2人合资个体工商户税务计算题
2人合资个体工商户税务计算题
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篇一：税务会计计算题练习题 计算题复习题:
1.2011年4月，会计专业应届毕北生陈某到甲公司报税岗位进行顶岗实习，正值 企业进行2010年度企业所得税年度汇算清缴工作。甲公司为居民企业，2010年境内经营业务如下： 1)取得销售收入2500万元。销售成本1100万元。 2)发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元、新技术的研究开发费用40万元），财务费用60万元。 3)销售税金160万元（含增值税120万元）。 4)营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款36. 24万元，支付税收滞纳金6万元）。 5)连续12个月以上的权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的 税率缴纳了所得税）。 6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支 出职工福利费23万元，职工教育经费6万元。 7)甲公司2010年已预缴了企业所得税50万元。 要求: 计算2010年应纳企业所得税?
2.甲公司在A、B两国设有分支机构，在A国机构的税后所得为28万元，A国所得 税税率为30%;在B国机构的税后所得为24万元，B国所得税税率为20%。在 A、B 两国已分别缴纳所得税12万元、6万元。假设在A、B两国应税所得额的计算与我国税法相同。 要求:计算应补缴的企业所得税?
3.某企业日，利润总额为245万元，递延所得税资产期初余额为1000元，递延所得税负债期初无余额。与所得税有关的项目有： (1) 2009年12月购入一项固定资产，价值77万元，使用年限为10年，预计净残值为1万元，会计上使用年数总和法折旧，税法规定使用直线法折旧; (2) 国债利息收入5万元，政府补助收入5万元： (3) 一项无形资产研发成功，研发支出共20万元，其中资本化支出16万元。税法规定研发支出可加计扣除150% ； (4) 存货跌价准备计提5万元，期末余额为50万元； 要求：①计算应纳税所得税额； ②计算递延所得税； ③计算所得税费用，并编制有关分录； 4..某国有商业企业2008年度商品销售收入为820万元；国债利息收入4万元；处置固定资产净收入76万元。全年商品销售成本470万元；城市维护建设税6.30万元，教育费附加 2.70万元；发生销售费用59.55万元；管理费用40万元，其中，提取职工工会经费1.40万元，职工福利费11.20万元，职工教育经费 1.2万元；赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。该企业其他有关资料显示，2008年全年发放的已计入当期损益的职工工资及各种奖金80万元。税务部门核定的计税工资总额为70万元。该企业适用25％的所得税税率。 要求： （1）计算该企业2008年度会计利润并列出计算过程。 （2）分步计算纳税调整的各项增加额及减少额并列出计算过程。 （3）计算该企业2008年度应纳所得税额并列出计算过程。
5、某电視机厂当月发生下列几笔购销业务： (1)向某商场销售彩色电视机120台，每台售价2850(不含税），销货款已收到。 (2)购入电子元器件，价款18万元，取得增值税专用发票，注明的增值税进项税额为30600元。 (3)委托乙加工厂加工材料（非应税消费品），材料上月已发出，本月用支票支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费2000元,增值税340元，专用发票进行了认证。 (4)为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，支付价税合计款117000元，取得增值税专用发票注明的进项税额为17000元。 要求：试计算电视机厂当月应纳增值税的税额。
6、某黄酒厂5月份销售情况如下： 1)销售瓶装黄酒100吨，每吨5000元（含增值税），随黄酒发出不单独计价包装箱1OOO个，一个月内退回，每个收取押金100元，共收取押金100 000元。 2)销售散装黄酒40吨，取得含增值税的价款180000元。 3)作为福利发给职工黄酒10吨，计算价款为40000元，参加展示会赞助4吨，价款16000 元。 试计算该黄酒厂本月应纳消费税税额，并作账务处理。
7、A卷烟厂2009年8月份发生如下经济业务： (1)8月5日购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税 1.7万元。(2)8月15曰，将8月5曰购进的烟叶发往B烟厂，委托B烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款6800元。 (3)A卷烟厂收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元,增值税30 600元。 (4)8月25日，A卷烟厂销售卷烟100箱，每箱不含税售价5000元，款项存入银行。 (5)B烟厂无同类烟丝销售价格。 计算该厂当期应纳的消费税和增值税，并分别为A、B烟厂作账务处理。 8.某日化厂某年8月份发生以下各项业务： 1) 从国外进口一批化妆品，关税完税价格为60000元，缴纳关税35 000元。 2) 以价值80 000元的原材料委托他厂加工防皱化妆品，支付加工费55000元，该批加工产品已收回（防皱化妆品，受托方没有同类货物价格可以参照）。 要求:计算该日化厂当期应纳的消费税。
