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成都市审计局办公室关于印发成都市审计局政府投资项目工程结算审计复核暂行办法的通知
发布时间： 信息来源：成都市审计局
成都市审计局政府投资项目
工程结算审计复核暂行办法
第一条为了规范我局政府投资项目审计工作，提高审计质量，防范审计风险，根据《国家审计准则》、《四川省政府投资建设项目审计条例》、《成都市国家建设项目审计办法》的有关规定，结合我局政府投资审计工作实际，制定本办法。
第二条本办法所称政府投资项目工程结算审计复核（以下简称复核），是指我局投资处依照本办法规定组织实施，委托复核机构对工程造价咨询机构（以下称参审机构）接受我局聘用对政府投资项目工程结算审计的初步结果进行复核，并提出复核意见的行为。
第三条复核以法律、法规、规章及有关建设管理标准、规范、审计业务规范为依据。
第四条复核的主要内容
（一）工程结算是否符合法律、法规及规章制度、招（投）标文件、施工合同等的约定；
（二）项目工程计量、计价原则、依据、方法、程序是否正确，结算价款是否真实、合法；
（三）其他需要复核的内容。
第五条复核介入的时点&
复核在参审机构的初步审定结果（经市审计局认定的争议除外）确定后，即在施工单位与参审机构对量、计价核对结束，定案表签订前介入。
第六条复核项目的确定
（一）复核机构申请复核。复核机构根据我局发布的参审机构初审结果或参加初审结果汇报会获得的项目信息，可申请复核某项目，经分管局领导召集投资处、法规处、办公室、监察室研究同意后，该项目为复核项目。
（二）投资处安排复核。当没有机构申请复核或申请复核的项目低于当次通知初审结果项目的20%时，投资处安排不低于20%的项目复核。复核项目的确定，可由投资处提出建议，报经投资审计专题业务会集体研究确定，也可采取随机抽签方式确定，抽签由分管局领导主持，投资处、法规处、办公室、监察室、投资审计中心人员参加。
第七条复核机构的确定
（一）我局公开招标建立政府投资项目工程结算审计复核机构库。
（二）投资处将初审结果相关信息通知复核库中的机构，复核机构根据参审机构初审结果、查询相关资料、参加初审结果汇报会等信息，5个工作日内向投资处提出申请复核项目名称。经研究决定该项目为复核项目时，若申请复核机构只有1家且该复核机构不需进行复核回避的，该机构作为该项目的复核机构；若申请的复核机构有两家及以上，由我局抽签确定1家复核机构。
（三）投资处安排的复核项目，复核机构的确定原则上由局办公室在复核机构库中采取排序抽签摇号的方式确定。遇有特殊情况，也可由投资处提出建议，报经投资审计专题业务会集体研究确定。
（四）局办公室负责与复核机构签订复核委托合同。
第八条复核回避
复核机构或复核机构负责人有下列情形之一的，应当申请回避：
（一）参与项目设计、施工、监理、招标代理、项目管理、过程控制、结算审核以及工程量清单、招标控制价、概（预）算编制及评审等的；
（二）与被审计单位或者参审机构负责人和有关主管人员之间存在夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系的；
（三）与被审计单位或者复核项目审计事项、参审机构有经济利益或利益冲突关系的；
（四）与被审计单位或者参审机构存在其他关联关系的；
（五）与被审计单位或者复核项目审计事项有其他利益关系，可能影响公正履行复核职责的。
第九条复核工作程序
（一）投资审计中心负责按阶段或批次将所审项目初审结果清单（详见附件）送投资处。投资处组织召开参审机构初审结果汇报会，通知复核机构派员参加初审结果汇报会；
（二）拟复核项目确定后，由投资审计中心向投资处移交项目资料（送审资料和参审机构审计人员在审核工作中形成的资料、初审报告书及其电子文档等）；
（三）投资处向复核机构移交复核资料；
（四）复核机构实施复核；
（五）复核机构提交初步复核结果报告，投资处组织参审机构与复核机构进行核对确认；
（六）复核结果及核对争议情况提请局机关审计业务会审定。
复核误差率在3%以上或复核误差额500万元以上的，召开投资审计专题业务会议审定。投资审计专题业务会议由局长主持，分管副局长、总审计师、投资处、投资审计中心、法规处、办公室、监察室相关人员参加；
