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猜猜下面是您感兴趣的内容【财政学试题】财政学试卷_牛宝宝文章网【财政学试题】财政学试卷专题：※&综合自测题一& 一、单项选择题（ 每题 1 分，共 15 分） 1．一般来说，财政分配的主要目的就是（ ）。 A．满足社会公共需要或实现国家职能 B．实现社会公平分配 C．筹集财政收入 D．调节经济活动，实现经济稳定发展 2．混合产品的供给，（ ）。 A. 只能由政府来提供 B. 只能由社会成员来提供 C. 既可以由政府部门提供，也可以由私人部门通过市场来提供 D. 只能由市场主体来提供 3．社会保障体系中保证居民基本生活需要的是（ ） A．社会优抚 B．社会福利 C．社会保险 D．社会救济 4．按税收与价格的关系为标准，可将税收分为：（ ） A. 从量税和从价税 B. 价内税和价外税 C. 商品水和所得税 D. 直接税和间接税 5．在销售收入中，只允许扣除外购生产资料中的非固定资产项目（或其已纳税 金）的，称为（ ）增值税。 A. 消费型 B. 收入型 C. 增值型 D.生产型 6．目前，世界各国一般将（ ）年之内的债券看作短期债券。 A. 1 B. 2 C.3 D. 10 7．下列税负较易转嫁的是（ ） A．增值税 B．个人所得课税 C．企业所得税 D．农牧业税 8．按照政府级次，我国国家预算分为（ ）级。 A. 2 B. 3 C.4 D. 5 9．我国的财政年度是（ ） A．当年 1 月 1 日至 12 月 31 日 B．当年的 4 月 1 日至次年的 3 月 31 日 C．当年的 10 月 1 日至次年 9 月 30 日 D．当年的 7 月 1 日至次年的 6 月 30 日 10．“收支两条线”管理是针对（ ）管理的一项改革。 A. 预算内资金 B. 预算外资金 C. 经营性资金 D. 其他资金 11．2002 年起，下面不属于我国中央与地方共享税种的是（ ） A．增值税 B．消费税 C. 企业所得税 D．资源税 12．分税制后，中央对地方的税归返还额在上年税收返还数的基础上递增，递增 率按各地增值税和消费税平均增长率的（ ）系数确定。 A .1：0.3 B .1：0.15 C. 1：0.25 D .1：0.27 13．当总需求大于总供给时，采用（ ）。 A. 扩张性财政政策 B. 紧缩性财政政策 C. 中性财政政策 D. 平衡财政政策 14．在社会主义市场经济条件下，公债的最基本功能是（ ） A．调节经济活动 B．弥补财政赤字 C．筹集建设资金 D．满足社会公共需要 15．与市场经济相适应的财政类型是（ ） A. 家计财政 B.生产财政 C.消费财政 D.公共财政 二、多项选择题 (每题 2 分，共 20 分）1．目前，财政分配的对象是（ ）。 A．C B．V C．M D．C+V E.C+M 2．财政的基本职能是（ ）。 A．资源配置职能 B. 收入分配职能 C. 组织生产和销售职能 D. 经济稳定与发展职能 E.平衡国际收支 3．财政支出按是否具有直接的补偿性可分为（ ） A．购买性支出 B.补偿性支出 C．积累性支出 D．消费性支出 E.转移性支出 4．以下关于财政支出结构的说法，正确的有（ ） A. 简单的说，财政支出结构是指各类财政支出占总支出的比重 B. 财政支出结构与政府职能存在着紧密的对应关系 C. 我国行政管理费的增加趋势符合瓦格纳法则的阐述，是支出结构的优化 D. 我国财政支出中亏损补贴比重下降，是支出结构优化的体现 E. 增加社会保障的投入，是支出结构的优化 5．用于文教卫生事业的支出属于（ ） A. 生产性支出 B. 非生产性支出 C. 社会消费性支出 D. 投资性支出 E. 转移性支出 6． 我国社会保险中， 实行个人账户与社会统筹相结合模式的有 （ A. 养老保险 B. 医疗保险 C. 失业保险 D. 工伤保险 E. 生育保险 7．目前，属于消费税征税范围的有（ ） A. 烟 B. 小汽车 C. 实木地板 D. 游艇 E. 骑马 8．影响内债规模的因素有（ ） A. 应债能力 B. 偿债能力 C. 使用效益 D. 外交政策 E. 分配政策 9．我国财政收入的形式主要包括（ ） A. 税收 B. 债务收入 C. 国有资产收入 D. 政府收费 E. 其他收入 10．部门预算范围包括（ ） A. 一般预算收支 B. 预算外资金收支 C.经营收支 D. 其他收支 E. 政府性基金收支 三、判断题（每题 1 分，共 10 分） 1．财政伴随着剩余产品的出现而产生。（ ） 2． “公共财政” 要求财政退出竞争性生产领域， 实际上是 “吃饭财政” 。 （ 3．公共选择与公共选择理论是两个相同的概念。（ ） 4．政府投资以公益性项目和部分基础性项目为重点。（ ） 5．政府采购必须采用公开招标的方式。（ ） 6. 所得税和营业税都属于直接税。（ ） 7．我国现行的个人所得税全部采用差额累进税率。（ ） 8．市场经济中，税收是财政收入最主要的形式。（ ） 9．抽烟的公民是消费税的负税人。( ) 10.每年全国人民代表大会都要审批中央和地方总预算草案。（ ） 四、简答题（每题 7 分，共 28 分） 1．简述公共产品的特征。 2．简述影响财政收入规模的因素。 3．简述政府收支分类改革的意义和内容。））4．简述财政政策与货币政策的区别。 五．论述题（12 分） 1．如何按照公共财政的要求，调整和优化我国的财政支出结构？ 六．案例分析题 （15 分） 1．资料： （1）从 1978 年至 2003 年的 25 年间，我国财政收入增长了约 28 倍，而同期行 政管理费用却增长了 87 倍。 （2）从 1986 年到 2005 年，我国人均负担的年度行政管理费用增长 23 倍，而同 期 GDP 增长了 14.6 倍。 （3）贵州一个贫困县“一年至少要用一卡车茅台酒搞招待”。据粗略统计，我 国每年公款吃喝的费用达上千亿元， 换句话说， 每年的公款吃喝都要吞掉一个三 峡工程。 （4）河南省郑州市穷区县之一的惠济区刚从“要饭财政”过渡到“吃饭财政”， 但其政府办公新址却象白宫一样豪华。 （5）据有关部门统计，我国目前有公车数百万辆，每年消耗超过 2000 多亿元， 其中真正用于公务的约占三分之一，且党政机关部门公车每万公里运输成本,成 倍高出社会轿车的运输成本。 1．上述材料说明什么问题？ 2．造成该问题的原因是什么？3．今后，应如何解决该问题？5 ※&参考答案& 一、单项选择题 (每题 1 分，共 15 分) 1、A 2、C 3、C 4、B 5、D 6、A 7、A 8、D 9、A 10、B 11、B 12、A 13、B 14、B 15、D 二、多项选择题 (每题 2 分，共 20 分) 1、BC 2、ABD 3、AE 4、ABDE 5、BC ABCDE 10、ABCDE6、AB 7、ABCD 8、ABC9、三、判断题（每题 1 分，共 10 分） 1、× 2、× 3、×4、√ 5、× 6、× 7、× 8、√ 9、√ 10、√ 四、简答题（每题 7，共 28 分） 1、基本特征：（1）非排他性（2）非竞争性 派生特征：（1）效用不可分割（2）溢出效应（3）规模效益递增（4）收费困难 （5）初始成本大。 2．（1）经济发展水平。 （2）政府职能范围。 （3）分配制度和分配政策。 （4）价格 （5）税收管理水平和税收政策 （6）其他。如一国的政治制度和经济管理体制、经济结构等。 3．意义：（1）有利于政府职能的转变。 （2）有利于提高财政透明度。 （3）有利于防治腐败。 （4）有利于国际比较。 内容： （1）收入分类 （2）支出功能分类 （3）支出经济分类 4．（1）目标的侧重点不同。 （2）调节需求总量和结构的功能不同。 （3）调节的政策工具和弹性不同。 （4）时滞长度不同。 五、论述题（12 分） 我国当前财政支出状况：（1）经济建设支出是最大的支出项目，用于经济建设 方面支出的比重大大于高于其他一般市场经济国家，但其趋势已经呈下降趋势。 （2）社会文教支出比重逐步上升。（3）国防支出比重明显受到国际、国内形势 的影响。（4）行政管理支出在改革开放后，出现了较大幅度的上升，占公共支 出中的比重过高。（5）用于转移性支出在公共支出中的比重过低。 中国公共支出结构的调整优化： （1）重新界定我国公共支出范围；（2）逐步降低经济建设支出的比重；（3） 缩减财政补贴的范围；（4）降低行政管理支出的比例；（5）增加对“三农”的 投入；（6）加强对那些代表社会共同利益和长远利益的社会公益事业的支出； （7）增加就业和社会保障投入；（8）加大转移支付的力度。 六、案例分析题（ 15 分） 1．说明我国行政管理费增长过快。 2．原因： （1）经济总体增长水平。 （2）财政收支规模。 （3）政府职能。 （4）机构设置。 （5）行政效率。 （6）行政管理费本身的使用效率。 公款吃喝、政绩工程、和办公楼建设浪费。 3．解决： （1）精简机构。 （2）强化预算约束（3）向公用经费倾斜，加大对公用经费的项目安排和使用效率的监督和管理。※&综合自测题二& 一、单项选择题（ 每题 1 分，共 15 分） 1、政府提供信息，弥补市场的缺陷，是一种（ ）。 Ａ、社会服务 Ｂ、投资 Ｃ、补贴 Ｄ、支出 2、在市场经济条件下，不属于财政分配范围的是（ ）。Ａ、公务员的工资 Ｂ、法院法官的工资 Ｃ、企业职工的工资 Ｄ、解放军战士的津贴 3、按经济部门分，财政收入主要来自于（ ） A、农业 B、金融业 C、工业 D、商贸 4、我国现行分税制体制是从（ ）年开始实行的。 A、1988 B、1990 C、1993 D、1994 5、目前，我国财政收入的最主要形式是( )。 A、税收收入 B、企业收入 C、债务收入 D、事业收入 6、下列经济现象中，不属于财政现象的是（ ）。 A、政府发行国债 B、企业和居民向国家纳税 C、政府投资兴建大型公共工程 D、某外商向我国国有企业投资 7、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ ）。 A、国防 B、花园 C、教育 D、桥梁 8、在下列税种中税负不易转嫁的税种是( )。 A、增值税 B、公司所得税 C、消费税 D、营业税 9、国家预算编制中，按照一个部门编制的一本预算就是（ ）预算。 A、中央 B、省 C、部门 D、地方 10、中期公债是指（ ）。 A、3——5 年的公债 B、2 年以上，5 年以下的公债 C、1 年以上、10 年以下的公债 D、 以上都不对 11、在社会保障体系中处于核心地位的是（ ）。 A、社会保险 B、社会救济 C、社会福利 D、社会优抚与安置 12、与公共产品相比，私人产品具有（ ）的特点。 A.、非竞争性 B、竞争性 C、非排他性 D、外益性 13、在发挥财政收入分配职能的手段中，受益对象范围最广泛的是（ ）。 Ａ、税收 Ｂ、转移支付 Ｃ、公共支出 Ｄ、定向国债 14、用于基础性科学研究的经费应当由（ ）承担。 A、银行 B、政府 C、金融市场 D、微观主体 15、税收是以国家名义，通过一定的法律程序强制性征收，其征收依据是 （ ）。 A、财产权利 B、所有权 C、政治权利 D、股权 二、多项选择题 (每题 2 分，共 20 分） 1、政府预算经过（ ）几个阶段 A、预算编制 B、预算通过 C、预算执行 D、决算 E、核算 2、税收的基本特征是（ ） A、无偿性 B、强制性 C、自觉性 D、固定性 E、法制性 3、财政政策的选择与制定即是采取扩张性政策还是采取紧缩性政策，不能由主 观意志决定，应当是具体情况具体分析，主要取决于对( )的正确判断。 A、 经济形势 B、 当前财政赤字性质 C、政策效果 D、实施背景 E、财政收入状况4、财政配置资源的范围主要包括（ ）。 Ａ、竞争性产业 Ｂ、排他性的设施 Ｃ、非竞争性产业 Ｄ、非排他性设施 Ｅ、短缺资源 5、区分公共物品与私人物品的基本标准主要有（ ）。 Ａ、竞争性 Ｂ、排他性 Ｃ、非竞争性 Ｄ、非排他性 Ｅ、公开性 6、收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括（ ）等层次。 Ａ、经济公平 Ｂ、社会公平 Ｃ、政治公平 Ｄ、文化公平 Ｅ、市场公平 7、下列哪些物品不是纯公共物品（ ）。 Ａ、自来水 Ｂ、煤气 Ｃ、教育 Ｄ、药品 Ｅ、公共安全 8、财政收入按形式分类可分为（ ）等主要形式。 A、税收收入 B、债务收入 C、国有经济收入 D、一般经济收入 E、政府收费收入 9、政府性收费主要包括：（ ）。 A、价款 B、使用费 C、税收 D、规费 E.利润 10、下列关于我国财政收入部门构成的表述，正确的有（ ）。 A、农业是财政收入的基础，农业部门提供的财政收入完全来自于农业税的上交 B、工业部门提供的财政收入所占比重最大 C、工农业以外其他部门对财政收入的影响无足轻重 D、第三产业提供的收入将成为将来财政收入的重要财源 E、目前我国财政收入部门构成中第三产业提供的财政收入比重最大 三、判断题（每题 1 分，共 10 分） 1、对高等学校可实行管制价格。（ ） 2、我国国家预算级次是按照一级政权设立一级预算的原则建立的，共有五级预 算。（ ） 3、 作为社会主义国家,要避免收入差距带来的社会成员间的不平等现象,应该侧重 于公平兼顾效率。（ ） 4、当前在分配制度上要克服平均主义，提倡一部分人先富起来，拉开收入差距， 差距越大，越有利于效率的提高。（ ） 5、财政补贴是一种影响相对价格结构，从而影响供给结构和需求结构的支出。 （ ） 6、改革开放以来，我国财政收入占 GDP 的比重出现逐年下滑的趋势，直接导因 是经济发展水平低。（ ） 7、对供求弹性大，需求弹性小的高品课税，税负最容易转嫁。（ ） 8、从性质上看，财政补贴同社会保障支出一样，是一种购买性支出，属于国民 收入的再分配。（ ） 9、教育是混合公共产品，教育具有一定的公共产品的性质，教育所产生的效益 具有外在性的一面。（ ） 10、 当一国政局不稳定出现内乱或外部冲突等突发事件时， 财政支出规模一般会 扩大； 如果一国行政机构臃肿， 效率低下， 也常导致财政支出规模扩大。 （ ） 四、简答题（第 1 题 6 分，其他每题 8 分，共 30 分） 1、简述部门预算改革的意义。 2、国债有哪些功能？为什么说发行国债是弥补财政赤字比较理想的途径？ 3、作为经济调节手段的财政补贴是如何发挥作用的？4．简述公共产品的特征。 五．论述题（12 分） 论述社会主义市场经济条件下的财政职能。 六．案例分析题 （15 分） 2001 年，中央财政通过多种渠道，增加了农业投入。如安排资金 42 亿元，支持 退耕还林和在宜林荒山荒地造林， 促进了西部地区生态环境的改善， 增加了农民 收入；进一步增加了对天然林保护工程、农业综合开发、农业科技、农业产业化 经营等方面的投入， 中央财政用于这方面的支出 233 亿元； 落实粮食风险基金包 干政策， 支持深化粮食流通体制改革， 中央财政增加粮食主产区粮食风险基金包 干支出 49 亿元，中央对地方的粮食风险基金补助达到 173 亿元。 通过以上材料请回答： 1、财政支农支出的范围和重点是什么？2、我国为进一步完善财政的支农政策，可采取哪些措施？5 ※&参考答案& 一、单项选择题(每小题 1 分，共 15 分) 1、（ A ）2（ C ）3（ C）4（ D ）5（A )6（ D ）7（ A ）8 ( B ) 9（ C ）10（ C ）11（ A ）12（ B ）13（ C ）14（B）15 （ C ） 二、多项选择 (请从五个备选答案中选择正确答案，将其序号填入题中括号内。 每小题 2 分，共 20 分) 1、 （ABCD） 2（ABD） 3 ( AB ) 4（ CDE ） 5（ ABCD ） 6、 AB ） （ 7（ ABCD ） 8（ ABCE ） 9（ BD ） 10（BD ） 三、 判断题 （下列命题你认为正确的请在答题纸相应题后打 “√” 错误的打 ， “×” 、 每小题 1 分，共 10 分） 1、（√）2、（√）3（×）4（×）5（√） 6、（×）7、（×）8、（×）9、（√）10、（√） 四、简答题(第一题 6 分，其他每题 8 分,共 30 分) 1、简述部门预算改革的意义。 （1）提高预算透明度。（2）提高预算管理水平（3）利于监督 （4）依法理财。 2、国债有哪些功能？为什么说发行国债是弥补财政赤字比较理想的途径？ 答：国债的功能主要包括：（l）弥补财政赤字。弥补财政赤字，是国债产生的 主要动因（2）筹集建设资金。（3）调节经济。 财政赤字是世界各国普遍存在的现象。虽然各国财政赤字形成的原因各不相同， 但是，通过发行国债抵补财政赤字，是各国通行的做法。这是因为，与其他弥补 财政赤字的方式，如增加税收，增发货币等相比较而言，发行国债的方式一般不 会影响经济发展，可能产生的副作用也较小。 首先， 发行国债只是部分社会资金的暂时转移， 使分散的购买力在一定期限内集 中到国家手中，流通中的货币总量一般不会改变，一般不会导致通货膨胀。与此 相反，政府如果通过中央银行增发货币或向中央银行透支、借款，往往可能扩大 流通中的货币量，使社会购买力的需求超过社会供给，导致通货膨胀。 其次，国债的认购通常遵循自愿原则，将企业和个人闲置不用的资金，也就是从 社会资金运动中游离出来的部分，暂时集中起来，让渡给国家使用，一般不会对 经济发展产生不利影响。 而增加税收， 一般要受客观经济发展速度和效益的制约，如果强行提高税率，就会影响经济发展，使财源枯竭。而且改变税制又要受立法 限制，也不易为纳税人所接受。 3、作为经济调节手段的财政补贴是如何发挥作用的？ 答：（1）财政补贴是政府财政部门根据国家政策的需要，在一定时期内向某些 特定的企业或个人提供的无偿补助。 （2）财政补贴作为转移性支出的一项内容，与社会保障支出有其相似之处，即 它们实质上都是财政对补助接受者的转移支出。 但财政补贴有特殊性， 它的起因 都直接或间接与价格有关。 （3）政府在既定的价格结构条件下通过无偿支付，使某些符合特定条件的价格 受损者得到一定的补偿， 从而能够改变需求结构和供给结构。 （4）财政补贴可以将外部效应内在化。 （5）但是财政补贴作为一种调节手段要有一定的限度，超过这个限度，积极作 用就会变成消极作用。 4．简述公共产品的特征。 基本特征： （1）非排他性 （2）非竞争性 派生特征： （1）效用不可分割 （2）溢出效应 （3）规模效益递增 （4）收费困难 （5）初始成本大。 五、论述题（ 13 分） 论述社会主义市场经济条件下的财政职能。 答： 财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。 在社会主义市场经济条 件下，财政职能可以概括为以下三个方面：资源配置、收入分配、经济稳定和发 展。 （1）资源配置职能。资源配置，广义地理解是指社会总产品的配置，狭义地理 解是指生产要素的配置。 不论作何种理解， 资源配置就是运用有限的资源形成一 定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标。 财政的资源配置机制和手段主要有： 第一， 根据社会主义市场经济条件下的 政府职能确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占 GDP 的合理比例，从 而符合高效的资源配置原则。第二，优化财政支出结构，合理确定生产性支出与 非生产性支出的比例，购买性支出与转移性支出的比例。第三，合理安排政府投 资的规模、结构，保证国家的重点建设。第四，通过政府投资、税收和补贴，调 节社会投资方向，提高社会投资的整体效率。第五，提高财政配置本身的效率。 （2）收入分配职能。收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公 平和社会公平两个层次。 经济公平是市场经济的内在要求， 强调的是要素投入和 要素收入相对称， 它是在平等竞争的环境下由等价交换来实现的。 社会公平是指 将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。 财政实现收入分配职能的机制和手段主要有： 第一， 划清市场分配与财政分配的 界限和范围， 原则上属于市场分配的范围财政不能越俎代庖， 凡属于财政分配的 范围，财政应尽其职。第二，规范由国家预算拨款的公务员的工资制度以及相类 似的事业单位职工的工资制度。第三，加强税收调节，通过间接税调节各类商品 的相对价格， 从而调节各经济主体的要素分配； 通过企业所得税调节公司的利润水平； 通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入， 使之维持在一个合理 的差距范围内； 通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入； 通 过遗产税、 赠予税调节个人财产分布。 第四， 通过转移性支出， 如社会保障支出、 救济支出和补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。 （3）经济稳定与发展职能。经济稳定包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡 多重含义。 发展和增长是不同的概念。 增长是指一个国家的产品和劳务的数量的 增加， 通常用国民生产总值或国内生产总值及其人均水平来衡量。 发展比增长的 含义要广， 不仅意味着产出的增长， 还包括随着产出增长而带来的产出与收入结 构的变化以及经济条件、 政治条件和文化条件的变化， 表现为在国民生产总值中 农业比重相应下降， 而制造业、 公用事业、 金融贸易和建筑业等的比重相应上升， 随之劳动就业结构发生变化，教育程度和人才培训水平逐步提高。 实现稳定和发展职能的机制和手段主要有： 第一， 财政政策是维系总供求大体平 衡的重要手段。当总需求超过总供给时，财政可以实行紧缩政策，减少支出和增 加税收或二者并举。 一旦出现总需求小于总供给的情况， 财政可以实行适度放松 政策，增加支出和减少税收或二者同时并举，由此扩大总需求。第二，在财政实 践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种自动稳定作用，例如累进税制度、 失业救济金制度都明显具有这种作用。第三，通过投资、补贴和税收等多方面安 排，加快农业、能源、交通运输和邮电通讯等公共设施的发展，消除经济增长中 的瓶颈，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高 速的最优结合。 第四， 财政应切实保证前面提到的那些非生产性的社会公共需要， 为经济和社会发展提供和平的和安定的环境。 六、案例分析题（ 12 分） 1、财政的支农支出应集中应用于那些“外部效应”较强的“市场失灵”的领域， 如农业基础设施建设，大江大河的治理，农业科技的研究开发和推广示范，农业 产业化、农业社会化服务体系建设，自然灾害的防御等。 2、为进一步完善财政的支农政策，可采取的措施有： （1）大幅度增加国家对农业和农村基础设施建设的投资，各级政府在计划和安 排资金投入上应优先保证农业发展的需要； （2）在农业投资方向上深化改革，将农业投资的重点放在解决影响农业整体效 益提高的薄弱环节上； （3）深化改革财政对农业的投资方式；（4）健全财政监督机制，确保国家支农资金及时全额到位，完善农业投资法律体系，加强 国家对农业财政投资的法律约束。※&综合自测题三& 一、单项选择题 （ 15 分） 1．一般来说，财政分配活动的主体是（ ） A、企业 B、国家 C、个人 D、财政部门 2．在我国目前财政收入中最主要的最稳定的来源是（ ） A、国有资产收益 B、国债收入 C、行政事业性收费收入 D、税收收入 3．在社会保障体系中处于核心地位的是（ ） A、社会保险 B、社会救济 C、社会福利 D、社会优抚与安置 4．下列项目中，属于中央与地方共享收入的是（ ） A、关税 B、增值税 C、消费税 D、营业税5．为提高财政支出的效益，对支出效益能以货币计量的项目应采用（ 进行评价 A、成本—效益分析法 B、最低费用选择法）C、公共产品收费法 D、因素分析评分法 6．需求弹性缺乏而供给弹性大的商品（服务）宜采用的税负转嫁方法应该是 （ ） A、前转 B、后转 C、混转 D、消转 7．一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ ）。 A、国防 B、花园 C、教育 D、桥梁 8．财政支出所强调的公平原则是（ ）。 A、经济公平 B、社会公平 C、经济公平与社会公平 D、社会的绝 对公平 9．政府以债务人的身份，依据信用原则取得的财政收入是（ ）。A、税 收 B、规费收入 C、国有资产收益 D、公债收入 10．财政补贴通过直接影响( ) 来影响经济。 A、资源配置结构 B、价格结构 C、供给结构 D、需求结构 11.下列经济现象中，不属于财政现象的是（ ） A、政府发行国债 B、企业向国家纳税 C、政府投资 D、某外商向我国投资 12.中期公债是指（ ） A、3——5 年的公债 B、1 年以内的公债 C、1 年以上、10 年以下的公债 D、 以上都不对 13．财政收入按价值构成主要来自于（ ） A、 C B、V C、 M D、 C+V+M 14.我国 08 年 1 月 1 日将实施的 《企业所得税法》 中规定的基本税率是 （ ） A、15% B、25% C、33% D、17% 15．我国 2007 年的财政政策是（ ）财政政策 A、稳健的 B、紧缩性的 C、扩张性的 D、复合性的 二、多项选择题 （ 20 分） 1．与私人产品相比，公共产品具有的特征表现为（ ） A、竞争性 B、非竞争性 C、排他性 D、非排他性 E、效用的不可分割性 2．与其他财政收入形式相比，税收的特征包括（ ） A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、信用性 E、不确定性 3．近年来，我国推行的财政预算改革的内容主要有（ ） A、分税制改革 B、部门预算改革 C、国库集中收付制度 D、政府采购制度改革 E、会计委派制度改革 4．一般来说，国家实现财政政策目标的工具主要有（ ） A、税收 B、国债 C、公共支出 D、政府投资 E、再贴现率 5．税收支出的形式有（ ） A、税收豁免 B、纳税扣除 C、税收抵免 D、优惠税率 E、延期纳税 6．影响财政收入规模的因素有（ ） A、经济发展水平 B、税收政策 C、价格变动 D、政府的职能及范围 E、分配制度 7．以预算编制方法的差别为依据，国家预算可分为（ ） A、增量预算 B、复式预算 C、单式预算D、零基预算 E、绩效预算 8.财政传导机制的媒介体有（ ） A、收入分配 B、货币供应 C、价格 D、税收 E、信贷 9．