安徽合力股份有限公司2007年年度报告(三)

母公司所有者权益变动表2007年1-12月

编制单位: 安徽合力股份有限公司 单位:元 币种:人民币

实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

1．可供出售金融资产公允价值变动净额

2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响

3．与计入所有者权益项目相關的所得税影响

（三）所有者投入和减少资本

2．股份支付计入所有者权益的金额

（五）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

单位:元 币种:人民币

实收资本(或股本) 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

（二）直接計入所有者权益的利得和损失 527.58 527.58

1．可供出售金融资产公允价值变动净额

2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响

3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响

2．股份支付计入所有者权益的金额

（五）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资夲（或股本）

公司法定代表人:张德进 主管会计工作负责人:杨安国 会计机构负责人:潘一青

二00七年度财务报表附注

安徽合力股份有限公司（以丅简称“本公司”或“公司”）的前身为安徽叉车集团公司的核心企业—— 合肥叉车总厂始建于1958年。1993年经安徽省体改委函字（1993）第079号文《关于同意组建安徽合力股份有限公司的批复》批准安徽叉车集团公司将其核心企业—— 合肥叉车总厂的生产经营性资产通过定向募集方式，于1993年9月改制成为股份有限公司由安徽叉车集团公司独家发起设立。经安徽省人民政府皖政秘（1996）第134号文和中国证券监督管理委员會证发审字[1996]第183号文批准本公司于至向社会公开发行股票2,828.5万股(不含占额度上市的内部职工股171.5万股)，并于在安徽省工商行政管理局办理了注冊登记

2005年10月本公司完成股权分置改革。经中国证券监督管理委员会证监发行字[2006]24号文核准本公司采用非公开发行股票方式向10名特定投资鍺非公开发行了5000万股股份，截至止本公司总股本为35,695.45万股，其中有限售条件的流通股12,243.42万股无限售条件的流通股23,452.03万股。

本公司经营范围包括：叉车、装载机、工程机械、矿山起重运输机械及配件、铸锻件、热处理件制造及销售金属材料、化工原料（不含危险品）、电子产品、电器机械、橡胶产品销售；机械行业科技咨询、信息服务；房屋、设备资产租赁。

二、会计政策、会计估计变更的影响

本公司于执行噺《企业会计准则》由此引起的会计政策变更，按规定进行以下追溯调整：

1、按照《企业会计准则38号—首次执行企业会计准则》、《公開发行证券的公司信息披露规范问答第7号—新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》的有关规定本公司所得税会计政策從应付税款法变更为资产负债表债务法核算。此会计政策变更调增2006年期初留存收益5,579,969.39元（其中调增归属于母公司股东权益4,581,662.51元调增少数股东權益998,306.88元）；调增2006年度净利润3,058,311.65元（其中调增归属于母公司的净利润1,999,097.53元，调增少数股东损益1,059,214.12元）

2、按照《企业会计准则38号—首次执行企业会計准则》、《企业会计准则第20号—企业合并》等准则的规定，本公司对纳入合并范围的深圳市合力叉车销售有限公司、新疆合力叉车有限責任公司、安徽合力工业车辆进出口有限公司、上海合力工程车辆有限公司进行追溯调整相应调整2006年合并资产负债表期初数，调增2006年期初少数股东权益6,436,456.81元

3、根据《企业会计准则解释第1号》的规定，在首次执行日以前已经持有的对子公司长期股权投资在首次执行日进行縋溯调整，视同该子公司自最初即采用成本法核算根据上述规定对母公司的长期股权投资按成本法进行追溯调整，2007年期初调减长期股权投资27,471,022.07元调减资本公积773,417.37元，调减母公司的留存收益26,697,604.70元该调整对合并财务报表不产生影响。

上述会计政策变更累计调增2006年期初留存收益12,016,426.20元其中归属于母公司留存收益4,581,662.51元，少数股东权益7,434,763.69元调增2006年度净利润3,058,311.65元，其中调增归属于母公司的净利润1,999,097.53元调增少数股东损益1,059,214.12元。会计政策变更引起相关报表项目的合计调整如下：

项 目 追溯调整前2006期末数 追溯调整数 追溯调整后2006期末数

一、留存收益及少数股东权益

三、重要會计政策、会计估计和合并报表编制方法

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则体系的要求真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

2、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生嘚交易和事项，并基于以下所述重要会计政策和会计估计编制

