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浙江省事业单位会计制度
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省事业单位制度& && &财务制度第一章&&总则第一条&&为了规范本单位的财务行为，加强，提高资金使用效益，保障本所健康发展，特制定本制度。第二条&&所财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事业的方针；正确处理事业发展和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。第三条&&所财务管理的主要任务是：合理编制预、决算，如实反映单位的财务状况；依法组织收入，努力节约支出；对经济活动、经济合同进行财务控制和监督。建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对本单位经济活动进行财务控制和监督。第四条&&单位财务活动在单位负责人的领导下,由办公室统一管理。 第二章&&职责第五条&&会计岗位的职责包括：一、具体组织单位财务会计工作：二、制定、贯彻执行本单位的财务会计制度；三、组织编制本单位的预、决算报表；四、组织开展本单位财务分析。协助进行财务清查；五、负责向本单位领导、职工代表大会报告本单位财务状况；六、编制、审查对外报送的财务会计报告；七、负责组织会计人员业务技术的学习；八、按照事业单位会计制度的规定，记账、报账做到手续完备、数字准确、账目清楚、按期报账；九、按照内部核算办法，准确考核各业务部门的业务完成情况，及时编制内部核算；十、妥善保管相关印章、会计凭证、账簿、报表和其他会计资料；十一、完成领导交办的其他工作。 第六条& && && && &岗位的职责包括：一、认真执行现金管理制度，做好对来往票据的验证，办理现金收付和结算业务；二、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存，不得坐支现金，不得用白条冲抵现金；三、建立、健全现金出纳各种账目，及时登记现金和银行存款日记账；四、妥善保管库存现金和各种有价证劵；五、妥善保管有关印章和空白支票。六、完成领导交办的其他工作。 第三章&&财务管理第七条&&会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第八条&&会计凭证、会计资料、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第九条&&财务人员办理会计事项必须取得原始凭证，并确认其真实性第十条&&财务人员应会同财务管理人员定期进行财务清查，做到账实相符。第十一条&&财务人员应按时报送有关报表给各相关领导和部门。第十二条&&财务人员应对本所经济业务实行会计监督。第十三条&&财务工作应实行内部控制制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。预留银行的印章必须分开保管。第十四条财务人员调离工作岗位或离职，必须办理交接手续。由部门领导和分管所领导监交。 第四章&&现金管理制度第十五条&&可以在下列范围内使用的现金：<font color="#、职工工资、津贴。<font color="#、个人劳务报酬。<font color="#、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。<font color="#、出差人员必须随身携带的差律费。<font color="#、结算起点以下的零星支出。<font color="#、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第十六条&&现金结算起点为1000元。财务人员支付外购款项，超过1000元的应以支票支付。支付个人款项，超过现金使用限额的部分，需要经分管所领导同意。第十七条&&日常零星开支所需现金库存限额为10000元，超额部分应及时存入银行。 第五章&&支票管理制度第十八条&&领用支票、汇款业务的范围：各部门因开展业务工作的需要，需支付给外单位的款项。本地业务可用转账支票支付，外地业务可用电汇、信汇、汇票等支付。第十九条&&领用支票、汇款业务的审核各部门业务经办人根据业务情况的需要分别填写领用支票、汇款业务申请单，须正确填写对方单位全称、账号、开户行、金额和付款事由。经办人持填写齐全的申请单和原始发票交部门领导审核第二十条&&领用支票、汇票业务的审批经办人持填写齐全的申请单和原始发票交有关领导审批。