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2016年全面推行营改增后对博州地方财政收入影响分析
日 10:49&陈福领&博州财政局
日，国务院常务会议审议通过了全面推开营改增试点方案，明确自日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。随着营改增的全面推行，我州税收收入将产生较大变化，对地方财政收入造成较大影响。现将营改增全面推行对我州财政收入影响分析如下。
一、组织收入情况
㈠ 收入总体情况。
1—8月，地方财政收入完成13.67亿元，完成预算的60.1%，增长36.5%。在地方财政收入中，一般预算收入完成10.23亿元，完成预算的54.2%，增长25.9%，较1—5月下降18.6个百分点；其中：税收收入完成7.38亿元，完成预算的51.7%，增长24.1%，较1—5月下降24.7个百分点。财政收入增长的主要原因：今年以来，受自治州地方经济较快增长，特别是工业经济大幅增长和固定资产投资快速增长的拉动。
㈡ 分月组织收入情况。
今年以来，博州积极应对组织收入新常态，不断强化征管，大力清欠，税收收入保持良好增长态势，三大主体税种大幅增长，其他各税五增五减。从分月收入情况看，1—5月，税收收入一直保持稳步增长，“营改增”全面推行后，6月份当月税收收入出现大幅下降，7月份由于耕地占用税一次性入库5260万元，拉动本月收入小幅增长，如果剔除一次性税源因素，8月份也将出现近30%的下降。
二、营改增对财政收入的影响
㈠ “营改增”对整体税收的影响。分税制以来，营业税作为地方税源的主体和支柱，一直起着举足轻重的作用，其收入的稳定性、管理的可控性、对相关税种的带动性、对地方财政收入的重要性，都是其他地方税种所无法比肩的，“营改增”政策实施后，企业整体税负的下降，一定程度上促进了企业的健康发展，但对地方而言，“营改增”后地方财政收入将出现较大下滑。
2013年，博州营业税收入占地方税收入的57.49%，2014开始，随着“营改增”逐步扩围，营业税占比逐渐下降，营业税主体地位不断被削弱。
㈡ 税源管控难度加大。分税制改革后，地税部门的管理重点、征管制度和措施等基本上都是围绕营业税这个主体税种来设计并组织开展，“营改增”后，随着主体税种的缩减，依托营业税设计的“以票控税”的管理手段也将随之失效。非“以票控税”形式下，对纳税人尤其是零散户纳税人在国税取得增值税发票后，相关的所得税、城建税等地方税种及基金（费）控管难度加大，漏征漏管的风险增加。
㈢ 税收减收预测分析。一是中央将增幅较低的增值税地方分享比例调增到50%，而将增幅较高的改征增值税和营业税地方分享比例由100%调减到50%，以5月当月为例，自治州向中央净划出资金0.5亿元，减少了我州财政收入，并在今后一段时间内影响我州财政收入增幅；二是国务院决定，“营改增”后，将所有企业新增不动产所含增值税以及租入不动产的租金等纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。经测算，受营业税直接减税和进项税抵扣范围扩大等因素影响，预计全年自治区将减收2.7亿元。加上落实积极财政政策实施的系列“减税降费”，后期财政收入将面临“增收因素减弱，减收因素加大”的压力。
三、下一步工作措施
㈠ 明确征管责任，调整税收任务。我州全面推开营改增改革试点后，中央与地方执行50：50收入分享政策，增值税地方分享比例从25%调整到50%，营业税和改征增值税分享比例从100%调整到50%。从5月起，营业税正式退出历史舞台，为明确各征收部门责任，研究提出国地税收入计划调整方案，努力实现全年收入增长目标。
㈡ 加强税收征管，确保应收尽收。继续落实好财税库银联系工作机制，与州国税局、地税局和人民银行密切联系，共同研究营改增后出现的新情况、新问题，及时提出应对措施，争取自治区加大对博州政策减收补助。加大对重点区域、重点企业、重点税种的监管力度，密切关注重点税源企业税收增减变化并及时分析原因，做到既抓住重点税源，又管好中小税源，抓大不放小，确保应收尽收。
㈢ 加大宣传力度，创造公平环境。国地税部门要利用微信公众平台、微博、税企QQ群、税企平台等多种形式开展日常性税法宣传，营造浓厚的税宣氛围，解决纳税人关心、关注的热点、难点问题，提高纳税人税法遵从度。继续做好小型微利企业等减免税政策的宣传和落实工作，为纳税人提供纳税服务绿色直通车，实现事前，事中，事后提醒，做到政策落实及时、准确，真正做到实惠于民，创造公平的税收环境。
㈣ 涵养地方税源，支持经济发展。一是以建设新疆丝绸之路经济带核心区为契机，挖掘口岸优势和潜力，加快发展外向型经济，在抓好现有税源管理同时，认真落实税收优惠政策，做好相关政策宣传，支持企业发展、涵养地方税源，积极挖掘新的税收增长点，吸引异地企业落户博州，增加财政收入。二是认真落实好扶持中小微企业发展相关政策，建立财政金融“四位一体”、“银政通”、“政府增信”、“4321”银政担、产业基金等工作机制，用好保证保险风险补偿资金，充分发挥政府、金融机构、保险公司等融资作用，做大做强政府担保公司，引导金融机构支持中小微企业发展，促进“大众创业、万众就业”。三是落实《自治州金融保险财政联动支持养殖业发展的实施办法》，推进养殖业贷款保证保险业务，全面提高基本养殖户发展养殖的能力。四是发挥融资性担保公司、小额贷款公司作用，解决中小微企业贷款门槛高、程序繁琐等问题。
