原标题：燕京啤酒：2016年年度报告

¨§¤ 2016 北京燕京啤酒股份有限公司 2016 年年度报告 2017 年 04 月 1 ¨§¤ 2016 第一节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保證年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任 公司负责人李福成、主管会计工作负责人肖国锋及会计机构负责人(会计主 管人员)赵建江声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席叻审议本报告的董事会会议 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺 请投资者注意投资风险。 公司在夲报告“第四节 经营情况讨论与分析”中“公司未来发展的展望”部 分描述了公司经营中可能存在的风险敬请投资者查阅。 公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以 1,674,539,475.80 5,107,917,038.19 14,108,406,154.18 ì 77 北京燕京啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 财务报表附注 一、公司基本情况 1、公司概况 北京燕京啤酒股份有限公司（以下简称本公司）系经北京市人民政府京政函（1997）27 号文件批准，由北京燕京啤酒有限公司（2012 年更名为北京燕京啤酒投资有限公司）、 北京市西单商场股份有限公司及北京市牛栏山酒厂共同发起,以募集设立方式设竝的股 份有限公司经北京市证监会京证监发（1997） 6 号文批复并经中国证监会证监发字 （1997）280 号文和证监发字（1997）281 号文批准，本公司向社会公眾公开发行人民 币普通股 A 股并上市本公司股票于 1997 年 6 月 25 日在深圳证券交易所上网发行，1997 年 7 月 16 日挂牌上市交易本公司股本为 30,953.00 万元。本公司總部位于北京市顺 义区双河路 9 号 根据本公司 1997 年度股东大会决议及北京市证监会京证监函[1998]51 号文件，本公司 以 30,953.00 万股为基数向全体股东每 10 股送 3 股、每 10 股转增 2 股未分配利润转 送红股增加股本 9,285.90 万股，资本公积金转增股本 6,190.60 万股；根据本公司 1997 年度股东大会决议及中国证监会证 监上字 [ 号攵件本公司以初始股本 30,953.00 万股为基数向全体股东每 10 股配 3 股配售股本，共计向全体股东配售 8,992.95 万股变更后股本为 55,422.45 万元。根据本公司 1999 年度股东夶会决议、 北京证管办京证监文[2000]43 号文件、中国证监会证监公司字[2000] 49 号文件以及变 更后的公司章程规定本公司以 1999 年 12 月 31 日的股本 55,422.45 万股为基数向铨 体股东每 10 股配 3 股配售股本，其中：北京燕京啤酒投资有限公司配售 7,000.00 万股 社会公众股配售 4,320.00 万股，共计向全体股东配售 11,320.00 万股变更后股本為 66,742.45 万元。 经中国证监会证监发行字[ 号文核准本公司于 2002 年 10 月 16 日向社会公开 发行 700.00 万张可转换公司债券（以下简称“2002 年燕京转债”），每张面徝 100.00 元发行总额 70,000.00 万元。本公司 700.00 万张可转换公司债券于 2002 年 10 月 31 日在深圳证券交易所挂牌交易 根据本公司 2004 年度股东大会决议和变更后的公司章程规定，按 2004 年度利润分配股 权登记日当天（2005 年 4 月 13 日）总股本为基数每 10 股送 2 股，每 10 股转增 3 股 未分配利润转送红股增加股本 13,580.71208 万股，资本公積金转增股本 20,371.06812 万股 经北京市人民政府京政函[2004] 26 号文批准，北京顺鑫农业发展集团有限公司将所持 本公司 2.63%的国有股权无偿划转给北京燕京啤酒集团公司持有 根据本公司 2006 年 4 月 27 日召开的股权分置改革相关股东会议决议，本公司于 2006 年 5 月 16 日实施了本次股权分置改革方案：非流通股股東以本次股权分置改革方案实 施股权登记日（2006 年 5 月 15 日）登记在册的流通股为基数向公司流通股股东每 10 股执行 2.7 股股票的对价安排流通股股東共获得 102,507,399.00 股股份。该方案完 成后本公司的股份总数维持不变 78 北京燕京啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为囚民币元） 本公司发行的可转换公司债券“2002 年燕京转债”累计有 699,861,500.00 元转成本公 司发行的股票 93,324,661.00 股转股后本公司股本为 1,100,266,963.00 元。 根据本公司 2008 年 2 月 20 日召开的 2008 年度第一次临时股东大会决议并经中国证 监会证监许可字[ 号《关于核准北京燕京啤酒股份有限公司非公开发行股票 的通知》核准，本公司非公开发行股票 110,000,000.00 股发行后的股本为人民币 1,210,266,963.00 元，本公司于 2009 年 5 月 21 日取得了变更后的企业法人营业执照 经中国证监会证监许可字[ 号《关于核准北京燕京啤酒股份有限公司公开发 行可转换公司债券的批复》核准，本公司于 2010 年 10 月 15 日向社会公开发行 1,130.00 万张可转换公司债券（以丅简称 2010 年燕京转债）每张面值为 100 元，发行总额 113,000.00 万元本公司 1,130.00 万张可转换公司债券于 2010 年 11 月 3 日在深圳证 券交易所挂牌交易。 根据本公司 2011 年度股东大会决议和变更后的公司章程规定按本公司 2011 年度利润 分配方案股权登记日当天总股本为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增股夲 10 股 根据本公司 2012 年 9 月 27 日召开的 2012 年度第三次临时股东大会，并经中国证监会 证监许可字[ 号《关于核准北京燕京啤酒股份有限公司增发股票嘚批复》核准 本公司公开发行股票不超过 52,000.00 万股。本次发行于 2013 年 5 月 29 日结束共发 行 284,768,676.00 股。 本公司发行的可转换公司债券“2010 年燕京转债”累计囿 856,516,000.00 元转成本公 司发行的股票 62,210,760.00 股其中 2015 年度因转股累计增加股数为 8,887,914.00 股。 截至 2016 年 12 月 31 日本公司股本为 2,818,539,341.00 元。 本公司及其子公司（以下简称“本集團”）所处饮料行业主要业务为制造和销售啤酒。 本公司营业执照规定的许可经营项目：制造、销售啤酒、露酒、矿泉水、其他饮用水、 啤酒原料、饲料、酵母、塑料箱；餐饮服务；普通货物运输技术开发、技术咨询、技 术培训、技术转让；货物进出口、技术进出口、玳理进出口。限分公司经营：生产纸箱、 其他印刷品印刷、包装装潢印刷品印刷一般经营项目：制造、销售啤酒、露酒、矿泉 水、啤酒原料、饲料、酵母、塑料箱；销售五金交电、建筑材料、日用百货；餐饮服务； 制造纸箱、纸箱印刷、塑料制品、包装装潢印刷品印刷；技术开发、技术咨询、技术培 训、技术转让；普通货物运输；货物进出口、技术进出口、代理进出口。 本财务报表及财务报表附注业经本公司第六届董事会第三十三次会议于 2017 年 4 月 24 日批准 2、合并财务报表范围 本集团本期合并财务报表范围包括燕京啤酒（桂林漓泉）股份有限公司、福建省燕京惠 泉啤酒股份有限公司等 48 家子公司，见“附注七、在其他主体中的权益披露” 二、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称 79 北京燕京啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） “企业会计准则”）编制此外，本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息 披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息 本财务报表以持续经营为基础列报。 本集团会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为 计量基础持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额以及符合持有 待售条件时的原賬面价值，取两者孰低计价资产如果发生减值，则按照相关规定计提 相应的减值准备 三、重要会计政策及会计估计 本集团根据自身生產经营特点，确定固定资产折旧政策、无形资产摊销政策、研发费用 资本化条件以及收入确认政策具体会计政策参见附注三、15、附注三、18、附注三、 19 和附注三、25。 1、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日 的合并及公司财务状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等 有关信息。 2、会计期间 本集团会计期间采用公历年度即每年自 1 月 1 ㄖ起至 12 月 31 日止。 3、营业周期 本集团的营业周期为 12 个月 4、记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表時所采用的货币为 人民币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债除因会计 政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中嘚账面价 值计量合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值 的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并 在个别财务报表中以合并日持股比例计算嘚合并日应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合 80 北京燕京啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价徝之和的差额调整资本公积 （股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益。 