9.中国公民张先生2011年共取得收入∶ （1）在A国出版图书取得酬250000元，在B国参加演出取得收入10000元，已分别按收入来源国税法缴纳个人所得税30000元和1500元； （2）取得中彩收入50000元，当场通过社会团体向教育机构捐赠30000元； （3）取得国债利息收入4000元； （4）取得保险赔款25000元；
10.某市一企业2010年的财务资料显示如下： （1）本年度产品销售收入1000万元，出租空余办公楼取得年租金120万元，接受捐赠收入20万元； （2）本年度产品销售成本400万元，销售费用60万元，管理费用20万元（其中研究开发费用10万元），财务费用10万元，营业外支出5万元（其中工商行政罚款1万元），缴纳增值税180万元，消费税50万元，营业税60万元，城市维护建设税和教育费附加29万元； （3）本年度企业从境内被投资企业收到分回税后利润74万元. （4）2009年度亏损额为30万元。 根据以上资料，请计算： （1）企业2010年收入总额；（2）企业2010年所得税前准予扣除项目金额；（3）企业2010年应纳税所得额；（4）企业2010年应缴纳企业所得税额。 11.2009年3月，某高校会计专业毕业生李玲到ABC股份有限责任公司报税岗位进行顶岗实习。该公司主要生产经营酒类、卷烟和化妆品，3月份发生如下经济业务： 1)、3月1日销售化妆品100套，已知增值税专用发票上注明的价款30 000元，税额5100元，款已收到。 2)、3月4日将自己生产的啤酒20吨销售给家乐超市，货款已收到；另外将10吨让客户及顾客免费品尝。该啤酒出厂价为每吨2800元，成本为每吨2000元。 3)、3月10日销售粮食散白酒20吨，单价7000元，价款140 000元。 4)、3月20日用自产粮食白酒10吨抵偿华盛超市货款70 000元，不足或多余部分不再结算。该粮食白酒每吨本月售价在元之间浮动，平均售价为6000元。 5)、3月25日将一批自产的化妆品作为福利发给职工个人，这批化妆品的成本 为10000元。假设该类化妆品不存在同类消费品销售价格。 6)、日将外购的烟叶100 000元发给嘉华加工公司，委托其加工成烟丝。嘉华加工公司代垫辅助材料4000元（款已付），本月应支付的加工费36 000元 (不含税），增值税6120元。3月5日ABC公司以银行存款付清全部款项和代缴的消费税；6日收回已加工的烟丝并全部生产卷烟10箱；25日该批卷烟全部用于销售，总售价为300 000元，款已收到。 7)、3月26日向陈氏超市销售用上月外购烟丝生产的卷烟20个标准箱，每标准条调拨价格80元，共计400000元（购入烟丝支付含增值税价款为93 600元），采取托收承付结算方式，货已发出并办妥托收手续。 8)、3月28日从国外购进成套化妆品，关税完税价格80 000美元，关税税率为 50%。假定当日美元对人民币的汇率为1:7.20，货款全部以银行存款付清。 9)、3月30日从国外进口卷烟320箱（每箱250条，每条200支），支付买价2 000 000元，支付到达我国海关前的运输费用120 000元，保险费用80 000元，关税税率为20%，款项全部以银行存款付清。
12、 1)2月3日，购入A材料50000千克，每千克单价10元，运输费用1500元（其中运费1000元），增值税进项税额85000无，材料己入库，货款以银行存款支付。专用发票已到税务机关认证。 2)、5月4日，从外省购入B、C两材料，其中购入的B材料：80000千克，每千克 单价8元，运费3000元，增值税进项税额108 860元，应抵扣的运费进项税额210元，货款以银行存款支付，材料尚未到达，专用发票月末尚未认证，运输发票尚未申报抵扣。从浙江宏固公司购入的C材料15000千克，合同规定单价4元，尚未收到专用发票等结算凭证，货款尚未支付，材料已到达，验收入库。 3)、2月5日，从小规模纳税人购入包装箱一批，普通发票注明金额为3510元，货物验收入库，货款已全部支付。 4)、2月6日，外购机床1台，取得增值税专用发票，注明价款100000元，增值税税额17000元，发生运输费用3000元,取得运输普通发票。专用发票已认证，运输发票已申报抵扣。机床当即投入两车间使用，全部款项已支付。 5)、2月8日，用支票直接向农场收购用于生产加工的农产品一批，已验收入库，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为100000元。 6)、2月9日，从外省购入的B料已到,验收入库，B料专用发票进行了认资，运输发票进行了申报抵扣。 7)、2月10日，委托乙加工厂加工K材料（非应税消费品），材料上月已发出，本月用支票支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费2000元,增值税340元，专 用发票进行了认证。 8)、2月11日，购入自用小轿车1辆，取得增值税专用发票，价款I50O00元，税款255000元，价税合计175500元，用支票付款。 9)、2月12日，向小规模纳税人金泰公司售出对1000千克甲材料，开出29250元的普通发票，取得支票存入银行。 10)、2月13日，向乙公司销售M产品一批，合同金额为600000元，13日乙公司首先支付300000元货款。合同约定18日发货，同时开出增值税专用发票，注明销售额510 000元，增值税86700元，要求公司收到货物和发票后补齐剩余款项。 11)、2月14日，向丙公司以分期收款方式销售W产品20台给长沙华岭公司， 每台60OOO元，该产品成本为420 000元，货已经发出。按合同规定货款分3个月付清，本月19日为一次约定付款日。开出增值税专用发票注明销售额200000元，增值税34000元，货款尚未收到。 