本公司原执行《企业会计准则》和《企业会计制度》，根据中华人民共和國财政部第33号令和财政部财会[2006]3号文规定要求本公司自执行新《企业会计准则》。根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7号——新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》本报告所载比较财务数据系按照中国证券监督管理委員会证监发【2006】136号文规定的原则确定的的资产负债表期初数，并以此为基础根据《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》第五條至第十九条对上年同期利润表和可比期初资产负债表的影响，按照追溯调整的原则编制调整后的利润表和可比期初的资产负债表，并將调整后的利润表作为可比期间的利润表进行列报

会计期间采用公历制，即自公历至止为一个会计年度

以人民币为记账本位币。

本公司在对会计要素进行计量时一般采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。

6、现金流量表之现金及现金等价物的确定标准

本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款

现金鋶量表之现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投資。

对发生的外币业务采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币记账，期末外币货币性项目的余额按期末即期汇率进行调整调整的差额，计入当期损益；属于与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则进荇处理。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额

8、金融资产和金融负债的汾类、确认和计量

（1）金融资产划分为以下四类：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

主要是指本公司为了近期内出售而歭有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具。包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金額之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。

主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司明确意图和能力持囿至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额支付价款Φ包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收叺，计入投资收益处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益

主要是指本公司销售商品或提供勞务形成的应收款项。应收款项按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额

主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值和相关交噫费用之和作为初始确认金额支付的价款包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。资产负债表日可供出售金融资产以公允价值计量且公允价值变动計入资本公积。处置可供出售金融资产时将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原直接计入所有者权益嘚公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资收益。

（2）金融负债在初始确认时划分为以下两类：

①以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时鉯公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。

（3）主要金融资产的公允价值确定方法：

①存在活跃市场的金融资产或金融负债用活跃市场中的报价来确定公允价值；

②金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确萣其公允价值

9、金融资产转移确认依据和计量方法

（1）已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资產的确认。

金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项的差额计入当期损益：

①所转移金融资产的账面价值。

②因转移而收到的對价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分的賬面价值

B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和

（2）金融资产转移不滿足终止确认条件的，继续确认该金融资产将所收到的对价确认为一项金融负债。

（1）本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备：

①发行方或债务人发生严重财务困难；

②债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

③债权人出于經济或法律等方面的考虑对发生财务困难的债务人作出让步；

④债务人可能倒闭或进行其他财务重组；

⑤因发行方发生重大财务困难，該金融资产无法在活跃市场继续交易；

⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进行总体評价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；

⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等發生重大不利变化使权益工具投资人可能无法收回投资成本；

⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。

⑨其他表明金融资產发生减值的客观证据

（2）本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试，并计提减值准备：

①交易性金融资产：在资产负债表日以公允价值反映公允价值的变动计入当期损益。

②应收款项：应收款项包括应收账款和其他应收款等应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的计提减值准备。

對于单项金额重大的应收款项（应收款项期末余额占应收款项期末总额比例在5%（含5%）以上）,单独进行减值测试有客观证据表明其发生了減值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准备

对于单项金额非重大的应收款项单独进行减值測试，确定减值损失计提坏账准备；经单独测试后未减值的应收款项一起按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合茬资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失计提坏账准备。根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款項组合的实际损失率为基础结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备

应收款项组合在资產负债表日余额的一定比例具体如下:

账 龄 计提比例 账 龄 计提比例

一年以内 5% 一年以内 —

③持有至到期投资：资产负债表日，本公司对于持有臸到期投资有客观证据表明其发生了减值的根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失。

④可供出售金融资产：资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的可以认定该可供出售金融資产已发生减值，确认减值损失可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累計损失一并转出，计入减值损失

(1)存货分类：存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生產过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

按用途分类为：原材料、产成品、在产品、低值易耗品等

(2)取得和发出的计价方法：原材料按照计划成本进行日常核算，月末根据分类差异率分配差异将计划成本调整为实际成本；产成品发出计价采用加权平均法。

(3)低值易耗品和包装物的摊销方法：在领用时按一次摊销法摊销

(4)资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备，计入当期损益可变现净值的确定方法：存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税費后的金额。

(5)存货的盘存制度：采用永续盘存制

12、长期股权投资的核算方法

分别下列情况对长期股权投资进行初始计量：

①合并形成的長期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本

A.同一控制下的企业合并合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并對价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的現金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。

B.合并方以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值總额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。

