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新成立的运输物流公司，缴11%的增值税，还需要缴其他税的。 按月缴纳的： 1、增值税（小规模纳税人税率为3%，一般纳税人税率为11%） 2、城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇...
营改增政策中，物流企业属于“物流辅助服务”范围，年收入额（不含税）在500万元以上为增值税一般纳税人，适用6%的增值税税率，低于500万元，则为小规模纳税人。 物流公司是一般纳税人，如果对商业企业（一般纳税人）抵扣可抵6% 一般纳税人能同时...
1、你所说的11%税率的道路运输业增值税发票是指增值税专用发票，因此，首先你必须申请认定为增值税一般纳税人。 2、交通运输企业申请认定增值税一般纳税人的条件虽然国家大的政策是一致，但是不同的省会有不同的具体规定，一般要求纳税人拥有自...
如果你是物流业一般纳税人的话，增值税发票分为两种，一种是货运业增值税发票，税率是11%，可以开运费。另一种是增值税专用发票，税率是6%，可以开仓储费、搬运费
会计新手上路，请问谁在做物流公司的张啊？我是11%的一般纳税...年10GB～20GB20元/，因为在这里我可以大声说话，性能。当硬盘存取零碎数据时需障盘重建数据所需要的时间。单 --------------------------------- 废品回收公司出售回收来的废品也...
你是一般纳税人,,只要做销售,不管是开增值税专用发票还是增值税普通发票都是一样做帐,都要缴17%的增值税,至于你的客户是小规模纳税人的话,你开增值税专用发票和普通发票都对他来说都一样,他是不能抵扣的,而你要是收到小规模纳税人的发票也是不能...
您好。17%是一般纳税人的基本税率，除特殊情况外，一般纳税人都按照基本税率缴纳。 营改增税率：交通运输业适用11%税率，部分现代服务业中的研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务适用6%税率，部分现代服务业...
一般纳税人，开出去的票分普通发票和专用发票。 专用发票比较容易理解，就是价款和税金是分开的。 普通发票的金额里面包含了税金。 例如：销售收到收入11700，开专票的时候，就会将1700的税金和10000的收入在税票上显示出来，分开计算的 开增值...
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是： 增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合...
1，损益表上的“本月数”是指本月个项目的实际发生数。“本年累计数”反映各项目自年初算起至报告期末止的累计实际发生数，也就是说，如果是8月份的损益表，本年累计数就是1--8月的合计数。 2，你需要根据具体的业务做会计凭证，比如：从银行取现金...关注微口网微博
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发票，是指在购销产品、供应或许承受效劳以及从事别的运营活动中，开具、收取的收付款凭据。增值税专用发票，是增值税通常交税人（以下简称通常交税人）出售货品或许供应应税劳务开具的发票，是收买方付出增值税额并可依照增值税有关规矩据以抵扣增值税进项税额的凭据。一同，每个公司的运营和管帐核算都与发票这个东西休戚有关，发票疑问是每个公司都应当了解和注重的疑问，分外在营改增往后，税务总局编写了（以下简称编码），并在新体系中添加了编码有关功用。自日起，归入新体系推广计划的试点交税人及新办增值税交税人，应运用新体系挑选相应的编码开具。发票处理是税务机关首要的作业内容，是税收征收处理的首要抓手，不论是国家税务局仍是当地税务局都选用了信息化手法“以票控税”的方法。2014年6月，税务总局抉择着眼税制变革的久远计划和增值税一同规范处理的请求，凭借现代信息技能，晋级现有增值税发票体系，将通常交税人运用的增值税专用发票体系和在有些小计划交税人中推广的增值税发票体系联络晋级为悉数增值税交税人运用的增值税发票处理体系，构成“一个体系两个掩盖”的增值税一体化处理架构。