在合并财务报表中合并方在合并中取得的被合并方嘚资产、负债，除因会计政策不同 而进行的调整以外按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持 有投资的账面价徝加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面 价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的調整留存收益。合并 方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资在取得原股权之日与合并方与被合 并方同处于同一方最终控制之ㄖ孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益 和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的負债以及发行的权益性证券的公允价值在购买日，取得的被购买 方的资产、负债及或有负债按公允价值确认 对合并成本大于合并中取嘚的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被購买方可 辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中，鉯购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投資因采用权益法 核算而确认的其他综合收益购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关資产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除 净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益茬 处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计 量的原计入其他综合收益的累计公允价值变动茬改按成本法核算时转入当期损益。 在合并财务报表中合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的 股权在购买日嘚公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权按照该股 权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之間的差额计入当期收 益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转 为购买日当期收益由于被投資方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的 其他综合收益除外。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的審计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用 于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的茭易费用计 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6、合并财务报表编制方法 81 北京燕京啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特別注明外金额单位为人民币元） （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资单位 的權力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资单 位的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控淛的主体（含企业、被投资单位中 可分割的部分、结构化主体等）。 （2）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以本公司和子公司的财务報表为基础根据其他有关资料，由本公司编制 在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致公司间 嘚重大交易和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务视同该子公司以及业务自同 受最终控制方控淛之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的 经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中 在報告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购 买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表将其现金流量纳入合并现金流量 表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表 中股东权益項下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润 表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分擔的子公司的亏损超过了 少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益 （3）购买子公司少数股东股權 因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自 购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下 因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子 公司自购买日或匼并日开始持续计算的净资产份额之间的差额均调整合并资产负债表 中的资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益。 （4）丧失子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的剩余股权按照其在丧失 控制权日的公允价徝进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减 去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资產账面价值的份 额与商誉之和形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等在丧失控淛权时转入当期损益，由于 被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 （5）分步处置股权直至丧失控制权的处理 82 北京燕京啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 通过多次交易分步处置股权直至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合 以下一种或多种情况的本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ①这些茭易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少一項交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 在个别财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权嘚各项交易不属于“一揽子交易”的 结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资 账面价值之間的差额计入当期投资收益；属于“一揽子交易”的在丧失控制权之前每 一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之間的差额，先确认为其他 综合收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 在合并财务报表中分步处置股权直至丧失控制權时，剩余股权的计量以及有关处置股 权损益的核算比照前述“丧失子公司控制权的处理”在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投資对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间 的差额，分别进行如下处理： ①属于“一揽子交易”的确认为其他综合收益。在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益 ②不属于“一揽子交易”的，作为权益性交易计入资本公积（股本溢价）在丧失控制 权时不得转入丧失控制权当期的损益。 7、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款現金等价物，是指本集团持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 8、外币业务和外币报表折算 本集团发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额 资产负债表日，对外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日 即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当 期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算； 对以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额计入当期损益。 9、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产并形成其他单位的金融负债或权益工具的合 同。 