2012审计学复习题_百度文库
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
2012审计学复习题
上传于||暂无简介
阅读已结束，如果下载本文需要使用0下载券
想免费下载更多文档？
定制HR最喜欢的简历
下载文档到电脑，查找使用更方便
还剩2页未读，继续阅读
定制HR最喜欢的简历
你可能喜欢审计学实践部分考核作业_百度文库
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
审计学实践部分考核作业
上传于||暂无简介
阅读已结束，如果下载本文需要使用1下载券
想免费下载本文？
定制HR最喜欢的简历
下载文档到电脑，查找使用更方便
还剩41页未读，继续阅读
定制HR最喜欢的简历
你可能喜欢现场就餐的市民挤爆大门，场面极为混乱。
老人以拿钱给儿子为由，要儿子回家详谈养老。
声明：本文由入驻搜狐公众平台的作者撰写，除搜狐官方账号外，观点仅代表作者本人，不代表搜狐立场。
　　审计作为各个会计事务所比较基础但是很重要的业务，而盘点作为审计工作的必不可少的一步，它的重要性不言而喻，对于想要报考2016年注册会计师考试中的《审计》科目的同学来说，“盘点”知识是必须掌握的。因为不管是在主观题还是客观题中都有可能涉及到，这个知识点是常考点更是必考点。
　　了解和掌握了“盘点”知识对明年的注册会计师考试很有帮助，并且对今后审计工作也是有利无弊的。
　　接下来，高顿网校小编就为各位小伙伴详细说明一下关于“盘点”的知识吧，大家可以学习一下，如果有不懂得地方，我们可以继续探讨。
　　简单说来，“盘点”就是数东西，把东西数清楚就可以了。账上是10个，实际只有15个，少了5个，就说明其中是有问题的，盘点的核心是就是数东西。
　　审计的盘点工作虽然看似比较简单，但是小编觉得重要的是有一套审计思维。
　　首先，盘点属于企业的事企业制定好盘点的计划，然后安排人员进行盘点，安排财务人员和内部审计人员进行监督，外部审计人员也就是事务所的审计师负责必要时候的抽查和监督。
　　每次盘点结束时买所有的参与人员签字画押。对于审计师，需要关注以下几个点：
　　1、要看看这个企业的盘点计划是否合理
　　2、对应自己的事务所填写相关的记录
　　3、弄清楚年审盘点工作的具体时间和参与的人员
　　4、从财务部获得当日的资产负债表，锁定存货的余额，再对应的单项存货的明细，看看资产负债表和存货明细是否能一一对上
　　5、再有了存货明细的前提下，还需要有单项存货的明细，包括数量、单价、总金额
　　6、在盘点之前还要注意货物的单位成本，看看是不是合理的。因为在有些时候，总金额在可变的情况下，如果数量发生了变化，有些人为了私藏货物的数量，用账上的金额除以数量，重新变造一个单位成本，这样就会影响审计的真实性。
　　7、以上步骤都做好之后，剩下的就是看着企业安排的人员数东西，必要时抽样检查
　　8、另外需要提醒的是，注意安全，不要被存货砸到
　　9、走的时候带上企业的盘点计划和签过字的盘点报告、抽样样本的复印件
　　10、对于盘点的实物和记录不一样的情况，参照银行余额调节表的方法即可
　　以上就是开展审计的盘点工作时，需要注意的关键点。说的再多都是理论，重要的是在工作中多多总结，虚心向身边的人请教，自己学会反思。对于本身就是财会审计专业的同学来说，因为之前在学校学过相关知识，所以在实际运用的时候可能进入状态会更快一些；但是对于那些没有学过审计知识的同学来说，可能需要多下点功夫了，私下看看相关书籍和同事小伙伴谈论一下都是可以的，希望对大家有用！
　　本文作者张继璇，来源高顿网校，更多内容请关注微信号gaoduncpa。原创文章，欢迎分享，若需引用或转载请保留此处信息。
欢迎举报抄袭、转载、暴力色情及含有欺诈和虚假信息的不良文章。
请先登录再操作
请先登录再操作
微信扫一扫分享至朋友圈
搜狐公众平台官方账号
生活时尚&搭配博主 /生活时尚自媒体 /时尚类书籍作者
搜狐网教育频道官方账号
全球最大华文占星网站-专业研究星座命理及测算服务机构
高顿网校是高顿教育旗下网络教育品牌，专注于财经网络教育。
1896文章数
主演：黄晓明/陈乔恩/乔任梁/谢君豪/吕佳容/戚迹
主演：陈晓/陈妍希/张馨予/杨明娜/毛晓彤/孙耀琦
主演：陈键锋/李依晓/张迪/郑亦桐/张明明/何彦霓
主演：尚格?云顿/乔?弗拉尼甘/Bianca Bree