（七）复核机构提交正式的复核报告。
第十条复核工作时限
不足5000万元的项目，30日内完成；5000万元及以上的项目，60日内完成；特殊情况、特大项目经批准可适当延长。
第十一条复核结果的处理
（一）1%≤复核误差率＜2%时，扣减参审机构30%基本审计费；2%≤复核误差率＜3%时，扣减参审机构50%基本审计费；3%≤复核误差率＜4%时，扣减参审机构70%基本审计费；4%≤复核误差率＜5%时，扣减参审机构90%基本审计费；复核误差率≥5%时扣减参审机构全部基本审计费。
（二）复核误差率≥2%时，不支付参审机构效益审计费。
（三）复核误差率≥4%，或审减率≥2%时，一年内不安排参审机构参审项目，给该复核机构一年参审任务分配；第二次出现此种情况，不再安排参审机构参审项目。
（四）复核误差率≥5%，或复核审减率≥3%时，经投资审计专题业务会议研究确定，解除与参审机构的中标合同，本项目复核机构进入参审机构库。
第十二条复核机构服务费
复核机构服务费由基本审计费和效益审计费组成。
（一）基本审计费
计费依据以参审机构初步审定额为基数，以参审机构基本审计费为计费标准，再考虑复核误差率和折扣率确定。
支付标准为：复核误差率＜3%时，支付复核机构30%的基本审计费；3%≤复核误差率＜5%时，支付复核机构40%的基本审计费；复核误差率≥5%时，支付复核机构50%的基本审计费。
（二）效益审计费
计算基数为复核净审减额。
计算方法和标准：效益审计费=复核净审减额×4%。
（三）申请复核机构复核净审减率（复核净审减额÷参审机构初步审定额×100%）不足1%的，只支付效益审计费，不支付基本审计费。
第十三条复核机构的复核费用由投资处提出支付意见，办公室进行支付。
第十四条复核机构及专业技术人员在复核工作中，有应申请回避而未回避等行为的，取消复核机构资格；审计机关相关人员、参审机构、复核机构、施工单位串通作弊、行贿受贿，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十五条本办法由成都市审计局投资处负责解释。
第十六条本办法自印发之日起施行。2012年11月12日印发的《成都市审计局政府投资建设项目工程结算审计复核办法（试行）》的通知（成审办〔2012〕18号）同时废止。
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附件： 1.名称解释
2.项目初审结果清单
复核审减额＝ 参审机构初步审定额-复核审定额（得负数为“复核审增额”）
复核误差额＝复核审减额、复核审增额二者绝对值之和
复核误差率＝（复核误差额÷参审机构初步审定额）×100%
复核审减率＝（复核审减额÷参审机构初步审定额）×100%
复核净审减率＝（复核净审减额÷参审机构初步审定额）×100%
项目初审结果清单
政府投资项目名称：
建设单位名称：
施工单位名称：
参审机构名称：
送审额（万元）：
初步审定额（万元）：
初步审减额（万元）：
初步审减率%：
投资审计中心联系人：&&&&&&&&
投资审计中心联系人电话：&&&&&&&&&&& 手机：
参审机构联系人：
参审机构联系人电话：&&&&&&&&&&&&&&& 手机：
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中国绵阳新闻网讯（实习记者 李桥臻）一市民咨询：请问政府投资工程在竣工结算时怎么配合审计工作？
市审计局工作人员回复：如是建设单位，在政府投资项目竣工结算审计中应注意：项目建设完工后，及时组织竣工验收，督促施工单位整理资料、编制结算；发挥建设单位熟悉建设过程具体情况的特长，做好资料真实性的审查；在审计完成前，建设单位可以按工程进度拨付工程款；审计机关主要负责对政府重大建设项目进行审计，对其他政府投资建设项目，由行政主管部门和建设单位组织内部审计机构或者委托社会中介机构实施审计。审计机关可对部分政府投资建设项目的竣工结算审计结果进行抽查审计和复核。