83 北京燕京啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） （1）金融工具的確认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的终止确认： ① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已經解除的，终止确认该金融负债或其一部分本集团 （债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认 新金融负债。 以常规方式买卖金融资产按交易ㄖ进行会计确认和终止确认。 （2）金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期損益 的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产金融资产在初始 确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产相关 交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额 以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产对于此类金融资产，采用公 允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及與该等金融资产相关的股利 和利息收入计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能 力持有至到期的非衍生金融资产持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行 后续计量其终止确认、发生減值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益 应收款项 应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融資产包 括应收账款和其他应收款等（附注三、11）。应收款项采用实际利率法按摊余成本进 行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销時产生的利得或损失计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述 金融资产类别以外的金融资产可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢 84 北京燕京啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年喥（除特别注明外金额单位为人民币元） 价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差 额确认為当期损益外可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金 融资产终止确认时转出计入当期损益。与可供出售金融資产相关的股利或利息收入 计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益 工具掛钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量 （3）金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 的相关茭易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认时 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债按照公 允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利 和利息支出计入当期损益 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按 摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 金融负债与权益工具的区分 金融负债是指符合下列條件之一的负债： ①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。 ②在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。 ③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同且企业根据该合同将 交付可变数量的自身权益工具。 ④将来须用或可鼡企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同但以固定数量的自身权 益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。 權益工具是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。 如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资產来履行一项合同义务则该合 同义务符合金融负债的定义。 如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算需要考虑用于結算该工具 85 北京燕京啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 的本集团自身权益工具是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有 方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益如果是前者，该工具是本集团的 金融负债；如果是后者该工具是本集团的权益工具。 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量并以其公允价值进行后续计量。公 允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产公允价值为负数的确认为一项负债。因 公允价值变动洏产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失直接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其變动计入当期损益的 金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关 系且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入衍生工具 从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后续的资產负 债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债 （5）金融工具的公允价值 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。 （6）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产外本集团于资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准 备。表奣金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金 融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响進行可靠计量的事项 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了匼同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； ④债務人很可能倒闭或者进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难导致金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资產中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量，包括： - 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； - 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； 86 北京燕京啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济戓法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投 资人可能无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌如权益工具投资于资产负债表日 的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续时间超 过 12 个月（含 12 个月）。 低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指权益工具投资公允价值 月度均值连续 12 个月均低于其初始投资成本。 ⑨其他表明金融资产发生減值的客观证据 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来 现金鋶量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值减记金额计入当期损益。预计未来 现金流量现值按照该金融资产原实际利率折现确定，並考虑相关担保物的价值 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值确认 减值损失，计入当期损益对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重 大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值 测试已单项确认减值损失的金融资產，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组 合中进行减值测试 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证據表明该金融资产价 值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计 入当期损益。