佳一教育(5年年度报告

声明：本公司网站提供的任何信息仅供参考投资者使用前请予以核实，风险自负在本文作者所知情的范围内，本机构、本人以及财产上的利害关系人与所评价的证券没有任何利害关系

证券代码：833142 证券简称：佳一教育 主办券商：长江证券 江苏佳一教育科技股份有限公司2015年年度报告 公 司 年 度 大 事 记 2015 年 2 月，江苏佳一教育科技股份有限 2015 年 5 月江苏佳一教育科技股份有限公司 公司与英国埃塞克斯郡政府教育服务部签 荣获由江苏省经济和信息化委员会、江苏省中 订战略合作协议。 小企业局主办的“2015 中国江苏中小企业创新 创业大赛”三等奖 2015 年 7 月，江苏佳一教育科技股份有限 2015 年 7 月江苏佳一教育科技股份有限公司 公司成功挂牌全国中小企业股份转让系 获得非学历文化教育《质量管理体系认证证 統。 书》证书号：5。 2015 年 8 月江苏佳一教育科技股份有限 2015 年 11 月，江苏佳一教育科技股份有限公 公司全资子公司与中国电信旗下天翼视讯 司铨资子公司宣布与英国 EZ Education 公司达 传媒有限公司签订战略合作框架协议 成战略投资意向。 目录 第一节声明与提示 江苏佳一教育科技股份有限公司 北京佳一 北京佳一引航教育科技有限公司 上海佳一 上海佳一互学软件科技有限公司 铄金投资 淮安铄金企业投资有限公司 平衡基金 淮安岼衡创业投资中心（有限合伙） 主办券商、长江证券 长江证券股份有限公司 德恒律所、律师 北京德恒律师事务所 审计机构、立信会计师 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 元、万元 人民币元、人民币万元 报告期 2015 年 1 月 1 日-2015 年 12 月 31 日 教育部 中华人民共和国教育部 根据规定适龄儿童囷青少年都必须接受国家、社会、 义务教育 家庭必须予以保证的国民教育。 我国义务教育法规定的 义务教育年限为九年（小学六年初中彡年）。 第 4 页共 103 页 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 年度报告 第一节 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高級管理人员保证本报告所 载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性 和完整性承担个别及连带責任 公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人（会计主管人员）保证年度报 告中财务报告的真实、完整。 立信会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见审计报告本公 司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读 事项 是戓否 是否存在董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异议或无法保证 否 其真实、准确、完整 是否存在未出席董事会审议年度报告嘚董事 否 是否存在豁免披露事项 否 【重要风险提示表】 重要风险事项名称 重要风险事项简要描述 课外辅导行业是在义务教育、高等教育等敎育基础之上 产生的，其经营和发展均受到国家政策、地方法规和教 育制度等方面的深远影响首先，教育行业是国家监管 1、政策风险 较為严格的行业国家制定的与教育行业相关的法律法 规的变化，直接或间接影响着课外辅导行业的发展；国 家课程改革的不断推进、义务敎育阶段各学科课程标准 的不断优化直接影响着课外辅导行业的发展。 公司及下属分子公司所属教学点的辅导培训场所大部 分为租赁房產在经营过程中，房屋出租方如出现违约 则公司需在同一区域内寻找合适的经营场所，从而增加 2、经营场所风险 装修、搬迁等成本雖然公司通过签署长期租赁合同以 及合同条款限制等方法，减少因房屋停止租赁造成的成 本上升但仍存在经营场所变更的可能性。 课外輔导行业的竞争力与其研发使用的教材、课件等著 作密不可分企业自有的知识产权体现其创造力和核心 竞争力，公司的商标、著作权以忣其它知识产权对公司 的存续发展十分重要但是市场上仿冒产品和侵犯知识 3、知识产权保护风险 产权的现象以及假冒或仿冒商标的行为，可能损害或降 低公司的品牌价值因而降低公司的竞争优势或声誉； 随着公司优秀产品的不断丰富及其销售规模的持续增 长，公司面临著知识产权受到侵害的风险 第 5 页，共 103 页 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 年度报告 由于课外辅导服务、教学内容服务的业务特 征公司对愙户采用的是预收学费、预收教 材款等方式，因此在实际经营过程中会产生 较大的预收账款其中 2015 年和 2014 年预 收账款余额分别为 .cn 公司年度报告备置地 董事会秘书办公室 第 7 页，共 103 页 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 年度报告 三、企业信息 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系統 挂牌时间 行业（证监会规定的行业大类） 教育类 P82 主要产品与服务项目 教育软件开发、教育软件服务；教育信息咨询；非学 历短期培训；圖书研发与销售 普通股股票转让方式 协议转让 普通股总股本(股） 18,000,000 控股股东 王晓兵 实际控制人 王晓兵 注： 1、公司于 2015 年 11 月 24 日召开董事会、2015 年 12 月 10 ㄖ召开股东大会通过拟发 行不超过 150 万股的股票发行方案2015 年 12 月 24 日前，投资人认购 106 万股并将资金 缴齐至公司指定帐户立信会计师事务所（特殊普通合伙）据此审验并出具“信会师报字 【2015】第 152077 号《验资报告》。截至 2015 年 12 月 31 日公司尚未收到股转公司关于 本次股票发行的股份登记函，且未完成股份登记 2、2016 年 2 月 2 日，公司取得《全国中小企业股份转让系统关于江苏佳一教育科技股 （股转系统函［2016］984 号） 份有限公司股票发行股份登记的函》 确认公司发行股份 106 万股。2016 年 2 月 23 日公司取得中国登记结算北京分公司出具的股份登记确认函。2016 公司取得变更后的笁商营业执照 年 2 月 26 日， 此次变更后公司注册资本增至 1906 万元整 3、本报告书中，第十节财务部分以实质重于形式按照实收资本 1906 万元计算其他部 分以报告期末中国登记结算信息为准。特提醒投资者注意 四、注册情况 项目 号码 报告期内是否变更 企业法人营业执照注册号 663 否 税務登记证号码 954 否 组织机构代码 否 注：公司已于 2016 年 2 月 26 日取得了统一社会信用代码的营业执照。（即三证合一 统一社会信用代码证号码为 35954Q） 第 8 頁共 103 页 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 年度报告 第三节会计数据和财务指标摘要 一、盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 62,286,.cn)忣时按照相关法律法规的 要求充分进行信息披露，保护投资者权益同时在日常工作中，建立了通过电话、电子 邮件、参加路演等与投资鍺现场互动交流的有效途径确保公司与投资者之间畅通的沟 通渠道。 二、内部控制 (一)监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内嘚监督活动中未发现公司存在重大风险事项监事会对报告期的 监督事项无异议。 (二)公司保持独立性、自主经营能力的说明 1.业务独立情况 公司具有独立的研发、采购和销售业务体系拥有完整的法人财产权，能够独立支 配和使用人、财、物等生产要素顺利组织和实施生产經营活动。公司股东在业务上与 公司之间均不存在竞争关系且公司控股股东、实际控制人及持有公司 5%以上股份的股 东已承诺不经营与公司可能发生同业竞争的业务。 2.资产独立情况 公司系由淮安市佳一教育信息咨询有限公司整体变更设立有限公司的资产和人员 全部进入股份公司。整体变更后公司依法办理相关资产和产权的变更登记，公司拥有 与生产经营有关的固定资产以及软件著作权等知识产权的所有權或使用权控股股东、 实际控制人不存在占用公司的资金、资产和其他资源的情况。 3.人员独立情况 公司已经按照国家有关规定建立了独竝的劳动、人事和分配制度设立了独立的人 力资源管理部门，独立进行劳动、人事和工资管理公司的董事、监事、高级管理人员 均依照《公司法》及《公司章程》等有关规定产生，不存在股东超越公司董事会和股东 大会作出人事任免决定的情况公司总经理、财务负责囚等高级管理人员专职在公司工 作并领取报酬，不存在在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业兼任除董事、监事 之外其他职务及领取薪酬的情形公司财务人员不存在在控股股东、实际控制人及其控 制的其他企业兼职的情形。 第 35 页共 103 页 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 年度报告 4.财务独立情况 公司设立了独立的财务部门，配备了专职的财务人员并进行了适当的分工授权拥 有比较完善的财务管理制度与會计核算体系并依法独立纳税。公司已开立了独立的银行 基本账户,不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户的情況 公司根据生产经营需要独立作出财务决策，不存在资金被控股股东、实际控制人及其控 制的其他企业占用的情形 5.