主演：艾斯?库珀/ 查宁?塔图姆/ 乔纳?希尔
baby14岁写真曝光
李冰冰向成龙撒娇争宠
李湘遭闺蜜曝光旧爱
美女模特教老板走秀
曝搬砖男神奇葩择偶观
柳岩被迫成赚钱工具
大屁小P虐心恋
匆匆那年大结局
乔杉遭粉丝骚扰
男闺蜜的尴尬初夜
客服热线：86-10-
客服邮箱：2015年审计师考试《理论与实务》模拟练习题7_中大网校
2015年审计师考试《理论与实务》模拟练习题7
发表时间：日10:16 来源：中大网校
点击关注微信：
1.客体是指接受审计人审计的经济责任承担者和履行者，它包括：A.国务院各部门B.地方各级政府C.企业事业组织D.地方各级政府所属部门E.财政金融机构2.按审计的内容分类，可以将审计划分为：A.财政财务审计B.财经法纪审计C.审计D.经济效率审计E.经济效益审计3.根据 《审计法》的规定，审计机关在审计过程中有权：A.要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算B.审计机关受本级人民政府的委托，向本级人大常委会提出本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告C.审查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告D.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料E.经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户4.国家审计的审计程序中审计项目计划组成有：A.文字部分B.报表部分C.表格部分D.报告部分E.以往类似审计项目的经验5.下列关于风险基础审计的说法中，正确的有：A.内部控制越有效，控制风险越低B.当检查风险确定得较低时，审计人员必须收集大量的审计证据C.较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越少D.较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越多E.固有风险和控制风险的水平越高，审计人员就应当将检查风险确定得越低6.国家审计审计报告的撰写要求有：A.在形式结构方面，应达到形式清晰、结构合理、逻辑严谨的要求B.在表达内容方面，应达到证据确凿、内容完整、评价公正的要求C.在形式结构方面，应达到审核整理审计工作底稿的要求D.在表达内容方面，应达到征求被审计单位意见的要求E.在行文用语方面，应达到行文简练、概念准确、措辞适当的要求转7.审计人员对销售与收款循环运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性的内容有：A.将企业年度内各期主营业务收入的实际数与计划数进行比较、分析B.比较本期各月主营业务收入的波动情况C.实地观察存货D.计算本期重要产品和重要客户的销售额和毛利率E.计算本期重要产品和重要客户的存货周转率8.在对被审计单位的库存材料进行监盘时审计人员应当：A.参与制定盘点计划B.到现场监督盘点工作的进行C.自始至终亲自参与盘点D.登记材料盘点记录E.注意查验库存材料质量9.运用分析性复核方法检查存货总体合理性时，审计人员分析存货周转率变动是否存在以下情况：A.存货储备增加B.存货成本项目发生变动C.存货核算方法变动D.存货跌价准备计提基础变动E.购货变动10.审计人员审查无形资产摊销的主要内容包括：A.无形资产取得的合法性B.无形资产摊销的期限C.无形资产摊销金额的计算D.无形资产摊销的账务处理E.无形资产转让的合规性编辑推荐：
（责任编辑：zyc）
共2页,当前第1页&&&&&&今日新帖：3605　在线学员：0
论坛等级：终极会员
学术级别：实习生
回帖：6808
经验：19864
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal273
6.下列选项中，属于成本会计制度的控制测试的内容的有( )。 A.直接材料成本控制测试 B.在建工程的内部控制测试 C.制造费用控制测试 D.生产成本在当期完工产品与在产品之间分配的控制测试正确答案：A, C, D 知识点：试题解析：在建工程不属于成本核算的内容，选项B错误，选项B是采购与付款循环内部控制测试的内容。
楼主其他文章
