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2017 年半年度报告 公司代码：600488 公司简称：天药股份 天津天药药业股份有限公司 2017 年半年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完 整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。 二、 公司全体董事出席董事会会议。 三、 本半年度报告未经审计。 四、
公司负责人陈坚、主管会计工作负责人 任石岩 及会计机构负责人（会计主管人员） 丁晓霞 声明：保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 无 六、 前瞻性陈述的风险声明 √适用 □不适用 本期报告中涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，请广大投资者注 意投资风险。 七、
是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况 否 八、 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况？ 否 九、 重大风险提示 本公司已在本报告中对可能面对的风险进行了详细的分析和描述，敬请查阅“第四节经营情 况的讨论与分析二、其他披露事项（二）可能面对的风险”部分内容。 十、 其他 □适用 √不适用 1 / 116 2017 年半年度报告 目录 第一节
在本报告书中，除非文义另有所指，下列词语具有如下含义： 常用词语释义 公司、本公司、天药股份 指 天津天药药业股份有限公司 控股股东、药业集团 指 天津药业集团有限公司 医药集团 指 天津市医药集团有限公司 金耀集团 指 天津金耀集团有限公司 金耀氨基酸 指 天津金耀氨基酸有限公司 金耀药业 指 天津金耀药业有限公司 天药科技 指 天津天药医药科技有限公司 天药销售 指
天津金耀集团天药销售有限公司 三隆化工 指 天津市三隆化工有限公司 天发进出口 指 天津市天发药业进出口有限公司 天药香港 指 天津药业（香港）有限公司 美国大圣 指 美国大圣贸易技术开发有限公司 天药亚洲 指 天津天药药业（亚洲）有限公司 药研院 指 天津药业研究院有限公司 金耀生物 指 天津金耀生物科技有限公司 湖北天药 指 天津金耀集团湖北天药药业股份有限公司 江西百思康瑞 指
江西百思康瑞药业有限公司 津药瑞达 指 津药瑞达（许昌）生物科技有限公司 广州德福 指 广州德福股权投资基金合伙企业（有限合伙） GL 指 GL Biotech HK Investment Limited 中国、我国、国内 指 中华人民共和国 中审华、会计师事务所 指 中审华会计师事务所（特殊普通合伙） 报告期 指 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 6 月 30 日的会计期间
天津市国资委 指 天津市人民政府国有资产监督管理委员会 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会 上交所 指 上海证券交易所 国家药监局、总局 指 国家食品药品监督管理总局 元 指 人民币元 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《公司章程》 指 《天津天药药业股份有限公司章程》 用于药品制造中的一种物质或物质的混合物，为药品的一种 活性成份。此种物质在疾病的诊断、治疗、症状缓解、处理
原料药、化学原料药 指 或疾病的预防中有药理活性或其他直接作用，或者能影响机 体的功能和结构。 原料药工艺步骤中产生的、必须经过进一步分子变化或精制 医药中间体 指 才能成为原料药的一种物料 FDA 指 FoodandDrugAdministration，美国政府食品与药品管理局 天津市华苑产业区物华道2号A座 公司注册地址的邮政编码 300384 公司办公地址
天津市开发区西区新业九街19号 公司办公地址的邮政编码 300462 公司网址 http：// 报告期内变更情况查询索引 无 四、 信息披露及备置地点变更情况简介 公司选定的信息披露报纸名称 中国证券报、上海证券报 登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址 .cn 公司半年度报告备置地点 公司董事会办公室 报告期内变更情况查询索引 无 五、 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所
股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 天药股份 600488 无 六、 其他有关资料 □适用 日公司召开 2017 年第二次临时股东大会，审议通过选举陈坚先生为公司董事 的议案。 股东大会情况说明 √适用□不适用 17 / 116 2017 年半年度报告 （1）2016 年董事会工作报告 （2）2016 年监事会工作报告 （3）2016 年财务决算草案 2016
年年度股东大会审 （4）2016 年利润分配预案 议通过的议案 （5）2016 年年度报告及其摘要 （6）关于继续聘请中审华会计师事务所（特殊普通合伙）为公司 2017 年度审计机构的议案 （7）关于向天津银行东联支行申请流动资金贷款单项授信额度的议案 2017 年第一次临时股东 关于修订《天津天药药业股份有限公司章程》的议案 大会审议通过的议案 二、利润分配或资本公积金转增预案 (一)
半年度拟定的利润分配预案、公积金转增股本预案 是否分配或转增 否 每 10 股送红股数（股） 0 每 10 股派息数(元)（含税） 0 每 10 股转增数（股） 0 利润分配或资本公积金转增预案的相关情况说明 无 三、承诺事项履行情况 (一) 公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内或持续到报告 期内的承诺事项 √适用 □不适用 如未 是 能及 如未 是 否
时履 能及 否 及 行应 时履 有 承诺背 承诺 承诺 时 说明 行应 承诺方 承诺时间及期限 履 景 类型 内容 严 未完 说明 行 格 成履 下一 期 履 行的 步计 限 行 具体 划 原因 公司间接控股股 具体内容详见公司于 东天津津联投资 2014 年 2 月 14 日发布 解决 控股有限公司、 的《关于公司实际控制 同业 天津渤海国有资 长期有效 否 是 收购报
人、股东、关联方、收 竞争 产经营管理有限 告书或 购人承诺事项及履行 公司、天津金耀 权益变 情况的公告》。 集团有限公司 动报告 具体内容详见公司于 书中所 公司间接控股股 2014 年 2 月 14 日发布 作承诺 解决 东天津渤海国有 的《关于公司实际控制 关联 长期有效 否 是 资产经营管理有 人、股东、关联方、收 交易 限公司 购人承诺事项及履行 情况的公告》。 18 /
116 2017 年半年度报告 解决 天津天药药业股 《关于减少与规范关 关联 长期有效 否 是 份有限公司 联交易的承诺》 交易 公司控股股东天 股份 《关于新增股份锁定 津药业集团有限 .cn。 审计期间改聘会计师事务所的情况说明 □适用√不适用 公司对会计师事务所“非标准审计报告”的说明 □适用√不适用 公司对上年年度报告中的财务报告被注册会计师出具“非标准审计报告”的说明
□适用√不适用 五、破产重整相关事项 □适用√不适用 六、重大诉讼、仲裁事项 □本报告期公司有重大诉讼、仲裁事项 √本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 20 / 116 2017 年半年度报告 (一) 诉讼、仲裁事项已在临时公告披露且无后续进展的 □适用 √不适用 (二) 临时公告未披露或有后续进展的诉讼、仲裁情况 □适用 √不适用 (三) 其他说明 □适用√不适用
七、上市公司及其董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人、收购人处罚及整改情况 □适用√不适用 八、报告期内公司及其控股股东、实际控制人诚信状况的说明 √适用□不适用 报告期内公司及控股股东、实际控制人不存在未履行法院生效判决、到期债务未清偿等情况。 九、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的情况及其影响 (一) 相关股权激励事项已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的
√适用 □不适用 事项概述 查询索引 2015 年 12 月 15 日公司第六届董事会第十一次会议审议通 过了《天津天药药业股份有限公司限制性股票激励计划（草案） 及其摘要》、《天津天药药业股份有限公司限制性股票激励计 .cn 划实施考核管理办法》和《关于提请股东大会授权董事会办理 公司限制性股票激励计划相关事宜的议案》。 公司 2015 年 12 月 15
日召开第六届董事会第十一次会议决议通过了限制性股票激励计划（草 案）及其摘要，该激励计划拟向激励对象授予的限制性股票数量不超过 960 万股，占当年公司总 股本的 .cn。 公司在报告期内发生的日常关联交易总额未超过预计金额合计。 经公司 2015 年年度股东大会审议通过《关于天药股份与江 西百思康瑞药业有限公司关联交易的议案》，目前正在按照合同 .cn
约定履行，公司在报告期内发生的日常关联交易总额未超过预计 金额合计。 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 □适用 √不适用 3、 临时公告未披露的事项 □适用 √不适用 (二) 资产收购或股权收购、出售发生的关联交易 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用 √不适用 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 √适用 □不适用
（1）发行股份购买资产事项进展情况 2016 年 5 月 25 日召开公司第六届董事会第十六次会议，审议通过了《天津天药药业股份有 限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易预案》。 2016 年 8 月 12 日，公司召开第六届董事会第十八次会议，审议通过了《关于变更本次重大 资产重组标的资产审计评估基准日的议案》等相关议案。本次重大资产重组标的资产审计评估基 准日从原
2016 年 2 月 29 日调整为 2016 年 6 月 30 日，相应标的资产在评估基准日的预估值以及 重组交易对方拟获得的公司股份数量已进行调整。2016 年 9 月 27 日，公司经申请公司股票自 2016 年 9 月 28 日停牌,变更标的资产，调整重组方案。2016 年 10 月 11 日，公司召开第六届董事会第
二十一次会议，审议通过了《关于公司调整后的发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨 关联交易方案的议案》等相关议案。公司股票于 2016 年 10 月 12 日起复牌交易。 2016 年 12 月 2 日经公司 2016 年第二次临时股东大会审议通过《天津天药药业股份有限公司 发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易方案（草案）》及其他相关议案。 2017 年 2 月 23
日，经中国证监会重组委工作会议审核，公司发行股份购买资产项目获无条 件通过。2017 年 4 月 10 日，公司收到中国证监会《关于核准天津天药药业股份有限公司向天津 药业集团有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[ 号）。 2017 年 5 月 10 日公司实施了 2016 年度利润分配方案，并于 5 月 12 日发布了《关于实施 2016
年年度利润分配后调整发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的发行价格和发行数量的公 告》。金耀药业已依法就本次发行股份及支付现金购买资产过户事宜履行工商变更登记手续，并 于 2017 年 6 月 28 日取得天津市滨海新区市场和质量监督管理局签发的《营业执照》（统一社会 信用代码：91739J）。公司已持有金耀药业 62%股权，金耀药业成为公司的控股子
公司。中审华会计师事务所（特殊普通合伙）于 2017 年 6 月 29 日出具《天津天药药业股份有限 公司验资报告》（CAC 证验字【2017】0052 号），审验了公司本次发行股份购买资产新增注册资 本及股本情况。截至 2017 年 8 月 24 日，公司已办理本次新增股份的发行登记事宜。 公司尚需在中国证监会关于本次交易的批复（证监许可【2017】456 号）有效期内完成配套
资金的募集，并根据协议约定向广州德福和 GL 支付 43,476.32 万元现金对价。 （2）发行股份购买资产项目的情况介绍 关联方：药业集团 交易内容：公司向药业集团、广州德福、GL 以发行股份及支付现金方式购买其合计持有 的金耀药业 62%股权。 定价原则：本次交易中涉及的发行股份定价基准日第六届董事会第二十一次会议公告日， 22 / 116 2017 年半年度报告 即 2016 年
10 月 12 日。 (A) 发行股份并支付现金购买资产:经交易各方协商并综合考虑交易各方利益，本次发行股份 的价格为 5.53 元/股（调整后），不低于定价基准日前 60 个交易日股票交易均价的 90%。 (B) 募集配套资金:为了支付本次交易中购买资产的现金对价、中介机构费用以及其他相关费 用，天药股份拟以不低于审议本次发行股份购买资产事项的董事会决议公告日前 20 个交易日交易
均价的 90%，即不低于 5.57 元/股（调整后）的价格，向不超过 10 名特定投资者非公开发行股票 募集配套资金，拟募集配套资金的数额为 46,000.00 万元，发行股份的数量不超过 8,228.98 万股， 锁定期为 12 个月。 资产账面价值、评估值及交易价格：本次交易标的资产经天津华夏金信资产评估有限公 司评估，以 2016 年 6 月 30
日为评估基准日，采用收益法评估结果作为本次评估结论。该评估报 告已经天津市国资委核准。本次交易标的评估结果如下： 单位：万元 归属于母公司所有者的净 股东全部权益 评估增值 收购股权 项目 交易价格 资产账面价值 评估值 率 比例 金耀药业 90,113.38 186,994.95 107.51% 62% 115,936.87 本次交易对上市公司的影响
本次交易将使公司的战略方向由“原料药为主”转变为“原料药与制剂并重”，增强公司在 皮质激素类和氨基酸类药品市场的综合竞争力，有效整合公司资源，通过与最终用户建立更有效 的对接，进一步巩固公司在皮质激素类、氨基酸类原料药及制剂的研发、生产与销售等全产业链 的行业地位，增加公司盈利能力和市场竞争力。 3、 临时公告未披露的事项 □适用 √不适用 4、
涉及业绩约定的，应当披露报告期内的业绩实现情况 □适用 √不适用 (三) 共同对外投资的重大关联交易 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用 √不适用 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 □适用 √不适用 3、 临时公告未披露的事项 □适用√不适用 (四) 关联债权债务往来 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用 √不适用 2、
已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 □适用 √不适用 3、 临时公告未披露的事项 □适用 √不适用 (五) 其他重大关联交易 □适用√不适用 23 / 116 2017 年半年度报告 (六) 其他 □适用√不适用 十一、 重大合同及其履行情况 1 托管、承包、租赁事项 √适用 □不适用 (1) 托管情况 √适用 □不适用 单位:万元 币种:人民币 托管收 托管收 委托方
受托方 托管资产 托管资产 托管收 是否关 关联关 托管起始日 托管终止日 益确定 益对公 名称 名称 情况 涉及金额 益 联交易 系 依据 司影响 津药瑞达 限公司40% 充协议》 公司 的股权 《天药 天津金耀 股份与 天津药 集团湖北 药业集 业集团 天药股 天药药业 团关于 控股股 5,532 2017年6月26日 2020年6月25日 0.0 无 是 有限公 份 股份有限
湖北天 东 司 公司51%的 药的股 股权 权托管 协议》 托管情况说明： （1）津药瑞达托管情况 金耀集团、天津渤海医药产业结构调整股权投资基金有限公司（以下简称“渤海基金”）、 投资津药瑞达后，为了避免在经营中出现同业竞争情况，金耀集团、渤海基金与公司签署有效期 3 年的《股权托管协议》，金耀集团、渤海基金将部分股东权利交由公司托管，托管期间因股权
托管产生的相关费用由委托方依法承担。 托管期内，公司将在股东利益最大化的基础上，根据津药瑞达的业务发展情况以及与公司经 营发展战略的匹配性，择机要求委托方将津药瑞达注入上市公司。如果注入公司，公司将取得津 药瑞达控股地位，从而从根本上消除同业竞争；如果未注入公司，则委托方将对外转让所持有的 津药瑞达股权，从而消除同业竞争。 2017 年 1 月 16
日，医药集团以现金方式收购了许昌瑞达生物科技有限公司持有的津药瑞达（许 昌）生物科技有限公司（以下简称“津药瑞达”）35%股权，为了进一步妥善处置潜在同业竞争，2017 年 2 月 7 日，公司第六届董事会第二十七次会议审议通过，公司与医药集团签订《股权托管协议》， 受托管理医药集团拥有的津药瑞达 35%的股权。 2017 年 4 月 27
日医药集团收购了天津金耀集团有限公司持有的津药瑞达 15%股权，为避免未 来可能产生的同业竞争问题, 医药集团与公司签订《股权托管补充协议》，将其新增持的 15%股 权一并委托公司进行托管。该事项于 2017 年 4 月 27 日经公司第六届董事会第三十次会议审议通 过。 24 / 116 2017 年半年度报告
截至目前，公司通过股权托管协议的安排，受托管理医药集团、渤海基金合计持有的津药瑞 达 90%股权。公司在与渤海基金、医药集团签订的《股权托管协议》，协议约定，在托管期间， 因股权托管产生的相关费用及税费均由委托方依法承担，公司不承担也不收取任何费用。 （2）湖北天药托管情况 2016 年 10 月 11 日，为消除公司收购金耀药业后与药业集团控制的湖北天药存在的潜在同业
竞争，在保证药业集团所持湖北天药股权的所有权、收益权和处置权不变的前提下，药业集团作 为湖北天药控股股东，将其对湖北天药的股权全部委托给公司进行经营管理，公司同意接受对湖 北天药实施托管并依法行使受托权利，公司每年按照药业集团在湖北天药当年获得的现金分红总 额的百分之十（10%）收取托管费用，在托管期间，公司因双方均可接受的理由履行本托管发生
的费用超过当期计提的托管费的，公司可以要求药业集团予以适当增加。2017 年 6 月 26 日公司完 成金耀药业资产过户，本托管事项开始生效。 (2) 承包情况 □适用 √不适用 (3) 租赁情况 □适用 √不适用 2 担保情况 □适用 √不适用 3 其他重大合同 □适用 √不适用 十二、 上市公司扶贫工作情况 □适用 √不适用 十三、 可转换公司债券情况 □适用 √不适用 十四、
属于环境保护部门公布的重点排污单位的公司及其子公司的环保情况说明 √适用□不适用 1.EHS（环保、安全、健康）方针：遵守安全环保法规，防治结合持续改进；节能降耗减污增效， 安全健康规避风险；关爱员工保护环境，树立天药品牌形象。 2.EHS 目标：不断降低公司单位产值的能源消耗；不断降低工伤发生率；员工创造良好的工作环
境；不断降低操作中燃烧、爆炸的风险；不断降低废水、废气中有害物质的排放量；对职工进行 全面的安全教育。 3.废物的处理处置方式：公司污水经污水处理站处理达标后通过厂区西北侧污水处理站内污水总 排口排入开发区西区污水处理厂。废气经吸收塔处理（水膜或碱液吸收）后，通过 20 米高排气口 有组织排往大气中（吸收塔数量为 33 套），废活性炭交天津环保局指定的具有资质的公司处理。
4.排放污染物情况：废水含有 COD、BOD、氨氮等污染物（排放情况见《水污染物排放情况表》）， 废气含有少量有机溶媒挥发气体（排放情况见《废气染物排放情况表》）。 水污染物排放情况表 排放浓度监测数据 污染物年排放量 执行 排放 污染物 （年平均值） （单位：吨） 标准 标准 2017 上半年 污水处理站总排口 25 / 116 2017 年半年度报告 污染物类型 治理设施名称
数量（台/套） 设施运行情况 污水 污水处理站 1 正常 废气 吸收塔 33 正常 6.2017 年上半年资源消耗情况：电 1115 万 kWh，折标煤 1370 吨； 蒸汽 66098 吨，折标煤 6762 吨；综合能耗 8136 吨标煤，单耗为 55 千克标煤/万元产值。 7.报告期内发生的重大环境问题及整改情况：报告期内未发生重大环境问题。公司在今后的生产
经营中将继续履行环境社会责任，增强企业综合竞争力，为环境保护做出应有贡献。 十五、 其他重大事项的说明 (一) 与上一会计期间相比，会计政策、会计估计和核算方法发生变化的情况、原因及其影响 □适用 √不适用 26 / 116 2017 年半年度报告 (二) 报告期内发生重大会计差错更正需追溯重述的情况、更正金额、原因及其影响 □适用 √不适用 (三) 其他 □适用 √不适用 第六节
普通股股份变动及股东情况 一、 股本变动情况 (一) 股份变动情况表 1、 股份变动情况表 单位：股 本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后 比例 其 比例 数量 发行新股 送股 公积金转股 小计 数量 (%) 他 (%) 1,091,886,680 100 说明：本次发行新股的股份登记手续于 2017 年 8 月 24 日在中国证券登记结算公司上海分公司登记完毕。 27 /
116 2017 年半年度报告 2、 股份变动情况说明 √适用 □不适用 公司发行股份购买资产交易事项标的资产为药业集团、广州德福以及 GL 合计持有的金耀药业 62%股权。金耀药业依法就本次发行股份及支付现金购买资产过户事宜履行工商变更登记手续，并 于 2017 年 6 月 28 日领取天津市滨海新区市场和质量监督管理局签发的《营业执照》（统一社会
信用代码：91739J），标的资产过户手续已全部办理完成，并变更登记至公司名下， 公司持有金耀药业 62%股权，金耀药业成为公司的控股子公司。 中审华会计师事务所（特殊普通合伙）已于 2017 年 6 月 29 日出具《天津天药药业股份有限 公司验资报告》（CAC 证验字【2017】0052 号），审验了公司本次新增注册资本及股本情况。公 司原注册资本为人民币注册资本
960,854,960 元，本次新增注册资本人民币 131,031,720 元，变 更后的注册资本为人民币 1,091,886,680 元。 3、 报告期后到半年报披露日期间发生股份变动对每股收益、每股净资产等财务指标的影响（如 有） □适用√不适用 4、 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 □适用 √不适用 (二) 限售股份变动情况 □适用 √不适用 二、 股东情况 (一)
股东总数: 截止报告期末普通股股东总数(户) 68,327 截止报告期末表决权恢复的优先股股东总数（户） 0 (二) 截止报告期末前十名股东、前十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表 单位:股 前十名股东持股情况 持有有 质押或冻结情况 股东名称 报告期内 期末持股数 比例 限售条 股东性质 （全称） 增减 量 (%) 件股份 股份状态 数量 数量 天津药业集团有限公司 0
449,704,773 46.80 无 0 国有法人 中国证券金融股份有限 0 0 28,731,400 116 2017 年半年度报告 前十名无限售条件股东持股情况 股份种类及数量 股东名称 持有无限售条件流通股的数量 种类 数量 天津药业集团有限公司 449,704,773 人民币普通股 449,704,773 中国证券金融股份有限公司 28,731,400 人民币普通股
前十名股东中，第一名、第六名股东为发起人股东，同受同一控制人控 明 制，为关联方。 表决权恢复的优先股股东及持股数 无 量的说明 前十名有限售条件股东持股数量及限售条件 □适用 √不适用 说明：公司发行股份购买金耀药业 62%股权项目的股份登记手续于 2017 年 8 月 24 日在中国 证券登记结算公司上海分公司登记办理完毕。此次公司新增 131,031,720 股，其中：药业集团新
增 104,825,376 股，限售期为 36 个月；广州德福新增 26,206,344 股（其中 7,861,903 股，限售 期为 12 个月；7,861,903 股，限售期为 24 个月 10,482,538 股，限售期为 36 个月）。 (三) 战略投资者或一般法人因配售新股成为前 10 名股东 □适用 √不适用 三、 控股股东或实际控制人变更情况 □适用 √不适用 第七节
优先股相关情况 □适用 √不适用 第八节 董事、监事、高级管理人员情况 一、持股变动情况 (一) 现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员持股变动情况 □适用 √不适用 (二) 董事、监事、高级管理人员报告期内被授予的股权激励情况 □适用√不适用 二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况 √适用 □不适用 姓名 担任的职务 变动情形 29 / 116 2017 年半年度报告 姚克挺
副总经理 聘任 高占元 副总经理 离任 刘耀明 副总经理 聘任 公司董事、监事、高级管理人员变动的情况说明 √适用□不适用 高占元先生由于工作调动原因，不再担任公司副总经理职务。 2017 年 8 月王福军先生由于工作调动原因，不再担任公司董事长、总经理职务。 三、其他说明 □适用 √不适用 第九节 公司债券相关情况 □适用 √不适用 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损
益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 七.45 -733,730.26 565,071.72 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 11,879,423.02 八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股)
十三.2 0.071 0.063 （二）稀释每股收益(元/股) 十三.2 0.071 0.063 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：50,827,976.39 元, 上期被 合并方实现的净利润为： 32,394,276.06 元。 法定代表人：陈坚 主管会计工作负责人： 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 十二.5
9,240,865.54 3,226,789.19 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 3,983,505.99 -379,367.29 其他收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 39,047,341.82 43,093,574.15 加：营业外收入 其中：非流动资产处置利得 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他
六、综合收益总额 34,518,859.07 38,645,554.20 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：陈坚 主管会计工作负责人： 任石岩 会计机构负责人：丁晓霞 37 / 116 2017 年半年度报告 合并现金流量表 2017 年 1—6 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 558,155,778.31 553,269,111.87 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金
客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 注册地址：天津市华苑产业区物华道 2 号 A 座 2-09 室 营业期限：1999 年 12 月 1 日至长期 股本：人民币 1,091,886,680.00 元 法定代表人：王福军
（2）公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务 公司行业性质：制造业 公司经营范围：承办中外合资经营、合作生产企业；技术服务及咨询；压力容器设计；食品 添加剂生产；限分支机构经营：化学原料药、原料药、无菌原料药、中药材及中成药加工、医药 中间体、化工原料、化妆品、生物柴油及相关技术和原辅料生产加工；限分支机构经营：饲料添 加剂生产；限分支机构经营：中西制剂药品生产。
（3）公司历史沿革 天津天药药业股份有限公司（以下简称本公司）是经天津市人民政府津股批（1999）9 号文 件批准，由天津药业有限公司（现更名为天津药业集团有限公司）作为主发起人，联合天津新技 术产业园区科技发展有限公司（现更名为天津新技术产业园区海泰科技投资管理有限公司）、天 津市中央药业有限公司、天津达仁堂制药厂（现被天津中新药业集团股份有限公司兼并）、天津
市药品包装印刷厂（现更名为天津宜药印务有限公司）共同发起设立的股份有限公司。本公司成 立于 1999 年 12 月 1 日，经中国证券监督管理委员会证监发行字 [2001]29 号文核准，于 2001 年 5 月 24 日首次向社会公众发行人民币普通股 4500 万股（A 股），发行后总股本 149,008,883 股。 本公司于 2001 年 6 月 28
日在上海证券交易所挂牌上市（股票代码为 600488）。 2002 年 4 月，经 2001 年度股东大会批准，向全体股东每 10 日，本公司关于股权分置改革事项的相关股东会 议审议通过了《天津天药药业股份有限公司股权分置改革方案的议案》，流通股股东每持有 10 股流通股股票获得非流通股股东支付的 3.8 股股票对价。2005 年 10 月 24 日方案实施，本公司股 份总数不变。
日起债券持有人可选择转换为股票，截至 2007 年 6 月 21 日止，本公司发行的可转换公 司债券累计转股金额为 股，转增后股本总额 814,334,960 股。 2012 年 11 月 12 日，本公司收到中国证券监督管理委员会《关于核准天津天药药业股份有限 公司非公开发行股票的批复》（证监许可（2012）1469 号），核准本公司非公开发行不超过 10,100
万股新股，有效期六个月。根据 2012 年利润分配方案，2013 年 3 月 13 日，本公司公告了《关于 实施 2012 年度利润分配和资本公积金转增股本方案后调整非公开发行股票发行底价和发行数量 的公告》，调整后的发行底价为 3.65 元/股，发行数量不超过 15,060 万股。2013 年 3 月 28 日非 公开发行人民币普通股 146,520,000
股，本次非公开发行后股本总额 960,854,960 股。 2017 年 4 月 10 日，本公司收到中国证券监督管理委员会《关于核准天津天药药业股份有限 公司向天津药业集团有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可（2017） 456 号），核准公司向天津药业集团有限公司、向广州德福股权投资基金合伙企业（有限合伙） 发行股份购买相关资产，有效期十二个月。根据 2016
年利润分配方案，2017 年 5 月 12 日，本公 司公告了《关于实施 2016 年年度利润分配后调整发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的 47 / 116 2017 年半年度报告 发行价格和发行数量的公告》，公司本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交 易中发行股份购买资产的股份发行价格调整为 5.53 元/股，募集配套资金的股份发行价格调整为 不低于 5.57
元/股，公司向天津药业集团有限公司发行 104,825,376 股、向广州德福股权投资基 金合伙企业（有限合伙）发行 26,206,344 股；本次交易中募集配套资金的股份发行数量为不超 过 82,585,278 股。截至 2017 年 6 月 30 日，公司股本总额 1,091,886,680 股。 2. 合并财务报表范围 √适用 □不适用 （1）本公司合并范围的确定依据
本公司合并财务报表的合并范围按以控制为基础加以确定。 控制，是指一个企业能够决定另一个企业的财务和经营政策，并能据以从另一个企业的经营 活动中获取利益的权利。 本公司纳入合并范围的子公司全部为本公司控制的被投资单位。 （2）本公司的合并范围 持股比例 合并报表 公司名称 表决权比例 直接 间接 小计 范围 天津市天发药业进出口有限公司 90% 0% 90% 90% 是 100% 100%
是 （3）本期合并报表范围增加了天津金耀药业有限公司、天津天药医药科技有限公司。 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本财务报表以本公司持续经营为基础列报，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企 业会计准则》（包括于 2014 年颁布的新的和修订的企业会计准则）、其后颁布的企业会计准则应 用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）的规定进行确认和计量，
在此基础上编制财务报表。 2. 持续经营 √适用 □不适用 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： √适用 □不适用 无 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营 成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 2.