<font color="#、付款金额在部门领导签字权限范围内的由部门领导审批<font color="#、付款金额超出部门领导签字权限范围内的分管所领导审批第二十一条&&领用支票、汇款业务的办理业务经办人持经领导审批后的申请单和原始发票交出纳办理付款业务，出纳根据规定审核申请单、发票的正确性和以上手续是否齐全并办理支付业务。本地支付由业务经办人领取支票并在原始发票背后签字。原则上转账支票需填明对方单位名称与金额。严禁开具无限额的支票。异地支付由出纳送银行办理。 第六章&&差旅费报销制度第二十二条&&差旅费报销的范围：出差人根据出差凭证写出差旅费报销单。一、出差人应如实填写报销时间、所属部门、出差事由、出差时间、地点、报销人姓名。二、报销的差旅费凭证包括出差交通工具如坐车（但不含出租车）、船、飞机等发票、住宿费发票、杂费发票（含出租车）等。第二十三条&&差旅费报销的审核：出差人持填写完整的出差旅费报销单和原始单据交由会计审核，参加培训、会议的还有需附上培训、会议通知书。会计根据《浙江省省级行政机关工作人员差旅费开支规定》审核出差人的实际出差费用，包括出差在外的天数，计算出差伙食补助费、住宿费用、审核杂费开支标准等。并根据本所规定计算低于省规定的住宿费用的补贴标准。第二十四条&&差旅费报销的审批：出差人持经会计审核的报销单交由领导审批。一、报销金额在部门领导签字权限范围内的由部门领导审批二、报销金额超过部门领导签字权限的由部门领导审核后再交分管所领导审批。第二十五条&&差旅费的报销：出差人持经领导审批后的差旅费报销单和原始凭证到出纳处报销。出纳根据规定审核原始凭证的正确性和以上各项手续是否齐全并付款，如有借款的须结清原借款项。 第七章&&日常费用报销制度第二十六条&&日常费用报销范围：日常费用包括购买办公用品、消耗性材料、办公费、资料费、专项业务费、水电费、邮寄费、市内交通费、物业管理费、汽车费用、会议费、培训费、电话通信费、子女入托费、超支药费、业务招待费、其他。第二十七条&&日常费用报销的审核：报销人根据原始发票中的报销内容如实填写费用报销单中得报销内容、报销时间、所属部门、报销金额、报销人姓名并交相关部门审核。其中：（1）购买办公用品、邮寄费应由办公室统一办理，完成入库、登记手续后方可办理报销手续。（2）会议费、资料费、培训费报销需先将资料、有关的证书入库可办理报销手续。（3）有银行托收支付的所有费用应由相关管理部门认可后方可入账。（4）物业管理费以及房产有关的维修费有房产部确认后方可办理报销手续。（5）电话通讯费、子女入托费、超支药费、业务招待费的报销需先经会计审核，按照有关规定执行。第二十八条&&日常费用报销的审批报销人持经审核后的报销单和原始发票交有关领导审批。一、除业务招待费和市内交通费外，报销金额在部门领导签字权限内的由部门领导审批。二、报销金额超出部门领导签字权限或其它报销项目由部门领导审核后交分管所领导审批。第二十九条&&日常费用的报销：报销人持经领导审批后的报销单和原始发票到出纳处报销，出纳根据规定审核票据的正确性和以上各项手续是否齐全并付款。 第八章&&收款业务制度第三十条&&收款业务范围：各业务科室开展业务工作后，应向对方业务单位收取的费用。第三十一条&&发票的开具各业务科室根据业务开展的需要，开具不同的业务联系单。外单位交款人员凭业务联系单到财务室交款。开具不同的业务联系单的类别分别开具统一收据或发票。出纳根据开票员开具的收据或者发票收款。第三十二条&&交存制度出纳收取得现金或支票应及时交存银行，不得坐支。 第九章&&票据管理制度第三十三条&&票据的存放票据统一由会计管理，统一票据每月核销，票据用完购买。第三十四条&&票据的领用开票员需用票据向会计领用，并登记签字。用完交回会计保管。第三十五条&&票据的开具开票员必须按业务联系单所填内容、金额，结合票据使用范围的规定开具，票据不得虚开或者抽芯发票，对开具未到款的发票须由经办人签字认可。第三十六条&&票据的核对会计应及时核对已开票据与入账票据的数额，对未到帐的票据要及时进行处理并定期向分管所领导汇报。原则上不开具未到款的发票或收据。 第十章&&备用金管理制度第三十七条&&备用金的用途：各科室工作人员因工作需要（如出差、支付零星开支等）可借取一定数额的备用金，借款人借款需填写一式三联的借款单，填明借款用途、金额、预计归还时间。第三十八条&&备用金的审核借款人持填写齐全的借款单交部门领导审核。第三十九条&&备用金的审批借款人持经部门领导审核后的借款单交分管所领导审批。第四十条&&备用金的领取借款人手续齐全的借款单到出纳处办理借款业务。出纳在审核借款手续完整后付款。对超过归还期限的借款出纳要及时催其归还，年终仍未归还的要列表报分管所领导。 