论坛等级：终极会员
学术级别：实习生
回帖：6808
经验：19864
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal273
7.如果存货对财务报表是重要的，为了获取存货的存在和状况的充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施的审计程序有( )。 A.亲自盘点被审计单位的存货 B.在存货盘点现场实施监盘(除非不可行) C.对期末存货记录实施审计程序，以确定其是否准确反映实际的存货盘点结果 D.对存货的内部控制实施控制测试正确答案：B, C 知识点：试题解析：盘点存货是被审计单位的工作，选项A错误。对存货的内部控制实施控制测试不是必须的程序，是在注册会计师预期存货的内部控制运行有效的前提下实施的，选项D错误。
论坛等级：终极会员
学术级别：实习生
回帖：6808
经验：19864
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal273
8.在编制存货监盘计划时，注册会计师需要考虑的事项有( )。 A.与存货相关的重大错报风险 B.与存货相关的内部控制的性质 C.存货监盘的目标、范围及时间安排 D.是否需要专家协助正确答案：A, B, D 知识点：试题解析：选项C是存货监盘计划的主要内容，要注意区分，不属于编制存货监盘计划考虑的事项。
论坛等级：终极会员
学术级别：实习生
回帖：6808
经验：19864
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal273
9.甲注册会计师正在制定A上市公司2011年度财务报表审计业务中的存货监盘计划，以下是存货监盘计划的内容，其中存在缺陷的有( )。 A.在开始盘点存货前，监盘人员在拟检查的存货项目上作出标识 B.在存货监盘过程中， 监盘人员除关注存货的数量外，还需要特别关注存货是否出现毁损、陈旧、过时及残次等情况 C.在存货监盘结束时，监盘人员将除作废的盘点表单以外的所有盘点表单的号码记录于监盘工作底稿 D.和被审计单位管理层讨论存货盘点计划正确答案：A, C 知识点：试题解析：对拟检查的存货作出标识会为被审计单位盘点人员所知悉，损害审计程序的不可预测性，选项A错误。对于所有的盘点单的号码都要记录，包含作废的，选项C错误。
论坛等级：终极会员
学术级别：实习生
回帖：6808
经验：19864
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal273
10.下列关于存货监盘过程中特殊情况的处理中，正确的有( )。 A.因不可预见的情况导致无法在存货盘点现场实施监盘，实施检查程序 B.因不可预见的情况导致无法在存货盘点现场实施监盘，实施函证程序和检查等适合具体情况的审计程序 C.因不可预见的情况导致无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当另择日期监盘，并对间隔期内发生的交易实施审计程序 D.如果实施存货监盘不可行，可以考虑实施替代审计程序正确答案：C, D 知识点：试题解析：因不可预见的情况导致无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当另择日期监盘，并对间隔期内发生的交易实施审计程序，选项AB错误。
论坛等级：终极会员
学术级别：实习生
回帖：6808
经验：19864
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal273
三、简答题1. 甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，A注册会计师是甲公司2011年度财务报表审计业务的项目合伙人。甲公司从事制造业，存货占其资产总额的比例很大，有一部分来料加工业务。根据以前年度审计的结果和风险评估的结果，A注册会计师认为甲公司有关存货的内部控制有效。A注册会计师计划于日实施存货监盘程序。A注册会计师编制的存货监盘计划部分内容摘录如下： （1）在到达存货盘点现场后，监盘人员观察来料加工业务的原材料是否已经单独存放并予以标明，确定其未被纳入存货盘点范围。 （2）在甲公司开始盘点存货前，监盘人员和被审计单位沟通拟检查的范围，方便检查程序正常开展。 （3）对以标准规格包装箱包装的存货，监盘人员根据包装箱的数量及每箱的标准容量直接计算确定存货的数量。 （4）在和被审计单位沟通存货盘点程序时，对于盘点程序的缺陷，不予指明。 （5）对来料加工业务的原材料，和其他存货一同存放，纳入存货监盘的范围。 （6）在存货监盘结束时，监盘人员将使用过的盘点表单的号码记录于监盘工作底稿。 要求： 针对上述（1）至（6）项，逐项指出是否存在不当之处。如果存在，简要说明理由。