会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 营业周期 √适用 □不适用 12 个月。 48 / 116 2017 年半年度报告 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用□不适用 （1）同一控制下企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方最终控制方合并财务报表中
的账面价值计量。在合并中本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股 份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留 存收益。 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，被合并方在合并日按照本公司的会计政策进 行调整，并在此基础上按照调整后的账面价值确认。
合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、 评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券所发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入 不足冲减的，冲减留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并 本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权
益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。本公司在购买日对作为企业合并对价付 出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉；本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，应对取得的被
购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合 并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 企业合并中取得的被合并方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被合并方原已确认的资 产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价
值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按照公允价值计量；取得的 被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允 价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能 够可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
企业合并形成母子公司关系的，母公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合并取得的被购买 方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。 6. 合并财务报表的编制方法 √适用□不适用 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。母公司应当将其所控制的全部主体（包括 企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）纳入合并财务报表的合并 范围。
企业持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断企业持有的表 决权足以使其目前有能力主导被投资方相关活动的，视为企业对被投资方拥有权力： （1）企业持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权 的分散程度。 （2）企业和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等。 （3）其他合同安排产生的权利。
企业应考虑被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。 当表决权不能对被投资方的回报产生重大影响时，如仅与被投资方的日常行政管理活动有关， 并且被投资方的相关活动由合同安排所决定，企业需要评估这些合同安排，以评价其享有的权利 是否足够使其拥有对被投资方的权力。 企业可能难以判断其享有的权利是否足以使其拥有对被投资方的权力。在这种情况下，企业
应当考虑其具有实际能力以单方面主导被投资方相关活动的证据，从而判断其是否拥有对被投资 方的权力。企业应考虑的因素包括但不限于下列事项： 49 / 116 2017 年半年度报告 （1）企业能否任命或批准被投资方的关键管理人员。 （2）企业能否出于其自身利益决定或否决被投资方的重大交易。 （3）企业能否掌控被投资方董事会等类似权力机构成员的任命程序，或者从其他表决权持有人手 中获得代理权。
（4）企业与被投资方的关键管理人员或董事会等类似权力机构中的多数成员是否存在关联方关系。 企业与被投资方之间存在某种特殊关系的，在评价企业是否拥有对被投资方的权力时，应当 适当考虑这种特殊关系的影响。特殊关系通常包括：被投资方的关键管理人员是企业的现任或前 任职工、被投资方的经营依赖于企业、被投资方活动的重大部分有企业参与其中或者是以企业的
名义进行、企业自被投资方承担可变回报的风险或享有可变回报的收益远超过其持有的表决权或 其他类似权利的比例等。 企业在判断是否控制被投资方时，应当确定其自身是以主要责任人还是代理人的身份行使决 策权，在其他方拥有决策权的情况下，还需要确定其他方是否以其代理人的身份代为行使决策权。 企业通常应当对是否控制被投资方整体进行判断。但极个别情况下，有确凿证据表明同时满足下
列条件并且符合相关法律法规规定的，投资方应当将被投资方的一部分（以下简称“该部分”） 视为被投资方可分割的部分（单独主体），进而判断是否控制该部分（单独主体）。 （1）该部分的资产是偿付该部分负债或该部分其他权益的唯一来源，不能用于偿还该部分以外的 被投资方的其他负债； （2）除与该部分相关的各方外，其他方不享有与该部分资产相关的权利，也不享有与该部分资产 剩余现金流量相关的权利。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间应与本公司一致。如 果子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并报表时，按本公司的会计政 策、会计期间进行必要的调整。合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他 有关资料，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易后，由母公司编制。
母公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的 净利润”。 子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例 在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例 在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合 并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长期股权 投资，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主
体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负 债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相 关的递延所得税除外。 少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东 损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司少数股东分担的当期亏损
超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，调整合并资产负债表的期初数， 并将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公 司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项
目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，不调整合并资产负债表的期初 数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司以 及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下
企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行 重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权 涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益转为 50 / 116 2017 年半年度报告 购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其
他综合收益除外。 本公司在报告期内处置子公司以及业务，不调整合并资产负债表的期初数；将该子公司以及 业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；将该子公司期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于处置后 的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公 司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权
投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，则将各项交易作为一项处置子公司并丧失控 制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子 公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失 控制权当期的损益。 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨
认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得 的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中 的资本公积的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 □适用√不适用 8. 现金及现金等价物的确定标准
现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 √适用□不适用 （1）、外币业务 外币业务发生时，以当月 1 日公布的人民币市场汇率中间价折合为人民币记账；期末外币账 户按期末市场汇率中间价进行调整，所发生的汇兑损益属于资本性支出的计入资产的价值，属于 收益性支出的计入当期损益。
筹建期间发生的汇兑损益计入长期待摊费用，并在开始生产经营的当月起，一次计入开始生 产经营当月的损益；与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑损益，按照 借款费用的处理原则处理；除上述情况外，发生的汇兑损益均应计入当期财务费用。 （2）、外币财务报表的折算 将本公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构通过合并报表、权益法核算等纳
入到公司的财务报表中时，需要将公司境外经营的财务报表折算为以公司记账本位币反映。在对 公司境外经营财务报表进行折算前，应当调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与公司会计 期间和会计政策相一致，根据调整后的会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货 币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算。资产负债表中的资产和负债项
目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发 生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；产生的外 币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独作为 “外币报表折算差额”项目列示。 10. 金融工具 √适用□不适用 （1）、金融工具的分类：
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为： A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或交易性 金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债； B、持有至到期投资； 51 / 116 2017 年半年度报告 C、应收款项； D、可供出售金融资产； E、其他金融负债。 （2）、金融工具的确认依据和计量标准
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处 置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益。 B、持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始 确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确 定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 C、应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃
市场上有报价的债务工具的债权，包括：应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期应 收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行 初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收账款项账面价值之间的差额计入当期损益。 D、可供出金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）
和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动 计入资本公积（其他资本公积）。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接 计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 E、其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 （3）、金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方， 则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该 金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公
司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的， 将下列两项金额的差额计入当期损益： A、所转移金融资产的账面价值； B、因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为 可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移的金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入 当期损益： A、终止确认部分的账面价值； B、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的 金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
（4）、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 （5）、金融资产（不含应收款项）减值损失的计量 52 / 116 2017 年半年度报告 公司在每个资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，以判断是 否有客观证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。减值事项是指在该资产初
始确认后实际发生的、对该金融资产的预期未来现金流量有影响的，且公司能对该影响进行可靠 计量的事项。 A、 持有至到期投资 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 B、 可供出售金融资产 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各相关因素后，预 期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的因公允价值
下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。可供出售金融资产的减值损失一经确认，不得通 过损益转回。 11. 应收款项 (1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用 □不适用 本公司根据公司经营规模、业务性质及客户结算状况等确定单 项金额重大的应收账款标准为非关联方应收账款期末余额前五 单项金额重大的判断依据或金 名；本公司根据公司经营规模及业务性质确定单项金额重大的 额标准
其他应收款标准为非关联方期末单项金额占其他应收款 10%以 上的款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客 单项金额重大并单项计提坏账 观证据表明发生减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面 准备的计提方法 价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 按账龄等类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收 款项组合期末余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账 准备。该比例反映各项目实际发生的减值损失，即各项组合 信用风险特征组合的确定依据 的账面价值超过未来现金流量现值的金额。根据以前年度与 之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合
的实际损失率为基础，结合现时情况确定类似信用风险特征 组合及坏账准备计提比例，计提坏账准备。 根据信用风险特征组合确定的计提 按账龄分析法计提账龄组合坏账准备 方法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 3 个月以内 0 0 3 个月至 2 年 5 5 2 年至 5 年 10 10 5 年以上 100 100
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用 √不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的 □适用 √不适用 53 / 116 2017 年半年度报告 (3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 单项计提坏账准备的理由 本公司对单项金额虽不重大但有客观证据表明发生减值的应收款项，按 照组合计提坏账准备不能反映其风险特征，例如：涉诉款项、客户信用
坏账准备的计提方法 状况恶化的应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 确认减值损失，计提坏账准备。 12. 存货 √适用 □不适用 （1）存货的分类： 本公司存货分为：原材料、辅助材料、委托加工材料、在产品、产成品、修理用备件、包装 物以及低值易耗品； （2）存货的计价方法： 存货取得时按实际成本核算；发出时库存商品及原材料按加权平均法计价，低值易耗品采用 五五摊销法；
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法： 由于存货遭受毁损，全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收 回的部分，期末采用成本与可变现净值孰低计价原则，按单个存货项目的成本高于可变现净值的 差额提取存货跌价准备。 （4）存货盘存制度 存货盘存制度采用永续盘存制。 13. 划分为持有待售资产 □适用√不适用 14. 长期股权投资 √适用 □不适用
（1）投资成本的初始计量： 企业合并中形成的长期股权投资 A、如果是同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对 价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作 为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价之间的差额，调 整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值 总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费
用等，于发生时计入当期损益。 B、非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，以企业合并成本作为初始投资成本。企业合并成 本包括购买日购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性 证券的公允价值之和。 购买方为企业合并而发生的审计费用、评估费用、法律服务费用等中介费用以及其他相关管
理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的 账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。 其他方式取得的长期股权投资 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成
本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 54 / 116 2017 年半年度报告 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与证券发行直接相关的费用，不 构成取得长期股权投资的成本。该部分费用应自所发行证券的溢价发行收入中扣除，溢价收入不
足冲减的，应依次冲减盈余公积和未分配利润。 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如非货币性资产交换具有商业实质或换出资产 的公允价值能够可靠计量的情况下，换入的长期股权投资按照换出资产的公允价值和应支付的相 关税费作为初始投资成本；不满足上述前提的非货币性资产交换，换入的长期股权投资以换出资 产的账面价值和应支付的相关税费作为初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，企业应当将享有股份的公允价值确认为投资成本，重组 债权的账面余额与股份的公允价值之间的差额，计入当期损益。企业已对债权计提减值准备的， 应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益。 （2）后续计量及损益确认： 后续计量 本公司对子公司投资采用成本法核算，按照初始投资成本计价。追加或收回投资时调整长期 股权投资的成本。
本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算，除非投资 符合持有待售资产的条件。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股 权投资的成本。
本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的， 按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上 新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金 融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转 入改按权益法核算的当期损益。
本公司因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报 表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资 成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在处置该项投 资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股 权投资按照《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计 入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权应当改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或 重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债 相同的基础进行会计处理。 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法核算，并 对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实
施共同控制或施加重大影响的，应当改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有 关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 权益法核算的被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益其他变动的处理：对于被 投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司
按照持股比例计算应享有或应承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本 公积（其他资本公积）。 损益调整 成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利 润外，本公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不管有关利润分配 是属于对取得投资前还是取得投资后被投资单位实现净利润的分配。 55 / 116 2017 年半年度报告
权益法下，本公司取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损 益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价 值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值。投资企业确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他
实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有承担额外损失义务的除 外。被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复 确认收益分享额。 投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应在被投资单位账面净利润的基础上考 虑以下因素：被投资单位与本公司采用的会计政策或会计期间不一致，按本公司会计政策或会计
期间对被投资单位的财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值 为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未 实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销。本公司与被投资单位发 生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，应当全额确认。
在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利润和 其他权益变动为基础核算。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的 长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按 相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分 享控制权的参与方一致同意后才能决策。合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控 制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权利，但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资方
和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。投资 企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。 （4）长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法： 在资产负债表日根据内部及外部信息以确定对子公司、合营公司或联营公司的长期股权投资 是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期股权投资进行减值测试，估计其可收回金额。
可收回金额的估计结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，长期股权投资的 账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应 的减值准备。 可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额与 资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。 资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于
该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终 处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。 长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 15. 投资性房地产 不适用 16. 固定资产 (1).确认条件 √适用 □不适用 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年
度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： A 与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司； B 该固定资产的成本能够可靠地计量。 (2).折旧方法 √适用 □不适用 56 / 116 2017 年半年度报告 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） (3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 √适用 □不适用
融资租赁方式租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在 租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在 租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 （4）固定资产的计价方法 a、购入的固定资产，以实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金以及
为使固定资产达到预定可使用状态前发生的可直接归属于该资产的其他支出计价； b、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价； c、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值入账； d、固定资产的后续支出，根据这些后续支出是否能够提高相关固定资产原先预计的创利能力， 确定是否将其予以资本化； e、盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的
价值损耗后的余额，作为入账价值。如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资 产的预计未来现金流量现值，作为入账价值； f、接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格，或根据所提供的有关凭证计价；接受捐赠 固定资产时发生的各项费用，计入固定资产价值。 （5）固定资产减值测试方法、减值准备计提方法 本公司在每期末判断固定资产是否发生可能存在减值的迹象。
固定资产存在减值的，估计其可回收金额。可回收金额根据固定资产的公允价值减去处置费 用后的净额与固定资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当固定资产的可回收金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可回收金额，减 记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间做相应的调整，以使该固定资产
在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。 固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 17. 在建工程 √适用□不适用 （1）在建工程核算原则： 在建工程按实际成本核算。在工程达到预定可使用状态时转入固定资产。 （2）在建工程结转固定资产的标准和时点： 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入
账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预 定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计的价值转入固定资产， 并按照本公司固定资产折旧政策计提折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价 格，但不调整原已计提的折旧额。 （3）在建工程减值测试以及减值准备的计提方法：
本公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生的减值迹象，包括： A、长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程； B、所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确 57 / 116 2017 年半年度报告 定性； C、其他足以证明在建工程已发生减值的情形； 在建工程存在减值迹象的，估计其可回收金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，本公
司以单项在建工程为基础估计其可回收金额。可回收金额根据在建工程的公允价值减去处置费用 后的净额与在建工程未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当在建工程的可回收金额低于其 账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可回收金额，减记的金额确认为在建工程减值损失， 计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期 间不再转回。 18. 借款费用 √适用□不适用
（1）借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的推销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本 化，计入相关的资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者
可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足以下条件时开始资本化： A、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移 非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； B、借款费用已经发生； C、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的估计或生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化 的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资 本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借 款费用停止资本化。 购建或者生产的资产各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在
该资产整体完工时停止借款费用资本化。 （3）暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个 月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如果是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确 认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后继续资本化。
（4）借款费用资本化金额的计算方法： 对于为或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款 费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的 金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，购建累计资产支出超过专门
借款部分的资产支出期初期末加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应 予资本化的利息金额，资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本 化条件的资产的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额应 当作为财务费用，计入当期损益。 19. 生物资产 □适用√不适用 58
/ 116 2017 年半年度报告 20. 油气资产 □适用√不适用 21. 无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 √适用□不适用 A、无形资产的计价方法 （a）初始计量 无形资产按取得时的实际成本计量，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价
值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定 其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 （b）后续计量 取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见
无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的有形资产，不予摊销。 在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资 产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销。 B、对于使用寿命有限的无形资产的使用寿命的估计： 项目 预计使用寿命(年) 依据 工业产权 10 法定年限 计算机软件 10
预计能够带来经济利益的年限 片剂生产销售许可 10 法定年限 药品批准证书 10 法定年限 专有技术 20 合同约定 土地使用权 44 法定年限（土地证使用期限） C、无形资产减值准备原则： 对于使用寿命有限的无形资产，如果有明显的减值迹象的，期末进行减值测试。减值迹象包 括以下情形： （a）某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
（b）某项无形资产的市价在当期大幅下跌,剩余摊销年限内预期不会恢复； （c） 某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值； （d） 其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。 无形资产存在减值的，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费 用后的净额与无形资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减 记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。 无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间做相应的调整，以 使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。 无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 (2).
内部研究开发支出会计政策 √适用□不适用 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支 出计入当期损益： A 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 59 / 116 2017 年半年度报告
C 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产 自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； D 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该 无形资产； E 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 22.
长期资产减值 □适用√不适用 23. 长期待摊费用 √适用□不适用 （1）长期待摊费用的定义和计价方法： 长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后期间负担的摊销期限在一年以上的各项费用。 长期待摊费用按实际成本计价。 （2）摊销方法： 长期待摊费用在受益期限内平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚可使
用年限两者孰短的期限内平均摊销。子公司筹建费用在子公司开始生产经营当月起一次计入开始 生产经营当月的损益。 24. 职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 √适用 □不适用 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补 偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、
子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或 相关资产成本，职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。 本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关 的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会
计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 本公司在利润分享计划同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：⑴因过去事项导致现 在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；⑵ 因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额 能够可靠估计。属于下列三种情形之一的，视为义务金额能够可靠估计：①在财务报告批准报出 之前本公司已确定应支付的薪酬金额。②该短期利润分享计划的正式条款中包括确定薪酬金额的
方式。③ 过去的惯例为本公司确定推定义务金额提供了明显证据。 本公司在职工提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并 计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期 结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
本公司按照规定的折现率将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务 的现值和当期服务成本。折现率根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债 或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。设定受益计划存在资产的，将设定受益计划 义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或
净资产。设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产 成本。在设定受益计划下，在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：⑴修改设定受益 计划时。⑵本公司确认相关重组费用或辞退福利时。在设定受益计划结算时，确认一项结算利得 或损失。 (2)、离职后福利的会计处理方法 □适用√不适用 (3)、辞退福利的会计处理方法 √适用□不适用 60 / 116
2017 年半年度报告 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当 期损益：⑴本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。⑵本公 司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。本公司按照辞退计划条款的规定，合理 预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月
内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完 全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 √适用□不适用 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，适用关于设定提存计划的有 关规定进行处理。除此情形外，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福
利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： ⑴服务成本。⑵其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。⑶重新计量其他长期职工福利净 负债或净资产所产生的变动。上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。 25. 预计负债 □适用√不适用 26. 股份支付 □适用√不适用 27. 优先股、永续债等其他金融工具 □适用√不适用 28. 收入
√适用□不适用 （1）、销售商品收入 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的 继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利 益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。 （2）、提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。 提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量（或已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例， 或已经发生的成本占估计总成本的比例）确定。按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务 收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额
乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同 时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结 转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： A 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入， 并按相同金额结转劳务成本。 B
已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提 供劳务收入。 （3）、让渡资产使用权收入 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定 让渡资产使用权收入金额： A 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 B 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（4）、公司的主要收入为产品销售收入，收入均在满足上述原则时确认，具体为：客户收到货物 并对产品验收合格确认后确认销售收入。 29. 政府补助 (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 61 / 116 2017 年半年度报告 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。 与资产相关的政府补助，公司取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时，在该 资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、 报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
√适用□不适用 与收益相关的政府补贴，如果政府补贴用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延 收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果政府补贴用于补偿公司已发生的相关费用 或损失的，直接计入当期损益。已确认的政府补助需要返还的，当存在相关递延收益时，冲减相 关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在递延收益时，直接计入当期损益。与收益
相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助文件未明确确定 补助对象，除有确凿证据证明属于与资产相关的政府补助外，本公司将其划分为与收益相关的政 府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递 延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，取得 时直接计入当期损益。 30.
