新成立小规模纳税人公司没营业没有收入被税务局要求每月交纳增值税，账务如何处理？_中华会计网校论坛
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公司是六月成立的，是小规模纳税人，十月份去国税局，专管员说新成立公司第一个月可以零申报，以后每月按5033.33的收入交纳增值税151元。税务局让我们申报交纳七八九三个月的增值税，账务应如何处理呢？当月需不需要计提应交纳的增值税呢，如何作分录？还是只需在交纳增值税时做账务处理呢？交纳增值税时分录如：借：应交税金-增值税，贷：银行存款；如果只反映交纳增值税的账务，那借方应交税金一直挂在那么？年底时应交税金如何结转？（今年公司不会有收入的，开不了业，现还在筹建呢）还有税务局给我们定的5033.33的收入要账务处理？十月份正好要申报所得税，也让我们申报所得税了。所得税报表是A类表，内有营业收入，营业成本，利润总额栏，按税务局定的收入及税金，这三栏数据填多少呢？填写的营业收入及营业成本数据要做凭证？我的损益表数据如何反映？是按实际情况全部数据反映是0？还有之前发生的费用支出都归集在长期待摊费用里了，现在税务给我们定了收入，长期待摊费用要不要摊销进损益类科目？
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呵呵，我不懂哦，但是我帮你顶起来，让高人知道，让他们来回答！！！
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LZ从你给出的资料看.你公司被税务定为增值税定额征收.所得税是A类报表是查帐征收.这个确实是个问题,因为小规模一般情况下都是核定征收所得税的.LZ,你问帐务怎么处理?你能否先确认几个问题:1.增值税以后不管每月开多少,都是交151元的税(因为有些地方是当月实际收入超过定额,按实际报税)2.所得税是查帐征收,按实际收入确认顺便多问一下,LZ的公司是开在哪里的?
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1、其实现在税局有好多不合理的地方，没有收入非得让人家交税。没有办法你只能交了。等于预交的，一直在应交税金的借方挂着吧，年底也不需要结转等有收入了再冲减。2、那你只能填营业收入5033.33元，不做成本,只接填利润只填报表不用做账。
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我们公司是4月成立，到现在一直是零申报
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回复#2楼红弘的帖子是这样的，我们第一年是查账征收，专管员说了公司成立第一个月可以零申报，即使没有收入以后几个月按5033.33的收入交增值税151元，专管员说如果今年公司有收入的话可以抵扣之前交的增值税，如果今年没有收入这交了的税就交了明年是不能抵扣的。明年是查账征收还是定额征收要看税务局怎么定。所得税报表是专管员让我买的A类表，所得税季报表内有主营业务收入、主营业务成本、利润总额这三栏，本来我填的数据全是“0”，专管员说不行，说我收入填“0”和小规模纳税人申报表内的不含税销售收入15099.99（七八九三个月的收入，税务定的）不一致，这样不行。于是所得税报表内主营业务收入填了15099.99，主营业务成本的数据填了16200（专管员说随便填一个，你总不想交所得税吧）。现在我就困惑：本来我的损益表数据应该全是“0”的，所得税报表数据也应该全填“0”才对的，现在所得税报表内的主营业务收入、主营业务成本都填了数据九月份要按此数据做凭证？如何做分录呢？如果不作凭证，那么我的损益表的数据和所得税申报表的数据就不一致，年底查账时会不会有问题呢？还有税务定的每月151元的增值税金账务如何反应呢？根据这笔税金当月需不需要作凭证？还是只在下月交纳税金时做凭证呢？碰到这种情况真不知道如何处理好，我们是南昌西湖区的，属于国税洪城分局
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回5L你的资料交待的很清楚，不错。问你是什么地区的，是因为上次我回的这个同类问题的是四川的，不过他是我括号里的那种情况。我的意见，财务应该反映真实的经营状况，所以应该按实际。<font color="#。“如果不作凭证，那么我的损益表的数据和所得税申报表的数据就不一致，年底查账时会不会有问题呢”像这种情况，一般情况下查帐是可以解释的，因为是定额征收，问题不大。<font color="#。“还有税务定的每月151元的增值税金账务如何反应呢？根据这笔税金当月需不需要作凭证？还是只在下月交纳税金时做凭证呢？”在没有实际收入与经营的情况下，建议这笔税金转入待摊费用。