论坛等级：终极会员
学术级别：实习生
回帖：6808
经验：19864
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal273
1、正确答案： 事项（1）不存在。 事项（2）存在。理由：对和被审计单位沟通拟检查的范围，会为甲公司盘点人员所知悉，降低审计程序的不可预测性。 事项（3）存在。理由：对以标准规格包装箱包装的存货，监盘人员除根据包装箱的数量及每箱的标准容量计算存货的数量外，还应当通过预先编号的清单列表加以确定并抽样开箱检查。 事项（4）存在。理由：如果认为被审计单位的存货盘点程序存在缺陷，注册会计师应当提请被审计单位调整。 事项（5）存在。理由：来料加工业务的原材料不属于被审计单位所有，不应当纳入存货盘点范围。 事项（6）存在。理由：应当取得并检查所有已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编号，查明已发放的表单是否均已收回，并与存货盘点的汇总记录进行核对。知识点：存货的实质性程序
论坛等级：终极会员
学术级别：实习生
回帖：6808
经验：19864
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal273
2. 日，ABC会计师事务所首次接受委托审计甲公司2011度财务报表，委派A注册会计师担任项目合伙人。甲公司为乳业企业，在全国各地设有20个养殖基地，2011年期初、期末存货余额占资产总额比重较大，存货主要包括奶牛和鲜奶品，液体奶制品采用桶存放，甲公司对存货采用永续盘存制核算。甲公司拟于日起开始盘点存货，盘点工作由熟悉相关业务且具有独立性的人员执行。A注册会计师编制的存货监盘计划摘录如下： （1）在风险评估过程中，发现与存货相关的内部控制比较有效，加之存货单位价值不高，将存货认定层次重大错报风险评估为低水平。 （2）在对存货实施监盘程序时，采用观察以及检查相关的收、发、存凭证和记录的方法，确定存货的数量。 （3）甲公司对存货的盘点计划时间是：2011年l2月31日盘点北方地区的存货，日盘点南方地区的存货。监盘和盘点时间一致，都是同一天实施。 要求： （1）根据审计准则的要求，指出A注册会计师针对存货期初余额应当实施哪些审计程序。 （2）针对上述存货监盘计划第（1）项至第（3）项，逐项判断存货监盘计划是否存在缺陷。如果存在缺陷，简要提出改进建议。
论坛等级：终极会员
学术级别：实习生
回帖：6808
经验：19864
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal273
2、正确答案： （1）A注册会计师针对存货期初余额应当实施的审计程序有：①监盘当前的存货数量并调节至期初存货数量；②对期初存货项目的计价实施审计程序；③对毛利和存货截止实施审计程序。 （2）存货监盘计划存在的缺陷及改进建议： ①将存货认定层次重大错报风险评估为低水平存在缺陷。 理由及改进建议：存货占资产的比重大，鲜奶容易变质，应当将其重大错报风险评估为高水平。 ②对存货资产监盘程序存在缺陷。 理由及改进建议：对于奶牛，注册会计师实施的监盘程序包括：通过高空摄影以确定其存在性，对不同时点的数量进行比较，并依赖永续存货记录； 对于鲜奶，注册会计师实施的监盘程序包括：使用容器进行监盘或通过预先编号的清单列表加以确定；使用浸蘸、测量棒、工程报告以及依赖永续存货记录；选择样品进行化验与分析，或利用专家的工作。 ③甲公司确定的盘点时间存在缺陷。 理由及改进建议：对于同一类型存货，应当要求甲公司在同一时间进行盘点，而不应安排在不同时间。知识点：
论坛等级：终极会员
学术级别：实习生
回帖：6808
经验：19864
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal273
