有没有人知道国税少扣的尾数应该怎么做帐呀？比如我上月挂帐应交税金713.21元,可是完税凭证显示实际扣税713.20元,差额0.01应该怎么冲??还有客户总是在付货款时在货款中扣除手续费，这应该怎么做账呢？比如客户本来应付10000元给我司，可我司收到9980元，差额20元应什
有没有人知道国税少扣的尾数应该怎么做帐呀？比如我上月挂帐应交税金713.21元,可是完税凭证显示实际扣税713.20元,差额0.01应该怎么冲??还有客户总是在付货款时在货款中扣除手续费，这应该怎么做账呢？比如客户本来应付10000元给我司，可我司收到9980元，差额20元应什么什么科目？？？
急.....
国税这个可以冲减管理费用,客户在货款中扣除手续费就
借:财务费用
贷:应收账款
借：财务费用
贷：银行存款
财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或...
1、0.20元确认客户不给了，应该做坏帐。
2、会计分录
（1）销售时
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-增值税（销项税额）
（2）收款时
借：银行...
如果是长期客户，挂在应收上就行如果是一笔客户，或者不想挂往来的话，因为金额小，最方便的是 借：银行存款
根据《国家税务总局关于纳税人进口 货物增值税进项税额抵扣有关问题的通 知》明确如下：《中华人民共和国增值税 暂行条例》第八条规定，纳税人从海关取 得的完税凭证上...
汇款手续费可以计入“财务费用”科目。报销时，摘要中把汇款情况写明就行了。
答: 出纳日记账是出纳员用以记录和反映货币资金增减变动情况和结存情况的账簿，包括现金日记账和银行存款日记账。
　　现金日记账是按照现金收、付业务发生或完成时间的...
答: 《企业理财》 俞乔
《财务报表分析技术》 马军生等
《权益证券定价方法》 李鑫等
《金融衍生产品》 邬瑜骏等
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
答: 在保证生活水平的前提下，先存入一定的应急资金，再根据承受风险的能力选择投资品种。
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做账技巧之附有退回条件的商品销售如何记账？
分类：会计实操
更新时间：
附有退回条件的商品销售如何记账？
　　根据《企业准则第14号——收入》的规定，对于附有销售退回条件的商品销售，如果企业根据以往的经验能够合理估计退回可能性并确认与退货相关负债的，通常应以商品发出时确认收入。如果企业不能合理估计退货可能性的，通常应在售出的商品退货期满时确认收入。
　　相定，无论附有销售退回条件售出的商品是否退回，均在商品发出时全额确认收入，计算缴纳和所得税。
　　由于会计和上在确认收入时点上遵从不同的规定，由此产生的时间性差异，应按照《企业第18号——所得税》进行处理。
　案例一：能合理估计退货可能性的当年退货以及跨年退回的非日后事项当年退货以及跨年退回的非资产负债表日后事项，如果企业实际退回的商品数量与企业根据经验估计的退货率有误差，凡是本月发生已确认收入的销售退回，无论是属于本年度还是以前年度销售的产品，均应调整本月的销售收入和销售成本，借记或贷记“主营业务收入”或“主营业务成本”科目。
　　【例】宏鑫公司为增值税一般人（增值税税率为17％），率为25％。宏鑫公司于日将一批商品销售给惠民公司，销售价格为100000元（不含增值税），商品销售成本为80000元。根据双方签订的**惠民公司有权退货，按以往的经验估计退货的可能性为10％。商品已发出，款项尚未收到。增值税专用发票已开具，不考虑城建税、教育费附加。5月1日前惠民公司有权退货，实际发生销售退回时有关的增值税额允许冲减。
　　宏鑫公司的账务处理如下：
　　（1）2月1日发出商品时
　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　117000
　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　100000
　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　 17000
　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　80000
　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　80000
　　（2）根据《企业会计准则第13号——或有事项》，2月28日确认估计10％的销售退回，符合预计负债确认的3个条件，会计处理如下：
　　借：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　10000
　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　8000
　　预计负债　　　　　　　　　　　　　　　　2000
　　（3）根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，预计负债的账面价值是2000元，计税基础是0，由此产生可抵扣暂时性差异2000元，应确认递延所得税资产500。
　　借：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　500
　　贷：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　500
　　（4）5月1日前发生销售退回，实际退货量为10％时，款项已经支付。
　　根据《增值税专用发票使用规定》，宏鑫公司凭购买方惠民公司提供的《开具红字增值税专用发票申请单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。并且还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管机关备案。
　　借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　8000
　　预计负债　　　　　　　　　　　　　　　　　2000
　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　11700
　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　　　1700
　　至此，该笔业务已经结束，预计负债会计的账面价值是0，计税基础是0，可抵扣暂时性差异消失，转回已经确认的递延所得税资产。
　　借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　500
　　贷：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　500
　　（5）如果实际退货量为8％时
　　借：库存商品 　　　　　　　　　　　　　　　　6400
　　主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　 1600
　　预计负债　　　　　　　　　　　　　　　　 2000
　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　9360
