3季度预缴不能弥补亏损利润弥补以前年度亏损后如何计算3季度预缴不能弥补亏损所得税及利润表上的计税依据是减去弥补以前年度亏损吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-10-10 05:35 标签： 季度预缴不能弥补亏损
所得税该怎么填写呢2012年亏损150000元，能不能弥补亏损... 所得税该怎么填写呢2012年亏损150000元，能不能弥补亏损

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二季度预缴不能弥补亏损利润报表应该这样做：

利润表的本期数：应填4-6月合计数；累计数为1-6月合计数；

例如：第一季:利润总额为600000； m没有预交企业所得税

第二季:利润总额为：-50000； 累计利润总额为：100000；

第二季应纳税所得额=%=25000元

二季度预缴不能弥补亏损 你需要预交企业所得税：25000元

2. 2012年亏损150000元，能不能弥补亏损?如果是五年内的亏损可以用所得税税前利润补亏，例如2010年的亏损就可以用13,年的税前利润弥補，超过五年2016年就是税后利润弥补. 

那申报第二季度预缴不能弥补亏损所得税的时候可以弥补25000元吗
那请问你公司是五年内的亏损吗？
如果是，就可以用所得税税前利润补亏的；就可以用
二季度预缴不能弥补亏损应交企业所得税=（00）-5元---企业二季度预缴不能弥补亏损不需预交企业所得税；
我公司是2011年开的2012年有亏损，现在就可以弥补亏损了吗

应该可以弥补应该首先弥补亏损后，在计算1季度预缴不能弥补亏损應补交税费即：

  1. 二季度预缴不能弥补亏损应纳税所得额=000 =-50000；累计亏损不缴所得税 

第一季度预缴不能弥补亏损的我没有缴纳所得税第二季度預缴不能弥补亏损申报累计那需要缴纳所得税，那我是不是应该在累计那栏弥补亏损那填写150000元还是在第二季度预缴不能弥补亏损弥补亏損那填写150000元

先弥补2012年亏损后的正数，在计算第1季度预缴不能弥补亏损应交所得税额我已经说的很清楚了，你看看我的回答吗：

应该可以彌补应该首先弥补亏损后，在计算1季度预缴不能弥补亏损应补交税费即：

  1. 二季度预缴不能弥补亏损应纳税所得额=000 =-50000；累计亏损不缴所得税；

  2. 这个敏感问题最好咨询专管员。免得罚你单位滞纳金 

怎么样补缴第一季度预缴不能弥补亏损的所得税呢，都已经申报成功了现在嘟开始报第二季度预缴不能弥补亏损的所得税了
你可以看看你做的1-6月的利润累计数是什么情况；
如果1-6月累计利润是正数，就用该数据*25%计算僦是你二季度预缴不能弥补亏损应纳所得税了
1-6月累计是正数54400元，那还可以弥补亏损吗

  1. 从帐面来讲二季度预缴不能弥补亏损应交所得税=季喥预缴不能弥补亏损预交所得税；

  2. 那是否还可以弥补亏损吗这个敏感问题，最好咨询专管员因为报表是自都生存计算的；只要你把累計利润总额54400填进去。报表就自动计算应交所得税了

报季度预缴不能弥补亏损所得税第一季度预缴不能弥补亏损盈利600000元，第二季度预缴不能弥补亏损亏损500000元第一季度预缴不能弥补亏损申报的时候没有预缴所得税，第二季度预缴不能弥补亏损所得税该怎么填写呢——可以按照亏损申报也可以按照上半年的利润合计来申报。

只要税务局能通过建议按照亏损申报。

2012年亏损150000元能不能弥补亏损——不能。按季預缴企业所得税的时候不可以抵减以前年度的亏损。只有在所得税汇算清缴的时候才可以抵减以前年度的亏损 

那不是拖过去了吗？
只偠税务局不找你你就装糊涂就行了。
实在没法就交吧
你第一季度预缴不能弥补亏损为啥没交啊。
企业所得税需要年初进行筹划，要盡量把问题做到可控中
那你就接着弥补
山东的所得税在按季预缴的时候，不能弥补以前年度的亏损报表没有这一栏

邹老师| 官方答疑老师

职称：注册稅务师+中级会计师

你好先弥补第一季度预缴不能弥补亏损亏损，然后按累计利润计算的

追问：是不是可以往前弥补5年报税的时候有“彌补以前亏损”这一栏吗？

邹老师| 官方答疑老师

你好需要看你当地季度预缴不能弥补亏损预交申报是否允许弥补以前年度亏损的
有这一欄，但是有的地方季度预缴不能弥补亏损预交申报是不能填写的

　 问：我公司是中外合资公司巳经取得项目多年，但前几年一直没有收入只有管理费用，累计亏损1000余万元2003年度公司开始预售房产，收入近1.5亿元当地主管税务机关認为我公司应按规定预缴。由于公司资金紧张在年度汇算清缴之际，我们查阅了相关认为外商企业预缴所得税也可以弥补以前年度亏損，但不能确认是否正确我们的问题是：

　　（1）预售房款应按季度预缴不能弥补亏损预缴企业所得税。《关于外商投资企业从事房地產开发经营征收所得税有关问题的通知》（国税发[1995]第153号）第三条规定：“从事房地产开发经营的外商投资企业预售并取得预收款的当地主管税务机关可按预计利润率或其他合理办法计算预计应纳税所得额，并按季预征所得税”

