国税企业所得税全划给国税重点核查是什么意思

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-06-26 10:43 标签： 企业所得税国税和地税
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全省企业所得税专项核查工作扎实开展
来源：本网站
　　本网讯& 在总结去年企业所得税专项核查经验的基础上，省局所得税处组织开展&“国地税共管户”、“跨地区经营汇总纳税”及“西部大开发税收优惠政策执行”等三项内容的重点税源和高风险事项专项核查。省局党组成员、总审计师张佩峰多次就专项核查工作提出要求，明确要进一步提高思想认识，创新核查方法，重视执法的规范性，确保核查工作取得成效。&
　　为确保专项核查工作有的放矢，精准发力，省局所得税处周密部署、精心安排专项核查工作。一是从国税、地税金税三期税收管理系统和企业所得税汇算清缴系统提取分析相关数据共15,336条。经过筛选，确定核查对象893户，涉及疑点金额共95.09亿元。二是抽调省级专业团队成员，分析疑点信息，编写专项核查工作指引及参考案例，抽选2户样本企业作为典型案例先行开展核查并进行实证剖析。三是明确专项核查采取分级核查的方法，由省市两级核查，省局从核查名单中选取25户重点企业，抽调省级专业团队成员组成6个核查组直接开展核查；其余核查对象通过省局风控中心统一推送，并由各市（州、区）局组织企业所得税重点税源和高风险事项专业和骨干团队成员进行核查。四是8月2日组织召开全省国税系统企业所得税重点税源和高风险事项专项核查工作会议，对今年企业所得税专项核查工作进行了全面的安排部署。五是省局及各市（州、区）局组织举办多种形式的专项核查工作培训，对所得税核查工作程序、方法以及涉及的主要政策进行了详细的讲解，并明确了核查工作相关要求。六是8月31日召开省局核查组汇报会，听取了各个核查组关于核查工作进展情况、取得成效和存在问题的汇报，就核查涉及的若干业务问题进行了明确。&
　　各市（州、区）国税局高度重视企业所得税专项核查工作，制定了周密的核查方案，正在有条不紊地推进。其中兰州、庆阳等地国税局将核查工作列为“一把手”工程，统筹所得税、稽查、大企业、征科等部门力量开展工作，陇南、武威等地局领导亲自带队入户核查，有力地推动了专项核查工作的开展。兰州经济、高新、陇南、天水、庆阳等地引入第三方力量，协助税务干部开展案头分析工作，提升了核查工作的质量和效率。&
　　目前全省企业所得税专项核查工作正在稳步推进，省局将于近期召开市州局专项核查工作推进会，跟踪核查工作进展情况，统一政策执行口径，解决工作中存在的问题，确保核查工作取得实效，逐步探索企业所得税后续管理的长效机制。&
甘肃省国家税务局办公室主办
信息中心技术支持
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纳税服务热线：12366企业所得税年度纳税申报重点审核事项
年度纳税申报重点审核事项
一、审核申报资料是否齐全
查帐征收纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应报送的资料有：
1、企业所得税年度纳税申报表（A类）；
2、财务报表；
3、备案事项相关资料；
4、《汇总纳税分支机构分配表》（由总机构报送，包括总机构《分配表》和所属分支机构《分配表》）；总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；
5、委托中介机构鉴证的，应出具双方签订的合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；
6、上市公司和年销售（营业）收入10亿元以上的集团公司，涉及关联方业务往来的，应同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；
7、主管税务机关要求报送的其他有关资料。
核定征收纳税人申报时仅需报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）》
二、审核申报表数据是否完整、逻辑关系是否正确
申报表数据完整与否直接关系到所得税汇算清缴的后续管理，主管税务机关应注意审核纳税人企业所得税年度纳税申报表及其附表与企业财务报表有关项目的数字是否相符，各项目之间的逻辑关系是否对应，计算是否正确。特别要审核以下数据的完整性。
1、附表三中工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出等项目。根据《国家税务总局关于加强个人工资薪金所得与企业工资费用支出比对问题的通知》（国税函〔号）的要求，每年要将企业工资费用支出与个人工资薪金所得进行比对，在汇算清缴期间要加强对企业填报的附表三中工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出等项目的完整性的审核，保证比对工作的顺利进行。
2、加强对附表五中企业从业人数、资产总额、所属行业等项目数据完整性和准确性的审核。数据不完整会造成企业在季度预缴申报中无法享受小型微利企业优惠。
三、审核享受税收优惠的企业是否符合政策规定
对在附表五《税收优惠明细表》中填报数字的企业，应重点审核：
1、是否符合现行减免税政策规定，其中顺延享受优惠政策的，是否属执行新税法后继续执行或延长执行时间范围；属经许可方可享受优惠政策的是否在规定期限内提出申请并已经主管税务机关审批同意；属备案类优惠项目是否已在规定的期限内到主管税务机关备案；是否存在利用关联企业交易转移利润重复享受减免税问题。