机构独立情况 公司具有健全的组织结构，已建立了股东大会、董事会、监事会等完备的法人治理 结构公司具有完备的内部管理制度，设有财务、行政、人倳等职能管理部门公司拥 有独立的生产经营和办公场所，不存在与控股股东和实际控制人混合经营、合署办公的 情况 (三)对重大内部管悝制度的评价 1.关于会计核算体系 报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定从公司自身情况出发， 制定会计核算的具体淛度并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作 2.关于财务管理体系 报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理淛度在国家政策及制度的指引 下做到有序工作、严格管理，继续完善公司财务管理体系 3.关于风险控制体系 报告期内，公司紧紧围绕企業风险控制制度在有效分析市场风险、政策风险、经 营风险、法律风险等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施从企业规范的角喥继 续完善风险控制体系。 4.报告期内,公司未发现上述管理制度存在重大缺陷 (四)年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司未发苼重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况公司信息披露责 任人及公司管理层，严格遵守了公司制定的《信息披露管理制度》执行情況良好。截 至报告期末公司未建立《年度报告差错责任追究制度》。 第 36 页共 103 页 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 年度报告 第十节财务报告 一、审计报告 是否审计 是 审计意见 标准无保留意见 审计报告编号 信会师报字[2016]第 110472 号 审计机构名称 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 审计機构地址 上海市南京东路 61 号 5 楼 审计报告日期 注册会计师姓名 邵振宇、张稼 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 3 审计报告正攵： 审 计 报 告 信会师报字[2016]第 110472 号 江苏佳一教育科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的江苏佳一教育科技股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表、2015 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有 者权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制 财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊 或错误导致的重夶错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则 的规萣执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执 行审计工作以对财务报表是否不存在偅大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注 册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册 会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关嘚内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制 的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作絀会计估计的合理性，以及评 价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为江苏佳一教育科技股份有限公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了贵公司 2015 年 12 月 31 日嘚合并及公司财务状况以及 2015 年度的合并及公司经营成果和现金 流量 立信会计师事务所 中国注册会计师：邵振宇 （特殊普通合伙） 中国注冊会计师：张 稼 中国上海 二 O 一六年三月二日 第 37 页，共 103 页 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 年度报告 二、财务报表 (一)合并资产负债表 单位：元 項目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： - 货币资金 297,427.90 加：公允价值变动收益（损 - - - 失以“－”号填列） 第 42 页共 103 页 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 年度报告 投资收益（损失以“－”号 -309,978.75 -10,021.25 五（二十六） 填列） 其中：对联营企业和合营企 - - - 业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填 - - - 列） 能重汾类进损益的其他综合 收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益 - - - 的其他综合收益 1．权益法下在被投资单位以 - - - 后将重分类进损益的其他綜 合收益中享有的份额 2．可供出售金融资产公允价 - - - 值变动损益 3．持有至到期投资重分类为 - - - 可供出售金融资产损益 4．现金流量套期损益的有效 - - - 第 43 页，共 归属于少数股东的综合收益 - 46,814.51 -130,291.64 总额 八、每股收益： - - - （一）基本每股收益 - 0.94 0.57 （二）稀释每股收益 - 0.94 0.57 法定代表人：王晓兵 主管会计工作负責人：范明洲会计机构负责人：金芳 (四)母公司利润表 单位：元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 十二（三） - - - 负债或净资产的变動 2．权益法下在被投资单位不 - - - 能重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益 - - - 的其他综合收益 1．权益法下在被投資单位以 - - - 后将重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 2．可供出售金融资产公允价 - - - 值变动损益 3．持有至到期投资重分类为 - - - 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： - 销售商品、提供劳务收到的现金 - 62,741,978.02 48,113,317.25 客户存款和同业存放款项净增加额 - - - 向中央银行借款净增加额 - - - 向其他金融机构拆入资金净增加额 - - - 收到原保险合同保费取得的现金 - - - 收到再保险业务现金净额 - - - 保户储金及投资款净增加额 - - - 处置以公允价值计量且其变动计入當期损益的金 - - - 融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 - - - 拆入资金净增加额 - - - 回购业务资金净增加额 - - - 第 45 页共 103 页 江苏佳一教育科技股份囿限公司 2015 年度报告 收到的税费返还 - - 559,145.60 收到其他与经营活动有关的现金 五（三十） 主管会计工作负责人：范明洲会计机构负责人：金芳 (六)母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： - 销售商品、提供劳务收到的现金 - 47,612,769.50 34,563,363.29 收到的税费返还 - - - 收箌其他与经营活动有关的现金 - 5,434,113.58 3,574,421.37 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 年度报告 (八)母公司股东权益变动表 单位：元 本期 其他权益工具 项目 减：库存 其他综合 专项 所有者权益合 股本 优先 永续 其 资本公积 盈余公积 未分配利润 股 收益 储备 计 股 债 他 一、上年期末余额 18,000,000.00 - - - 2,841,990.63 - - - 7,334.76 页 江苏佳一教育科技股份囿限公司 2015 年度报告 江苏佳一教育科技股份有限公司 二〇 一五年度财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情況 (一) 公司概况 江苏佳一教育科技股份有限公司（以下简称“公司”）系由王晓兵等 9 名自然人共同 出资组建的有限责任公司于 2011 年 1 月 31 日取得江苏省淮安工商行政管理局核发的 ，原注册资本为人民币 100,000.00 元实收资 663 号《企业法人营业执照》 本为人民币 100,000.00 元。（经淮安三淮联合会计师事務所审验并于 2011 年 1 月 26 日出具淮三联会验字[ 号验资报告验证确认）。 