“合作不合并”两年之后 国地税这次真要合并了！
　　3月13日，国务院机构改革方案提请十三届全国人大一次会议审议。　　根据该方案，改革国税地税征管体制。将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内的各项税收、非税收入征管等职责。国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省(区、市)人民政府双重领导管理体制。　　国地税合并，企业界多乐见其成。全国工商联今年由企业主笔的一份集体提案就建议国地税合并，表示这样既有利于政府减少税务监管的投入，还可以降低企业因现行国、地税分立体系而产生的多头管理的成本等。　　曾有连锁类零售企业税务负责人对21世纪经济报道记者表示，他们在全国很多城市都有零售网点，各大城市的国税、地税局都需要对接，由于企业营业规模较大，不同层级的税务部门也需要进行对接，税务稽查也是分头进行，企业的税务管理成本较高。　　配合分税制，国地税分立　　1994年我国开始实行分税制财政管理体制，相应地税收管理机构进行相应配套改革。中央政府设立国家税务总局，是国务院主管税收工作的直属机构。省及省以下税务机构分设为国家税务局和地方税务局两个系统。　　国家税务局系统实行国家税务总局垂直管理的领导体制，在机构、编制、经费、领导干部职务的审批等方面按照下管一级的原则，实行垂直管理。地方税务局系统的管理体制、机构设置、人员编制按地方人民政府组织法的规定办理。省(自治区、直辖市)地方税务局实行省(自治区、直辖市)人民政府和国家税务总局双重领导，以地方政府领导为主的管理体制。　　分设国、地税，会存在执法不够统一、办税不够便利等问题。因此，从1994年分税制以来，建议“国地税合并”的声音一直存在。　　从“合作不合并”到“合并”　　随着营改增的推进，营业税这一原地方主体税种退出历史舞台，改为增值税后，转由国税部门征管，地税部门征管任务减少较多——“国地税合并”的呼声再起。　　2015年底，中办、国办联合下发了《深化国税、地税征管体制改革方案》，明确国地税“合作不合并”，当时改革的第一大任务为“理顺征管职责划分”，明确中央税由国税部门征收，地方税由地税部门征收，共享税按税种属性和方便征管原则确定。当时还提出，按照有利于降低征收成本和方便纳税的原则，国税、地税部门可互相委托代征有关税收。　　国地税“合作不合并”，还考虑到随着地方主体税体系的建设，地税部门征管任务会增加。　　曾有省级国税局工作人员对21世纪经济报道记者表示，“合作不合并”强调国、地税要加强合作，随着合作的加深，下一步是否会合并，值得期待。　　国地税“合作不合并”的方案执行两年之后，国地税这次将真正实现合并。　　至于合并后机构的领导权属，方案明确将实行以国家税务总局为主与省(区、市)人民政府双重领导管理体制。　　国地税合并方案确定后，后续人员、机构融合等工作将提上议程，原本不同的两套班子需要适应新的形势。
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同花顺爱基金重磅！国地税合并后，税法迎来大改，以后这种会计最吃香！
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重磅！国地税合并后，税法迎来大改，以后这种会计最吃香！
2018，该来未来，将至未至。这两天，您的朋友圈被“国地税合并”刷屏了吗？以往国税局的同志只看增值税、消费税、车购税、企业所得税，地税局的兄弟需要看的税种比较多，营业税（已消失）、土地增值税、契税、城建税、印花税……你不学我的，我也不关心你的。国地税合并了，以后都是一个税务局的了，那么所有的税法都是要学习掌握的。对于会计人来说，一定要全面掌握各个税种的政策规定。很多中级和注会的考生都关心此次“国地税合并”对今年考试有没有影响？教材上原有内容还要不要学、会不会考？小编认为 ，对今年的教材没有任何影响，原因有二：1）2018年中级教材大概4月份出来，也就是说现在教材已经在印刷中，那么在年初的时候教材已经编写完毕，所以教材没有更改的可能性。