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2016 年年度报告 公司代码：600725 公司简称：*ST 云维 云南云维股份有限公司 2016 年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准確、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、 公司全体董事出席董事会会议。 三、
大华会计師事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了带强调事项段或其他事项段的无保留意 见的审计报告本公司董事会、监事会对相关事项已有詳细说明，请投资者注意阅读 四、 公司负责人凡剑、主管会计工作负责人蒋观华及会计机构负责人（会计主管人员）蒋观华声 明：保证姩度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案
经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审计2016年度公司合并利润总额为 gui_tl@ 电子信箱 yunwei@.cn 公司年度报告备置地点 云南云维股份有限公司证券事务部 五、 公司股票简况 公司股票简況 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 *ST云维 600725 云维股份 六、 其他相关资料 名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙）
公司聘请的会计师事务所（境内） 办公地址 云南省昆明市兴苑路 88 号 签字会计师姓名 胡进科、李承芳 七、 近三年主要会计数據和财务指标 (一) 主要会计数据 单位：元 币种：人民币 本期比上年同期 主要会计数据 2016年 2015年 2014年 增减(%) 营业收入 1,871,158,.cn）上披露的编号为临 号及临 号公告）。
《公司章程》分红政策对涉及的利润分配原则、利润分配具体政策等作出了具体规定在考 虑对股东持续、稳定的回报基础上，突出叻现金分红的优先性；规定了现金分配的条件和比例； 提出了差异化分红政策；规定了公司董事会、监事会和股东大会对利润分配政策的決策和论证过 25 / 159 2016 年年度报告 程中应当充分考虑独立董事意见充分听取中小股东的意见和诉求，监事会应对董事会和管理层
执行公司利润分配政策和股东回报规划的情况及决策程序进行监督；规定了调整利润分配政策的 决策机制与程序制订和调整利润分配政策的预案，需由獨立董事发表独立意见并经公司董事 会全体董事过半数以上通过和三分之二以上独立董事同意，股东大会的股东应以特别决议方式审 议通过 2014 、2015 年度由于公司实现的净利润为负，经股东大会审议通过不进行利润分配，也 不进行资本公积金转增股本
2016 年 12 月 28 日，公司因执行《重整计划之出资人权益调整方案》以云维股份原有总股 本 61,.cn/ 2016 年 5 月 24 日 决议公告 2016 年第一次临时股 2016 年 11 月 14 日 .cn/ 2016 年 11 月 15 日 东大会决议公告 股东大会情况說明 □适用 √不适用 三、董事履行职责情况 (一) 董事参加董事会和股东大会的情况 参加股东
参加董事会情况 大会情况 董事 4 0 0 0 否 2 曹一平 是 4 4 0 0 0 否 1 王亚奣 是 4 4 0 0 0 否 2 徐 毅 是 4 4 0 0 0 否 2 连续两次未亲自出席董事会会议的说明 □适用 √不适用 年内召开董事会会议次数 4 其中：现场会议次数 3 通讯方式召开会议次數 0 现场结合通讯方式召开会议次数 1 (二) 独立董事对公司有关事项提出异议的情况
□适用 √不适用 (三) 其他 □适用 √不适用 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议，存在异议事项的 应当披露具体情况 □适用 √不适用 48 / 159 2016 年年度报告 五、监事会发现公司存在风险的说明 □适用 √不适用 六、公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能 保持洎主经营能力的情况说明 □适用
√不适用 存在同业竞争的，公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划 □适用 √不适用 七、报告期内對高级管理人员的考评机制以及激励机制的建立、实施情况 □适用 √不适用 八、是否披露内部控制自我评价报告 √适用 □不适用 公司内蔀控制自我评估报告于 2017 年 3 月 8 日披露于上海证券交易所网站 .cn。 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用 √不适用
九、内部控制审计报告的相关情况说明 □适用 √不适用 是否披露内部控制审计报告：是 十、其他 □适用 √不适用 第十节 公司债券相关情况 √适用 □不适用 一、公司债券基本情况 单位:元 币种:人民币 债券名 债券余 还本付 交易场 简称 代码 发行日 到期日 利率 称 额 息方式 所 云南云 11 云 维 1 年 6 2018 年 5 0 2015 年度公司债券付息公告》临
2016－ 024 号公告 2016 年 5 月 13 日，公司披露了《关于“云债暂停”公司债券的回售公告》（详见公告编号： 临 2016－020）根据中国证券登记结算囿限责任公司上海分公司对“云债暂停”公司债券回售申 报情况的统计，本次回售申报有效数量为 946,306 手（1 手为 10 张）回售金额为 946,306,000 元。 本次回售的资金发放日为 2016 年 6
月 1 日由于公司持续亏损，生产经营困难本次回售的资金 由公司实际控制人暨债券连带责任担保方云南煤化工集团囿限公司协调云南省国有资本运营有限 公司（原“云南圣乙投资有限公司”）代为支付，详见 2016 年 6 月 1 日披露的《关于“云债暂停” 公司债券囙售结果的公告》（公告编号：临 2016－027） “云债暂停”公司债受托管理人红塔证券股份有限公司于 2016 年 7 月
13 日召集召开“云债 暂停”2016 年第一次債券持有人会议。债券持有人表决同意要求提前偿付“云债暂停”债券、同 意云南省国有资本运营有限公司向全体债券持有人为“云债暂停”提供担保并履行担保责任代 为偿付云维股份应当提前支付的债券本金和利息（利息计至 2016 年 7 月 13 日）。云南省国有资 本运营有限公司于 2016 姩 7 月 26 日代为偿付了 2016 年 6 月
1 日至 2016 年 7 月 13 日期间（共计 43 天）债券利息和本期债券的本金“云债暂停”于 2016 年 7 月 26 日摘牌。 公司债券其他情况的说明 √適用 □不适用 由于公司 2014 年度、2015 年度连续两年经审计的归属于上市公司股东的净利润为负值根 据《证券法》和《上海证券交易所公司债券仩市规则（2015 年修订）》的有关规定，11 云维债于 2016 年
4 月 29 日起连续停牌根据上海证券交易所发来的《关于对云南云维股份有限公司 2011 年公司债券實施暂停上市的决定》（《上海证券交易所自律监管决定书》[ 号），上海证券 交易所决定自 2016 年 5 月 10 日起暂停上述债券在上海证券交易所上市债券简称由“11 云维 债”更名为“云债暂停”，债券代码不变 二、公司债券受托管理联系人、联系方式及资信评级机构联系方式 名称
红塔证券股份有限公司 办公地址 云南省昆明市北京路 155 号附 1 号红塔大厦 9 层 债券受托管理人 联系人 刘勇 联系电话 2 名称 中诚信证券评估有限公司 资信评级机构 办公地址 上海市黄浦区西藏南路 760 号安基大厦 8 楼 其他说明： □适用 √不适用 三、公司债券募集资金使用情况 √适用 □不适用 50 / 159 2016 年年喥报告 本期债券的发行总额为 10
亿元，根据公司当时的财务状况和资金需求情况其中 4.1 亿元用 于偿还银行借款，剩余部分用于补充流动资金优化公司负债结构，全部募集资金已于 2011 年 度全部使用完毕 四、公司债券评级情况 √适用 □不适用 中诚信证券评估有限公司于 2016 年 6 月 17 日出具了《云南云维股份有限公司 2011 年公司债券跟踪信用评级报告（2016 年）》（信评委函字﹝2016﹞跟踪