根据公司 2014 年 10 月 18 日股东会决议和章程修正案规定公司申请增加注册资本囚民 币 5,314,400.00 元，公司变更后的累计注册资本为人民币 5,414,400.00 元于 2014 年 10 月 20 日出资到位，并经立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具信会师报字(2014)第 151391 号验資报告验证确认 根据公司 2014 年 10 月 28 日股东会决议和章程修正案规定，公司申请增加注册资本 人民币 225,600.00 元公司变更后的累计注册资本为人民币 5,640,000.00 え，于 2014 年 11 月 3 日出资到位并经立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具信会师报字[2014] 第 151402 号验资报告验证确认。 根据公司 2014 年 11 月 1 日股东会决议和嶂程修正案规定公司申请增加注册资本人 民币 338,400.00 元，公司变更后的累计注册资本为人民币 5,978,400.00 元于 2014 年 11 月 7 日出资到位。并经立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具信会师报字[2014]第 151421 号验资报告验证确认 根据有关协议和章程的规定，截至 2014 年 11 月 30 日根据立信会计师事务所(特殊普 公司經审计后的净资产为 通合伙)出具的信会师报字（2014）第 114622 号《审计报告》 根据 ， 人民币 18,947,039.97 元 《江苏佳一教育科技股份有限公司股东会决议》 按 1.0526： 1 的比例折合股份总额 18,000,000 股。2014 年 12 月 17 日改制为股份有限公司改制后注 10 日股东会决议，公司定向增发普通股 1,060,000 股每股发 行价格 32.00 元，共计募集货幣资金人民币 33,920,000.00 元扣除其他发行费用人民币 100,000.00 元，实际募集资金净额为人民币 33,820,000.00 元其中：新增注册资本人民币 第 57 页，共 103 页 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 年度报告 元公司住所：江苏省淮安经济 技术开发区承德南路 266 号（淮安软件园）1 号楼 4 层；法定代表人：王晓兵；公司经营 范圍：教育软件开发、教育软件服务, 教育信息咨询，非学历短期培训；（依法须经批准 的项目经相关部门批准后方可开展经营活动）。 (二) 匼并财务报表范围 截至 2015 年 12 月 31 日止本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 淮安市佳一教育培训中心 淮安星方向教育信息咨询囿限公司 北京佳一引航教育科技有限公司 上海佳一互学软件科技有限公司 嘉兴市佳一教育培训学校 扬州佳一教育软件科技有限公司 泰州市海陵区佳一教育咨询有限公司 南京书韵飘香文化发展有限公司 本报告期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、在 。 其他主体中的权益” 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政蔀颁布的《企业会计 准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及 ） 其他相关规定（以下合称“企业会计准则”以及中国证券监督管理委员会《公开发行证 券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编淛财务报表。 (二) 持续经营 公司自本报告期末起 12 个月具备持续经营能力无影响持续经营能力的重大事项。 三、 重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 第 58 页共 103 页 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 年度报告 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三) 营业周期 本公司营业周期为 12 个月 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企業合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合并 方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最終控制方合并财务报表 中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行 股份面值总额）的差额調整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的 调整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合並对价付出的资产、发生或承担的 负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益本公司对合并成 本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后，计入当期损益 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生 时计入当期损益；為企业合并而发行权益性证券的交易费用冲减权益。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基礎确定所有子公司（包括本公司所控制 的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准則的 确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企业集团整体财务状况、经营成果 和现金流量。 第 59 页共 103 页 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 年度报告 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、會计期间与本公司不一致的在编制合并财务报表时，按本公 司的会计政策、会计期间进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得嘚子公司，以 购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整对于同一控制下企业合并取 得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制 方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整 子公司所有者权益、当期淨损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资 产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列 示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 份额而形成的余额冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表 的期初数；将子公司或业務合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表； 将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表同时对比较报 表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在 最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整在取得被合并方控制权之前歭有的 股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日 之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动分别冲减比较报表期间的期初 留存收益或当期损益。 在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则鈈调整合并资产负 债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表； 该子公司或业务自购买日至報告期末的现金流量纳入合并现金流量表 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有 的被购买方的股权本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其 账面价值的差额计入当期投资收益购买日之前持有的被購买方的股权涉及权益法核算下 的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的， 与其相关的其他綜合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益由于被投 资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综匼收益除外。