第十一章&&固定资产管理制度第四十一条&&固定资产范围：固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800以上，使用期限在一年以上并在使用过程中基本保持原有物资形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。第四十二条&&需购固定资产的申请单位需要购入固定资产，由各科室提出申请，填报“服务和供应品选择采购申请表”，报各部门领导和分管所领导审批。需政府采购的报上级政府机关审批。第四十三条&&固定资产的采购和领用采购设备由所总师办按照所《质量手册》、《程序文件》的要求采购。购入的设备由设备管理员办理入库手续，领用时需填写“仪器设备领用交接单”。第四十四条&&固定资产的管理固定资产日常管理由财务室和设备管理员共同管理，年终固定资产要进行实物清查，明确实物管理责任人。做到账账相符、账实相符。第四十五条&&固定资产的报损固定资产出现报损等事项，应由固定资产责任人填报“仪器设备报废申请表”，报单位负责人批准。大型仪器、设备需报上级主管部门和国资部门批准。具体审批权限由财政管理部门规定。 第十二章&&其他有关制度第四十六条&&领取住房公积金根据公积金办公室的规定，办理公积金领取的时间为每月11—25日。一、退休人员领取公积金退休人员自退休之日开始的下个月可办理领款手续。具体手续是凭退休证，本人身份证复印件交财务室办理。由财务人员与公积金办公室联系办理支取手续，退休人员从财务室签字领取存单。二、购房等需支取公积金购房职工需提供购房发票原件、购房合同书、身份证明（身份证、户口本、结婚证）交财务室办理。由财务人员与公积金办公室联系办理支取手续，购房职工从财务室签字领取存单。三、其余事项按公积金办公室有关规定执行。第四十七条&&医保一、职工医保卡、子女医保卡如有遗失，由职工本人凭证历本、遗失证明加盖公章、身份证、1寸照片1张到医保中心办理挂失重办手续。如卡、本同时遗失，凭遗失证明加盖公章、身份证、一寸照片1张到医保中心办理挂失重办手续。二、外地急诊或住院职工，先由自己垫付费用，5天之内向单位报告，由单位向医保中心办理外诊登记手续。回杭州后应及时将证历本、急诊清单或住院费用清单，医疗费收据等有关资料交财务室，以便财务人员及时去医保办理报销。&&三、人员新增、转入、转出、退休时在每月1—20日进行办理。四、其余事项按医保办公室有关规定执行。第四十八条&&未尽事项按事业单位财务制度或分管所领导意见执行。本制度自发文之日起开始执行，与以前制度有抵触的按本制度执行。与法律、法规相抵触的按法律、法规执行。
附现行相关规定：<font color="#、浙财综字【号文件（关于调整省级幼儿园收费标准的通知<font color="#、财行字【2007】57号文件（关于浙江省省级机关人员差旅费开支规定）<font color="#、电检（2001）第5号文件（关于调整通信费报销范围和标准的通知）<font color="#、浙电检（2001）第6号文件（关于加强业务招待费支出管理的暂行规定）<font color="#、浙电检（2000）第10号文件（关于职工教育及职称评定、技术等级考核若干问题的暂行规定）<font color="#、浙劳社医【2001】25号文件(省级单位公务员医疗费用报销问题的通知)<font color="#、日本所财务报销规定<font color="#、浙电检（2003）第6号（关于执行《关于资质证书实行统一管理的规定》的通知）<font color="#、财行字【2011】64号文件（关于省级行政机关工作人员差旅费开支规定的补充通知）<font color="#、浙电检（2005）第9号文件（关于职工教育及职称评定、技术等级考核若干问题的暂行规定）<font color="#、浙电检（2005）第5号（关于实行加班补贴的暂行规定）
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中国会计社区官方微信公众号：会计通。报销发票，应如何做？
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报销发票，应如何做？
在日常工作中，许多业务常常要和发票打交道。因时间段不同，上级对发票报销的要求就不同。现结合本单位的实际，将有关要求和步骤做以下说明，以便更好地为大家服务。
㈠必须取得真发票。
在业务活动中，取得一张发票，首先辨别其真伪，假的发票一定不要收，具体辨别方法在我的博客中已经转载了，请大家依据方法辨认识别。
根据县政府的要求，从