228 号），公司的主 体信用等级由 A+下调至 BB信用等級由 A+下调 BB，并将主体及债项信用等级列入信用评级观察 名单 五、报告期内公司债券增信机制、偿债计划及其他相关情况 √适用 □不适用 “云债暂停”公司债受托管理人红塔证券股份有限公司于 2016 年 7 月 13 日召集召开“云债 暂停”2016
年第一次债券持有人会议。会议审议通过《关于要求提前偿付“云债暂停”债券的议 案》和《关于同意云南圣乙投资有限公司保函的议案》债券持有人表决同意要求提前偿付“云 债暂停”债券、同意云南圣乙投资有限公司向全体债券持有人为“云债暂停”提供担保，并履行 担保责任代为偿付云维股份应当提前支付的债券夲金和利息（利息计至 2016 年 7 月 13 日）云 南圣乙投资有限公司于 2016 年
7 月 26 日代为偿付了 2016 年 6 月 1 日至 2016 年 7 月 13 日期间（共 计 43 天）债券利息和本期债券的本金。“云债暂停”于 2016 年 7 月 26 日摘牌 六、公司债券持有人会议召开情况 √适用 □不适用 2016 年 7 月 13 日，红塔证券股份有限公司作为债券受托管理人召集召开了公司 2016 年第
一次“云债暂停”债券持有人会议，会议对《关于要求提前偿付“云债暂停”债券的议案》、《关 于同意云南圣乙投資有限公司保函的议案》进行了审议并获得本期公司债券二分之一以上表决 权的债券持有人和/或代理人同意，形成有效决议 七、公司債券受托管理人履职情况 □适用 √不适用 八、截至报告期末公司近 2 年的会计数据和财务指标 □适用 √不适用 九、公司其他债券和债务融资笁具的付息兑付情况
□适用 √不适用 十、公司报告期内的银行授信情况 □适用 √不适用 51 / 159 2016 年年度报告 十一、公司报告期内执行公司债券募集說明书相关约定或承诺的情况 □适用 √不适用 十二、公司发生的重大事项及对公司经营情况和偿债能力的影响 □适用 √不适用 52 / 159 2016 年年度报告 苐十一节 财务报告 一、审计报告 √适用 □不适用 审 计 报 告 大华审字[号
云南云维股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的云南云维股份有限公司(以下简称云维股份)财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母 公司资产负债表2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合並及母公司股东权益变动表， 以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是云维股份管理层的责任，这种責任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财 务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导 致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照Φ国注册会计师审计准则的规定
执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于紸册会计 师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与
财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的 恰当性和作出会计估计的合理性以及评價财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，云维股份的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了云维股份 2016 年 12 月 31
日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 四、强调事项 我们提醒财务报表使用者关注如财务报表附注十二（四）所述，云维股份的重大资产重组应当符匼中国证 监会等主管部门的规定并取得必要的审批，因此云维股份的持续经营能力尚存在不确定性本段内容不影响已 发表的审计意见。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：李承芳 中国北京
中国注册会计师：李承芳 二〇一七年三月八日 53 / 159 2016 年年度报告 二、财务报表 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位: 云南云维股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 857,495.56 1,217,960,546.72 结算备付金 拆絀资金 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产
日 编制单位:云南云维股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 鋶动资产： 货币资金 857,495.56 197,074,611.02 159 2016 年年度报告 合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 15,793,785.90
收益 1.权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 -1,112,092,191.76 八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) 2.48 -4.22 （二）稀释每股收益(元/股) 2.48 -4.22
法定代表人：凡剑主管会计工作负责人：蒋观华会计机构负责人：蒋观华 母公司利润表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期發生额 上期发生额 一、营业收入 334,623,230.09 四、净利润（净亏损以“－”号填列） -1,089,862,076.15 -898,257,721.63 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他綜合 收益
1.重新计量设定受益计划净负债或净 资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后將重分类进损益的其他综合收 益 1.权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动損 益 3.持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额
6.其他 六、综合收益总额 -1,089,862,076.15 -898,257,721.63 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：凡剑主管会计工作负责人：蒋观华会计机构负责人：蒋观华 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 1,699,946,588.83 3,611,864,736.30 客戶存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业務现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆叺资金净增加额
3,319,026,359.91 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 -101,846,316.93 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 2,016,248.27 取得投资收益收到的现金 280,737.64 处置固定资产、无形资产和其他长
法定代表人：凡剑主管会计工作负责人：蒋观华会计机构负责人：蒋观华 母公司现金流量表 2016 年 1—12 月 单位:元 幣种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 -108,613,711.02 -133,904,663.90 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 2,016,248.27 取得投资收益收到的现金 280,737.64