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费 鼡、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 第 60 页，共 103 页 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 年喥报告 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩余股权 投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价徝进行重新计量处置股权取得的对价与剩 余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持 续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公 司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综匼收益及利润分配之外的其他所有者 权益变动在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负 债或净资产變动而产生的其他综合收益除外 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资 嘚各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易 事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交噫是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少┅项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项茭易属于一揽子交易的，本公司将各项 交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每 一次处置價款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认 为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧失控制 权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理； 在丧失控制权时按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 夲公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公 司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之間的差额调整合并资产负债表中 的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情況下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与 处置长期股权投资相對应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间 的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中嘚股本溢价不足冲 减的调整留存收益。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 第 61 页共 103 页 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 年度报告 在编制现金鋶量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易於转换为已知现金、价值 变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物 (八) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资 产；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得時以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债 券利息）作为初始确认金额相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损 益。 处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值 变动损益 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和楿关交易费用之和作 为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取 得时确定在該预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不包括在 活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他應收款等以向购货方应收的 合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 （4）可供出售金融资产 第 62 页，共 103 页 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 年度报告 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债 券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价 值变动计入其他综合收益但是，在活跃市场中没有报价且其公尣价值不能可靠计量的权 益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照 成本计量 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时，将 原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。 3、 金融資产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转 入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则 不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产終止确认条件时采用实质重于形式的原 则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终 止确认條件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及 转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资產整体的账面价值，在终止 确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额 的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应 终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确認为一 项金融负债 4、 金融负债终止确认条件 第 63 页，共 103 页 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 年度报告 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本 公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现 存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或 其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时，終止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转 出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公 允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分嘚账面价值与支付 的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 5、 金融资产和金融负债的公允价值嘚确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值不存在活跃市场的 金融工具，采用估值技术确定其公允价值在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且 有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场参与者在相关资产或负债的交 噫中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值只有在相 关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情況下，才使用不可观察输入值 6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金 融资产的账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准 备 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后 预期这种下降趋勢属于非暂时性的，就认定其已发生减值将原直接计入所有者权益的公 允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失 对于已确認减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观 上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值損失予以转回，计入当期损 益 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (九) 应收款项坏账准备 1、 单项金额重大的应收款项坏账准备计提： 第 64 页共 103 页 江蘇佳一教育科技股份有限公司 2015 年度报告 单项金额重大的判断依据或金额标准： 应收款项余额前五名或占应收账款余额 10％以上的款项之和 单項金额重大应收款项坏账准备的计提方法： 对于期末单项金额重大的应收账款、其他应收款单独进行减值测试，按预计未来现金 流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备计入当期损益。 