3. W注册会计师负责对乙上市公司2011年度财务报表进行审计。乙公司为服装制造企业，期末存货占资产总额比重较大。存货包括布匹、半成品和成品服装，其中50%的成品服装在商场寄放，委托商场销售，未销售的成品服装在销售期满时退回乙公司。乙公司对存货核算采用永续盘存制，与存货相关的内部控制比较薄弱。乙公司拟于-30日盘点存货，盘点工作和盘点监督工作分别由熟悉相关业务且具有独立性的人员执行。存货盘点计划的部分内容如下： （1） 存货盘点时间：11月28日，盘点布匹；11月29日，盘点半成品；11月30日，盘点成品服装。 （2）存货盘点范围：乙公司所有的布匹、半成品和存放在本企业的成品服装。 （3）对于盘点过程中收到的存货，纳入存货盘点范围。 （4）盘点存货时，设计预先编号的一式两联的盘点标签。使用时，由负责盘点存货的人员将一联粘贴在已盘点的存货上，另一联由其留存；盘点结束后，连同存货盘点表交存财务部门。 （5）盘点结束后，对出现盘盈或盘亏的存货，由仓库保管员将存货实物数量和仓库存货记录调节相符。 要求： 针对上述存货盘点计划第（1）至第（5）项，逐项判断上述存货盘点计划是否存在不当之处。如果存在不当之处，简要提出改进建议。
论坛等级：终极会员
学术级别：实习生
回帖：6808
经验：19864
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal273
3、正确答案： （1）事项中，乙公司存货盘点时间存在不当之处。乙公司存货相关的内部控制比较薄弱，盘点时间最好接近12月31日，盘点时间与12月31日间隔时间太长。存货应当在同一时间盘点，由于乙公司是多步骤生产，前一个步骤的存货很容易转化成后一个步骤的存货，被审计单位可能借此虚增存货。 （2）事项中，乙公司存货盘点范围存在不当之处。应当将委托商场销售的存货也纳入存货盘点范围，因为风险报酬并没有转移，委托商场销售的存货的所有权仍然归乙公司。 （3）事项中，直接将盘点过程中收到的存货纳入盘点范围存在不当之处。应当分析该存货的所有权是否属于被审计单位，如果属于，那么纳入盘点范围；如果不属于，不能够纳入盘点范围。 （4）事项中，盘点标签的使用和控制存在不当之处。由负责盘点存货的人员将一套标签粘贴在已盘点的存货上，另一套由其返还给存货盘点监督人员，由监督人员将盘点标签连同存货盘点表交存财务部门。 （5）事项中，“由仓库保管员调节盘盈或盘亏” 存在不当之处。盘点结束后，应当由公司组成调查小组，对盘盈或盘亏的存货进行分析和处理，并将存货实物数量和仓库记录调节相符。知识点：
论坛等级：终极会员
学术级别：实习生
回帖：6808
经验：19864
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal273
四、综合题1. 甲公司主要从事小型电子消费品的生产和销售，是ABC会计师事务所的常年审计客户。A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。 在审计资产负债表的存货项目时，A注册会计师的相关审计工作底稿记录了如下内容：资料一： (金额单位：万元)被审计单位：甲公司索引号：Z1项目：原材料财务报表截止日/期间：编制：B注册会计师复核：A注册会计师日期：日期：项目2011年2010年未审数审计调整审定数已审数甲原材料140140200乙原材料200-50150450丙原材料1000100200审计说明：（l）甲原材料主要用于生产甲产品。甲原材料2011年年末结存数量与2010年年末基本保持一致，但结存金额比2010年年末有所减少。主要原因是：甲材料供应商还没有向甲公司开具发票。注册会计师函证了甲材料供应商，没有发现异常。审计处理建议：无须提出审计调整建议。（2）乙原材料主要用于生产乙产品。根据原材料盘点结果，2011年年末结存金额包括于2011年l2月31日盘亏的但是未经批准进行账务处理的一批乙原材料50万元。审计处理建议：对于盘亏的乙原材料进行预账务处理，调减乙原材料50万元。（3）丙原材料主要用于生产丙产品。根据丙原材料盘点结果，2011年年末结存金额中有20万元的丙原材料在日收到采购发票，但于日才实际收到入库，没有包含在盘点范围。审计处理建议：无须提出审计调整建议。