递延所得税资产/递延所得税负债 √适用□不适用 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性 差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同暂时性 差异确认相应的递延所得税资产。 对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计
利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认 形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。在资产负债表日，递延所 得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵
减的应纳税所得额为限。对子公司及联营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递 延所得税负债，予以确认。但公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未 来很可能不会转回的，不予确认。 31. 租赁 (1)、经营租赁的会计处理方法 √适用 □不适用 本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计
入当期费用。本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 本公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确 认为其他业务收入。本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金收入总额 中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内分配。 (2)、融资租赁的会计处理方法 □适用√不适用 32. 其他重要的会计政策和会计估计 √适用 □不适用 （1）商誉 A 商誉的确认 因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可 62 / 116 2017 年半年度报告
辨认净资产公允价值份额的差额。 B 商誉的减值测试和减值准备的计提方法： 本公司在期末终了时对商誉进行减值测试。对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买 日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关资产组的，将其分摊至相关的资产组 组合。在将

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审计期间改聘会计师事务所的情况说明 □适用√不适用 七、面临暂停上市风险的情况 (一) 导致暂停上市的原因 □适用√不适用 (二) 公司拟采取的应对措施 □适用√不适用 八、面临终止上市的情况和原因 □适用√不适用 九、破产重整相关事项 □适用√不适用 十、重大诉讼、仲裁事项 □本年度公司有重大诉讼、仲裁事项√本年度公司无重大诉讼、仲裁事项
十一、上市公司及其董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人、收购人处罚及整改情 况 □适用√不适用 十二、报告期内公司及其控股股东、实际控制人诚信状况的说明 √适用□不适用 报告期内公司及其控股股东、实际控制人不存在未履行法院生效判决、到期债务未清偿等情 况。 十三、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的情况及其影响 (一)
相关激励事项已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的 √适用□不适用 事项概述 查询索引 2015年12月15日公司第六届董事会第十一次会议审议通过了《天津 天药药业股份有限公司限制性股票激励计划（草案）及其摘要》、《天津 .cn 天药药业股份有限公司限制性股票激励计划实施考核管理办法》和《关于 提请股东大会授权董事会办理公司限制性股票激励计划相关事宜的议案》。
公司2015年12月15日召开第六届董事会第十一次会议决议通过了限制性股票激励计划（草 案）及其摘要，该激励计划拟向激励对象授予的限制性股票数量不超过960万股，占公司总股本 的.cn。 照合同约定履行，公司在报告期内发生的日常关联交易 总额未超过预计金额合计。 经公司2015年年度股东大会审议通过《关于天药 股份与江西百思康瑞药业有限公司关联交易的议案》， .cn
目前正在按照合同约定履行，公司在报告期内发生的日 常关联交易总额未超过预计金额合计。 2、已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 □适用√不适用 3、临时公告未披露的事项 □适用√不适用 (二)资产或股权收购、出售发生的关联交易 1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用√不适用 2、已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 √适用□不适用
（1）发行股份购买资产事项进展情况 2016年5月25日召开公司第六届董事会第十六次会议，审议通过了《天津天药药业股份有 限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易预案》及其他相关议案，并于 2016年5月27日在上海证券交易所网站、中国证券报及上海证券报披露了相关公告。 2016年8月12日，公司召开第六届董事会第十八次会议，审议通过了《关于变更本次重大
资产重组标的资产审计评估基准日的议案》等相关议案。本次重大资产重组标的资产审计评估基 准日从原2016年2月29日调整为2016年6月30日，相应标的资产在评估基准日的预估值以及 重组交易对方拟获得的公司股份数量已进行调整。具体情况详见2016年8月13日公司披露的相 关公告。 2016年9月27日，公司经申请公司股票自2016年9月28日停牌,变更标的资产，调整重组 方案。
2016年10月11日，公司召开第六届董事会第二十一次会议，审议通过了《关于公司调整后 的发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易方案的议案》等相关议案，并于10 月12日在上海证券交易所网站、中国证券报及上海证券报披露了相关公告。经申请，公司股票于 2016年10月12日起复牌交易。 2016年12月2日经公司2016年第二次临时股东大会审议通过《天津天药药业股份有限公司
发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易方案（草案）》及其他相关议案。 2017年1月4日，公司收到《中国证监会行政许可项目一次反馈意见通知书》，于2017年 2月9日及2017年2月16日公告了反馈意见回复及反馈意见回复修订稿, 具体情况详见公司在 上海证券交易所网站、中国证券报及上海证券报披露了相关公告。
2017年2月23日，经中国证监会重组委工作会议审核，公司发行股份购买资产项目获无条 件通过。 （2）发行股份购买资产项目的情况介绍 关联方：药业集团 交易内容：公司拟向药业集团、广州德福、GL以发行股份及支付现金方式购买其合计持 有的金耀药业62%股权。 定价原则：本次交易中涉及的发行股份定价基准日第六届董事会第二十一次会议公告日， 即2016年10月12日。
(A)发行股份并支付现金购买资产:经交易各方协商并综合考虑交易各方利益，本次发行股份 √适用□不适用 （1）2015年董事会工作报告 （2）2015年监事会工作报告 2015年年度股 （3）2015年财务决算草案 东大会审议通 （4）2015年利润分配预案 过的议案 （5）2015年年度报告及其摘要 （6）关于续聘中审华寅五洲会计师事务所为公司2016年度审计机构的议案
（7）关于天药股份与江西百思康瑞关联交易的议案 2016年第1次临 时股东大会审 关于向进出口银行天津分行申请.cn）的《天 津天药药业股份有限公司2016年度内部控制评价报告》。 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用√不适用 九、内部控制审计报告的相关情况说明 √适用□不适用 详见与公司《2016年年度报告》同日披露在上海证券交易所网站（.cn）的《天
津天药药业股份有限公司2016年度内部控制审计报告》。 是否披露内部控制审计报告：是 十、其他 □适用√不适用 第十节 公司债券相关情况 □适用√不适用 第十一节 财务报告 一、审计报告 √适用□不适用 审计报告 CAC证审字[号 天津天药药业股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的天津天药药业股份有限公司（以下简称“天药股份”）财务报表，
包括2016年12月31日的合并及母公司资产负债表、2016年度的合并及母公司利润表、 现金流量表、股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计 准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内 部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国 注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守 职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择
的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错 报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关 的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰 当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见
我们认为，财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 天药股份2016年12月31日合并及母公司财务状况以及2016年度合并及母公司经营 成果和现金流量。 中审华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：尹琳 中国注册会计师：张学兵 主管会计工作负责人：任石岩 会计机构负责人：丁晓霞 母公司资产负债表 2016年12月31日 编制单位:天津天药药业股份有限公司
单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 547,453,704.88 412,331,339.74 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益
七．31 1,807,625.29 1,397,031.18 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 58,816,213.19 77,211,649.21 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 58,816,213.19 77,211,649.21 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股)
（二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：王福军 主管会计工作负责人：任石岩 会计机构负责人：丁晓霞 合并现金流量表 2016年1—12月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 745,340,036.42 921,534,903.34 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 2,800.00 0.00 的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
会计机构负责人：丁晓霞 母公司现金流量表 2016年1—12月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 504,934,108.14 六、期末现金及现金等价物余额 547,453,704.88 412,331,339.74 法定代表人：王福军 主管会计工作负责人：任石岩 会计机构负责人：丁晓霞 合并所有者权益变动表
2016年1—12月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 专 一般 少数股东权益 法定代表人：王福军 主管会计工作负责人：任石岩 会计机构负责人：丁晓霞 三、公司基本情况 1. 公司概况 √适用□不适用 （1）公司简介 公司名称：天津天药药业股份有限公司 注册地址：天津市华苑产业区物华道2号A座2-09室 营业期限：1999年12月1日至长期
股本：人民币960,854,960.00元 法定代表人：王福军 （2）公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务 公司行业性质：制造业 公司经营范围：承办中外合资经营、合作生产企业；技术服务及咨询；压力容器设计；食品 添加剂生产；限分支机构经营：化学原料药、原料药、无菌原料药、中药材及中成药加工、医药
中间体、化工原料、化妆品、生物柴油及相关技术和原辅料生产加工；限分支机构经营：饲料添 加剂生产；限分支机构经营：中西制剂药品生产。 （3）公司历史沿革 天津天药药业股份有限公司（以下简称本公司）是经天津市人民政府津股批（1999）9号文 件批准，由天津药业有限公司（现更名为天津药业集团有限公司）作为主发起人，联合天津新技
术产业园区科技发展有限公司（现更名为天津新技术产业园区海泰科技投资管理有限公司）、天 津市中央药业有限公司、天津达仁堂制药厂（现被天津中新药业集团股份有限公司兼并）、天津 市药品包装印刷厂（现更名为天津宜药印务有限公司）共同发起设立的股份有限公司。本公司成 立于1999年12月1日，经中国证券监督管理委员会证监发行字[2001]29号文核准，于2001年
5月24日首次向社会公众发行人民币普通股4500万股（A股），发行后总股本149,008,883股。 本公司于2001年6月28日在上海证券交易所挂牌上市（股票代码为600488）。 2002年4月，经2001年度股东大会批准，向全体股东每10股派发现金红利2元（含税）， 每10股送红股1股，利用资本公积每10股转增股本2股。转增后，股本总额为193,711,548股。
2003年4月，经2003年第二次临时股东大会批准，由资本公积转增股本58,113,464股，变更后 的股本总额为251,825,012股。2005年10月13日，本公司关于股权分置改革事项的相关股东会 议审议通过了《天津天药药业股份有限公司股权分置改革方案的议案》，流通股股东每持有10 股流通股股票获得非流通股股东支付的3.8股股票对价。2005年10月24日方案实施，本公司股
份总数不变。2006年4月10日，经2005年度股东大会批准，以2005年末总股本251,825,012 股为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.5元（含税），利用资本公积每10股转增股本8 股。转增后，股本总额为453,285,022股。2006年10月25日发行可转换公司债券390,000,000.00
元，自2007年4月25日起债券持有人可选择转换为股票，截至2007年6月21日止，本公司发 行的可转换公司债券累计转股金额为387,993,000.00元，转股后本公司股本总额为542,889,973 股，剩余可转换债券2,007,000.00元已被本公司以每张103元的价格全部赎回。经2012年度股
东大会批准，以2012年期末总股本542,899,973股为基数，向全体股东每10股派发现金股利0.2 元（含税），利用资本公积每10股转增股本5股，转增后股本总额814,334,960股。2012年11 月12日，本公司收到中国证券监督管理委员会《关于核准天津天药药业股份有限公司非公开发行
股票的批复》（证监许可（2012）1469号），核准本公司非公开发行不超过10,100万股新股， 有效期六个月。根据2012年利润分配方案，2013年3月13日，本公司公告了《关于实施2012 年度利润分配和资本公积金转增股本方案后调整非公开发行股票发行底价和发行数量的公告》， 调整后的发行底价为3.65元/股，发行数量不超过15,060万股。2013年3月28日非公开发行人
民币普通股146,520,000股，本次非公开发行后股本总额960,854,960股。 2. 合并财务报表范围 √适用□不适用 1）、本公司合并范围的确定依据 本公司合并财务报表的合并范围按以控制为基础加以确定。 控制，是指一个企业能够决定另一个企业的财务和经营政策，并能据以从另一个企业的经营 活动中获取利益的权利。 本公司纳入合并范围的子公司全部为本公司控制的被投资单位。
天津天药药业（亚洲）有限公司 0% 100% 100% 100% 是 （3）、本期合并报表范围未发生变化 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本财务报表以本公司持续经营为基础列报，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企 业会计准则》（包括于2014年颁布的新的和修订的企业会计准则）、其后颁布的企业会计准则应
用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）的规定进行确认和计量， 在此基础上编制财务报表。 2. 持续经营 √适用□不适用 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： √适用□不适用 无 1. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司报告期的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 采用公历年制，自公历每年1月1日至12月31日为一个会计年度。 3. 营业周期 √适用□不适用 12个月。 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用□不适用 （1）、同一控制下企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方最终控制方合并财务报表中 的账面价值计量。在合并中本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股 份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留 存收益。 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，被合并方在合并日按照本公司的会计政策进
行调整，并在此基础上按照调整后的账面价值确认。 合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、 评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券所发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入 不足冲减的，冲减留存收益。 （2）、非同一控制下的企业合并
本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权 益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。本公司在购买日对作为企业合并对价付 出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉；本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，应对取得的被 购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合 并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 企业合并中取得的被合并方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被合并方原已确认的资
产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价 值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按照公允价值计量；取得的 被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允 价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能
够可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 企业合并形成母子公司关系的，母公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合并取得的被购买 方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。 6. 合并财务报表的编制方法 √适用□不适用 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。母公司应当将其所控制的全部主体（包括
企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）纳入合并财务报表的合并 范围。 企业持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断企业持有的表 决权足以使其目前有能力主导被投资方相关活动的，视为企业对被投资方拥有权力： （1）、企业持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决 权的分散程度。
（2）、企业和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等。 （3）、其他合同安排产生的权利。 企业应考虑被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。 当表决权不能对被投资方的回报产生重大影响时，如仅与被投资方的日常行政管理活动有关，并 且被投资方的相关活动由合同安排所决定，企业需要评估这些合同安排，以评价其享有的权利是
否足够使其拥有对被投资方的权力。 企业可能难以判断其享有的权利是否足以使其拥有对被投资方的权力。在这种情况下，企业 应当考虑其具有实际能力以单方面主导被投资方相关活动的证据，从而判断其是否拥有对被投资 方的权力。企业应考虑的因素包括但不限于下列事项： （1）、企业能否任命或批准被投资方的关键管理人员。 （2）、企业能否出于其自身利益决定或否决被投资方的重大交易。
（3）、企业能否掌控被投资方董事会等类似权力机构成员的任命程序，或者从其他表决权持有人 手中获得代理权。 （4）、企业与被投资方的关键管理人员或董事会等类似权力机构中的多数成员是否存在关联方关 系。 企业与被投资方之间存在某种特殊关系的，在评价企业是否拥有对被投资方的权力时，应当 适当考虑这种特殊关系的影响。特殊关系通常包括：被投资方的关键管理人员是企业的现任或前
任职工、被投资方的经营依赖于企业、被投资方活动的重大部分有企业参与其中或者是以企业的 名义进行、企业自被投资方承担可变回报的风险或享有可变回报的收益远超过其持有的表决权或 其他类似权利的比例等。 企业在判断是否控制被投资方时，应当确定其自身是以主要责任人还是代理人的身份行使决 策权，在其他方拥有决策权的情况下，还需要确定其他方是否以其代理人的身份代为行使决策权。
企业通常应当对是否控制被投资方整体进行判断。但极个别情况下，有确凿证据表明同时满足下 列条件并且符合相关法律法规规定的，投资方应当将被投资方的一部分（以下简称“该部分”） 视为被投资方可分割的部分（单独主体），进而判断是否控制该部分（单独主体）。 （1）、该部分的资产是偿付该部分负债或该部分其他权益的唯一来源，不能用于偿还该部分以外 的被投资方的其他负债；
（2）、除与该部分相关的各方外，其他方不享有与该部分资产相关的权利，也不享有与该部分资 产剩余现金流量相关的权利。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间应与本公司一致。如 果子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并报表时，按本公司的会计政 策、会计期间进行必要的调整。合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他
有关资料，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易后，由母公司编制。 母公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利 润”。 子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例 在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例 在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合 并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长期股权 投资，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主 体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负 债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相 关的递延所得税除外。 少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东
损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司少数股东分担的当期亏损 超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，调整合并资产负债表的期初数， 并将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公
司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项 目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，不调整合并资产负债表的期初 数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司以
及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下 企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行 重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权 涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益转为
购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其 他综合收益除外。 本公司在报告期内处置子公司以及业务，不调整合并资产负债表的期初数；将该子公司以及 业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；将该子公司期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于处置后
的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公 司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资 直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，则将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权 的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司 净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制 权当期的损益。
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨 认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得 的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中 的资本公积的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 7. 现金及现金等价物的确定标准
现金为公司库存现金、可以随时用于支付的存款及其他货币资金；现金等价物为公司持有的 期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的 投资。 8. 外币业务和外币报表折算 √适用□不适用 （1）、外币业务 外币业务发生时，以当月1日公布的人民币市场汇率中间价折合为人民币记账；期末外币账
户按期末市场汇率中间价进行调整，所发生的汇兑损益属于资本性支出的计入资产的价值，属于 收益性支出的计入当期损益。 筹建期间发生的汇兑损益计入长期待摊费用，并在开始生产经营的当月起，一次计入开始生 产经营当月的损益；与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑损益，按照 借款费用的处理原则处理；除上述情况外，发生的汇兑损益均应计入当期财务费用。 （2）、外币财务报表的折算
将本公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构通过合并报表、权益法核算等纳 入到公司的财务报表中时，需要将公司境外经营的财务报表折算为以公司记账本位币反映。在对 公司境外经营财务报表进行折算前，应当调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与公司会计 期间和会计政策相一致，根据调整后的会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货
币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算。资产负债表中的资产和负债项 目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发 生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；产生的外 币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独作为 “外币报表折算差额”项目列示。 9.
金融工具 √适用□不适用 （1）、金融工具的分类： 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为： A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或交易性 金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债； B、持有至到期投资； C、应收款项； D、可供出售金融资产； E、其他金融负债。
（2）、金融工具的确认依据和计量标准 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益。 B、持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始 确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确 定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 C、应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃 市场上有报价的债务工具的债权，包括：应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期应 收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行 初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收账款项账面价值之间的差额计入当期损益。 D、可供出金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动 计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接 计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 E、其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 （3）、金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，
则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该 金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公 司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的， 将下列两项金额的差额计入当期损益： A、所转移金融资产的账面价值；
B、因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为 可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移的金融资产整体的账面价值，在终止确认 部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入 当期损益： A、终止确认部分的账面价值；
B、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的 金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。 （4）、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。
（5）、金融资产（不含应收款项）减值损失的计量 公司在每个资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，以判断是 否有客观证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。减值事项是指在该资产初 始确认后实际发生的、对该金融资产的预期未来现金流量有影响的，且公司能对该影响进行可靠 计量的事项。 A、持有至到期投资
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 B、可供出售金融资产 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各相关因素后，预 期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的因公允价值 下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。可供出售金融资产的减值损失一经确认，不得通 过损益转回。 10.应收款项
(1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用□不适用 本公司根据公司经营规模、业务性质及客户结算状况等确 定单项金额重大的应收账款标准为非关联方应收账款期 单项金额重大的判断依据或金额标准 末余额前五名；本公司根据公司经营规模及业务性质确定 单项金额重大的其他应收款标准为非关联方期末单项金 额占其他应收款10%以上的款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如 计提方法 有客观证据表明发生减值的，根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： √适用□不适用 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 按账龄等类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收
款项组合期末余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账 准备。该比例反映各项目实际发生的减值损失，即各项组合 信用风险特征组合的确定依据 的账面价值超过未来现金流量现值的金额。根据以前年度与 之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合 的实际损失率为基础，结合现时情况确定类似信用风险特征 组合及坏账准备计提比例，计提坏账准备。 根据信用风险特征组合确定的计提方法
按账龄分析法计提账龄组合坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用□不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 本公司对单项金额虽不重大但有客观证据表明发生减值的应收款项，按照 坏账准备的计提方法 组合计提坏账准备不能反映其风险特征，例如：涉诉款项、客户信用状况 恶化的应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认 减值损失，计提坏账准备。
11.存货 √适用□不适用 （1）、存货的分类： 本公司存货分为：原材料、辅助材料、委托加工材料、在产品、产成品、修理用备件、包装 物以及低值易耗品； （2）、存货的计价方法： 存货取得时按实际成本核算；发出时库存商品及原材料按加权平均法计价，低值易耗品采用 五五摊销法； （3）、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：
由于存货遭受毁损，全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收 回的部分，期末采用成本与可变现净值孰低计价原则，按单个存货项目的成本高于可变现净值的 差额提取存货跌价准备。 （4）、存货盘存制度 存货盘存制度采用永续盘存制。 12.长期股权投资 √适用□不适用 （1）、投资成本的初始计量： 企业合并中形成的长期股权投资
A、如果是同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对 价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作 为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价之间的差额，调 整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值 总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费
用等，于发生时计入当期损益。 B、非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，以企业合并成本作为初始投资成本。企业合并成 本包括购买日购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性 证券的公允价值之和。 购买方为企业合并而发生的审计费用、评估费用、法律服务费用等中介费用以及其他相关管
理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的 账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的的初始投资成本。 其他方式取得的长期股权投资
以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成 本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与证券发行直接相关的费用，不
构成取得长期股权投资的成本。该部分费用应自所发行证券的溢价发行收入中扣除，溢价收入不 足冲减的，应依次冲减盈余公积和未分配利润。 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如非货币性资产交换具有商业实质或换出资产 的公允价值能够可靠计量的情况下，换入的长期股权投资按照换出资产的公允价值和应支付的相 关税费作为初始投资成本；不满足上述前提的非货币性资产交换，换入的长期股权投资以换出资
产的账面价值和应支付的相关税费作为初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，企业应当将享有股份的公允价值确认为投资成本，重组 债权的账面余额与股份的公允价值之间的差额，计入当期损益。企业已对债权计提减值准备的， 应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益。 （2）、后续计量及损益确认： 后续计量
本公司对子公司投资采用成本法核算，按照初始投资成本计价。追加或收回投资时调整长期股 权投资的成本。 本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算，除非投资 符合持有待售资产的条件。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股 权投资的成本。 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的， 按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上 新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金
融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转 入改按权益法核算的当期损益。 本公司因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报 表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资 成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在处置该项投
资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股 权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计 入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权应当改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或 重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债 相同的基础进行会计处理。 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法核算，并 对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实 施共同控制或施加重大影响的，应当改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有 关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
权益法核算的被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益其他变动的处理：对于被 投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司 按照持股比例计算应享有或应承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本 公积（其他资本公积）。 损益调整 成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利
润外，本公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不管有关利润分配 是属于对取得投资前还是取得投资后被投资单位实现净利润的分配。 权益法下，本公司取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损 益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价
值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值。投资企业确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他 实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有承担额外损失义务的除 外。被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复 确认收益分享额。
投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应在被投资单位账面净利润的基础上考 虑以下因素：被投资单位与本公司采用的会计政策或会计期间不一致，按本公司会计政策或会计 期间对被投资单位的财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值 为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未
实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销。本公司与被投资单位发 生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，应当全额确认。 在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利润和 其他权益变动为基础核算。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的
长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按 相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 （3）、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分 享控制权的参与方一致同意后才能决策。合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控
制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权利，但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资方 和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。投资 企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
（4）、长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法： 在资产负债表日根据内部及外部信息以确定对子公司、合营公司或联营公司的长期股权投资 是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期股权投资进行减值测试，估计其可收回金额。 可收回金额的估计结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，长期股权投资的 账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应
的减值准备。 可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额与 资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。 资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于 该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。 长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 13.固定资产 (1).确认条件 √适用□不适用 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年 度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： A 与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司； B
该固定资产的成本能够可靠地计量。 (2).折旧方法 √适用□不适用 类别 折旧方法 5.28%—13.57% 其他 直线法 7—18年 5% 5.28%—13.57% (3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 √适用□不适用 融资租赁方式租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在
租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在 租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 （4）固定资产的计价方法 a、购入的固定资产，以实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金以及 为使固定资产达到预定可使用状态前发生的可直接归属于该资产的其他支出计价；
b、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价； c、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值入账； d、固定资产的后续支出，根据这些后续支出是否能够提高相关固定资产原先预计的创利能力， 确定是否将其予以资本化； e、盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的
价值损耗后的余额，作为入账价值。如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资 产的预计未来现金流量现值，作为入账价值； f、接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格，或根据所提供的有关凭证计价；接受捐赠 固定资产时发生的各项费用，计入固定资产价值。 （5）固定资产减值测试方法、减值准备计提方法 本公司在每期末判断固定资产是否发生可能存在减值的迹象。
固定资产存在减值的，估计其可回收金额。可回收金额根据固定资产的公允价值减去处置费 用后的净额与固定资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当固定资产的可回收金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可回收金额，减 记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间做相应的调整，以使该固定资产
在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。 固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 14.在建工程 √适用□不适用 （1）、在建工程核算原则： 在建工程按实际成本核算。在工程达到预定可使用状态时转入固定资产。 （2）、在建工程结转固定资产的标准和时点： 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入
账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预 定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计的价值转入固定资产， 并按照本公司固定资产折旧政策计提折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价 格，但不调整原已计提的折旧额。 （3）、在建工程减值测试以及减值准备的计提方法：
本公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生的减值迹象，包括： A长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程； B所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确 定性； C其他足以证明在建工程已发生减值的情形； 在建工程存在减值迹象的，估计其可回收金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，
本公司以单项在建工程为基础估计其可回收金额。可回收金额根据在建工程的公允价值减去处置 费用后的净额与在建工程未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当在建工程的可回收金额低 于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可回收金额，减记的金额确认为在建工程减值损 失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会 计期间不再转回。 15.借款费用
√适用□不适用 （1）、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的推销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本 化，计入相关的资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者 可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足以下条件时开始资本化： A、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移 非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； B、借款费用已经发生；
C、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的估计或生产活动已经开始。 （2）、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化 的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资 本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借
款费用停止资本化。 购建或者生产的资产各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在 该资产整体完工时停止借款费用资本化。 （3）、暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个 月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如果是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确 认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后继续资本化。 （4）、借款费用资本化金额的计算方法： 对于为或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款 费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的
金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，购建累计资产支出超过专门 借款部分的资产支出期初期末加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应 予资本化的利息金额，资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本
化条件的资产的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额应 当作为财务费用，计入当期损益。 16.无形资产 (1).计价方法、使用寿命、减值测试 √适用□不适用 A、无形资产的计价方法 （a）初始计量 无形资产按取得时的实际成本计量，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价 值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定 其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 （b）后续计量
取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见 无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的有形资产，不予摊销。 在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的 使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销。
B、对于使用寿命有限的无形资产的使用寿命的估计： 项目 预计使用寿命(年) 依据 工业产权 10 法定年限 计算机软件 10 预计能够带来经济利益的年限 片剂生产销售许可 10 法定年限 药品批准证书 10 法定年限 专有技术 20 合同约定 土地使用权 44 法定年限（土地证使用期限） C、无形资产减值准备原则：
对于使用寿命有限的无形资产，如果有明显的减值迹象的，期末进行减值测试。减值迹象包 括以下情形： （a）某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响； （b）某项无形资产的市价在当期大幅下跌,剩余摊销年限内预期不会恢复； （c）某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值； （d）其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。 无形资产存在减值的，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费 用后的净额与无形资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减 记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间做相应的调整，以 使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。 无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 (2).内部研究开发支出会计政策 √适用□不适用 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支 出计入当期损益： A完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产 自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该 无形资产； E归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 17.长期待摊费用 √适用□不适用 （1）、长期待摊费用的定义和计价方法： 长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后期间负担的摊销期限在一年以上的各项费用。
长期待摊费用按实际成本计价。 （2）、摊销方法： 长期待摊费用在受益期限内平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚可使 用年限两者孰短的期限内平均摊销。子公司筹建费用在子公司开始生产经营当月起一次计入开始 生产经营当月的损益。 18.职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 √适用□不适用 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补
偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、 子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或 相关资产成本，职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。 本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关
的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会 计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 本公司在利润分享计划同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：⑴因过去事项导致现 在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；⑵因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额 能够可靠估计。属于下列三种情形之一的，视为义务金额能够可靠估计：①在财务报告批准报出
之前本公司已确定应支付的薪酬金额。②该短期利润分享计划的正式条款中包括确定薪酬金额的 方式。③过去的惯例为本公司确定推定义务金额提供了明显证据。 本公司在职工提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并 计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期
结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 本公司按照规定的折现率将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务 的现值和当期服务成本。折现率根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债 或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。设定受益计划存在资产的，将设定受益计划
义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或 净资产。设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产 成本。在设定受益计划下，在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：⑴修改设定受益 计划时。⑵本公司确认相关重组费用或辞退福利时。在设定受益计划结算时，确认一项结算利得 或损失。 (2)、辞退福利的会计处理方法
√适用□不适用 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计 入当期损益：⑴本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。⑵ 本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。本公司按照辞退计划条款的规定， 合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二
个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不 能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。 (3)、其他长期职工福利的会计处理方法 √适用□不适用 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，适用关于设定提存计划 的有关规定进行处理。除此情形外，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职
工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成 部分：⑴服务成本。⑵其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。⑶重新计量其他长期职工 福利净负债或净资产所产生的变动。上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。 19.收入 √适用□不适用 （1）、销售商品收入 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；既没有保留与所有权相联系的继续
管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很 可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。 （2）、提供劳务收入 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。 提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量（或已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例，
或已经发生的成本占估计总成本的比例）确定。按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务 收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额 乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同 时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结 转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： A已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入， 并按相同金额结转劳务成本。 B已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提 供劳务收入。 （3）、让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定 让渡资产使用权收入金额： A利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 B使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （4）、公司的主要收入为产品销售收入，收入均在满足上述原则时确认，具体为：货物发出，经
对方确认后，视为转移风险和收益的时点，确认收入。外销客户无回馈则在发货后45天确认收入。 20.政府补助 政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为公司所有 者投入的资本。 (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用□不适用 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损
益。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补 助。与资产相关的政府补助，公司取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时， 在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、 转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。
(2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用□不适用 与收益相关的政府补贴，如果政府补贴用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为 递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果政府补贴用于补偿公司已发生的相关 费用或损失的，直接计入当期损益。已确认的政府补助需要返还的，当存在相关递延收益时，冲
减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在递延收益时，直接计入当期损益。与 收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助文件未明确 确定补助对象，除有确凿证据证明属于与资产相关的政府补助外，本公司将其划分为与收益相关 的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认
为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的， 取得时直接计入当期损益。 21.递延所得税资产/递延所得税负债 √适用□不适用 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性 差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同暂时性 差异确认相应的递延所得税资产。
对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计 利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认 形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。在资产负债表日，递延所 得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵 减的应纳税所得额为限。对子公司及联营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递 延所得税负债，予以确认。但公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未 来很可能不会转回的，不予确认。 22.租赁 (1)、经营租赁的会计处理方法 √适用□不适用
本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计 入当期费用。本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 本公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确
认为其他业务收入。本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金收入总额 中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内分配。 23.其他重要的会计政策和会计估计 √适用□不适用 （1）商誉 A 商誉的确认 因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可
辨认净资产公允价值份额的差额。 B 商誉的减值测试和减值准备的计提方法： 本公司在期末终了时对商誉进行减值测试。对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买 日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关资产组的，将其分摊至相关的资产组 组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或资产组组合时，按照各资产组或资产组组合的
公允价值占资产组或资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照 各资产组或资产组组合的账面价值占资产组或资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或资产组组合进行减值测试时，如果与商誉相关的资产组或资产组组 合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试，计算其可回收金额，
并与相关账面价值进行比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或资产组组合进行减 值测试，比较这些相关资产组或资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与 其可回收金额，如相关资产组或资产组组合的可回收金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损 失。 商誉减值损失在发生时计入当期损益，在以后会计期间不再转回。 （2）关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上受同一方控制、 共同控制或重大影响的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他 关联方关系的公司之间不构成本公司的关联方。 本公司的关联方包括但不限于： A本公司的母公司； B本公司的子公司； C与本公司受同一母公司控制的其他企业； D对本公司实施共同控制的投资方；
E对本公司施加重大影响的投资方； F本公司的合营企业，包括合营企业的子公司； G本公司的联营企业，包括联营企业的子公司； H本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； I本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； 本公司的主要投资者个人、关键管理人员及与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。 24.重要会计政策和会计估计的变更 (1)、重要会计政策变更
□适用√不适用 (2)、重要会计估计变更 □适用√不适用 25.其他 √适用□不适用 本公司章程规定，公司税后利润按以下顺序及规定分配： A、弥补亏损 B、按10%提取盈余公积金 C、支付股利 六、税项 1. 主要税种及税率 主要税种及税率情况 √适用□不适用 税种 计税依据 税率 增值税 按照税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税 17%
额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 消费税 营业税 提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产 5% 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税、消费税之和计算缴纳 7% 企业所得税 按应纳税所得额计算缴纳 15% 教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税、消费税之和计算缴纳 3% 地方教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税、消费税之和计算缴纳 2% 防洪工程维护费
按实际缴纳的营业税、增值税、消费税之和计算缴纳 1% 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 √适用□不适用 纳税主体名称 所得税税率 天津天药药业股份有限公司 15% 天津市天发药业进出口有限公司 25% 天津市三隆化工有限公司 25% 2. 税收优惠 √适用□不适用 本公司注册于天津市新技术产业园区，并经天津市科委认定为高新技术企业，企业所得税税 率为15%。 3.
