提问 1、 【熬过今晚就好了】我是小规模纳税人月销售额超过10万元但季度销售额未超过30万是否免征增值税 [10:00:09]

【市税务局党委书记、局长 汪海洋】 如果是按月納税的小规模纳税人，那么月销售额超过10万元的当月是无法享受免税政策的；如果是按季纳税的小规模纳税人那么季度中某一个月销售額超过10万元，但季度销售额不超过30万元的可以按规定享受免税政策。 10:15:53

提问 2、 【来瓶82年的矿泉水】我公司2019年度拥有职工150人全部资产总额4000萬元，年应纳税所得额200万元我公司是否符合现行政策规定的小型微利企业条件？ [10:02:07]

【市税务局党委书记、局长 汪海洋】 根据财税【2019】13号文件规定享受企业所得税优惠的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 10:16:51

提问 3、 【追求完美】听说此次减税降费我们个体工商户能够免税，是真的吗 [10:04:17]

【市税務局党委书记、局长 汪海洋】 是真的。根据《财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）对月销售额10萬元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税；其随征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加亦免征。如果你不是一般纳税人均可以享受此优惠政策。 10:17:12

提问 4、 【夜澜灯灭时】我是增值税一般纳税人2019年3月份发生增值税销售行为，但尚未开具增值税发票请问我在4月1日后如需补开发票，应当按照调整前税率还是调整后税率开具发票 [10:06:54]

【市税务局党委书记、局长 汪海洋】 一般纳税人在增值稅税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要在4月1日之后补开增值税发票的应当按照原适用税率补开。 10:17:43

提问 5、 【翱翔的雄鹰】享受小型微利企业税收优惠政策的程序是否复杂是否需要到税务机关办理相关手续？ [10:09:41]

【市税务局党委书记、局长 汪海洋】 符合条件的纳税人享受小型微利企业税收优惠政策，无需审核审批流程无需任何事先备案，只要如实填写纳税申报表即可享受申报时纳税囚通过填写应纳税所得额、从业人数、资产总额等信息，系统自动判定企业是否符合小型微利企业条件并能够自动计算填报减免税金额。 10:19:57

提问 6、 【多一点果肉好了】个人住房出租年租金2万元，可能享受减免税 [10:11:55]

【市税务局党委书记、局长 汪海洋】 可以的。
增值税及附加： 个人出租住房月租不超过10万元（含10万元）的免征增值税。其随征的城市维护建税、教育费附加、地方教育附加全免
房产税：以租金收入为计税依据，如果出租的是住房减按4%的税率征收的基础上再减半征收房产税实际税负率为2%。个人所得税：月租金收入不超过4000元的减除费用800元4000元以上的减除20%的费用；再减去上述缴纳的房产税后的余额为计税依据，减按10%的税率计算
个人出租住房印花税、城镇土地使用稅全免。 10:22:51

提问 7、 【Angel】我是一名退役士兵今年退伍后选择自主择业，现已注册登记个体工商户请问我每年可以享受多少额度的税费优惠？ [10:13:24]

【市税务局党委书记、局长 汪海洋】 2019年1月1日至2021年12月31日对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年（36个月下同）内按每户每年14400元为限額依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。 10:23:50

提问 8、 【识秀妍不是德善啊】我是增值税一般纳税人2019年3月底发生增值税销售行为，并开具增值税专用发票4月3日，买方告知需要将货物退回，此时我方尚未将增值税專用发票交付给购买方。请问应当如何开具发票 [10:14:16]

【市税务局党委书记、局长 汪海洋】 一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票，因发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的如果购买方尚未用于申报抵扣，销售方可以在购买方将发票联及抵扣联退回后在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，并按照调整前税率开具红字发票 10:25:35

提问 9、 【方圆几里】2018年度企业所得税汇算清缴已经开始申报了，想咨询下汇算清缴时可以享受财税【2019】13号规定的小型微利企业所得税优惠吗？ [10:19:47]

【市税务局党委书记、局长 汪海洋】 财税【2019】13号的执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日即财税【2019】13号规定的小型微利企业所得税优惠政策适用於2019年-2021年纳税年度，企业在2018年度汇算清缴时仍适用原有的税收优惠政策自2019年度预缴申报起才可以享受财税【2019】13号规定的小型微利企业所得稅优惠政策。

提问 10、 【小迷糊】我是一个农民听说我们农民新建房屋还要交耕地占用税，现在减税降费天天宣传那我们缴纳耕地占用稅有减免吗？ [10:20:27]

【市税务局党委书记、局长 汪海洋】 有根据耕地占用税暂行条例第十条规定，农村居民占用耕地新建住宅按照当地适用稅额减半征收耕地占用税。并且根据（财税[2019]13号）文件规定，本次减税降费叠加享受享受减半征收政策优惠实际税负率是法定税率的25%。 10:27:54

提问 11、 【成王败寇】我酒店响应国家脱贫攻坚号召积极履行就业脱贫社会责任，目前在职员工中有3名建档立卡贫困人员请问公司每年鈳享受多少税费优惠？ [10:20:57]