2、对享受税收优惠的非营利组织，主管税务机关首先应审核是否在财政、国税、地税发布的《非营利组织免税资格认定公告》所列名单上，再根据《财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔号）的要求进行资格审核。
3、对申报“股息、红利等权益性投资收益”免税收入的纳税人，应进一步核实免税收入的真实性，防止纳税人将股权转让收入错误填入免税收入。
四、加强收入及税前扣除项目的审核
1、认真审核收入范围，准确界定不征税收入、免税收入、各种应税收入、非货币性捐赠收入和债务重组收入等。
2、掌握不同行业生产经营和财务核算特点等相关信息，分行业规范成本归集内容、扣除范围和标准，确认企业的经营收入与经营成本口径是否一致。
3、在对相关税前扣除项目的实地审核当中，要按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（苏地税规[2011]13号）规定，遵循真实性、合法性和有效性原则，对税前扣除凭证加强管理。
4、加强对工资薪金支出、大额业务招待费和大额会议费支出、跨年度扣除项目如广告宣传费、长期股权投资损失、亏损弥补等费用扣除项目的审核。尤其是工资薪金支出的审核，市局将于汇缴结束后下发工资薪金支出与个人工资薪金所得比对信息，各主管税务机关应根据比对信息确认企业工资薪金支出是否合理。
5、确认企业取得的不征税收入的范围，审核企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，是否税前扣除或计算相应的折旧、摊销扣除。
6、审核资产损失税前扣除事项，对企业实行清单申报扣除的财产转让损失、合理损耗、清理报废等损失，税务机关要严格审核证据材料，实行专项评估，加强事后跟踪管理；对需专项申报才能税前扣除的损失，要调查核实、程序到位、依法审批，确保资产损失扣除项目的真实性。
7、附表三《纳税调整明细表》中的项目是否存在“调减金额”，纳税调减是否正确。
五、加强对核定征收企业的审核
对实行核定应税所得率征收办法的企业，应按照《国家税务总局关于核定征收企业所得税若干问题的通知》（国税函[号）、《江苏省地方税务局关于核定征收企业所得税若干问题的通知》（苏地税函[号）的规定进行汇算清缴，各主管税务机关要对核定征收企业申报的收入或成本准确性，以及应税所得率正确性进行初步审核，对适用政策不准确、逻辑计算错误等问题，要及时提醒纳税人更正申报；应审核定征收企业生产经营范围、主营业务是否发生变化，对主营业务发生变化的，应按适用行业调整应税所得率；对违规享受税收优惠的，要及时进行纠正并补缴税款；应审核是否存在超范围核定征收的情况，对不应核定而核定的企业应督促企业建制建账进行查账征收。
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以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。甘肃国税实施企业所得税高风险事项团队管理 @ 甘肃经济日报
甘肃国税实施企业所得税高风险事项团队管理
本报讯员焦晓云）全面开展企业所得税重点税源和高风险事项团队管理工作，是贯彻《深化国税、地税征管体制改革方案》的重要举措之一。甘肃国税认真落实总局关于全面开展企业所得税重点税源和高风险事项团队管理工作的通知，立足实际，抓住所得税管理的重点难点，制定实施方案，组建管理团队，通过“团队”啃“硬骨头”，有效分析识别税收风险；同时，通过风险团队管理全面做实所得税事中、事后管理工作，着力推进企业所得税动态化、可持续管理。制定实施方案，细化工作措施。印发了《甘肃省国家税务局关于做好2016年度企业所得税风险管控强化后续管理的实施方案》，进一步深化企业所得税税种管理理念，明确企业所得税重点税源和高风险事项团队管理的工作目的、内容、职责、工作步骤、工作方式、时间节点等，为有效实施对纳税人的分类、分级管理绘制了“作战图”。优化团队组建，提升团队能力。在2015年试点的基础上，甘肃国税对现有省、市两级专业团队313人重新进行优化组合，细化各级风险团队工作职责，并明确要求县级税务机关设定专人应对所得税风险工作。邀请总局所得税司任宇处长就企业所得税重点税源和高风险事项团队管理开展专题辅导，采取实战演练和理论讲授相结合的方式，围绕高风险事项专项核查项目典型案例展开“互动式”解读、剖析、学习、研讨，进一步提升团队“实战”能力，高效应对2016年度全省企业所得税风险专项核查。理顺工作机制，纳入绩效考核。妥善处理专项核查与风控管理、税务稽查的关系，对风控项目按照税收风险管理统一部署的要求，通过省局风控平台推送基层实施应对；对有偷、逃税嫌疑的及时移送稽查部门处理；对排查确定的高风险疑点事项，再根据工作难易程度和金额大小进行划分，分别由省、市、县三级所得税专业团队开展有效应对。积极协调地税部门，对能够共同开展的核查项目联合开展应对，提高应对效率。将风险核查工作纳入绩效考核，力促工作任务有人抓、不落空、见实效。确定风险事项，指引基层核查。对近三年企业所得税汇算清缴数据进行多维度扫描，研究、排查，确定享受西部大开发税收优惠政策企业、跨地区经营汇总纳税企业、国地税共管企业和“长亏不倒”企业4项为2016年高风险核查事项，分项目制作《核查指引》，逐项列明风险项目可能存在的问题、应对方法，解决后续管理“怎么干”“怎么管”的问题，提高基层风险应对效能。目前，已下发“长亏不倒”企业疑点数据，市、县团队正在开展应对，对存在申报计税依据明显偏低又无正当理由、账务不健全等问题的企业将实行核定征收。
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