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回复#6楼红弘的帖子首先谢谢你的意见，真的非常谢谢！我没理解错的话，你的意思是：即使所得税季申报表主营业务收入、主营业务成本填了数据，但不是实际发生的所以不用做凭证，我不用做账务处理的？只需每月交纳了税金做分录：借：应交税金--定额增值税151，贷：银行存款151？如果今年年底都没收入的话（我可以确定年底不会有收入的）将借方应交税金-定额增值税转入长期待摊费用？（公司发生的费用都进了长期待摊费用）再向你请教两个问题，如下：1。公司请了阿姨做饭，是不是购买的菜、米、油等物品都得需要正规发票才能入账呢？如果有发票，一个月入多少金额的餐费合适呢？工资表上只造了五个人的工资，包括我的工资（工资总额大概五千元左右，我是兼职的）。是不是每天或者隔两天集累点发票到月底时让购买人统一来报销入账呢？本来想以餐费补贴方式入账的但考虑可能会涉及到个税，还是不以这种方式入账为妥，你认为呢？公司法人的手机费能入账？我想知道每月还有哪些费用可以入账，能从公账上套取多点现金出来。公司之前购买了变压器包安装，但由于对方全开了建筑业发票，所以全入账进了长期待摊费用没做固定资产。这个月要交电费二万多元，但供电局开出的发票抬头只能是别人单位的名称（其实是出租大楼给我们的单位），因为申请变压器用量（可能对此说法不准确）时公司还没成立，所以以别人单位的名称去申请的。我想知道外单位抬头的发票以什么方式我们可以入账呢？二万多元的电费已从老板口袋付的钱，没走公账。不过这个月会申请变更变压器用户的名称，改成我们公司的名字。
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回复#6楼红弘的帖子有空帮我解答下吧！谢谢了！
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我们 也是这种情况。还交了城建等地税的附加税，不知道附加税怎么入账呢？？？
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回复#7楼ruguodangshi的帖子还是以餐费补贴的形式入应付福利费 ，你公司5 个人的 工资总额才5000 多 应该不会有什么个人所得税的建议你老板到营业厅将手机的缴费方式由现金缴纳改为银行代收 ，银行代收打出来的发票会是单位抬头的关于电费 建议你让的物业公司出具一份发票给你公司就OK了其他费用方面只要你能提供单位全称的发票是可以入账的，如购办公用品等
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新成立小规模纳税人公司没营业没有收入被税务局要求每月交纳增值税和所得税，账务如何处理？可不可以根据税务局让交的增值税额倒推出收入来做上?如果做出收入来的话那成本还做不做?请哪位高手指点.
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这属于预缴税金，放在应交税金，和其他应交款的借方，以后有了收入再冲。
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这种情况还有什么预缴税金啊，别希望把税钱拿回来，交了就交了吧。每月151元钱，企业还想以后抵补回来，都不够费事的，税务局也会不高兴的，貌似他们每年也有征收税款任务的
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那是税务局和专管员的指标,他们的奖金就靠你们了,呵呵,现在社会就是这样
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哇塞，学习了
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回复#楼主楼ruguodangshi的帖子我公司也是零申报。
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请问刚成立的小规模纳税人公司报税，已经营业但是没收入呢，所产生的一些费用都要走待摊费用吗？能把损益表里的费用填上，利润是负的能这样做吗？请各位前辈给指点一下！谢啦！
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我也想知道怎么做帐，我现在刚到一家新公司，这家公司是3月份开始筹建，只请了一个兼职会计做报税，外帐做帐都没有做，到6月份才开始有一笔收入，我现在到这有公司，要到3月份的帐开始补起来做，可是我发现一家新办企业很多都不会，请教大家会计知识，一家新筹建的公司购进的工作台、桌椅、电脑有的用于办公室，有的用于生产车间，会计要怎么做帐，是不是要把3月4月份的报表也补起来
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这么久的贴子又浮上来了？
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以前就有了？
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我的新动态请问大家收到税务局返还的三代手续费一般是怎么入帐,这笔钱一般如何处理?谢谢!
请问大家收到税务局返还的三代手续费一般是怎么入帐,这笔钱一般如何处理?谢谢!
