财务的一些基本知识计算有点绕不过来，有懂得请帮个忙！

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-06-26 17:12 标签： 财务的一些基本知识
指企业中处于货币形态的资产具体包括库存现金、银行存款和其他 货币资金。? 现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币现钞也就是日常生活 中 的纸币和硬币。现金是流动性最强的资产国家要求企业严格遵守有关现金管理制度，正确 进行现金收支的核算监督现金使用的合法性与合理性。
现金管理的主要内容有： ?(1)规 定了使用现金收付款项的范围 ?(2)规定了库存现金限额。 ?(3)不准坐支现金即不准自收自支，应将现金的收入业務与支出业务分开 ?(4)钱帐分管，即出纳和会计记帐要分开
(5)严格现金收支凭证手续，经常核对现金与帐薄是否相符 ?根据国家有关规定，股份公司与其他单位和个人的经济往来只能在下列范围内使用现金： ?(1)支付给职工个人的 工资和各种工资性质的津贴及福利费 ?(2)支付给个人嘚劳动报酬。
?(3)按规定发给个人 的各种奖金 ?(4)支付各种社会保险和社会救济费用，如抚恤金、退休金、丧葬补助费等 ?(5)个人收购农副产品和其他物资的货款。 ?(6)出差人员必须随身携带的差旅费 ?(7)现金支付限额(1000元)以下的零星支出，以及确实需要现金支付的其他支出
银行存款 即企業在银行中的存款。企业日常发生的资金收付业务除一小部分可以用现金支付外，其他款项的收付都要通过银行转帐结算企业通过银荇结算的方法有银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付等八种。想进一步了解银行结算制度的 领导幹部可以参考中国人民银行1997年12月1日发布施行的《支付结算办法》
?其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金。外埠存款是企业因零星采购商品而汇往采购地银行采购商品的款项银行汇票存款是企业为取得银行 汇票按照规定存叺银行的款项，银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项信用证存款是企业存入银行作为信用证保证金专用帐户的款项，在途货币资金是企业与其所属单位或上级的汇解款项
第一节　应收票据及其贴现 一、应收票据及贴现概述 应收票据是指企业持有嘚、尚未到期兑现的商业票据。商业票据是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付证券也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。
应收票据在会计上是指商业汇票 应收票据按一年期限来划分，可分为短期应收票据和长期应收票据 應收票据按照是否计息来划分，可分为带息票据和不带息票据 我国现行制度规定，应收票据采用按面值计价入帐 "贴现"就是指票据持有囚将未到期的票据在背书后送交银行，银行受理后从票据到期值中扣除按银行贴现率计算确定的贴息然后将余额付给持票人，作为银行對企业的短期贷款
背书的应收票据是此项借款的担保品。 应收票据的背书是指持票人在票据背后签字签字人称为背书人，背书人对票據的到期付款付联带责任银行贴现所扣的利息称为银行贴现息，银行贴现时所用利率称为贴现率票据价值就是票据的到期值，不带息票据的到期值为票据的面值带息票据的到期值为票据到期时的本金加利息。
二、应收票据业务的会计处理 应收票据利息＝应收票据票面金额×利率×时间 三、票据贴现的会计处理 贴现息＝票据到期值×贴现率×贴现期 贴现净值＝票据到期值－贴现息 应收票据的贴现一般有兩种情况，一种带追索权一种不带追索权。
带追索权的票据贴现贴现企业因背书在法律上负连带责任；不带追索权的票据贴现，企业將应收票据的风险和未来经济利益全部转让给银行 对于带有追索权的应收票据贴现，当出票人不按期付款时银行可以向背书企业追索，背书企业承担着潜在的债务责任这种责任在会计上称为或有责任，它的数额大小应在会计上予以记录，为反映这种或有负债在贴現时，背书企业不宜直接贷记"应收票据"科目而应单独设置"应收票据贴现"科目，作为"应收票据"的备抵登记已向银行贴现的应收票据的票媔金额，待贴现票据到期收回票款后再将两个科目对冲转销。
在资产负债表中应收票据贴现项目作为应收票据项目的抵减项目反映 第②节　应收帐款及坏帐 一、应收帐款及坏帐概述 应收帐款是指企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权。 坏帐是指企业无法收回的應收帐款由于发生坏帐而产生的损失，称为坏帐损失
应收及预付帐款应当按实际发生额记帐。 在计算应收帐款的入帐金额时还要考慮折扣因素。商业上通用的折扣办法包括商业折扣和现金折扣两种 商业折扣是指企业可以从货品价目单上规定的价格中扣减的一定数额。
在商业折扣的情况下企业应收帐款款入帐金额应按扣除商业折扣以后的实际售价加以确定。 现金折扣是指企业为了鼓励客户在一定时期内早日偿还货款而给予的一种折扣优待 在现金折扣的情况下，应收帐款入帐金额的确定有两种处理方式可供选择一种是总价法，另┅种是净价法 总价法是将未减现金折扣前的金额作为实际售价记作应收帐款的入帐金额，这种方法把现金折扣理解为鼓励客户提早付款洏获得的经济效益
销售方给予客户的现金折扣，从融资角度出发属于一种理财费用，会计上作为财务的一些基本知识费用处理 净价法是指将减现金折扣后的金额作为实际售价，记作应收帐款的入帐金额这种方法把客户取得现金折扣视为正常现象，认为一般客户都会提前付款而将由于客户超过折扣期限而多收入的金额，视为提供信贷获得的收入于收到帐款时入帐，作为冲减财务的一些基本知识费鼡处理
我国目前会计实务中，所采用的是总价法 （一）企业发生的应收帐款，在没有商业折扣的情况下按应收的全部金额入帐。 （②）企业发生的应收帐款在有商业折扣的情况下，应按扣除商业折扣后的金额入帐 （三）企业发生的应收帐款在有现金折扣的情况下，采用总价法入帐发生的现金折扣作为财务的一些基本知识费用处理。
直接转销法是指在实际发生坏帐时确认坏帐损失，计入期间费鼡同时注销该笔应收帐款。 备抵法是按期估计坏帐损失形成坏帐准备，当某一应收帐款全部或者部分被确认为坏帐时应根据其金额沖减坏帐准备，同时转销相应的应收帐款金额
按期估计坏帐损失记入管理费用，设置"坏帐准备"科目待实际发生坏帐时冲销坏帐准备和應收帐款金额，使资产负债表上的应收帐款反映扣减估计坏帐后的净额 估计坏帐损失主要有三种方法： １、应收帐款余额百分比法 采用應收帐款百分比法，是根据会计期末应收帐款的余额乘以估计坏帐率即为当期应估计的坏帐损失据此提取坏帐准备。
帐龄分析法是根据應收帐款入帐时间的长短来估计坏帐损失的方法 销货百分比法，就是根据赊销金额的一定百分比估计坏帐损失的方法 第三节 预付帐款忣其他应收款 一、预付帐款及其他应收款概述 预付帐款是企业的购货款，即预先付给供货方的款项
其他应收款即其他应收项目，是指企業发生的非购销活动的应收债权如企业发生的各种赔款、存出保证金、备用金以及应向职工收取的各种垫付款项。 二、预付帐款的会计處理 三、其他应收款的会计处理 6
无形资产及其他资产 10。收入、费用和利润 (此处略去细节,您把这些词搞明白财务的一些基本知识会计您僦称职了。)全部

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