建筑企业外地施工，如何预缴城建税和教育费预缴的可以抵扣吗附加

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-08-17 07:55 标签： 城建税和教育费预缴的可以抵扣吗
手机搜狐网关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知
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预缴的城建税和教育费附加如何做账？
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大家好，有个问题想请教一下
我司是小规模纳税人，在税务局申请代开增值税专票时，同时缴纳了增值税、城建税、教育费附加和河道管理费，请问该如何做账？
计入税金及附加
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计入税金及附加
在记账时直接借主营税金及附加
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税金及附加科目下增加城建税、教育费附加，那边走应交税费
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借：应交税费-城建税
& && &其他应交款
& &&&贷：银行存款
借：主营业务税金及附加-城建税
& && && && && && && && && && && &-教育费附加
& && &管理费用-附加税
& && &贷：应交税费-城建税
& && && && &其他应交款
这样的做法对吗？
结转的时候
借：主营业务税金及附加
& &&&管理费用-河道管理费
&&贷：应交税金-应交城建税
& && &&&应交税金-应交教育费附加
& && &&&其他应交款-河道管理费
缴纳的时候
借：应交税金-应交城建税
& && &&&应交税金-应交教育费附加
& && &&&其他应交款-河道管理费
& &贷：银行存款
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结转的时候
借：主营业务税金及附加
& &&&管理费用-河道管理费
向税务局申请代开专票时是先缴纳，后结转，自己公司开票应该就是先计提，后缴纳，其实做法一样，就是顺序调换一下，我理解得没错吧！
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问题：&#xe622; &#xe61a; &#xe6
[问答题,材料题,分析] 分别指出企业自行计算的增值税、营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加是否正确，简单说明理由，并计算应补（退）的各种税款。
北京德佑满公司为增值税一般纳税人，位于北京市区，主要生产销售空调，2015年生产经营情况如下：
（1）销售空调取得不含税收入17200万元，发生销售成本8600万元。
（2）将一批自产冰箱用于职工福利，该批空调不含税市场价格800万元，成本400万元。
（3）在11月份转让一项技术所有权，取得转让收入1800万元，相关成本费用为400万元。
（4）出租闲置厂房，当年取得租金收入400万元。
（5）当年发生销售费用4400万元，其中含广告费2720万元。
（6）当年发生管理费用1800万元，其中含新技术研究开发费用600万元、业务招待费360万元。
（7）当年发生财务费用600万元，其中含向非金融企业借款1600万元所支付的全年借款利息128万元（金融企业同期同类贷款年利率为6%）。
（8）从境内其他非上市的居民企业分回股息收入400万元。
（9）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款60万元、增值税10.2万元。
（10）营业外支出共计240万元，其中含通过省级人民政府向灾区地区捐款60万元，直接向某希望小学捐款20万元，缴纳行政罚款16万元。
（11）当年购进原材料共计7200万元，取得增值税专用发票上注明增值税税额1224万元。
（12）2015年度，该居民企业自行计算应缴纳的各种税款如下：
①增值税=124=1700（万元）
②营业税=0×5%=110（万元）
③城建税、教育费附加和地方教育附加=（）×（7%+3%+2%）=217.2（万元）
④企业所得税：
应纳税所得额=+800-400++60+10.2+400-0-240-7200+（360-360×60%）-110-217.20=-3153（万元）
企业所得税=0
要求：根据上述资料，回答下列问题（涉及计算的，请列出计算步骤，计算结果保留两位小数）。
下列各项中对稿酬所得“次”表述正确的是（ ）。 ["同一作品再版所得，视为同一次稿酬所得征税","同一作品先在报刊连载后再出版，视为一次稿酬所得征税","同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税","预付或分次支付稿酬，应分次计算征税"]
以下项目所得，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。 ["个人业余兼职收入","个人从雇佣单位取得的营销业绩奖励","记者在本单位刊物发表文章取得的报酬","出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入"]
分别指出该企业的企业所得税计算的错误之处，简单说明理由，并计算出正确的企业所得税税额。
关于无形资产的税务处理，下列说法无误的有（
）。 ["自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，可以计算摊销费用在税前扣除","自创商誉，不得计算摊销费用在税前扣除","无形资产的摊销年限不得低于10年","外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除"]
2015年6月丙公司购买丁公司的部分资产，该部分资产计税基础为12000万元，公允价值为16000万元；丁公司全部资产的计税基础为14000万元。丙公司向丁公司支付一部分股权（计税基础为9000万元，公允价值为14000万元）以及2000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有（
）。 ["丁公司取得的丙公司股权的计税基础为12000万元","丙公司取得的丁公司资产的计税基础为12500万元","丁公司暂不确认资产转让所得","丁公司应确认资产转让所得500万元"]
分别指出企业自行计算的增值税、营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加是否正确，简单说明理由，并计算应补（退）的各种税款。
参考答案：①增值税计算有误。该居民企业应缴纳增值税=（）×17%-10.20-（万元），应补缴增值税=0=125.8（万元）。②营业税计算有误。该居民企业应缴纳营业税=400×5%=20（万元），应退还营业税=110-20=90（万元）。③城建税、教育费附加和地方教育附加计算有误。该居民企业应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加=（）×（7%+3%+2%）=221.5（万元），应补缴城建税、教育费附加和地方教育附加=221.5-217.2=4.3（万元）。
●&&参考解析异地预缴增值税及附加,财税咋处理？
作者：孙宏伟
来源：中国税务报
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