12)、2月16日 ,从友谊商城收到委托代销的代销清单，销售W产品5台，每台60000元，增值税税率为17%,对方按价款的5%收取手续费。收到支票一张存入银行。 13)、2月17日，销售M产品6台，每台42000元，货款252000元，税款42840元，随同产品一起售出包装箱3个，不含税价每个1500元，货款4500元，税款765元。 款项300105元已存入银行。 14)、2月19日，将W产品1台转为公司工程建设用，实际成本共针60000元，税务机关认定的计税价格为80000元，未并具发票。篇二：个人所得税计算题 个人所得税课堂计算题 1．李某于2009年10月发表一部长篇小说获得稿酬10000元（已纳个人所得税），因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬2000元。并且，该小说在本月获得国家级文学奖，取得奖金5000元。李某在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖，取得收入30000元。计算李某应纳个人所得税。 2．李某于2006年1月初将其位于市中心的自有两间120平方米的门面房出租给陈某经营服装。协议规定，租期l年，年租金96000无，分12次于每月月初支付8000元。另外，本月维修该出租房屋发生修理费用500元，取得普通发票（除个人所得税外，其他应纳税费合计1496元均已缴纳，取得税票）。计算李某全年应纳个人所得税。 3．李某在2008年某月因购买体育彩票中奖取得奖金 100000元，其中40000元通过民政部门捐赠给某贫困地区；另外在本月获得劳务收入12万元，其中3万元捐助给农村义务教育、4万元捐赠给贫困地区。试计算李某应纳个人所得税。 4．中国公民李某外商投资企业的高级职员，2008年其个人收入如下（本题中的租金收入、工程设计收入、售房收入的营业税税率为5%；城建税税率为7%、教育附加为3%。）：（1）每月工资收入6000元，12月份取得年终奖24000元。（2）私有住房出租1年，每月取得租收入3000元，当年3月发生租房装修费用2000元。（3）业务时间为某单位进行一项工程设计，取得设计费收入50000元，将其中20000 元通过民政部门捐赠给灾区。（4）11月20日销售非惟一的家庭生活用私有住房一套，取得收入200000元，该房上年购进价150000元，销售过程中缴纳相关费用5000元。11月25日购买福利彩票中奖5000元。 根据所给资料，计算2008年李某全年应缴纳的个人所得税。 5．中国公民李某是被单位派往外商投资企业工作的高级职员，2009年度他的收入情况如下： （1）雇用单位每月支付工资、薪金15000元；（2）派遣单位每月支付工资、薪金6000元；（3）9月份购买福利彩 票，一次中奖收入15000元；（4）取得保险赔款5000元；（5）李某2008年曾购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。2009年2月份以每份12元的价格卖出600份，支付卖出债券的税费共计110元； 要求：根据所给资料，按照个人所得税的有关规定回答下列问题：雇用单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得 税税额；购买福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税额；派遣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额；李某售出债券应缴纳的个人所得税税额。 6．某市从事生产、经营的个体工商户，税务机关对其进行查账征收管理。2009年自行申报取得产品销售收入640万元，购买国家发行的金融债券利息收入2．5万元；购买原材料支付价款50万元，材料全部验收入库；购进研究开发新产品、新技术的测试仪器一台，支付买价和安装费共计4．5万元（其中支付给个人的安装劳务费0．5万元，按照安装协议商定，支付给个人的安装劳务费应缴纳的个人所得税由该个体工商户代付），仪器已投入使用；本年应结转的产品销售成本450万元；发生管理费用150万元（其中含业务招待费和其家庭的生活费8万元，上缴的印花税0．4万元、房产税0．6万元）；发生营业外支出30万元（其中含通过国家机关向教育部门捐款6万元，被工商行政管理机关罚款1万元）；应缴纳的增值税 20万元、城市维护建设税 0．14万元、教育费附加 0．06万元；该个体户年均员工7人（其中含业主1人），全年计入各项成本、费用中的实发工资总额61200元（业主每月工资为2500元）。要求：根据所给资料：2009年度该个体工商户应缴纳的个人所得税额。 7.李某是我国一位医学家，他在2008年度12月份取得如下收入：领取工资12000元，其中包括政府特殊津贴2000元；李某与王某合作出书，取得稿酬24000元，两人约定按6：4分成；李某为某制药厂提供一项专有技术，取得特许权使用费4000元，李某为某医学院做报告，取得收入8000元；李某转让自有房屋一套，原价600000元，销售收入1200000元，转让过程中缴纳税费15000元。 请计算李某当月应纳个人所得税总额（保留小数点后两位）。 8．税务所于日接受居民李某的委托，代理审查其2007年12月份应纳的个人所得税。税务代理人对李某提供的有关资料进行了审核，确认李某 2007年12月份取得以下几笔收入： （1）李某为一家企业的董事会成员，本月实际取得工资收入11000元，独生子女补贴200元，年终奖金 30000元，又取得董事费收入20000元。 （2）因投保财产遭受损失，取得保险赔款5000元，另外，本月还取得银行利息收入800元（税前收入），国库券利息收入200元，集资利息1000元。 （3）李某共有两套住房，当月将另一城市的一处住房出售，取得转让收入1500000元，该房屋原值800000元，卖房时支付有关税费45000元，广告费3500元。 （4）李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700美元（折合人民币5740元）。 （5）李某与他人共同编写一本30万字的著作《现代企业管理》，取得稿酬 20000元，各分得 10000元。（6）本月接受邀请给一个单位讲学两次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。 根据以上资料，计算李某2007年12月份应纳的个人所得税额。 9．某饭店为一家个体经营饭店，日，税务事务所代理申报2005年度个人所得税。该饭店“应税所得表”反映2005年度营业收入800000元，营业税金44000无，作业成本500000元，营业费用70400元，营业外收入为-30000元，本年应税所得185600元。进一步审查有关账册资料，发现如下几个涉税问题： （1）“营业成本”账户列支老板本人工资18000元，15名雇员工资108000元（当地政府规定，人均月计税工资标准为500元，业主费用扣除标准为每月800元）。（2）向某单位借周转金100000元，支付本年利息费用10000元，同期银行贷款利率6％。 （3）为扩大经营规模，租用隔壁的两间房屋，租期3年，一次性缴纳租金30000元，在“营业费用”中列支。（4）“营业费用”科目列支业务招待费用30000元； （5）12月5日，购买小货车1辆，包括各种办证费用共计60000元，在“营业成本”中列支；（6）“营业外收支”科目贷方记载对外投资分得的股息20000元，借方记载通过当地民政部门进行公益、救济性捐赠50000元。 请根据上述资料，指出存在的问题，并计算该饭店2005年度应纳个人所得税额。篇三：个人所得税练习题及答案 个人所得税练习题及答案
一、单项选择题
1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元
2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日
3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.137.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元
4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应 (b )。 A.免征个人所得税
B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠
5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元／月。根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。 A.200元 B.216元 C.570元 D.1865元
6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年
7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。 A.1465元
B.825元 C.1225
8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元
9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得
D.个体工商户的生产经营所得
10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得
B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。 A.收入来源地 B.选择其中一地 C.税务局指定地 D.个人户籍所在地
12.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为(b )。 A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.13000元
13.个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的(d )。 A.3％ B.10％ C.15％ D.30％
14.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是(b )。 A. 股息所得 B.财产租赁所得 C.彩票中奖所得 D.红利所得
15.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人，应(d )。 A.免征个人所得税 B.就其来源于中国境外的所得征收个人所得税 C.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征收个人所得税 D.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构.场所负担的部分，免于缴纳个人所得税
二、多项选择题
1.在下列各项所得中，可以免征个人所得税的是（abd）。 A.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费； B.外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利所得； C.个人转让自用达5年以上的住房取得的所得 D.保险赔款