㈤ 加强税收督查，确保政策落到实处。自治州财政、国税、地税等部门要不定期对各县市营改增政策落实情况进行督查，杜绝擅自出台先征后返、税收奖励和财政补贴等政策，维护市场公平。认真落实税收抵扣政策，将所有企业新增不动产所含增值税以及租入不动产的租金等纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增，确保各县市各项营改增政策落实到位。版权所有：中华人民共和国财政部
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精河县财政局办公室&&&&&& 第16期&&& 2015年3月16日
精河县2015年2月份财政收支运行分析
一、财政收入情况
㈠财政收入完成基本情况
截止2月末我县地方财政收入（含公共财政预算收入和基金收入）完成6913万元，完成预算任务47822万元的14.46%，比上年同期减少1197万元，下降14.76%；在地方财政收入中，公共财政预算收入完成3904万元，完成预算任务33953万元的11.5%，比上年同期减少1761万元，下降31.09%；基金收入完成3009万元，完成预算任务13869万元的21.7%，比上年同期增收564万元，增长23.07%。
按征收部门完成情况：国税部门组织收入537万元，完成预算任务3300万元的16.27%，低于时间进度0.4个百分点；地税部门组织收入1640万元，完成预算任务25995元的6.31%，低于时间进度10.36个百分点；非税部门组织收入1727万元，完成预算任务4658万元的37.08%，高于时间进度20.41个百分点。
㈡财政收入运行情况
1、税收收入完成情况
截至2月底，税收收入完成2104万元，完成年初预算28393万元的7.41%，比上年同期3670万元减少1566万元，降低42.67%。分主要税种来看：
⑴增值税。增值税（地方25％部分）完成216万元，较上年同期370万元减少154万元，降低41.62%；其中营改增完成83万，较上年同期209万元减少126万，下降的主要原因是去年同期乌市交建集团代开设备租赁费发票，本期无此税款入库
⑵营业税。营业税完成888万元，较上年同期2010万元，减少1122万元，降低55.82%，下降的主要原因一是建筑业营业税减幅较大，原因是去年年末大部分工程都已结算，1
2月代开建筑业发票较上年同期相比大幅减少；二是受国家房地产政策调控，房地产市场经过前两年的大幅增长后增速放缓，增量房销售情况不理想，致使相关税收减少。
⑶企业所得税。企业所得税完成387万元，较上年同期353万元增收34万元，增长9.63%。增收的主要因素是春节前政府对我县部分2014年工程款进行结算，在我县施工的外地企业代开发票增加。
⑷个人所得税。个人所得税完成123万元，较上年同期225万元减少102万元，降低45.33%。减少的主要原因一是去年同期农村信用合作联社缴纳工资薪金所得税56万，本期只入库6.18万元；二是房屋租赁市场不景气，租金有所下降致使个人租赁所得税减少；三是春节前后代开发票户大幅减少。
（5）耕地占用税。耕地占用税完成10万元，较上年同期94万元减少84万元，降低89.36%，减少原因减少的主要原因是：博尔塔拉蒙古自治州西部矿业有限公司、新疆博雪钙业有限公司、新疆华宝钙业有限公司三家企业上年同期共缴纳耕地占用税70万元，本月只有新疆永盛房地产开发有限公司精河县分公司缴纳了10万元，故本月耕地占用税减收60万元。
（6）资源税。资源税完成83万元，较上年同期115万元减少32万元，降低27.83%。主要原因是精河县晶羿矿业有限公司上年同期缴纳税款22万元，新疆盛泰鑫源矿业有限公司上年同期入库税款4.2万元，本月无此税款。
（6）契税。完成160万元，较上年同期152万元增收8万元，增长5.26%。增加的主要原因本月6家企业国有土地使用权出让缴纳契税。
2、非税收入完成情况
非税收入完成1800万元，完成预算数5560万元的32.37%，较上年同期1995万元减少195万元，降低9.77%。
3、政府性基金收入完成情况
政府性基金收入完成3009万元，完成预算数13869万元的21.7%，较上年同期的2445万元，增收564万元，增长23.07%。
二、财政支出完成情况
㈠支出基本情况
截止2月底我县地方财政支出累计（含公共财政预算支出和基金预算支出）完成12122万元，为预算110145万元的11.01%，比上年同期23550万元减少11428万元，下降48.53%。