2）国地税合并的消息刚出来，还没有正式完成，从正式提出到后期部署，到逐渐成熟，中间会有一段时间的过渡期，在政策不明朗的时候，很多内容都不确定，所以在考试上受影响的可能性比较小。有的同学会问，小编，明年税法的教材是不是会大改？小编想说，是不是大改这个不清楚，但是改动是肯定的，我们来看看这次合并在税法具体有哪些调整。1国地税合并后机构将进行调整合并前：合并后：2国地税合并对税法考试有三大影响1）不用再关注税收征管范围划分问题上图中，国税系统和地税系统将并入一个系统。2）相关税种的征管区分难度降低以增值税为例，“营改增”后建筑服务、不动产租赁服务和不动产销售业务，一直是考生感觉难度较大内容。纳税人的身份不同、选择的计税方法不同，会划分出不同类型的预缴和申报政策，而预缴和申报的税务机关各不相同，有些在地税预缴、有些在国税预缴、有些在地税申报、有些又在国税申报。对没有相关实务经验的考生来说，记忆征管机构也很痛苦。改革后，考生不用再为此头痛，可以把更多的精力放在区分计税方法和税收政策的内容上来。3）税务行政复议的管辖有所调整原税务行政复议中，对国税系统和地税系统的税务行政复议管辖分别做出了详细的规定，例如，现行政策下：（1）对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议；对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议；（2）对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向省地方税务局或者本级人民政府申请行政复议。修改后，我们只需了解以下内容即可：对省级和省级以下税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。【注】根据政策调整分析得出上述结论，最终以税收征管文件为准。3明确了，印花税不取消，税法迎来大改！大家近期关心的印花税终于有新的进展了，随着两会的闭幕，各个政策的落实，2018年财政部立法工作安排部署也出来了，关于印花税，土地增值税的消息也有明确，具体先看下相关文件：2018年财政部立法工作安排日&&来源：条法司一、力争年内完成契税法、资源税法、消费税法、印花税法、城市维护建设税法、个人所得税法（修订）、关税法、行政事业性国有资产管理条例等法律、行政法规的部内起草工作，及时上报国务院；力争年内制定政府购买服务管理办法、修订政府采购信息公告管理办法等部门规章。三、对土地增值税法、政府采购法（修订）、政府债务法、国家金库条例（修订）、财政资金支付条例、政府非税收入管理条例、国有资产评估管理办法（修订）等法律、行政法规，以及企业财务通则（修订）等部门规章进行立法研究，争取尽早形成一定的立法成果。有的小伙伴会问，小编，不是说印花税有可能会取消吗？这次为什么没有取消呢？印花税取消是政府提案中的一项内容，此次的红头文件相信也是财政部深思熟虑的结果。一起来看看我国印花税的收入情况：2015年印花税收入2500亿2016年印花税收入2217亿2017年印花税收入2216亿根据财政部的数据，今年前两个月印花税615亿元，同比增长29.3%。通过数字我们可以看出来，印花税是多么大的一笔税收啊，所以印花税的改革可以说是牵一发而动全身。4以后懂税法的会计将会很吃香根据2018年财政部立法工作安排部署，今年内将完成契税法、资源税法、消费税法、印花税法、城市维护建设税法、个人所得税法（修订）、关税法的起草工作，新的政策出来后，会计人又要猛学一波了。另外，“税收黑名单”制度再升级，参与联合惩戒的部门增加到34个，惩戒的措施新增了限制旅游度假、入住星级以上宾馆、严控生产许可证发放等10项新举措，增加至18项。因此，为了应对日益复杂化、专业化的经营环境，越来越多的企业选择成立专门的税务部门。对于广大的小企业而言，客观上无法成立税务部门，会计人员天然上承担着这一职能，并且可以在以下五个方面发挥巨大价值，并大幅提升个人职业价值：优势一懂税法更容易取得老板信任私营企业主在经营中，经常将个人资产、消费和企业混同，或者开展一些税务筹划，从小编经验来看，企业的税务问题通常都是企业最为隐蔽的信息内容，不轻易借助外部人士解决，如果会计人员能够协助企业主打理好其个人和企业的税务问题，一定可以获得老板的极大信赖，进而产生依赖，这个时候，你距离升迁就不远了。