“一个体系”，即增值税发票处理新体系；“两个掩盖”，即掩盖悉数增值税交税人（包含通常交税人、小计划交税人和暂时散户），掩盖悉数发票（包含增值税专用发票和通常发票）。为了便当各位学员十分好的了解和把握发票有关事务常识，特将一些要害的疑问总结如下：一、增值税发票开具的底子规矩规矩：出售产品、供应效劳以及从事别的运营活动的单位和自个，对外发作运营事务收取金钱，收款方应当向付款方开具发票；分外状况下，由付款方向收款方开具发票。悉数单位和从事出产、运营活动的自个在收买产品、承受效劳以及从事别的运营活动付出金钱，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得请求改动品名和金额。开具发票应当依照规矩的时限、次序、节目，悉数联次一次性照实开具，并加盖发票专用章。任何单位和自个不得有下列虚开发票做法：为别人、为自个开具与实习运营事务状况不符的发票；让别人为自个开具与实习运营事务状况不符的发票；介绍别人开具与实习运营事务状况不符的发票。通常交税人出售货品或许供应应税劳务，应向收买方开具专用发票。增值税小计划交税人需求开具专用发票的，可向主管税务机关请求代开。出售免税货品或劳务、效劳不得开具专用发票，法令、法规及国家税务总局还有规矩的在外。专用发票应按下列请求开具：（一）项目彻底，与实习生意相符；（二）笔迹了解，不得压线、错格；（三）发票联和抵扣联加盖财政专用章或许发票专用章；（四）依照增值税交税职责的发作时刻开具。对不契合上列请求的专用发票，收买方有权拒收。自日起，归入新体系推广计划的营改增交税人及新办增值税交税人，应运用新体系挑选相应的编码开具增值税发票。税收编码分为税收分类编码和公司自界说代码。公司自界说代码由10层20位数字构成。税收分类编码以核算有些的产品代码和国民经济作业代码为根底。包含包含本次营改增试点征收品目在内的悉数增值税征收计划。货品和劳务分类编码表由总局一同保护，未经附和，任何人不得改动。交税人不得批改如今总局已有的编码，答应交税人自行批改的编码，只能是在现有产品和效劳分类再细分的状况下，在已有编码根底上添加下一层编码，交税人自行添加的编码为体系主动赋码，如：包装饮用水（），交税人能够在这个根底添加为代表农民山泉，代表雀巢纯净水。税务机关做后期开票量核算剖析时，依照“交税人辨认号+总局编码+交税人添加编码”为要素搜集并核算数据。除分外交税人能够按汇总项开票外，别的交税人在开票时均不答应按上一级代码开具发票。二、发票的运用（一）增值税通常交税人出售货品、供应加工修补修配劳务和应税做法，运用增值税发票处理新体系（以下简称新体系）开具增值税专用发票、、机动车出售一同发票、增值税电子通常发票。（二）增值税小计划交税人出售货品、供应加工修补修配劳务月出售额逾越3万元（按季交税9万元），或许出售效劳、无形财物月出售额逾越3万元（按季交税9万元），运用新体系开具增值税通常发票、机动车出售一同发票、增值税电子通常发票。（三）增值税通常发票（卷式）启用前，交税人可经过新体系运用国税机关发放的现有卷式发票。（四）门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车出售一同发票持续运用。（五）采纳汇总交税的金融组织，省、自治区所辖地市以下分支组织能够运用地市级组织一同收取的增值税专用发票、增值税通常发票、增值税电子通常发票；直辖市、计划单列市所辖区县及以下分支组织能够运用直辖市、计划单列市组织一同收取的增值税专用发票、增值税通常发票、增值税电子通常发票。（六）国税机关、地税机关运用新体系代开增值税专用发票和增值税通常发票。代开增值税专用发票运用六联票，代开增值税通常发票运用五联票。（七）自日起，地税机关不再向试点交税人发放发票。试点交税人已收取地税机关印制的发票以及印有本单位称号的发票，可持续运用至日，分外状况经省国家税务局判定，可恰当延伸运用期限，最迟不逾越日。交税人在地税机关已申报运营税未开具发票，日往后需求补开发票的，可于日前开具增值税通常发票（税务总局还有规矩的在外）。三、增值税发票的开具计划交税人的运营事务日趋多样化，在主营计划以外也会发作别的归于增值税应税计划的运营活动。所以交税人自行开具增值税发票或向税务机关请求代开增值税发票时，不受其运营执照中的运营计划捆绑，只需发作实在的应税事务均可开具增值税发票。