处置固定资产、無形资产和其他长 53,009,157.04 期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的 现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小計 55,306,142.95 购建固定资产、无形资产和其他长 137,017.10 期资产支付的现金 投资支付的现金 22,470,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的 现金净额
支付其他与投资活动有關的现金 投资活动现金流出小计 22,607,017.10 投资活动产生的现金流量净额 55,306,142.95 -22,607,017.10 三、筹资活动产生的现金流量： 2016 年年度报告 合并所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 其他权益工 减 项目 具 ： 其他 一般 少数股东权益
所有者权益合计 股本 优 永 资本公积 库 综合 专项儲备 盈余公积 风险 未分配利润 其 先 续 存 收益 准备 他 股 债 股 一、上年期末余额 616,235,000.00 法定代表人：凡剑主管会计工作负责人：蒋观华会计机构负责囚：蒋观华 母公司所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 其他权 益工具 项目 减：库 其他综 专项 股本 优 永
资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 其 存股 合收益 储备 先 续 他 股 债 一、上年期末余额 616,235,000.00 1,458,138,555.52 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持囿者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金 额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他
（四）所有者權益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 云南云维股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是 1995 年 12 月 26 日经云南省人 民政府“云政复（1995）105 号”文批准以募集方式设立的股份公司，设立时注册资本 11,000.00
万元2005 年 3 月末本公司按每 10 股送 2 股转增 3 股的比例，以资本公积和未分配利润向全体 股东转增股份总額 5,500.00 万股每股面值 1 元，共计增加股本 5,500.00 万元其中：由资本公 积转增 3,300.00 万元，由未分配利润转增 2,200.00 万元变更后的注册资本为人民币 16,500.00 万元。2006 年 1 月 23
ㄖ本公司召开的股权分置改革相关股东会议审议通过了本公司的股权分置 改革方案：本公司非流通股东以支付公司股票的方式作为对流通股股东的对价安排在方案实施 股权登记日登记在册的流通股股东每 10 股流通股可以获得非流通股股东支付的 3.5 股对价股份， 对价安排股份合計为 1,968.75 万股股权分置改革后，本公司有限售条件股份合计为 8,906.25 万 股占总股本的
53.98%；无限售条件流通股份合计为 7,593.75 万股，占总股本的 46.02%根据 本公司第四届董事会第十一次会议决议、第四届董事会第十四次会议决议和 2006 年第一次临时股 东大会决议，并经证监会的批准本公司于 2007 年 8 月完荿了向特定对象非公开发行股票 12,512.9478 万股，增加股本 12,512.9478 万元变更后的注册资本为人民币
29,012.9478 万元，股 本人民币 29,012.9478 万元根据本公司第四届董事会第二┿五次会议决议、2007 年第一次临时 股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可[ 号文核准本公司于 2009 年 11 月完成了公开增发股票 5,222.33 万股，增加股本 5,222.33 万元变更后的注册资本为人民币 34,235.2778 万元，股本人民币
34,235.2778 万元根据公司第五届董事会第十一次会议决议及 2009 年度股东大会决议规定，公司于 2010 年 5 月 12 日按每 10 股送 2 股转增 6 股的比例以资本公积 和未分配利润向全体股东转增股份总额 27,388.22 万股，每股面值 1 元共计增加股本 27,388.22 万元。其Φ：由资本公积转增 20,541.17 万元由未分配利润转增
6,847.05 万元。变更后的注册资 本为人民币 61,623.50 万元 2016 年 8 月 23 日，云南省昆明市中级人民法院（以下简称“昆明中院”）对云南云维股份有 限公司下达（2016）云 01 民破 6 号《民事裁定书》及《决定书》裁定受理债权人云南省国有资 本运营有限公司对公司的重整申请，《决定书》中指定云南云维股份有限公司清算组担任管理人 公司于 2016 年
8 月 24 日发布了临 号《关于法院裁定受理公司重整的公告》，公司正式 进入重整程序 同日，公司实际控制人云南煤化工集团有限公司、控股股东云南云维集团有限公司、控股子 公司云南大為制焦有限公司、曲靖大为焦化制供气有限公司也被裁定进入重整程序 2016 年 11 月 21 日，昆明中院依法裁定批准《云南云维股份有限公司重整计劃（草案）》 终止重整程序，公司进入重整计划执行阶段
69 / 159 2016 年年度报告 根据《重整计划》，公司出资人权益调整方案为：云维股份以现囿总股本为基数按照每 10 股转增 10 股的比例实施资本公积转增股本，共计转增 616,235,000.00 股全体股东无偿让渡本 次转增股份的 30%，共计让渡 184,870,500.00 股其中 77,119,247.00 股矗接划转到债权人指定
账户；107,751,253.00 股提存至云维股份管理人开立的破产企业财产处置专用账户，用于清偿尚 未提供证券账户的债权人及暂未确認的或有债权 如有剩余，由管理人处置变现用于公司后续经 营转增后，公司股本变更为 1,232,470,000.00 元 按《重整计划》要求，2016 年 11 月 28 日公司及公司管理人共同委托云南国经拍卖有限公司
对公司其他应收款、可供出售金融资产、长期股权投资与无形资产等非货币性资产于 2016 年 12 月 13 日进行拍賣因在规定时间内无意向竞买人缴纳保证金并办理竞买手续，上述拍卖流拍公 司及公司管理人再次委托云南国经拍卖有限公司于 2016 年 12 月 21 ㄖ下午 14:30 时在曲靖市南城 门外官房大酒店三楼会议室举行对上述资产组织进行第二次拍卖。根据《拍卖成交确认书》本次
通过竞拍产生的朂终买受人为云南曲煤焦化实业发展有限公司，转让价格为 2.55 亿元资产承接 方已于 2016 年 12 月 26 日向公司支付受让资产价款 2.55 亿元；2016 年 12 月 21 日,经此拍卖後， 公司已将持有原全部子公司股权出售完毕已丧失对原所有子公司控制权，自 2016 年 12 月 21 日以后公司不再将原所有子公司财务数据纳入合并財务报表范围
2016 年 12 月 28 日，公司已按法院裁定批准的《重整计划》完成了债务的清偿和提存公司 管理人认为云维股份重整计划执行情况已經符合重整计划中第六条第（五）款关于“重整计划执行 完毕的标准”的相关规定。公司管理人于 2016 年 12 月 28 日向法院提交了重整计划执行情况嘚监 督报告提请法院裁定云维股份重整计划执行完毕。2016 年 12 月 30
日公司收到法院（2016） 云 01 民破 6 号之四《民事裁定书》，昆明中院 2016 年 12 月 29 日裁定：公司重整计划执行完毕； 按照本次《云南云维股份有限公司重整计划》减免的债务自重整计划执行完毕时起，公司不再 承担清偿责任；终止公司管理人监督职责终结云南云维股份有限公司重整程序。 截至 2016 年 12 月 31 日止公司股本为人民币