　　主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　2000
　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　1360
　　转销递延所得税资产
　　借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　500
　　贷：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　500
　　（6）如果实际退货量为12％时：
　　借：库存商品 　　　　　　　　　　　　　　　　9600
　　主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　2000
　　其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　2000
　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　1600
　　银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　14040
　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　　　2040
　　转销递延所得税资产
　　借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　500
　　贷：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　500
　　案例二：不能合理估计退货可能性的当年退货以及跨年退回的非资产负债表日后事项例2沿用例1，假定宏鑫公司无法根据过去的经验估计退货率。
　　宏鑫公司的账务处理如下：
　　（1）2月1日发出商品时
　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　17000
　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　17000
　　借：发出商品　　　　　　　　　　　　　　　　80000
　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　80000
　　按照税法规定，宏鑫公司2月28日确定的主营业务收入为100000元，主营业务成本为80000元，而会计上不确认定收入和成本。
　　根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，暂时性差异是由于资产或负债的账面价值与计税基础不同产生的差异，但是新准则下，还有一些与资产负债无关的暂时性差异。如有些交易或事项发生以后，因为不符合资产、负债的确认条件而未体现为资产负债表中的资产或负债，但按照税法规定能够确定其计税基础的，其账面价值与计税基础之间的差异也构成暂时性差异。
　　宏鑫公司的主营业务收入和主营业务成本形成了所得税会计准则规定的特殊的暂时性差异20000元，确认递延所得税5000元。
　　借：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　5000
　　贷：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　5000
　　（2）5月1日退货期满没有发生退货时
　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　100000
　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　100000
　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　80000
　　贷：发出商品　　　　　　　　　　　　　　　　80000
　　转销递延所得税资产
　　借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　5000
　　贷：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　5000
　　（3）如果实际退货量为20％时：
　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　76600
　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　80000
　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　　3400
　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　64000
　　库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　16000
　　贷：发出商品　　　　　　　　　　　　　　　　80000
　　转销递延所得税资产
　　借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　5000
　　贷：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　5000
　　需要说明的是，属于资产负债表日后事项涉及的报告年度所属期间的销售退回，应当作为资产负债表日后调整事项，调整报告年度相关的收入、成本等，对于涉及类科目的调整，应**“以前年度损益调整”科目调整，其他资产负债科目不变。
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近期考试日历表部门： 　编号：428669 　发表人：guest 　时间：
退回增值税发票退回税款咋退?
领导你好　　我公司是个定税的小企业(批发零售)，根据客户的要求我公司到税务局开具了增值税发票(3%)，按照要求缴纳了此发票的税款，后来由于种种原因此笔业务最终没能实现，我公司于当月到税务局将发票作废，可发票是作废了，税款却无法退回(收入没有了税也就不能有了),又不能抵扣以后月份的税款，这是国家税务总局的什么文件规定的，如果我公司再到税务开据增值税发票是否可以用此发票的税款来抵消，不够再补谢谢
答复：您好！《税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）》（国税发[3号） 第十二条规定：代开专用发票遇有填写错误、销货退回或销售折让等情形的，按照专用发票有关规定处理。　　税务机关代开专用发票时填写有误的，应及时在防伪税控代开票系统中作废，重新开具。代开专用发票后发生退票的，税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理。对需要重新开票的，税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算，多退少补；对无需重新开票的，按有关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。 领导你好　　看了你的回复后我公司又与我们的主管税官进行了沟通，可是得到的答复是税款已经上交国库，主管税官没有这方面的权限，大厅的工作人员也没有这方面的权限，当月增值税发票我们也已经退掉了，税官也给我们做了下月(一个月)正常申报税款抵扣，还有大部分余额没有退回或抵扣，主管税官没有这方面的权限，那我们应该通过什么渠道去解决这个问题。　　　　　　　　　　　　