四、不得开具增值税专用发票的规矩商业公司通常交税人零售的烟、酒、食物、服装、鞋帽（不包含劳保专用有些）、化装品等花费品不得开具专用发票。出售免税货品不得开具专用发票，法令、法规及国家税务总局还有规矩的在外。五、丢掉发票的处理运用发票的单位和自个应当妥善保管发票。发作发票丢掉景象时，应当于发现丢掉当日书面陈说税务机关，并登报声明报废。六、商业（出售）扣头的开票处理（国税发[号）第二条第（二）项规矩：“交税人采纳扣头方法出售货品，假如出售额和扣头额在同一张发票上别离注明的，可按扣头后的出售额征收增值税”。交税人采纳扣头方法出售货品，出售额和扣头额在同一张发票上别离注明是指出售额和扣头额在同一张发票上的“金额”栏别离注明的，可按扣头后的出售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明扣头额，而仅在发票的“补白”栏注明扣头额的，扣头额不得从出售额中减除。因而，发作商业扣头时，出售额和扣头额必定要在同一张发票上的“金额”栏别离注明出售额和扣头额。七、红字发票的开具1、增值税通常交税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发作销货退回、开票有误、应税效劳间断等景象但不契合发票报废条件，或许因销货有些退回及发作出售折让，需求开具红字专用发票的，按以下方法处理：（1）收买方取得专用发票已用于申报抵扣的，收买方可在增值税发票处理新体系（以下简称“新体系”）中填开并上载（以下简称，详见附件），在填开时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得出售方开具的红字专用发票后，与一起作为记账凭据。收买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，收买方填开时应填写相对应的蓝字专用发票信息。出售方开具专用发票没有交给收买方，以及收买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，出售方可在新体系中填开并上载。出售方填开时应填写相对应的蓝字专用发票信息。（2）主管税务机关经过网络接纳交税人上载的，体系主动校验经往后，生成带有“红字发票信息表编号”的，并将信息同步至交税人端体系中。（3）出售方凭税务机关体系校验经过的开具红字专用发票，在新体系中以销项负数开具。红字专用发票应与一一对应。（4）交税人也可凭电子信息或纸质材料到税务机关对内容进行体系校验。2、税务机关为小计划交税人代开专用发票，需求开具红字专用发票的，依照通常交税人开具红字专用发票的方法处理。3、交税人需求开具红字增值税通常发票的，能够在所对应的蓝字发票金额计划内开具多份红字发票。红字机动车出售一同发票需与原蓝字机动车出售一同发票一一对应。八、差额交税开票处理财税[2016]36号附件2规矩：试点交税人供应有形动产融资性售后回租效劳，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，能够开具通常发票。试点交税人供应游览效劳，能够挑选以取得的悉数价款和价外费用，扣减向游览效劳收买方收取并支交给别的单位或许自个的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支交给别的接团游览公司的游览费用后的余额为出售额。挑选上述方法核算出售额的试点交税人，向游览效劳收买方收取并付出的上述费用，不得开具增值税专用发票，能够开具通常发票。依照现行方针规矩适用差额交税方法交纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局还有规矩的在外），交税人自行开具或许税务机关代开增值税发票时，经过新体系中差额交税开票功用，录入含税出售额（或含税评价额）和扣减额，体系主动核算税额和不含税金额，补白栏主动打印“差额交税”字样，发票开具不该与别的项目混开。例如：某交税人出售产品房适用差额交税。含税出售额100万元，扣减额80万元，征收率5%。