2.采用按次征税的所得项目有（bcd ）。 A.工资.薪金所得 B.劳务报酬所得 C.财产租赁所得 D.其他所得
3.在确定个人应纳税所得额时，可以采用比例扣除20%费用的所得项目有（acd）。 A.在4000元以上的特许权使用费所得 B.在4000元以上的财产转让所得 C.在4000元以上的劳务报酬所得； D.在4000元以上的稿酬所得
4.下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（ac）。 A.偶然所得；B.特许权使用费所得 C.利息.股息所得； D.财产租赁所得。
5.以下各项所得适用累进税率形式的有（abd）。 A.工资薪金所得； B.个体工商户生产经营所得； C.财产转让所得； D.承包承租经营所得。
6.下列个人应就其全部来自我国境内的所得缴纳个人所得税的有（abc）。 A.在境内无住所但居住满1年不到5年的 B.在境内无住所但居住超过90天不到1年的 C.在境内无住所但居住满5年的； D.在境内无住所而居住，但居住不超过90天的。
7.在中国境内无住所的人员取得的下列所得，须向中国申报缴纳个人所得税的有（bd） A.境内居住不满90日，由境外企业支付的境内工资薪金所得 B.一个纳税年度内累计离境不超过90日的个人，由境内取得的劳务报酬所得 C.境内居住已3年，取得的由境外企业支付的境外所得 D.境内居住已7年，取得的由境外企业支付的境内所得
8.在计算缴纳个人所得税时，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的公益性捐赠，准予在应纳税所得额中全额扣除的有（abd） A.向红十字事业捐赠 B.向农村义务教育捐赠 C.向中国绿化基金会捐赠 D.公益性青少年活动场所
9.下列项目中，免征.减征.不征个人所得税的有（abcd） A.职工个人以股份形式取得拥有所有权的企业量化资产 B.军烈属所得 C.商业保险到期返还款 D.商业保险赔款
10.个人所得税纳税人对企事业单位的承包.承租经营所得包括（acd） A.个人承包.承租经营所得 B.投资的股息所得 C.个人按月取得的工资薪金性质的所得 D.个人转包.转租取得的所得
11.退休职工李某本月取得的下列收入中，不需缴纳个人所得税的有（ac） A.退休工资1000元 B.股票股利900元C.咨询费800元 D.杂志上发表的稿酬1000元
12.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（acd） A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬 B.同一作品再版取得的稿酬 C.同一作品出版社分三次支付的稿酬 D.同一作品出版后加印而追加的稿酬
13.下列收入中，可以直接作为个人所得税应税所得额的有（abc） A.外币存款利息 B.企业债券利息 C.个人银行结算账户利息 D.金融债券利息
14.个人所得税纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人 , 依据标准有 (ad) 。 A. 境内有无住所B. 境内工作时间 C. 取得收入的工作地
D. 境内居住时间
15.下列各项中 , 可暂免征收个人得税的所得是 (acd ) A. 外籍个人按合理标准取得的出差补贴 B. 残疾人从事个体工商业生产.经营取得的收入 C. 个人举报违法行为而获得的奖金 D. 外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利
三、判断题
1.某个人独资企业采用核定征收办法计算个人所得税。2004年自报经营亏损，因而不用缴纳个人所得税。（错）对个人独资企业采用核定征收办法的，不论是否有经营所得，均按收入总额或成本费用支出额和五级超额累进税率计算纳税。
2.个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。（错）个人将应税所得全部用于公益救济性捐赠，可在扣除费用基础上，再扣除应纳税所得额30％（即最大限额）的捐赠限额，计算并缴纳个人所得税后全部捐赠。
3.个人独资企业与其他企业联营而分得的利润，免征个人所得税。（错）这种收入属于投资收益，应按利息.股息.红利所得计缴个人所得税。
4.扣缴义务人应扣未扣纳税人个人所得税税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款.滞纳金及罚款。(错)税款由纳税人缴纳，扣缴义务人承担未代扣代缴的罚款。
5.居民纳税义务人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（错）除工资外的所得是分别计算的，工资所得根据今年的新规定是可以合并计算的。 6.一外籍个人员自日起在中国境内工作，2002年回国参加一个项目的策划，离境时间为4月15日至6月15日，则2002年他仍然是我国个人所得税法规定的居民纳税人。（错）在一个纳税年度内一次离境不超过30日，多次离境不超过90日的为临时离境，该纳税人一次离境已超过30日，2002年在我国境内居住未满365天，为非居民纳税人。 7.个人独资企业和合伙企业生产经营所得在计算缴纳个人所得税时，投资者个人的工资不得作为企业的成本或费用在税前列支。（对）
8.来源于境内的所得是由境内的单位.雇主或个人支付的所得；而由境外的单位.雇主或个人支付的所得则属于来源于境外的所得。（错）由境外的单位.雇主或个人支付的所得境内取得的，属于境内的所得。