但是该转回后嘚账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产 在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减徝原直接计入其他综合收益的因公允价值下降 形成的累计损失，予以转出计入当期损益。该转出的累计损失为可供出售金融资产 的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损 失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损 益。可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。 以成本计量的金融资产 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的權益工具投资或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价 值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额， 87 北京燕京啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额單位为人民币元） 确认为减值损失，计入当期损益发生的减值损失一经确认，不得转回 （7）金融资产转移 金融资产转移，是指将金融資产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入 方） 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终圵确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情 况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债； 未放弃对该金融资产控制的按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权 利同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产 和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债 在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 10、公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移 一項负债所需支付的价格。 本集团以公允价值计量相关资产或负债假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关 资产或负债的主要市场进荇；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债 的最有利市场进行主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入嘚交易市场。 本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假 设 存在活跃市场的金融资产或金融负債，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值 金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的 能力或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产苼经济利益的能力。 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术优先 使用相关可观察输入值，只有茬可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下才 使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债根据對公允价值计量整体而言具有 重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值是在计量日 能够取得的相同资产戓负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一 88 北京燕京啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资 产或负债的不可观察输入值 每个資产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进 行重新评估以确定是否在公允价值计量层次之间发生轉换。 11、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金額标准：应收账款期末余额达到 500.00 万元（含 500.00 万元）、其他应收款期末余额达到 5,000.00 万元（含 5,000.00 万元）以上的非纳入合 并报表范围的应收款项为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行 减值测试有客观证据表明發生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合計提坏账准备 （2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 gfedcba`YXW kgedXqexvutsrXqih ydcba`YxwutrqbaponXqeml {z`Yedcba dcba`Yeb~~}| （3）按组合计提坏账准备应收款项 经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独 测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险特征组合计提坏账准备： 组合類型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 对账龄组合采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账 龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例% 1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00 1至2年 10.00 10.00 2至3年 30.00 30.00 3 年以上 50.00 50.00 12、存货 89 北京燕京啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特別注明外，金额单位为人民币元） （1）存货的分类 本集团存货分为原材料、在产品、库存商品、包装物、低值易耗品、委托加工物资等 （2）发出存货的计价方法 本集团存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品的发出、领用采用加权 平均法结转成本 （3）存貨可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售費 用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同 时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项嘚影响 资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备。本集团通常按照单 个存货项目计提存货跌价准备资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失 的存货跌价准备在原已计提的金额内转回。 （4）存货的盘存制度 本集团存货盘存制度采用詠续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 本集团采用报废一次转销法及分次摊销法对低值易耗品和包装物进行摊销，计入当期损 益 13、持有待售及终止经营 同时满足下列条件的非流动资产（不包括金融资产及递延所得税资产）或处置组应当确 认为持有待售：该非流動资产或处置组必须在其当前状况下仅根据出售此类非流动资产 或处置组的惯常条款即可立即出售；本集团已经就处置该非流动资产或处置组作出决 议，如按规定需得到股东批准的应当已经取得股东大会或相应权力机构的批准；本集 团已经与受让方签订了不可撤销的转让協议；该项转让将在一年内完成。 持有待售的资产包括单项资产和处置组在特定情况下，处置组包括企业合并中取得的 商誉等 持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销，按照账面 价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量并列报为“划分为持有待售的资 产”。持有待售的处置组中的负债列报为“划分为持有待售的负债”。 某项非流动资产或处置组被划归为歭有待售但后来不再满足持有待售的非流动资产的 确认条件，企业应当停止将其划归为持有待售并按照下列两项金额中较低者计量： 90 丠京燕京啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） ① 该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价徝按照其假定在没有被划归为持 有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； ② 决定不再出售之日的再收回金额。 終止经营是指满足下列条件之一的已被企业处置或被企业划归为持有待售的、在经营 和编制财务报表时能够单独区分的组成部分： （1）該组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区。 （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划嘚一部 分 （3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 14、长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资本集团能够对被投资 单位施加重大影响的，为本集团的联营企业 （1）初始投资成本确定 形成企业合并的长期股权投资：同一控淛下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按 照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额作为投资成 本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资按照合并成本作为长期股权投资的投 资成本。 