569,288,309.08 453,008,320.50 其中：存放在境外的款 11,941,131.42 8,471,671.76 项总额 其他说明 其他货币资金共计5,100,000.00元，包括银行不可撤销信用证保证金。除此之外，货币资金期 末数中无其他被抵押、冻结等对使用有限制或存放在境外且有潜在回收风险的款项。 2、应收票据
(3).期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 79,332,100.67 0.00 商业承兑票据 0.00 0.00 合计 79,332,100.67 0.00 期末公司无已贴现但尚未到期的应收票据。 (4).期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
√适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末转应收账款金额 商业承兑票据 0.00 银行承兑汇票 3,017,575.25 合计 3,017,575.25 3、应收账款 (1). 应收账款分类披露 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 141,761,536.07 本公司根据公司经营规模、业务性质及客户结算状况等确定单项金额重大的应收账款标准为非关
联方应收账款期末余额前五名。 期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的应收账款 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 应收账款 期末余额 （按单位） 应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由 1 14,158,417.00 本报告期应收账款中无持本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东欠款，应收其他关联方的余额合 计为20,887,678.66元。 4、预付款项 (1).
预付款项按账龄列示 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内 30,338,001.58 99.34 账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明： 报告期内无账龄超过1年且金额重要的预付款项。 (2). 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况： √适用□不适用 单位名称 金额（元） 时间 比例（%）
1 25,889,424.34 1年以内 84.78 2 943,396.27 1年以内 3.09 3 740,000.00 其他说明： √适用□不适用 本公司不存在逾期应收利息。 6、其他应收款 (1). 其他应收款分类披露 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面 账面余额 坏账准备 账面 金额 比例(%) 金额 计提比例 价值
金额 比例(%) 金额 计提比例 价值 (%) (%) 本公司根据公司经营规模及业务性质确定单项金额重大的其他应收款标准为非关联方期末单项金额占其他应收款10%以上的款项。 期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的其他应收款 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 其他应收款 其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由 （按单位） 1 20,014,670.62 0.00
0.00 合计 本期计提坏账准备金额0.00元；本期收回或转销坏账准备金额1,340.00元。 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的： □适用√不适用 (3). 其他应收款按款项性质分类情况 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 部门借款 67,357.30 40,577.30 转股款 1,494,957.36
按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况： √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款期末余 坏账准备 额合计数的比例(%) 期末余额 1 退税款 20,014,670.62 3个月以内 90.85 0.00 2 转股款 1,494,957.36 2年至5年 6. 3 √适用□不适用
本报告期其他应收款中无持本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东欠款。 7、存货 (1). 存货分类 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 123,551,836.46 2,184,303.62 121,367,532.84
天津万宁保健品有限公司本期增加投资额289,267.73元为汇率变动产生的折算差额。 B． 报告期内无可供出售金融资产减值的变动。 10、长期股权投资 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 期初 本期增减变动 期末 减值准 被投资单位 余额 追加投 减少 权益法下确认的投 其他综合 其他权 宣告发放现金 计提减 其他 余额 备期末 资 投资 103,403,451.85
1,332,200,598.09 (2). 未办妥产权证书的固定资产情况 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 本公司的西区生物园项目房屋建筑物尚未取得房产证，但本公司于2011年6月30日与天津金耀生物科技有 西区生物园项目 618,301,000.31
限公司签订《国有土地使用权租赁协议》，本公司向天津金耀生物科技有限公司租赁西区生产经营用地，租 期自2011年1月1日起至天津金耀生物科技有限公司土地使用权期限届满或本公司通过合法方式取得该土地 使用权之日。 其他说明： √适用□不适用 A. 报告期末公司暂时闲置的固定资产情况：无 B. 报告期末通过融资租赁租入固定资产的情况：无 C. 报告期末通过经营租赁方式租出固定资产的情况：无
D. 报告期末固定资产抵押情况：无 E. 截止2016年12月31日，固定资产不存在可收回金额低于账面价值的情况，故未计提减值准备。 12、在建工程 (1). 在建工程情况 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 (2). 重要在建工程项目本期变动情况 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目名称 预算数
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0 其他说明： √适用□不适用 A. 截止2016年12月31日，无形资产不存在可收回金额低于账面价值的情况，故未计提减值准备。 B. 本公司土地使用权均已办妥产权证书。 商誉减值准备 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 被投资单位名称或形成商 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 誉的事项 计提 处置
形成非同一控制下企业合并，合并报表确认的商誉为11,500,619.89元。 B. 期末本公司对商誉进行减值测试，经过测试发现商誉减值11,500,619.89元，具体的减值测试 方法如下：公司以可回收金额与账面价值比较，计提减值准备。其中可回收金额的确认方法 为资产的未来现金流量值现值。 C.
对天津药业(香港)有限公司合并报表确认的商誉11,500,619.89已于2013年全额计提减值。 16、递延所得税资产/ 递延所得税负债 (1). 未经抵销的递延所得税资产 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 合计 0.00 13,646,445.08 短期借款分类的说明： 截至2016年12月31日本公司无已到期但尚未偿还的借款。 其他说明 √适用□不适用
本账户期末余额中无逾期及展期借款情况。 19、应付票据 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 种类 期末余额 期初余额 商业承兑汇票 0.00 0.00 银行承兑汇票 合计 98,505,022.74 149,994,051.78 其他说明 √适用□不适用 A. 本账户期末余额中无应付持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项。 B. 本公司无账龄超过1年的大额应付账款。
21、预收款项 (1).预收账款项列示 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 √适用□不适用 A. 截至2016年12月31日本公司无已到期但尚未偿还的借款。 B. 天津药业集团有限公司为本公司长期借款385,000,000.00元提供保证担保。 C. 长期借款利率为2.65%。 28、递延收益 递延收益情况 √适用□不适用 单位：元 币种人民币 项目
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 币种：人民币 本期发生金额 减：前期 税后 期初 计入其 减： 税后 归属 期末 项目 余额 本期所得税 他综合 所得 归属 于少 余额 前发生额 收益当 税费 于母 数股 期转入用 公司 东 损益 一、以后不能重分类进 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 损益的其他综合收益
股利分配说明：根据本公司第六届董事会第十二次会议决议，以2015年期末总股本960,854,960 股为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.25元（含税），派发现金红利总额为24,021,374.00 元，剩余638,859,714.11元结转以后年度分配。该方案已于2016年4月15日召开的2015年度股东 大会通过。 34、营业收入和营业成本
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 1,510.68 其他 -3,684,996.03 所得税费用 5,112,553.20 44、其他综合收益 √适用□不适用 详见附注七.31。 45、现金流量表项目 (1). 收到的其他与经营活动有关的现金： √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 收到的其他与投资活动有关的现金 √适用□不适用 单位：元
币种:人民币 项目 本期发生额 上期发生额 理财产品 150,000,000.00 0.00 合计 150,000,000.00 0.00 (4). 支付的其他与投资活动有关的现金 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 本期发生额 上期发生额 理财产品 失（收益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 0.00 0.00 公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
0.00 0.00 财务费用（收益以“－”号填列） 4,363,411.38 5,772,289.11 投资损失（收益以“－”号填列） -3,128.50 -4,019,874.41 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 其中：母公司或集团内子公司使用受限 0.00 0.00 制的现金和现金等价物 47、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项： √适用□不适用 无 48、外币货币性项目 (1). 外币货币性项目： √适用□不适用 单位：元 项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币 124,560.00 4..36 (2). 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位 币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
√适用□不适用 子公司美国大圣贸易技术开发有限公司于1995年在美国注册成立，其主营业务均以美元作为 交易货币，在美国当地发生费用也均以美元支出，所以采用美元作为记账本位币。天津天药药业 （亚洲）有限公司于2008年在新加坡注册成立，其主营业务均以美元作为交易货币，涉及金额大、 市场的可比性强，虽然公司日常支出以新加坡元为主，但金额小，且新加坡作为自由贸易港对公
司记账本位币没有固定要求，所以公司选用美元作为记账本位币。 八、合并范围的变更 1、其他 √适用□不适用 合并范围未发生变更。 九、在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 (1). 企业集团的构成 √适用□不适用 子公司 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得 名称 直接 间接 方式 天津市天发药业进 天津市 天津市 自营和代理各类商品 90.00 0.00 支付现金
出口有限公司 和技术的进出口业务 天津市三隆化工有 天津市 天津市 化工产品及医药中间 99.69 0.00 支付现金 限公司 体制造、批发零售等 美国大圣贸易技术 美国 美国 药品及相关产品的销 100.00 0.00 支付现金 开发有限公司 售 天津药业(香港)有 香港 香港 药品及相关产品的销 100.00 0.00 非同一控制 限公司 售 下企业合并 天津天药药业（亚 新加坡
新加坡 药品及相关产品的销 0.00 100.00 支付现金 洲）有限公司 售 (2). 重要的非全资子公司 √适用□不适用 单位:元 币种:人民币 子公司名称 少数股东 本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股东 持股比例 数股东的损益 宣告分派的股利 权益余额 天津市天发药业进出口有限公司 10.00 持股比例(%) 对合营企业或联营 企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
企业投资的会计处 直接 间接 理方法 天津药业研究院 天津 天津 技术开发咨 24.39 权益法 有限公司 询转让等 江西百思康瑞药 医药原料及 业有限公司 江西 江西 中间体生产 30.00 权益法 及销售等 (2). 重要联营企业的主要财务信息 单位：万元 币种：人民币 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 母公司对本企业的 母公司对本企业 持股比例(%) 的表决权比例(%)
天津药业集天津市河东 原料药、制剂药的 67,497.00 46.8 46.8 团有限公司 区八纬109号 生产及销售 本企业最终控制方是天津市国资委。 2、本企业的子公司情况 本企业子公司的情况详见附注 √适用□不适用 第四节、二、（七） 3、本企业合营和联营企业情况 本企业重要的合营或联营企业详见附注 √适用□不适用 第十一节、九、2
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业 情况如下 √适用□不适用 合营或联营企业名称 与本企业关系 天津药业研究院有限公司 本公司的参股公司 江西百思康瑞药业有限公司 本公司的参股公司 4、其他关联方情况 √适用□不适用 其他关联方名称 其他关联方与本企业关系 天津金耀集团天药销售有限公司 母公司的控股子公司 天津金耀氨基酸有限公司
母公司的控股子公司 天津天安药业股份有限公司 母公司的控股子公司 天津万宁保健品有限公司 母公司的控股子公司 天津金耀生物科技有限公司 母公司的控股子公司 天津金耀集团天药国际贸易有限公司 母公司的全资子公司 天津金耀药业有限公司 其他 天津金耀集团湖北天药药业股份有限公司 母公司的控股子公司 天津金耀物流有限公司 母公司的全资子公司 天津天药医药科技有限公司 其他
天津力生制药股份有限公司 其他 天津中新药业集团股份有限公司新新化工医药分公司 其他 天津医药集团太平医药有限公司 其他 天津中新药业集团股份有限公司达仁堂制药厂 其他 津药瑞达（许昌）生物科技有限公司 其他 天津市医药集团技术发展有限公司 母公司的控股子公司 天津市医药集团有限公司营销分公司 其他 天津格斯宝药业有限公司 母公司的全资子公司 天津信诺制药有限公司 母公司的控股子公司
5、关联交易情况 (1). 购销商品、提供和接受劳务的关联交易 采购商品/接受劳务情况表 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额 天津药业集团有限公司 原材料 3,640,228.54 3,013,438.85 天津金耀集团天药销售有限公司 原材料 0.00 9,528,541.20 天津药业研究院有限公司 原料药 币种：人民币 关联方
关联交易内容 本期发生额 上期发生额 天津金耀集团天药

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审计期间改聘会计师事务所的情况说明 □适用√不适用 七、面临暂停上市风险的情况 (一) 导致暂停上市的原因 □适用√不适用 (二) 公司拟采取的应对措施 □适用√不适用 八、面临终止上市的情况和原因 □适用√不适用 九、破产重整相关事项 □适用√不适用 十、重大诉讼、仲裁事项 □本年度公司有重大诉讼、仲裁事项√本年度公司无重大诉讼、仲裁事项
十一、上市公司及其董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人、收购人处罚及整改情 况 □适用√不适用 十二、报告期内公司及其控股股东、实际控制人诚信状况的说明 √适用□不适用 报告期内公司及其控股股东、实际控制人不存在未履行法院生效判决、到期债务未清偿等情 况。 十三、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的情况及其影响 (一)
相关激励事项已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的 √适用□不适用 事项概述 查询索引 2015年12月15日公司第六届董事会第十一次会议审议通过了《天津 天药药业股份有限公司限制性股票激励计划（草案）及其摘要》、《天津 .cn 天药药业股份有限公司限制性股票激励计划实施考核管理办法》和《关于 提请股东大会授权董事会办理公司限制性股票激励计划相关事宜的议案》。
公司2015年12月15日召开第六届董事会第十一次会议决议通过了限制性股票激励计划（草 案）及其摘要，该激励计划拟向激励对象授予的限制性股票数量不超过960万股，占公司总股本 的.cn。 照合同约定履行，公司在报告期内发生的日常关联交易 总额未超过预计金额合计。 经公司2015年年度股东大会审议通过《关于天药 股份与江西百思康瑞药业有限公司关联交易的议案》， .cn
目前正在按照合同约定履行，公司在报告期内发生的日 常关联交易总额未超过预计金额合计。 2、已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 □适用√不适用 3、临时公告未披露的事项 □适用√不适用 (二)资产或股权收购、出售发生的关联交易 1、已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用√不适用 2、已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 √适用□不适用
（1）发行股份购买资产事项进展情况 2016年5月25日召开公司第六届董事会第十六次会议，审议通过了《天津天药药业股份有 限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易预案》及其他相关议案，并于 2016年5月27日在上海证券交易所网站、中国证券报及上海证券报披露了相关公告。 2016年8月12日，公司召开第六届董事会第十八次会议，审议通过了《关于变更本次重大
资产重组标的资产审计评估基准日的议案》等相关议案。本次重大资产重组标的资产审计评估基 准日从原2016年2月29日调整为2016年6月30日，相应标的资产在评估基准日的预估值以及 重组交易对方拟获得的公司股份数量已进行调整。具体情况详见2016年8月13日公司披露的相 关公告。 2016年9月27日，公司经申请公司股票自2016年9月28日停牌,变更标的资产，调整重组 方案。
2016年10月11日，公司召开第六届董事会第二十一次会议，审议通过了《关于公司调整后 的发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易方案的议案》等相关议案，并于10 月12日在上海证券交易所网站、中国证券报及上海证券报披露了相关公告。经申请，公司股票于 2016年10月12日起复牌交易。 2016年12月2日经公司2016年第二次临时股东大会审议通过《天津天药药业股份有限公司
发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易方案（草案）》及其他相关议案。 2017年1月4日，公司收到《中国证监会行政许可项目一次反馈意见通知书》，于2017年 2月9日及2017年2月16日公告了反馈意见回复及反馈意见回复修订稿, 具体情况详见公司在 上海证券交易所网站、中国证券报及上海证券报披露了相关公告。
2017年2月23日，经中国证监会重组委工作会议审核，公司发行股份购买资产项目获无条 件通过。 （2）发行股份购买资产项目的情况介绍 关联方：药业集团 交易内容：公司拟向药业集团、广州德福、GL以发行股份及支付现金方式购买其合计持 有的金耀药业62%股权。 定价原则：本次交易中涉及的发行股份定价基准日第六届董事会第二十一次会议公告日， 即2016年10月12日。
(A)发行股份并支付现金购买资产:经交易各方协商并综合考虑交易各方利益，本次发行股份 √适用□不适用 （1）2015年董事会工作报告 （2）2015年监事会工作报告 2015年年度股 （3）2015年财务决算草案 东大会审议通 （4）2015年利润分配预案 过的议案 （5）2015年年度报告及其摘要 （6）关于续聘中审华寅五洲会计师事务所为公司2016年度审计机构的议案
（7）关于天药股份与江西百思康瑞关联交易的议案 2016年第1次临 时股东大会审 关于向进出口银行天津分行申请.cn）的《天 津天药药业股份有限公司2016年度内部控制评价报告》。 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用√不适用 九、内部控制审计报告的相关情况说明 √适用□不适用 详见与公司《2016年年度报告》同日披露在上海证券交易所网站（.cn）的《天
津天药药业股份有限公司2016年度内部控制审计报告》。 是否披露内部控制审计报告：是 十、其他 □适用√不适用 第十节 公司债券相关情况 □适用√不适用 第十一节 财务报告 一、审计报告 √适用□不适用 审计报告 CAC证审字[号 天津天药药业股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的天津天药药业股份有限公司（以下简称“天药股份”）财务报表，
包括2016年12月31日的合并及母公司资产负债表、2016年度的合并及母公司利润表、 现金流量表、股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计 准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内 部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国 注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守 职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择
的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错 报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关 的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰 当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见
我们认为，财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 天药股份2016年12月31日合并及母公司财务状况以及2016年度合并及母公司经营 成果和现金流量。 中审华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：尹琳 中国注册会计师：张学兵 主管会计工作负责人：任石岩 会计机构负责人：丁晓霞 母公司资产负债表 2016年12月31日 编制单位:天津天药药业股份有限公司
单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 547,453,704.88 412,331,339.74 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益
七．31 1,807,625.29 1,397,031.18 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 58,816,213.19 77,211,649.21 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 58,816,213.19 77,211,649.21 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股)
（二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：王福军 主管会计工作负责人：任石岩 会计机构负责人：丁晓霞 合并现金流量表 2016年1—12月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 745,340,036.42 921,534,903.34 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 2,800.00 0.00 的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
会计机构负责人：丁晓霞 母公司现金流量表 2016年1—12月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 504,934,108.14 六、期末现金及现金等价物余额 547,453,704.88 412,331,339.74 法定代表人：王福军 主管会计工作负责人：任石岩 会计机构负责人：丁晓霞 合并所有者权益变动表
2016年1—12月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 专 一般 少数股东权益 法定代表人：王福军 主管会计工作负责人：任石岩 会计机构负责人：丁晓霞 三、公司基本情况 1. 公司概况 √适用□不适用 （1）公司简介 公司名称：天津天药药业股份有限公司 注册地址：天津市华苑产业区物华道2号A座2-09室 营业期限：1999年12月1日至长期
股本：人民币960,854,960.00元 法定代表人：王福军 （2）公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务 公司行业性质：制造业 公司经营范围：承办中外合资经营、合作生产企业；技术服务及咨询；压力容器设计；食品 添加剂生产；限分支机构经营：化学原料药、原料药、无菌原料药、中药材及中成药加工、医药
中间体、化工原料、化妆品、生物柴油及相关技术和原辅料生产加工；限分支机构经营：饲料添 加剂生产；限分支机构经营：中西制剂药品生产。 （3）公司历史沿革 天津天药药业股份有限公司（以下简称本公司）是经天津市人民政府津股批（1999）9号文 件批准，由天津药业有限公司（现更名为天津药业集团有限公司）作为主发起人，联合天津新技
术产业园区科技发展有限公司（现更名为天津新技术产业园区海泰科技投资管理有限公司）、天 津市中央药业有限公司、天津达仁堂制药厂（现被天津中新药业集团股份有限公司兼并）、天津 市药品包装印刷厂（现更名为天津宜药印务有限公司）共同发起设立的股份有限公司。本公司成 立于1999年12月1日，经中国证券监督管理委员会证监发行字[2001]29号文核准，于2001年
5月24日首次向社会公众发行人民币普通股4500万股（A股），发行后总股本149,008,883股。 本公司于2001年6月28日在上海证券交易所挂牌上市（股票代码为600488）。 2002年4月，经2001年度股东大会批准，向全体股东每10股派发现金红利2元（含税）， 每10股送红股1股，利用资本公积每10股转增股本2股。转增后，股本总额为193,711,548股。
2003年4月，经2003年第二次临时股东大会批准，由资本公积转增股本58,113,464股，变更后 的股本总额为251,825,012股。2005年10月13日，本公司关于股权分置改革事项的相关股东会 议审议通过了《天津天药药业股份有限公司股权分置改革方案的议案》，流通股股东每持有10 股流通股股票获得非流通股股东支付的3.8股股票对价。2005年10月24日方案实施，本公司股
份总数不变。2006年4月10日，经2005年度股东大会批准，以2005年末总股本251,825,012 股为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.5元（含税），利用资本公积每10股转增股本8 股。转增后，股本总额为453,285,022股。2006年10月25日发行可转换公司债券390,000,000.00
元，自2007年4月25日起债券持有人可选择转换为股票，截至2007年6月21日止，本公司发 行的可转换公司债券累计转股金额为387,993,000.00元，转股后本公司股本总额为542,889,973 股，剩余可转换债券2,007,000.00元已被本公司以每张103元的价格全部赎回。经2012年度股
东大会批准，以2012年期末总股本542,899,973股为基数，向全体股东每10股派发现金股利0.2 元（含税），利用资本公积每10股转增股本5股，转增后股本总额814,334,960股。2012年11 月12日，本公司收到中国证券监督管理委员会《关于核准天津天药药业股份有限公司非公开发行
股票的批复》（证监许可（2012）1469号），核准本公司非公开发行不超过10,100万股新股， 有效期六个月。根据2012年利润分配方案，2013年3月13日，本公司公告了《关于实施2012 年度利润分配和资本公积金转增股本方案后调整非公开发行股票发行底价和发行数量的公告》， 调整后的发行底价为3.65元/股，发行数量不超过15,060万股。2013年3月28日非公开发行人
民币普通股146,520,000股，本次非公开发行后股本总额960,854,960股。 2. 合并财务报表范围 √适用□不适用 1）、本公司合并范围的确定依据 本公司合并财务报表的合并范围按以控制为基础加以确定。 控制，是指一个企业能够决定另一个企业的财务和经营政策，并能据以从另一个企业的经营 活动中获取利益的权利。 本公司纳入合并范围的子公司全部为本公司控制的被投资单位。
天津天药药业（亚洲）有限公司 0% 100% 100% 100% 是 （3）、本期合并报表范围未发生变化 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本财务报表以本公司持续经营为基础列报，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企 业会计准则》（包括于2014年颁布的新的和修订的企业会计准则）、其后颁布的企业会计准则应
用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）的规定进行确认和计量， 在此基础上编制财务报表。 2. 持续经营 √适用□不适用 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： √适用□不适用 无 1. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司报告期的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 采用公历年制，自公历每年1月1日至12月31日为一个会计年度。 3. 营业周期 √适用□不适用 12个月。 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用□不适用 （1）、同一控制下企业合并
本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方最终控制方合并财务报表中 的账面价值计量。在合并中本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股 份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留 存收益。 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，被合并方在合并日按照本公司的会计政策进
行调整，并在此基础上按照调整后的账面价值确认。 合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、 评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券所发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入 不足冲减的，冲减留存收益。 （2）、非同一控制下的企业合并
本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权 益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。本公司在购买日对作为企业合并对价付 出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉；本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，应对取得的被 购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合 并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 企业合并中取得的被合并方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被合并方原已确认的资
产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价 值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按照公允价值计量；取得的 被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允 价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能
够可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 企业合并形成母子公司关系的，母公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合并取得的被购买 方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。 6. 合并财务报表的编制方法 √适用□不适用 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。母公司应当将其所控制的全部主体（包括
企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）纳入合并财务报表的合并 范围。 企业持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断企业持有的表 决权足以使其目前有能力主导被投资方相关活动的，视为企业对被投资方拥有权力： （1）、企业持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决 权的分散程度。
（2）、企业和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等。 （3）、其他合同安排产生的权利。 企业应考虑被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。 当表决权不能对被投资方的回报产生重大影响时，如仅与被投资方的日常行政管理活动有关，并 且被投资方的相关活动由合同安排所决定，企业需要评估这些合同安排，以评价其享有的权利是
否足够使其拥有对被投资方的权力。 企业可能难以判断其享有的权利是否足以使其拥有对被投资方的权力。在这种情况下，企业 应当考虑其具有实际能力以单方面主导被投资方相关活动的证据，从而判断其是否拥有对被投资 方的权力。企业应考虑的因素包括但不限于下列事项： （1）、企业能否任命或批准被投资方的关键管理人员。 （2）、企业能否出于其自身利益决定或否决被投资方的重大交易。
（3）、企业能否掌控被投资方董事会等类似权力机构成员的任命程序，或者从其他表决权持有人 手中获得代理权。 （4）、企业与被投资方的关键管理人员或董事会等类似权力机构中的多数成员是否存在关联方关 系。 企业与被投资方之间存在某种特殊关系的，在评价企业是否拥有对被投资方的权力时，应当 适当考虑这种特殊关系的影响。特殊关系通常包括：被投资方的关键管理人员是企业的现任或前
任职工、被投资方的经营依赖于企业、被投资方活动的重大部分有企业参与其中或者是以企业的 名义进行、企业自被投资方承担可变回报的风险或享有可变回报的收益远超过其持有的表决权或 其他类似权利的比例等。 企业在判断是否控制被投资方时，应当确定其自身是以主要责任人还是代理人的身份行使决 策权，在其他方拥有决策权的情况下，还需要确定其他方是否以其代理人的身份代为行使决策权。
企业通常应当对是否控制被投资方整体进行判断。但极个别情况下，有确凿证据表明同时满足下 列条件并且符合相关法律法规规定的，投资方应当将被投资方的一部分（以下简称“该部分”） 视为被投资方可分割的部分（单独主体），进而判断是否控制该部分（单独主体）。 （1）、该部分的资产是偿付该部分负债或该部分其他权益的唯一来源，不能用于偿还该部分以外 的被投资方的其他负债；
（2）、除与该部分相关的各方外，其他方不享有与该部分资产相关的权利，也不享有与该部分资 产剩余现金流量相关的权利。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间应与本公司一致。如 果子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并报表时，按本公司的会计政 策、会计期间进行必要的调整。合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他
有关资料，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易后，由母公司编制。 母公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利 润”。 子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例 在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例 在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合 并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长期股权 投资，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。
因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主 体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负 债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相 关的递延所得税除外。 少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东
损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司少数股东分担的当期亏损 超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，调整合并资产负债表的期初数， 并将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公
司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项 目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，不调整合并资产负债表的期初 数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司以
及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下 企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行 重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权 涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益转为
购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其 他综合收益除外。 本公司在报告期内处置子公司以及业务，不调整合并资产负债表的期初数；将该子公司以及 业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；将该子公司期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于处置后
的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公 司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资 直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，则将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权 的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司 净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制 权当期的损益。
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨 认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得 的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中 的资本公积的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 7. 现金及现金等价物的确定标准
现金为公司库存现金、可以随时用于支付的存款及其他货币资金；现金等价物为公司持有的 期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的 投资。 8. 外币业务和外币报表折算 √适用□不适用 （1）、外币业务 外币业务发生时，以当月1日公布的人民币市场汇率中间价折合为人民币记账；期末外币账
户按期末市场汇率中间价进行调整，所发生的汇兑损益属于资本性支出的计入资产的价值，属于 收益性支出的计入当期损益。 筹建期间发生的汇兑损益计入长期待摊费用，并在开始生产经营的当月起，一次计入开始生 产经营当月的损益；与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑损益，按照 借款费用的处理原则处理；除上述情况外，发生的汇兑损益均应计入当期财务费用。 （2）、外币财务报表的折算
将本公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构通过合并报表、权益法核算等纳 入到公司的财务报表中时，需要将公司境外经营的财务报表折算为以公司记账本位币反映。在对 公司境外经营财务报表进行折算前，应当调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与公司会计 期间和会计政策相一致，根据调整后的会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货
币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算。资产负债表中的资产和负债项 目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发 生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；产生的外 币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独作为 “外币报表折算差额”项目列示。 9.