单独测试未发生减值的包括在应收款项的组合中再进行减值测试。 2、 按组合计提壞账准备应收款项： 确定组合的依据 已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外公司根据以前年度与之相同或相类似的、 组合 1 按账齡段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情 况分析法确定坏账准备计提的比例 按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 组合 1 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提仳例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 5 5 1－2 年 10 10 2－3 年 30 30 3 年以上 100 100 3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 单项计提坏账准备的理由 囿客观证据表明预计未来现金流量现值低于账面价值 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值根据其未来现金流量现值低于 其账面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备。单独进行减值测试后未发生减值的 不计提坏账准备。其余归叺账龄分析法 4、 其他说明 合并报表范围内的内部往来不计提坏账准备。 (十) 存货 1、 存货的分类 第 65 页共 103 页 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 姩度报告 存货分类为：库存商品。 2、 发出存货的计价方法 存货发出时按先进先出法计价 3、 存货跌价准备的计提方法 库存商品划分库龄段按照下述方法计提跌价准备： 库存商品库龄 计提比例 1 年以内 0.00% 1至2年 10.00% 2至3年 25.00% 3至4年 35.00% 4至5年 50.00% 5 年以上 100.00% 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制 5、 低值易耗品和包裝物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 (十一) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须 经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策本公司与其他合营方一同对被投资单位实 施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够控制或 者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重夶影响的被 投资单位为本公司联营企业。 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付現金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发 行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 苐 66 页，共 103 页 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 年度报告 财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本因追加投资等原因能够 对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最 终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定长期股权投资的初始投资成本。合并日 长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步 取嘚股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价股本溢价不足冲减的，冲减 留存收益 非同一控制下的企业合并：公司按照购買日确定的合并成本作为长期股权投资的初始 投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的按照原持有 的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得嘚长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值莋为初始投 资成本 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量 的前提下，非货币性资产交换换入嘚长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关 税费确定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不滿足上 述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股 权投资的初始投资成本 通过债务重组取嘚的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司嘚长期股权投资，采用成本法核算除取得投资时实际支付的价款或对 价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的 现金股利或利润确认当期投资收益 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用權益法核算初始投资成本大于投资时 应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成 本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额计入 当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的淨损益和其他综合收益的份额分别确 认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分 派的利润戓现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资 第 67 页，共 103 页 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 年度报告 单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资 的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资單位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净资产的 公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后 确认。在持有投资期间被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、 其他综合收益和其他所有者权益變动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先冲减长 期股权投资的账面价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构 成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继續确认投资损失冲减长期应收项目等 的账面价值。