增值税额=（000）×5%/（1+5%）=9523.81元出售金额=3.81=元九、试点小计划交税人自开增值税专用发票的规矩试点交税人供应住宿效劳、出售货品或发作别的应税做法，需求开具专用发票的，能够经过增值税发票处理新体系自行开具，主管国税机关不再为其代开。试点计划限于全国91个城市（名单见国家税务总局布告2016年第44号附件）月出售额逾越3万元（或季出售额逾越9万元）的住宿业增值税小计划交税人（以下称试点交税人）。十、税务机关代开发票1.依照（国家税务总局布告2016年第19号）、（税总发〔号）有关规矩，为确保营改增作业平稳顺畅，便当交税人办税，明晰有些事务由地税机关担任代开增值税发票。小计划交税人出售取得的不动产以及别的自个租借不动产，收买方或承租方不归于别的自个，交税人交纳增值税后，能够请求当地税务局代开增值税专用发票。不能自开增值税通常发票的小计划交税人出售取得的不动产，以及别的自个租借不动产，能够请求当地税务局代开增值税通常发票.2.依照有关规矩：小计划交税人跨县（市、区）供应修建效劳，不能自行开具增值税发票的，可向修建效劳发作地主管国税机关依照其取得的悉数价款和价外费用请求代开增值税发票。3.依照有关规矩，小计划交税人中的单位和单个工商户租借不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产地址地主管国税机关请求代开增值税发票。十一、撤销增值税发票认证的规矩增值税发票认证是指经过增值税发票税控体系对增值税发票所包含的数据进行辨认、供认。交税人经过增值税发票税控体系开具发票时，体系会主动将发票上的开票日期、发票号码、发票代码、收买方交税人辨认号、出售方交税人辨认号、金额、税额等要素，经过加密构成防伪电子密文打印在发票上。认证时，税务机关运用扫描仪搜集发票上的密文和明文图画，或由交税人自行搜集发票电子信息传送至税务机关，经过认证体系对密文解密复原，再与发票明文进行比对，比对一同则经过认证。税务总局发布的（国家税务总局布告2016年第7号），抉择自日起对交税信誉A级增值税通常交税人撤销增值税发票认证，交税人取得出售方运用增值税发票体系晋级版开具的增值税发票（包含增值税专用发票、货品运送业增值税专用发票、机动车出售一同发票，下同），能够不再进行扫描认证，经过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询路径，查询、挑选用于申报抵扣或许出口退税的增值税发票信息。增值税发票查询路径的登录地址由各省国家税务局判定并发布。交税人取得增值税发票，经过增值税发票查询路径未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。为确保营改增顺畅施行，有用减轻大厅压力，减轻交税人担负，税务总局抉择，自日起，扩展撤销增值税发票认证的交税人计划，交税信誉B级增值税通常交税人撤销发票认证，这次新归入营改增试点的增值税通常交税人，2016年5月至7月时期撤销增值税发票认证，8月起依照交税信誉等等级离适用发票认证的有关规矩。　　文章系中华管帐网校自创文章，转发请注明来历：中华管帐网校（图一）◆&◆&◆专心财政价值前进专业效劳/每时每刻（图二）长按二维码，注重咱们（图三）（图四）点击“阅览原文”，财政技能微讲堂，免费、精深视频等你来看!
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小规模纳税人没有进项发票怎么办,现在快要报企业所得税了,没进项票做不了账,怎么算成本?我公司是小规模纳税人,进货时为了降低成本都没要发票（只开收款收据）,现在要报企业所得税,没进项票做不了账,怎么计算成本?现在税务局没有核定额了,都按利润实报,怎么办?
█╬淡定╬█京
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小规模纳税人,注销税登不一定会牵扯到查账!（进项发票几乎没有）是指实际上就没采购过东西还是采购了但没开fa票或是白条（但账下了）?如果你单位实际上采购了东西且已入账但没有fa票,可以到税务部门补开或原供货商补开.注销税登一般要求先进行审计（税务师事务所之类的审计部门）,所以fa票差了,审计不可能通过,（差多了事务所也不敢担责任让你通过）,所以就还到不了 “注销”这步.所以想办法补fa票吧.