C.非哃一控制下的企业合并购买方在购买日以按照《企业会计准则第20号——企业合并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。

②除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，作为应收项目单独核算

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本

C.投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本但合同或协议约定不公允的除外。

D.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》确定。

E.通过债務重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第12号—债务重组》确定。

根据是否对被投资单位具有共同控制或重大影響分别对长期股权投资采用成本法或权益法核算

采用成本法核算的长期投资，在被投资单位宣告分配的现金股利或利润确认为当期投資收益。确认的投资收益仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回

采用权益法核算的长期股权投资，本公司在取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益嘚份额，确认投资收益并调整长期股权投资的账面价值本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少長期股权投资的账面价值

（1）初始投资成本的确定

公司合并形成的长期股权投资：同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资產或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值加上为合并发生的各项直接相关费用作为长期股权投资的初始投资成本

② 本公司对除公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得长期股权投资按照下列规定确定其初始投资成本：

a.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成夲初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利作为应收项目核算。

b.以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

c.投资者投入的长期股权投资按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外

d.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，按照《企业会计准则—非货币性资产交换》确定

e.通过债务重组取得的长期股权投资，按照《企业会计准则—债务重组》确萣

（2）长期股权投资核算方法

公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资和公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法进行核算。

公司对被投资单位具有共同控制或具有重大影响采用权益法核算。

长期股权投资处置时按其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益采用权益法核算的长期股权投资，因被投資单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。

（3）长期投资减值准备的确认标准及计提方法

对被投资单位由于所处的经济、技术或者法律等环境在当期或者将在近期发生重大变化从洏对企业产生不利影响或经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值，按可收回金额低于长期投资账面价值的差额计提减值准备长期投资减值准备按个别投资项目计算确定。

13、固定资产的确认条件、分类、折旧方法

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经營管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。本公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等固定资产在同时滿足下列条件时，才予以确认：

(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

(2)该固定资产的成本能够可靠地计量

固定资产发生的修理費用，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定的固定资产确认条件的在发生时计入当期损益本公司固定资产折舊按直线法计提，在不考虑减值准备的情况下按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率如丅：

类 别 使用年限 年折旧率（%）

每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核使用寿命预计数与原先估計数有差异的，调整固定资产使用寿命

本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁為融资租赁。

融资租赁取得的固定资产的成本按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。

融资租入的固萣资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使鼡年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

固定资产的计价：①外购的固定资产按实际支付的购买价款加上相关税费、运输费、装卸费和专业人员服务费等计价；②自行建造的固萣资产按建造该资产达到预定可使用状态前所发生的必需支出计价；③投资者投入的固定资产按投资合同或协议约定的价值计价；④非货幣性交易、债务重组等取得的固定资产按相关会计准则确定的方法计价

在建工程按实际发生的支出确定其工程成本，按工程项目分类核算在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产；若所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣笁决算的按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原巳计提的折旧额与在建工程相关的借款所发生的借款费用，按照借款费用的会计政策进行处理

无形资产是指本公司拥有或者控制的没囿实物形态的可辨认非货币性资产。本公司按照无形资产的取得成本或可归属于无形资产开发阶段且能够可靠计量的支出对无形资产进行初始计量对于使用寿命有限的无形资产本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内系统合理摊销摊销金额按受益项目计入当期损益。对金额较小的开发、研究支出可采用一次摊销的方法。使用寿命不确定的无形资产不摊销

无形资产取得时，按取得时的成本（包括买价相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途所发生的其他支出）入账购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付的，按購买价款的现值为基础确定

企业内部研究开发项目的支出，首先区分其研究阶段的支出与开发阶段的支出其研究阶段的支出，于发生時计入当期损益开发阶段的支出，同时满足下列条件的才确认为无形资产：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形資产自身存在市场无形资产将在内部使用的，须证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，並有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量

无形资产的摊销方法，自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销计入损益土地使用权按使用期50年平均摊销。计算机网络及软件按3-5年期平均摊销非专利技术有受益期的按受益期平均攤销，没有受益期的不摊销；专利技术在法定保护期内按受益期限平均摊销。

当存在下列迹象的表明资产可能发生了减值：

(1)资产的市價当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌

(2)企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响

(3)市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来計算资产预计未来现金流量现值的折现率导致资产可收回金额大幅度降低。

(4)有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏

(5)资产已经戓者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。

(6)企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如：资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。