金融工具 √适用□不适用 （1）、金融工具的分类： 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为： A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或交易性 金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债； B、持有至到期投资； C、应收款项； D、可供出售金融资产； E、其他金融负债。
（2）、金融工具的确认依据和计量标准 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益。 B、持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始 确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确 定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 C、应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃 市场上有报价的债务工具的债权，包括：应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期应 收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行 初始确认。
收回或处置时，将取得的价款与该应收账款项账面价值之间的差额计入当期损益。 D、可供出金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动 计入资本公积（其他资本公积）。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接 计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 E、其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 （3）、金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，
则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该 金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公 司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的， 将下列两项金额的差额计入当期损益： A、所转移金融资产的账面价值；
B、因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为 可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移的金融资产整体的账面价值，在终止确认 部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入 当期损益： A、终止确认部分的账面价值；
B、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的 金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。 （4）、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。
（5）、金融资产（不含应收款项）减值损失的计量 公司在每个资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，以判断是 否有客观证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。减值事项是指在该资产初 始确认后实际发生的、对该金融资产的预期未来现金流量有影响的，且公司能对该影响进行可靠 计量的事项。 A、持有至到期投资
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 B、可供出售金融资产 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各相关因素后，预 期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的因公允价值 下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。可供出售金融资产的减值损失一经确认，不得通 过损益转回。 10.应收款项
(1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用□不适用 本公司根据公司经营规模、业务性质及客户结算状况等确 定单项金额重大的应收账款标准为非关联方应收账款期 单项金额重大的判断依据或金额标准 末余额前五名；本公司根据公司经营规模及业务性质确定 单项金额重大的其他应收款标准为非关联方期末单项金 额占其他应收款10%以上的款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的
本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如 计提方法 有客观证据表明发生减值的，根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： √适用□不适用 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 按账龄等类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收
款项组合期末余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账 准备。该比例反映各项目实际发生的减值损失，即各项组合 信用风险特征组合的确定依据 的账面价值超过未来现金流量现值的金额。根据以前年度与 之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合 的实际损失率为基础，结合现时情况确定类似信用风险特征 组合及坏账准备计提比例，计提坏账准备。 根据信用风险特征组合确定的计提方法
按账龄分析法计提账龄组合坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用□不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 本公司对单项金额虽不重大但有客观证据表明发生减值的应收款项，按照 坏账准备的计提方法 组合计提坏账准备不能反映其风险特征，例如：涉诉款项、客户信用状况 恶化的应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认 减值损失，计提坏账准备。
11.存货 √适用□不适用 （1）、存货的分类： 本公司存货分为：原材料、辅助材料、委托加工材料、在产品、产成品、修理用备件、包装 物以及低值易耗品； （2）、存货的计价方法： 存货取得时按实际成本核算；发出时库存商品及原材料按加权平均法计价，低值易耗品采用 五五摊销法； （3）、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法：
由于存货遭受毁损，全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收 回的部分，期末采用成本与可变现净值孰低计价原则，按单个存货项目的成本高于可变现净值的 差额提取存货跌价准备。 （4）、存货盘存制度 存货盘存制度采用永续盘存制。 12.长期股权投资 √适用□不适用 （1）、投资成本的初始计量： 企业合并中形成的长期股权投资
A、如果是同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对 价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作 为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价之间的差额，调 整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值 总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费
用等，于发生时计入当期损益。 B、非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，以企业合并成本作为初始投资成本。企业合并成 本包括购买日购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性 证券的公允价值之和。 购买方为企业合并而发生的审计费用、评估费用、法律服务费用等中介费用以及其他相关管
理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的 账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的的初始投资成本。 其他方式取得的长期股权投资
以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成 本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与证券发行直接相关的费用，不
构成取得长期股权投资的成本。该部分费用应自所发行证券的溢价发行收入中扣除，溢价收入不 足冲减的，应依次冲减盈余公积和未分配利润。 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如非货币性资产交换具有商业实质或换出资产 的公允价值能够可靠计量的情况下，换入的长期股权投资按照换出资产的公允价值和应支付的相 关税费作为初始投资成本；不满足上述前提的非货币性资产交换，换入的长期股权投资以换出资
产的账面价值和应支付的相关税费作为初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，企业应当将享有股份的公允价值确认为投资成本，重组 债权的账面余额与股份的公允价值之间的差额，计入当期损益。企业已对债权计提减值准备的， 应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益。 （2）、后续计量及损益确认： 后续计量
本公司对子公司投资采用成本法核算，按照初始投资成本计价。追加或收回投资时调整长期股 权投资的成本。 本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算，除非投资 符合持有待售资产的条件。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股 权投资的成本。 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的， 按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上 新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金
融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转 入改按权益法核算的当期损益。 本公司因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报 表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资 成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在处置该项投
资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股 权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计 入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权应当改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或 重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债 相同的基础进行会计处理。 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，
处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法核算，并 对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实 施共同控制或施加重大影响的，应当改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有 关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
权益法核算的被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益其他变动的处理：对于被 投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司 按照持股比例计算应享有或应承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本 公积（其他资本公积）。 损益调整 成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利
润外，本公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不管有关利润分配 是属于对取得投资前还是取得投资后被投资单位实现净利润的分配。 权益法下，本公司取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损 益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价
值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值。投资企业确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他 实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有承担额外损失义务的除 外。被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复 确认收益分享额。
投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应在被投资单位账面净利润的基础上考 虑以下因素：被投资单位与本公司采用的会计政策或会计期间不一致，按本公司会计政策或会计 期间对被投资单位的财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值 为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未
实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销。本公司与被投资单位发 生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，应当全额确认。 在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利润和 其他权益变动为基础核算。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的
长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按 相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 （3）、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分 享控制权的参与方一致同意后才能决策。合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控
制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权利，但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资方 和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。投资 企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
（4）、长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法： 在资产负债表日根据内部及外部信息以确定对子公司、合营公司或联营公司的长期股权投资 是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期股权投资进行减值测试，估计其可收回金额。 可收回金额的估计结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，长期股权投资的 账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应
的减值准备。 可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额与 资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。 资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于 该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终
处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。 长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 13.固定资产 (1).确认条件 √适用□不适用 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年 度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： A 与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司； B
该固定资产的成本能够可靠地计量。 (2).折旧方法 √适用□不适用 类别 折旧方法 5.28%—13.57% 其他 直线法 7—18年 5% 5.28%—13.57% (3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 √适用□不适用 融资租赁方式租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在
租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在 租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 （4）固定资产的计价方法 a、购入的固定资产，以实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金以及 为使固定资产达到预定可使用状态前发生的可直接归属于该资产的其他支出计价；
b、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价； c、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值入账； d、固定资产的后续支出，根据这些后续支出是否能够提高相关固定资产原先预计的创利能力， 确定是否将其予以资本化； e、盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的
价值损耗后的余额，作为入账价值。如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资 产的预计未来现金流量现值，作为入账价值； f、接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格，或根据所提供的有关凭证计价；接受捐赠 固定资产时发生的各项费用，计入固定资产价值。 （5）固定资产减值测试方法、减值准备计提方法 本公司在每期末判断固定资产是否发生可能存在减值的迹象。
固定资产存在减值的，估计其可回收金额。可回收金额根据固定资产的公允价值减去处置费 用后的净额与固定资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当固定资产的可回收金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可回收金额，减 记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间做相应的调整，以使该固定资产
在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。 固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 14.在建工程 √适用□不适用 （1）、在建工程核算原则： 在建工程按实际成本核算。在工程达到预定可使用状态时转入固定资产。 （2）、在建工程结转固定资产的标准和时点： 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入
账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预 定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计的价值转入固定资产， 并按照本公司固定资产折旧政策计提折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价 格，但不调整原已计提的折旧额。 （3）、在建工程减值测试以及减值准备的计提方法：
本公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生的减值迹象，包括： A长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程； B所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确 定性； C其他足以证明在建工程已发生减值的情形； 在建工程存在减值迹象的，估计其可回收金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，
本公司以单项在建工程为基础估计其可回收金额。可回收金额根据在建工程的公允价值减去处置 费用后的净额与在建工程未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当在建工程的可回收金额低 于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可回收金额，减记的金额确认为在建工程减值损 失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会 计期间不再转回。 15.借款费用
√适用□不适用 （1）、借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的推销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本 化，计入相关的资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者 可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足以下条件时开始资本化： A、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移 非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； B、借款费用已经发生；
C、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的估计或生产活动已经开始。 （2）、借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化 的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资 本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借
款费用停止资本化。 购建或者生产的资产各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在 该资产整体完工时停止借款费用资本化。 （3）、暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个 月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如果是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确 认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后继续资本化。 （4）、借款费用资本化金额的计算方法： 对于为或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款 费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的
金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，购建累计资产支出超过专门 借款部分的资产支出期初期末加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应 予资本化的利息金额，资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本
化条件的资产的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额应 当作为财务费用，计入当期损益。 16.无形资产 (1).计价方法、使用寿命、减值测试 √适用□不适用 A、无形资产的计价方法 （a）初始计量 无形资产按取得时的实际成本计量，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达
到预定用途所发生的其他支出。非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价 值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定 其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 （b）后续计量
取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见 无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的有形资产，不予摊销。 在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的 使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销。
B、对于使用寿命有限的无形资产的使用寿命的估计： 项目 预计使用寿命(年) 依据 工业产权 10 法定年限 计算机软件 10 预计能够带来经济利益的年限 片剂生产销售许可 10 法定年限 药品批准证书 10 法定年限 专有技术 20 合同约定 土地使用权 44 法定年限（土地证使用期限） C、无形资产减值准备原则：
对于使用寿命有限的无形资产，如果有明显的减值迹象的，期末进行减值测试。减值迹象包 括以下情形： （a）某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响； （b）某项无形资产的市价在当期大幅下跌,剩余摊销年限内预期不会恢复； （c）某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值； （d）其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。
对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。 无形资产存在减值的，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费 用后的净额与无形资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减 记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。
无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间做相应的调整，以 使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。 无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 (2).内部研究开发支出会计政策 √适用□不适用 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支 出计入当期损益： A完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产 自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该 无形资产； E归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 17.长期待摊费用 √适用□不适用 （1）、长期待摊费用的定义和计价方法： 长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后期间负担的摊销期限在一年以上的各项费用。
长期待摊费用按实际成本计价。 （2）、摊销方法： 长期待摊费用在受益期限内平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚可使 用年限两者孰短的期限内平均摊销。子公司筹建费用在子公司开始生产经营当月起一次计入开始 生产经营当月的损益。 18.职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 √适用□不适用 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补
偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、 子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或 相关资产成本，职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。 本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关
的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会 计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 本公司在利润分享计划同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：⑴因过去事项导致现 在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；⑵因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额 能够可靠估计。属于下列三种情形之一的，视为义务金额能够可靠估计：①在财务报告批准报出
之前本公司已确定应支付的薪酬金额。②该短期利润分享计划的正式条款中包括确定薪酬金额的 方式。③过去的惯例为本公司确定推定义务金额提供了明显证据。 本公司在职工提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并 计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期
结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 本公司按照规定的折现率将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务 的现值和当期服务成本。折现率根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债 或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。设定受益计划存在资产的，将设定受益计划
义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或 净资产。设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产 成本。在设定受益计划下，在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：⑴修改设定受益 计划时。⑵本公司确认相关重组费用或辞退福利时。在设定受益计划结算时，确认一项结算利得 或损失。 (2)、辞退福利的会计处理方法
√适用□不适用 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计 入当期损益：⑴本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。⑵ 本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。本公司按照辞退计划条款的规定， 合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二
个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不 能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。 (3)、其他长期职工福利的会计处理方法 √适用□不适用 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，适用关于设定提存计划 的有关规定进行处理。除此情形外，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职
工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成 部分：⑴服务成本。⑵其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。⑶重新计量其他长期职工 福利净负债或净资产所产生的变动。上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。 19.收入 √适用□不适用 （1）、销售商品收入 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；既没有保留与所有权相联系的继续
管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很 可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。 （2）、提供劳务收入 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。 提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量（或已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例，
或已经发生的成本占估计总成本的比例）确定。按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务 收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额 乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同 时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结 转当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： A已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入， 并按相同金额结转劳务成本。 B已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提 供劳务收入。 （3）、让渡资产使用权收入
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定 让渡资产使用权收入金额： A利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 B使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （4）、公司的主要收入为产品销售收入，收入均在满足上述原则时确认，具体为：货物发出，经
对方确认后，视为转移风险和收益的时点，确认收入。外销客户无回馈则在发货后45天确认收入。 20.政府补助 政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为公司所有 者投入的资本。 (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用□不适用 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损
益。与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补 助。与资产相关的政府补助，公司取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时， 在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、 转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。
(2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用□不适用 与收益相关的政府补贴，如果政府补贴用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为 递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果政府补贴用于补偿公司已发生的相关 费用或损失的，直接计入当期损益。已确认的政府补助需要返还的，当存在相关递延收益时，冲
减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在递延收益时，直接计入当期损益。与 收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助文件未明确 确定补助对象，除有确凿证据证明属于与资产相关的政府补助外，本公司将其划分为与收益相关 的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认
为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的， 取得时直接计入当期损益。 21.递延所得税资产/递延所得税负债 √适用□不适用 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性 差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同暂时性 差异确认相应的递延所得税资产。
对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计 利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认 形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。在资产负债表日，递延所 得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵 减的应纳税所得额为限。对子公司及联营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递 延所得税负债，予以确认。但公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未 来很可能不会转回的，不予确认。 22.租赁 (1)、经营租赁的会计处理方法 √适用□不适用
本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计 入当期费用。本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 本公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确
认为其他业务收入。本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金收入总额 中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内分配。 23.其他重要的会计政策和会计估计 √适用□不适用 （1）商誉 A 商誉的确认 因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可
辨认净资产公允价值份额的差额。 B 商誉的减值测试和减值准备的计提方法： 本公司在期末终了时对商誉进行减值测试。对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买 日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关资产组的，将其分摊至相关的资产组 组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或资产组组合时，按照各资产组或资产组组合的
公允价值占资产组或资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照 各资产组或资产组组合的账面价值占资产组或资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或资产组组合进行减值测试时，如果与商誉相关的资产组或资产组组 合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试，计算其可回收金额，
并与相关账面价值进行比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或资产组组合进行减 值测试，比较这些相关资产组或资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与 其可回收金额，如相关资产组或资产组组合的可回收金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损 失。 商誉减值损失在发生时计入当期损益，在以后会计期间不再转回。 （2）关联方
一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上受同一方控制、 共同控制或重大影响的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他 关联方关系的公司之间不构成本公司的关联方。 本公司的关联方包括但不限于： A本公司的母公司； B本公司的子公司； C与本公司受同一母公司控制的其他企业； D对本公司实施共同控制的投资方；
E对本公司施加重大影响的投资方； F本公司的合营企业，包括合营企业的子公司； G本公司的联营企业，包括联营企业的子公司； H本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； I本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； 本公司的主要投资者个人、关键管理人员及与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。 24.重要会计政策和会计估计的变更 (1)、重要会计政策变更
□适用√不适用 (2)、重要会计估计变更 □适用√不适用 25.其他 √适用□不适用 本公司章程规定，公司税后利润按以下顺序及规定分配： A、弥补亏损 B、按10%提取盈余公积金 C、支付股利 六、税项 1. 主要税种及税率 主要税种及税率情况 √适用□不适用 税种 计税依据 税率 增值税 按照税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税 17%
额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税 消费税 营业税 提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产 5% 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税、消费税之和计算缴纳 7% 企业所得税 按应纳税所得额计算缴纳 15% 教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税、消费税之和计算缴纳 3% 地方教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税、消费税之和计算缴纳 2% 防洪工程维护费
按实际缴纳的营业税、增值税、消费税之和计算缴纳 1% 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 √适用□不适用 纳税主体名称 所得税税率 天津天药药业股份有限公司 15% 天津市天发药业进出口有限公司 25% 天津市三隆化工有限公司 25% 2. 税收优惠 √适用□不适用 本公司注册于天津市新技术产业园区，并经天津市科委认定为高新技术企业，企业所得税税 率为15%。 3.
569,288,309.08 453,008,320.50 其中：存放在境外的款 11,941,131.42 8,471,671.76 项总额 其他说明 其他货币资金共计5,100,000.00元，包括银行不可撤销信用证保证金。除此之外，货币资金期 末数中无其他被抵押、冻结等对使用有限制或存放在境外且有潜在回收风险的款项。 2、应收票据
(3).期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 79,332,100.67 0.00 商业承兑票据 0.00 0.00 合计 79,332,100.67 0.00 期末公司无已贴现但尚未到期的应收票据。 (4).期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
√适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末转应收账款金额 商业承兑票据 0.00 银行承兑汇票 3,017,575.25 合计 3,017,575.25 3、应收账款 (1). 应收账款分类披露 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 141,761,536.07 本公司根据公司经营规模、业务性质及客户结算状况等确定单项金额重大的应收账款标准为非关
联方应收账款期末余额前五名。 期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的应收账款 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 应收账款 期末余额 （按单位） 应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由 1 14,158,417.00 本报告期应收账款中无持本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东欠款，应收其他关联方的余额合 计为20,887,678.66元。 4、预付款项 (1).
预付款项按账龄列示 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 账龄 期末余额 期初余额 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内 30,338,001.58 99.34 账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明： 报告期内无账龄超过1年且金额重要的预付款项。 (2). 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况： √适用□不适用 单位名称 金额（元） 时间 比例（%）
1 25,889,424.34 1年以内 84.78 2 943,396.27 1年以内 3.09 3 740,000.00 其他说明： √适用□不适用 本公司不存在逾期应收利息。 6、其他应收款 (1). 其他应收款分类披露 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面 账面余额 坏账准备 账面 金额 比例(%) 金额 计提比例 价值
金额 比例(%) 金额 计提比例 价值 (%) (%) 本公司根据公司经营规模及业务性质确定单项金额重大的其他应收款标准为非关联方期末单项金额占其他应收款10%以上的款项。 期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的其他应收款 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 其他应收款 其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由 （按单位） 1 20,014,670.62 0.00
0.00 合计 本期计提坏账准备金额0.00元；本期收回或转销坏账准备金额1,340.00元。 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的： □适用√不适用 (3). 其他应收款按款项性质分类情况 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 部门借款 67,357.30 40,577.30 转股款 1,494,957.36
按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况： √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款期末余 坏账准备 额合计数的比例(%) 期末余额 1 退税款 20,014,670.62 3个月以内 90.85 0.00 2 转股款 1,494,957.36 2年至5年 6. 3 √适用□不适用
本报告期其他应收款中无持本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东欠款。 7、存货 (1). 存货分类 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 123,551,836.46 2,184,303.62 121,367,532.84
天津万宁保健品有限公司本期增加投资额289,267.73元为汇率变动产生的折算差额。 B． 报告期内无可供出售金融资产减值的变动。 10、长期股权投资 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 期初 本期增减变动 期末 减值准 被投资单位 余额 追加投 减少 权益法下确认的投 其他综合 其他权 宣告发放现金 计提减 其他 余额 备期末 资 投资 103,403,451.85
1,332,200,598.09 (2). 未办妥产权证书的固定资产情况 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 本公司的西区生物园项目房屋建筑物尚未取得房产证，但本公司于2011年6月30日与天津金耀生物科技有 西区生物园项目 618,301,000.31
限公司签订《国有土地使用权租赁协议》，本公司向天津金耀生物科技有限公司租赁西区生产经营用地，租 期自2011年1月1日起至天津金耀生物科技有限公司土地使用权期限届满或本公司通过合法方式取得该土地 使用权之日。 其他说明： √适用□不适用 A. 报告期末公司暂时闲置的固定资产情况：无 B. 报告期末通过融资租赁租入固定资产的情况：无 C. 报告期末通过经营租赁方式租出固定资产的情况：无
D. 报告期末固定资产抵押情况：无 E. 截止2016年12月31日，固定资产不存在可收回金额低于账面价值的情况，故未计提减值准备。 12、在建工程 (1). 在建工程情况 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 (2). 重要在建工程项目本期变动情况 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目名称 预算数
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0 其他说明： √适用□不适用 A. 截止2016年12月31日，无形资产不存在可收回金额低于账面价值的情况，故未计提减值准备。 B. 本公司土地使用权均已办妥产权证书。 商誉减值准备 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 被投资单位名称或形成商 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 誉的事项 计提 处置
形成非同一控制下企业合并，合并报表确认的商誉为11,500,619.89元。 B. 期末本公司对商誉进行减值测试，经过测试发现商誉减值11,500,619.89元，具体的减值测试 方法如下：公司以可回收金额与账面价值比较，计提减值准备。其中可回收金额的确认方法 为资产的未来现金流量值现值。 C.