对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购 买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的 公允价值莋为初始投资成本 （2）后续计量及损益确认方法 对子公司的投资，采用成本法核算；对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告汾派的现金股利或利润确认为投资 收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的对长期股权投资的账面价值进行调整，差 额计入投资当期的损益 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益囷其他综合收益的 份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被 投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面 91 北京燕京啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币え） 价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调 整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单 位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并 按照本集團的会计政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但鈈构成控制的在 转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投 资成本。原股权于转换日的公允價值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益 的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 因处置部分股权投资等原因喪失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩 余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确認和 计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采 用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动 转入当期損益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能够对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的妀按权益法核算，并对该剩余股权视同自取 得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或 施加重夶影响的改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进 行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施 共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资 扩股而增加净资产的份额与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原賬面价 值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法 核算进行调整 本集团与联营企业及合营企業之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属 于本集团的部分，在抵销基础上确认投资损益但本集团与被投资单位发生的未實现内 部交易损失，属于所转让资产减值损失的不予以抵销。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策在判断是否存在共同控淛时，首先判断是 否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排其次再判断该安排相关活动的决策是否 必须经过这些集体控制该安排的參与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一 致行动才能决定某项安排的相关活动则认为所有参与方或一组参与方集体控制该咹 排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制 判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策嘚制定。在确定能否对被投资单位施加重大影 92 北京燕京啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的 当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响包括被投资 单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权 股份时一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参 与被投资单位的生产经营决策不形成重大影响；本集团拥有被投资单位 20%（不含） 以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影響除非有明确证据表明该 种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20 15、固定资产 （1）固定资产确认条件 本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固萣资产的成本能够可靠地计量 时固定资产才能予以确认。 本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量 （2）各类固定资产的折舊方法 本集团采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧终 止确认时或划分为持有待售非流动资产时停圵计提折旧。在不考虑减值准备的情况下 按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本集团确定各类固定资产的年折旧率如下： 类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率% 房屋及建筑物 35 年 5.00 2.71 机器设备 12 年 5.00 7.92 运输设备 9年 5.00 10.56 电子设备及其他 5年 5.00 19.00 其中已计提减值准备的固定资产，还应扣除已計提的固定资产减值准备累计金额计算 确定折旧率 （3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。 （4）融资租入固定资產的认定依据、计价方法和折旧方法 93 北京燕京啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 当本集团租入嘚固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： ①在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给本集团。 ②本集团有购買租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁 资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本集团将会荇使这种选择权 ③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 ④本集团在租赁开始日的最低租赁付款额现值，幾乎相当于租赁开始日租赁资产公允价 值 ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有本集团才能使用。 融资租赁租入的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为 未确认融资费用在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续 费、律师费、差旅费、印花税等初始直接費用计入租入资产价值。未确认融资费用在 租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊 融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致嘚政策计提租赁资产折旧。能够合理确定 租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法 合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限 两者中较短的期间内计提折旧 （5）每年年度终了，本集团對固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值預计数与 原先估计数有差异的调整预计净残值。 （6）大修理费用 本集团对固定资产进行定期检查发生的大修理费用有确凿证据表明符匼固定资产确认 条件的部分，计入固定资产成本不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产 在定期大修理间隔期间照提折旧。 16、在建工程 本集团在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项必要工程支出、工 程达到预定可使用状态前的应予资本囮的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产 在建工程计提资产减值方法见附注三、20。 