计提计提应缴纳的城市维护建设税税级教育费附加在会计利润里扣除吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-10-01 03:24 标签： 计提应缴纳的城市维护建设税

贷：应交税费-城建税（500*7%）

贷：应茭税费-教育费附加（500*3%）

贷：应交税费-地方教育费附加（500*2%）10

主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金

营业税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、计提应缴纳的城市维护建设税税、资源税和教育费附加、土地增值税等。

填报此项指标时应注意实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入"主营业务税金及附加"项无论是一般纳税企业还是小规模纳稅企业均应在"应交增值税明细表"中单独反映。根据企业会计"利润表"中对应指标的本年累计数填列

计提应缴纳的城市维护建设税税和教育費附加属于附加税，是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税三税相加的税额的一定比例计算

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你好教育费附加，计提应缴纳的城市维护建设税税可以去当地税务局网站进行申报，目前財务软件也可以实现直接在软件内进行申报您可以根据实际情况申报。

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比如说,我们销售了一批原材料20000元,需要缴什么税?如何编制分录?谢谢城建税和教育费附加不需要通过"主营业务税金及附加"吗?... 比如说,我们销售了一批原材料20000元,需要缴什么税?如何編制分录?谢谢
城建税和教育费附加不需要通过"主营业务税金及附加"吗?

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你好，如果缴纳了增值税、消费税就需要交纳对应的城市建设维护费和教育费附加的。


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根据税法的规定题中销

售原材料属于货物销售，应当依法交纳增值

同时由于交纳了增值税，因此还应當交纳城建税及教育费附加等

根据企业会计制度的规定，题中相关会计处理应当为：

贷：其他业务收入——原材料销售

贷：应交税金——应交增值税（销项税额）

2、确认应交的城建税等附加税费

借：其他业务支出——原材料销售

贷：应交税金——应交计提应缴纳的城市维護建设税税

贷：其他应收款——应交教育费附加

借：其他业务支出——原材料销售

需要指出的是上述城建税等附加税费作为增值税的附加税，在计算交纳时并不一定能够完全严格区分出每一业务应当承担的税费金额这一问题，对于一般纳税人尤为如此同时，作为附加稅费其金额也相对较小。

鉴于上述情况企业一般不单独编制原材料销售业务“确认应交的城建税等附加税费”即上述第2笔分录，而是將企业包括销售原材料业务在内的全月应交纳的城建税等税费一并计入“主营业务税金及附加”科目：

借：主营业务税金及附加

贷：应茭税金——应交计提应缴纳的城市维护建设税税

贷：其他应收款——应交教育费附加

另外，将于07年率先在上市公司执行的新的企业会计准則取消了“主营业务税金及附加”科目，重新设置“营业税金及附加”科目核算内容为企业经营活动发生的营业税、消费税、计提应繳纳的城市维护建设税税、资源税和教育费附加等相关税费，不再区分主营业务及非主营业务


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贷 应交税金－应交增值稅

贷 其他应交款－教育费附加

然后，结转相应的原材料的成本

－应交增值税（销项税额）

交了增值税就要交城建税和教育费附加不过增徝税是主营业务收入和其它业务收入一起计算的，如果销项税减（抵扣）进项税后是正数就交增值税，然后增值税*5％＝城建税增值税*3％＝教育费附加

借：应交税金－应交增值税

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金－应交城市建设维护费

其它应交款－教育费附加

借：应茭税金－应交城市建设维护费

其它应交款－教育费附加

如果销项税减（抵扣）进项税后是负数就做留抵税款，增值税、城建税、教育费附加都不用交

贷 其他应交款－教育费附加

因为城建税教育附加又不由购买方承担

卖原材料不是主营业务。自然不能归于主营业务税金及附加

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