政府预算的原则有（ ） A、完整性原则 B、公开性原则 C、公平性原则 D、可靠性原则 E、年度性原则 10.政府收支分类改革中的政府收入大类有（ ） A、税收收入 B、非税收收入 C、债务收入 D、转移收入 E、社会保险基金收入 三、判断题 （ 10 分） 1．税负转嫁是指纳税人将自己所负担的税款通过提高销售价格的形式转移给购 买者。（ ） 2．在经济处于通货膨胀时，政府应该采取增加政府支出，减少税收的政策。 （ ） 3、我国国家预算级次是按照一级政权设立一级预算的原则建立的，共有五级预 算。（ ） 4、分税制是西方国家实行分级预算体制中普遍采用的划分收入的方法，它属于 一种预算体制类型。（ ） 5、决定国债利率的主要因素是社会资金的供求状况。（ ） 6、 在行使居民税收管辖权时， 确定纳税人身份的标准是看其所属国籍。 （ ） 7、为了确保社会公共的需要，混合物品应采取政府免费提供方式。（ ） 8、税收的扣缴义务人也就是纳税人。（ ） 9、分税制体制是指在划分事权和支出范围的基础上，按税种划分中央收入和地 方收入，以明确中央财政与地方财政及地方财政之间关系的制度。（ ） 10、财政补贴是中国的一种特有的现象，是计划经济的产物。（ ） 四、简答题 （ 28 分） 1、简述财政资源配置职能的基本内容。（7 分） 2、税收对劳动供给会产生怎样的影响？对纳税人有什么影响？（7 分） 3、简述税收支出的概念和性质。（7 分） 4、如何协调公平与效率的关系？（7 分） 五、论述题 （ 12 分） 根据马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段理论， 财政支出规模在社会经济发 展过程中将呈现出不断增长的规律。 请你结合我国从十一届三中全会以来社会发 展的基本情况及西方发达市场经济国家财政支出的变化情况， 谈谈财政支出增长 的趋势。 六、案例分析 （ 15 分） ２００４年中央财政预算安排， 把支持 “三农” 放在首要位置， 加大了投入力度， 实施了一系列优惠政策。 ３月下旬， 党中央、 国务院根据宏观经济运行的新情况， 特别是粮食生产面临的新形势， 决定进一步采取更加有力的措施加大解决 “三农” 问题的工作力度。财政部服从服务大局，千方百计克服困难筹措资金，追加１５ ６．０４亿元支农支出；中央财政落实“两减免三补贴”政策共安排补助支出３ １３． ２亿元。 各级财政部门积极主动采取措施， 扎扎实实地将 “两减免三补贴” 政策落在了实处。 在取消除烟叶以外的农业特产税的基础上， 吉林等８个省份免 征或基本免征农业税； 河南等１１个粮食主产省及广东省降低或自主降低农业税 税率３个百分点；山西等１１个省份降低农业税税率１个百分点。２９个省（自 治区、直辖市）对种粮农民实行直接补贴；河北等１３个粮食主产省对水稻、小麦、玉米、大豆等品种实行了良种补贴；对中央直属垦区和６６个粮食主产县购 置大型农机具实施补贴。 1、为什么财政要支持农业发展？（5 分） 2、结合我国现实，谈谈如何完善我国财政支农政策。（10 分）5 ※&参考答案& 一、单项选择题（15 分） 1、 B 2、D 3、A 4、B 5、A 6、B 7、A 8、C 9、D 10、B 11、D 12、 C 13、C 14、B 15、A 二、多项选择题（20 分） 1、 BDE 2、ABC 3、BC 4、ABCD 5、ABCDE 6、ABCDE 7、AD 8、ABC 9、 ABDE 10、ABCDE 三、判断题（10 分） 1、√ 2、× 3、√ 4、√ 5、× 6、× 7、× 8、× 9、√ 10、× 四、简答题（28 分） 1、财政资源配置职能的基本内容主要包括： 从层次上看，表现在四个方面：1、调节资源在不同地区之间的配置； 2、 调节资源在产业部门之间的配置； 3、 调节社会资源在政府部门与非政府部门之 间的配置； 4、在政府部门内部分配资源。 从弥补市场失效来看，则表现在：1、将资源配置于无法按付费原则经由市 场配置公共部门； 2、 将资源配置于具有自然垄断倾向的不宜由市场配置的非竞 争商品和行业； 3、将资源配置于具有高风险、且预期收益不确定但对经济腾飞 有带动作用的高新技术产业；4、将资源配置于投资大、建设周期长、私人部门 无力投资的基础产业部门。 2、税收对劳动供给会产生怎样的影响？对纳税人有什么影响？ （1）税收对劳动供给的影响取决于个人对税收的反应是以替代效应还是以收入 效应为主，对以替代效应为主的人，税收会减少劳动供应；对以收入效应为主的 人，税收会增加劳动供给。 （2）税收对纳说人的影响包括税收的替代效应；税收的收入效应 3、简述税收支出的概念和性质。 税收支出是针对税收优惠失控问题于本世纪 70 年代在美国应运而生的，目 前在西方国家得到广泛应用。 所谓税收支出， 是指以特殊的法律条款规定的， 给予特定类型的活动或纳税 人以各种税收优惠待遇而形成的收人损失或放弃的收人。 就税收支出的性质而言， 税收支出首先是政府的一种间接性支出。 由于各种 税收优惠措施， 减少了纳税人应纳税额使政府放弃了一定数量的收人， 其实质上 相当于政府向纳税人提供了一笔资金，是政府的一种间接支出。其次，税收支出 属于财政补贴支出， 政府通过税收支出， 并没有从纳税人手中获得任何商品的服 务，同时，各种税收优惠措施也常常改变纳税人之间的相对价格，因此，它是一 种财政补贴性支出。 4、如何协调公平与效率的关系？1、效率与公平是统一的，必须两者兼顾，只顾某一方面而忽视另一方面， 必然会导致经济运行的失衡。2、如何通过市场和政府两种机制的有效结合实现 两者兼顾是一个关键问题。3、正确处理收入差距与效率的关系 五、论述题（12 分） 财政支出在不同阶段， 虽然支出的结构和内容有所不同， 但可以肯定的是， 财政支出规模是随经济发展从早期、 中期和成熟阶段过渡中逐步扩张的。 这主要 表现为： 经济发展早期， 政府投资占社会总投资比重较高， 财政部门为经济发展提供 社会基础设施，如道路、运输系统、环境卫生系统、法律与秩序、健康与教育以 及其他用于人力资本的投资等，有利于促进经济“起飞”。 经济发展中期，政府需要承担弥补市场不足的职责，继续增加投资。 经济发展到成熟阶段，政府公共支出则转移到教育、保健、社会福利等方 面，而且这方面的投资将大大超过其他方面的投资增长速度，并快于 GDP 的增 速。 六、案例题（15 分） 1、（1）农业部门的社会经济效益大而直接经济效益小；（2）农业对自然条件 和基础设施的依赖性较强（3）农业是风险行业；（4）农业产品需求弹性小市场 扩张处于不利地位。2、根据我国目前情况和十七大报告内容，结合财政政策内容，提出自己看法。 （10 分）※&综合自测题四& 一、单项选择题（ 每题 1 分，共 15 分） 1．( )公共财政是与 相对应的财政模式。 A、计划经济 B、市场经济 C、自然经济 D、封建社会 2．( )一般来说，下列 物品是公共资源。 A、国防 B、路灯 C、公共牧草 D、有线电视 3. ( )对于广播电视来说，增加一个消费者并不会增加成本，即边际成本为 零，我们把这种特征称为 A、非竞争性 B、非排他性 C、不可分割性 D、外部性 4．( )三个以上的方案得票相等，没有任何方案可以取得绝对或相对的多 数，这种现象称为 A、多数极权 B、投票交易 C、循环投票 D、单峰偏好 5．( )购置政府办公用品的支出属于 A、购买性支出 B、转移性支出 C、投资性支出 D、补偿性支出 6. ( ) 随着国家职能的扩大和经济的发展，保证行使这些国家职能的公共 支出也不断增加，这称为 A、瓦格纳法则 B、替代-规模效应理论 C、公共支出增长发展模型 D、萨缪尔森模型 7. ( )当经济繁荣时，财政用于失业保险、社会救济等项目的支出会相应减 少，其结果必然会对经济的扩张起到 作用。 A、刺激 B、抑制 C、扩张 D、拉动 8. ( )税收支出作为政府主动放弃的一部分税收收入，在财政年度内，与财 政收入存在的关系 A、此增彼增 B、此增彼减 C、此减彼减 D、数量恒等9．( )下列项目中属于使用费的是 A、律师执照费 B、出生登记费 C、商标登记费 D、过桥过路费 10．( ) 下列各税种中属于商品课税的是 A、印花税 B、营业税 C、遗产税 D、土地增值税 11．( )目前，世界各国一般将____年之内的债券看作短期债券。 A、 一 B、 二 C、 三 D、 五 12．( )当年公债发行总额 / 当年财政支出总额×100%=____ A、公债负担率 B、偿债率 C、公债依存度 D、借债率 13．( )增量预算的要点是____ A．以上年度各项支出的支出数为依据 B.逐项确定支出预算 C．以人员经费的保障为重点 D. 以上都是 14．( )以政府部门为单位编制的报经财政部门审核并经立法机构批准的， 反映部门所有收支的预算，被称为 A、复式预算 B、增量预算 C、部门预算 D、零基预算 15．