【】您好！请将企业的名称提供给我们或拨打纳税服务热线12366－1，我们帮助具体落实，谢谢！
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收到国税以前年度多交增值税退款怎么做分录
多交增值税1000元，在2013年汇算清缴时发现，后向国税申请退款，款已收到入银行账户，那分录应该怎样做呢以前年度2012年，有笔凭证做错
我有更好的答案
‍1.因为多交增值税款的当月是做：借：应缴税金-应交增值税-已交增值税贷：银行存款2.多交增值税款的月末结转时做：借：应交税金-未交增值税-本期转入数贷：应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----（此时，未交增值税科目下是借方余额，属于溢缴税款状态，可以忽略，暂不处理）。3.次月收到税务退回多交增值税时做；借：银行存款 （蓝字）借：应缴税金-应交增值税-已交增值税 （红字）4.收到税务退回多交增值税月末结转借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税；贷：应交税金-未交增值税-本期转入数-----（至此，未交增值税科目 是平衡的）。
采纳率：87%
来自团队：
到国税以前年度多交增值税退款怎么做分录借：银行存款贷：应交税费--应交增值税如果多交的增值税已经计入以前年度的损益里面了。则借：银行存款贷：应交税费--应交所得税
以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷
现在不是都已经取消了“以前年度损益”科目？
销售企业会计准则取消了“以前年度损益”科目。会计准则里还有。如果你是小企业，如果多交的增值税已经计入以前年度的损益里面了。则借：银行存款贷：营业外收入
我们是一般纳税人，正确分录是要调整未分配利润和应交税费 问题已解决了谢谢
唉，我上面写的分录，看来你是没看。
收到国税以前年度多交增值税退款怎么做分录借：银行存款贷：应交税费--应交增值税
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收专项资金如何做凭证、做账
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我公司是小规模纳税人，去年曾收到有关政府部门的专项资金扶持10万，前任做凭证的科目——借：存款& &10万& &&&贷：其他应付----某单位& &10万
政府的专项资金是否享有税收优惠政策，以及应如何更正凭证科目
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
签到天数: 1 天[LV.1]初涉江湖
财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[号）文规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。
　　而《企业会计准则第16号——政府补助》规定，对于与资产相关的政府补助要按资产实际受益年限分期计入当期损益，税法与会计处理不同就会产生可抵扣性时间差异，对于政府补助的时间性差异，每个财务人员基本都能正确处理。
　　日，财政部发布了《关于印发企业会计准则解释第3号的通知》（财会[2009]8号）对搬迁补偿支出的会计处理又进行了进一步明确规定，企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应作为专项应付款处理。其中，属于对企业在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失，有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的，应自专项应付款转入递延收益，并按照《企业会计准则第16号——政府补助》进行会计处理。企业取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的，应当作为资本公积处理。
　　《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知＞（国税函[号）文规定，企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。从该文可知，对于企业收到的政府搬迁补助，企业虽然按会计准则分期计入当期损益，但是在税务处理上，只有在搬迁结束后，才会计算搬迁补偿款与搬迁支出的净额缴纳企业所得税，企业财务人员在年度所得税汇算清缴时应把按会计准则分期计入当期损益的搬迁补助从当期应纳税所得额中扣减，即确认搬迁补偿款的永久性差异，这同其他政府补助有着根本性区别。
　　例如：某上市公司日收到政府搬迁补偿款6000万元，该公司计划在3年内完成厂房和设备的搬迁，2010年发生1000万元费用性支出，8月20日购入价值2400万元设备，并在10月份安装完成，日购入价值1800万元设备，并在11月份安装完成（企业所得税率为25%，设备使用年限为10年，无残值），2011年该公司搬迁全部结束，则相关会计处理如下：
　　2009年收到政府搬迁补偿款的会计处理：
　　借：银行存款 60 000 000
　　 贷：专项应付款 60 000 000
　　2010年会计处理：
　　借：专项应付款 34 000 000
　　 贷：递延收益 34 000 000
　　对于本年搬迁补偿款形成费用性支出，应把费用性支出所对应的递延收益结转到当年损益。
　　借：递延收益 10 000 000
　　 贷：营业外收入 10 000 000
　　对于本年搬迁补偿款形成资产性支出，应把资产性支出所对应的递延收益在相关资产使用寿命内平均分配，分期计入当期损益。
　　借：递延收益 00／10／12×2）
　　 贷：营业外收入 400000
　　企业在年度所得税汇算清缴时应对搬迁补偿款产生的递延收益所结转的营业外收入不计入当年应纳税所得额（以下相同）。
　　2011年会计处理：
　　借：专项应付款
　　 贷：递延收益
　　借：递延收益 00／10／12×1＋2400／10）
　　 贷：营业外收入 2550000
　　本年搬迁补偿款结余数为－＝800（万元）
　　借：专项应付款 8 000 000
　　 贷：资本公积 8 000 000
　　确认搬迁补偿款结余数应缴纳的企业所得税：
　　借：所得税——当期所得税 2 000 000
　　 贷：应交税费——应交企业所得税 2 000 000
　　另外，国税函[号文规定，企业利用政策性搬迁或处置收人购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除，这项文件同财税[2009]87号）是有根本性区别。财税[2009]87号）强调企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除，因此，企业财务人员在实际工作中要把握两者的区别。
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楼上 的比较详细..
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