CRS中国全球征税税是什么意思？对我们有什么影响？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-10-31 22:56 标签： 全球征税
深度解析什么是CRS全球征税，覆盖哪些人，我们怎么办
深度解析什么是CRS全球征税，覆盖哪些人，我们怎么办
近段时间来，“人民币贬值”、“开征遗产税”、“CRS全球征税”、”英达事件“等热门关键词无一不牵动着中国投资人的神经。都在说CRS全球征税，CRS到底是什么？在全球资产配置的大潮中，对高净值投资人有何影响？CRS是什么？小编用最易懂的方法告诉大家举例：如果中国的税务居民在香港的金融机构设有投资账户，则该金融机构需要向香港相关政府部门报告该居民的个人信息和账户信息，香港的相关政府部门会把这些信息提供给中国的税务部门用于交换，此类的交换每年执行一次。通过CRS信息互换机制，中国的税务部门将掌握中国税收居民的海外资产收入状况。一：CRS覆盖哪类金融机构？覆盖的金融机构包括：存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险机构及其分支机构。其中包括商业银行、证券公司、私募基金管理公司、开展有现金价值的保险或者年金业务的保险公司、保险资产管理公司和信托公司等。二：CRS覆盖哪类金融账户?存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约和持有金融机构的股权/债权权益。三：投资人的哪类资产信息将被用在交换？CRS规定信息交换的内容包括:帐户及帐户余额；相关账户的利息收入、股息收入、保险产品收入、相关金融资产的交易所得；还包括帐户所有人的基本信息：姓名、出生日期、税收居住地等。四：对于个人账户，信息交换是否存在资产门槛？对于已有的个人账户，没有资产门槛，无论资产多少均在信息交换范围之内；对于已有的公司账户，金额在25万美元以下的可以不在信息交换范围之内；对于新开设的个人／公司账户，没有资产门槛，无论资产多少均需信息交换。五：哪些国家加入了CRS？美国有加入吗？截至2016年7月，包括中国在内的101个国家和地区加入，其中不乏中国投资人最热门的投资国家，包括加拿大、开曼群岛、中国香港、新加坡和瑞士。其中54个国家和地区已经决定将从2017年开始申报，剩下的47个国家和地区将从2018年开始申报。CRS虽然建立在美国政府的《海外账户税收合规法案》（FACTA）基础上，但是值得注意的是，尽管美国作为海外查税的先行者，却没有签署协议加入CRS。在美国开设的金融账户将不会向中国政府交换。CRS对投资人的影响按照CRS签订的协议，账户信息须按年自动交换。金融机构需要对现有个人账户进行审核，识别需报送的账户并建立信息报送机制。而对新开设的个人账户，须获取账户持有人签署的税收居民身份声明文件，记录并申报。以下图示列举了新旧模式的区别。六：CRS将影响哪类人群？人群一：拥有海外账户的中国税收居民在中国境外任一CRS加入国拥有的任何金融资产，如存款、证券、投资性保险产品、投资基金、信托等，都有可能被视为当地的非居民金融账户而与中国税务局进行信息交换。这部分人群特指的是拥有海外资产配置的中国居民。如果在香港、加拿大和瑞士等国家开设有存款账户或投资账户，该账户的信息将被用于信息交换。也就意味着中国税务部门将掌握投资人的境外投资情况。人群二：金融资产在中国境内的非中国税收居民在中国境内的金融账户将被视为中国的“非居民账户”，其账户信息将会被收集、报送，交换给其税收居民所在国。这部分人群特制的主要财产在中国，又移民到新的国家的人士，也就意味着在中国内地的资产会通过金融机构毫无保留地透露给新移民国家，纳税风险加大。请注意：美国并没有参加CRS，如果投资人持有美国绿卡或者美国身份，资产申报的税务要求须按照美国政府的《海外账户税收合规法案》（FACTA）。投资人应对策投资人短期关注第一步：税收居民身份判别确认本人及重要家庭成员的税收居民身份的现状。判断是否是中国税务居民第二步：CRS影响分析梳理现有财富配置状况，了解自己以非税收居民身份开立金融账户所在地对于金融账户信息披露的要求，筛选可能被披露的金融账户。第三步：税务风险评估复核金融账户的具体信息，了解相关税务合规和外汇合规等现状，评估量化税务风险，注意分析涉税事项的可能的合规化方法和途径。投资人长期关注关注点一：税收居民身份安排从长远角度考虑本人和家庭成员的税收居民身份安排。关注点二：财富配置方案整理检视境内外金融资产及其他资产配置，分析不同投资架构模式下的财富安排的CRS影响及税务影响，设计适应CRS环境的财富配置新架构和投资国家，制定并实施对现有机构的调整方案。关注点三：税务合规针对不同等级的税务风险制定分阶段方案，分别才去调整或补救措施，实现税务合规，包括：准备税务事项说明文件、确定信息报送口径、沟通机制、税款的计算及申报等事宜。总结多数中国高净值投资人在中国境外都配置了类型多样的海外资产。除非投资人自行披露在境外金融机构持有并管理的投资，否则中国的税务机关很难发现其海外收入。加入CRS，中国打响了全球征税的第一枪。随着CRS的2017年的正式启动，投资人根据税务合规的要求，调整资产配置的方案和选择地，进一步合理减少税务风险。