( )我国自 1998 年以来推行的积极财政政策属于____财政政策 A、中性 B、紧缩性 C、扩张性 D、复合性 二、多项选择题 (每题 2 分，共 20 分） 1．（ ）下列哪些属于家计财政的特征 A、与自然经济相对应的 B、存在于奴隶制时期 C、存在于奴隶制时期性 D、具有公共性 E、财政收支与王室收支严格区分 2．（ ） 官僚机构的特点为 A、不存在竞争 B、不以盈利为目标 C、效率低下 D、追求预算最大化 E、以公共机构权利最大化为目标 3．（ ）下列哪些属于转移性支出 A、社会保障支出 B、政府雇员工资 C、债务利息支出 D、捐赠支出 E、农业补贴 4．（ ）用于文教卫生事业的支出属于 A、生产性支出 B、非生产性支出 C、社会消费性支出 D、投资性支出 E、转移性支出 5．（ ）我国财政支出的原则包括 A、弥补市场失效 B、公平和效率相结合 C、量入为出与量出为入相结合 D、正确处理积累与消费的比例关系 E、满足社会需要 6．（ ）与非政府投资相比，政府投资具有的特点 A、公共性 B、基础性 C、开发性和战略性 D、社会效益 E、盈利性 7．（ ）我国社会保障制度的内容包括： A．社会保险 B．社会救济 C.社会福利 D．社会优抚 E、商业保险 8．（ ）公共收入的形式包括： A、税收 B、国有资产收入 C、公债收入 D、政府收费 E、专项收入 9．（ ）下列关于税负转嫁的说法正确的是 A、后转是指纳税人通过抬高销售价格将税负向后转嫁给购买者。 B、前转是指纳税人通过压低进货价格将税负向前转嫁给商品销售者。 C、商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。 D、供给弹性大、需求弹性小的商品课税较易转嫁。 E、供给弹性大、需求弹性大的商品课税较易转嫁。 10． （ ）根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政策 可分为A、扩张性财政政策 B、紧缩性财政政策 C、中性财政政策 D、相机抉择的财政政策 三、判断题（每题 1 分，共 10 分） 1. （ ）财政产生的首要条件是社会生产力的发展和剩余产品的出现。 2. （ ）公共选择理论的突出特点是用经济学方法来分析政治问题。 3. （ ）市场失灵需要政府干预，所以政府干预就可以解决一切问题。 4. （ ）马斯格雷夫和罗斯托的公共支出增长发展模型认为，经济发展早期 政府投资占社会投资的比重较低。 5. （ ）我国的行政管理支出是比较合理的。 6. （ ）政府进行投资性支出是为了盈利。 7. （ ）福利型社会保障制度提供“从摇篮到坟墓”的一切福利保障。 8. （ ）公债作为财政收入的一种形式，具有强制性和无偿性的特点。 9. （ ）国库集中支付制度，就是对预算资金分配、资金使用、银行清算及 资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。 10.（ ）实施扩张性财政政策主要是减少支出和增加收入 四、简答题（每题 7 分，共 28） 1．财政收入分配职能的主要内容包括哪些？结合我国实际你认为我国政府可以 采取哪些手段来实现收入分配？ 2．影响税负转嫁的因素有哪些？ 3.财政政策有哪些类型？你认为我国目前的形势应该适用哪种财政政策？ 4．我国为什么要实行分税制改革？改革的主要内容包括哪些？ 五．论述题（12 分） 1．如何理解财政补贴的社会经济意义，如何完善我国现行的财政补贴？ 六．案例分析题 （15 分） 近十多年来，城市公交改革的进程一直在推进，许多城市都先后进行了改革。较 早的如深圳、杭州、上海等已进行了十年，1996 年以来，随着上海、天津、重 庆、广州等大城市对城市公交价格先后进行改革，使用 IC 卡月票或干脆取消月 票之后， 北京城为了国内唯一仍使用纸制月票的大城市。 北京、 合肥等城市 2005 年开始提出了改革方案。南宁等城市进行了三四年，从政府的目标看，推动公共 交通事业发展，提高公共交通整体运送乘客的能力，提高服务水平，方便市民出 行， 是改革的根本目的。 由于对城市公共交通的公益性及市场化改革有着不同的 看法，公交企业、市民对公交改革的争论从来就没有停止过。 第一个争议的问题是应不应该提高票价而取消月票。 多年来， 公交作为社会公益 性事业， 基本靠政府的补贴维持简单的运转， 发展严重落后于经济水平和市民出 行的要求。 上海改革之前公交每年亏损在 8 亿多元， 广州市一汽公司仅月票就每 月亏损一千多万元，其他城市公交也大都存在严重的亏损。就市民而言，不少人 反对提高票价、取消具有福利性质的月票。 第二个争议的问题是能否引入民营资本或境外资本发展城市公交。就政府而言， 当然希望通过改革获得发展公共交通所需要的资金。 这个问题解决了， 市民乘车 难，公交服务差等问题也就迎刃而解了。因此，各地各显其能：成立新的公交公 司来打破市场垄断，通过引进社会资金、引进民营资金解决公交业资金不足，公 交公司将业务拓展到外地等。目前国内公交市场上，大规模的争夺已经展开：香 港九龙巴士已经入住天津、无锡，香港新世界已跻身昆明，新加坡的福清德高已 登陆郑州，成都、广州、合肥、南宁等地城市公交也都有港资等介入。 上海、 北京等通过改制设立股份公司向社会公开发行股票从而筹集到大量的社会 资金，如北京巴士在上市时就筹资到了 7000 万元的资金，上海巴士股份也通过 上市获得了近亿元的资金，这些资金大大支持了当地公交产业的发展。1．你认为公交是否属于公共产品，为什么？ 2．你认为城市公交由政府提供和市场提供各有什么优缺点？3．运用所学财政学知识，你认为公交成本应如何分担？公交应该通过什么方式供给？5 ※&参考答案& 一、单项选择题（ 每题 1 分，共 15 分） 1、B；2、C；3、A；4、C；5、A；6、A；7、B；8、B；9、D；10、B；11、 A；12、C；13、D；14、C；15、C 二、多项选择题(每题 2 分，共 20 分） 1、A BC；2、A BCDE；3、ACDE；4、BC；5、A BCD；6、A BCD；7、A BCD； 8、A BCDE；9、CD；10、ABC 三、判断题（每题 1 分，共 10 分） 1、√；2、√；3、×；4、×；5、×；6、×；7、√ ；8、×；9、 √；10、 × 四、简答题（每题 7 分，共 28 分） 1、 收入分配职能的主要内容：（1）调节部门及产业之间的收入分配；（2）调 节企业之间的收入分配；（3）调节地区之间的收入分配；（4）调节居民的个人 收入分配。 手段：税收、转移支付、购买性支出、各种收入政策。 2、（1）商品供求弹性是决定税负转嫁能否转嫁的关键因素。（2）商品价格形 式对税负转嫁的影响。（3）税种对税负转嫁的影响 3、类型：根据财政政策在调节社会总需求过程中发挥作用方式的不同，可以将 其分为自动稳定器调节和相机抉择的财政政策； 根据财政政策在调节国民经济总 量方面的不同功能， 可以将其分为扩张性财政政策、 紧缩性财政政策和中性财政 政策。 我国的经济形势适合稳健财政政策。 4、改革原因：财政包干体制弊端日益明显，已经不适应社会主义市场经济发展 的要求：税收调节功能弱化；国家财力偏于分散，弱化了中央政府的宏观调控能 力；财政分配体制类型过多，不够规范。 具体内容：中央与地方事权和支出的划分；中央与地方收入的划分；中央财政 对地方税收返还数额的确定； 原体制中央补助、 地方上解以及有关结算事项的处 理。 五、论述题（12 分） 1、财政补贴总是直接或间接与价格变动有关，不是财政补贴引起价格变动，就 是价格变动导致财政补贴。因此，财政补贴会影响资源配置、需求和供给的变动 甚至社会其他经济活动。 （1）财政补贴对资源配置的影响 （2）财政补贴对需求的影响 （3）财政补贴对供给的影响 （4）财政补贴的资金带动效应 （5）财政补贴有利于加大技术改造力度，推动产业升级 （6）财政补贴能消除“排挤效应” （7）财政补贴具有稳定社会经济活动的效应目前我国财政补贴存在的问题表现在如下几个方面：补贴过多过滥，财政 负担严重；财政补贴制度的不规范，影响了社会经济效率的提高；不利于经济体 制改革的顺利进行；某些补贴的不当，扭曲了价格体系，刺激了不合理消费，加 大了宏观调控的难度。 针对以上问题，我国应建立新型财政补贴制度、提高财政补贴的支出效益 （1）从制度创新入手，减少补贴项目，压缩补贴规模，规范补贴方式，调整分 配格局。 （2）改革补贴方式，重新规范财政补贴的重点和范围。主要包括：一是改变农 业补贴方式。二是取消绝大部分工业企业亏损补贴。三是改革公用事业补贴。四 是改革取暖补贴。 五是增加财政对科研方面的补贴， 调动企业对研究开发的积极 性。六是运用财政补贴，加强环境保护。七是利用财政补贴促进中小企业的加速 发展。 （3）改革财政补贴的配套措施。 要改革我国的财政补贴制度，需要采取一些相关的配套措施，即：一是建立以市 场价格为主体的价格体系和有效的政府宏观调控体系； 二是转换国有企业经营机 制，提高企业经济效益；三是进一步改革农产品流通体制；四是改革工资制度和 住房补贴制度；五是加快社会保障制度的建立等。 