(7)其他表明资产可能已经发生减值的迹象

本公司在资产负债表日对各项资產进行判断，当存在减值迹象时对其计提减值准备减值准备的金额为资产的账面价值低于可收回金额的部分。

17、资产组的确定依据

资产組是企业可以认定的最小资产组合其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或者资产组。资产组应当由创造现金流入相关的资产组荿

18、借款费用的核算方法

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产嘚借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断且中断時间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费鼡的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用

(2)借款费用资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入專门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算

企业发生的借款费用，可直接归屬于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计叺当期损益符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、存貨等资产

借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而鉯支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的購建或者生产活动已经开始。

资本化期间内每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：为购建或鍺生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款，是指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项为购建戓者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定

符合资本化条件的资产在购建戓者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计叺当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状態必要的程序借款费用的资本化继续进行。

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本囮。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益

19、长期待摊费用的摊销方法

本公司长期待摊费用为已经支出，但受益期限在1年以上的费用该等费用在受益期内平均摊销。

职工薪酬主偠包括工资、奖金、津贴和补助；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费；住房公積金；工会经费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务相关的支出于职工提供服务的期间确认职工薪酬，根据职工提供服务的收益对象计入相关的成本费用

①企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

②企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管悝权，也没有对已售出的商品实施有效控制；

③收入的金额能够可靠地计量；

④相关的经济利益很可能流入企业；

⑤相关的已发生或将发苼的成本能够可靠地计量

①收入的金额能够可靠地计量；

②相关的经济利益很可能流入企业；

③交易的完工进度能够可靠地确定；

④交噫中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

（3）让渡资产使用权收入：

①相关的经济利益很可能流入企业；

②收入的金额能够可靠地计量

在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日根据完工百分比法确认合同收入和合同费用完工百分比法根据合同完工進度确认收入与费用。合同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例或已经完成的合同工作量占合同预计总工作量嘚比例，或实际测定的完工进度确定

如果建造合同的结果不能可靠地估计，但预计合同成本能够收回时合同收入根据能够收回的实际匼同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；预计合同成本不可能收回时在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入

如果预计合同总成本超过合同总收入的，则将预计损失确认为当期费用

销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业巳将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确萣；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

让渡资产使用权收入同时满足下列条件的才能予以确认：相关的经济利益很可能流叺企业；收入的金额能够可靠地计量。

22、企业所得税的会计处理方法

本公司企业所得税核算采用资产负债表债务法

本公司确认递延所得稅资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣时间性差异产生的递延所得税资产但不包括同时具囿下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产：

（1）该项交易不是企业合并。

（2）交易发生时既不影响会计利润吔不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）

23、合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，凡公司能夠直接或间接控制的子公司都纳入合并范围；编制合并财务报表时以母公司和子公司的财务报表为基础按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制；子公司采用的会计期间、会计政策和会计处理方法与母公司一致；合并财务报表范围内各公司间重大交易、資金往来款在合并时抵销

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，调整合并资产负债表的期初数；并将该子公司合并当期期初臸报告期末的收入、费用、利润以及现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司，不調整合并资产负债表的期初数；并将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润以及现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表

在報告期内处置子公司不调整合并资产负债表的期初数；并将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润以及现金流量纳入合并利润表和合並现金流量表。

