年所得12万元以上纳税人 个人所得税自行申报热点问答_凤凰资讯
年所得12万元以上纳税人 个人所得税自行申报热点问答
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年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后，应当填写《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》，并在办理纳税申报时报送主管税务机关，同时报送个人有效身份证件复印件，以及主管税务机关要求报送的其他有关资料。有效身份证件包括纳税人的身份证、护照、回乡证、军人身份证件等。
原标题：年所得12万元以上纳税人 个人所得税自行申报热点问答1哪几类人员需要进行个人所得税自行申报？
凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应当办理纳税申报：（一）年所得12万元以上的；（二）从中国境内两处以上取得工资、薪金所得的；（三）从中国境外取得所得的；（四）取得应税所得，没有扣缴义务人的；（五）国务院规定的其他情形。2平时已足额缴纳了个人所得税，也要申报吗？
国税发〔号文件第三条规定，年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照本办法的规定，于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。3自行申报时，哪些收入属于12万元所得的范畴？
年所得12万元以上，指纳税人在一个纳税年度取得以下各项所得的合计数额达到12万元：4哪些所得可不计算在年所得中？
个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得；个人所得税法实施条例第六条规定可以免税的来源于中国境外的所得；个人所得税法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金。5办理自行申报时需提交哪些资料？
年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后，应当填写《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》，并在办理纳税申报时报送主管税务机关，同时报送个人有效身份证件复印件，以及主管税务机关要求报送的其他有关资料。有效身份证件包括纳税人的身份证、护照、回乡证、军人身份证件等。6自行申报的办理地点是如何规定的？
年所得12万元以上的纳税人，纳税申报地点分别为：（一）在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报；（二）在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报；（三）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得（以下统称生产、经营所得）的，向其中一处实际经营所在地主管税务机关申报；（四）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报。7自行申报的截止期限到什么时候?
年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内，应当向主管税务机关办理纳税申报。也就是说，每年的公历1月1日至3月31日期间的任何一天，纳税人均可办理纳税申报。8自行申报的方式有哪些？
目前，纳税人可通过以下两种方式进行12万申报：(一)直接到主管税务机关办税服务厅申报 纳税人可到陕西省地方税务局外网网站“所得税专区”下载并填写电子版“12万自行申报表”，将电子版申报表直接导入金三系统进行申报；（二）扣缴义务人代理申报 纳税人可委托扣缴义务人通过个人所得税代扣代缴软件进行代理申报。扣缴义务人需要将代扣代缴软件升级到V2.0.083及以上版本。9如果没有在规定的期限内办理纳税申报和报送纳税资料，会承担什么法律责任？
《中华人民共和国税收征收管理法》第62条规定：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。咸阳市地方税务局 宣纳税服务热线：12366
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播放数：75682
播放数：5808920年所得超过12万元，如何办理网上申报？ > > 正文答：首次申请办理网上申报的纳税人应先到主管税务机关办税服务厅领取《年所得12万元以上纳税人网上申报申请审批表》，填妥后将该表和本人身份证件原件、复印件一并交主管税务机关办税服务厅综合服务窗口受理人员。
　　受理人员核对无误后，当场打印《年所得12万元以上纳税人网上申报专用密码领取单》。
　　纳税人凭《年所得12万元以上纳税人网上申报专用密码领取单》，到办税服务厅指定窗口领取网上申报专用密码。
　　纳税人在上海税务网“年所得12万元以上的纳税人自行纳税申报”页面上，按提示步骤，按规定填写并发送《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》。成功发送后，申报系统自动生成《年所得12万元以上纳税人网上申报受理回执单》，并回发给纳税人留存。
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沪ICP备号-1年所得12万元以上个人所得税申报中具体包括哪些个人所得项目？
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09:58 信息来源： 纳税服务处 浏览次数: 次bugbug【
】bugbugbug&根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第四十八号）第二条：&下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。&&bug&bug& bug&bugbugbugbug&&|&&&&|&&&&|&&&&|&&&&|&&&&|&&版权所有：合肥市地方税务局 皖ICP备号 网站标识码：&维护单位：合肥市地税局办公室 地址：合肥市政务文化新区地税大厦 邮编：230022 & 涉税咨询热线：12366 传真：0 电子邮件：技术支持：合肥深拓软件有限公司 联系电话：1年所得12万元以上个人所得税自行申报指南
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>> &年所得12万元以上个人所得税自行申报指南发布时间：
信息来源： 所得税科 浏览次数: 次【
】&年所得12万元以上个人所得税自行申报指南　　根据我国税法规定，每年1月1日至3月31日，上年年所得超过12万元的个人要向主管税务机关办理自行申报。地税机关提醒相关纳税人及时办理个人所得税自行申报。 　　一、 &年所得12万元以上&是指什么？ 　　年所得12万元以上，是指纳税人在一个纳税年度取得以下各项所得的合计数额达到12万元，具体为： 　　（一）工资、薪金所得：是指未减除费用（每月3500元）及附加减除费用（每月1300元）的收入额。 　　上述减除费用，是指在工资薪金所得个人所得税计算过程中的扣除标准，人们常说的&月收入3500元以上才要缴个人所得税&，实际上指的就是这个。附加减除费用主要适用于外籍个人、华侨和香港、澳门、台湾同胞以及在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人。实践中最常见的情况是，中方员工计算个人所得税时扣除的是3500元，而外籍员工则是扣除4800元（00）。 　　（二）个体工商户的生产、经营所得：按照每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算。 （三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得：按照每一纳税年度的收入总额计算，即按照承包经营、承租经营者实际取得的经营利润，加上从承包、承租的企事业单位中取得的工资、薪金性质的所得计算。