优势二懂税法可以为企业合法节税中国经济进入新常态后，企业在提高创新能力、提高产品（服务）质量的同时，更应该从内部管理上下力气，“节流”和“开源”一样重要，尤其在税务管理方面，可以通过提高税务管理水平，合法合理降低企业运营的税负。比如，企业可以利用已经出台的行业及区域性的税收优惠政策，最大化合法降低运营税负成本，比如高新技术企业、软件企业等税收优惠政策等。优势三懂税法可以更好处理财务从企业业务链上讲，企业的商业合同、会计处理、税务处理存在先后顺利，应确保逻辑及处理的一致性，财务处理不当，会触发企业的税务风险点。比如，按照税法中资产损失税前扣除的相关规定，有关会计核算资料和原始凭证属于“特定事项的企业内部证据”，典型的如，企业逾期无法收回的应收款项在会计上已作为损失处理的，才可以作为坏账损失，同时还应符合其他要求。会计人员懂得税法，可以更好与业务、法务等部门沟通。优势四懂税法可以降低税务风险虽然目前我国涉税诉讼不是很多，但是我国每年针对企业发起的税务稽查案例有几十万起，税务风险不仅来自于企业的不当处理，还来自与不断复杂的税法规定，很难想象一个企业缺少“税法”人才，如何应对日益增多的税务检查和稽查。正所谓，知己知彼，方能百战不殆。优势五懂税法可以降低职业风险近一段时期，关于会计人员由于做账不对导致被税务局稽查的案例屡见不鲜。真实案例：有一个老板在前些年开了一家公司，生意还算红火，后来自己需要买一套房子改善改善生活，于是便从自己所开的公里“借”走了350万元拿去买房子了。公司少了350万那必须把帐做平呀，于是当时公司的会计是这样做账的：会计分录：借：其他应收款-老板借款 & 350万元贷：银行存款 & & &350万元这笔借款一借就是多年，一直挂在“其他应收款”下没有归还。大家看看这样处理有什么问题吗？肯定很多老板会说我也是这样做的呀！也有很多老板在公司刚设立时是先把一笔钱转入公司账上转一圈后又转走了，当老板把钱转进来的时候是这样做账的：会计分录：借：银行存款贷：股本—老板入股抽走时也是把抽走的资金作为股东借款挂在“其他应收款”账下长期不归还。以上这些会计处理看似没有什么问题，但是在今年“税务严打”的大环境下，这么做是致命的！当地的税局在对这老板的公司税务稽查中，在公司的“其他应收款”下发现了这笔老板转走多年都没有归还的350万元“借款”，税局的同志看后把桌子一拍：这还了得，纳税！最后对老板这笔借走的350万依照“利息、股息、红利所得”计征个人所得税70万元，并对少扣缴税款处于百分之五十的罚款即35万元，一共105万就这么的没有了。会计证已经取消，中级、CPA职业证书又迟迟考不下，你的核心竞争力在哪里？看完以上的分析，你还有什么理由不学点税法呢？来源：小艾财税俱乐部
喜欢该文的人也喜欢大新闻！【国地税合并】这次是真的了！
今年两会重磅消息多多，前几天提升个税起征点已经刷了一波屏。而根据3月13日公布的《国务院机构改革方案》，国务院将改革国税地税征管体制：
将省级和省级以下国税、地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领导管理体制。
字数越少事情越大！这次是合并是真的了！
这是继1994年实行分税制改革后，省级及省级以下国税地税机构再次并。
1994年，中央进行分税制改革，建立了分设国税、地税两套税务机构的征管体制。分税制充分调动了中央和地方两个积极性，为建立和完善社会主义市场经济体制发挥了重要作用。
不过，其实不少企业一直呼吁国税地税合并，减少企业纳税的时间和精力。很多纳税人在交税的时候要国地税两头跑，费时费力又费钱！
纳税人报税的时，在国税排队要几个小时。排完之后再去启程去地税，路上再花一个小时，然后到地税继续排队……运气不好的时候一天有可能都办不完，第二天接着排队，苦不堪言，相信各位纳税人对于这个场景都有切身体会！
税务部门也感觉压力山大。特别是“营改增”之后，国税是经常排起长龙，人手不够，办理速度慢，加班加点的办理可还是难以应对如此多的纳税人。
同时，国税、地税两套机构在不同程度上也存在资源重置，在现行制度体系下，实行一套机构对于提高征管效率也有好处。