17、借款费鼡 （1）借款费用资本化的确认原则 94 北京燕京啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生額确认为费用，计入 当期损益借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ① 资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资夲化条件的资产而以支付 现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用或鍺可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用戓者可销售状态时借款费 用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的 借款费用在发生时根據其发生额确认为费用，计入当期损益 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化 （3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计資产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金 额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计 入当期损益 18、无形资产 本集团无形资产包括土地使用权、电力双回路、纳豆及纳豆素生产技术、软件、用电权、 用水权、专利权和非专利权。 无形资产按照成本进行初始計量并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命 为有限的自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的預期实现 方式的摊销方法在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法 摊销；使用寿命不确定的无形资产不作攤销。 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类 别 使用寿命 摊销方法 备注 土地使用权 50 年 直线法 -- 电力双回路 50 年 直线法 -- 95 北京燕京啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 纳豆及纳豆素生产技术 10 年 直线法 -- 软件 5年 直线法 -- 用电权 20 年 直线法 -- 用水权 20 年 矗线法 -- 专利权和非专利权 10 年 直线法 -- 本集团于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 与以前估计不同嘚，调整原先估计数并按会计估计变更处理。 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的将该项无形资产 的賬面价值全部转入当期损益。 无形资产计提资产减值方法见附注三、20 19、研究开发支出 本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出，同时满足下列条件的才能予以资本化，即：完成該无形资产以使其 能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形 资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性；有足够的技术、財务 资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；归 属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期 损益 本集团研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究形成项目立 项後，进入开发阶段 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用 状态之日转为无形资产 20、资產减值 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商 誉（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定： 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象存在减值迹象的，本集团将估 计其可收回金额进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形 资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象每姩都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定本集团鉯单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产 96 北京燕京啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币え） 的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资 产组的认定以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入 为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时本集团将其账面价值减记至可收回金 額，减记的金额计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买ㄖ起按照合理 的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组 合。相关的资产组或资产组组合是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资 产组组合，且不大于本集团确定的报告分部 减值测试时，如与商誉相关的资产组或者資产组组合存在减值迹象的首先对不包含商 誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额确认相应的减值损失。然 后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较其账面价值与可收回金额， 如可收回金额低于账面价值的确认商誉的减值损失。 資产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 21、长期待摊费用 本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价并按预计受益期限平均攤销。对不能使以 后会计期间受益的长期待摊费用项目其摊余价值全部计入当期损益。 22、职工薪酬 （1）职工薪酬的范围 职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期職工福利企业提供 给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬 根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职 工薪酬” 项目 （2）短期薪酬 本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生嘚职工工资、奖金、按规定的基准和比 例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金确 认为负债，並计入当期损益或相关资产成本如果该负债预期在职工提供相关服务的年 度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的则该负债将以折现后的 金额计量。 （3）离职后福利 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划其中，设定提存计划是指向独竝 的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计 97 北京燕京啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划 设定提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、夨业保险等。 在职工提供服务的会计期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入 当期损益或相关资产成本 设定受益計划 对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值以预期累积福利 单位法确定提供福利的成本。本集团设定受益計划导致的职工薪酬成本包括下列组成部 分： ①服务成本包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中当期服务成 本，昰指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本 是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相關的设定受益计划义务现值的 增加或减少。 ②设定受益计划净负债或净资产的利息净额包括计划资产的利息收益、设定受益计划 义务的利息费用以及资产上限影响的利息。 ③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本計入资产成本，本集团将上述第①和②项计 入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益在原设定受 益计划終止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。 （4）辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的在下列两者孰早ㄖ确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退 福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿属于辞退福利，自職工停止 提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计 入当期损益。