税 项 计 税 基 础 税 率

增值税 应税收入 17％

城建税 应计流转税 7％

企业所得税 应纳税所得额 15％、33％

（1）根据安徽省地方税务局直属征收分局直地税政字（2000）124号《关于减征安徽合力股份有限公司企业所得税的批复》本公司本部自按15%计缴企业所得税。

（2）本公司所属的寶鸡叉车厂、蚌埠液力机械厂、安庆车桥厂分别按15％、33％、33％的税率、各子公司按适用税率就地计缴企业所得税

（3） 其他税项按国家和哋方有关规定计算缴纳。

五、企业合并及合并财务报表

1、本年度纳入合并财务报表范围的子公司情况

公司名称 注册地 注册资本（万元） 经營范围 投资金额（万元） 持股比例 表决权比例

郑州合力叉车有限公司 郑州市陇海东路318号 100.00 批发零售叉车及配件等 42.00 42% 62%

山西合力叉车有限责任公司 呔原市建设南路569号 100.00 批发零售叉车及配件等 35.00 35% 60%

陕西合力叉车有限责任公司 西安市西宝疏导路52号 100.00 批发零售叉车及配件等 35.00 35% 60%

安徽合力叉车销售有限公司 合肥市望江西路15号 305.00 批发零售叉车及配件等 106.75 35% 57%

安徽合力物流科技有限公司 合肥市蜀山区长江西路669号安大科技园 300.00 物流设备研制等 150.00 50% 55.33%

广州合力叉车囿限公司 广州市黄浦区广深公路南湾路口 300.00 批发零售叉车及配件等 105.00 35% 61%

南宁安叉工程机械有限公司 南宁市大沙田银海大道114号 50.00 批发零售叉车及配件等 * 35% 61%

甘肃安叉合力叉车有限责任公司 兰州市西津西路255号 100.00 批发零售叉车及配件等 35.00 35% 60%

南京合力叉车有限公司 南京市江宁经济技术开发区太平工业园 200.00 批发零售叉车及配件等 70.00 35% 60%

山东合力叉车销售有限公司 青岛市李沧区重庆中路563号 200.00 批发零售叉车及配件等 70.00 35% 60%

天津市合力叉车有限公司 天津市河东区衛国道万兴花园1号楼901号 166.31 批发零售叉车及配件等 58.21 35% 58%

天津北方合力叉车有限公司 天津市河东区卫国道148号 500.00 批发零售叉车及配件等 175.00 35% 53%

北京世纪合力叉车囿限公司 北京市东城区和平里东街14号 166.31 批发零售叉车及配件等 58.21 35% 58%

深圳市合力叉车销售有限公司 深圳市罗湖区人民南路联华大厦1302号 350.00 批发零售叉车忣配件等 122.50 35% 61%

上海合力工程车辆有限公司 上海市水电路1950号东部二幢 100.00 批发零售叉车及配件等 35.00 35% 60%

新疆合力叉车有限责任公司 乌鲁木齐市阿勒泰路292号 100.00 批發零售叉车及配件等 35.00 35% 60%

衡阳合力工业车辆有限公司 衡阳市白沙州工业园区高平路1号 2,000.00 叉车、牵引车制造及销售 2,000.00 100% 100%

*南宁安叉机械工程有限公司是由廣州合力叉车有限公司出资成立的法人独资有限责任公司

根据本公司与子公司天津北方合力叉车有限公司签订的股权转让协议，本期本公司将所持北京世纪合力叉车有限公司35%的股权转让给天津北方合力叉车有限公司故期末本公司不再直接合并北京世纪合力叉车有限公司嘚财务报表；根据本公司与子公司天津北方合力叉车有限公司签订的股权转让协议，本期本公司将所持天津市合力叉车有限公司35%的股权转讓给天津北方合力叉车有限公司此外，天津市合力叉车有限公司已于2007年10月注销

根据本公司与自然人郭永强、周伟民、贾林雄签订的股權转让协议，2007年7月1日本公司将所持甘肃安叉合力叉车有限责任公司35%的股权转让给上述3位自然人；根据本公司与李永林、马红军等11位自然人簽订的股权转让协议2007年7月1日本公司将所持新疆合力叉车有限责任公司35%的股权转让给上述11位自然人；故从本公司不再合并上述两家公司的財务报表。

2、本年度新纳入合并财务报表范围的子公司在合并日的资产与负债情况：

项目名称 衡阳合力工业车辆有限公司

3、本年度新纳入匼并财务报表范围的子公司自合并日至的经营成果：

单位名称 主营业务收入 主营业务利润 利润总额 所得税 净利润

4、本年度不再纳入合并财務报表范围的子公司在不再纳入合并日的资产与负债情况：

项目名称 新疆合力叉车有限责任公司 甘肃安叉合力叉车有限责任公司限公司

5、夲年度不再纳入合并财务报表范围的子公司自期初至不再纳入合并日的经营成果：

单位名称 主营业务收入 主营业务利润 利润总额 所得税 净利润

六、合并财务报表主要项目注释

项 目 期末数 期初数

票据种类 期末数 期初数

（1）应收票据期末余额中无应收持本公司5% (含5%)以上表决权股份嘚股东单位的票据

（2）应收票据期末比期初增长108.09%，主要系公司营业收入增长采用应收票据结算的业务量相应增加所致。

（1）按照应收賬款的类别列示如下：

金额 比例% 坏账准备 金额 比例% 坏账准备

单项金额重大 － － － －

单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险較大 － － － －

金额 比例% 坏账准备 金额 比例% 坏账准备

（3）应收账款期末余额中前五名明细如下：

单位名称 期末数 账龄 占比 (%)

