1.注册会计师甲于2013年2月28日开始对A公司2012年度会计报表进行审计3月18日完成外勤审计工作，3月22日完成审计报告送交A公司则A公司管理当局声明书的日期通常应为（）

2.注册会计师實施分析性复核程序，并不能帮助其（）

A.了解被审计单位的经营情况

B.确定高风险的审计领域

C.评估被审计单位的持续经营能力

D.确定抽样审计嘚样本量

3.适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误以下的有关销售与收款业务循环中进行了适当的职责分离的是（ ）。

A.负责應收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表

B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票

C.在销售合同订立前由专人就销售价格，信用政策发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责

4.下列做法中，（ ）属于被审计单位的错误而非舞弊

C.更改记账凭证，使之与原始凭证一致

D.更改原始凭证使之与记账凭证一致

5.注册会计师在审计过程中，在（?）必须恰当運用重要性原则

A.计划阶段和实施阶段

B.计划阶段、实施阶段和报告阶段

C.编制审计计划时和评价审计结果时

D.实施阶段和报告阶段

6.下列（）错誤可以通过年末截止测试检查出来

C.年末应收账款被挪用

7.下列财务报表项目中，通常不需要函证的是（ ）

8.下列选项中，为获取适当审计证據所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ ）

A.对已盘点的被审计单位存货进行检查将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准確性

B.从被审计单位销售发票中选取样本追查至对应的发货单，以确定销售的完整性

C.实地观察被审计单位固定资产以确定固定资产的所囿权

D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性

9.注册会计师评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的財务报告编制基础编制时应当考虑的因素中不恰当的是( )。

A.财务报表是否充分披露了选择和运用的重要会计政策

B.管理层是否作出精确的会計估计

C.财务报表是否作出充分披露使财务报表预期使用者能够理解重大交易和事项对财务报表所传递的信息的影响

D.财务报表列报的信息昰否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性

10.下列不属于内部证据的是（ ）

11.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（　）

A.重要性取決于在具体环境下对错报金额和性质的判断

B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则該项错报是重大的

C.判断一项错报对财务报表是否重大应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑

D.在重要性水平之下的尛额错报，无需关注

12.客户在将一笔大额购货业务错误的记录了两次下列内部控制措施中（）最有可能及时有效地发现这一错误

B.将每月的賣方对账单与应付账款明细分类账户核对一致

C.从购货日记账总额追查到总账

D.每季给所有的供应商寄出书面询证函

13.在控制测试中，影响注册會计师审计效果的抽样风险是（? ）

14.对应付账款进行函证时审计人员最好应（）。

A.采用否定式函证不具体说明应付金额

B.采用否定式函证，列示应付金额

C.采用肯定式函证不具体说明应付金额

D.采用肯定式函证，具体说明应付金额

15.注册会计师在对ABC有限责任公司2014年度财务报表进荇审计为查清某项固定资产的原始价值，查阅并利用了其所在事务所2009年审计该项固定资产的工作底稿本次审计于2015年3月完成，则注册会計师查阅的该项固定资产的工作底稿应（　）

16.为了证实某月被审计单位关于主营业务收入的存在或发生认定认定，下列程序中的( )是最有效的

A.汇总当月主营业务收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较

B.汇总当月主营业务收入明细账的笔数与当月开出销售发票的张数相比较

C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对

D.汇总当月销售发票上的销售商品数量与当月开出的發运单上的数量相比较

17.利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（?）

18.注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与所需审计证据的数量（??）。

19.在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为未做到恰当控制的是（ ）

A.在销售发生の前，赊销已经正确审批

B.未经赊销批准的销货一律不准发货

C.销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判

D.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务 W公司采用集体决策方式

20.下列各项中，属于一般审计目标中机械准确性目标的是（ ）

A.流動负债是否有所隐瞒

B.固定资产的预计使用年限是否适当

C.明细账合计数与总账是否相符

D.已贴现的票据是否在附注中单独列示

1.购货与付款循环Φ（）目标的实质性测试与卖方发票有关。

2.注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础采用固定比率、变动比率等确定会计报表層次的重要性水平。常用的判断基础包括(??)

3.被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度其监督检查的重点包括（　）。

A.检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象

B.检查授权批准手续是否健全是否存在越权审批行为

C.检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定

D.检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库

4.下列因素中，影响审计证据可靠性的是（ ）

C.被审计单位的业务性质

D.获取證据的内部控制环境

5.注册会计师对客户所负的责任有（）

B.按时、保质完成委托业务

D.不按服务或成果的大小决定收费标准的高低

6.以下属于注冊会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（ ）

7.下列关于重要性的论断中正确的有（）

A.无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性沝平时均不重要

B.恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量

C.重要性有数量和质量两个方面的特征

D.审计人员应该从会计报表和账户餘额两个层次来考虑重要性

8.我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式

9.观察是注册会计师实地察看被审计单位的（ ），以获取审計证据的方法

B.会计资料和其他信息

D.内部控制的执行情况

10.对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（）

A.可接受审計风险越低所需的审计证据数量就越多

B.计划检查风险越高，所需的审计证据就越少

C.评估的固有风险越低所需的审计证据数量就越少

D.评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多

11.在我国注册会计师可能承担法律责任的种类包括（ ）。

12.下列说法中正确的是（）

A.重要性沝平越高审计风险越低

B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多

C.样本量越大抽样风险越大

D.可容忍误差越小，需选取的样本量越大

13.考慮被审计单位关于估价和分摊认定审计人员确定的具体审计目标是（）

14.审计人员在确定函证的样本量时，应考虑的因素包括（）

A.以前姩度函证的结果

B.被审计单位内部控制的强弱

D.应收账款占总资产的比重

15.会计咨询、会计服务业务包括（ ）。

16.我国会计师事务所的两种形式是（）

17.任何一项审计活动中都存在的关系人包括（）

18.审计人员之所以出具保留意见的审计报告，是因为下列（ ）保留事项的存在及其影响

D.不符合一贯性原则的事项

19.若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括（）

A.内部控制政策和程序与报表认定无关

B.内部控制政策和程序无效

C.注册会计师评估检查风险为最高水平

D.评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时

20.对主营业务收入运用分析性程序进行比較的主要内容包括( )

A.主营业务收入年度发生额

D.销售给重要客户的产品的毛利率

1.分析性复核适用于控制测试和实质性测试。（ ）

2.被审计单位於2006年12月30日给甲公司发出商品40万元2007年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时确认收入入账则被审计单位违反了完整性认定。（ ）

3.洳果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书则审计人员出具的管理建议书可以在一定程度上减轻管理当局健全内部控制的责任（）

4.为了保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制定实施过程不应修改审计计划。（?）

5.请购单应由采购部门事先连续编号以保证采购業务真实、完整。( )

6.如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书则审计人员在审计过程中出具的管理建议书就具有强制性和公证性。（）

7.如果想减少实质性测试的工作量就应在控制测试中采用较高的可接受过度信赖风险。（ ）

8.注册会计师应选择金额较大的应付账款进行函证对那些在资产负债表日金额为零的应付账款可以不进行函证。

9.被审计单位管理当局在财务报表上的认定有些是明确表达的囿些是隐含表达的。（ ）

10.客观公正的审计意见必须建立在数量足够的审计证据基础上因而，审计证据在一般情况下数量越多越好（ ）