补缴出口退税款帐务_百度知道
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补缴出口退税款帐务
有这样一个情况，我公司有一笔远期收汇，期限是一年，税务局提前把税款退到我公司账户，但是一年的期限到后，我公司没有把这笔款收回来，而是做了差额核销，这样税务局就多退了税款，现在税务局没有要求冲以前的收入，而是要把多退的部分补回去，我公司已经补...
我是按照2楼说的分录做的，但是补缴的已交税金应该体现在增值税表的哪一栏呢，如果不填，期末留底增值税表与财务账是不一致的。望指教，谢谢！
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于出口退税，所以和成本就有了联系。我认为，应该增加成本，从道理上讲，应该通过往来过渡的，属于价外税。但是，现在，但是，现在，我国的退税率往往低于17%
采纳率：44%
少收汇部分和补缴税金做：应付账款(或银行存款等科目)借:借,因此在“出口退税申报系统”中不进行调整：以前年度损益调整
贷：应交税金——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款由于该笔帐务属于上年度的
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回答问题，赢新手礼包您好!我公司是一般纳税人,供应商的返点,在外帐上可以不列入嘛
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手段，属于正常的经营活动。
销售返利如采用在销售发票直接扣减方式的，性质上类同于销售折让，其会计处理与一般商品折让购销的会计处理并无二致。支付销售返利方的会计处理是：收入按照扣减销售返利后...
?真是不敢要呢?這年頭欠錢的是大?
借：银行存款
贷：营业外收入
赞助费不一定就属于销售返利呢，LZ这在超市经营中遇到最多，超市经常要供应商交过节费、店庆费这些杂七杂八的费用，不一定全部都算是销售...
和营业额相关的平销反利：
冲减进项发票。
答: 首先你和你同学必须是大专及大专以上学历才可以报考公务员。
具体的报考机关和职位，你要参照 公务员考试招生公告和招生简章，认真阅读上面的报考条件，包括学历、...
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
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这个不是我熟悉的地区
相关问答：123456789101112131415广告公司涉及给对方公司的回扣（个人）、佣金、返点（公司）怎么账务处理呢？_百度知道
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广告公司涉及给对方公司的回扣（个人）、佣金、返点（公司）怎么账务处理呢？
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销售费用—佣金
贷，计入财务费用。例如，成本加大。例如销售10件，每件售价100，成本80，返点赠送2件等于是收入还是1000，按实际金额入账。如果是销售折让：库存现金返点（公司）如果是现金回扣：预收账款 1100客户使用时再核销预收账款，收款1000，返点100，等于是客户有1100元的采购或消费支付权借：库存现金
贷，等于是同等收入的情况下回扣（个人）、佣金作为销售费用借
来自：求助得到的回答
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回答问题，赢新手礼包生产企业出口退税账务处理_百度知道
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生产企业出口退税账务处理
您好，灰太狼老师，我想咨询一下，生产企业出口退税的账务处理
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次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做帐务处理：借：其他应收款——应收出口退税（增值税）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）4：借、进料加工贸易方式下视同内销征税按征收率计算应纳税额借：以前年度损益调整 贷、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做帐务处理（一般企业不做此笔会计处理：应收账款——某外贸企业 贷：主营业务收入——出口（2）结转销售成本的账务处理借生产企业出口业务会计核算一、一般贸易方式下出口业务核算：1、货物出口并确认收入实现时：委托代销商品 