六、案例分析题（15 分） 1、对城市公交的产品性质只要分析合理就可以得分。例如，认为公交是准公共 产品，同时用非排他性和非竞争性作了合理论述，该回答可以得分。（3 分） 2.政府提供优点：价格低廉，缺点：供给不足，服务态度差（2 分） 市场提供优点：服务好，供给充分，缺点：不利于整个社会福利水平的提高（2 分） 3.成本应该由政府和市民共同分担。从公共产品的性质和受益对象来分析。（3 分） 若提出其他方式，只要言之有理也可得分。 提供方式：政府提供、私人出资供给、政府与市场共同提供等，合理的提供方式 都可（3 分）※&综合自测题五& 一、单项选择题（每小题 1 分，共 15 分） 1、下列属于财政现象的是（ ） A、企业引进外资 B、企业购买公债 C、企业发行股票 D、企业购买金融债券 2、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ ） A、国防 B、花园 C、教育 D、桥梁 3、混合产品的供给，（ ） A、只能由政府来提供 B、只能由社会成员来提供 C、既可由政府部门提供，也可由私人部门通过市场来提供 D、只能由市场主体来提供 4、财政支出所强调的公平原则是（ ） A、经济公平 B、社会公平 C、经济公平与社会公平 D、社会的绝对公平5、财政补贴通过直接影响( ) 来影响经济。 A、资源配置结构 B、相对价格结构 C、供给结构 D、需求结构 6、当经济繁荣时，财政用于失业保险、社会救济等项目上的支出会相应减少， 其结果必然会对经济的扩张起到（ ）作用。 A、刺激 B、抑制 C、扩张 D、拉动 E、平衡 7、下列项目中属于使用费的是（ ） A、律师执照费 B、出生登记费 C、商标登记费 D、过桥过路费 8、随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是（ ） A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、边际税率 9、下列关于税收对劳动供给替代效应的描述正确的是（ ） A、政府征税会使闲暇的相对价格上升，引起个人以闲暇替代劳动。 B、政府征税会使闲暇的相对价格下降，引起个人以闲暇替代劳动。 C、政府征税会使闲暇的相对价格上升，引起个人以劳动替代闲暇。 D、政府征税会使闲暇的相对价格下降，引起个人以劳动替代闲暇。 10、目前，世界各国一般将（ ）年之内的债券看作短期债券。 A、 一 B、 二 C、 三 D、 十 11、当年公债发行总额 / 当年财政支出总额×100%=（ ） A、公债负担率 B、偿债率 C、公债依存度 D、借债率 12、在社会保障体系中处于核心地位的是（ ） A、社会保险 B、社会救济 C、社会福利 D、社会优抚与安置 13、近年来，我国推行的财政管理改革的内容主要有（ ） A、政府采购制度改革 B、部门预算改革 C、国库集中收付制度 D、分税制改革 14、我国政府预算采取分级管理的办法，与国家政权的分级管理相适应，我国政 府预算分为（ ） A. 二级 B. 三级 C. 四级 D. 五级 15、财政政策最基本的目标是（ ） A、充分就业 B、物价相对稳定 C、收入合理分配 D、经济适度增长 二、多项选择题（每小题 2 分，共 20 分） 1、以下关于财政支出结构的说法，正确的有（ ） A、简单的说，财政支出结构是指各类财政支出占总支出的比重 B、财政支出结构与政府职能存在着紧密的对应关系 C、我国行政管理费的增加趋势符合瓦格纳法则的阐述，属于支出结构的优化 D、我国财政支出中亏损补贴比重下降，是支出结构优化的体现 2、用于文教卫生事业的支出属于（ ） A、生产性支出 B、非生产性支出 C、社会消费性支出 D、转移性支出 3、从我国实践看，基础设施投资的提供方式主要（ ） A、政府筹资建设建设，免费或收取使用费提供 B、私人出资，定期收费弥补成本并可适当盈利 C、政府与民间共同投资提供 D、政府投资，法人团体经营运作 E、BOT 投资方式 4、财政对农业投资范围主要包括（ ）A、农村公共活动场所 B、农村教育和培训 C、农业科技推广 D、农业基础设施建设 5、财政收入的形式主要包括（ ） A、税收 B、债务收入 C、国有企业收入 D、收费 6、税收的性质包括( ) A、强制性 B、比例性 C、无偿性 D、固定性 7、在下列税种中税负不易转嫁的税种是（ ） A、增值税 B、公司所得税 C、消费税 D、营业税 E、财产税 8、税负转嫁的方式有（ ） A、前转 B、后转 C、混转 D、消转 E、税收资本化 9、按照预算编制的方法，国家预算可分为（ ） A．增量预算 B．复式预算 C.单式预算 D．零基预算 10、财政政策工具主要有（ ） A、税收 B、公债 C、政府投资 D、公共支出 E、财政补贴 三、判断题（每小题 1 分，共 10 分） 1、教育是一种典型的混合物品。（ ） 2、公平是效率的前提条件。（ ） 3、转移性支出对于社会的生产和就业有直接的影响。（ ） 4、我国行政管理支出占财政支出比重在下降。（ ） 5、从性质上看，财政补贴同社会保障支出一样，是一种购买性支出，属于国民 收入的再分配。（ ） 6、我国的财政收入中，第二产业所占的比重最高，第一产业次之，第三产业最 低。（ ） 7、收费是公共部门为提供纯公共产品而收取的费用。（ ） 8、我国现行的税制体系中，所得税是主体税种。（ ） 9、筹集财政资金、弥补财政赤字是国债的初始功能。（ ） 10、 我国目前采用的预算编制方法是复式预算法， 即分为经常预算和建设预算分 别核算。（ ） 四、简答题（每小题 7 分，共 28 分） 1、如何理解公共产品的含义？ 2、“瓦格纳政府扩张法则”阐述的基本原理是什么? 3、简述“收支两条线”管理的基本内容。 4、简述我国分税制的主要内容。 五、论述题（12 分） 试述我国行政管理费的增长变化原因，并思考控制行政管理费的思路和措施。 六、案例分析题（15 分） 随着 12 月 5 日中央经济工作会议的闭幕，2008 年的宏观经济工作已定下了基本 的发展基调和方向。会议提出：要把防止经济增长由偏快转为过热、防止价格由 结构性上涨演变为明显通货膨胀， 作为当前宏观调控的首要任务； 未来将执行稳 健的财政政策和从紧的货币政策。 从防止经济过热的“一防”转向防止经济过热与通胀的“双防”， 从货币政策与财政 政策“双稳健”转向稳健的财政政策和从紧的货币政策搭配， 这些实质性内容的变 化将会给宏观经济带来怎样的影响？这恐怕是社会各界深切关注的焦点和值得 深思的问题。此外，值得大家关注的是财政政策依然将以“稳健”为主题。结合材料， 回答我国近几年实施的稳健的财政政策包括什么内容？并谈谈为什么要实行稳健 的财政政策？5 ※&参考答案& 一、单项选择题（每小题 1 分，共 15 分） 1、B 2、A 3、C 4、C 5、B 6、B 7、D 8、B 9、B 10、 A 11、C 12、A 13、D 14、D 15、B 二、多项选择题（每小题 2 分，共 20 分） 1、 ABD 2、 BC 3、 ABCDE 4、 BCD 5、 ABD 6、 ACD 7、 BE 8、ABCDE 9、AD 10、ABCDE 三、判断题（每小题 1 分，共 10 分） 1、√2、×3、×4、√5、×6、×7、×8、×9、√ 10、√ 四、简答题（每小题 7 分，共 28 分） 1、第一，定义：由公共部门（或政府）提供的用于满足社会公共需要的商品和 服务。第二，非排他性。 第三，非竞争性。 2、(1)随着社会经济的不断发展，GDP 不断增加，财源不断增长，为财政支出扩 张提供财力基础。（2）人们对社会公共需要的要求越来越高。（3）收入差距不 断扩大， 经济危机发生频繁， 要求政府干预增加， 也造成了财政支出的不断扩大。 3、“收支两条线”管理是针对预算外资金管理的一项改革，其核心内容是将财 政性收支纳入预算管理范围， 形成完整统一的各级预算， 提高法制化管理和监督 水平。 从收入方面看， 主要是收缴分离， 规范预算外收入并减少各部门和单位的资金占 压；从支出方面看，主要是收支脱钩，即执收单位的收费和罚没收入不再与其支 出安排挂钩，单独编制支出预算，交由财政部门审批。 4、我国现阶段分税制的主要内容包括： （1）根据现行政策规定的中央与地方政府的事权范围来确定中央与地方的支出 范围； （2）根据中央与地方的事权范围,按税种划分中央与地方的收入范围； （3）确定中央财政对地方税收的返还数额； （4）规定原体制中,中央补助,地方上缴及有关结算事项的处理。 五、论述题（12 分） 2．（1）我国行政管理费规模居高不下的原因 影响财政支出规模的直接因素：经济总体增长水平、财政收支规模、政府职能、 机构设置、行政效率以及管理费本身的使用效率等。 改革开放以来，我国对政府机构先后进行了五次改革：但经过五次改革，我国机 构庞大、人员臃肿现象仍未改变，造成我国行政管理费规模不断增长。 