税务局返还的三代手续费我查了下说好象可以作为奖励发给财务人员的,但是要交个人所得税.那么大家帐务一般是如何处理呢?.
我们进入公司帐的,营业外收入..
回复 2#yanli960 的帖子
作为奖励给个人,入其他应付款.
这个本来就是已经交过税的,入公司帐,再交一次税,显然不合算的..
入其他应付款。作为奖励给个人。.
这个我问过专管员，他说要进营业外收入，国家要企业交所得税的。至于这个钱内部怎么处理由公司决定。我们手续费是很大的金额呢，只能转帐进公司银行账户。如果是1000以内的可以直接在税务拿现金。.
金币4564 枚&违规0 次&活跃度5 0%&
我们是一向不多
都是做营业外收入的
公司没有奖励财务的说法
看来还是福利差呀
在原单位的时候，收到银行入账单后，我 嘎手 制作 分配表，让老板签字后 分赃
税务检查的时候 也没问题的。
现在不行了，换单位了，我不能作主了......低调.
挂往来，奖励财务相关人员，或者搞点活动用掉。.
我们上个月刚刚收到，老板也没说给财务人员，他就让我提现金出来，我就做其他应付款----老板的名字。至于怎么分，还不知道。.
文件规定是进收入,可用于代理业务支出和相关人员奖励.
作其他应付款，财务搞活动的费用冲掉.
不好意思，问一下，什么是三代手续费呀？.
金币20200 枚&违规0 次&活跃度5 0%&
原来国企单位，如其他应付款，然后提出奖励分给财务人员，现在民营企业名不行了，提出给老板。。。。。低调.
引用:原帖由 snwb5 于
08:55 发表
不好意思，问一下，什么是三代手续费呀？ 同问.
金币18402 枚&违规0 次&活跃度6 0%&
引用:原帖由 snwb5 于
08:55 发表
不好意思，问一下，什么是三代手续费呀？
回复 2#yanli960 的帖子
是不是做：
　　借：银行存款
　　　货：营业外收入
但请教一下，付给相关人员的分录不知怎么做？
是不是：借：应付工资
　　　　　货：银行存款.
没人理我们.
这几天忙都没来看看,我问下来是这样的:有的公司是作为奖励给财务人员或者大家腐败的时候用掉,但是企业要交所得税的,这个很少人知道的.& &要不就老实一点做营业外收入好了.
分录是这样做:
借:银行存款
& &贷:营业外收入
如果是作为活动经费:
收到的时候做:
借:银行存款
& &贷:其他应付款
提款的时候做:
借:其他应付款
贷:银行存款.
引用:原帖由 家有鼠女 于
14:29 发表
没人理我们 所谓“三代”手续费，就是企业在代扣代缴、代收代缴和委托代征税款时，由财政部门按年初预算拨付给税务机关，再由税务机关支付给履行代征代扣代收税款职责的单位和个人的手续费。.
回复 20#小蚂蚁 的帖子
谢谢，明白了，是不是代股东交股东分红的个人所得税，也会有三代手续费的，这个不用去问，到时税务所会通知的吧？.
金币20200 枚&违规0 次&活跃度5 0%&
专管员会打电话通知的。.
回复 8#pipidan365 的帖子
我们是这样做的---
&&收到时： 借：银行存款
& && && && & 贷：其他应付款
&&财务分掉时： 借：其他应付款
& && && && && &&&贷：应付职工薪酬
& && && && && &借：应付职工薪酬
& && && && && &&&贷：银行存款
不知这样做有没有问题？.
回复 20#小蚂蚁 的帖子
谢谢！和个税的手续费是一个概念吗
引用:原帖由 家有鼠女 于
16:09 发表
谢谢！和个税的手续费是一个概念吗
奥。专管员没有通知我们，以前和专管员关系蛮好的是专管员直接打到我们的纳税账户的，今年专管员换了不知道应不应该去问一下.......
DR 银行存款
CR 其他应付款
DR 其他应付款
&&CR 银行存款/现金
那笔钱，根据个人所得税法，是不用进费用的
审计/税务 都不会去查的
如果数额很大很大，也只有公司内审才会纠结的。.