如是施工单位，在政府投资项目竣工结算审计时应注意：造价员、资料员要具有专业胜任能力、熟悉施工现场情况；在合同约定的时期内完成工程结算的编制；施工单位主张和实现经济利益，要遵循法定和“谁主张谁举证”的原则，所要求的工程造价要具备合理、充分的合同依据和事实证据；配合审计对工程造价进行现场抽查、对量、核价等工作，对核对无误的事项履行必要的签字手续；及时补充审计过程提出的需要施工单位弥补的结算资料和审批手续。
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&&&&&& 椒江区审计局在2017年9月实施的椒江区枫南东路东延建设项目预算执行情况审计中，发现建设单位多付工程款235万元、多结算工程款28万元，建设单位高度重视审计发现的问题，在审计期间及时收回多付（结）资金，挽回损失263万元。&&& & 在该项目审计中发现，该建设项目一标段工程结算于2016年10月经中介单位审核，结算审核报告已报财政部门备案，并于2017年7月与施工单位结清工程款，建设单位在最终付款时未扣回代付的HGPE缠绕增强管235元，造成多付工程款235万元。该建设项目电力管道工程经区府办专题会议同意由电力部门施工，并在会议纪要中明确了工程结算定额及结算下浮率，而建设单位与施工单位却未按纪要明确的定额及下浮率签订协议，于2015年12月将已经中介单位审核的结算报告报财政部门备案，并于2016年12月与施工单位结清工程款，造成多结算并多付工程款28万元。&&&&&&& 椒江区审计局在2015年退出传统工程价款结算审计后，加强了建设项目预算执行审计和竣工决算审计，在围绕项目审批、征地拆迁、工程招标、物资采购、工程结算、资金管理等重点内容开展投资项目审计的同时，按照投资审计监督职责，关注工程结算审核质量，促进相关单位履职尽责，减少财政资金损失。
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施工企业：哇哈哈，建筑业协会大哥真牛B，不愧是我的代言人，老子终于熬出头了 地方政府：不能再以审计结果作为工程竣工结算依据了啊，审计局，这活你不用干了。&br/&&br/& 地方审计局：那你就整改呗，最简单整改就是追回资金呗~~~ 建设单位：人家施工单位把钱都花了，追不回啊~~ 审计局：什么？
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南县审计局关于南县城镇建设投资开发有限责任公司市政建设项目竣工结算审计结果的公告
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南县审计局关于南县城镇建设投资开发有限责任公司市政建设项目竣工结算
审计结果的公告
（2017年第5号公告）
&根据《中华人民共和国审计法》的规定, 2017年1月，南县审计局对南县城镇建设投资开发有限责任公司市政建设项目竣工结算情况进行了审计。依照《南县审计结果公开暂行办法》现将审计结果公告如下：
一、工程概况
南县城镇建设投资开发有限责任公司为了改善南县旧城面貌，提升南县城市形象,对塔堰路配套园林景观工程、堰东巷道路改造工程、南县沿湖南路BT项目、南县县城零星菜地清除及硬化工程、南燕巷西片区(6条)巷改造工程、南县桂花园道路提质建设工程等进行了建设。所有工程均采取包工包料。
二、审计评价
本次审计，我们详细审查了南县城镇建设投资开发有限责任公司与建设工程有关的计划文件、工程结算资料，审计结果表明：该项目工程本着立足实际、实事求是的原则，造价基本合理。&&&&&&&&
三、审计发现的主要问题及整改情况
施工单位多计工程造价元
对上述问题，审计局已依法出具了审计报告，工程结算按审计审定金额执行。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 南县审计局
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责任编辑：秦　俊
审　　稿：李　辉
签　　发：姚　伟
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