此外，行政管理费理应向公用经费倾斜，但我国公用经费缺乏明显的界限，预算 约束软弱，造成行政管理费居高不下。 （2）今后控制行政管理费的思路和措施 一是继续推进政府机构改革，改变机构庞大、人员臃肿的现象。 二是强化预算约束，完善经费定额考核办法。三是加强检查监督，走法制化、规范化轨道。 六、案例分析题（15 分） 实施的稳健的财政政策的内容：控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支 实行稳健的财政政策的原因分析： 全社会投资规模增长较快、社会资金增加较多、通货膨胀压力依然存在。财政政策要在消除经济发展中的不健康和不稳定因素、 稳定宏观经济经济运行、 巩固经济社 会长期健康发展的基础、增强发展的可持续性等方面发挥更为重要、更加积极的作用。实行 稳健的财政政策，也是为了更好地加强和改善宏观调控，促进经济既好又快地发展。※&综合自测题六& 一、单项选择题（本题共 15 小题，每小题 1 分，共 15 分） 1．一般来说，财政分配活动的主体是（ ） A、企业 B、居民 C、国家（政府） D、财政部门 2．一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ ）。 A、国防 B、花园 C、教育 D、桥梁 3． 我国对国有企业进行改革时对垄断性国有企业可采取的改革方式是 （ ） 。 A、国有国营模式 B、国有国控模式 C、公司制 D、放开经营 4．在财政职能中，能够实现社会公平、促进社会稳定的是（ ） A、监督与管理职能 B、收入分配职能 C、经济稳定与发展职能 D、资源配置职能 5、我国养老保险制度中规定，个人缴费的比例是工资总额的（ ） A、4% B、8% C、20% D、23% 6．在社会保障体系中处于核心地位的是（ ） A、社会保险 B、社会救济 C、社会福利 D、社会优抚与安置 7．在税制要素中，能反映国家（政府）课税深度和尺度并是税制核心的要素是 （ ）。 A、纳税人 B、课税对象 C、税率 D、课税标准 8．下列项目中，属于中央与地方共享收入的是（ ）。 A、关税 B、增值税 C、消费税 D、营业税 9．预算外资金的性质是（ ）。 A、财政性资金 B、信用资金 C、企业资金 D、闲置资金 10．世界上各国弥补财政赤字的通行做法是（ ） A、动用上年结余 B、财政透支 C、财政发行 D、发行国债 11．债务依存度是指（ ） A、当年公债发行额占当年财政收入的比重 B、当年公债累计余额占当年财政支出的比重 C、当年公债发行额占当年财政支出的比重 D、当年公债累计余额占当年 GDP 的比重 12． 国家征税后劳动者宁愿选择休闲而不愿意增加劳动时间增加收入以维持税前 生活水平，这种情况表明税收对劳动供给产生的效应是（ ） A、收入效应 B、排挤效应 C、福利效应 D、替代效应 13．经济稳定的关键在于( )。A、充分就业 B、物价稳定 C、社会总供给和总需求的均衡 D、国 际收支平衡 14．下列反映经济衰退的是（ ）。 A、周期性赤字 B、结构性赤字 C、原始赤字 D、基本赤 字 15．就现代市场经济国家而言，（ ）己经是一种世界性经济现象。 A、财政赤字 B、财政平衡 C、财政盈余 D、财政收支 二、多项选择题（本题共 10 小题，每小题 2 分，完全答对才能得分，多答、少 答、错答不得分，共 20 分） 1．下列项目中，属于财政现象的是（ ） A、国家征税 B、发行国债 C、销售商品 D、国家投资修建青藏铁路 E、王鸣到北海旅游 2．与私人产品相比，公共产品具有的特征表现为（ ） A、竞争性 B、非竞争性 C、排他性 D、非排他性 E、效用的不可分割性 3．按在社会再生产过程中的用途分类，财政支出可以分为（ ） A、补偿性支出 B、积累性支出 C、消费性支出 D、购买性支出 E、转移性支出 4．目前我国社会保障的辅助项目主要包括（ ） A、养老保险 B、工伤保险 C、生育保险 D、社会救济 E、社会福利 5．我国财政收入的主要形式有（ ） A、税收 B、国债 C、国有资产经营收益 D、其他收入 E、利润 6．影响财政收入规模的因素有： A、经济发展水平 B、政府宏观经济调控政策 C、价格变动 D、政府的职能及范围 E、技术进步 7．近年来，我国推行的财政管理改革的内容主要有（ ） A、分税制改革 B、部门预算改革 C、国库集中收付制度 D、政府采购制度改革 E、会计委派制度改革 8．政府干预失效的原因和表现可能发生在（ ） A、政府决策失误 B、政府提供信息不及时甚至失真 C、政府职能的“越位”和“缺位” D、寻租行为 9．收费的特点主要体现在（ ） A、与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入、专项使用 B、往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段 C、可完全由部门和地方自收自支 D、法治性和规范性相对较差 10．偿还国家公债的资金来源有（ ） A、经常性支出预算 B、预算盈余 C、向银行透支或借款 D、发行新债收入 E、建立偿债基金 三、判断题（正确的打√ ，错误的打×，本题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分） 1．在市场经济条件下，起主导作用的资源配置方式是政府。（ ） 2．在实际经济分析中，财政支出绝对量指标更能反映一国的财政支出规模的状 况（ ）。 3． 年间，随着我国国有经济在工业总产值中的比重不断下降，其在 财政收入中的比重也随之下降。（ ）4．根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于 0．4～0．5 之间被称为合理区间。 （ ） 5．从性质上看，财政补贴同社会保障支出一样，是一种购买性支出，属于国民 收入的再分配。（ ） 6．我国国家预算级次是按照一级政权设立一级预算的原则建立的，共有五级预 算。（ ） 7．税收&中性&原则的提出，是针对征税所产生的超额负担而言的。（ ） 8．分税制的关键在于收入的划分。（ ） 9．分税制体制是指在划分事权和支出范围的基础上，按税种划分中央收入和地 方收入，以明确中央财政与地方财政及地方财政之间关系的制度。（ ） 10．在经济处于通货膨胀时，政府应该采取增加政府支出，减少税收的政策。 （ ） 四、简答题（本题共 4 小题，每小题 7 分，共 28 分） 1．简述财政资源配置职能的基本内容。 2．简述财政对农业投入的范围和重点 3．政府采购的基本程序有哪些？为什么说政府采购制度能提高财政支出效益？ 4．简述部门预算的基本内容。 五、论述题（ 12 分） 如何深化财政支出管理制度改革？ 六．案例分析题（15 分） ***承诺中国两年内农村义务教育全免费（时间：2005 年 11 月 29 日 来源： 第一财经日报） “从明年开始， 中国将用两年时间在农村全面免除义务教育阶段所有的学杂费。 ” 最近，国务院总理***在北京召开的联合国教科文组织第五届全民教育(EFA) 高层会议上表示， 当前中国教育的三大任务是普及九年义务教育、 发展职业教育 和提高高等教育质量，而普及农村义务教育是“教育发展的重中之重”。 ***强调，中国有两亿多中小学生，其中 80%在农村。因此国家把每年新增 的教育经费主要用在农村， 用于农村新建中小学校舍和改造危房， 改善农村办学 条件， 发展远程教育， 使农村和边远地区的孩子能够享受到城市的优质教育资源。 据教育部基础教育司此次会议提供的《中国扫盲教育的成就与展望》报告，截止 到 2004 年底， 全国有 2576 万个县实现了基本普及九年义务教育和基本扫除青壮 年文盲的目标，占全国县(市、区)的 90.1%。 对于加强教师队伍建设，***强调： “我们重视建立一个比较完善的教师培养 培训体系， 改善教师的工作生活条件， 在广大贫困地区主要由中央政府承担并保 证教师工资的发放。”请你根据温总理的讲话， 结合财政学基本理论， 分析在我国义务教育实行免费的依据及必要 性。5 ※&参考答案& 一、单项选择题（本题共 15 小题，每小题 1 分，共 15 分） 1、C 2、A 3、B 4、B 5、B 6、A 7、C 9、A 10、D 11、C 12、D 13、C 14、A 15、A8、B二、多项选择题（本题共 10 小题，每小题 2 分，完全答对才能得分，多答、少 答、错答不得分，共 20 分） 1、ABD 2、BDE 3、ABC 4、BCDE 5、ABCD 6、ABDE 7、ABCDE 8、ABCD 9、ABD 10、A BCDE 三、判断题（正确的打√ ，错误的打×，本题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分） 1、 × 2、 × 3、 √ 4、 × 5、 × 6、 √ 7、 √ 8、 √ 9、 √ 10、 × 四、简答题（本题共 4 小题，每小题 7 分，共 28 分） 1．