对天津药业(香港)有限公司合并报表确认的商誉11,500,619.89已于2013年全额计提减值。 16、递延所得税资产/ 递延所得税负债 (1). 未经抵销的递延所得税资产 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 合计 0.00 13,646,445.08 短期借款分类的说明： 截至2016年12月31日本公司无已到期但尚未偿还的借款。 其他说明 √适用□不适用
本账户期末余额中无逾期及展期借款情况。 19、应付票据 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 种类 期末余额 期初余额 商业承兑汇票 0.00 0.00 银行承兑汇票 合计 98,505,022.74 149,994,051.78 其他说明 √适用□不适用 A. 本账户期末余额中无应付持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项。 B. 本公司无账龄超过1年的大额应付账款。
21、预收款项 (1).预收账款项列示 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 √适用□不适用 A. 截至2016年12月31日本公司无已到期但尚未偿还的借款。 B. 天津药业集团有限公司为本公司长期借款385,000,000.00元提供保证担保。 C. 长期借款利率为2.65%。 28、递延收益 递延收益情况 √适用□不适用 单位：元 币种人民币 项目
期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 币种：人民币 本期发生金额 减：前期 税后 期初 计入其 减： 税后 归属 期末 项目 余额 本期所得税 他综合 所得 归属 于少 余额 前发生额 收益当 税费 于母 数股 期转入用 公司 东 损益 一、以后不能重分类进 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 损益的其他综合收益
股利分配说明：根据本公司第六届董事会第十二次会议决议，以2015年期末总股本960,854,960 股为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.25元（含税），派发现金红利总额为24,021,374.00 元，剩余638,859,714.11元结转以后年度分配。该方案已于2016年4月15日召开的2015年度股东 大会通过。 34、营业收入和营业成本
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 1,510.68 其他 -3,684,996.03 所得税费用 5,112,553.20 44、其他综合收益 √适用□不适用 详见附注七.31。 45、现金流量表项目 (1). 收到的其他与经营活动有关的现金： √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 收到的其他与投资活动有关的现金 √适用□不适用 单位：元
币种:人民币 项目 本期发生额 上期发生额 理财产品 150,000,000.00 0.00 合计 150,000,000.00 0.00 (4). 支付的其他与投资活动有关的现金 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 本期发生额 上期发生额 理财产品 失（收益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 0.00 0.00 公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
0.00 0.00 财务费用（收益以“－”号填列） 4,363,411.38 5,772,289.11 投资损失（收益以“－”号填列） -3,128.50 -4,019,874.41 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 其中：母公司或集团内子公司使用受限 0.00 0.00 制的现金和现金等价物 47、所有者权益变动表项目注释
说明对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项： √适用□不适用 无 48、外币货币性项目 (1). 外币货币性项目： √适用□不适用 单位：元 项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币 124,560.00 4..36 (2). 境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位 币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。
√适用□不适用 子公司美国大圣贸易技术开发有限公司于1995年在美国注册成立，其主营业务均以美元作为 交易货币，在美国当地发生费用也均以美元支出，所以采用美元作为记账本位币。天津天药药业 （亚洲）有限公司于2008年在新加坡注册成立，其主营业务均以美元作为交易货币，涉及金额大、 市场的可比性强，虽然公司日常支出以新加坡元为主，但金额小，且新加坡作为自由贸易港对公
司记账本位币没有固定要求，所以公司选用美元作为记账本位币。 八、合并范围的变更 1、其他 √适用□不适用 合并范围未发生变更。 九、在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 (1). 企业集团的构成 √适用□不适用 子公司 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得 名称 直接 间接 方式 天津市天发药业进 天津市 天津市 自营和代理各类商品 90.00 0.00 支付现金
出口有限公司 和技术的进出口业务 天津市三隆化工有 天津市 天津市 化工产品及医药中间 99.69 0.00 支付现金 限公司 体制造、批发零售等 美国大圣贸易技术 美国 美国 药品及相关产品的销 100.00 0.00 支付现金 开发有限公司 售 天津药业(香港)有 香港 香港 药品及相关产品的销 100.00 0.00 非同一控制 限公司 售 下企业合并 天津天药药业（亚 新加坡
新加坡 药品及相关产品的销 0.00 100.00 支付现金 洲）有限公司 售 (2). 重要的非全资子公司 √适用□不适用 单位:元 币种:人民币 子公司名称 少数股东 本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股东 持股比例 数股东的损益 宣告分派的股利 权益余额 天津市天发药业进出口有限公司 10.00 持股比例(%) 对合营企业或联营 企业名称 主要经营地 注册地 业务性质
企业投资的会计处 直接 间接 理方法 天津药业研究院 天津 天津 技术开发咨 24.39 权益法 有限公司 询转让等 江西百思康瑞药 医药原料及 业有限公司 江西 江西 中间体生产 30.00 权益法 及销售等 (2). 重要联营企业的主要财务信息 单位：万元 币种：人民币 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 母公司对本企业的 母公司对本企业 持股比例(%) 的表决权比例(%)
天津药业集天津市河东 原料药、制剂药的 67,497.00 46.8 46.8 团有限公司 区八纬109号 生产及销售 本企业最终控制方是天津市国资委。 2、本企业的子公司情况 本企业子公司的情况详见附注 √适用□不适用 第四节、二、（七） 3、本企业合营和联营企业情况 本企业重要的合营或联营企业详见附注 √适用□不适用 第十一节、九、2
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业 情况如下 √适用□不适用 合营或联营企业名称 与本企业关系 天津药业研究院有限公司 本公司的参股公司 江西百思康瑞药业有限公司 本公司的参股公司 4、其他关联方情况 √适用□不适用 其他关联方名称 其他关联方与本企业关系 天津金耀集团天药销售有限公司 母公司的控股子公司 天津金耀氨基酸有限公司
母公司的控股子公司 天津天安药业股份有限公司 母公司的控股子公司 天津万宁保健品有限公司 母公司的控股子公司 天津金耀生物科技有限公司 母公司的控股子公司 天津金耀集团天药国际贸易有限公司 母公司的全资子公司 天津金耀药业有限公司 其他 天津金耀集团湖北天药药业股份有限公司 母公司的控股子公司 天津金耀物流有限公司 母公司的全资子公司 天津天药医药科技有限公司 其他
天津力生制药股份有限公司 其他 天津中新药业集团股份有限公司新新化工医药分公司 其他 天津医药集团太平医药有限公司 其他 天津中新药业集团股份有限公司达仁堂制药厂 其他 津药瑞达（许昌）生物科技有限公司 其他 天津市医药集团技术发展有限公司 母公司的控股子公司 天津市医药集团有限公司营销分公司 其他 天津格斯宝药业有限公司 母公司的全资子公司 天津信诺制药有限公司 母公司的控股子公司
5、关联交易情况 (1). 购销商品、提供和接受劳务的关联交易 采购商品/接受劳务情况表 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额 天津药业集团有限公司 原材料 3,640,228.54 3,013,438.85 天津金耀集团天药销售有限公司 原材料 0.00 9,528,541.20 天津药业研究院有限公司 原料药 币种：人民币 关联方
关联交易内容 本期发生额 上期发生额 天津金耀集团天药

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公司代码：600056 公司简称：中国医药 中国医药健康产业股份有限公司 2015年年度报告 重要提示 一、本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整， 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。 二、未出席董事情况 未出席董事职务 未出席董事姓名 未出席董事的原因说明 被委托人姓名 独立董事 史录文 工作原因 王晓良
三、中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告。 四、公司负责人高渝文、主管会计工作负责人高渝文及会计机构负责人（会计主管人员）侯文玲 声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 经中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）审计，中国医药母公司2015年度实现净利润438,210,.cn
Meheco600056@ 三、基本情况简介 公司注册地址 北京市东城区光明中街18号 公司注册地址的邮政编码 100061 公司办公地址 北京市东城区光明中街18号 公司办公地址的邮政编码 100061 公司网址 电子信箱 Meheco600056@ 四、信息披露及备置地点 《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》 公司选定的信息披露媒体名称 、《证券日报》
登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 .cn 公司年度报告备置地点 北京市东城区光明中街18号 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 中国医药 600056 中技贸易 六、其他相关资料 名称 中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计 办公地址 北京市西直门外大街110号中糖大厦11层
师事务所（境内） 签字会计师姓名 李述喜，刘春婷 七、近三年主要会计数据和财务指标 (一)主要会计数据 单位：元 币种：人民币 本期比 上年同 主要会计数据 2015年 2014年 2013年 期增减 (%) 营业收入 20,570,225,.cn）披露的临号公告）。 2、临时公告未披露的事项 □适用√不适用 (二)资产或股权收购、出售发生的关联交易
1、已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 1) 公司于2015年12月24日发布的临号公告，披露了下属控股公司湖北通用购买关 联方博鸿康的经营性有形资产(包括：存货及经营性固定资产)相关事项。截至报告披露日，已完成经营性有形资产的过户手续。 2) 公司于2015年12月30日发布临号公告，披露公司购买关联方上海新兴.cn）披露的临号公告）。 （2） 临时公告未披露的事项
√适用□不适用 单位：元 币种：人民币 关联方向上市公司 向关联方提供资金 关联关 提供资金 关联方 系 期初 发生 期末 期初 期末 发生额 余额额 余额 余额 余额 通用技术 母公司 集团医药 的全资 5,000,.cn）披露的《中国医药健康产业股份有限公司2015年度社会责任报告》。 (二) 属于国家环境保护部门规定的重污染行业的上市公司及其子公司的环保情况说明
公司及下属子公司未有属于国家环保部门规定的严重污染行业的企业。 十六、可转换公司债券情况 □适用√不适用 第六节 普通股股份变动及股东情况 一、普通股股本变动情况 (一) 普通股股份变动情况表 1、普通股股份变动情况表 报告期内，公司普通股股份总数及股本结构未发生变化。 2、普通股股份变动情况说明 无 3、普通股股份变动对最近一年和最近一期每股收益、每股净资产等财务指标的影响（如有）
无 4、公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 无 (二) 限售股份变动情况 √适用□不适用 单位:股 年初限售股 本年解除限 本年增加 解除限售日 股东名称 合计 128,054,896 97,744,920 30,309,976 / / 二、证券发行与上市情况 (一)截至报告期内证券发行情况 单位：股 币种：人民币 股票及其衍生 发行价格 获准上市 交易终止 发行日期
发行数量 上市日期 证券的种类 （或利率） 交易数量 日期 普通股股票类 可转换公司债券、分离交易可转债、公司债类 其他衍生证券 截至报告期内证券发行情况的说明（存续期内利率不同的债券，请分别说明）： (二)公司普通股股份总数及股东结构变动及公司资产和负债结构的变动情况 无 三、股东和实际控制人情况 (一)股东总数 截止报告期末普通股股东总数(户) 65,929
年度报告披露日前上一月末的普通股股东总数 68,933 (户) 截止报告期末表决权恢复的优先股股东总数 0 （户） 年度报告披露日前上一月末表决权恢复的优先 0 股股东总数（户） (二)截止报告期末前十名股东、前十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表 单位:股 前十名股东持股情况 质押或冻结 股东名称 比例 持有有限售条 情况 股东 报告期内增减 期末持股数量 （全称） (%)
件股份数量 股份数 性质 状态量 中国通用技术 国有 (集团)控股有 441,017,272 .cn披露的《2015年度内部控制评价报告》。 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用√不适用 九、内部控制审计报告的相关情况说明
报告期内，公司聘请中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）对公司内部控制的有效性进行了独立审计，并出具编号为勤信审字（2016）第1219号内部控制审计报告。详见公司在上海证券交易所网站.cn披露的《2015年内部控制审计报告》。 是否披露内部控制审计报告：是 第十节 公司债券相关情况 □适用√不适用 第十一节 财务报告 一、审计报告 √适用□不适用 审计报告
勤信审字【2016】第1218号 中国医药健康产业股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的中国医药健康产业股份有限公司（以下简称“中国医药公司”）财务报表，包括2015年12月31日的合并及母公司资产负债表，2015年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是中国医药公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，中国医药公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中国医药公司2015年12月31日的合并及母公司财务状况以及2015年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：李述喜 二○一六年三月二十五日 中国注册会计师：刘春婷
二、财务报表 合并资产负债表 2015年12月31日 编制单位:中国医药健康产业股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 七、1 3,099,679,110.82 2,133,161,163.44 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 资产减值损失 七、66 174,990,070.92
46,773,541.06 加：公允价值变动收益（损失以“－” 号填列） 投资收益（损失以“－”号填列）七、68 17,994,239.26 11,570,446.12 其中：对联营企业和合营企业的 投资收益 汇兑收益（损失以“－”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 914,545,287.65 2.权益法下在被投资单位不能 项目 附注 本期发生额 上期发生额
重分类进损益的其他综合收益中享有 的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 -25,055,216.48 169,079,972.98 综合收益 1.权益法下在被投资单位以后 将重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 2.可供出售金融资产公允价值 -25,055,216.48 169,079,972.98 变动损益 3.持有至到期投资重分类为可 供出售金融资产损益 八、每股收益：
（一）基本每股收益(元/股) 0.8 （二）稀释每股收益(元/股) 0.8 法定代表人：高渝文主管会计工作负责人：高渝文会计机构负责人：侯文玲 母公司利润表 2015年1—12月 单位:元 1.重新计量设定受益计划净负债或净 资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收 -25,055,216.48
169,079,972.98 益 1.权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 -25,055,216.48 169,079,972.98 益 3.持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 413,155,170.03
780,851,662.65 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：高渝文主管会计工作负责人：高渝文会计机构负责人：侯文玲 合并现金流量表 2015年1—12月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 20,602,334,360.74
18,406,777,774.31 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 87,263,786.48
104,812,085.41 收到其他与经营活动有关的现金 七、73 法定代表人：高渝文主管会计工作负责人：高渝文会计机构负责人：侯文玲 母公司现金流量表 2015年1—12月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 4,700,544,318.98 316,267,469.55
购建固定资产、无形资产和其他长期资 940,717.00 合并所有者权益变动表 2015年1—12月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 其他权 一 减 项目 益工具 专 般 ： 少数股东权益 所有者权益合计 项 风 股本 优永 资本公积 库 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 其 储 险 先续 存 他 备 准 股债 股 备 一、上年期末
1,012,513,400.00 2．盈余公积 转增资本（或 股本） 3．盈余公积 本期 归属于母公司所有者权益 其他权 一 减 项目 益工具 专 般 ： 少数股东权益 所有者权益合计 项 风 股本 优永 资本公积 库 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 其 储 险 先续 存 他 备 准 股债 股 备 弥补亏损 4．其他 （五）专项储 备 1．本期提取 2．本期使用 上期
归属于母公司所有者权益 其他权益工 一 减 项目 具 专 般 ： 少数股东权益 所有者权益合计 项 风 股本 优永 资本公积 库 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 其 储 险 先续 存 他 备 准 股债 股 备 变更 前 期差错 更正 同 一控制 下企业 合并 其 他 二、本 457,384,240.00 减 项目 具 专 般 ： 少数股东权益 所有者权益合计 项 风 股本 优永
资本公积 库 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 其 储 险 先续 存 他 备 准 股债 股 备 分配 4．其他 （四） 所有者 权益内 部结转 1．资本 公积转 增资本 （或股 本） 2．盈余 公积转 增资本 （或股 本） 3．盈余 公积弥 补亏损 4．其他 （五） 专项储 备 1．本期 提取 2．本期 使用 上期 归属于母公司所有者权益 其他权益工 一 减 项目 具 专 般
1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 506,256,700.00 -651,704,249.91 -145,447,549.91 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本）
2．盈余公积转增 上期 其他权益工 减 专 具 ： 项目 项 股本 优永 资本公积 库 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 其 储 先续 存 法定代表人：高渝文主管会计工作负责人：高渝文会计机构负责人：侯文玲 三、公司基本情况 1. 公司概况
中国医药健康产业股份有限公司（以下简称“本公司”)原名中技贸易股份有限公司，成立于1997年5月8日，是经国家体改委“体改生[1997]41号”文件和对外贸易经济合作部“[1997]外经贸政审函字第773号”文件批准，由中国技术进出口总公司（以下简称“中技总公司”）独家发起，以社会募集方式设立的股份有限公司。
经中国证券监督管理委员会证监发字[号和证监发字[号文件批准，本公司于1997年4月28日公开发行人民币普通股3,000万股，其中，向社会公开发行2,700万股，向公司内部职工配售300万股，并于同年在上海证券交易所上市交易。发行后本公司注册资本为12,000万元，其中，国有法人股9,000万股，由中技总公司持有；社会公众股3,000万股，在上海证券交易所挂牌交易。
经过历次配股、换股、转增、股权分置改革及送红股等变更，截止2015年12月31日，本公司股本变更为人民币1,012,513,400股，其中，无限售条件的流通股为982,203,424股，有限售条件的流通股为30,309,976股。 本公司属于医药行业。
经营范围包括：（1）许可经营项目：批发中成药、中药材、中药饮片、化学药制剂、化学原料药、抗生素、生化药品、生物制品、体外诊断试剂、疫苗、毒性中药材、毒性中药饮片；销售医疗器械Ⅲ、Ⅱ类；眼科手术器械；矫形外科（骨科）手术器械；计划生育手术器械；注射穿刺器械；医用电子仪器设备，医用光学器具、仪器及内窥镜设备；医用超声仪器及有关设备；医用激光仪器设备；医用高频仪器设备；物理治疗及康复设备；中医器械；医用磁共振设备；医用X射线设备；医用X射线附属设备及部件；医用高能射线设备；医用核素设备；医用射线防护用品、装置；临床检验分析仪器；体外诊断试剂；体外循环及血液处理设备；植入材料和人工器官；手术室、急救室、诊疗室设备及器具；病房护理设备及器具；医用冷疗、低温、冷藏设备及器具：
口腔科材料；医用卫生材料及敷料；医用缝合材料及粘合剂；医用高分子材料及制品：Ⅱ类；显微外科手术器械；耳鼻喉科手术器械；口腔科手术器械；泌尿肛肠外科手术器械；妇产科用手术器械；普通诊察器械；口腔设备及器具；消毒和灭菌设备及器具；批发（非实物方式）预包装食品、乳制品（含婴幼儿配方乳粉）；对外派遣实施境外工程所需的劳务人员；加工中药饮片（仅限分公司经营）。（2）一般经营项目：进出口业务；经营国际招标采购业务，承办国际金融组织贷款项下的国际招标采购业务；经营高新技术及其产品的开发；承包国（境）外各类工程和境内国际招标工程；汽车的销售；种植中药材；销售谷物、豆类、薯类、饲料；仓储服务。
本公司注册地址：北京市东城区光明中街18号。法定代表人：高渝文。 本公司之控股母公司为中国通用技术(集团)控股有限责任公司，持有本公司43.56%的股份。 股东大会是本公司的权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项决议权。董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权；经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持公司的生产经营管理工作。 2.合并财务报表范围
截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计39家，详见本附注“七、在其他主体中的权益”。 本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”。 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2.
持续经营 本公司自本报告期末起12个月内不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3.
营业周期 本公司以12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1） 同一控制下企业合并的会计处理方法
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表的账面价值的份额计量。 本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 合并财务报表的会计处理
合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 （2） 非同一控制下企业合并的会计处理方法
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”
的，参考本部分前面各段描述及《长期股权投资》准则进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6. 合并财务报表的编制方法 （1） 合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。
合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。 （2） 合并财务报表编制的方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条
款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）一些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7. 现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8. 外币业务和外币报表折算 （1） 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
（2） 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下其他综合收益中列示。 9. 金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
（2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：1）取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；3）属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍
生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：1）该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；2）本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 （3） 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 （4） 贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 （5） 可供出售金融资产
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。
（6） 金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
1)持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
2)可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
（7）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；（2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；（3）该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（8） 金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 2）其他金融负债
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （9） 金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
（10） 金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （11） 权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入，不足抵减的，冲减留存收益。其余权益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。 10.应收款项
(1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 占应收账款或其他应收款总额5%以上或单笔金 额1000万元以上的应收账款、单笔金额在500 万元以上的其他应收款，适用孰低原则。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额计提坏账准备。 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用□不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 其中：1年以内分项，可添加行 3个月以内（含3个月） 0 0 3个月-1年（含1年） 5 5 1－2年 15 15 2－3年 40 40 3年以上 3－4年 70 70
4－5年 70 70 5年以上 100 100 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用√不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的 □适用√不适用 组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) (3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由 对于金额不重大的应收款项中逾期且催收不还的 应收款项、或债务人出现撤销、破产或死亡，以
其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回、现金流 量严重不足等情况的应收款项单独计提坏账。 坏账准备的计提方法 当应收款项的预计未来现金流量（不包括尚未发 生的未来信用损失）按原实际利率折现的现值低 于其账面价值，公司对该部分差额确认减值损失， 计提应收款项坏账准备。 对应收票据、预付款项、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 11.存货
（1） 存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 （2） 发出存货的计价方法 发出存货采用移动加权平均法和个别计价法核算。 （3） 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
（4） 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 （5） 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 （2）包装物 按照一次转销法进行摊销。 12.划分为持有待售资产 公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产： 1.该非流动资产或该处置组在其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即可立即出售；
2.本公司已经就处置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准； 3.本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； 4.该项转让将在一年内完成。 被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债，分类为流动资产和流动负债。 终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时能够在本公司内单独区分的组成部分：
(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区； (2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分； (3)该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
对于持有待售的固定资产，公司将该项资产的预计净残值调整为反映其公允价值减去处置费用后的金额（但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件，公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的再收回金额。 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，按上述原则处理。
13.长期股权投资 长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资，作为可供出售金融资产核算。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 1、投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；
资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益（通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理）。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和（通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益）。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
2、后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 （1）成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 （2）权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。
本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 （3）收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （4）处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注“合并财务报表的编制方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 14.投资性房地产 (1).如果采用成本计量模式的： 折旧或摊销方法
本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，其折旧政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。 15.固定资产 (1).确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。
固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 (2).折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 9-40 0-5 2.38-10.55 机器设备 年限平均法 4-20 0-5 5.00-25.00 运输设备 年限平均法 5-10 5
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的75%以上（含75%）]；（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含90%）]；（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。 16.在建工程 (1)在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
(2)在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 (3)资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 17.借款费用 (1)借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 (2)借款费用资本化期间 （1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。 （3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。 (3)借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
18.无形资产 (1).计价方法、使用寿命、减值测试 无形资产包括土地使用权、软件、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。 （2） 本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估 计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 （3） 无形资产使用寿命的估计方法
1）本公司对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计
支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。 2）使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据以及对其寿命的复核程序 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。 每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。 （4） 无形资产价值摊销方法
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。 （5） 使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可 收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
(2).内部研究开发支出会计政策
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：（1）为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；（2）在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。 19.长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产是否存在可能发生减值的迹象，如果有确凿证据表明长期资产存在减值迹象，应当进行减值测试长期资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额，将所估计的资产可收回金额与其账面价值相比较，以确定资产是否发生了减值，以及是否需要计提资产减值准备并确认相应的减值损失。资产可收回金额的估计，应当根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
因企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，对于这些资产，无论是否存在减值迹象，都应当至少于每年年度终了进行减值测试。 长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 20.长期待摊费用 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上（不含一年）的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。
长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 21.职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本；其中，非货币性福利按照公允价值计量。 (2)、离职后福利的会计处理方法
离职后福利计划按照承担的风险和义务情况，可以分为设定提存计划和设定受益计划。 （1）设定提存计划 公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金，确认为负债，并按照受益对象计人当期损益或相关资产成本。 （2）设定受益计划 设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。会计处理包括下列步骤：
1）根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间；公司对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。折现时所采用的折现率根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定；
2）设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。资产上限是指公司可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值；
3）期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额；
4）在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。 (3)、辞退福利的会计处理方法 公司向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：（1）公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；（2）公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。
(4)、其他长期职工福利的会计处理方法 公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划进行会计处理，但是重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益或相关资产成本。 22.预计负债 1、预计负债的确认标准
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：（1）该义务是本公司承担 的现时义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；（3）该义务金额能够可靠地计量。 2、预计负债的计量方法
预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：（1）或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定； （2）或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生金额及其发生概率计算确定。
公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。 公司资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 23.收入 1.销售商品
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：（1）将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 2.提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
3.让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 24.政府补助 (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 (3)、政府补助的确认时点 对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。 (4)、政府补助的核算方法