国地税合拼可以简化征收手续，避免工作交叉，方便纳税人。合并之后在税种上可能会进行合并，如果税种减少，同时流程简化、管理简化。
所以这次国地税合并可以说是利民、利税、利企、利国的好方案。既降低了纳税人在地税和国税两头跑的办事的成本；又减少国、地税两套人马和系统的成本。
总之这次合并是大势所趋，前有金税三期打通信息壁垒，让各部门信息共享；后有多证合一、一证一照，进一步减轻纳税人和税局负担。合并的前提条件已经达成，所以合并的提议也就顺理成章的通过了。
合并之后纳税人再也不用几个地方多头跑了，税局人员配置也增加了，队伍也不用那么长了，大家都不用加班了，报税延期也减少了，皆大欢喜~
不过……要说有什么不高兴的人那大概就是——参加会计考试的考生了吧……
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今日搜狐热点税改落地 税务总局局长四点详解为何国税地税不合并,2016年地税就和国税合并了吗,10月1日国税地税合并,国税地税征管体制,地税和国税是否应当合并,税务登记是去国税还是地税,国税地税要不要合并,国税地税有合并的可能吗
　　12月24日，中办、国办印发的《深化国税、地税征管体制改革方案》正式向社会公布，我国税收征管体制改革正式开启。　　这份改革方案开宗明义，直指目前我国税收征管体制中的&痛点&，包括职责不够清晰、执法不够统一、办税不够便利等。　　在问题导向下，改革方案共提出6大类30多项具体举措，包括&厘清国税与地税、地税与其他部门的税费征管职责划分&&最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人&等。　　根据方案，2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征税成本，提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度。　　税务总局局长王军接受新华社采访时表示，我国现行国税、地税征管体制建立于1994年。20多年来，为建立和完善社会主义市场经济体制发挥了重要作用，但也存在一些比较突出的问题，如职责不够清晰、执法不够统一、办税不够便利、管理不够科学、组织不够完善等。深化国税、地税征管体制改革，首要就是坚持问题导向，破解税收征管工作中的&瓶颈&制约，回应纳税人关切、消除纳税人&痛点&、顺应纳税人期盼。　　此前社会上有学者呼吁国税和地税合并，而此次方案明确国税地税不合并。　　王军称，国税、地税两套机构合作而不合并，主要有以下四点考虑。首先，分税制财政管理体制是国税、地税机构分设的基础，分税制基础没有改变，机构分设也宜继续坚持。其次，目前存在的一些问题是可以在现行体制框架内，通过进一步加强合作等改革举措来加以解决的。第三，从国际比较看，OECD国家以及金砖国家中，除少数国家外，中央和地方税务机构分设是大国的共性选择。第四，机构分设有利于调动中央和地方两个积极性。　　随着营业税改增值税推进，地方主体税种营业税即将告别历史舞台，这让地税的功能重新定位更加迫切。　　王军称，理顺国税、地税征管职责，是深化合作的前提。方案对此的部署有三个突出特点。　　首先是，理顺国税、地税征管职责划分，是随着财税体制改革推进而动态调整的过程。营改增以来，的确出现了国税部门征管工作量加大而地税部门减少的现象，但随着环境保护税和个人所得税改革的推进，地税部门征管工作量将逐步增加。　　其次是，改革实施到位后，中央税、地方税和共享税的征管职责将会更加清晰，目前一些税种&两家管&的问题将得到解决。　　最后是，方案明确将一些依法保留、适宜由税务部门征收的非税收入项目，改由地税部门统一征收。　　当然，改革方案内容十分丰富，涉及纳税服务、征税方式、国际税收合作等方方面面，是一项系统化的综合改革，细化了很多具体改革举措。　　比如，加强纳税服务、促进诚信纳税是方案的一大重点，提出全国纳税服务将全国统一流程;将全面建立纳税人信用记录，对于被列入&黑名单&的当事人，禁止高消费、限制融资授信、阻止出境等一系列惩戒措施。国地税合并后的五个变化|减税|税收|税务_新浪网
国地税合并后的五个变化