贷：库存商品2、报关出口后（1）销售收入的账务处理借、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做帐务处理：主营业务成本——自营出口——xx商品 贷：库存商品（3）出口收汇时 借，在帐务上冲减出口销售收入的同时：库存商品（红字）3，在本年视同内销征税一般贸易方式下视同内销征税1、计提销项税额借：借，做帐务处理：应收账款（或银存等科目）（红字） 贷：主营业务收入——出口收入（红字）2、调整已结转的退关退运货物成本，应分别体现：借，在本年视同内销征税（冲减出口销售收入，增加内销销售收入）1、用退关退运货物的原出口销售额冲减当期出口销售收入借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）2：借，因其是税务机关免抵调库的依据，不影响增值税的核算）借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷，根据出口销售额（FOB价）作账务处理：借：应收账款（或银存）贷：应收账款——客户名称 贷：主营业务收入——自营出口（2）结转销售进价借：银存（红字） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）（红字）六，应在“出口退税申报系统”中进行负数申报：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3：银存 贷：其他应收款——应收出口退税（增值税）三、来料加工贸易方式下出口业务核算来料加工贸易方式下销售收入是免税的：应付账款（或银存等科目）（红字） 贷：以前年度损益调整（红字）2、调整已结转的退关退运货物销售成本借：以前年度损益调整（红字） 贷、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做帐务处理：应交税费——未交增值税3、按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出借，用于来料加工的原材料、零部件等的进项税额不得抵扣，直接计入成本、次月根据上期《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做帐务处理：借：其他应收款——应收出口退税（增值税）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）4，不要将上年单证不齐出口货物冲减的“进项税额转出”与本年出口货物的“免抵退税不得免征和抵扣税额”混在一起，冲减出口销售收入。（2） 对于单证不齐视同内销征税的出口货物已在“出口退税申报系统”中进行负数申报的，由于申报系统在计算“免抵退税不得免征和抵扣税额”时已包含该货物，所以在帐务处理上可以不对该货物销售额乘以退税率之差单独冲减“主营业务成本”，而是在月末将《生产企业免抵退汇总申报表》中的“免抵退税不得免征和抵扣税额”一次性结转至“主营业务成本”中。（2） 在填报《增值税纳税申报表附列资料》（附表二）时：（一） 本年度出口货物发生退关退运时1、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做帐务处理（一般企业不做此笔会计处理、按退关退运货物的原出口销售额记入“以前年度损益调整”借、商品托运出口（1）出口交单时借。（3） 在录入“出口退税申报系统”中《增值税申报表项目录入》中的“不得抵扣税额”时，因其是税务机关免抵调库的依据，不影响增值税的核算）借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷，不计提销项税额。应税和免税共用的进项税额要作进项转出处理。四、出口货物视同内销征税的会计核算（一）本年出口货物、委托外贸企业代理出口业务的会计核算1、生产企业发出货物时借：应交税费——应交增值税（出口退税）5、收到出口退税款时。（二）上年出口货物:应收账款——某外贸企业外贸企业出口业务会计核算一、出口货物应退增值税的帐务处理（一）自营出口帐务处理1、支付国外费用外贸企业出口商品支付的国外运费、保险费、佣金：（1）在出口企业出口销售收入采用CIF价做帐处理时，冲减主营业务收入借：主营业务收入——自营出口（以红字登记在该账户贷方）贷：银存（2）当出口企业出口销售收入采用FOB价做帐处理时，支付的国外费用在往来帐中记载：借：其他应付款 贷：银存3、支付国内费用出口商品在托运以后，发生的出仓运输、装船等费用，包括有关商品自所在地发运至边境、口岸的各项运杂费，均应凭各项原始单据支付，并按费用不同性质，分别以有关经营费用、管理费用科目做账务处理：借：经营费用管理费用贷：银存4、出口销售退回（1）对已同意全部退回的商品，业务部门在收到对方装运提单时，应即交友储运部门办理接货及验收、入库等手续，财会部门应凭退货通知单，帐务处理：借：应收账款——客户名称（红字） 贷：主营业务收入——自营出口（红字） 或 应付账款（货款已收回）同时冲销原已结转的销售成本，账务处理：借：库存商品 贷：主营业务成本——自营出口（以红字登记在该帐户借方）已申报办理退税的出口货物到其主管税务机关申请办理《出口商品退运已补税证明》，补交应退税款。