9.2000年李某在A国的存款利息折合8000元人民币．已交个人所得税折合人民币1400元；在B国稿费收入折合9000元，交个人所得税540元。回国后应补交个人所得税668元。(对 ) 10.某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元，他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但2万元超过了奖金的30％，所以超过的部分缴纳个人所得税。(错) 获得省政府颁发的科技发明奖是免征个人所得税的。
11.某演员应邀拍电视片获得酬金3万元，组织者代扣代缴了4800元的个人所得税。(错) 属于劳务报酬所得，应该缴纳30000×（1-20％）×30％-（元）
12.劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征税。（错）超过个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元，应加成征收。
13.个人提取原交纳的住房公积金.医疗保险金免征个人所得税。（对）
14.翻译收入均属于劳务报酬所得。（错 ）
15.根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人.华侨或港.奥.台同胞，也可能是中国公民。（错）中国公民是居民纳税人。
四、计算题
1.某商店为一家个体经营商店，2005年度初向税务机关报送2004年度的个人所得税申报表，报中填报的商品销售收入为400万元，减除成本费用，税金后，利润为-20万元，应纳税所得额也是-20万元，税各机关经审查后核实以下几项支出： （1）业主工资每月2500元.雇工工资每月800万元，其有5名雇工，税务部门规定雇工工资列支标准为每月400元，投资者的每月费用扣除为800元。 （2）经营场所月租金支出4000元，其业主家庭生活居住占用1/5的面积，税务部门允许业主私人使用和经营使用的分摊比例为1：4。 （3）全年发生业务招待费10万元，已列支。 （4）发生违法经营处以罚款5万元。 （5）该个体户通过民政部门向受灾地区捐赠8万元。篇四：个人所得税练习题 个人所得税练习题
一、单选 1、年所得12万元以上纳税人，取得的各项所得无论是否已足额缴纳了个人所得税，均应按照个人所得税法的有关规定，于年度终了后（）内，向主管税务机关办理纳税申报。 A、1个月
B、2个月 C、3个月
D、4个月 2．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（）计征个人所得税。 A、工资薪金所得B、承包承租所得 C、劳务报酬所得D、个体工商户生产经营所得 3、按照个人所得税法规定，工资、薪金所得和劳务报酬所得主要判定标准是（ ）。 A. 个人服务的对象是否不同 B. 取得收入的方式是否不同 C. 是否独立从事劳务 D. 与服务对象是否存在雇佣关系 4、个人由于担任董事而取得的董事费收入属于（
）所得。 A．劳务报酬 B．工资 C．奖金 D．劳动分红 5、根据个人所得税法的规定，财产租赁所得的所得来源地为（）。 A．财产出租人居住地B．财产承租人居住地或所在地 C．租赁双方价款结算地 D．被租赁财产使用地6、对于劳务报酬所得，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法是（）。 A．以取得收入时为一次 B．以一个月内取得的收入为一次 C．以一个季度内取得的收入为一次 D．以事项完成后取得的所有收入合并为一次 7．个人所得税政策规定，个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得应（）。 A. 照章征税
B. 免予征税 C. 减半征税
D. 暂缓征税 8、某演员参加一次商业演出，规定不含税演出费45000元，个人所得税为演出公司代付，则代付个人所得税为（）。 A、2880元 B、11500元 C、11578.95元 D、11210.53元 9、某纳税人为一企业员工，2006年12月份取得工资为5000元，当月取得上年度奖金6600元（本年度未取得其他年度奖金），则当月应纳个人所得税税额为（
）元。 A.745B.1625
D.1140 10、某县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应（ ）。 A .征收个人所得税 B.
免征个人所得税C . 减半个人所得税D . 适当减征个人所得税 11、美国公民受其供职的境外公司委派，来华从事技术指导工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20 000元。美国公民应在中国缴纳个人所得税（）。 A．4 000元
B．5 650元 C．9 650元
D．10 250元 12．国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3 000元、4 000元和5 000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）。 A．1 316元B．1 344元 C．1 568元D．1 920元 13．某人接受一家公司委托，将外文资料译成中文。该人此项业务所得应按（ ）项目计算缴纳个人所得税。 A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．稿酬所得 D．特许权使用费所得 14．根据个人所得税法的规定，对个人转让有价证券取得的所得，应按（ ）项目计算征收个人所得税。 A．股息、利息、红利所得 B．特许权使用费所得 C．财产转让所得D．其他所得 15．根据个人所得税法的规定，对个人转让土地使用权取得的所得，应按（）项目计算征收个人所得税。 A．财产转让所得B．财产租赁所得 C．特许权使用费所得