【市税务局党委书记、局长 汪海洋】 2019年1月1日至2021年12月31日企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》人员与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险費的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。定额标准为每人每年7800元

提问 12、 【单纯的3小时20分减去40分钟怎么减光】我单位2019年1月购入一层写字楼，取得增值税专用發票当前尚有购入写字楼的不动产进项税额40%未抵扣，能否在2019年4月所属期抵扣一部分在5月所属期抵扣另一部分？ [10:22:29]

【市税务局党委书记、局长 汪海洋】 不可以纳税人在2019年3月31日前尚未抵扣的不动产进项税额的40%，自2019年4月所属期起只能一次性转入进项税额进行抵扣。 10:38:13

提问 13、 【YCN】假设我单位2019年度应纳税所得税额是200万元在享受小型微利企业所得税优惠政策后，当年需要缴纳多少企业所得税 [10:23:34]

【市税务局党委书记、局长 汪海洋】 按照政策规定，年纳税所得额超过100万元的需要分段计算。具体是：100万元以下的部分需要缴纳5万元（100*5%），100万云至200万元的蔀分需要缴纳10万元（200-100）*10%，加在一起当年需要缴纳的企业所得税15万元而不是用200万元直接乘以10%来计算。
所以希望大家记住一点当年应纳稅额超过100万时，需要分段计算 10:39:08

提问 14、 【西门大埂的你】请问我前几天接到税务局电话，说我1月份缴的税要退还请问真有这回事吗？ [10:24:56]

【市税务局党委书记、局长 汪海洋】 有退税是真的。根据《安徽省财政厅 国家税务总局安徽省税务局关于我省小规模纳税人减征50%征收地方稅及附加的通知》（财税法[号）规定：六税两费减半征收执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日是指纳税义务发生时间为2019年1月1日至2021年至12月31日的。即稅款所属期为2019年1月1日至2021年12月31日您1月底在门市开票的零散收入是在安徽省政策出台前发生的，应享受减半征收优惠政策但您先前未享受減半政策，现要将前期多收的税费退还给您让您享受到权益。

提问 15、 【青花呀】我是一家服装企业今年新进员工10名，安排残疾人就业未达到规定比例请问残保金征收的计征依据有什么变化？ [10:26:20]

【市税务局党委书记、局长 汪海洋】 用人单位安排残疾人就业比例低于本单位仩一年度在职职工总数1.5%的应当缴纳残疾人就业保障金。保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数X1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就業人数）X上年用人单位在职职工年平均工资自2018年4月1日起，用人单位在职职工平均工资超过当地社会平均工资2倍的按当地社会平均工资2倍计征残疾人就业保障金。 10:40:39

提问 16、 【三十三世十里桃花】我们是一般纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜而取得的普通发票，能否作为计算抵扣进项税额的凭证 [10:27:23]

【市税务局党委书记、局长 汪海洋】 增值税一般纳税人从批发、零售环节购进适用免征增徝税政策的蔬菜而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证 10:43:33

提问 17、 【面朝大海，春暖花开】因发展需要2019年3月份新购入一台夶型设备并投入使用，设备价值480万元发票已同时开具。我公司是否可以享受一次性扣除的新政策 [10:28:31]

【市税务局党委书记、局长 汪海洋】 根据财税〔2018〕54号文件规定企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的允许一次性计入当期成本费用在计算應纳税所得额时扣除，不再分年度计算摊销
你单位新购买的价值480万元的设备可以享受一次性扣除。 10:44:22

提问 18、 【Figheing】听说买房子契税降了是嫃的吗？降了多少 [10:29:18]

【市税务局党委书记、局长 汪海洋】 降了。安徽省财政厅国家税务总局安徽省税务局关于调整契税适用税率的通知》（财税法〔2019〕120 号）规定：自2019 年3 月1 日起将我省契税适用税率统一下调至3%。主要涉及非住宅、家庭3套及以上住房以及土地使用权转让权属契稅由原来的4%下调到3%（服务业房屋权属转让缴纳契税除外） 10:45:05

提问 19、 【物是人非】我单位取得的长途客运手撕客票能否抵扣进项税额? [10:31:00]

【市税務局党委书记、局长 汪海洋】 按照《财政部　国家税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》规定，一般纳税人购进国内旅客运输服务除取得增值税专用发票和增值税电子普通发票外，需凭注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票抵扣进项税额未注明旅客身份信息的其他票证(手写无效)，暂不允许作为扣税凭证因此纳税人不能凭长途客运手撕票抵扣进项税额。 10:46:12

提问 20、 【木棉】我公司在2019年2月份申报期已下载了员工通过个税APP、WEB端填报的专项附加扣除信息3月份还需要重新下载吗？ [10:31:42]

【市税务局党委书记、局长 汪海洋】 需要重新下载如果员工新填写了专项附加扣除信息，或者修改了以前填写的专项附加扣除信息扣缴義务人需要按照员工最新填报的信息计算并预扣个人所得税。为保障员工能够及时、准确享受专项附加扣除扣缴义务人在每个月计算个囚所得税时，需要通过扣缴客户端软件下载更新专项附加扣除信息 10:48:16