借LZ宝地请教各位
辅导期一般纳税人当月认证的进项是否要次月才能收到比对结果通知书。.
金币18480 枚&违规0 次&活跃度4 0%&
财政部、国家税务总局、中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知
财政部、国家税务总局、中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：
　　为进一步规范和加强代扣代缴、代收代缴和委托代征(以下简称“三代”)税款手续费的管理，根据《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国税收征收管理法》及其他有关法律、行政法规的规定，现就进一步加强“三代”税款手续费管理通知如下：
　　一、“三代”范围
　　(一)代扣代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在支付款项时，代税务机关从支付给负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并向税务机关解缴的行为。
　　(二)代收代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在收取款项时，代税务机关向负有纳税义务的单位和个人收取并向税务机关缴纳的行为。
　　(三)委托代征是指税务机关根据《中华人民共和国税收征管法》加强税收控管、方便纳税、降低税收成本的规定，按照双方自愿、简便征收、强化管理和依法委托的原则，委托有关单位和人员按照代征协议规定的代征范围、权限及税法规定的征收标准代税务机关征收税款的行为。
　　二、“三代”税款手续费支付比例
　　(一)法律、行政法规规定的代扣代缴、代收代缴税款，税务机关按代扣、代收税款的2％支付。
　　(二)委托金融机构或邮政部门代征个人、个体及实行核定征收税款的小型企业的税收，税务机关按不超过代征税款的1％支付。
　　(三)税务机关委托单位或个人代征农贸市场、专业市场的税收，税务机关按不超过代征税款的5％支付。
　　(四)税务机关委托单位和个人代征交通、房地产、屠宰等特殊行业的税款，税务机关按不超过代征税款的5％支付。
　　(五)委托证券交易所和证券登记结算机构代征证券交易印花税，税务机关按代征税款的0.3％支付；委托有关单位代征代售印花税票按代售金额5％支付。
　　(六)税务机关委托单位或个人代征其他零星分散、异地缴纳的税收，税务机关按不超过代征税款的5％支付。
　　三、“三代”的管理
　　税务机关应严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定和精细化管理的要求开展“三代”工作。除另有规定外，未经财政部、国家税务总局批准，税务机关不得自行扩大“三代”范围和提高“三代”税款手续费支付比例。
　　(一)税务机关应对负有代扣代缴、代收代缴义务的扣缴义务人办理扣缴税款登记，核发扣缴税款登记证件。
　　对法律、行政法规没有规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人，税务机关不得要求履行代扣代缴、代收代缴税款义务。
　　(二)税务机关委托代征应对代征单位或个人进行资格审定，必须具备以下条件，税务机关方可委托：
　　1．财务制度健全、便于税收控管和方便纳税、能够独立承担民事责任，有熟悉税收政策的专门办税人员，并具有承担税收代征条件的单位。
　　2．责任心强、具有高中以上文化、熟悉税收政策，能够独立承担民事责任，没有不良记录的个人。
　　(三)税务机关委托单位和个人代征税款应签定委托代征协议书，明确双方的权利和义务，职责与责任。
　　(四)委托代征应使用全国统一的代征协议文本，核发委托代征证书。
　　(五)税务机关应监督代征单位和个人按照法律、法规和税务机关的规定代征税款、解缴票款。
　　四、手续费的预算管理
　　(一)“三代”税款手续费纳入预算管理，由财政通过预算支出统一安排。
　　(二)各级国税机关负责征收的税款应支付的“三代”税款手续费，由中央财政负担；各级地税机关负责征收的税款应支付的“三代”税款手续费，由省级财政(含计划单列市，下同)明确负担办法。
　　(三)各级税务机关应根据“三代”工作开展的实际情况，实事求是地编制预算，并按照财政部门编制部门预算的有关程序和要求向财政部门编报“三代”税款手续费预算。
　　教育费附加的手续费预算，按代扣、代收、代征所划缴正税的手续费比例编制。
　　(四)财政部、地方各级财政部门根据批复的“三代”税款手续费预算，及时核批用款计划或拨付经费。各级税务机关按照实际发生额及时支付相关手续费。