D．个体工商户的生产经营所得 16．李某与某单位签订承包经营招待所的协议。协议中规定，招待所的经营成果归发包单位所有；发包单位每年向张某支付报酬5万元，年终根据招待所的盈亏情况给予一定的奖励或处罚。对李某取得的所得，应按（）项目计算征收个人所得税。 A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．个体户的生产、经营所得 D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得 17．个人转让已购经济适用住房，在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。 A、5%B、10% C、15% D、20% 18．根据个人所得税法的规定，对个体工商户与企业联营分得的利润，应按（）项目计算征收个人所得税。 A．利息、股息、红利所得 B．个体工商户的生产、经营所得 C．劳务报酬所得 D．财产转让所得 19．个人取得的下列收入项目中，应按税法规定，计算缴纳个人所得税的是（）。 A．由单位从提留福利费或者工会经费中支付给部分职工的生活补助费 B．民政部门支付给个人的生活困难补助费 C．保险公司给予的保险赔款 D．单位支付的年终加薪、劳动分红 20．根据税法规定，在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过（）的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 A．30 日 B．90 日 C．180日 D．365日 二、多选 1、年所得12万元以上纳税人，在纳税年度终了后，向主管税务机关进行年度纳税申报时需要同时报送个人有效身份证件复印件，以及主管税务机关需要报送的其他有关资料。有效身份证件包括（）。 A、身份证 B、护照 C、回乡证 D、军人身份证件 2、下列项目中必须由纳税人自行向税务机关申报并缴纳税款的是（
）。 A.在两处或两处以上取得工资、薪金所得的 B.个体工商从事生产、经营的所得 C.取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的 D.购买福利彩票、体育彩票中奖的收入 3、对个人取得的下列利息，应当计征个人所得税的有 ()。 A.国家发行的金融债券取得的利息 B.将款项借给单位取得的利息 C.参与集资取得的利息 D.购买国库券取得的利息 4、在计算缴纳个人所得税时可以扣除附加减除费用的个人包括（
）。 A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员 B.应聘在中国境内工作的外籍专家 C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人 D.华侨和香港、澳门、台湾同胞 5、外籍个人取得的下列所得，按规定暂免征收个人所得税的有（ ）。 A．从外商投资企业取得的股息、红利所得 B．按合理标准取得的境内、外出差补贴篇五：企业税务习题 《企业税务》练习题 一、计算题 1. 某中外合资生产企业于2000年8月成立，为增值税一般纳税人，生产各种日用家电产品，其存货采用实际价格核算，流转税纳税期限为1个月，尚未使用防伪税控系统。2012年5月企业发生主要经济业务如下： （1）5月1日，购进甲材料一批，金额50 000元，税额8 500元，取得增值税专用发票5张，已验收入库，货款未支付； （2）5月8日，修理本单位机床，取得增值税专用发票1张，注明修理费1 250元，税额212.5元，款项已用银行存款支付； （3）5月9日，收到某公司退货一批，该批货物系2007年2月份售出，因不符合购货方要求，双方协商未果，本月予以退回，货物已验收入库，根据收到的符合税法规定的“进货退出及索取折让单”，开具红字增值税专用发票1份，全部款项17 550元已退； （4）5月26日，销售产品一批，开具增值税专用发票15张，累计注明不含税价款400 000元，开具普通发票8份，累计注明金额35 100元，货款全部收讫； （5）5月28日，购进乙材料一批，取得增值税专用发票3张，累计注明价款25 000元，税额4 250元，未验收入库，货款已由银行支付，经查，至月末，乙材料仍未到达企业； （6）5月初，“应交税费—应交增值税”借方余额1 000元。 要求：计算该企业5月份销项税额、进项税额及应纳增值税额。
2. 某工业企业为增值税一般纳税人，2008年9月购销业务如下： （1）购进原料一批，取得增值税专用发票上分别注明的价、税款23万元、3.91万元,另支付运费3万元，取得运输发票； （2）购进钢材20吨，已验收入库，取得增值税专用发票上分别注明的价、税款8万元、1.36万元； （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款42万元，支付运费2万元，取得运输发票； （4）销售A产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货未到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元，收取送货运输费2.925万元, 开具普通发票； （5）销售B产品一批，开具普通发票，取得含税销售额58.5万元； （6）购进货物所取得的相关凭证均已经税务机关认证为合法、有效的凭证；期初留抵税额0.5万元。 要求：计算该工业企业当月应纳增值税。