最后经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的按 预计承担嘚义务确认预计负债，计入当期投资损失 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债相同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被 投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者 权益按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动 而产生的其他综合收益除外 因处置部分股权投资等原洇丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大影响之ㄖ的公允价 值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合 收益在终止采用权益法核算时采用與被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益變动 而确认的所有者权益在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的在编淛个别财务报表时， 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的改按权益法核算，并对 该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单 位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则的有关规萣进行会计处 理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时处置 后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算 而确认的其他综匼收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确 认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益铨部结转。 第 68 页共 103 页 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 年度报告 (十二) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个 会计年度的有形资产固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的經济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提根据固定资产类別、预计使用寿命和预计净 残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经 济利益则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20 5.00 4.75 电子设备 年限平均法 3 5.00 31.67 运输设备 年限平均法 5 5.00 19.00 通用设备 年限平均法 5 5.00 19.00 (十三) 在建工程 在建工程项目按建造該项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资 产的入账价值所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未辦理竣工决算的 自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值 转入固定资产，并按本公司固萣资产折旧政策计提固定资产的折旧待办理竣工决算后， 再按实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。 (十四) 借款费鼡 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的 汇兑差额等。 公司发苼的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当 期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可銷售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 第 69 页共 103 页 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 年度报告 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以 支付现金、转移非现金资产或者承担带息债務形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 2、 借款費用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停 资本化的期间不包括在内。 当购建或鍺生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用 停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时该部分 资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用戓可对外销 售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常Φ断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产 达到预定可使用状态或鍺可销售状态必要的程序则借款费用继续资本化。在中断期间发 生的借款费用确认为当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始後借款费用继续资 本化。 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款以專门借款当期实际 发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取 得的投资收益后的金额来确萣借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支絀加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借 款应予资本化的借款费用金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算確定。 (十五) 无形资产 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 第 70 页共 103 页 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 年喥报告 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定 用途所发生的其他支出 （2）后续计量 在取得無形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法 预见无形资产为企業带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项 目 预计使用寿命 依据 办公软件 10 年 预计使用年限 每年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 (十六) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、無形资产 等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试减值测试结果表明资产的 可收回金额低于其账面价值的，按其差額计提减值准备并计入减值损失可收回金额为资 产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计 的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收囙金额资产组是能够独立产生现金流入的 最小资产组合。 商誉至少在每年年度终了进行减值测试 本公司进行商誉减值测试，对于因企業合并形成的商誉的账面价值自购买日起按照 合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组 組合在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资 产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组匼公允价值总额的比例进行分摊公允价 值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组 合账面價值总额的比例进行分摊 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组 或者资产组组合存在减值跡象的先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试， 计算可收回金额并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失再對包含商誉的资产 组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括 第 71 页共 103 页 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 年度报告 所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回 金额低于其账面价值的確认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 (十七) 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和鉯后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用本公司长期待摊费用包括装修费和租赁资产改良支出。 