　　(五)国税机关、地税机关支付的“三代”税款手续费，分别由财政部与国家税务总局、省级或者省以下财政部门与地税部门在下一年进行据实清算。不足部分，在下年预算中弥补；结余部分，相应扣减下年“三代”税款手续费预算。
　　五、手续费核算管理
　　(一)各级税务机关应当单独设置会计科目，及时、全面、完整核算“三代”税款手续费收支情况。
　　(二)“三代”税款手续费的请领和核拨，按财政部有关规定执行。
　　(三)省级国税机关应在每年年初将上年“三代”税款手续费收支情况报财政部驻各地财政监察专员办事处，经审核签章后，汇入部门决算报国家税务总局。国家税务总局汇总后报送财政部。
　　财政部驻各地财政监察专员办事处对“三代”税款手续费进行实地抽样审查，并在10个工作日内完成。
　　(四)对地税部门“三代”税款手续费核算要求，由省级地方税务局和省级财政部门比照国税部门共同确定。
　　六、手续费支付管理
　　(一)税务机关应按照本通知规定的比例支付“三代”税款手续费。
　　(二)税务机关对单位和个人未按照法律、行政法规或者委托代征协议规定履行代扣、代收、代征义务的，不得支付“三代”税款手续费。
　　(三)税务机关应在“三代”单位和个人申报并结报票款后，按有关规定支付“三代”税款手续费。对不能及时支付的，应予说明，并在一个季度内结清，最长不得超过6个月。
　　(四)因税务机关的原因，未领或少领“三代”手续费的单位和个人，有权要求税务机关按照规定及时支付手续费。
　　因“三代”单位和个人自己的原因，三年不到税务机关领取“三代”税款手续费的，税务机关将停止支付手续费。
　　(五)税务机关之间委托代征税款，不得支付手续费。
　　(六)“三代”单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于“三代”管理支出，也可以适当奖励相关工作人员。　
　七、手续费的监管
　　(一)各级税务机关应加强对“三代”税款手续费监督检查，严禁将“三代”税款手续费作为税务机关的行政经费或者挪作它用，也不得用行政经费垫付“三代”税款手续费。
　　有关部门应及时查处“三代”税款手续费中发生的各种违纪行为，并按规定追究有关人员的责任。
　　(二)财政部驻各地财政监察专员办事处要加强对代扣、代收和代征税款手续费管理的监督检查。对违规使用的手续费，应责令限期予以收回；对违规提退的手续费，应责成以原预算科目补缴入库，并依照法律法规追究有关单位和人员的责任。
　　(三)除法律、行政法规另有规定外，各级税务机关均不得从税款中直接提取手续费或办理退库。各级国库不得办理代扣、代收、代征税款手续费退库。
　　本通知自日起执行。省级财政部门和省级税务部门应根据本通知规定制定本省具体管理办法。原有规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。
　　财政部 国家税务总局 中国人民银行
　　二○○五年十一月十四日.
金币1926 枚&违规0 次&活跃度1 0%&
回复 7#凯琴小宝 的帖子
老板伐晓得啊？要是被查出来会有问题吗？不会算职务侵占吧？.
回复 31#wjr815 的帖子
让老板签字的时候 说清楚的。
我的做法是以前的了，现在应该怎样不清楚，很久没接触了，要废掉了。.
和老板讲好，就不要入账，当月税务所打到银行的钱当月相同金额提出.
我们是民营公司，钱进来后先挂其他应付款，一年后统一提出来交老板。至于老板奖励谁不得而知，我们是连工资都保密的，个调税都由人事部门申报。所以税务局要查个调税就找人事部.
如果是发给财务，免征个人所得税。
《财政部　国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税[1994]20号）第二条第五款规定：“个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税。”
会计处理是先作为营业外收入入账，按规定用途使用时冲减营业外收入。因为营业外项目是按每个项目净值（成本冲减收入）核算的。当年如果有结余则自然作为利润交纳企业所得税。
财行[号 (六)“三代”单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于“三代”管理支出，也可以适当奖励相关工作人员。.
我们这次返还了200万，显然不可能作为财务福利了.
金币22444 枚&违规0 次&活跃度8 0%&
回复 36#虎皮辣椒 的帖子
wa~~~~~~~~~~,这200w是怎么算出来的啊。
我开业4年，从来没收到专管员的这种电话嘛。不过我们都没有交个税的。.
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