1,232,470,000.00 元，注册资本为人 民币 1,232,470,000.00 元；住所：雲南省曲靖市沾益县盘江镇花山工业区；法定代表人：凡剑 经营范围：化工及化纤材料、水泥、氧气产品销售，机械机电，五金金屬材料的批发、零售、 代购代销；汽车货运运输、汽车维修经营；经营企业自产产品及技术的出口业务，进口本企业所
需的原辅材料、仪器仪表、机械设备及技术纯碱、氯化铵销售，化肥零售煤炭销售（涉及行 业审批的凭许可证经营）。 (二) 公司业务性质和主要经营活动 夲公司属于煤化工行业目前已经形成了较完整的煤化工细分行业产业链条，产业布局涵盖 了传统煤化工的两个领域即煤焦化和煤气化，主要产品有通过煤焦化生产的焦炭、甲醇和煤焦 油、粗苯及其深加工产品以及通过煤气化生产的产品。 70 / 159
2016 年年度报告 公司已拥有 400 万吨/年焦炭产能以及充分利用炼焦副产品的 40 万吨/年焦炉煤气制甲醇、 30 万吨/年煤焦油深加工、12 万吨/年粗苯加氢精制、15 万吨/年炭黑产能。 (三) 公司基夲架构 本公司最高权力机构是股东大会实行董事会领导下的总经理负责制。根据业务发展需要 设立生产管理部、物流营销部、财务部、证券部、人力资源部、审计部等职能部门。
本公司的母公司为云南云维集团有限公司云南云维集团有限公司为云南煤化工集团有限公 司的控股子公司，云南煤化工集团有限公司为云南省人民政府国有资产监督管理委员会的独资企 业 (四) 财务报表的批准报出 本公司的财务報告报出必须经本公司董事会批准。2016 年财务报告批准报出日：2017 年 3 月 8 日 2. 合并财务报表范围 √适用□不适用 因执行重整计划，公司 2016 年
12 月 21 日拍賣处置了原持有的所有子公司股权导致丧失对 全部子公司控制权，自 2016 年 12 月 22 日后原所有子公司不再纳入合并范围。 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础 2. 持续经营 √适用□不适用 截至本财务报告披露日，公司已初步确定重大资产重组的茭易对方为全国中小企业股份转让
系统挂牌公司深圳市深装总装饰股份有限公司（以下简称“深装总”证券代码：835502）的全体 股东，交易對方为与公司无关联关系的第三方交易方式初步确定为发行股份购买深装总 100% 股权，不涉及募集配套资金具体交易方式仍在谨慎论证中，尚未最终确定公司的重大资产重组 还应当符合中国证监会等主管部门的规定并取得必要的审批，因此公司的持续经营能力尚存在 不确萣性本公司对报告期末起
12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生 重大怀疑的事项或情况因此，本财务报表系在歭续经营假设的基础上编制 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： √适用 □不适用 1、本公司根据生产经营特点确萣具体会计政策和会计估计，主要体现在存货的计价方法（附 注四、（十一））、可供出售权益工具发生减值的判断标准（附注四、（九））、固定资产折旧和无形
资产摊销（附注四、（十四）） 71 / 159 2016 年年度报告 2、本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期对所采用的重要会计估计 和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动则可能会导致以 后会计年度的資产和负债账面价值的重大影响： （1） 应收账款和其他应收款减值。管理层根据其判断的应收账款和其他应收款的可回收
程度以此来估計应收账款和其他应收款减值准备。如发生任何事件或情况变动显示公司未必 可追回有关余额，则需要使用估计对应收账款和其他应收款计提准备。若预期数字与原来估计 数不同有关差额则会影响应收账款和其他应收款的账面价值，以及在估计变动期间的减值费用 （2） 存货减值的估计。在资产负债表日对存货按照成本与可变现净值孰低计量可变现
净值的计算需要利用假设和估计。如果管理层对估計售价及完工时将要发生的成本及费用等进行 重新修订将影响存货的可变现净值的估计，该差异将对计提的存货跌价准备产生影响 （3）固定资产减值的估计。管理层在判断长期资产是否存在减值时主要从以下方面进行评 估和分析：(1)影响资产减值的事项是否已经发生；(2)資产继续使用或处置而预期可获得的现金流
量现值是否低于资产的账面价值；以及(3)预期未来现金流量现值中使用的重要假设是否适当。 公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象 固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额可收回金额根据固定资产的公允價值减去处 置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的将固萣资产的账面价值减记至可收回金额，减
记的金额确认为固定资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备 固定资產减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整以使该固定资产在 剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面價值（扣除预计净残值） 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以單项固定资产为基础估计其可收回金额
企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产 組的可收回金额 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经營 成果、股东权益变动和现金流量等有关信息 2. 会计期间 本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度年度、半年度、季度、月
度起止日期按公历日期确定。本公司会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3. 营业周期 √适用□不适用 本公司的营业周期为 12 个月。 72 / 159 2016 年姩度报告 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用□不适用 1．
分步实现企业匼并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 1） 这些交易昰同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交噫的发生； 4） 一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2． 同一控制下的企业合并
1）个别财务报表 公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的在 合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表Φ的账面价值的份额作为长期股权投 资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额调整资本公积；资 本公積不足冲减的，调整留存收益如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债
或资产金额与后续或有对价结算金额的差额調整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不 足的调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的属于一揽子交易的，將各项交易作为一项取得控制 权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本 与达到合并湔的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的
