有谁知道出纳登记出纳现金日记账表格到底是根据会计的记账凭

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-06-11 20:31 标签： 出纳现金日记账
　　日记账通常是根据审核后的现金收款、付款逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式，如下图所示：　　现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。 　　登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法： 　　1.日期 　　&日期&栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。 　　2.凭证编号　　&凭证字号&栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入&记&号&；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入&收&号&。 　　3.摘要 　　&摘要&栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。 　　4.对应科目 　　&对应科目&栏应填入会计分录中&库存现金&科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点： 　　第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目； 　　第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则&库存现金&的对应科目有&主营业务收入&和&应交税费&，此时可在对应科目栏中填入&主营业务收入&，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行； 　　第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上&等&字。如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账&对应科目&栏中填入&管理费用等&，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。 　　5.借方、贷方 　　&借方金额&栏、&贷方金额&栏应根据相关凭证中记录的&库存现金&科目的借贷方向及金额记入。 　　6.余额 　　&余额&栏应根据&本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷方&公式计算填入。 　　正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。 【】 责任编辑：zoe
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会计出纳：现金日记账的登记与审核
小编导读：
　　一、概念解释
　　现金日记账是企业重要的经济档案之一，是由出纳人员根据审核无误的现金收付款凭证和银行存款付款凭证，顺时逐笔登记，用来反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。
　　二、业务要点
　　1.现金日记账的登记要求
　　现金日记账的登记要求如下表所示。
根据复核无误的收付款记账凭证记账
在具体登记时，应将会计凭证的日期、种类和编号、业务的内容摘要、金额等逐项计入账内，同时要在会计凭证上注明账簿的页数，或画&&&符号，表示已经登记入账，防止漏记、重记和错记的情况发生。对于有问题的凭证，出纳人员应拒绝入账
现金日记账所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随意增减
每一笔账都要写明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等，须做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整
逐笔、序时登记日记账，做好日清月结
各种账簿都必须逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行。若在登记时不小心出现空行或隔页的现象，应用红线对角划掉，并由记账人员盖章
现金日记账必须逐日结出余额，每月月末必须按规定结账
现金收、付业务频繁的企业，应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。月度结账时，在各账户的最后一笔数字下，结出本月借方发生额、贷方发生额和期末余额，在摘要栏内注明&本月发生额及期末余额&字样，并在数字的上端和下端各划一根红线。年度结账时，应将全年发生额的合计数填制于12月份结账记录的下面，并在摘要栏内注明&全年发生额及年末余额&字样，最后在数字下端划双红线，便是&封账&。年度结账后，根据各账户的年末余额过入新账簿，结转下年度
记录发生错误时，必须按规定方法更正
为了提供在法律上有证明效力的核算资料，保证日记账的合法性，账簿记录不得随意涂改，严禁刮、擦、挖、补或使用化学药物清除字迹。发现差错时，必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正
　　2.现金日记账的核对
　　现金日记账的核对要点如下表示。
现金日记账与现金收付款凭证相核对
检查时如果发生差错，要立即按规定的方法更正
核对账证金额与方向的一致性
复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符
核对凭证编号
现金日记账与现金总分类账的期末余额相核对
现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记；现金总分类账是根据收付款凭证汇总登记，两者的记账根据相同，记录结果应完全一致
现金日记账的余额与实际库存数额相核对
现金管理要做到日清月结，出纳人员在每日下班前应核对账面余额与库存现金，查看当天现金日记账的账面余额与库存现金的实有数是否完全相符，以保证账实相符
在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收付款凭证，一般是通过库存现金实地盘点法查对，应按&库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额&的公式进行核对。清查完毕，要编制库存现金盘点表
　　三、应用实务
　　1.现金日记账的设置
　　企业只要有现金收付业务发生，就必须要设置现金日记账，应做到&有钱就有账，以账管钱，收付有记录，清查有手续&，以保证现金的合理使用和安全完整。三栏式现金日记账的格式如下表所示。
　　2.现金日记账的启用
　　企业在启用现金日记账时应按规定内容逐项填写&账簿启用及接交表&和&账簿目录表&，以明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿使用的合法性及账簿资料的完整性。在一本日记账巾设置两个以上现金账户的，应在第二页&账簿目录表&中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。&账簿启用及接交表&和&账簿目录表&的格式如表下表所示。
账簿目录表
　　3.库存现金盘点表
　　库存现金清查完毕，要编制库存现金盘点表。具体如下表所示。
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现金日记账登记的要求有（）A．由出纳人员登记 B．由会计人员登记 C．按时间顺序逐日逐
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提问人：匿名网友
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现金日记账登记的要求有（）A．由出纳人员登记B．由会计人员登记C．按时间顺序逐日逐笔登记，逐日结出余额D．按时间顺序逐日逐笔登记，按月结出余额
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