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 25.递延所得税资产/递延所得税负债 1、暂时性差异
暂时性差异包括资产与负债的账面价值与计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认，但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。 2、递延所得税资产的确认依据
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产。 同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）；
公司对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：（1）暂时性差异在可预见的未来很可能转回；（2）未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 3、递延所得税负债的确认依据 对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债。
但公司对在以下交易中产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债：（1）商誉的初始确认；（2）同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并；并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）；
对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债。但同时满足下列条件的除外：（1）投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；（2）该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 4、递延所得税资产的减值
在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金额也应计入所有者权益外，其他的情况应计入当期的所得税费用。在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。 26.租赁
(1)、经营租赁的会计处理方法 公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。
(2)、融资租赁的会计处理方法 公司为承租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司为出租人时，在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入。 27.其他重要的会计政策和会计估计 1．股利分配
资产负债表日后，经审议批准的利润分配方案中拟分配的股利或利润，不确认为资产负债表日的负债，在附注中单独披露。 2．分部报告 本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。本公司有医药工业、医药商业和国际贸易三个报告分部。 28.重要会计政策和会计估计的变更 (1)、重要会计政策变更 □适用√不适用 (2)、重要会计估计变更
□适用√不适用 六、税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 销售货物或提供应税劳务 0%，6%，13%，17% 营业税 应纳税营业额 5% 城市维护建设税 应缴流转税税额 7%，5% 企业所得税 应纳税所得额 0%，15%，25% 地方教育费附加 应缴流转税税额 2% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 √适用□不适用
纳税主体名称 所得税税率 海南通用三洋药业有限公司 15% 新疆天山制药工业有限公司 15% 天方药业有限公司 15% 湖北科益药业股份有限 15% 湖北丽益医药科技有限公司 15% 2. 税收优惠
本公司之二级子公司海南通用三洋药业有限公司于2015年10月30日获得由海南省科学技术厅、海南省财政厅、海南省国家税务局及海南省地方税务局颁发的高新技术企业证书（证书号GR），有效期均三年，本年度按15%优惠税率缴纳企业所得税；
本公司之二级子公司新疆天山制药工业有限公司根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税（2011）58号），按15%优惠税率缴纳企业所得税，减税期为2011年1月1日至2020年12月31日；
本公司之二级子公司天方药业有限公司于2015年12月25日获得由河南省科学技术厅、河南省财政厅、河南省国家税务局和河南省地方税务局颁发的高新技术企业证书（证书号GR），有效期三年，本年度按15%优惠税率缴纳企业所得税； 本公司之三级子公司美康中药材有限公司根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第一款农业生产者销售的自产农产品免征增值税的规定，其种植并销售甘草、大黄可享受免征增
值税的优惠政策；根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一款企业从事农、林、牧、渔业项目的所得免征企业所得税的规定，其种植并销售甘草、大黄可享受免征所得税的优惠政策；
本公司之三级子公司湖北科益药业股份有限公司于2014年10月14日获得由湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税局、湖北省地方税务局颁发的高新技术企业证书（证书号GR），有效期三年，本年度按15%优惠税率缴纳企业所得税。
本公司之三级子公司湖北丽益医药科技有限公司于2015年12月29日获得由湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税局、湖北省地方税务局颁发的高新技术企业证书（证书号GR），有效期为3年，本年度按15%优惠税率缴纳企业所得税。 七、合并财务报表项目注释 1、货币资金 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 库存现金 231,568.97
年末本公司使用有限制的资金余额为117,035,583.53元，其中：银行汇票保证金104,726,918.75元，应收账款保理业务保证金12,308,664.78元，无因抵押、质押等对使用有限制的资金。 2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 □适用√不适用 3、衍生金融资产 □适用√不适用 4、应收票据 (1).应收票据分类列示 √适用□不适用 单位：元 商业承兑票据
合计 (3).期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 698,777,884.36 商业承兑票据 73,853,835.64 合计 772,631,720.00 (4).期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 □适用√不适用
4,614,627,158.884,277,305,103.83/ 176,738,089.41 / 4,100,567,014.42 期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的应收账款 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 应收账款 期末余额 （按单位） 应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由 鉴于本公司之前对古巴业务结算出现的 10%坏账损失，基于谨慎性原则，对古巴 合计
4,768,580,431.18 231,450,703.79 确定该组合依据的说明： 参见重要会计政策及会计估计部分。 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款： □适用√不适用 (2).本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额116,872,526.91元；本期收回或转回坏账准备金额8,615.85元。 其中本年坏账准备转回明细情况： 单位：元 单位名称
收回或转回金额 收回方式 固始县中医院 8,615.85 现金收款 合计 8,615.85 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： □适用√不适用 (3).本期实际核销的应收账款情况 □适用√不适用 (4).按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： 单位：元 占应收账款年 单位 款项 年末余额 账龄 末余额合计数 坏账准备年末余额 名称 沃芬医疗器械商贸（北京）有限公司
5,154,717.86 1-2年 合同未执行完毕 中国医药健康产业股份有限公司 芜湖市惠康工贸有限责任公司 4,423,770.00 3年以上 合同未执行完毕 新疆天方恒德医药有限公司 香港华远投资有限公司 4,418,952.62 1-2年 合同未执行完毕 天方药业有限公司 中国有色金属工业第六冶金建设有限公司 4,090,000.00 1-3年 合同未执行完毕 债权单位
债务单位 年末余额 账龄 未结算的原因 天方药业有限公司 上海特化医药科技有限公司 3,843,167.19 3年以上 合同未执行完毕 合计 21,930,607.67 (2). 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况： 单位：元 单位名称 与本公司关系 金额 账龄 未结算原因 北京科瑞森商贸有限公司 供应商 40,784,995.00 1年以内 合同未执行完毕
云南白药集团股份有限公司 供应商 37,269,589.79 1年以内 合同未执行完毕 西门子（中国）有限公司上海分公司 供应商 34,496,117.00 1年以内 合同未执行完毕 赛提.提尔力克有限公司 供应商 29,598,556.99 2年以内 合同未执行完毕 通用电气医疗系统贸易发展（上海）有限公司 供应商 24,263,878.00 1年以内 合同未执行完毕 合计
166,413,136.78 7、应收利息 □适用√不适用 8、应收股利 □适用√不适用 9、其他应收款 (1).其他应收款分类披露 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 账面 账面 计提比 计提比 金额 比例(%) 金额 价值 金额 比例(%) 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： √适用□不适用
根据信用风险特征不计提坏账准备的其他应收款： 单位：元 其他应收款 其他应收款原值 坏账准备 计提比例 计提理由 （按单位） 应收出口退税 62,675,989.78 应收政府款项 (2).本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额28,662,921.74元；本期收回或转回坏账准备金额937,494.54元。 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的： √适用□不适用
11、划分为持有待售的资产 □适用√不适用 12、一年内到期的非流动资产 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 合计 其他说明 13、其他流动资产 单位：元 币种：人民币 项目 其他说明 14、可供出售金融资产 √适用□不适用 (1). 可供出售金融资产情况 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 项目 减值 减值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 准备 准备
单位 本本 本本 现金 单位 持股 期期 期期期期 红利 期初 期末 比例 增减 初增减末 (%) 加少 报告期内可供出售金融资产减值的变动情况 □适用√不适用 (5). 可供出售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备的相关说明： □适用√不适用 其他说明 15、持有至到期投资 □适用√不适用 16、长期应收款 √适用□不适用 (1)长期应收款情况： 单位：元
币种：人民币 期末余额 期初余额 折 坏 现 项目 账 率 账面余额 账面价值 35,219,568..001,050,000..00/ (2)因金融资产转移而终止确认的长期应收款 (3)转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额 无 其他说明 17、长期股权投资 □适用√不适用 18、投资性房地产 √适用□不适用 投资性房地产计量模式 (1). 采用成本计量模式的投资性房地产
机器设备 6,996,074.57 5,805,061.13 512,878.72 678,134.72 (3). 通过融资租赁租入的固定资产情况 □适用√不适用 (4). 通过经营租赁租出的固定资产 □适用√不适用 (5). 未办妥产权证书的固定资产情况 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 塘沽三期房产 12,337,987.73
塘沽三期部分房产未办妥产权 证书是由于当地政府修建道路 占用塘沽三期的部分土地，须与 当地政府办理完毕土地补偿后 重新办理产权证书 20、在建工程 √适用□不适用 (1). 在建工程情况 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 减值 减值 项目 账面价值 账面价值 账面余额 账面余额 准备 准备 工业集聚区建设项目 4,127,069.47 4,127,069.47 13.74
15 自筹 GMP改造项目 利息 本期 工程累 其中： 资本 利息 期初 本期转入固定资 本期其他减 期末 计投入 工程

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2017 年半年度报告 公司代码：600488 公司简称：天药股份 天津天药药业股份有限公司 2017 年半年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完 整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。 二、 公司全体董事出席董事会会议。 三、 本半年度报告未经审计。 四、
公司负责人陈坚、主管会计工作负责人 任石岩 及会计机构负责人（会计主管人员） 丁晓霞 声明：保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 无 六、 前瞻性陈述的风险声明 √适用 □不适用 本期报告中涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，请广大投资者注 意投资风险。 七、
是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况 否 八、 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况？ 否 九、 重大风险提示 本公司已在本报告中对可能面对的风险进行了详细的分析和描述，敬请查阅“第四节经营情 况的讨论与分析二、其他披露事项（二）可能面对的风险”部分内容。 十、 其他 □适用 √不适用 1 / 116 2017 年半年度报告 目录 第一节
在本报告书中，除非文义另有所指，下列词语具有如下含义： 常用词语释义 公司、本公司、天药股份 指 天津天药药业股份有限公司 控股股东、药业集团 指 天津药业集团有限公司 医药集团 指 天津市医药集团有限公司 金耀集团 指 天津金耀集团有限公司 金耀氨基酸 指 天津金耀氨基酸有限公司 金耀药业 指 天津金耀药业有限公司 天药科技 指 天津天药医药科技有限公司 天药销售 指
天津金耀集团天药销售有限公司 三隆化工 指 天津市三隆化工有限公司 天发进出口 指 天津市天发药业进出口有限公司 天药香港 指 天津药业（香港）有限公司 美国大圣 指 美国大圣贸易技术开发有限公司 天药亚洲 指 天津天药药业（亚洲）有限公司 药研院 指 天津药业研究院有限公司 金耀生物 指 天津金耀生物科技有限公司 湖北天药 指 天津金耀集团湖北天药药业股份有限公司 江西百思康瑞 指
江西百思康瑞药业有限公司 津药瑞达 指 津药瑞达（许昌）生物科技有限公司 广州德福 指 广州德福股权投资基金合伙企业（有限合伙） GL 指 GL Biotech HK Investment Limited 中国、我国、国内 指 中华人民共和国 中审华、会计师事务所 指 中审华会计师事务所（特殊普通合伙） 报告期 指 2017 年 1 月 1 日至 2017 年 6 月 30 日的会计期间
天津市国资委 指 天津市人民政府国有资产监督管理委员会 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会 上交所 指 上海证券交易所 国家药监局、总局 指 国家食品药品监督管理总局 元 指 人民币元 《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》 《公司章程》 指 《天津天药药业股份有限公司章程》 用于药品制造中的一种物质或物质的混合物，为药品的一种 活性成份。此种物质在疾病的诊断、治疗、症状缓解、处理
原料药、化学原料药 指 或疾病的预防中有药理活性或其他直接作用，或者能影响机 体的功能和结构。 原料药工艺步骤中产生的、必须经过进一步分子变化或精制 医药中间体 指 才能成为原料药的一种物料 FDA 指 FoodandDrugAdministration，美国政府食品与药品管理局 天津市华苑产业区物华道2号A座 公司注册地址的邮政编码 300384 公司办公地址
天津市开发区西区新业九街19号 公司办公地址的邮政编码 300462 公司网址 http：// 报告期内变更情况查询索引 无 四、 信息披露及备置地点变更情况简介 公司选定的信息披露报纸名称 中国证券报、上海证券报 登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址 .cn 公司半年度报告备置地点 公司董事会办公室 报告期内变更情况查询索引 无 五、 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所
股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 天药股份 600488 无 六、 其他有关资料 □适用 日公司召开 2017 年第二次临时股东大会，审议通过选举陈坚先生为公司董事 的议案。 股东大会情况说明 √适用□不适用 17 / 116 2017 年半年度报告 （1）2016 年董事会工作报告 （2）2016 年监事会工作报告 （3）2016 年财务决算草案 2016
年年度股东大会审 （4）2016 年利润分配预案 议通过的议案 （5）2016 年年度报告及其摘要 （6）关于继续聘请中审华会计师事务所（特殊普通合伙）为公司 2017 年度审计机构的议案 （7）关于向天津银行东联支行申请流动资金贷款单项授信额度的议案 2017 年第一次临时股东 关于修订《天津天药药业股份有限公司章程》的议案 大会审议通过的议案 二、利润分配或资本公积金转增预案 (一)
半年度拟定的利润分配预案、公积金转增股本预案 是否分配或转增 否 每 10 股送红股数（股） 0 每 10 股派息数(元)（含税） 0 每 10 股转增数（股） 0 利润分配或资本公积金转增预案的相关情况说明 无 三、承诺事项履行情况 (一) 公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内或持续到报告 期内的承诺事项 √适用 □不适用 如未 是 能及 如未 是 否
时履 能及 否 及 行应 时履 有 承诺背 承诺 承诺 时 说明 行应 承诺方 承诺时间及期限 履 景 类型 内容 严 未完 说明 行 格 成履 下一 期 履 行的 步计 限 行 具体 划 原因 公司间接控股股 具体内容详见公司于 东天津津联投资 2014 年 2 月 14 日发布 解决 控股有限公司、 的《关于公司实际控制 同业 天津渤海国有资 长期有效 否 是 收购报
人、股东、关联方、收 竞争 产经营管理有限 告书或 购人承诺事项及履行 公司、天津金耀 权益变 情况的公告》。 集团有限公司 动报告 具体内容详见公司于 书中所 公司间接控股股 2014 年 2 月 14 日发布 作承诺 解决 东天津渤海国有 的《关于公司实际控制 关联 长期有效 否 是 资产经营管理有 人、股东、关联方、收 交易 限公司 购人承诺事项及履行 情况的公告》。 18 /
116 2017 年半年度报告 解决 天津天药药业股 《关于减少与规范关 关联 长期有效 否 是 份有限公司 联交易的承诺》 交易 公司控股股东天 股份 《关于新增股份锁定 津药业集团有限 .cn。 审计期间改聘会计师事务所的情况说明 □适用√不适用 公司对会计师事务所“非标准审计报告”的说明 □适用√不适用 公司对上年年度报告中的财务报告被注册会计师出具“非标准审计报告”的说明
□适用√不适用 五、破产重整相关事项 □适用√不适用 六、重大诉讼、仲裁事项 □本报告期公司有重大诉讼、仲裁事项 √本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 20 / 116 2017 年半年度报告 (一) 诉讼、仲裁事项已在临时公告披露且无后续进展的 □适用 √不适用 (二) 临时公告未披露或有后续进展的诉讼、仲裁情况 □适用 √不适用 (三) 其他说明 □适用√不适用
七、上市公司及其董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人、收购人处罚及整改情况 □适用√不适用 八、报告期内公司及其控股股东、实际控制人诚信状况的说明 √适用□不适用 报告期内公司及控股股东、实际控制人不存在未履行法院生效判决、到期债务未清偿等情况。 九、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的情况及其影响 (一) 相关股权激励事项已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的
√适用 □不适用 事项概述 查询索引 2015 年 12 月 15 日公司第六届董事会第十一次会议审议通 过了《天津天药药业股份有限公司限制性股票激励计划（草案） 及其摘要》、《天津天药药业股份有限公司限制性股票激励计 .cn 划实施考核管理办法》和《关于提请股东大会授权董事会办理 公司限制性股票激励计划相关事宜的议案》。 公司 2015 年 12 月 15
日召开第六届董事会第十一次会议决议通过了限制性股票激励计划（草 案）及其摘要，该激励计划拟向激励对象授予的限制性股票数量不超过 960 万股，占当年公司总 股本的 .cn。 公司在报告期内发生的日常关联交易总额未超过预计金额合计。 经公司 2015 年年度股东大会审议通过《关于天药股份与江 西百思康瑞药业有限公司关联交易的议案》，目前正在按照合同 .cn
约定履行，公司在报告期内发生的日常关联交易总额未超过预计 金额合计。 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 □适用 √不适用 3、 临时公告未披露的事项 □适用 √不适用 (二) 资产收购或股权收购、出售发生的关联交易 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用 √不适用 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 √适用 □不适用
（1）发行股份购买资产事项进展情况 2016 年 5 月 25 日召开公司第六届董事会第十六次会议，审议通过了《天津天药药业股份有 限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易预案》。 2016 年 8 月 12 日，公司召开第六届董事会第十八次会议，审议通过了《关于变更本次重大 资产重组标的资产审计评估基准日的议案》等相关议案。本次重大资产重组标的资产审计评估基 准日从原
2016 年 2 月 29 日调整为 2016 年 6 月 30 日，相应标的资产在评估基准日的预估值以及 重组交易对方拟获得的公司股份数量已进行调整。2016 年 9 月 27 日，公司经申请公司股票自 2016 年 9 月 28 日停牌,变更标的资产，调整重组方案。2016 年 10 月 11 日，公司召开第六届董事会第
二十一次会议，审议通过了《关于公司调整后的发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨 关联交易方案的议案》等相关议案。公司股票于 2016 年 10 月 12 日起复牌交易。 2016 年 12 月 2 日经公司 2016 年第二次临时股东大会审议通过《天津天药药业股份有限公司 发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易方案（草案）》及其他相关议案。 2017 年 2 月 23
日，经中国证监会重组委工作会议审核，公司发行股份购买资产项目获无条 件通过。2017 年 4 月 10 日，公司收到中国证监会《关于核准天津天药药业股份有限公司向天津 药业集团有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[ 号）。 2017 年 5 月 10 日公司实施了 2016 年度利润分配方案，并于 5 月 12 日发布了《关于实施 2016
年年度利润分配后调整发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的发行价格和发行数量的公 告》。金耀药业已依法就本次发行股份及支付现金购买资产过户事宜履行工商变更登记手续，并 于 2017 年 6 月 28 日取得天津市滨海新区市场和质量监督管理局签发的《营业执照》（统一社会 信用代码：91739J）。公司已持有金耀药业 62%股权，金耀药业成为公司的控股子
公司。中审华会计师事务所（特殊普通合伙）于 2017 年 6 月 29 日出具《天津天药药业股份有限 公司验资报告》（CAC 证验字【2017】0052 号），审验了公司本次发行股份购买资产新增注册资 本及股本情况。截至 2017 年 8 月 24 日，公司已办理本次新增股份的发行登记事宜。 公司尚需在中国证监会关于本次交易的批复（证监许可【2017】456 号）有效期内完成配套
资金的募集，并根据协议约定向广州德福和 GL 支付 43,476.32 万元现金对价。 （2）发行股份购买资产项目的情况介绍 关联方：药业集团 交易内容：公司向药业集团、广州德福、GL 以发行股份及支付现金方式购买其合计持有 的金耀药业 62%股权。 定价原则：本次交易中涉及的发行股份定价基准日第六届董事会第二十一次会议公告日， 22 / 116 2017 年半年度报告 即 2016 年
10 月 12 日。 (A) 发行股份并支付现金购买资产:经交易各方协商并综合考虑交易各方利益，本次发行股份 的价格为 5.53 元/股（调整后），不低于定价基准日前 60 个交易日股票交易均价的 90%。 (B) 募集配套资金:为了支付本次交易中购买资产的现金对价、中介机构费用以及其他相关费 用，天药股份拟以不低于审议本次发行股份购买资产事项的董事会决议公告日前 20 个交易日交易
均价的 90%，即不低于 5.57 元/股（调整后）的价格，向不超过 10 名特定投资者非公开发行股票 募集配套资金，拟募集配套资金的数额为 46,000.00 万元，发行股份的数量不超过 8,228.98 万股， 锁定期为 12 个月。 资产账面价值、评估值及交易价格：本次交易标的资产经天津华夏金信资产评估有限公 司评估，以 2016 年 6 月 30
日为评估基准日，采用收益法评估结果作为本次评估结论。该评估报 告已经天津市国资委核准。本次交易标的评估结果如下： 单位：万元 归属于母公司所有者的净 股东全部权益 评估增值 收购股权 项目 交易价格 资产账面价值 评估值 率 比例 金耀药业 90,113.38 186,994.95 107.51% 62% 115,936.87 本次交易对上市公司的影响
本次交易将使公司的战略方向由“原料药为主”转变为“原料药与制剂并重”，增强公司在 皮质激素类和氨基酸类药品市场的综合竞争力，有效整合公司资源，通过与最终用户建立更有效 的对接，进一步巩固公司在皮质激素类、氨基酸类原料药及制剂的研发、生产与销售等全产业链 的行业地位，增加公司盈利能力和市场竞争力。 3、 临时公告未披露的事项 □适用 √不适用 4、
涉及业绩约定的，应当披露报告期内的业绩实现情况 □适用 √不适用 (三) 共同对外投资的重大关联交易 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用 √不适用 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 □适用 √不适用 3、 临时公告未披露的事项 □适用√不适用 (四) 关联债权债务往来 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 □适用 √不适用 2、
已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 □适用 √不适用 3、 临时公告未披露的事项 □适用 √不适用 (五) 其他重大关联交易 □适用√不适用 23 / 116 2017 年半年度报告 (六) 其他 □适用√不适用 十一、 重大合同及其履行情况 1 托管、承包、租赁事项 √适用 □不适用 (1) 托管情况 √适用 □不适用 单位:万元 币种:人民币 托管收 托管收 委托方
受托方 托管资产 托管资产 托管收 是否关 关联关 托管起始日 托管终止日 益确定 益对公 名称 名称 情况 涉及金额 益 联交易 系 依据 司影响 津药瑞达 限公司40% 充协议》 公司 的股权 《天药 天津金耀 股份与 天津药 集团湖北 药业集 业集团 天药股 天药药业 团关于 控股股 5,532 2017年6月26日 2020年6月25日 0.0 无 是 有限公 份 股份有限
湖北天 东 司 公司51%的 药的股 股权 权托管 协议》 托管情况说明： （1）津药瑞达托管情况 金耀集团、天津渤海医药产业结构调整股权投资基金有限公司（以下简称“渤海基金”）、 投资津药瑞达后，为了避免在经营中出现同业竞争情况，金耀集团、渤海基金与公司签署有效期 3 年的《股权托管协议》，金耀集团、渤海基金将部分股东权利交由公司托管，托管期间因股权
托管产生的相关费用由委托方依法承担。 托管期内，公司将在股东利益最大化的基础上，根据津药瑞达的业务发展情况以及与公司经 营发展战略的匹配性，择机要求委托方将津药瑞达注入上市公司。如果注入公司，公司将取得津 药瑞达控股地位，从而从根本上消除同业竞争；如果未注入公司，则委托方将对外转让所持有的 津药瑞达股权，从而消除同业竞争。 2017 年 1 月 16
日，医药集团以现金方式收购了许昌瑞达生物科技有限公司持有的津药瑞达（许 昌）生物科技有限公司（以下简称“津药瑞达”）35%股权，为了进一步妥善处置潜在同业竞争，2017 年 2 月 7 日，公司第六届董事会第二十七次会议审议通过，公司与医药集团签订《股权托管协议》， 受托管理医药集团拥有的津药瑞达 35%的股权。 2017 年 4 月 27
日医药集团收购了天津金耀集团有限公司持有的津药瑞达 15%股权，为避免未 来可能产生的同业竞争问题, 医药集团与公司签订《股权托管补充协议》，将其新增持的 15%股 权一并委托公司进行托管。该事项于 2017 年 4 月 27 日经公司第六届董事会第三十次会议审议通 过。 24 / 116 2017 年半年度报告
截至目前，公司通过股权托管协议的安排，受托管理医药集团、渤海基金合计持有的津药瑞 达 90%股权。公司在与渤海基金、医药集团签订的《股权托管协议》，协议约定，在托管期间， 因股权托管产生的相关费用及税费均由委托方依法承担，公司不承担也不收取任何费用。 （2）湖北天药托管情况 2016 年 10 月 11 日，为消除公司收购金耀药业后与药业集团控制的湖北天药存在的潜在同业
竞争，在保证药业集团所持湖北天药股权的所有权、收益权和处置权不变的前提下，药业集团作 为湖北天药控股股东，将其对湖北天药的股权全部委托给公司进行经营管理，公司同意接受对湖 北天药实施托管并依法行使受托权利，公司每年按照药业集团在湖北天药当年获得的现金分红总 额的百分之十（10%）收取托管费用，在托管期间，公司因双方均可接受的理由履行本托管发生
的费用超过当期计提的托管费的，公司可以要求药业集团予以适当增加。2017 年 6 月 26 日公司完 成金耀药业资产过户，本托管事项开始生效。 (2) 承包情况 □适用 √不适用 (3) 租赁情况 □适用 √不适用 2 担保情况 □适用 √不适用 3 其他重大合同 □适用 √不适用 十二、 上市公司扶贫工作情况 □适用 √不适用 十三、 可转换公司债券情况 □适用 √不适用 十四、
属于环境保护部门公布的重点排污单位的公司及其子公司的环保情况说明 √适用□不适用 1.EHS（环保、安全、健康）方针：遵守安全环保法规，防治结合持续改进；节能降耗减污增效， 安全健康规避风险；关爱员工保护环境，树立天药品牌形象。 2.EHS 目标：不断降低公司单位产值的能源消耗；不断降低工伤发生率；员工创造良好的工作环
境；不断降低操作中燃烧、爆炸的风险；不断降低废水、废气中有害物质的排放量；对职工进行 全面的安全教育。 3.废物的处理处置方式：公司污水经污水处理站处理达标后通过厂区西北侧污水处理站内污水总 排口排入开发区西区污水处理厂。废气经吸收塔处理（水膜或碱液吸收）后，通过 20 米高排气口 有组织排往大气中（吸收塔数量为 33 套），废活性炭交天津环保局指定的具有资质的公司处理。
4.排放污染物情况：废水含有 COD、BOD、氨氮等污染物（排放情况见《水污染物排放情况表》）， 废气含有少量有机溶媒挥发气体（排放情况见《废气染物排放情况表》）。 水污染物排放情况表 排放浓度监测数据 污染物年排放量 执行 排放 污染物 （年平均值） （单位：吨） 标准 标准 2017 上半年 污水处理站总排口 25 / 116 2017 年半年度报告 污染物类型 治理设施名称
数量（台/套） 设施运行情况 污水 污水处理站 1 正常 废气 吸收塔 33 正常 6.2017 年上半年资源消耗情况：电 1115 万 kWh，折标煤 1370 吨； 蒸汽 66098 吨，折标煤 6762 吨；综合能耗 8136 吨标煤，单耗为 55 千克标煤/万元产值。 7.报告期内发生的重大环境问题及整改情况：报告期内未发生重大环境问题。公司在今后的生产
经营中将继续履行环境社会责任，增强企业综合竞争力，为环境保护做出应有贡献。 十五、 其他重大事项的说明 (一) 与上一会计期间相比，会计政策、会计估计和核算方法发生变化的情况、原因及其影响 □适用 √不适用 26 / 116 2017 年半年度报告 (二) 报告期内发生重大会计差错更正需追溯重述的情况、更正金额、原因及其影响 □适用 √不适用 (三) 其他 □适用 √不适用 第六节
普通股股份变动及股东情况 一、 股本变动情况 (一) 股份变动情况表 1、 股份变动情况表 单位：股 本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后 比例 其 比例 数量 发行新股 送股 公积金转股 小计 数量 (%) 他 (%) 1,091,886,680 100 说明：本次发行新股的股份登记手续于 2017 年 8 月 24 日在中国证券登记结算公司上海分公司登记完毕。 27 /
116 2017 年半年度报告 2、 股份变动情况说明 √适用 □不适用 公司发行股份购买资产交易事项标的资产为药业集团、广州德福以及 GL 合计持有的金耀药业 62%股权。金耀药业依法就本次发行股份及支付现金购买资产过户事宜履行工商变更登记手续，并 于 2017 年 6 月 28 日领取天津市滨海新区市场和质量监督管理局签发的《营业执照》（统一社会
信用代码：91739J），标的资产过户手续已全部办理完成，并变更登记至公司名下， 公司持有金耀药业 62%股权，金耀药业成为公司的控股子公司。 中审华会计师事务所（特殊普通合伙）已于 2017 年 6 月 29 日出具《天津天药药业股份有限 公司验资报告》（CAC 证验字【2017】0052 号），审验了公司本次新增注册资本及股本情况。公 司原注册资本为人民币注册资本
960,854,960 元，本次新增注册资本人民币 131,031,720 元，变 更后的注册资本为人民币 1,091,886,680 元。 3、 报告期后到半年报披露日期间发生股份变动对每股收益、每股净资产等财务指标的影响（如 有） □适用√不适用 4、 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 □适用 √不适用 (二) 限售股份变动情况 □适用 √不适用 二、 股东情况 (一)
股东总数: 截止报告期末普通股股东总数(户) 68,327 截止报告期末表决权恢复的优先股股东总数（户） 0 (二) 截止报告期末前十名股东、前十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表 单位:股 前十名股东持股情况 持有有 质押或冻结情况 股东名称 报告期内 期末持股数 比例 限售条 股东性质 （全称） 增减 量 (%) 件股份 股份状态 数量 数量 天津药业集团有限公司 0
449,704,773 46.80 无 0 国有法人 中国证券金融股份有限 0 0 28,731,400 116 2017 年半年度报告 前十名无限售条件股东持股情况 股份种类及数量 股东名称 持有无限售条件流通股的数量 种类 数量 天津药业集团有限公司 449,704,773 人民币普通股 449,704,773 中国证券金融股份有限公司 28,731,400 人民币普通股
前十名股东中，第一名、第六名股东为发起人股东，同受同一控制人控 明 制，为关联方。 表决权恢复的优先股股东及持股数 无 量的说明 前十名有限售条件股东持股数量及限售条件 □适用 √不适用 说明：公司发行股份购买金耀药业 62%股权项目的股份登记手续于 2017 年 8 月 24 日在中国 证券登记结算公司上海分公司登记办理完毕。此次公司新增 131,031,720 股，其中：药业集团新
增 104,825,376 股，限售期为 36 个月；广州德福新增 26,206,344 股（其中 7,861,903 股，限售 期为 12 个月；7,861,903 股，限售期为 24 个月 10,482,538 股，限售期为 36 个月）。 (三) 战略投资者或一般法人因配售新股成为前 10 名股东 □适用 √不适用 三、 控股股东或实际控制人变更情况 □适用 √不适用 第七节
优先股相关情况 □适用 √不适用 第八节 董事、监事、高级管理人员情况 一、持股变动情况 (一) 现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员持股变动情况 □适用 √不适用 (二) 董事、监事、高级管理人员报告期内被授予的股权激励情况 □适用√不适用 二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况 √适用 □不适用 姓名 担任的职务 变动情形 29 / 116 2017 年半年度报告 姚克挺
副总经理 聘任 高占元 副总经理 离任 刘耀明 副总经理 聘任 公司董事、监事、高级管理人员变动的情况说明 √适用□不适用 高占元先生由于工作调动原因，不再担任公司副总经理职务。 2017 年 8 月王福军先生由于工作调动原因，不再担任公司董事长、总经理职务。 三、其他说明 □适用 √不适用 第九节 公司债券相关情况 □适用 √不适用 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损
益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 七.45 -733,730.26 565,071.72 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 11,879,423.02 八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股)
十三.2 0.071 0.063 （二）稀释每股收益(元/股) 十三.2 0.071 0.063 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：50,827,976.39 元, 上期被 合并方实现的净利润为： 32,394,276.06 元。 法定代表人：陈坚 主管会计工作负责人： 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 十二.5
9,240,865.54 3,226,789.19 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 3,983,505.99 -379,367.29 其他收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 39,047,341.82 43,093,574.15 加：营业外收入 其中：非流动资产处置利得 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他
六、综合收益总额 34,518,859.07 38,645,554.20 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：陈坚 主管会计工作负责人： 任石岩 会计机构负责人：丁晓霞 37 / 116 2017 年半年度报告 合并现金流量表 2017 年 1—6 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 558,155,778.31 553,269,111.87 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金
客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 注册地址：天津市华苑产业区物华道 2 号 A 座 2-09 室 营业期限：1999 年 12 月 1 日至长期 股本：人民币 1,091,886,680.00 元 法定代表人：王福军
（2）公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务 公司行业性质：制造业 公司经营范围：承办中外合资经营、合作生产企业；技术服务及咨询；压力容器设计；食品 添加剂生产；限分支机构经营：化学原料药、原料药、无菌原料药、中药材及中成药加工、医药 中间体、化工原料、化妆品、生物柴油及相关技术和原辅料生产加工；限分支机构经营：饲料添 加剂生产；限分支机构经营：中西制剂药品生产。
（3）公司历史沿革 天津天药药业股份有限公司（以下简称本公司）是经天津市人民政府津股批（1999）9 号文 件批准，由天津药业有限公司（现更名为天津药业集团有限公司）作为主发起人，联合天津新技 术产业园区科技发展有限公司（现更名为天津新技术产业园区海泰科技投资管理有限公司）、天 津市中央药业有限公司、天津达仁堂制药厂（现被天津中新药业集团股份有限公司兼并）、天津
市药品包装印刷厂（现更名为天津宜药印务有限公司）共同发起设立的股份有限公司。本公司成 立于 1999 年 12 月 1 日，经中国证券监督管理委员会证监发行字 [2001]29 号文核准，于 2001 年 5 月 24 日首次向社会公众发行人民币普通股 4500 万股（A 股），发行后总股本 149,008,883 股。 本公司于 2001 年 6 月 28
日在上海证券交易所挂牌上市（股票代码为 600488）。 2002 年 4 月，经 2001 年度股东大会批准，向全体股东每 10 日，本公司关于股权分置改革事项的相关股东会 议审议通过了《天津天药药业股份有限公司股权分置改革方案的议案》，流通股股东每持有 10 股流通股股票获得非流通股股东支付的 3.8 股股票对价。2005 年 10 月 24 日方案实施，本公司股 份总数不变。
日起债券持有人可选择转换为股票，截至 2007 年 6 月 21 日止，本公司发行的可转换公 司债券累计转股金额为 股，转增后股本总额 814,334,960 股。 2012 年 11 月 12 日，本公司收到中国证券监督管理委员会《关于核准天津天药药业股份有限 公司非公开发行股票的批复》（证监许可（2012）1469 号），核准本公司非公开发行不超过 10,100
万股新股，有效期六个月。根据 2012 年利润分配方案，2013 年 3 月 13 日，本公司公告了《关于 实施 2012 年度利润分配和资本公积金转增股本方案后调整非公开发行股票发行底价和发行数量 的公告》，调整后的发行底价为 3.65 元/股，发行数量不超过 15,060 万股。2013 年 3 月 28 日非 公开发行人民币普通股 146,520,000
股，本次非公开发行后股本总额 960,854,960 股。 2017 年 4 月 10 日，本公司收到中国证券监督管理委员会《关于核准天津天药药业股份有限 公司向天津药业集团有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可（2017） 456 号），核准公司向天津药业集团有限公司、向广州德福股权投资基金合伙企业（有限合伙） 发行股份购买相关资产，有效期十二个月。根据 2016
年利润分配方案，2017 年 5 月 12 日，本公 司公告了《关于实施 2016 年年度利润分配后调整发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的 47 / 116 2017 年半年度报告 发行价格和发行数量的公告》，公司本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交 易中发行股份购买资产的股份发行价格调整为 5.53 元/股，募集配套资金的股份发行价格调整为 不低于 5.57
元/股，公司向天津药业集团有限公司发行 104,825,376 股、向广州德福股权投资基 金合伙企业（有限合伙）发行 26,206,344 股；本次交易中募集配套资金的股份发行数量为不超 过 82,585,278 股。截至 2017 年 6 月 30 日，公司股本总额 1,091,886,680 股。 2. 合并财务报表范围 √适用 □不适用 （1）本公司合并范围的确定依据
本公司合并财务报表的合并范围按以控制为基础加以确定。 控制，是指一个企业能够决定另一个企业的财务和经营政策，并能据以从另一个企业的经营 活动中获取利益的权利。 本公司纳入合并范围的子公司全部为本公司控制的被投资单位。 （2）本公司的合并范围 持股比例 合并报表 公司名称 表决权比例 直接 间接 小计 范围 天津市天发药业进出口有限公司 90% 0% 90% 90% 是 100% 100%
是 （3）本期合并报表范围增加了天津金耀药业有限公司、天津天药医药科技有限公司。 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本财务报表以本公司持续经营为基础列报，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企 业会计准则》（包括于 2014 年颁布的新的和修订的企业会计准则）、其后颁布的企业会计准则应 用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）的规定进行确认和计量，
在此基础上编制财务报表。 2. 持续经营 √适用 □不适用 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： √适用 □不适用 无 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营 成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 2.