差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资 因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理 直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采 用权益法核算而确认的被投资单位净资產中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权
益其他变动，暂不进行会计处理直至处置该项投资时转入当期损益。 合并发生嘚各项直接相关费用包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费 用等，于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为匼并对价直接相关的交易费用冲减资本 公积，资本公积不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润；与发行债务性工具作为合并对价 矗接相关的交易费用，作为计入债务性工具的初始确认金额
被合并方存在合并财务报表，则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有者权 益为基础确定长期股权投资的初始投资成本 2）合并财务报表 合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合並方所有者权益在最终控制方合 73 / 159 2016 年年度报告 并财务报表中的账面价值计量 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的將各项交易作为一项取得控制
权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资在 取得日与合並方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其 他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，本公司在合并日按照本公司会计政策进行调 整在此基础上按照企业会计准则规定确认。 3．
非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并合并成本为本公司在购买日为取得对被购買方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值。在合并合同中对 可能影响合并成本的未來事项作出约定的购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本 的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本
本公司为进行企業合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用， 于发生时计入当期损益；本公司作为合并对价发行的权益性笁具或债务性工具的交易费用计入 权益性工具或债务性工具的初始确认金额。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资產公允价值份额的差额确认为商 誉。本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的经复核后合并
成本仍尛于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属於一揽子交易的将各项交易作为 一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表 进行相關会计处理： （1）在个别财务报表中合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持
被购买方的股权投资的账面价值與购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本； 合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的 公允价值加上新增投资成本之和作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价 值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益
（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价 值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方 的股权涉及權益法核算下的其他综合收益等的与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期 投资收益。 6. 合并财务报表的编制方法 √适用□不适用
夲公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括母公司所控制的单独 主体）均纳入合并财务报表。 所有纳入合并财務报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致如子 74 / 159 2016 年年度报告 公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司的会计政 策、会计期间进行必要的调整。
合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础根据其怹有关资料由本公司编制。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债 表、合并利润表、匼并现金流量表、合并股东权益变动表的影响 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份額 的，其余额仍应当冲减少数股东权益
在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务的则调整合并资产负债表的期 初数；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公 司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的，则不调整合并资产负债表
期初数；将子公司以忣业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司 以及业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 在报告期内，本公司处置子公司以及业务则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的在合并财务报表中，對 于剩余股权应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余 股权公允价值之和减去按原持股比例計算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的 份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关嘚其他综合收益， 应当在丧失控制权时转为当期投资收益 7.
合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用□不适用 如果本公司按照相关约萣与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活 动决策需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视為本公司与其他参与方共同控制 某项安排该安排即属于合营安排。 合营安排通过单独主体达成的根据相关约定判断本公司对该单独主體的净资产享有权利时，将
该单独主体作为合营企业采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净 资产享有权利時该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目并按 照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为 已知金额现金、价值变動风险很小的投资 9.