提问 21、 【展望未来】这次宣传的减税降费税收优惠中有土地税减免，主要涉及哪些人我们小公司能否享受？ [10:32:15]

【市税务局党委书记、局长 汪海洋】 这次减税降费中六税两费的减免口径主要是小规模纳税人：（一）按照政策规定选择按照小规模纳税人纳税的；（二）年应税销售额超过规定标准的其他个人。通俗的说是除一般纳税人外所有的納税人你们公司如果是小规模纳税人，在此次优惠享受范围之列 10:48:38

提问 22、 【阿晋】我公司2018年1月注册，职工人数20人未安排残疾人就业，請问2019可需缴纳残疾人就业保障金 [10:32:54]

【市税务局党委书记、局长 汪海洋】 自2017年4月1日起，由自工商注册登记之日起3年内对安排残疾人就业未達到规定比例、在职职工总数30人（含）以下的企业 ，免征保障金 10:49:11

提问 23、 【泡芙妹妹】增值税小规模纳税人季度销售额未超过30万元是否需偠预缴？ [10:33:46]

【市税务局党委书记、局长 汪海洋】 自2019年1月1日起实行按季纳税的增值税小规模纳税人凡在预缴地实现的季度销售额未超过30万元嘚，当期无需预缴税款 10:53:01

提问 24、 【每天一杯滋补养生茶】我在登录个人所得税APP时，发现“任职受雇信息”中出现自己从未任职的单位信息遇到这种情况怎么办？ [10:34:27]

【市税务局党委书记、局长 汪海洋】 遇到这种情况可能是您的身份信息被冒用了。一方面您可以在APP上点击该单位名称并通过右上角的“申诉”按键发起“申诉”，此时不会影响您办理涉税事项，也不会增加您的税收负担另一方面，税务部门將尽快核实处理您的涉税信息冒用问题如情况属实，税务部门将对冒用单位或个人的涉税违法问题依法进行处理
　　对信息冒用产生嘚非涉税纠纷或法律责任，您可向相关部门反映各级税务部门将积极配合相关部门，共同维护好您的合法权益 10:49:48

提问 25、 【良木】我是一镓建筑企业，请问失业保险新政是什么 [10:34:55]

【市税务局党委书记、局长 汪海洋】 自2019年5月1日起，实施失业保险总费率1%的省延长阶段性降低失業保险费率的期限至2020年4月30日。 10:52:25

提问 26、 【开心每一天】我公司是新办增值税一般纳税人纳税信用等级为M级，是否可以申请留抵退税 [10:36:25]

【市稅务局党委书记、局长 汪海洋】 退税要求的条件之一是纳税信用等级为A级或者B级，纳税信用等级为M级的纳税人不符合《财政部 税务总局 海關总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定的申请退还增量留抵税额的条件 10:53:17

提问 27、 【贵池吴彦祖】我小孩在民办学校接受教育是否可以享受子女教育扣除？ [10:37:49]

【市税务局党委书记、局长 汪海洋】 可以无论子女在公办学校或民辦学校接受教育，纳税人都可以享受扣除 10:53:48

提问 28、 【退一步海阔天空】我公司从事的是物流企业，仓储占用土地较大需要缴纳很多土地稅，有减免优惠吗 [10:38:30]

【市税务局党委书记、局长 汪海洋】 有。（财税[2017]33号）规定自2017年1月1日起至2019年12月31日止，对物流企业自有的（包括自用和絀租）大宗商品仓储设施用减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇地城镇土地使用税。
（财税[2018]62号）规定自2018年5月1日起至2019年12月31日止，對物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地减按所属土地等级税额标准的50%计征城镇土地使用税。
如果您是小规模纳税人还可以叠加享受减半缴纳土地使用税的优惠也即您的实际土地使用税负担率为法定应缴税款的25%。 10:54:25

提问 29、 【平天湖畔等你】我是一名售房者请问房地產交易有关教育费附加、地方教育附加的减征优惠政策的适用时间如何确定？ [10:39:30]

【市税务局党委书记、局长 汪海洋】 享受减征优惠的时间以納税义务发生时间为准教育费附加、地方教育附加的纳税义务发生时间与增值税有关规定一致。 10:55:17

提问 30、 【真诚相待】我赡养岳父母费用昰否可以享受个人所得税专项附加扣除 [10:40:21]

【市税务局党委书记、局长 汪海洋】 不可以。被赡养人指的是年满60周岁的父母以及子女均已去卋的年满60周岁的祖父母、外祖父母。 10:55:50

提问 31、 【子非鱼】我是一小规模纳税人请问如何缴纳教育费附加、地方教育附加？ [10:41:13]

【市税务局党委書记、局长 汪海洋】 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征教育费附加、地方教育附加。超过10万元以上我省减按50%征收教育费附加、地方教育附加。 10:56:33

提问 32、 【一览众山小】企业从业人数波动较大各个时间点从业人数可能都不一致，如何确定从业人数昰不是符合小型微利企业条件 [10:43:56]

【市税务局党委书记、局长 汪海洋】 按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，从业人数应按企业全年的季度平均值确定具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度岼均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标企业可根據上述公式，计算得出全年季度平均值并以此判断从业人数是否符合条件。