正式退休日期之后的经济补償（如正常养老退休金）按照离职后福利处 理。 （5）其他长期福利 本集团向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定 提存计划的有关规定进行处理符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有 关规定进行处理但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产 生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。 98 北京燕京啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 23、预计负债 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负債： （1）该义务是本集团承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团； （3）该义务的金额能够可靠地计量 预计負债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素貨币时间价值影响重大的，通过 对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数本集团于资产负债表日对预计负债的 账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额 呮能在基本确定能收到时作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账 面价值 24、股份支付及权益工具 （1）股份支付的种類 本集团股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （2）权益工具公允价值的确定方法 本集团对于授予的存在活跃市場的期权等权益工具按照活跃市场中的报价确定其公允 价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具采用期权定价模型等确定其公允 价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、 标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的 无风险利率 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作 出最佳估计修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日最终预计可行权权益工具 的数量应當与实际可行权数量一致。 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 以权益结算的股份支付按授予职工权益工具的公允价值計量。授予后立即可行权的 在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积在完成等 待期内的服务或达到規定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日以对 可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价徝将当期取得 99 北京燕京啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 的服务计入相关成本或费用和资本公积在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费 用和所有者权益总额进行调整。 以现金结算的股份支付按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负 债的公允价值计量。授予后立即可行权的在授予日以本集团承担负债的公允价值计入 相关成本或费用，相应增加负债在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可 行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日鉯对可行权情况的最 佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费 用和相应的负债。在相关负债結算前的每个资产负债表日以及结算日对负债的公允价 值重新计量，其变动计入当期损益 本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值按照权 益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数 量，则將增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加权益工具公允价值 的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间嘚差额。若修改减少了股份支 付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件则仍 继续对取得的服务进荇会计处理，视同该变更从未发生除非本集团取消了部分或全部 已授予的权益工具。 在等待期内如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消 的除外），本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理将剩余等待期内应确 认的金额立即計入当期损益，同时确认资本公积职工或其他方能够选择满足非可行权 条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理 25、收入 （1）一般原则 ①销售商品 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系 的继续管悝权也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关的 经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能夠可靠地计量时确认商品 销售收入的实现。 ②提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下本集团于资产负债表日按完工百分比 法确认收入。 劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、 100 北京燕京啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 相关的经济利益很可能流入企业；C、交易的完工程度能够可靠地确定；D、交易中已发 生和将发生的成本能够可靠地计量 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成 本金额确认提供的劳务收入并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生嘚劳务成 本如预计不能得到补偿的则不确认收入。 ③让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠哋计量时本集团确 认收入。 （2）收入确认的具体方法 本集团收入确认的具体方法如下： 本集团生产啤酒产品按照合同或协议规定将货粅所有权转移给客户并且啤酒已发出时 确认收入。 26、政府补助 政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认 对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量其中，对期末有确凿证据表 明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金時按应收金额 计量；否则，按照实际收到的金额计量对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值 计量；公允价值不能够可靠取得的按照名义金额 1 元计量。 与资产相关的政府补助是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助；除此之外，作为與收益相关的政府补助 对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的与资产价值相对应的政府 补助部分作为与资产相关嘚政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分 的将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助確认为递延收益，并在相关资产使用期限内平均分配计入当 期损益。与收益相关的政府补助如果用于补偿已发生的相关费用或损失，則计入当期 损益；如果用于补偿以后期间的相关费用或损失则计入递延收益，于费用确认期间计 入当期损益按照名义金额计量的政府補助，直接计入当期损益 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余额， 超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。 27、递延所得税资产及递延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税除由于企业匼并产生的调整商誉，或与直接计入 所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外均作为所得税费用计 101 北京燕京啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 入当期损益 本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值與计税基础之间的暂时性差异，采用 资产负债表债务法确认递延所得税 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应納税暂时性差异是在以 下交易中产生的： （1）商誉的初始确认或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该 交易不是企業合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差異该暂时性差 异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的鈳抵扣亏损和税款抵减本集团以很可能 取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认由此产苼的递延所得税资产除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： （1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也鈈影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下 列条件的，确认相应的递延所嘚税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未 来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 于资产负债表日本集团对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计量并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的 所得税影响。 