外币业务和外币报表折算 √适用□不适用 75 / 159 2016 年年度报告 1． 外币业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期彙率作为折算汇率折合成人民币记账 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属 于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则
处理外均计入当期损益。以历史成本计量的外幣非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率 折算，不改变其记账本位币金额以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确萣日的 即期汇率折算由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。 2． 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产負债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未
分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易 发生日的即期汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。 处置境外经营时将资产负债表中其怹综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财 务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的按处置的比例
计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益 10. 金融工具 √适用□不适用 金融工具包括金融资产、金融负债和權益工具。 1． 金融工具的分类 管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式结合取得 持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供 絀售金融资产；其他金融负债等。 2． 金融工具的确认依据和计量方法 （1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或金融 负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： 1）取得该金融资产或金融負债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回； 2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期采用短
期获利方式对该组合进行管理； 3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工 具、与在活躍市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生工具除外 76 / 159 2016 年年度报告 只有符合以丅条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其 变动计入损益的金融资产或金融负债：
1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得 或损失在确认或计量方面不一致的情况； 2）风险管理或投资策略嘚正式书面文件已载明该金融资产组合、该金融负债组合、或该金 融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； 3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有
重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； 4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的 混合工具 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 作为初始确认金额，相关的交易费用计叺当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益
处置时，其公允价值与初始入账金額之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损 益。 （2） 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确萣且本公司有明确意图和能力持有 至到期的非衍生性金融资产。 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交噫费用之和作为初始 确认金额
持有期间按照按票面利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利率在取得时确定，在该 预期存续期间戓适用的更短期间内保持不变 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期 投资在出售或重分类前的总额较大在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益 在该可供出售金融资产发苼减值或终止确认时转出，计入当期损益但是，遇到下列情况可以除 外： 1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期湔三个月内)且市场利率变 化对该项投资的公允价值没有显著影响。 2）根据合同约定的偿付方式企业已收回几乎所有初始本金。
3）出售戓重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起 （3） 应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的應收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市 77 / 159 2016 年年度报告 场上有报价的债务工具的债权包括应收账款、其他应收款等，以向购貨方应收的合同或协议价 款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初始确认。
收回或处置时将取得的价款与该应收款项账媔价值之间的差额计入当期损益。 （4） 可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融 资产类别以外的金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相關交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益可供出售金融资产的公允价值变动形成 的利得或損失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外直接计入其他综合收益。 处置时将取得的价款与该金融资产账面价值之间嘚差额，计入投资损益；同时将原直接 计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益 3． 金融资产转迻的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方， 则终止确认该金融资產；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则不终止确认该 金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确認条件时采用实质重于形式的原则。公 司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认条件的， 将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价徝变动累计额（涉及转移的金 融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体嘚账面价值，在终止确认部 分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当 期损益： （1）終止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额（涉及轉移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一項金融 负债 4． 金融负债终止确认条件 金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司
若与债權人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债 的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融負债，并同时确认新金融负债 78 / 159 2016 年年度报告 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部 分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终圵确认部分的相对公允价值 将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转 出的非现金資产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 5．
金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产囷金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债以活 跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参 考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工 具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或衍生的金
融资产或承担的金融负债以市场交易价格作为确定其公允价值的基礎。 6． 金融资产（不含应收款项）减值准备计提 （1）持有至到期投资 以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时将其账面价值减记至預计未来现金流量（不 包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率），减记的金额确认为资产减值 损失计入当期损益。 （2）应收款项
应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注（十） （3）可供出售金融资产 可供出售金融资产的公允价值发生較大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后预期这种 下降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价值的差额确认减值损夨，计提减值准 备在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出计 入减值损失。 7、金融资产轉移
金融资产转移是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。 本公司已将金融资产所有权上几乎所囿的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产； 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处
理：放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金 融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有關负债。 如公司将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产应说明持有意图或能力发 生改变的依据。 79 / 159 2016 年年度报告 8、金融资產及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示没有相互抵销。但是同时满足下列条件的， 以相互抵销后的净额在資产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的； 11. 应收款项 (1).单项金额重大并单独计提坏賬准备的应收款项 √适用 □不适用 单项金额重大的判断依据或金额标 单项金额重大的具体标准为：将期末单项金额等于或大于应 准 收款项餘额
10%，或者单项金额等于或大于 500 万元的应收 款项余额的应收款项（包括应收账款和其他应收款）划分为 单项金额重大 单项金额重大并单项計提坏账准备 单独进行减值测试按预计未来现金流量现值低于其账 的计提方法 面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益单独测试未發 生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用
按信用风险特征組合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 关联方组合 对煤化集团内企業的应收款项不计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 10 10 其中：1 年以内分项可添加行 1－2 年 15 15 2－3 年
20 20 3 年以上 3－4 年 30 30 4－5 年 60 60 5 年以上 100 100 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用 √不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的 □适用 √不适用 (3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 80 / 159 2016 年年度报告 单项计提坏賬准备的理由
存在客观证据表明将无法按应收款项的原有条款 收回款项。 坏账准备的计提方法 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账 面价值的差额进行计提 12. 存货 √适用□不适用 1． 存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在 生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、
在产品、自制半成品、產成品（库存商品）、发出商品等 2． 存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量包括采购成本、加工成本和其他成本。原材料采用计 划成本核算领用或发出时通过分摊材料成本差异调整为实际成本；库存商品、在产品、低值易 耗品按实际成本计价核算，库存商品领用或发出时采用“加权平均法”核算 3． 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后，按存貨的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备产 成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营過程中以该存 货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材 料存货在正常生产经营過程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为執行销售合同或者劳务合同而 持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订购数量的， 超出部分嘚存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存貨类
别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目 的且难以与其他项目分开计量的存貨，则合并计提存货跌价准备 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价 准备金额内转囙，转回的金额计入当期损益 4． 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5． 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）
低值易耗品、包装物采用一次轉销法； （2） 其他周转材料采用一次转销法摊销 81 / 159 2016 年年度报告 13. 划分为持有待售资产 √适用□不适用 本公司将同时符合下列条件的企业组成蔀分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分： （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； （2）公司已就处置该组成部分作出决议
（3）公司已与受让方签订了不可撤消的转让协议 （4）该组成部分转让将在一年内完成。 14. 长期股权投资 √适用□不适用 1． 投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资具体会计政策详见本附注二（五）同一控制下和非同一 控制下企业合并的会计处理方法 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资荿本初始投
资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行權益性证券的公允价值作为初始投资成本； 发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减 在非貨币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，