（四）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得：均指未减除法定费用（每次800元或者每次收入的20%）的收入额。 　　（五）财产租赁所得：指未减除法定费用（每次800元或者每次收入的20%）和修缮费用的收入额。 　　（六）财产转让所得：按照应纳税所得额计算，即按照以转让财产的收入额减除财产原值和转让财产过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额计算。 　　（七）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得：按照收入额全额计算。 　　上述&所得&的统计口径，均为纳税人于当年1月1日至12月31日期间实际取得的所得，而不论所取得的是所属何时的所得，如补发往年、预发下年等。往年预发当年、以后年度补发当年等收入，均不计入当年所得中。 　　二、哪些收入可以不计算在年所得内？ 　　可以不计算在年所得中的收入主要包括： 　　（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； 　　（二）国债和国家发行的金融债券利息； 　　（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴； 　　（四）福利费、抚恤金、救济金； 　　（五）保险赔款； 　　（六）军人的转业费、复员费； 　　（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费； 　　（八）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得； 　　（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得； 　　（十）在中国境内无住所，但是居住一年以上五年以下的个人，其来源于中国境外，且由境外支付的所得（应经主管税务机关批准）。 　　（十一）按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金（简称&三险一金&）。 　　例1：2014年，某纳税人全年取得工资收入160000元，稿酬所得8000元，偶然所得12000元，个人按照规定缴纳了&三险一金&15000元，单位按照规定为个人缴付&三险一金&30000元，则这个纳税人应申报的年所得为165000元。具体计算过程是：工资收入160000元-个人按照规定缴纳的&三险一金&15000元+稿酬所得8000元+偶然所得12000元。单位为个人缴付的&三险一金&30000元（未计入个人工资收入）不需计入年所得，个人按照规定缴纳的&三险一金&15000元可以从工资收入中剔除。 　　例2：赵女士是某科研所研究人员，2014年取得工资薪金收入140000元，提供劳务获得劳务费收入20000元，省政府发放科技进步奖5000元，购买国债获得利息收入5000元，个人按照规定缴纳了&三险一金&13000元，单位按照规定为个人缴付&三险一金&26000元，赵女士应按多少收入申报其2014年年度收入总额？ 　　分析：赵女士2014年应申报的年所得为147000元。具体计算过程是：工资薪金收入140000元+劳务费收入20000元-个人按照规定缴纳了&三险一金&13000元。国债利息收入5000元、省政府发放科技进步奖5000元，免纳个人所得税，不需计入年所得，单位为个人缴付的&三险一金&26000元（未计入个人工资收入）不需计入年所得，个人按照规定缴纳的&三险一金&13000元可以从工资收入中剔除。 　　三、已经如实按期缴纳了个人所得税，为什么第二年初还要再申报一次？是还要再收一次税吗？ 　　这是一些纳税人对年所得12万元以上的个人所得税自行申报的误解。12万元自行申报&再缴一次个人所得税。年初的这项申报义务，本质上可以视为纳税人就上年度所得向税务机关做的一个&声明&，告知税务机关我取得了这些收入，并已经按规定完税。当然，此项申报也起到了拾遗补漏的作用，少缴的税可以补缴，减少了纳税人的涉税风险；多缴的税可以确认并退税、抵税等，也避免了纳税人的损失。 　　四、在哪里办理年所得12万元以上自行申报？ 　　（一）在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。 　　（二）在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。 　　（三）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得（以下统称生产、经营所得）的，向其中一处实际经营所在地主管税务机关申报。 　　（四）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报。 　　例3：黄先生在A房地产公司任职，同时他还利用业余时间为其他单位提供一些劳务，其取得的年所得超过了12万，黄先生应该向A房地产公司所在地主管地方税务机关进行申报。 　　五、如何到办税服务厅办理自行申报手续？ 　　您申报时需要准备分项目年所得及已缴纳税款等数据和本人有效身份证件原件（如果委托他人代为申报，须携带纳税人本人及委托人的有效身份证件、委托协议），按以下步骤进行申报： 　　（1）在办税服务厅领取《个人所得税基础信息表（B表）》和《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》； 　　（2）填写完毕后，送交给办税服务厅工作人员； 　　（3）领取地税机关加盖的申报表回执联； 　　（4）如需要补缴税款，补缴税款并领取完税凭证（具体见本指南第七条）。 　　个人有效身份证件，主要有中国公民的居民身份证、华侨和外籍人员的护照、港澳台同胞的回乡证、中国人民解放军的军人身份证件等。 　　六、自行申报时要报送哪些资料？ 　　您需要根据一个纳税年度内的所得、应纳税额、已缴（扣）税额、抵免（扣）税额、应补（退）税额等情况，如实填写并报送《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》和个人有效身份证件复印件。 　　七、如果有税款需要补缴的，该怎么办？ 　　采取POS机刷卡以&刷卡转账&的方式在办税服务厅完税，并领取完税凭证。 　　八、可以委托他人办理申报吗？ 　　您可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报。目前主要采取纳税人授权任职单位、由任职单位代纳税人向主管税务机关申报的方式办理。 　　九、没有按期申报该负哪些法律责任？ 　　年所得12万元以上的纳税人，如果没有在纳税申报期内办理纳税申报，根据《征收管理法》第六十二条的规定，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。另外，按照《税收征收管理法》第六十四条第二款的规定，如果纳税人不进行纳税申报，因此造成不缴或者少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 　　十、不如实申报该负哪些法律责任？ 　　如果不如实进行年所得12万元以上个人所得税申报，有可能构成偷税。对纳税人偷税的，根据《税收征收管理法》第六十三条的规定，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并对其处不缴或者少缴的税款50%以上五倍以下的罚款；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。另外，根据《税收征收管理法》第六十四条第一款的规定，纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &宿州市地方税务局&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &2015年1月28日&&&分享到：0 &&&|&& |
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