资料二：(金额单位：万元)被审计单位：甲公司索引号：Z2项目：产成品财务报表截止日/期间：编制：C注册会计师复核：A注册会计师日期：日期：项目2011年2010年未审数审计调整审定数已审数甲产品250250150乙产品280280150丙产品15050200300减：存货跌价准备00O0合计68050730600审计说明：（1）根据甲产品盘点结果，2011年年末结存金额中未包括已于日对外开具销售发票但在运输途中的500件A产品(成本20万元)，该批存货预计日达到客户。据甲公司销售经理介绍，客户实际于日向甲公司采购共计1 000件A产品，甲公司己于2011年l2月31日向客户开具1 000件的销售发票，并确认销售收入，分两批发货。第一批共500件已于2011年l2月3 0日交付客户，剩余的500件由于甲公司仓库于2011年年末工作繁忙，尚在运输途中。我们检查了甲公司于2011年l2月31目开具的销售发票、发货记录和销售合同等，该项销售存在，并且已发货，检查销售合同时发现销售合同中说明该批货物的运输由甲公司承担，运至客户指定交货地点交客户签收。审计处理建议：无须提出审计调整建议。（2）乙产品曾经是甲公司的主要产品之一，但随着A产品的推出，月销量有所下降。审计处理建议：已提出审计调整建议，检查乙产品是否存在减值迹象，是否需要计提存货跌价准备。（3）我们对丙产品于2011年12月的发出计价进行了测试，注意到丙产品于2011年12月结转主营业务成本所用的数量有误，导致多转主营业务成本50万元。审计处理建议：已提出审计调整建议，冲回丙产品于2011年多结转的主营业务成本50万元，并相应调整增加2011年年末丙产品余额50万元。要求：（1)针对资料一的审计说明（1）至（3），假定不考虑其他条件，逐项指出相关审计处理建议是否存在不当之处，并简要说明理由。如果存在不当之处，简要提出改进建议。（2）针对资料二的审计说明（1）至（3）,假定不考虑其他条件，逐项指出相关审计处理建议是否存在不当之处，并简要说明理由。如果存在不当之处，简要提出改进建议。
论坛等级：终极会员
学术级别：实习生
回帖：6808
经验：19864
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal273
1、正确答案： 针对要求（1）：资料一的审计说明审计处理建议是否存在不当之处（是/否）理由改进建议（1）是低估2011年年末甲原材料成本对于已经验收入库但是没有发票的存货，应当暂估入账（2）否对于盘亏的存货，如果没有经过相关批准，在年末结账时要进行预处理（3）是对于在途物资，要进行账务处理对于在途物资，应计入2011年存货的期末余额 针对要求（2）：资料二的审计说明审计处理建议是否存在不当之处（是/否）理由改进建议（1）是销售合同中说明该批货物的运输由甲公司承担，客户签收销售才成立注册会计师应当在甲公司盘点存货时，将该批存货纳入2011年期末存货的盘点范围（2）否滞销商品市场售价会下降，库存商品可能存在减值的迹象（3）否对于多结转的主营业务成本和存货的成本应当转回
知识点：存货的实质性程序
论坛等级：终极会员
学术级别：实习生
回帖：6808
经验：19864
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal273
第十六章 货币资金的审计一、单项选择题（本题型共8题，每小题1分，共8分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1. 关于出纳人员岗位分工的表述中，正确的是（）。 A.出纳人员负责会计档案保管和稽核工作 B.出纳人员负责账务处理和稽核工作 C.出纳人员负责账务处理和会计档案保管工作 D.出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作正确答案：D 知识点：货币资金内部控制概述 试题解析： 【解析】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，选项ABC都违反了出纳人员的不相容岗位职责；选项D的“固定资产明细账或总账的登记工作”不是“收入、费用、支出、债权债务账目的登记工作”，符合出纳人员职责要求。
论坛等级：终极会员
学术级别：实习生
回帖：6808
经验：19864
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal273