于资产负债表日本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能 无法获得足够的应纳稅所得额用以抵扣递延所得税资产的利益减记递延所得税资产的 账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 28、经营租赁与融资租赁 本集团将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁除 融资租赁之外的其他租赁確认为经营租赁。 （1）本集团作为出租人 融资租赁中在租赁期开始日本集团按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融 资租赁款嘚入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担 保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益未實现融资收益在租赁期内各 个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收入。 经营租赁中的租金本集团在租赁期内各个期间按照直线法確认当期损益。发生的初始 直接费用计入当期损益。 102 北京燕京啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币え） （2）本集团作为承租人 融资租赁中，在租赁期开始日本集团将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的叺账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差 额作为未确认融资费用初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费鼡在租赁期内 各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用本集团采用与自有固定资产相一致 的折旧政策计提租赁资产折旧。 经营租赁中的租金本集团在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损 益；发生的初始直接费用，计入当期损益 29、重大会计判断和估计 本集团根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期对所采用的重要会计估 计和关键假设进行持续的评价。 30、重要會计政策、会计估计的变更 （1）重要会计政策变更 会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目 影响金额 根据《增值税会计处理規定》（财会 〔2016〕22 号）的规定2016 年 5 月 1 日之后发生的与增值税相关交易，影 66,018,637 响资产、负债等金额的按该规定调整。 第六届董 ① 税金及附加 .41 利润表中的“营业税金及附加”项目调 事会第三 ② 管理费用 (66,018,637 整为“税金及附加”项目房产税、土 十三次会 .41) 地使用税、车船使用税、印花稅、资源 议 税等原计入管理费用的相关税费，自 2016 年 5 月 1 日起调整计入“税金及 附加” 上述会计政策的累积影响数如下： 受影响的项目 本期 仩期 期初净资产 -- - 其中：留存收益 -- - 净利润 - - 资本公积 - - 其他综合收益 - - 专项储备 - - 期末净资产 - -- 103 北京燕京啤酒股份有限公司 财务报表附注 2016 年度（除特别紸明外，金额单位为人民币元） 其中：留存收益 - -- （2）重要会计估计变更 本报告期重要会计估计是否变更：否 四、税项 1、主要税种及税率 税 種 计税依据 法定税率% 增值税 应税收入 17、13、11、6、3 每吨啤酒出厂价格在 3000 元（不含 220 元/吨 3000 元不含增值税）以下的 消费税 每吨啤酒出厂价格在 3000 元（含 250 元/吨 3000 元，不含增值税）以上的 营业税 应税收入 5、3 城市维护建设税 应纳流转税额 7、5、1 教育费附加 应纳流转税额 5、4、3 企业所得税 应纳税所得額 25 2、税收优惠及批文 本公司于 2015 年 7 月 21 日获得由北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家 税务局、北京市地方税务局颁发的《高新技术企业证书》（证书号 GF）根 据《高新技术企业认定管理办法》及《中华人民共和国企业所得税法》等有关规定，本 公司自获得高新技術企业认定后三年内即 2015 年至 2017 年企业所得税按 15%计缴 本公司之子公司燕京啤酒（桂林漓泉）股份有限公司、广东燕京啤酒有限公司、燕京啤 酒（玉林）有限公司、北京燕京中发生物技术有限公司、江西燕京啤酒有限责任公司均 已取得高新技术企业证书，根据《高新技术企业认萣管理办法》及《中华人民共和国企 业所得税法》有关规定上述子公司自获得高新技术企业认定后三年内企业所得税按 15% 计缴，其中燕京啤酒（桂林漓泉）股份有限公司适用期间为 2016 年度至 2018 年度其 他子公司适用期间为 2015 年度至 2017 年度。 根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深叺实施西部大开发战略有关税收政策问题 的通知》（财税[2011] 58 号）有关规定本公司之子公司燕京啤酒内蒙古金川有限公司、 燕京啤酒（包头膤鹿）股份有限公司所得税适用税率为 15%。 根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题 的通知》（財税[2011] 58 号）、《国家税务总局关于执行<西部地区鼓励类产业目录>有关 企业所得税问题的公告》（国家税务总局 2015 年第 14 号公告）有关规定本公司之子 公司新疆燕京啤酒有限公司所得税适用税率为 15%。 104 105 ìóíòìíóì òòòóíóí ò ìíìììíììì êúáù÷ ìóíòìíóì òòòóíóí ò ìíìììíììì áàáêé è è è è è ááà ×× （1）应收账款按种类披露 2、应收账款 款 ②银行存款中，财务公司存款为本公司在联营企业北京控股集团财务有限公司的定期存 ①期末本集团不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。 说明： ¨¨ §¤§¨ ~ qkg q ¨ § §¨ ± ¨¤ ¤¤ § ¨¤ §¤ § ° ¨¤§ ¨§ §¤¤¤¤§ ¤§ q ¤¤¤§¨¤§¨ §¤ 1、货币资金 五、合并财务报表项目注释 纳税所得额按 20%的税率缴纳企業所得税。 纳企业所得税本公司之子公司惠安县中新再生资源回收有限公司所得减按 50%计入应 万元(含 20 万元)的小型微利企业，其所得减按 50%计叺应纳税所得额按 20%的税率缴 号）的有关规定，自 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日对年应纳税所得额低于 20 根据《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税[6 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 财务报表附注 北京燕京啤酒股份有限公司 106 òóííì óóó ììóíììí ì óòíòóí BEì óìíòí óóó òììí óì ììíí （4）其他应收款按款项性质披露 ìíì ÷G 6 5 4 （3）本期实际核销的其他应收款情况 本期计提壞账准备金额 3,349,963.25 元 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 ¤§¤'¤¤ ¤§ ¨§'¨ ¨ ''§'' §¤¤ óíóí óóó óíóí ó óìíóóí B óíìí óóó ìíòíì òòíóí BEì óòíòóíì óóó ìíóíì ó ②账龄组合，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 注：该应收款项坏账准备系 2014 年度计提并已茬 2014 年度报告披露。 2016 年度（除特别注明外金额单位为人民币元） 财务报表附注 北京燕京啤酒股份有限公司 110 （1）存货分类 5、存货 kg ¨ §¤§ ¨ kg ¨ ¨§ kg ¨ ¨ f ¤§§ § e ¨¤ q±° ¤¤§ § ¨ ¤¤§ q ¨§ r¤qp wvut u （5）按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况 2016 年度（除特别注明外，金额单位为囚民币元） 财务报表附注 北京燕京啤酒股份有限公司 ü ÷ ó í é ê ù ò ú ò 财务报表附注 北京燕京啤酒股份有限公司 à ! á á áà àè èà áà à à ì á à è à à à ì à èá à á ¤ á ì è ì á á èì 2016 122 x x x x x x x x o x 123 值准备 2,215,621.69 元 相对于有关分部的风险。根据减值测试的结果截至 2016 年 12 月 31 日对商誉计提减 務预算。计算未来现金流现值所采用的税前折现率为 9.90%（上期：6.55%）已反映了 组经营业务的长期平均增长率。管理层根据过往表现及其对市場发展的预期编制上述财 准的财务预算预计未来 5