亲，谢谢您的回答，但我没问什么“注销税登”呀，我的问题里写得很清楚是进货时想降低成本才没要批发商开发票的（通常要开发票批发商要求我们付点数的），补发票当然知道啦，问题是这样要花很多钱。
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7月1日起，税局查发票更严了！你还不知道发票有哪些种类？如何开具才是规范的？
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1、增值税发票种类有哪些?答：我国全面推开营改增以后，纳税人常用的增值税发票包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票(只能用到日)等。其中，增值税专用发票的概念是相对于增值税普通发票而言的，这两者是企业经营中最常见的增值税发票。2、增值税发票如何开具?答：从发票开具来看，增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票、增值税电子普通发票。增值税小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票、增值税电子普通发票，若对方需要增值税专用发票，需要向税务机关申请代开。其他纳税人如自然人，同样只能通过代开方式开具增值税专用发票和增值税普通发票。从受票方来说，增值税专用发票只能开具给除自然人外的增值税纳税人，而增值税普通发票可以开具给所有的受票对象。3、增值税专用发票如何认证?答：增值税专用发票认证是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行识别、确认。一般情况下，采用一般计税方法的增值税一般纳税人取得增值税专用发票以后，需在180日内进行认证，并在认证通过的次月按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额。增值税一般纳税人取得增值税普通发票，不得进行进项抵扣。增值税小规模纳税人没有进项抵扣的概念，所以也不需要取得增值税专用发票和进行认证工作。4、我公司购买服务后要求对方单位开具发票，但对方单位说已开始使用电子发票，仅提供了一个网络地址，让我们自行下载打印，请问这样自行下载打印的发票可以作为记账凭证吗?答：可以。《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第84号)第三条规定，电子发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印电子发票的版式文件(彩色或黑白均可)，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。5、一般纳税人企业取得的增值税专用发票都要认证吗?答：不是的。根据规定，红字增值税专用发票不需要认证。纳税人初次购买增值税税控设备，根据政策可以全额抵减应纳税额，因此也不需要进行认证。同时，一般纳税人取得的用于免税事项、简易征收事项和集体福利、个人消费等事项的进项，即使取得了增值税专用发票，也不得抵扣。具体有关不得抵扣的进项税额，可参考财税〔2016〕36号文附件一第二十七条。因此，不得抵扣进项税额的增值税专用发票经认证后作进项税额转出操作。另外，需要特别提醒的是，由于不动产使用寿命较长，纳税人在使用过程中，购买初期可能用于非应税项目不得抵扣进项，而以后有可能转为用于应税项目。根据最新税法规定，在转为应税项目时，不动产可计算抵扣相应的进项税额。而计算抵扣的基础，是购买不动产时已经认证了相应的增值税专用发票，然后进项转出的进项税额。6、我单位是增值税一般纳税人，因商品质量问题购买方要求全额退货，由于该发票已认证抵扣，购买方按规定填开了《开具红字增值税专用发票信息表》，但后经协商最终确认为部分退货，请问是否可依旧购买方按全额填开的《信息表》开具小于该《信息表》金额的红字增值税专用发票?答：不可以，应要求购买方作废原信息表，并重新按照协商结果填开一张新的《开具红字增值税专用发票信息表》。《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)第一条第(三)规定，销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。7、我公司为保险企业，日常业务中经常要向个人保险代理人支付保险代理服务的佣金、奖励和劳务费，为更方便得取得扣税凭证，请问是否可由我公司到税务机关申请汇总代开发票?答：《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第45号)规定，税务机关可以根据《国家税务总局关于发布〈委托代征管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2013年第24号)的有关规定，委托保险企业代征。接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管国税机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。8、请问保险企业申请汇总代开个人保险代理人提供保险代理服务的增值税普通发票或增值税专用发票时需要准备哪些资料?答：《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第45号)规定，保险企业应为接受税务机关委托代征税款的保险企业。保险企业代个人保险代理人申请汇总代开增值税发票时，应向主管国税机关出具个人保险代理人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单。保险企业应将个人保险代理人的详细信息，作为代开增值税发票的清单，随发票入账。上述个人保险代理人为自然人。