2. 注册会计师对A公司财务报表进行审计，了解到被审计单位一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，但是，存在特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。 A.本单位财务总监 B.开户银行 C.本部门会计主管 D.财政部门正确答案：B 知识点：货币资金内部控制概述 试题解析： 【解析】企业现金应当及时存入银行，不得用于直接支付企业自身的支出，因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。
论坛等级：终极会员
学术级别：实习生
回帖：6808
经验：19864
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal273
3. 注册会计师实施的下列程序，能够证明银行存款权利和义务的是（）。 A.检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确 B.检查大额在途存款和未付票据 C.关注是否存在质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项 D.抽查大额银行存款收支的原始凭证正确答案：C 知识点：银行存款的实质性程序 试题解析： 【解析】选项A能够证明的是计价和分摊；选项B能够证明存在、完整性、计价和分摊；选项D能够证明存在。
论坛等级：终极会员
学术级别：实习生
回帖：6808
经验：19864
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal273
4. A注册会计师在对B公司2011年财务报表进行审计时，为了证实日签发的支票是否已登记入账，最有效的审计程序是（）。 A.函证日的银行存款余额 B.检查日的银行存款余额调节表 C.检查日的银行存款对账单 D.检查日的银行存款日记账和支票存根正确答案：D 知识点：银行存款的实质性程序 试题解析： 【解析】B公司日签发的支票是否已登记入账，注册会计师根据连续编号的支票存根结合银行存款日记账来查证是最有效的审计程序。
论坛等级：终极会员
学术级别：实习生
回帖：6808
经验：19864
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal273
5. 注册会计师在对库存现金实施监盘时，下列做法中错误的是（）。 A.提前通知被审计单位会计主管人员做好监盘准备 B.通知出纳、会计主管人员和注册会计师共同参与盘点 C.制定监盘计划并确定监盘时间 D.首先由出纳盘点，然后交由注册会计师复盘正确答案：A 知识点：库存现金内部控制的测试 试题解析： 【解析】选项A，注册会计师应当对库存现金实施突击性检查。
论坛等级：终极会员
学术级别：实习生
回帖：6808
经验：19864
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal273
6. 审计小组在资产负债表日监盘库存现金后，应编制库存现金监盘表，下列关于库存现金监盘表的说法中正确的是（）。 A.库存现金监盘表中的金额应当与资产负债表核对相符 B.库存现金监盘表由被审计单位会计主管编制 C.库存现金监盘表由项目负责人签字 D.库存现金监盘表中被审计单位出纳人员需要签字正确答案：D 知识点：库存现金内部控制的测试 试题解析： 【解析】库存现金监盘表中，被审计单位出纳、主管会计、监盘人（即注册会计师）都需要签字。
论坛等级：终极会员
学术级别：实习生
回帖：6808
经验：19864
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal273
7. 注册会计师实施的下列程序中能够证明银行存款存在的是（）。 A.检查银行存款的付款授权批准手续 B.函证银行存款余额 C.获取和编制银行存款余额明细表，复核加计金额 D.测试银行存款的内部控制正确答案：B 知识点：银行存款的实质性程序 试题解析： 【解析】选项AD属于控制测试，选项C证明的是计价和分摊。
会计培训 正保培训项目
　　您尚未登录,发表回复前请输入学员代码和密码，或。
学员代码：
密　　码：
10.59.0.123:Execute time :0.49