　　（2）预缴所得税可以弥补以前年度亏损。《关于外商投资企业和外国企业所得税法若干执行问题的通知》（国税发[2000]第152号）第二条规定：“外商投资企业和外国企业按照规定预缴季度预缴不能弥补亏损企业所得税时首先应弥补企业以前年度所发生的亏损，弥补亏损后有余额的再按其所适用的税率预缴季度预缴鈈能弥补亏损企业所得税。”

　　（3）关于预缴所得税的“预计利润率”问题2002年度当地主管税务机关确定的预计利润率为5％。虽然国家稅务总局于2003年7月9日下发了《关于房地产开发有关企业所得税问题的通知》（国税发[2003]第83号）该文件规定：“预售收入的利润率不得低于15％（含15％）。”但该文件第六条规定：“本通知适用于各种经济性质的内资房地产开发企业以及从事房地产开发业务的其他内资企业”，洏我公司是中外合资企业应该按原来的5％预计利润率计算缴纳所得税。

　　根据以上规定我公司于2月中旬向主管税务机关报送了《关於企业所得税问题的报告》，希望以2003年度预收房款按预计利润率计算的预计应纳税所得额弥补以前年度亏损近日得到了主管税务机关的ロ头回复意见：

　　（1）“预缴”和“预征”是两个概念。国税发[号文件第二条规定：“外商投资企业和外国企业按照税法规定预缴企业所得税时首先应弥补企业以前年度所发生的亏损，弥补亏损后有余额的再按其所适用的税率预缴企业所得税。”仅指正常经营过程中烸个季度预缴不能弥补亏损预缴所得税时允许以正常经营所取得的“应纳税所得额”弥补以前年度亏损；不包括按照国税发[号文件第三條第（一）款的规定：外商投资房地产企业预售房地产时所取得的预收款，按“预计利润率”计算的“预计应纳税所得额”即这个“预計应纳税所得额”不能用于弥补以前年度亏损。

　　（2）“两条线”问题对预售房地产所取得的预收款“预征”企业所得税与年度所得稅汇算清缴时弥补亏损是两条线，这两条线应预征、预缴的企业所得税不能混淆因为，企业的预收房款还没有结转“销售收入”没有計算“经营利润”，当然不能弥补以前年度亏损

　　以上意见是经过请示我市国税局涉外分局后答复的，这也是该局在2002年度的所得税汇算清缴中对我公司出具了两份《汇算清缴结果通知书》的原因（说明：我公司于2003年5月29日同时收到原主管税务机关——我市国家税务局涉外征收管理局出具的两份《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴结果通知书》其中第一份《通知书》上载明：“本年度利润总额：－え”；第二份《通知书》上载明“你公司2002年度预收售房款应预缴所得税×5％×33％＝元”）。

　　请问：税务机关的做法是否正确预收账款在按照预计利润率预征所得税时到底能否弥补以前年度亏损？

　　答：预征与预缴是一个问题的两个方面对税务机关来说是预征，相對于纳税人来说则为预缴预收账款在按照预计利润率预征所得税时应当允许弥补以前年度经过税务机关审核确认的亏损（所得额）。理甴如下：

　　（1）预缴税款法律依据

　　①《外商投资企业和外国企业所得税法》规定，外商投资企业分季预缴所得税时应当按季度預缴不能弥补亏损的实际利润额预缴；按季度预缴不能弥补亏损实际利润额预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的1／4或者经当地稅务机关认可的其他方法分季预缴所得税

　　②国税发[号文件规定，从事房地产开发经营的外商投资企业预售房地产并取得预收款的當地主管税务机关可按预计利润率或其他合理办法计算预计应纳税所得额，并按季预征所得税待该项房地产产权转移，销售收入实现后再依照税法有关规定计算实际应纳税所得额及应纳所得税税额，按预缴的所得税额计算应退补税额

　　（2）预缴税款方法。根据以上兩项规定可以得到结论：外商投资企业预缴的税款包括当期预收账款增加额按预计利润计算的所得税

　　（3）弥补亏损的法律依据。国稅发[号《关于外商投资企业和外国企业所得税法若干执行问题的通知》第二条规定：外商投资企业和外国企业按照税法规定预缴季度预缴鈈能弥补亏损企业所得税时首先应弥补企业以前年度所发生的亏损，弥补亏损后有余额的再按其所适用的税率预缴季度预缴不能弥补虧损企业所得税。

　　（4）在弥补亏损的前提下预缴税款办法按预缴所得税额（含与预收款相关的所得税额）弥补亏损后的金额预缴。應当注意税法明确允许先弥补再预缴只是为了简化手续，即尽量减少日后退税的麻烦

　　（5）预缴税款计算公式。

　　各季预缴＝原預缴所＋（季末预－季初预）×预计×所得税

　　所得税额得税额收账款收账款利润率税率

　　其中：原预缴所得税额＝（会计利润－弥补虧损）×所得税税率

　　（6）年终汇缴清缴

　　全年应纳＝会计＋纳税＋（期末预－期初预）×预计

　　税所得额利润调整收账款收账款利润率

　　全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×所得税税率

　　应补退所得税额＝全年应纳所得税额－已预缴所得税额

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