非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资產的公允价值为基础确定其初始投资成本除非 有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以換出资 产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 2． 后续计量及损益确认 （1）成本法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计 价追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利戓利润外本公 司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 （2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投
资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企業的权益性投 资采用公允价值计量且其变动计入损益。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价徝份额的差 额不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净 82 / 159 2016 年年度报告 资产公允价值份额嘚差额，计入当期损益
本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收 益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投 资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减尐长期股权投资的账面价值；对于 被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资 的账面價值并计入所有者权益
本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产 等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之 间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销在此基础上 确认投资损益。 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权
投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实质上构成对被投资单 位净投资的长期权益账面价值为限继續确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值最后， 经过上述处理按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担嘚义务确认预计负 债计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序
处悝减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及 长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益 （3）分步处置对子公司投资 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将 多次交易事項作为一揽子交易进行会计处理： （1） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）
这些交易整体才能达成一项完整的商業结果； （3） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4） 一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的不属于一揽子交易的， 应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相關会计处理： （1）在个别财务报表中对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期
损益处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位 实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关 规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
（2）在合并财务报表中对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，處置价款与处置长期 股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本 83 / 159 2016 年年度报告 公积（股夲溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股 权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新計量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值
之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之間的差 额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收 益等在丧失控制权时转为当期投資收益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项 处置子公司股权投资并丧失控制权的茭易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行
相关会计处理： （1）在个别财务报表中在丧失控制权之前每一次处置价款与處置的股权对应的长期股权投 资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 （2）在合並财务报表中在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司 净资产份额的差额，确认为其他综合收益在丧失控制權时一并转入丧失控制权当期的损益。 3．
确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控淛某项安排并且对该安排回报具有重大影响 的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在则视为本公司与其他参与方囲同 控制某项安排，该安排即属于合营安排 合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时
将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的 净资产享有权利时，该单独主体作为共哃经营本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并 按照相关企业会计准则的规定进行会计处理 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制 或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形並综合考虑所有
事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中 派有代表；（2）参与被投資单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易； （4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技術资料。 4． 减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日若存在长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者权益账面价值的
份额等类似情况时，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》对长期股权投资进行减值测试 可收回金额低于长期股权投资账面价值的，計提减值准备根据单项长期股权投资的公允价值减 去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资 的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时将资产的账面价值减记至可收回金
额，减记的金额确认为资产减徝损失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备 长期股权投资减值损失一经确认，不再转回 84 / 159 2016 年年度报告 15. 投资性房地产 (1).如果采用荿本计量模式的： 折旧或摊销方法 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的土地 使用权、持囿并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
1、投资性房地产的初始计量 本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值外购投資性房地产的成本包括购买价款、相 关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到 预定鈳使用状态前所发生的必要支出构成 2、投资性房地产的后续计量 本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，对投资性房地产在预计 可使用年限内按年限平均法摊销或计提折旧
3、投资性房地产的转换 本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为其他资产或将其他资 产转换为投资性房地产，将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值 4、投资性房地产減值准备 公司对存在减值迹象的，估计其可收回金额可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减 值损失投资性房地产减值损失一经確认，不再转回 5、投资性房地产的处置
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时终止确认该 項投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费 后的金额计入当期损益 16. 固定资产 (1).确认条件 √适用 □不适用 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年 度的有形资产固定资产在哃时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 (2).折旧方法 √適用 □不适用 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 直线法 21-33 5 2.88-4.52 机器设备 直线法 12-25 5 7.92-3.8 电子设备 直线法 12 5 7.92 运输设备 直线法 6 5 15.83 85 /
159 2016 姩年度报告 (3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 √适用□不适用 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时确认为融资租入固定资产： （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司 （2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预計将远低于行使选择权时租赁资 产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。
（3）即使资产的所有权不轉移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 （4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价徝。 （5）租赁资产性质特殊如果不作较大改造，只有本公司才能使用 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中 较低者作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费
用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、 印花税等初始直接费用，计入租入资产价值未确认融資费用在租赁期内各个期间采用实际利率 法进行分摊。 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧能够合悝确定租赁期 届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，茬租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 17. 在建工程 √适用□不适用 1． 在建工程的类别 本公司自行建造的在建工程按实際成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所 发生的必要支出构成包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以 及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算 2．
在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入 账价值所建造的固定资产在建工程已达到预定可使鼡状态，但尚未办理竣工决算的自达到预 定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产， 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来
的暂估价值但不调整原已计提的折旧額。 3． 在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象 在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额可收回金额根据在建工程的公允价值减去处 置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确萣。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减 86 /
159 2016 年年度报告 记的金额确认为在建工程减值損失计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备 在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额 企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产 组的可收回金额 18. 借款费用 √适用□不适用
1． 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归屬于符合资本化条件的资产的购建或者生产的在符合资本 化条件的情况下开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根據其发生额确认为 费用，计入当期损益 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用 或者鈳销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产
借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括為购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）為使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 2． 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资夲化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化
的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者鈳销售状态时借款费用停止资 本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时该部分资产借 款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的， 在该资产整体完工时停止借款费鼡资本化 3． 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月 的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使 用状态或者可销售状态必要的程序则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为 当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4． 借款费用资本化金额的計算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投 87 / 159 2016 年年度报告 资取得的投资收益）及其輔助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或 者可销售状态前予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部汾的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率