2012年7月1日始，全县各部门从事业务活动取得的发票，都要在规定的时间内，将发票分类（国税、地税、财政、农业四类），到票据审验中心进行票据审验合格后，才能办理报销入账手续。
根据票据审验的要求，在取得真的发票的同时，一定要特别注意如下几个方面：
①国税、地税的发票，要盖全市统一格式的椭圆形发票专用章（上面为销售单位名称，中间为税号，下面为发票专用章）。印章不符合要求的财务室不予受理。
②发票印章一定要清楚，三部分内容必须清晰到可以记录下来。印章不清的财务室不予受理。
③财政发票必须盖财务专章。
④特别注意不要取得与本次业务活动无关的发票来替代作为报销凭证。这样的发票财务室一律不予受理。
㈡报销程序。
按照要求，经办人垫资办理采购业务后，将有关辅助说明的附件材料，经有关人员签字证明，连同发票到财务室办理：
⑴非固定资产类的：
①持发票和单位的《购物申请单》，到报账员处初审，初审合格后，报账员给加盖三人联签章。（购物申请单财务留存。）
②出纳员复审，合格后，填写票据审验登记表。
③经办人填写事由。（定额发票经办人要在正面空白处注明业务事项及数量单价和金额。）
④经办人持发票和附件说明，找分管领导签字。
⑤经办人持发票和附件说明，找主管领导签字。
⑥签字手续办完后，持发票和附件说明到财务室找出纳员办理预收单据登记业务或支款业务。
⑵固定资产类的：
①经单位领导批准（以单位《购物申请单》为依据），采购前到总务处办理《行政事业单位资产购置申请表》，上报国资办审批。
②国资办审批后进行采购。
③采购后，持发票和《购物申请单》找报账员初审，初审合格后，加盖三人联签章；出纳员复审。（购物申请单财务留存）
④依据发票和批复后的《行政事业单位资产购置申请表》，到固定资产部门管理员处开具《固定资产增加凭单》。
⑤持《固定资产增加凭单》有关人员（部门管理员→会计→总管理员→总务负责人→校长）签字。
⑥经办人将发票和附件说明，找分管领导签字，找主管领导签字。
⑦签字完成后，持发票、《行政事业单位资产购置申请表》、《固定资产增加凭单》（会计联），到财务室找出纳员办理预收单据登记业务或支款业务。
㈢付款与退票。
经审验中心审验合格的发票，出纳员转给报账员入账，并为经办人办理付款手续；经审验中心审验不合格的发票，退给经办人整改，不予付款，撤销预收单据登记；已经付款的，收回付出的款额，待整改合格后再付款。
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喜欢该文的人也喜欢请问各位前辈：5000元的电脑是否能作为办公费入管理费用？还是入固定资产？注：电脑实为同事所买，予以报销。_中华会计网校论坛
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请问：同事买的电脑，5000元，应作为什么入帐呢？是办公费记入管理费用呢？还是入固定资产？多谢各位前辈，感激不尽！！！
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电脑一般是作为固定资产核算，三年计提折旧。
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作为固定资产核算吧
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回复#1楼清风逐日的帖子恩~多谢前辈
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回复#2楼忘情水1995的帖子恩，懂了，多谢前辈指点，感激不尽~
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金额那么大固定资产吧
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必须是固定资产啊
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支持楼上处理。
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回复#7楼djyzqr的帖子
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回复#5楼旭曦的帖子恩 固定资产~
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回复#6楼椰橙汁的帖子恩 明白了 谢谢
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