9、我公司是商业银行(一般纳税人)，新购置了商业用房准备装修后作为营业网点，请问装修费用取得的增值税专用发票是否也需要分两年才能抵扣?答：纳税人新建、改建、扩建、修缮、不动产，属于不动产在建工程。需要根据装饰不动产占不动产原值的比例区别对待。《国家税务总局关于发布&不动产进项税额分期抵扣暂行办法&的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)第三条规定，纳税人日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。不动产原值,是指取得不动产时的购置原价或作价。因此，如果装饰不动产的费用未超过购置不动产原值50%的，可在取得增值税专用发票的当期一次性抵扣。需注意的是构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施也应计算在装饰不动产的费用中。10、我酒店为一般纳税人，和企业签订了会议服务合同，会议服务价格中包含了参会人员的食宿。请问在开具发票时是否可以将食宿费用作为会议服务的价外费用一并开具增值税专用发票?答：试点纳税人提供会议服务，包括住宿、餐饮、娱乐、旅游等服务，属于兼营行为，在开具增值税发票的时候不得将上述服务项目统一开具为“会议费”，应按照《商品和服务税收分类与编码(试行)》规定的服务编码，在同一张发票上据实分项分别填写。11、我公司取得快递公司的发票，但没有填写开具公司名称，财务人员直接以手写的形式填进去。这种情况下发生的真实合理的费用，能否在企业所得税税前扣除?答：一、《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”二、根据《国务院关于修改&中华人民共和国发票管理办法&的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十一条规定：“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。”三、根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》(国税发〔2008〕80号)第八条第二项规定：“……在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。”四、根据《网络发票管理办法》(国家税务总局令第30号)第七条规定：“单位和个人取得网络发票时，应及时查询验证网络发票信息的真实性、完整性，对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。”12、我公司6月份仍收到由地税部门监制的冠名发票，按文件规定，营改增后地税发票应只能使用到日，能否还可以使用?答：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第三条第(七)款规定，自日起，地税机关不再向试点纳税人发放发票。试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至日，特殊情况经省国税局确定，可适当延长使用期限，最迟不超过日。具体使用期限可咨询当地主管税务机关或12366热线。所以现在收到的地税发票都是违规过期发票，即使定额的地税发票也不可以税前扣除！13、法院判决企业支付赔偿金，但无法取得发票，此项支出可否税前扣除?答：《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”因此，如果该赔偿金的支出是与企业生产经营有关且属于企业因合同行为而发生的，可以税前扣除。法院判决企业支付赔偿金，企业可凭法院的判决文书与收款方开具的收据作为扣除凭据。14、外贸企业丢失增值税专用发票如何办理出口退税?答：根据《国家税务总局关于外贸企业使用增值税专用发票办理出口退税有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第22号)规定：“二、外贸企业办理出口退税提供经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票，分别按以下对应要求申报并提供相应资料：(一)《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔号)第二十八条规定的允许抵扣的丢失抵扣联的已开具增值税专用发票1.外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，向主管出口退税的税务机关申报出口退税。2.外贸企业丢失已开具增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税。”15、企业员工出国考察，由旅行社代为安排相关住宿等，由旅行社开具相关发票，可以凭该发票税前列支吗?答：根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”16、增值税专票被盗、丢失了咋办?答：国家税务总局《关于被盗、丢失增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第50号)明确，决定取消纳税人的增值税专用发票发生被盗、丢失时必须统一在《中国税务报》上刊登“遗失声明”的规定。即：发生发票被盗、丢失情形时，使用发票的单位和个人应当于发现被盗、丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。17、已纳入增值税发票管理新系统的纳税人是否可以领用通用定额发票和手工发票(百元版)?答：已纳入增值税发票管理新系统的纳税人应按照规定使用增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票;对于确有需求如不便使用税控系统开票、小额收费等使用增值税发票管理新系统的纳税人可以向主管国税机关申请领用通用定额发票或通用手工发票(百元版)。