3. 某粮油加工厂为增值税一般纳税人，某年8月份发生以下业务： ⑴ 从农民手中收购小麦，收购凭证上注明收购价7万元，收购花生，收购凭证上注明收购价12万元，另代收代缴农业特产税1.2万元，均已验收入库，支付采购运费0.3万元（有发票）。 ⑵ 从公司粮食购进大豆尚未入库，取得的防伪税控系统的增值税专用发票上注明的价款10万元，专用发票已经税务机关认证；购进小麦已验收入库，取得的防伪税控系统的增值税专用发票上注明的价款4万元，专用发票尚未得到税务机关认证。 ⑶ 销售给一食品厂（增值税一般纳税人）面粉一批，增值税专用发票上注明的价款25万元，销售给某单位食堂，开具的普通发票注明的价税合计3.39万元。货物由本企业负责运输，向购买方收取运输费0.1万元。 ⑷ 零售加工食用油，取得收入2万元；零售挂面取得收入0.5万元。 要求:计算该粮油加工厂当月应缴纳的增值税税额。
4.某化妆品厂用外购化妆品加工化妆品。某年9月销售额为180万元，当月月初库存外购化妆品帐面余额为70万元，当月购进化妆品的价值为30 万元，月末库存外购化妆品帐面余额为50万元。计算该厂当月销售化妆品应纳的消费税税额。（化妆品税率为30%，上述价款均为不含增值税的价格）
5．某酒厂用从农民手中购买的谷物某酒精厂加工粮食酒精。某年7月购进谷物80吨，并委托酒精厂加工粮食酒精，月底收回酒精20吨。委托方提供的每吨谷物的购进金额为8 000元，加工每吨酒精支付的加工费为210元，本月销售用委托加工的粮食酒精生产的粮食白酒20吨，每吨销售额12 000元。以上价格均为不含增值税价格，酒精的消费税税率为5%，粮食白酒的消费税税率为20%，每斤0.5元。购进货物所取得的相关凭证均已经税务机关认证为合法、有效的凭证，请根据上述资料计算该厂本月应缴纳的消费税税额和增值税税额。 6. 某酒厂某年10月发生以下业务： (1)以外购粮食白酒和自产糠麦白酒勾兑散装1吨并销售，取得不含税销售额3.8万元，货款已收到。 (2)自制粮食白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元），另收取包装物押金（单独核算）0.2万元。 (3)自产药酒1 200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元。 (4)从另一家酒厂购入粮食白酒800斤（已纳消费税0.4万元），全部勾兑成低度白酒销售，数量1 000斤，取得不含税销售额2.5万元。 (5)为厂庆活动特制粮食白酒2 000公斤，全部发放职工，无同类产品销售价。每公斤成本为15元。 要求：请计算该酒厂本月应纳消费税。（白酒定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%，药酒比例税率为10%，粮食白酒的成本利润率为10%）
7. 鸿运房地产公司自建商品住宅销售，该商品房造价5600000元，建成后对外出售，取得销售收入8500000元。核定的成本利润率为25%，计算鸿运公司开发此项目应纳营业税额。
8.某远洋运输公司将一批货物运至国外某一港口，然后该国用汽车运至目的地，现已收到全程运费30万美元，其中支付给国外承运企业7万美元，外汇牌价为1：8.25。要求计算营业税。 9.某娱乐城2011年12月有如下收入：门票收入650000元；点歌台费、台位费250000元，销售烟酒、饮料收入320000元；其他娱乐收入125000元。计算该娱乐城应纳营业税税额（该地娱乐业透用19%的营业税率）
10. 某制药企业某年销售收入为8 000万元，会计利润为1 000万元，全年发生的业务如下： （1）职工人数为200人，其中残疾职工50人，全年企业已在费用中列支的工资总额为600万元，其中残疾职工工资为95万元。 （2）提取职工福利费70万元，用于职工福利支出50万元。 （3）提取职工教育经费15万元，用于职工教育支出10万元。 （4）业务招待费支出50万元。 （5）发生费支出1 900万元，业务宣传费支出80万元。 （6）通过某市政府为公益事业捐款150万元。
11. 某演员签约参加营业性演出1个月，共演8场，每场酬金10 000元，计算该演员应纳个人所得税额。
12. 某个体工商户全年生产经营收入总额为10万元，成本为4万元，费用为6 500元，损失为3 500元。计算该个体工商户全年应纳个人所得税税额。
13.李某为A公司职员，A公司派其到B公司工作，在B公司工作期间，A公司每月支付李某工资8500元，B公司每月支付李某工资3800元。分别计算A公司、B公司代扣代缴的个人所得税税额。 二、综合题 1.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2010年10月的有关业务如下： （1）从某化妆品厂购进已税化妆品200箱，每箱不含税单价2万元，取得该厂开具的防伪税控增值税专用发票，注明货款400万元，增值税68万元，该发票当月已经通过了认证。 （2）向某材料厂购进加工用材料30吨，防伪税控增值税专用发票上注明价款为47万元，另支付运输费3万元，取得运输公司开具的普通发票；材料验收入库后，又将其运往加工厂加工成化妆品半成品，取得加工厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税 1.36万元，委托加工环节缴纳的消费税已经由受托方代收代缴。以上发票已经通过了认证。 （3）化妆品厂生产领用外购已税化妆品150箱，生产的化妆品当月销售给专卖商，取得不含税销售额3600万元。已知化妆品消费税税率为30%。 要求：（1）计算该厂10月份应缴纳的增值税。 （2）委托加工环节受托方代收代缴的消费税。 （3）计算该厂10月份应缴纳的消费税。 （4）对上述经济业务进行账务处理。相关热词搜索：
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