（1）调节资源在不同地区的分配。（2）调节资源在产业部门之间的配置。 （3）调节全社会资源在政府部门与非政府部门之间的配置。 （4）在政府部门内 部合理分配资源。 2．财政对农业投入的范围和重点是： （1）以立法的形式规定财政对农业的投资规模和环节，使农业的财政投入具有 相对稳定性。 （2）财政投资范围应有明确界定，主要投资于以水利为核心的农业基础设施建 设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。 （3）注重农业科研活动，推动农业技术进步。 （4）凡是具有“外部效应”以及牵涉面广、规模巨大的农业投资，原则上都应 由政府承担。 3．政府采购程序包括三个阶段：确定采购要求；签订采购合同；管理执行采购 合同。 通过政府采购提高财政支出效益，主要表现为三个方面：第一个层次，是从财政 部门的角度，要求政府采购部门强化支出管理，硬化预算约束，提高资金效益； 第二个层次， 从政府部门及其采购代理机构角度， 通过招标竞价方式， 从中选优， 采购人尽可能地节约资金，提高所购货物、工程和服务的质量；第三层次，从财 政部门与采购人及供货商之间的关系角度来看，有助于减少采购中的腐败问题， 提高财政资金的使用效益。 4．（1）从编制范围看，“一个部门一本预算”。 （2）从支出角度看，部门预算包括部门或单位所有按支出功能分类的不同用 途的资金，全面地反映一个部门或单位各项资金的使用方向和具体使用内容。 （3）从编制程序看，部门预算是汇总预算，它是由基层预算单位编制，逐级 审核汇总形成的。具体编制时，由基层预算单位根据本单位承担的工作任务、部 门发展规划以及年度工作计划测算编制， 经逐级上报、 审核并按单位或部门汇总 形成。 （4）从细化程度看，部门预算既细化到了具体预算单位和项目，又细化到了 按预算科目划分的各支出功能。 （5）从合法性看，部门预算必须在符合国家有关政策、规定。 五、论述题（ 12 分） ⑴完善财政预算制度。 全面推行行政事业单位部门预算、 科学合理地界定各项支 出的定额标准和支出范围、控制预算调整，强化预算约束、规范市对乡镇财政的 转移支付制度、完善预算编制,执行和监督三分离制度； ⑵推行财政国库管理制度改革。 逐步建立国库单一帐户体系， 建立健全财政国库 管理信息系统和现代化支付系统⑶强化会计结算功能。 逐步从会计集中核算制度向国库集中支付制度转变， 强化 部门内部制约机制，提高财政资金使用效益，加强支出监督，规范基本支出与项 目支出管理，制定项目支出会计核算办法，同时加强预算执行情况分析，提高资 金使用效益。 ⑷加强对国有资产的监督。加强国有资产的基础管理，完成国有企业,事业单位 的改制任务，规范行政事业单位国有资产进入、使用、处置、退出的管理程序和 管理权限， 规范行政事业单位非经营性资产的管理， 进一步完善企业的改制政策 和国有产权的处置。建立国有资产经营绩效评价办法等。 六、案例分析题（15 分） 九年义务教育是我国在上个世纪提出的一项基本国策。 九年义务教育对于提高我 国国民素质，全面促进社会经济的发展，具有非常重要的社会意义。 多年来， 因为我国社会经济发展水平相对落后， 城乡居民收入水平差距不断拉大， 生活困难的居民不断增加。困难家庭在教育方面的开支相对不足。 由于我国注重社会经济建设方面的投资， 在行政管理经费方面也有所偏重， 而对 教育尤其是基础教育方面的投资是不足的， 从而导致大部分中小学运转困难， 他 们一方面提高了学杂费的标准， 另一方面也有不少中小学巧立名目乱收费， 造成 教育费用负担不断加重， 一些贫困家庭尤其是农村贫困家庭子女不得不辍学， 成 为新时期的“文盲”。人们不接受教育，掌握的知识少，必将使我国劳动力素质 降低，最终影响我国社会经济建设事业的发展，因此发展教育尤其基础教育（九 年义务教育）是我国目前必须抓的一件大事。因为九年义务教育是关系到我国整体国民综合素质提高的问题， 它不是一个人或一个地区所 能解决的。换句话说，九年义务教育具有外部性，单纯依靠家庭或依靠地方政府是无法搞好 九年义务教育的，因此需要国家加大对九年义务教育的投入，推行免费教育，确保“人人都 有学上，人人都能上得起学” ，以全面提高国民素质，提高我国劳动力的生产水平，为我国 社会经济建设事业提供良好的人力资源基础。四．简答题（每小题 10 分，共 40 分） 1．简述财政资源配置职能的基本内容。 2．简述编制和实施部门预算的现实经济意义。 3．什么是税负转嫁？影响税负转嫁的因素有哪些？ 4．简述国库集中支付制度的含义及改革思路和措施。 五．论述题（18 分） 简述财政政策与货币政策的含义。 目前世界各国为了实现社会经济的稳定发 展， 往往采取财政政策与货币政策协调配合的措施， 请你谈谈两者配合的必要性。 四．简答题： 1．财政资源配置职能的基本内容主要包括： 从层次上看，表现在四个方面： （1）调节资源在不同地区之间的配置； （2） 调节资源在产业部门之间的配置；（3）调节社会资源在政府部门与非政府部门 之间的配置；（4）在政府部门内部分配资源。 从弥补市场失效来看，则表现在：（1）将资源配置于无法按付费原则经由 市场配置公共部门；（2）将资源配置于具有自然垄断倾向的不宜由市场配置的 非竞争商品和行业；（3）将资源配置于具有高风险、且预期收益不确定但对经 济腾飞有带动作用的高新技术产业；（4）将资源配置于投资大、建设周期长、 私人部门无力投资的基础产业部门。2．编制和实施部门预算的现实意义主要表现为：一是编制部门预算有利于 提高国家预算的透明度； 二是能使预算编制和执行的程序制度化、 规范化和科学 化，提高预算管理水平，提高财政资金使用效益；三是能使预算细化到部门、项 目， 有利于各级人大履行立法监督职能和审计部门履行审计职能； 四是编制部门 预算，落实贯彻“依法治国”方针和规范政府行为的重要措施。 3．税负转嫁是指纳税人纳税后通过一定途径将纳税所带来的损失转移给他 人负担或自我消化的现象。 一般来说，影响税负转嫁的因素主要包括：商品的供求弹性；税种的性质； 课税的范围；价格的管理体制；纳税人追求的目标，等等。 4．国库集中支付制度是指政府财政（国库）部门对所有政府性收入包括预 算内收入和纳入预算管理的预算外收入进行集中收纳管理， 并对各部门和单位的 支付过程实行集中统一处理， 财政部门将特殊用途之外的财政资金通过国库直接 支付给商品供应商和劳务提供者的制度。 一般表现为对预算资金分配、 资金使用、 银行清算及资金到达商品（劳务）供应者账户的全过程集中进行全面监控。 为了确保国库集中支付制度的顺利实施， 有关部门应采取相关改革措施： 第 一，要做好相关的准备工作，如制定《国库集中支付操作程序》、修改《国库条 例》及细则、建立支付中心业务和信息处理系统等；第二，建立资金管理方式； 第三，明确集中支付外的辅助支付办法。 五．论述题： 财政政策，是指国家为了实现经济稳定的目标而制定的调整财政收支规模和 收支平衡关系的指导原则及其相应的措施。 所谓货币政策， 是指一国政府为实现 宏观的经济目标所制定的关于调整货币供应的基本方针及其相应的措施。 实际工 作中，两者往往配合使用，这是因为： 1． 两者的作用机制不同。 财政是国家集中一部分 GDP 用于满足社会公共需 要，因而在国民收入分配中，财政居于主导地位，其组织收入和安排支出活动的 特殊性， 决定财政可以从收入和支出两个方面影响社会有效需求总量。 银行是国 家再分配货币资金的主要渠道，这种对货币资金的再分配，除了收取利息外，并 不直接参与 GDP 的分配，只是在国民收入分配和财政再分配基础上的一种再分 配。 信贷资金是以有偿方式集中和使用的， 主要是在资金盈余部门和资金短缺部 门之间进行余缺调剂， 这就决定了信贷主要是通过信贷规模的伸缩影响消费需求 和投资需求的形成。 2．两者的作用方向不同。 从消费需求的形成来看， 包括个人消费需求和社会消费需求。 社会消费需求 主要靠财政支出形成。 银行信贷则在社会消费需求无能为力。 个人消费需求的形 成则受到财政、信贷两方面的影响。在个人所得税制度日趋完善的情况下，财政 对个人消费需求的形成有直接影响。 而银行主要通过工资基金的管理和监督以及 现金投放的控制，间接地影响个人消费需求。从投资需求的形成看，财政主要调 整产业结构，银行则在于调整总量和产品结构。 3．两者在扩张和紧缩需求方面的作用不同财政赤字可以扩张需求，财政盈余可以紧缩需求，但财政本身并不具有直接创造需求 及“创造”货币的能力，唯一能创造需求、创造货币的是中央银行。因此，财政的扩张和紧 缩效应一定要通过货币政策机制的传导才能发生， 也就是说， 中央银行的货币政策是扩张或 紧缩需求的“总闸门” 。转载请保留本文连接：分享到：相关文章声明：《【财政学试题】财政学试卷》由“renpl”分享发布，如因用户分享而无意侵犯到您的合法权益，请联系我们删除。TA的分享