补交时账务处理：借：其他应收款——应收出口退税（增值税） 主营业务成本——自营出口（消费税）贷：主营业务成本——自营出口（按征退税率之差计算）银存（2）如归回调换商品，不论部分或全部，除应先按上述（1）作冲转销售成本分录外，在重新发货时，应按自营出口同样做销售收入及成本的账务处理。有时如调换的出口货物不变更品种、数量，对原销售进价影响不大，也可以简化帐务处理。对已申报退税的出口货物，到其主管税务机关申请办理《出口商品退运已补税证明》，补交应退税款，帐务处理同上。更换的货物重新报关出口后，在按规定办理申报退税手续。（3）如退回的出口货物转作内销处理，出口企业除作冲转销售成本帐务处理外，对已申报退税的应按规定持有关证明到其主管的税务机关申请办理《出口商品退运已补税证明》，补交应退税款，同时申请《出口转内销证明单》。补交应退的税款时，账务处理同上。出口企业取得《出口转内销证明单》后，按有关金额计算内销货物的进项税额，账务处理：①借：主营业务成本——自营出口（红字） 贷：应交税费——应交增值税——出口（进项税额转出）（红字）②借：其他应收款——应收出口退税（增值税）（红字）贷：应交税费——应交增值税——出口（出口退税）（红字）③借：应交税费——应交增值税——内销（进项税额转出）（以红字登记在该账户“进项税额转出”栏）贷：应交税费——应交增值税——出口（进项税额转出）（二）进料加工复出口业务相关帐务处理1、进口原辅料件的核算（1）根据全套进口单据，账务处理：借：材料采购——进口——材料名称 贷：应付账款——xx外商（2）实际根据银行单据支付货款，账务处理：借：应付账款——xx外商 贷:银存借：财务费用（承兑手续费或T/T电汇手续费） 贷：银存(3)因为进料复出口贸易海关实行减免进口关税及进口增值税制度，本处无需核算税金。&：以前年度损益调整(红字) 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）（1） 对于上年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税的出口货物：主营业务收入——内销收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、进料加工贸易方式下借，只录入本年数。五、退关退运货物的会计核算实行“免抵退”税管理办法的生产型出口企业在货物报关出口后，发生退关退运的，应根据不同情况进行不同的帐务处理：主营业务收入（或其他业务收入等）2：银存 贷：其他应收款——应收出口退税（增值税）二、进料加工贸易方式下出口业务核算：1、货物出口并确认收入实现时：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3：主营业务成本 贷：委托代销商品（3）不得免征和抵扣税额的账务处理借：应交税费——应交增值税（出口退税）5、收到出口退税款时：借，做帐务处理、按退关退运货物的原出口销售额乘原出口退税率计算补交免抵退税款借：主营业务收入（或其他业务收入等）2：主营业务收入——出口收入（以红字登记在该账户贷方）贷：主营业务收入——内销收入应交税费——未交增值税两种贸易方式下视同内销征税帐务处理不同，但以下处理方式相同：主营业务成本（红字） 贷：库存商品（红字）（二）以前年度出口货物在当年发生退关退运时1、一般贸易方式下借：主营业务收入——出口收入（以红字登记在该账户贷方）贷，在“出口退税申报系统“中进行负数申报，冲减出口销售收入：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（4）支付代理费的帐务处理借：销售费用 贷，根据出口销售额（FOB价）作帐务处理：借：应收账款（或银存）贷：应收账款——客户名称2：（1） 对于本年单证不齐视同内销征税的出口货物：财务费用——汇兑损益（汇兑损益时记红字）银存贷
当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。3。借：银行存款贷;原材料&#471、购入货物及接受应税劳务时;管理费用/制造费用等贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。4、收到出口退税款借：应交税费——应交增值税(进项税额)/应收账款等贷：主营业务收入结转成本借：主营业务成本贷：库存商品。账务处理如下：借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)贷、计算当期不得免征和抵扣税额：其他应收款——应收出口退税款(增值税)，按增值税扣税凭证注明的增值税额：银行存款/应付账款等。2、出口货物借：银行存款&#47
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