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审计(有答案)
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审计(有答案)
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3秒自动关闭窗口《审计学》模拟试题（一）及答案；一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共；1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消；A．以或有收费形式收取审计费用；B．对报表发表非标准无保留意见；C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组；D．拒绝承接业务或解除业务约定；【答案】D；【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或；2.业务质量控制中,会计师
《审计学》模拟试题（一）及答案
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（ ）。
A．以或有收费形式收取审计费用
B．对报表发表非标准无保留意见
C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组
D．拒绝承接业务或解除业务约定
【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。
2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（ ）。
B．职业经验
C．专业胜任能力
D．业绩评价
【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。
3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ ）。
A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权
二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)
1．下列关于顺查法的说法中正确的是().
A．审计质量高
B．工作量大，不利于提高审计工作效率
C．适用于内控系统比较健全的被审计单位
D．适用于规模较小的被审计单位
E．审计的目的性针对性比较强
【答案】A B D
【解析】这个知识点考核的是顺查法的缺点。顺查法的优点是审计过程全面细致，因此审计质量高。缺点是事无巨细，不突出重点，工作量大，不利于提高审计工作效率。一般适用于业务规模小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位。
2．关于鉴证业务要素的相关表述不正确的是（ ）。
A．鉴证对象只能是财务状况
B．审计时所使用的标准是鉴证业务准则
C．注册会计师针对鉴证对象信息提供保证
D．标准即用来对鉴证对象进行评价或计量的基准
E. 当鉴证对象为财务业绩，鉴证对象信息是财务报表
【答案】ABC
【解析】鉴证对象可能是财务状况，也可能是非财务状况，故A不对。审计时所使用的标准是会计准则和相关会计制度，故B不对。注册会计师不提供保证，故C不对。
3.属于自我评价损害独立性的情形主要包括（ ）。
A．鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生
（1）有严重缺陷。
理由：因为如果财务处长与财务人员乙同时出差，则空白支票、签署支票的个人名章、财务专用章、银行预留印鉴将全部落入副处长之手。同样地，如果副处长与财务人员乙同时出差，空白支票、签署支票的个人名章、财务专用章、银行预留印鉴将全部将全部落入处长
之手，这就违反了签发支票的全部印鉴不能由一个人掌管的规定，难以防止银行存款被贪污的情况。
建议：财务处长、副处长外出期间，分别指定与货币资金支付无关的专门人员掌管印鉴。
（2）货币资金的支付制度存在严重缺陷。
理由：因为一是未对财务处长的审批权限规定任何限制，违反了“对重要货币资金支付业务，应当实行集体决策”的规定，无法防范贪污、侵占、挪用货币资金的行为；二是货币资金支付在前，复核在后，至多能及时发现问题，而无法防止问题的发生。
建议：经董事会指定财务处长的审批权限，对超过权限的货币资金支付业务，实行集体决策；支付货币资金之前，应由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、支付单位等是否妥当。复核无误后交由出纳员办理支付业务。
2.注册会计师对XYZ股份有限公司2009年度财务报表进行审计，其未经审计的有关财务报表项目金额如下（单位：人民币万元）：
二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)
1．下列关于顺查法的说法中正确的是().
A．审计质量高
B．工作量大，不利于提高审计工作效率
C．适用于内控系统比较健全的被审计单位
D．适用于规模较小的被审计单位
E．审计的目的性针对性比较强
【答案】A B D
【解析】这个知识点考核的是顺查法的缺点。顺查法的优点是审计过程全面细致，因此审计质量高。缺点是事无巨细，不突出重点，工作量大，不利于提高审计工作效率。一般适用于业务规模小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位。
2．关于鉴证业务要素的相关表述不正确的是（ ）。
A．鉴证对象只能是财务状况
B．审计时所使用的标准是鉴证业务准则
C．注册会计师针对鉴证对象信息提供保证
D．标准即用来对鉴证对象进行评价或计量的基准
E. 当鉴证对象为财务业绩，鉴证对象信息是财务报表
【答案】ABC
【解析】鉴证对象可能是财务状况，也可能是非财务状况，故A不对。审计时所使用的标准是会计准则和相关会计制度，故B不对。注册会计师不提供保证，故C不对。
3.属于自我评价损害独立性的情形主要包括（ ）。
A．鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工
B．对鉴证业务采取或有收费的方式
C．为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务
D．为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据
E. 为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的其他记录
【答案】ACDE
【解析】对鉴证业务采取或有收费的方式属于经济利益对独立性产生损害的情形。
4．注册会计师通过对被审计单位（ ）人员进行书面或口头询问等查询方法来获取审计证据。
A．内部知情人士 B．外部知情人士
C．律师 D．财会人员
E. 财务经理
【答案】ABCDE
【解析】询问是指注册会计师以书面或口头方式，向P公司内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。被审计单位律师及财会人员都属于内部知情人员。
5.注册会计师应当实施的风险评估程序有（ ）。
A. 观察经营场所
B. 追踪交易通过与财务报告相关的信息系统的过程
C. 计算内部控制生成和记录
D. 询问公司有关人员
E. 穿行测试
【答案】AD
【解析】注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据：（一）询问；（二）观察；（三）检查；（四）分析程序。
6.在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列( )方面获取关于控制是否有效运行的审计证据。
A.控制是如何运行的
B.控制是否得到一贯执行
C.控制由谁执行
D.控制以何种方式运行
E. 控制在所审计期间的不同时点是如何运行的
【答案】BCDE
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你可能喜欢下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是(
)。A 注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B 注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益C 除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D 注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行 - 跟谁学
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)。A 注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B 注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益C 除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D 注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是(
)。A 注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B 注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益C 除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D 注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行科目:难易度:最佳答案正确答案：D解析答案解析：
[解析] 注册会计师职业道德的“其他责任”中明确禁止注册会计师对自己的能力进行广告宣传——哪怕是“如实”的宣传。知识点:&&基础试题拔高试题热门知识点最新试题
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