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101个国家间定期相互披露对方国家公民在本国的经济财产情况，以提升税收透明度和打击跨境逃税
海外机构账户
存款机构、托管机构、投资机构特定的保险公司在内的金融机构
存款账户、托管账户、年金合约、现金保值合约持有金融机构的股权/债权权益
账户及账户余额、姓名及出生日期、税收居住地、年度付至或计入该账户的总额
个人所得税
企业所得税
个人所得税偷税、罚款
刑事处罚逃税罪、罚款、监禁
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最近有一个热搜度很高的词，CRS（Common Reporting Standard）。对它有所了解的人往往给他套上另外一个名字，叫“全球征税”！很多人认为，CRS的实施会使得自己所有的海内外资产被征税。因此，在国内的高净值人士群体里造成了不少的恐慌。但其实这是一个误区，小编罗列了几个大家最关心的问题，希望可以让大家了解CRS到底是什么？
CRS是什么？
CRS的英文全称是Common Reporting Standard，中文翻译是“共同信息交换准则”。
很容易可以看出来，CRS是一个信息交换的系统，那他交换的是什么东西呢？
用一句话说，CRS是全球范围的金融账户信息交换系统。也就是说，在这个系统内的国家的金融机构将会自动的将其名下的非居民账户信息报告给账户持有人的户籍国。
CRS等于“全球征税”吗？
就像上个问题说到的，CRS本身是一个信息交换系统，所以它本身不牵扯任何税务条款。CRS仅仅是将金融账户信息有效的传给对应的国家，而这个国家将怎么运用这些信息就超出CRS的范畴了。但是，对应的国家拿到信息后最直观的运用方式就是收税，CRS的前身美国的FATCA就是最好的例子。
回到这个问题本身，CRS是否等于“全球征税”，答案明显是否定的。但是，CRS是否会引起全球征税，答案应该是90%以上的肯定，用途甚至不仅仅在税收方面。
CRS会让我的所有资产都被查吗？
不是的，CRS只针对非居民金融账户信息的交换。也就是说只针对海外资产。举个例子，一个中国人在英国有资产，CRS会把在英国的金融信息传输给中国。这个账户持有人在中国的资产不属于CRS范畴内。
CRS要交换我所有的资产信息吗？
CRS交换的是金融资产，非金融资产不被纳入交换信息范畴：
金融资产：利息、分红、账户余额、保险受益、金融产品套利、信托等。
非金融资产：房产、珠宝、字画、贵金属、艺术品等。
值得注意的是非金融资产有可能因为其投资方式变成了金融资产，所以在资产配置的时候一定要咨询专业的顾问，以免本末倒置。
CRS覆盖的范围大吗？
根据最近期的了解，在CRS里有100多个国家，而全世界有227个国家和地区。在数字上来看，似乎还有一半或以上的国家地区不在CRS里面。但是，CRS系统里的100多个国家基本涵盖了世界上所有的主流国家和地区，当中包括英国、加拿大、瑞士、香港、新加坡等等，还有我们的中国。
所以，的确是可以躲开CRS进行海外资产配置，但是海外资产配置国的安全性就另当别论了，千万不要拣了芝麻丢了西瓜。
如何利用海外身份配置，合理应对CRS
虽然CRS在执行力和覆盖面上都非常强大，但是并不是无计可施。合理应对CRS是硬道理，在市场上主要有以下的一些应对方案：
海外身份配置
海外 （香港）开户
账户资产控制在100万美金以下
信托，基金，保险，投资机构，房地产等多种资产来配置；
海外房产，珠宝，艺术品，股东，贵金属，公司股权等不属于金融资产的品类；
获得一个海外非税国的住址和当地联系
上面的应对方式其实不外乎于就是变“钱”和变“人”的两类。变“钱”就是将资产变成非金融资产躲避信息交换，或者分散投资以降低风险。在“钱”上着手有一定的作用，但毕竟将所有资产变成如珠宝游艇等非金融资产是不现实的。
在“人”方面着手就更好理解了。如果这个人所属的国家本来就收很低的税或者甚至不收税，那么CRS再强大，交换的信息再深入，也就都没有影响了。所以海外身份配置在应对CRS上属于一刀切的方案。
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