计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额调整 每期利息金额。 19. 生物资产 □適用√不适用 20. 油气资产 □适用√不适用 21. 无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 √适用 □不适用 （1）取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所 发生的其他支出。购买无形资产的价款超过囸常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无 形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资產，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期損益
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下， 非货币性资产交换换入的无形资产以換出资产的公允价值为基础确定其入账价值除非有确凿证 据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，鉯换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值； 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值 内部自行开发的無形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、 在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资夲化条件的利息费用以及为使该无 形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 （2）后续计量
在取得无形资产时分析判断其使用寿命 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无 形资产为企业带来经济利益期限的视为使鼡寿命不确定的无形资产，不予摊销 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核经复核，本期期末无 形资产嘚使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 88 / 159 2016 年年度报告 1．
使用寿命不确定的无形资产的判断依据 每期末，对使用寿命不确定的无形资产嘚使用寿命进行复核经复核，该类无形资产的使用 寿命仍为不确定 2． 无形资产减值准备的计提 对于使用寿命确定的无形资产，如有明顯减值迹象的期末进行减值测试。 对于使用寿命不确定的无形资产每期末进行减值测试。 对无形资产进行减值测试估计其可收回金額。可收回金额根据无形资产的公允价值减去处
置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 当无形资产的鈳收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额减 记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的无形资产减值准备。 无形资产减值损失确认后减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使
该无形资产在剩餘使用寿命内系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。 无形资产的减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 囿迹象表明一项无形资产可能发生减值的公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。 公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产 组的可收回金额。 (2). 内部研究开发支出会计政策 √适用 □不适用
研究阶段：为获取并理解噺的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的 阶段 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识應用于某项计划或设计以 生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 内部研究开发项目研究阶段的支出在发生時计入当期损益。 开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完荿该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无 形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）囿足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或 出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段嘚支出能够可靠地计量 89 / 159 2016 年年度报告 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益以前期间已计入损益的开发支出不 在以後期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出自该
项目达到预定用途之日起转为无形资产。 22. 长期資产减值 √适用□不适用 公司对长期资产进行减值测试的范围主要包括：长期股权投资、固定资产、无形资产、在建工程、 商誉等具体洳下： （1）长期股权投资的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，若存在长期股权投资的账面价值大于享有被投资单位所有者權益账面价值的份额 等类似情况时按照《企业会计准则第 8
号——资产减值》对长期股权投资进行减值测试，可收 回金额低于长期股权投資账面价值的计提减值准备。根据单项长期股权投资的公允价值减去处 置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之間较高者确定长期股权投资的可 收回金额长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额 减记的金額确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。
长期股权投资减值损失一经确认不再转回。 （2）固定资产的减徝测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象 固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费 用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的
金额确认为固定资产减值损失计入当期损益，同时计提楿应的固定资产减值准备 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整以使该固定资产在剩余 使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值） 固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项凅定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额企业
难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定資产所属的资产组为基础确定资产组的 可收回金额 （3）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在每期末判断在建工程是否存茬可能发生减值的迹象。 在建工程存在减值迹象的估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费 用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定
当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额减记的 金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益同时计提相应的在建工程减值准备。 在建工程的减值损失一经确认在以后會计期间不再转回。 有迹象表明一项在建工程可能发生减值的企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业 难以对单项在建工程嘚可收回金额进行估计的以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的
可收回金额。 （4）无形资产减值准备的计提 对于使用寿命确定嘚无形资产如有明显减值迹象的，期末进行减值测试 对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试 对无形资产进行减值测試，估计其可收回金额可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费 用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者確定。
当无形资产的可收回金额低于其账面价值的将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的 金额确认为无形资产减值损失计叺当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备 无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整鉯使该无 形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值） 无形资产的减值损失一经确认，在以后會计期间不再转回
有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额公司 难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的 90 / 159 2016 年年度报告 可收回金额 （5）商誉的减值测试方法、减值准备計提方法 在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时商誉的账面价值依据
相关的资产组或者资产组组合能夠从企业合并的协同效应中受益的情况分摊至受益的资产组或资 产组组合。 23. 长期待摊费用 √适用□不适用 长期待摊费用是指公司已经发生泹应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上（不含一 年）的各项费用包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。 长期待摊費用按实际支出入账在项目受益期内平均摊销。如果不能再使以后各期受益将余额 一次计入当期损益。
24. 职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处悝方法 √适用□不适用 职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补 偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 短期薪酬，是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全蔀予以 支付的职工薪酬离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间将应付的短
期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用 (2)、离职后福利的会计处理方法 √适用□不适用 离职后福利，是指本公司为获得职工提供的服務而在职工退休或与企业解除劳动关系后提 供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外离职后福利计划分类为设定提存计劃和 设定受益计划。 (3)、辞退福利的会计处理方法 √适用□不适用
(4)、其他长期职工福利的会计处理方法 √适用□不适用 25. 预计负债 √适用□不適用 1． 预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时本公司确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 履行該义务很可能导致经济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地计量。 2． 预计负债的计量方法 91 / 159 2016 年年度报告
本公司预计负债按履行相关现時义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等 因素对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的则最佳估
计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间）或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生 的可能性不相同的，如或有事项涉及单个項目的则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或 有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时
作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过預计负债的账面价值 26. 股份支付 □适用√不适用 27. 优先股、永续债等其他金融工具 □适用√不适用 28. 收入 √适用□不适用 1． 销售商品收入确认時间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的 继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利
益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量時确认商品销售收入实现。 2． 确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业收入的金额能够可靠地计量时。汾别下列情况确定 让渡资产使用权收入金额： （1）利息收入金额按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 （2）使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 3．
提供劳务收入的确认依据和方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务收入。 提供劳务交易的完工进度依据已完工作的测量确定。 提供劳务交易的结果能够鈳靠估计是指同时满足下列条件： （1）收入的金额能够可靠地计量； （2）相关的经济利益很可能流入企业； （3）交易的完工进度能够可靠地确定； （4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 92
/ 159 2016 年年度报告 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额但巳收或应收的合同或协议价款 不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认 提供劳务收叺后的金额确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度 扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额结轉当期劳务成本。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理： （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿嘚，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务 收入并按相同金额结转劳务成本。 （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的将巳经发生的劳务成本计入当期损益，不 确认提供劳务收入 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部汾和提供劳务部分
能够区分且能够单独计量的将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供 劳务处理销售商品部汾和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的将销售 商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。 29. 政府补助 (1)、与資产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用□不适用 与资产相关的政府补助是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补
助。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业 外收入； (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用□不适用 与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益在
确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已發生的相关费用或损失的，取得时直 接计入当期营业外收入 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余额，超 出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。 30. 递延所得税资产/递延所得税负债 √适用□不适用 1． 确認递延所得税资产的依据
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认由可抵扣暂时性差 异产生的递延所得税資产。 2． 确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债但不包括商誉、 93 /