18、商家为消费者开具增值税专用发票有什么要求?答：纳税人应向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,由购买方提供4项信息:名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号,如果购买方能将上述信息准确提供给商家,就可以开具增值税专用发票,不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。若实际付款人(现金、刷卡、第三方支付平台等)属于其他个人,但要求开具专用发票的“购买方”为单位的,销售方可在“备注栏”注明实际付款人的名称和有效证件号码。19、纳税人取得境外的发票，是否可以作为企业所得税税前扣除的凭证?答：根据《国务院关于修改&中华人民共和国发票管理办法&的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)第三十三条规定：“单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。”20、一般纳税人销售货物或提供应税劳务可否汇总开具增值税专用发票?答：一、根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔号)第十二条规定：“一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》(附件2)，并加盖财务专用章或者发票专用章。”二、根据《国家税务总局关于将稀土企业开具的发票纳入增值税防伪税控系统汉字防伪项目管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第17号)规定：“一、自日起，稀土企业必须通过增值税防伪税控开票系统(稀土企业专用版)开具增值税专用发票和增值税普通发票，发票的密文均为二维码形式。……三、稀土企业通过增值税防伪税控开票系统开具发票有关要求：……(三)不得汇总开具增值税专用发票，每张专用发票最多填列七行货物或应税劳务。”三、根据《国家税务总局关于成品油经销企业开具的增值税发票纳入防伪税控系统汉字防伪版管理的公告》(国家税务总局公告2014年第33号)规定：“一、自日起，成品油生产企业必须通过增值税防伪税控开票系统(石脑油、燃料油专用版)开具增值税专用发票和增值税普通发票。二、开具增值税发票的有关要求……(三)上述增值税专用发票都不得汇总开具，每张发票的‘货物和应税劳务名称’栏最多填列7行。”21、商家为消费者开具增值税普通发票有什么要求?答：销售方开具增值税普通发票的，如购买方为企业、非企业性单位(有纳税人识别号)和个体工商户，购买方栏的“名称”、“纳税人识别号”为必填项,其他项目根据实际业务情况需要填写;购买方为非企业性单位(无纳税人识别号)和消费者个人的，“名称”为必填项,其他项目可根据实际业务情况填写。如果消费者能将上述信息准确提供给商家，就可以开具增值税普通发票,不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息,也不需要提供相关证件或其他证明材料。22、一般纳税人适用简易办法计税的,能否开具增值税专用发票?答：除以下情形之外,适用简易计税方法的应税项目可以开具专票：(1)属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额的;(2)纳税人销售旧货的;(3)销售自己使用过的固定资产,减按2%征税的;(4)税收法规规定不得开具专用发票的其他情形。23、收到的增值税电子普通发票是否可以入账?答：根据新修订的《会计档案管理办法》(中华人民共和国财政部国家档案局令第79号)第八条、第九条的规定,符合条件的电子发票,可仅以电子形式保存,形成电子会计档案。根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第84号),增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与国税机关监制的增值税普通发票相同。24、一般纳税人发生超出税务登记范围业务，是自开发票还是由税务机关代开发票?答：一般纳税人一律自开增值税发票。25、销售建筑服务、不动产和出租不动产时开票有什么特殊规定?答：提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写)，“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。26、建筑分包项目,总包方和分包方分别如何开具发票?答：分包方就所承包项目向总包方开票，总包方按规定向建筑工程发包方全额开具增值税发票,票面不体现差额扣除分包款。27、纳税人提供建筑服务，总公司为所属分公司的建筑项目购买货物、服务支付货款或银行承兑,造成购进货物的实际付款单位与取得增值税专用发票上注明的购货单位名称不一致的，能否抵扣增值税进项税额?答：按照实质重于形式的原则,根据国税函〔号规定,对分公司购买货物从供应商取得的增值税专用发票,由总公司统一支付货款,造成购进货物的实际付款单位与发票上注明的购货单位名称不一致的,不属于《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发〔号)第一条第(三)款有关规定的情形,允许抵扣增值税进项税额。因此,分公司购买货物从供应商取得的增值税专用发票,由总公司统一支付货款,造成购进货物的实际付款单位与发票上注明的购货单位名称不一致的,允许抵扣增值税进项税额。28、房地产开发企业销售房产,房产属于2个以上共有人所有，发票上如何开具共有人信息购货方名称一栏可以打印两个共有人名称，但纳税人识别号只能录入一位购买方身份证号，发票如何开具?