会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 营业周期 √适用 □不适用 12 个月。 48 / 116 2017 年半年度报告 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用□不适用 （1）同一控制下企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方最终控制方合并财务报表中
的账面价值计量。在合并中本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股 份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留 存收益。 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，被合并方在合并日按照本公司的会计政策进 行调整，并在此基础上按照调整后的账面价值确认。
合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、 评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券所发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入 不足冲减的，冲减留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并 本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权
益性证券的公允价值加上各项直接相关费用为合并成本。本公司在购买日对作为企业合并对价付 出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉；本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，应对取得的被
购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合 并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 企业合并中取得的被合并方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被合并方原已确认的资 产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价
值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按照公允价值计量；取得的 被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允 价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能 够可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
企业合并形成母子公司关系的，母公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合并取得的被购买 方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。 6. 合并财务报表的编制方法 √适用□不适用 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。母公司应当将其所控制的全部主体（包括 企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）纳入合并财务报表的合并 范围。
企业持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断企业持有的表 决权足以使其目前有能力主导被投资方相关活动的，视为企业对被投资方拥有权力： （1）企业持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权 的分散程度。 （2）企业和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等。 （3）其他合同安排产生的权利。
企业应考虑被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。 当表决权不能对被投资方的回报产生重大影响时，如仅与被投资方的日常行政管理活动有关， 并且被投资方的相关活动由合同安排所决定，企业需要评估这些合同安排，以评价其享有的权利 是否足够使其拥有对被投资方的权力。 企业可能难以判断其享有的权利是否足以使其拥有对被投资方的权力。在这种情况下，企业
应当考虑其具有实际能力以单方面主导被投资方相关活动的证据，从而判断其是否拥有对被投资 方的权力。企业应考虑的因素包括但不限于下列事项： 49 / 116 2017 年半年度报告 （1）企业能否任命或批准被投资方的关键管理人员。 （2）企业能否出于其自身利益决定或否决被投资方的重大交易。 （3）企业能否掌控被投资方董事会等类似权力机构成员的任命程序，或者从其他表决权持有人手 中获得代理权。
（4）企业与被投资方的关键管理人员或董事会等类似权力机构中的多数成员是否存在关联方关系。 企业与被投资方之间存在某种特殊关系的，在评价企业是否拥有对被投资方的权力时，应当 适当考虑这种特殊关系的影响。特殊关系通常包括：被投资方的关键管理人员是企业的现任或前 任职工、被投资方的经营依赖于企业、被投资方活动的重大部分有企业参与其中或者是以企业的
名义进行、企业自被投资方承担可变回报的风险或享有可变回报的收益远超过其持有的表决权或 其他类似权利的比例等。 企业在判断是否控制被投资方时，应当确定其自身是以主要责任人还是代理人的身份行使决 策权，在其他方拥有决策权的情况下，还需要确定其他方是否以其代理人的身份代为行使决策权。 企业通常应当对是否控制被投资方整体进行判断。但极个别情况下，有确凿证据表明同时满足下
列条件并且符合相关法律法规规定的，投资方应当将被投资方的一部分（以下简称“该部分”） 视为被投资方可分割的部分（单独主体），进而判断是否控制该部分（单独主体）。 （1）该部分的资产是偿付该部分负债或该部分其他权益的唯一来源，不能用于偿还该部分以外的 被投资方的其他负债； （2）除与该部分相关的各方外，其他方不享有与该部分资产相关的权利，也不享有与该部分资产 剩余现金流量相关的权利。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间应与本公司一致。如 果子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并报表时，按本公司的会计政 策、会计期间进行必要的调整。合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他 有关资料，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易后，由母公司编制。
母公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的 净利润”。 子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例 在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例 在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合 并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长期股权 投资，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主
体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负 债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相 关的递延所得税除外。 少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股东 损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司少数股东分担的当期亏损
超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，调整合并资产负债表的期初数， 并将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公 司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项
目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，不调整合并资产负债表的期初 数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司以 及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下
企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行 重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权 涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益转为 50 / 116 2017 年半年度报告 购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其
他综合收益除外。 本公司在报告期内处置子公司以及业务，不调整合并资产负债表的期初数；将该子公司以及 业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；将该子公司期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于处置后 的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公 司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权
投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，则将各项交易作为一项处置子公司并丧失控 制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子 公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失 控制权当期的损益。 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨
认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得 的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中 的资本公积的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 □适用√不适用 8. 现金及现金等价物的确定标准
现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 √适用□不适用 （1）、外币业务 外币业务发生时，以当月 1 日公布的人民币市场汇率中间价折合为人民币记账；期末外币账 户按期末市场汇率中间价进行调整，所发生的汇兑损益属于资本性支出的计入资产的价值，属于 收益性支出的计入当期损益。
筹建期间发生的汇兑损益计入长期待摊费用，并在开始生产经营的当月起，一次计入开始生 产经营当月的损益；与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑损益，按照 借款费用的处理原则处理；除上述情况外，发生的汇兑损益均应计入当期财务费用。 （2）、外币财务报表的折算 将本公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构通过合并报表、权益法核算等纳
入到公司的财务报表中时，需要将公司境外经营的财务报表折算为以公司记账本位币反映。在对 公司境外经营财务报表进行折算前，应当调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与公司会计 期间和会计政策相一致，根据调整后的会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货 币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算。资产负债表中的资产和负债项
目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发 生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；产生的外 币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独作为 “外币报表折算差额”项目列示。 10. 金融工具 √适用□不适用 （1）、金融工具的分类：
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为： A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或交易性 金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债； B、持有至到期投资； 51 / 116 2017 年半年度报告 C、应收款项； D、可供出售金融资产； E、其他金融负债。 （2）、金融工具的确认依据和计量标准
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。处 置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益。 B、持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始 确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确 定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 C、应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃
市场上有报价的债务工具的债权，包括：应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期应 收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行 初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收账款项账面价值之间的差额计入当期损益。 D、可供出金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）
和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动 计入资本公积（其他资本公积）。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接 计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 E、其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 （3）、金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方， 则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该 金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公
司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的， 将下列两项金额的差额计入当期损益： A、所转移金融资产的账面价值； B、因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为 可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移的金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入 当期损益： A、终止确认部分的账面价值； B、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的 金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
（4）、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 （5）、金融资产（不含应收款项）减值损失的计量 52 / 116 2017 年半年度报告 公司在每个资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，以判断是 否有客观证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。减值事项是指在该资产初
始确认后实际发生的、对该金融资产的预期未来现金流量有影响的，且公司能对该影响进行可靠 计量的事项。 A、 持有至到期投资 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 B、 可供出售金融资产 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各相关因素后，预 期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的因公允价值
下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。可供出售金融资产的减值损失一经确认，不得通 过损益转回。 11. 应收款项 (1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用 □不适用 本公司根据公司经营规模、业务性质及客户结算状况等确定单 项金额重大的应收账款标准为非关联方应收账款期末余额前五 单项金额重大的判断依据或金 名；本公司根据公司经营规模及业务性质确定单项金额重大的 额标准
其他应收款标准为非关联方期末单项金额占其他应收款 10%以 上的款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客 单项金额重大并单项计提坏账 观证据表明发生减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面 准备的计提方法 价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 按账龄等类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收 款项组合期末余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账 准备。该比例反映各项目实际发生的减值损失，即各项组合 信用风险特征组合的确定依据 的账面价值超过未来现金流量现值的金额。根据以前年度与 之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合
的实际损失率为基础，结合现时情况确定类似信用风险特征 组合及坏账准备计提比例，计提坏账准备。 根据信用风险特征组合确定的计提 按账龄分析法计提账龄组合坏账准备 方法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 3 个月以内 0 0 3 个月至 2 年 5 5 2 年至 5 年 10 10 5 年以上 100 100
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用 √不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的 □适用 √不适用 53 / 116 2017 年半年度报告 (3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 单项计提坏账准备的理由 本公司对单项金额虽不重大但有客观证据表明发生减值的应收款项，按 照组合计提坏账准备不能反映其风险特征，例如：涉诉款项、客户信用
坏账准备的计提方法 状况恶化的应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 确认减值损失，计提坏账准备。 12. 存货 √适用 □不适用 （1）存货的分类： 本公司存货分为：原材料、辅助材料、委托加工材料、在产品、产成品、修理用备件、包装 物以及低值易耗品； （2）存货的计价方法： 存货取得时按实际成本核算；发出时库存商品及原材料按加权平均法计价，低值易耗品采用 五五摊销法；
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法： 由于存货遭受毁损，全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收 回的部分，期末采用成本与可变现净值孰低计价原则，按单个存货项目的成本高于可变现净值的 差额提取存货跌价准备。 （4）存货盘存制度 存货盘存制度采用永续盘存制。 13. 划分为持有待售资产 □适用√不适用 14. 长期股权投资 √适用 □不适用
（1）投资成本的初始计量： 企业合并中形成的长期股权投资 A、如果是同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对 价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作 为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价之间的差额，调 整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值 总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费
用等，于发生时计入当期损益。 B、非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，以企业合并成本作为初始投资成本。企业合并成 本包括购买日购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性 证券的公允价值之和。 购买方为企业合并而发生的审计费用、评估费用、法律服务费用等中介费用以及其他相关管
理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用， 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的 账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。 其他方式取得的长期股权投资 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成
本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 54 / 116 2017 年半年度报告 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与证券发行直接相关的费用，不 构成取得长期股权投资的成本。该部分费用应自所发行证券的溢价发行收入中扣除，溢价收入不
足冲减的，应依次冲减盈余公积和未分配利润。 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如非货币性资产交换具有商业实质或换出资产 的公允价值能够可靠计量的情况下，换入的长期股权投资按照换出资产的公允价值和应支付的相 关税费作为初始投资成本；不满足上述前提的非货币性资产交换，换入的长期股权投资以换出资 产的账面价值和应支付的相关税费作为初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，企业应当将享有股份的公允价值确认为投资成本，重组 债权的账面余额与股份的公允价值之间的差额，计入当期损益。企业已对债权计提减值准备的， 应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益。 （2）后续计量及损益确认： 后续计量 本公司对子公司投资采用成本法核算，按照初始投资成本计价。追加或收回投资时调整长期 股权投资的成本。
本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算，除非投资 符合持有待售资产的条件。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股 权投资的成本。
本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的， 按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上 新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金 融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转 入改按权益法核算的当期损益。
本公司因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报 表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资 成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在处置该项投 资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股 权投资按照《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计 入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权应当改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或 重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债 相同的基础进行会计处理。 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法核算，并 对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实
施共同控制或施加重大影响的，应当改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有 关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 权益法核算的被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益其他变动的处理：对于被 投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司
按照持股比例计算应享有或应承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本 公积（其他资本公积）。 损益调整 成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利 润外，本公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不管有关利润分配 是属于对取得投资前还是取得投资后被投资单位实现净利润的分配。 55 / 116 2017 年半年度报告
权益法下，本公司取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损 益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价 值。投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值。投资企业确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他
实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有承担额外损失义务的除 外。被投资单位以后实现净利润的，投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复 确认收益分享额。 投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应在被投资单位账面净利润的基础上考 虑以下因素：被投资单位与本公司采用的会计政策或会计期间不一致，按本公司会计政策或会计
期间对被投资单位的财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值 为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未 实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销。本公司与被投资单位发 生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，应当全额确认。
在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利润和 其他权益变动为基础核算。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的 长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按 相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分 享控制权的参与方一致同意后才能决策。合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控 制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权利，但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，应当考虑投资方
和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。投资 企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。 （4）长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法： 在资产负债表日根据内部及外部信息以确定对子公司、合营公司或联营公司的长期股权投资 是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期股权投资进行减值测试，估计其可收回金额。
可收回金额的估计结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，长期股权投资的 账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应 的减值准备。 可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额与 资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。 资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于
该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终 处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。 长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 15. 投资性房地产 不适用 16. 固定资产 (1).确认条件 √适用 □不适用 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年
度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： A 与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司； B 该固定资产的成本能够可靠地计量。 (2).折旧方法 √适用 □不适用 56 / 116 2017 年半年度报告 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） (3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 √适用 □不适用
融资租赁方式租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在 租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在 租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 （4）固定资产的计价方法 a、购入的固定资产，以实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金以及
为使固定资产达到预定可使用状态前发生的可直接归属于该资产的其他支出计价； b、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价； c、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值入账； d、固定资产的后续支出，根据这些后续支出是否能够提高相关固定资产原先预计的创利能力， 确定是否将其予以资本化； e、盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的
价值损耗后的余额，作为入账价值。如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资 产的预计未来现金流量现值，作为入账价值； f、接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格，或根据所提供的有关凭证计价；接受捐赠 固定资产时发生的各项费用，计入固定资产价值。 （5）固定资产减值测试方法、减值准备计提方法 本公司在每期末判断固定资产是否发生可能存在减值的迹象。
固定资产存在减值的，估计其可回收金额。可回收金额根据固定资产的公允价值减去处置费 用后的净额与固定资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当固定资产的可回收金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可回收金额，减 记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间做相应的调整，以使该固定资产
在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。 固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 17. 在建工程 √适用□不适用 （1）在建工程核算原则： 在建工程按实际成本核算。在工程达到预定可使用状态时转入固定资产。 （2）在建工程结转固定资产的标准和时点： 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入
账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预 定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计的价值转入固定资产， 并按照本公司固定资产折旧政策计提折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价 格，但不调整原已计提的折旧额。 （3）在建工程减值测试以及减值准备的计提方法：
本公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生的减值迹象，包括： A、长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程； B、所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确 57 / 116 2017 年半年度报告 定性； C、其他足以证明在建工程已发生减值的情形； 在建工程存在减值迹象的，估计其可回收金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，本公
司以单项在建工程为基础估计其可回收金额。可回收金额根据在建工程的公允价值减去处置费用 后的净额与在建工程未来现金流量的现值两者之间较高者确定。当在建工程的可回收金额低于其 账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可回收金额，减记的金额确认为在建工程减值损失， 计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期 间不再转回。 18. 借款费用 √适用□不适用
（1）借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的推销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本 化，计入相关的资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者
可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足以下条件时开始资本化： A、资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移 非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； B、借款费用已经发生； C、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的估计或生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化 的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资 本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借 款费用停止资本化。 购建或者生产的资产各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在
该资产整体完工时停止借款费用资本化。 （3）暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个 月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如果是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确 认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后继续资本化。
（4）借款费用资本化金额的计算方法： 对于为或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款 费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的 金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，购建累计资产支出超过专门
借款部分的资产支出期初期末加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应 予资本化的利息金额，资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，应当予以资本化，计入符合资本 化条件的资产的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额应 当作为财务费用，计入当期损益。 19. 生物资产 □适用√不适用 58
/ 116 2017 年半年度报告 20. 油气资产 □适用√不适用 21. 无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 √适用□不适用 A、无形资产的计价方法 （a）初始计量 无形资产按取得时的实际成本计量，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价
值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定 其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 （b）后续计量 取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见
无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的有形资产，不予摊销。 在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资 产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销。 B、对于使用寿命有限的无形资产的使用寿命的估计： 项目 预计使用寿命(年) 依据 工业产权 10 法定年限 计算机软件 10
预计能够带来经济利益的年限 片剂生产销售许可 10 法定年限 药品批准证书 10 法定年限 专有技术 20 合同约定 土地使用权 44 法定年限（土地证使用期限） C、无形资产减值准备原则： 对于使用寿命有限的无形资产，如果有明显的减值迹象的，期末进行减值测试。减值迹象包 括以下情形： （a）某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响；
（b）某项无形资产的市价在当期大幅下跌,剩余摊销年限内预期不会恢复； （c） 某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值； （d） 其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。 无形资产存在减值的，估计其可收回金额。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费 用后的净额与无形资产未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减 记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。 无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间做相应的调整，以 使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。 无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 (2).
内部研究开发支出会计政策 √适用□不适用 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支 出计入当期损益： A 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 59 / 116 2017 年半年度报告
C 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产 自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； D 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该 无形资产； E 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 22.
长期资产减值 □适用√不适用 23. 长期待摊费用 √适用□不适用 （1）长期待摊费用的定义和计价方法： 长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后期间负担的摊销期限在一年以上的各项费用。 长期待摊费用按实际成本计价。 （2）摊销方法： 长期待摊费用在受益期限内平均摊销。租入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚可使
用年限两者孰短的期限内平均摊销。子公司筹建费用在子公司开始生产经营当月起一次计入开始 生产经营当月的损益。 24. 职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 √适用 □不适用 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补 偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、
子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或 相关资产成本，职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。 本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关 的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会
计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 本公司在利润分享计划同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬：⑴因过去事项导致现 在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；⑵ 因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额 能够可靠估计。属于下列三种情形之一的，视为义务金额能够可靠估计：①在财务报告批准报出 之前本公司已确定应支付的薪酬金额。②该短期利润分享计划的正式条款中包括确定薪酬金额的
方式。③ 过去的惯例为本公司确定推定义务金额提供了明显证据。 本公司在职工提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并 计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期 结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
本公司按照规定的折现率将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务 的现值和当期服务成本。折现率根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债 或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。设定受益计划存在资产的，将设定受益计划 义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或
净资产。设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产 成本。在设定受益计划下，在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：⑴修改设定受益 计划时。⑵本公司确认相关重组费用或辞退福利时。在设定受益计划结算时，确认一项结算利得 或损失。 (2)、离职后福利的会计处理方法 □适用√不适用 (3)、辞退福利的会计处理方法 √适用□不适用 60 / 116
2017 年半年度报告 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当 期损益：⑴本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。⑵本公 司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。本公司按照辞退计划条款的规定，合理 预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月
内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完 全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 √适用□不适用 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，适用关于设定提存计划的有 关规定进行处理。除此情形外，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福
利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： ⑴服务成本。⑵其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。⑶重新计量其他长期职工福利净 负债或净资产所产生的变动。上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。 25. 预计负债 □适用√不适用 26. 股份支付 □适用√不适用 27. 优先股、永续债等其他金融工具 □适用√不适用 28. 收入
√适用□不适用 （1）、销售商品收入 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的 继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利 益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。 （2）、提供劳务收入
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。 提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的测量（或已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例， 或已经发生的成本占估计总成本的比例）确定。按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务 收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额
乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同 时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结 转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： A 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入， 并按相同金额结转劳务成本。 B
已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提 供劳务收入。 （3）、让渡资产使用权收入 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定 让渡资产使用权收入金额： A 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 B 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（4）、公司的主要收入为产品销售收入，收入均在满足上述原则时确认，具体为：客户收到货物 并对产品验收合格确认后确认销售收入。 29. 政府补助 (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 61 / 116 2017 年半年度报告 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。 与资产相关的政府补助，公司取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时，在该 资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、 报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
√适用□不适用 与收益相关的政府补贴，如果政府补贴用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延 收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；如果政府补贴用于补偿公司已发生的相关费用 或损失的，直接计入当期损益。已确认的政府补助需要返还的，当存在相关递延收益时，冲减相 关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在递延收益时，直接计入当期损益。与收益
相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助文件未明确确定 补助对象，除有确凿证据证明属于与资产相关的政府补助外，本公司将其划分为与收益相关的政 府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递 延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，取得 时直接计入当期损益。 30.
递延所得税资产/递延所得税负债 √适用□不适用 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性 差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同暂时性 差异确认相应的递延所得税资产。 对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计
利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认 形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。在资产负债表日，递延所 得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵
减的应纳税所得额为限。对子公司及联营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递 延所得税负债，予以确认。但公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未 来很可能不会转回的，不予确认。 31. 租赁 (1)、经营租赁的会计处理方法 √适用 □不适用 本公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，计
入当期费用。本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。 资产出租方承担了应由本公司承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金总额 中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 本公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分摊，确 认为其他业务收入。本公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用。
本公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，本公司将该部分费用从租金收入总额 中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内分配。 (2)、融资租赁的会计处理方法 □适用√不适用 32. 其他重要的会计政策和会计估计 √适用 □不适用 （1）商誉 A 商誉的确认 因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可 62 / 116 2017 年半年度报告
辨认净资产公允价值份额的差额。 B 商誉的减值测试和减值准备的计提方法： 本公司在期末终了时对商誉进行减值测试。对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买 日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关资产组的，将其分摊至相关的资产组 组合。在将