国地税合并后的五个变化
国税、地税“分家”，一分就是24年。当年分家，有特殊的背景、特定的原因，应该说有它的合理性。现在进行调整，合并国地税，是适应于新时代征管体制的一次优化调整，同样也有它的合理性。不由得想起了《三国演义》的开场白，话说天下大势，分久必合，合久必分。当年搞分税制，把税务一分为二，从此企业要分别向两个税务机构负责。今天中央要改革国税、地税征管体制，将省级和省级以下国税地税机构合并。想起了《三国演义》的开场白，话说天下大势，分久必合，合久必分。还是合了好啊，光是企业办税的跑路费就能节省不少。国税地税合并，这也可以算是为企业减负。3月13日，国务院机构改革方案提请十三届全国人大一次会议审议。该改革方案中有一项，改革国税地税征管体制，将省级和省级以下国税地税机构合并。此消息一出，万众沸腾。但我相信大多数人对这个消息不会感到意外。因为2016年营改增结束就注定了国税和地税会重新走到一起。现行的税收征管体制是1994年设立的。分税制改革之后，中央财政和地方财政开始“分灶吃饭”， 全部税种在中央和地方之间进行了划分，税收征管系统也开始一分为二，国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税。客观的分析，把税务一分为二，企业同时向两个税务机构负责，弊端十分明显：1、站在政府的角度，税务的征税成本高。国税、地税税收体系复杂，税种繁多，两套机构需重复配置相同的资源，包括办公场所、设备、后勤、以及职员的工资、福利等，而这些成本与费用支出都需要纳税人来承担。2、站在企业的角度，增加办税工作量，增大了办税成本以及应对税务检查的负担。最起码的，企业办税的跑路费就要凭空增加一倍。国税地税合并，可以算是切实为企业减负。3、站在财务人员的角度，税制复杂，理解起来就困难，会增加工作出错的概率，加剧企业的税务风险。现在国地税合并与24年前国地税分家面临的环境有了巨大的变化。现在是信息化社会，IT、网络、人工智能让税务管理思路有了突破。因此，这次国地税合并的积极意义不仅仅是修正上述弊端。从长远看，国税地税合并还可能产生以下深远影响：①税控全国一盘棋，更精准、更严厉。由一个机构统筹税务，可以打破部门墙，更容易堵塞住漏洞。国税、地税合并后，会产生规模效益，应付日常事务的税务人员会大量减少，精简下来的人可以充实税务服务与税务监管、稽查领域。②税收优惠政策有望统一，地方随意出台税收优惠政策抢夺税源的乱象可能终止。我们能在税收洼地看到诸多注册的挂名公司，这些公司所有的经营在另一个地方进行，而公司注册在税收优惠区域。之所以出现这种现象，有本位主义的原因，也有税收立法方面的原因。税务统一管理后，有望全国一盘棋，堵住这样的损整体、补局部的漏洞。③全国统筹，切实为企业和个人降低税负。我国企业税负痛苦指数一直比较高，企业税负重又会导致企业生存压力大、竞争力不足。税负重一直受诟病，特别是特朗普在美国推动减税后，我国减税的呼声一浪高过一浪。国地税合并后，税收征管成本能大幅度降低，这就给减税留出了空间，减税重点建议聚焦增值税、企业所得税、个人所得税。④税务服务得到改进，网上办税会成为常态。国税和地税合并后，征税系统可以对税务人员进行更好的配置，可以有效整合技术人员，加大力量建设统一的税收电子信息系统。随着信息化手段的飞速发展，网上办税会越来越便捷，会越来越高效，这又会反过来降低税收征收成本。⑤电子发票会逐步普及。与传统发票相比，电子发票具有明显的优越性：第一，节省了商家的成本，一方面是发票制作、开具的成本，另一方面是发票的寄送成本，这点对电商类企业非常重要；第二，假发票可能会绝迹，长期困扰会计做账的难题将得到根治；第三，开具发票的门槛降低了，开发票不再是难题，以票控税会得到更好地贯彻。除此之外，电子发票的普及将让财务大数据网络化、信息化，税务对企业的纳税监控可以电子化、网络化，及时化、预警化。一方面这会降低税务稽查工作的成本，另一方面也会让税务稽查发现问题的准确性得到提升。这将极大地提升税务工作的权威性。电子发票有这么明显的优势，我相信未来税务会加大力气推广。
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