答：对于共有人购买房产时，发票购买方名称一栏可以填写两个共有人名称，纳税人识别号一栏先填写其中一个共有人有效证件号码，在备注栏内填写另一个共有人有效证件号码和房产地址等信息。29、营改增后，存款利息是否可以开具增值税普通发票?答：营改增后，存款利息属于不征收增值税的项目，不能开具增值税发票。30、试点纳税人提供会议服务如何开具增值税发票?答：试点纳税人提供会议服务，包括住宿、餐饮、娱乐、旅游等服务的,属于兼营行为，在开具增值税发票时不得将上述服务项目统一开具为“会议费”，应按照《商品和服务税收分类与编码(试行)》规定的商品和服务编码,在同一张发票上据实分项填列,并在备注栏中注明会议名称和参会人数。31、接到国外的形式发票如何入账?是否需要到税务部门登记备案?答：根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国财政部令第6号)文件的规定：单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。因此，贵公司取得境外凭证可以列支，但税务机关审查时需要由贵单位提供确认证明。32、纳税人开具增值税专用发票时，货物品种较多时应如何开具发票?答：根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[号)规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。33、物业费及水电费可以开具增值税专用发票吗?答：除了购买方属于其他个人不得开具增值税专用发票以外，其他情况可以按规定开具增值税专用发票。34、健身场所能否开具增值税专用发票?答：纳税人提供体育服务，除了购买方属于其他个人不得开具增值税专用发票以外，其他情况可以按规定开具增值税专用发票。35、一般纳税人到酒店消费,住宿费和餐费如何开具发票?答：由于住宿费可以抵扣进项税额，餐费不得抵扣进项税额，所以一般纳税人到酒店消费，如发生住宿费和餐费，可以开具一张增值税普通发票分两行填列住宿费和餐饮费，或者开具一张住宿费专用发票一张餐费普通发票。提供餐饮服务，不需要开具增值税专用发票。36、提供餐饮服务购入农产品的进项税额如何进行抵扣?答：餐饮企业增值税一般纳税人购进农产品,按以下规定计算抵扣进项税额:(1)向增值税一般纳税人购进农产品，应向对方索取增值税专用发票或增值税普通发票。按增值税专用发票上注明的税额，或按照增值税普通发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。(2)向小规模纳税人购进农产品，可取得对方开具的增值税普通发票,并按照增值税普通发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。(3)向农业生产者个人购进自产农产品，餐饮企业可开具增值税普通发票(系统在发票左上角自动打印“收购”字样)，并按照增值税普通发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。其中从批发、零售环节购进初级农产品,取得增值税普通发票上“税额栏”有数据的，可以按照农产品买价和13%扣除率计算抵扣进项税额;“税额栏”数据为“免税”或“*”的，不得计算抵扣进项税额。37、物业公司代收代交的水电费、代收的维修基金在地税时虽然开票但交营业税时可以差额扣除，营改增后，怎么开具发票?答：物业公司代收水电费，如果以自己的名义为客户开具发票，应按适用税率申报缴纳增值税。同时符合以下条件的代收代交的水电费，不属于物业公司的价外费用：(1)自来水公司、电力公司将发票开具给客户;(2)物业公司将该项发票转交给客户;(3)物业公司按自来水公司、电力公司实际收取的水电费与客户结算。住宅专项维修基金,是指物业公司接受业主管理委员会或物业产权人、使用人委托代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金，不属于增值税征收范围，也不能开具增值税发票。38、法院判决企业支付赔偿金，但无法取得发票，此项支出可否税前扣除?答：《企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，如果该赔偿金的支出是与企业生产经营有关且属于企业因合同行为而发生的，可以税前扣除。法院判决企业支付赔偿金，企业可凭法院的判决文书与收款方开具的收据作为扣除凭据。39、企业员工出国考察，由旅行社代为安排相关住宿等，由旅行社开具相关发票，可以凭该发票税前列支吗?答：根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。40、我公司取得快递公司的发票，但没有填写开具公司名称，财务人员直接以手写的形式填进去。这种情况下发生的真实合理的费用，能否在企业所得税税前扣除?答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》(国税发〔号)第六条规定，加强企业所得税税前扣除项目管理。未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。《发票管理办法》第二十二条规定，不符合法规的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。第二十三条规定，开具发票应当按照法规的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。因此，企业索取发票时应根据以上规定，在取得发票时，一定要注意其合法性，不得索取填写项目不齐全，内容不真实，没有加盖财务印章或者发票专用章等不符合规定的发票，对不符合规定的发票，任何单位有权拒收，也不得在企业所得税税前扣除。
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