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(表3.9)中英文版个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)
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(表3.9)中英文版个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)
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试题来源：
下列各项关于甲公司上述各项交易或事项会计处理的表述中，正确的有( )。
A&商誉产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
B&无形资产产生的可抵扣暂性差异确认为递延所得税资产
C&固定资产产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
D&长期股权投资产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
E&投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
正确答案：有， 或者 答案解析：有， 2小题>
下列各项关于甲公司20x9年度所得税会计处理的表述中，正确的有( )。
A&确认所得税费用3725万元
B&确认应交所得税3840万元
C&确认递延所得税收益115万元
D&确认递延所得税资产800万元
E&确认递延所得税负债570万元
正确答案：有， 或者 答案解析：有，
您可能感兴趣的试题
第&1&题：多选题（子母）: ()
&甲公司20X9年度发生的有关交易或事项如下：
(1)20x9年6月l0日，甲公司所持有子公司(乙公司)全部80％股权，所得价款为4 000万元。甲公司所持有乙公司80％股权系20&6年5月10日从其母公司(己公司)购入，实际支付价款2 300万元，合并日乙公司净资产的账面价值为3 500万元，公允价值为3 800万元。
(2)20&9年8月12日，甲公司所持有联营企业(丙公司)全部40％股权，所得价款为8 000万元。时，该项长期股权投资的账面价值为7 000万元，其中，初始投资成本为4 400万元，损益调整为l 800万元，其他权益变动为800万元。
(3)20&9年10月26日，甲公司持有并分类为可供金融资产的丁公司债券，所得价款为5 750万元。时该债券的账面价值为5 700万元，其中公允价值变动收益为300万元。
(4)20&9年12月1日，甲公司将租赁期满的一栋办公楼，所得价款为12 000万元。时该办公楼的账面价值为6 600万元，其中以前年度公允价值变动收益为1 600万元。上述办公楼原由甲公司自用。20X7年12月1日，甲公司将办公楼出租给戊公司，租赁期限为2年。办公楼由自用转为出租时的成本为5 400万元，累计折旧为l 400万元，公允价值为5 000万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。
(5)20X9年12月31日，因甲公司20X9年度实现的净利润未达到其母公司(己公司)在甲公司重大资产重组时作出的承诺，甲公司收到己公司支付的补偿款l 200万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。
下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的有( )。
A&收到己公司补偿款1 200万元计入当期损益
B&乙公司股权时将原计入资本公积的合并差额500万元转入当期损益
C&丙公司股权时将原计入资本公积的其他权益变动800万元转入当期损益
D&丁公司债券时将原计入资本公积的公允价值变动收益300万元转入当期损益
E&办公楼时将转换日原计入资本公积的公允价值与账面价值差额l 000万元转入当期损益
正确答案：有， 或者 答案解析：有， 2小题>
下列各项关于上述交易或事项对甲公司20X9年度个别财务报表相关项目列报金额 影响的表述中，正确的有( )。
A&营业外收入1200万元
B&投资收益3350万元
C&资本公积-900万元
D&未分配利润9750万元
E&公允价值变动收益-1600万元
正确答案：有， 或者 答案解析：有，第&2&题：多选题（子母）: ()
以下题为互不相干的多项选择题。 1小题>
下列各项中，应当计入当期损益的有( )。
A&经营租赁中出租人发生的金额较大的初始直接费用
B&经营租赁中承租人发生的金额较大的初始直接费用
C&融资租赁中出租人发生的金额较大的初始直接费用
D&融资租赁中承租人发生的金额较大的初始直接费用
E&融资租入不需要安装即可投入使用的设备发生的融资费用
正确答案：有， 或者 答案解析：有， 2小题>
下列各项关于土地使用权会计处理的表述中，正确的有( )。
A&为建造固定资产购入的土地使用权确认为无形资产
B&房地产开发企业为开发商品房购入的土地使用权确认为存货
C&用于出租的土地使用权及其地上建筑物一并确认为投资性房地产
D&用于建造厂房的土地使用权摊销金额在厂房建造期间计入在建工程成本
E&土地使用权在地上建筑物达到预定可使用状态时与地上建筑物一并确认为固定资产
正确答案：有， 或者 答案解析：有，第&3&题：综合题: ()
甲公司的财务经理在复核20&9年度财务报表时，对以下交易或事项会计处理的正确性难以作出判断：
（1）为减少交易性金融资产市场价格波动对公司利润的影响，20&9年1月1日，甲公司将所持有乙公司股票从交易性金融资产重分类为可供出售金融资产，并将其作为会计政策变更采用追溯调整法进行会计处理。20&9年1月1日，甲公司所持有乙公司股票共计300万股，其中200万股系20&8年1月5日以每股12元的价格购入，支付价款2400万元，另支付相关交易费用8万元；100万股系20&8年10月18日以每11元的价格购入，支付价款1100万元，另支付相关交易费用4万元。20&8年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10.5元。甲公司估计该股票价格为暂时性下跌。 20&9年12月31日，甲公司对持有的乙公司股票按照年末公允价值进行了后续计量，并将其公允价值变动计入了所有者权益。20&9年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。
（2）为减少投资性房地产公允价值变动对公司利润的影响，从20&9年1月1日起，甲公司将出租厂房的后续计量由公允价值模式变更为成本模式，并将其作为会计政策变更采用追溯调整法进行会计处理。甲公司拥有的投资性房地产系一栋专门用于出租的厂房，于20&6年12月31日建造完成达到预定可使用状态并用于出租，成本为8500万元。 20&9年度，甲公司对出租厂房按照成本模式计提了折旧，并将其计入当期损益。 在投资性房地产后续计量采用成本模式的情况下，甲公司对出租厂房采用年限平均法计提折旧，出租厂房自达到预定可使用状态的次月起计提折旧，预计使用25年，预计净残值为零。在投资性房地产后续计量采用公允价值模式的情况下，甲公司出租厂房各年末的公允价值如下：20&6年12月31日为8500万元；20&7年12月31日为8000万元；20&8年12月31日为7300万元；20&9年12月31日为6500万元。
（3）20&9年1月1日，甲公司按面值购入丙公司发行的分期付息、到期还本债券35万张，支付价款3500元。该债券每张面值100元，期限为3年，票面年利率为6%，利息于每年末支付。甲公司将购入的丙公司债券分类为持有至到期投资，20&9年12月31日，甲公司将所持有丙公司债券的50%予以出售，并将剩余债券重分类为可供出售金融资产，重分类日剩余债券的公允价值为1850元。除丙公司债券投资外，甲公司未持有其他公司的债券。甲公司按照净利润的10%计提法定盈余公积。 本题不考虑所得税及其他因素。
（1）根据资料（1），判断甲公司20&9年1月1日将持有乙公司股票重分类并进行追溯高速的会计处理是否正确，同时说明判断依据；如果甲公司的会计处理不正确，编制更正的会计分录。
（2）根据资料（2），判断甲公司20&9年1月1日起变更投资性房地产的后续讲师模式并进行追溯高速的会计处理是否正确，同时说明判断依据；如果甲公司的会计处理不正确，编制更正的会计分灵。
（3）根据资料（3），判断甲公司20&9年12月31日将剩余的丙公司债券类为可供出售金融资产的会计处理是否正确，并说明判断依据；如果甲公司的会计处理不正确，编制更正的会计发录；如果甲公司的会计处理正确，编制重分类日的会计分灵。
正确答案：有， 或者
做了该试卷的考友还做了
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