其中公共财政预算支出完成8977万元，为预算的9.32%，比上年同期减少9520万元，下降51.47%。基金预算支出完成3145万元，为预算22.68%，比上年同期减少1908万元，下降37.75%。
㈡ 公共财政预算支出情况分析
一般公共服务支出完成1461万元，执政成本较上年同期减少195万元；公共安全支出986万元，较上年同期增支165万元；教育支出3955万元，与上年同期相比减少1871万元；科学技术完成174万元，较上年同期增支112万元；文化体育与传媒支出225万元，较上年同期减少34万元，社会保障和就业支出214万元，较上年同期减少4331万元；医疗卫生支出505万元，较上年同期减少2281万元；城乡社区事务支出220万元，较上年同期增支13万元；农林水支出851万元与上年同期减少1206万元；节能环保支出18万元，较上年持平；住房保障支出261万元，较上年同期增支257；其他各类支出107万元。
三、今后采取的措施
从我县财政收入和社会发展情况来看，2015年精河县财政收支矛盾仍然十分突出，县、乡财政增支压力较大。要顺利完成2015年的财政收支预算任务，需重点抓好以下工作：
㈠以高度的政治意识和大局意识，全力保障维护社会稳定工作。社会稳定和长治久安是当前所有工作的着眼点和着力点，维护社会稳定工作是各项工作的重中之重。我局将全力以赴确保各类维稳资金需求，切实巩固精河县社会大局持续稳定的良好局面。
㈡依法加强收入征管，确保完成全年预算任务。强化组织收入责任，严格落实《关于精河县实行社会综合治税加强税源控管工作的实施意见》，强化各收入组织部门之间的协调沟通，加强重点税源监控；加大税收稽查力度和清欠力度，防止税源流失；坚持依法治税，严格执行国家制定的财税优惠政策，确保应收尽收；加强非税收入收缴管理，强化监管，挖掘增收潜力。
（三）大力压缩一般性支出，调整优化支出结构。预算安排优先保障工资、津补贴、机构运转等刚性支出。坚持勤俭办事业，大力压缩一般性支出，降低行政运行成本。2015年公用经费支出只减不增，严控会议、接待等一般性支出，集中财力保障维稳、重大基础设施项目和重点民生工程建设资金需求，把有限的资金用在刀刃上。（国库支付中心&李洁 供稿）
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送:自治区财政厅办公室、州财政局办公室、州财政局纪检组、县党办、人大办、政办、纪检委办、本局正副局长、各股（室）
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博州财政多措并举加大民生投入力度
作者：博综宣来源：新疆平安网发布时间： 字体放大字体缩小
　　新疆平安网讯（通讯员&博综宣）2015年，博州财政将按照博州实施第6个“民生建设年”的安排部署，调整优化民生项目布局，把重点放在群众看得见、摸得着、感受真切的小工程小项目上，真正使改善民生的过程成为凝聚民心的过程。&　　促进就业再就业。坚持把促进就业作为最大的民生工程，加大短平快项目支持力度，解决高校毕业生、农村富余劳动力、城镇就业困难人员、零就业家庭的就业问题。支持实施服装产业带动就业规划和行动计划，推动劳动密集型产业、服务业、中小微企业和民营企业发展。落实培训资金直补企业，提高培训补助标准，提升培训质量。&　　健全教育投入机制。继续把教育作为财政支出的重点领域予以保障，坚定不移地推进双语教育，加强双语教师队伍建设。进一步落实义务教育和农村学前教育经费保障机制，合理配置义务教育教学资源，全面改善贫困农村义务教育薄弱学校基本办学条件。加大高中教育投入，改善办学条件。继续支持中等职业教育发展，健全职业教育生均拨款制度。&　　完善社会保障投入机制。健全社会救助和保障标准与物价上涨挂钩联动机制。继续提高新型农村合作医疗和城镇居民基本医疗保险财政补助标准，落实自治区城乡居民大病保险制度。加大对医疗卫生事业投入，继续支持博州人民医院建设发展，推动公共卫生体系的建设和卫生事业的发展。完善统一的城乡居民基本养老保险制度，推进机关事业单位养老保险制度改革。全面推进县级公立医院改革试点工作，完善新型城市医疗卫生服务体系。&　　大力支持农牧业现代化。落实中央、自治区农业资源及生态保护政策,继续加大农业农村废弃物综合利用等投入。继续做好退耕还林还草工作,支持扩大退耕还林还草面积。加大农田水利设施建设和水土保持投入,支持开展高标准农田水利建设等。支持粮食、棉花、枸杞产业、肉牛肉羊产业发展。落实温泉县差别化政策补助资金，支持生态保护建设。深入推进精准扶贫开发工作。深化国有农牧场改革，继续推进一事一议财政奖补和美丽乡村建设工作，扎实做好农村公共服务运行维护机制建设试点和建制镇示范试点工作。&　　加大维稳工作支持力度。重点保障公共安全投入，支持博州“访惠聚”活动的深入开展、博州重难点村队、薄弱区域建设以及村级惠民生项目，夯实维护社会稳定的基础。&&
责任编辑：马琳
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