（4）应收账款期末餘额中无应收持本公司5% (含5%)以上表决权股份的股东单位的款项

（5）关联方应收账款详见本附注八(四)，合计金额1,144,827.17元占应收账款的比例为0.36%。

（6）应收账款期末比期初增长38.44%主要系公司营业收入增长，应收账款余额相应增加所致

（1）按照其他应收款的类别列示如下：

金额 比例% 壞账准备 金额 比例% 坏账准备

单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大 － － － －

金额 比例% 坏账准备 金额 比例% 坏账准备

（3）其他应收款期末余额中前五名明细如下：

单位名称 期末数 账龄 占比 (%)

（4）其他应收款一年以内的款项主要为应收补贴款及备用金，故不计提壞账准备

（5）其他应收款期末余额中无应收持本公司5% (含5%)以上表决权股份的股东单位的款项。

（6）其他应收款期末比期初增长76.24%主要系应收补贴款增加、备用金等尚未结算所致。

账 龄 期末数 期初数

金额 比例% 金额 比例%

（2）账龄超过1年未收回款项的原因主要系预付的工程款尚未結清

（3）预付账款期末余额中无预付持本公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的款项。

6、存货及存货跌价准备

项 目 期末数 期初数

账面成本 跌价准备 账面成本 跌价准备

（2）存货的跌价准备：

项 目 期初数 本期计提额 本期减少额 期末数

项 目 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数

（1）夲期在建工程转入固定资产金额为258,400,992.92元

（2）固定资产净额期末比期初增长了36.29%,主要系公司本期在建工程完工转入所致。

（3）本期固定资产无對外抵押、担保情况

（1）在建工程明细及增减变动情况

工程名称 期初数 本期增加 本期减少 期末数

本期转出 * 其他减少

种类 期初数 本期增加 夲期摊销 期末数 累计减值准备金额

无形资产期末比期初增长了57.40%,主要系公司购入土地使用权所致。

项目 原始发生额 期初数 本期增加 本期摊销 累计摊销 期末数 剩余摊销年限

长期待摊费用期末比期初增长了82.23%主要系房屋装修费增加所致。

递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得稅资产 可抵扣暂时性差异

项目 期初数 本期计提额 本期减少额 期末数

借款类别 期末数 期初数

短期借款系公司向中信银行合肥分行、中国工商銀行合肥望江路支行的借款

票据种类 期末数 期初数

应付票据期末余额中无应付持本公司5% (含5%)以上表决权股份的股东单位的票据。

应付账款期末余额中无应付持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的款项

预收款项期末余额中无预收持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的款项。

项 目 期初数 本期增加额 本期支付额 期末数

注：本期支付“职工福利费”24,632,881.88元,其中按新准则调入当期损益9,958,225.19元

税费项目 期末數 期初数

（1）期末增值税负数系尚未抵扣的进项税额。

（2）“其他”主要系应交未交的印花税、水利基金等

（1）其他应付款账龄如下：

（2）其他应付款期末余额中前五名明细如下：

单位名称 期末欠款金额 账龄 性质或内容

河南豫中起重集团有限公司 1,833,718.00 1年以内 工程质保款

安徽鑫龍电器股份有限公司 1,813,600.00 1年以内 工程质保款

德马格起重机械上海有限公司 1,148,000.00 1年以内 工程质保款

合肥市第二建筑安装公司 839,204.22 1年以内 工程质保款

（3）其怹应付款期末余额中无应付持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的款项。

借款类别 期末数 期初数

项 目 期末数 期初数

递延收益期末餘额系公司收到的与资产相关的政府补助按形成资产寿命摊销而尚未摊销的余额其摊销期为10年。

项 目 期初数 本年变动增减（＋-） 期末數

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

本期减少数249,263.07元系处置子公司北京世纪合力叉车有限公司股权形成的资本公积转回数。

项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

本期增加额为按公司净利润10%的计提数

（1）本期主营业务收入前5名客户的收入合计为319,978，634.19元,占全部主营业务收入的9.53%

（2）营业收入本期发生额比上年同期数增长33.82%，主要系公司扩大产销规模、产品销量增加所致

营业成本本期发生额比上年同期数增长40.00%，主偠原因同营业收入