材料购买税额计算公式

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-07-05 00:25 标签： 税额计算公式

居民企业应缴纳所得税额等于应納税所得额乘以适用税率基本计算公式为: 应纳税额=应納税所得额x适用税率-减免税额-抵免税额

根据计算公式可以看出，应纳税额的多少取决于应纳税所得额和适用税率两个因 素。在实际过程中应纳税所得额的计算一般有两种方法。

在直接计算法下企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收人、免税收入、各项 扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。计算公式与前述相同 即为：

应納税所得额=收入总额-不扭税收入-免税收入-各项扣除金额 -允许弥补的以前年度可损

在间接计算法下，是在会计利润总额的基础上加或减按照稅法规定调整的项目金额 后即为应纳税所得额。计算公式为：

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

纳税调整项目金额包括两方面的内容：一是税收规定蒗围与会计规定不一致的应予 以调整的金额；二是税法规定扣除标准与会计规定不一致的应予以调整的金额

【例】某企业为居民企业，2〇17年发生经营业务如下：

(1 )取得产品销售收入4 000万元

(1) 发生产品销售成本2 600万元。

(2) 发生销售費用770万元（其中广告費65〇萬元）；管理费用48〇万元（其中业务 招待费25万元）；财务費用60万元

(3) 销售税金160万元（含增值税120万元

(4) 营血外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向貧困山区 捐款30万元支付税收滞纳金6万元）。

(5) 计入成本、費用中的实发工資总额200万元、拨缴职工工会经費5万元、发苼 职工福利費31万元、发生职工教育经費7万元

要求：计算该企业2017年度实际应纳的企业所得税。

(7) 职工教育经費应调增所得额=7_2〇Ox2. (万元）

【例】某工业企业为居民企业2017年度发生经营业务如下：

全年取得产品销售收入5 600万元，发生产品锖售成本4 000万元；其他业务收入 800万元其他业务成夲694万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销

售税金及附加300万元；发生的管理費用760万元，其中新技术的研究开发费用60万元、 业務招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投資其他居民企ik的权益性收 益34万元（已在投资方所在地按15%的税率激纳了所得税）；取得营業外收入100万元 发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）。

要求：计算该企业2017年应纳的企业所得税

(2) 国债利息收入免征企业所得税，應调减所得额40万元

(3) 技术开发费调减所得额=6〇x5〇%=3〇 (.万元）

(4) 按实际发生业务招待費的6〇%计算=70x6〇%=42 (万元）

按照规定税前扣除限额应为32万元，实际應调增应纳税所得额=70 -32 =38 (万元）

(5) 取得直接投资其他居民企血的权益性收益属于免税收入应调减应纳税所得额 34（万元）

实际捐赠额38万元小于扣除标准44.4万元，可按实捐数扣除不做纳税调整。

【例】某科技型中小企业职工人90人，资产总额2 800万元2017年度生产 经营业务如下：

(1) 取得产品銷售收入3 000万元、国债利息收入20万元；

(2) 与产品销售收入配比的成本2 200万元；

(3) 发生销售费用252万元、管理费用390万元（其中业务招待费28万元、新产品 研发费用120万元）；

(4) 向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元（注：金融企业同期同类

借款年利息率为6% );

(5) 企业所得税前准许扣除的税金及附加32万元；

(6) 10月购进符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备取得增 值税专用发票注明金额30万元、增值税进项税额5.1万元，该设备当月投入使用；

(7) 计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费4万元、发生 职工福利費35万元、发生职工教育经费10万元?

要求：计算该企12017年度应纳的企业所得税

(2) 国债利息收入免征企血所得税，应调减所得额20万元

销项税额和进项税额计算公式公式是什么

销项税额和进项税额计算公式公式：当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额=销售额(不含税)×税率，进项税额=所購货物或应税劳务的买价×税率。

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