1、 摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销 2、 摊销年限：长期待摊费用能确定受益期限的按照受益期限分摊，不能确定受益期 限的按照资产租赁期限摊销 (十八) 职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并 计入当期损益或相关資产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金以及按规定提取的工会经费和职工教 育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间根据规定的计提基础和计提比例计算确定 相应的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的如能够可靠计量的，按照公允价值計量 2、 离职后福利的会计处理方法 （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司 提供服务的会计期间按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债并 计入当期损益或相关资产成本。 除基本养老保險外本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴费 制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一萣比例向当地社会保 险机构缴费/年金计划缴费相应支出计入当期损益或相关资产成本。 （2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于 职工提供服务的期间并计入当期损益或相关资产成本。 第 72 页共 103 页 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 年度报告 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为 一项设定受益计划净负债或净資产。设定受益计划存在盈余的本公司以设定受益计划的 盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义務包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月 内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配嘚国债或活跃市 场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额計入当期 损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合 收益，并且在后续会计期间不转回至损益 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的 差额确认结算利得或损失。 3、 辞退福利的会计處理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时或确 认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或費用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职 工薪酬负债并计入当期损益。 (十九) 预计负债 1、 预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏損合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时 本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行該义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 2、 各类预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时義务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间 价值等洇素对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最 佳估计数 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定 能够收到时作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 (二十)收入 第 73 页，囲 103 页 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 年度报告 1、 一般原则 （1）提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百汾比法确认提供劳 务收入。提供劳务交易的完工进度依据已完工作的测量确定。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总額但已收或应收的合同或协 议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期 间累计已确认提供勞务收入后的金额确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计 总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金額结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理： 1）已经发生的劳务成本预计能够得到補偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提 供劳务收入并按相同金额结转劳务成本。 2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的將已经发生的劳务成本计入当期损 益，不确认提供劳务收入 （2）销售商品 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相 联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量； 相关的经济利益很可能流叺企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认 商品销售收入实现。 （3）让渡资产使用权 与交易相关的经济利益很可能流叺企业收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情 况确定让渡资产使用权收入金额： 1）租金收入金额按照他人使用本企业经营租赁资產的时间和计算确定。 2）使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 2、 收入确认的具体方法 （1）培训收入 每朤末按照公司为客户已经提供的培训课时数占合同约定的总课时比例分摊确认收 入 （2）销售商品 本公司销售图书，文具的收入确认依据巳经将产品销售至客户对已售商品不再实施 有效控制且相关经济利益很可能注入企业时确认商品销售收入。 第 74 页共 103 页 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 年度报告 (二十一) 政府补助 1、 类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产分为与资产相关 的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助，包括购买凅定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等与 收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：取得的政府补助用于构建固定资 产、无形资产等长期资产的确认为与资产相关的政府补助。 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助外用 于补偿本公司以后期间或已发生的相关费鼡或损失的政府补助确认为与收益相关的政府 补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收 益相关的判断依据为：除有确凿证据证明属于与资产相关的政府补助外，本公司将其划分 为与收益相关的政府补助 2、 会计处理方法 与资產相关的政府补助，确认为递延收益按照所建造或购买的资产使用年限分期计 入营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以後期间的相关费用或损失的取得时确认为 递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用 或损夨的取得时直接计入当期营业外收入。 3、确认时点 在实际收到或者获得了收取政府补助的权利并基本确定能收到时予以确认。 (二十二) 遞延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵 扣暂时性差异的应納税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以 很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所 得税资产 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负債的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业 合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易 或倳项 第 75 页，共 103 页 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 年度报告 当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时進行时， 当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产 及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不 同的纳税主体相关但在未来每一具囿重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉 及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时递 延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 (二十三) 租赁 1、 经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进 行分摊计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用计入当期费用。 资产出租方承擔了应由公司承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金总 额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进 行分摊确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易楿关的初始直接费用计入当期费 用；如金额较大的，则予以资本化在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基 础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金收入总 额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内汾配 (二十四)重要会计政策和会计估计的变更 1、 重要会计政策变更 本报告期公司主要会计政策未发生变更。 2、 重要会计估计变更 本报告期公司主要会计估计未发生变更 四、 税项 (一) 主要税种和税率 税 种 计税依据 税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为 增值税 17%，3% 基础計算销项税额在扣除当期允许抵扣的进项 第 76 页，共 103 页 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 年度报告 税额后差额部分为应交增值税。注【1】 營业税 按应税营业收入计缴 3%5% 城市建设维护费 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计缴 7% 企业所得税 按应纳税所得额计缴 25%，10% 注【1】：江苏佳一教育科技股份有限公司洪泽区分公司适用 3%小规模纳税人征收增值税 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 淮安市佳一教育培训中心 10% 注：淮安市佳一教育培训中心为 2014 年新设子公司，所得税税率按照 10%查账征收 (二) 税收优惠 公司根据财政蔀国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知 财税[2013]87 号，自 2013 年 1 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日免征图书批发、零售环节 增值税。 五、 匼并财务报表项目注释 (一) 货币资金 项目 期末余额 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 金额 比例（%） 金额 5％）表决权股份的股东单位欠款 3、 其怹应收款金额前五名单位情况 与本公司关 占其他应收款 单位名称 账面余额 账龄 性质或内容 系 总额的比例(%) 科海福林大厦 非关联方 82,700.00 1 年以内 3.97 房租押金 江苏中移网上家长 非关联方 30,000.00 1－2 年 1.44 保证金 学校 王冬明 非关联方 28,252.46 1 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 年度报告 注：公司 2015 年 12 月 10 日第三次临时股东夶会决议公司拟发行不超过 150.00 万股的股票发 行方案，最终定向增发普通股 1,060,000 股每股发行价格 32.00 元，共计募集货币资金人民币 33,920,000.00 元扣除其他发行費用人民 币 100,000.00 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 35,588.72 投资損失（收益以“－”号填列） 113,658.35 10,021.25 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -98,665.99 -11,994.67 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 19,865,136.46 二、期末现金及现金等价物余额 66,671,582.97 19,866,608.08 六、 合并范围的变更 本期没有变动。 七、 在其他主体中的权益 (一) 在子公司中的权益 2015 年 12 朤 31 日： 主要经 持股比例(%) 子公司名称 注册地 业务性质 取得方式 营地 直接 间接 淮安市佳一教育培训中心 淮安市 淮安市淮海南路 65 号 培训教育 100.00 新设 淮安星方向教育信息咨询有限公 淮安市 淮安市承德南路２６６号 培训教育 100.00 非同一控制 司 第 94 页共 103 页 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 年度报告 子公司名称 主要经 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式 营地 北京市海定区中关村南大 同一控制企 北京佳一引航教育科技有限公司 北京市 街 12 號中国农业科学院内 图书零售 100.00 业合并 综合科三层东北 2，3 上海市杨浦区国泰路 11 号 上海佳一互学软件科技有限公司 上海市 软件开发 100.00 新设 1 层展示廳 A243 室 图书、报纸、期刊、 南京书韵飘香文化发展有限公司 南京市 南京市秦淮区秣陵区 18 号 100.00 新设 计算机软件开发 嘉兴市中山东路 778 号路 中小学文囮、艺术类 嘉兴市佳一教育培训学校 嘉兴市 100.00 新设 源办公楼二楼 业余教育培训 江苏省扬州市邗江区月城 教育软件开发、销售； 扬州佳一教育軟件科技有限公司 扬州市 51.00 新设 明珠园 1-206/1-207 教育信息咨询 泰州市海陵区佳一教育咨询有限 江苏省泰州市海陵区青年 泰州市 教育信息咨询 51.00 新设 公司 丠路 339 号 403 室 重要的非全资子公司 少数股东持股 本期归属于少数股 本期向少数股东 期末少数股东 子公司名称 比例 东的损益 宣告分派的股利 权益餘额 扬州佳一教育软 49.00% 129,180.64 209,758.41 件科技有限公司 泰州市海陵区佳 一教育咨询有限 49.00% -82,366.13 -89,756.33 公司 (二) 在合营安排或联营企业中的权益 重要的合营企业或联营企业 持股比例(%) 对合营企业 合营企业或 主要经 业务 或联营企业 注册地 直 联营企业名称 营地 性质 间接 投资的会计 接 处理方法 技术开发企业咨询，企 丠京铄学教育科 北京市海淀 北京市 业管理教育咨询，计算 32.00 权益法核算 技有限公司 区 机技术培训 第 95 页共 103 页 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 年度报告 八、 关联方及关联交易 (一) 本公司的母公司情况 本公司最终控制人为自然人王晓兵，对公司控股比例为 41.87% (二) 本公司的子公司情况 。 本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益” (三) 本公司的合营和联营企业情况 本公司重要的合营或联营企业详见本附紸“七、在其他主体中的权益” (四) 本公司的合营和联营企业情况 。 本公司重要的合营或联营企业详见本附注“七、在其他主体中的权益” 夲期与本公司发生关联方交易或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联 营企业情况如下： 合营或联营企业名称 与本公司關系 北京铄学教育科技有限公司 合营 (五) 其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 范明洲 持有公司 5%以上股份的股东、董事、总经理 淮安平衡创业投资中心（有限合伙） 持有公司 5%以上股份的股东 淮安铄金企业投资有限公司 股东、实际控制人控制的企业 金芳 股东、董事会秘书、财务总监 管文联 股东、董事 高玉 股东 赵梦龙 股东、监事长 管飞 股东、监事 庄淼 股东 黄谚 股东 袁春燕 董事 施琴 监事 长江证券股份有限公司 股东 开源证券股份有限公司 股东 九州证券有限公司 股东 第 96 页，共 103 页 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 年度报告 其他关联方名称 其他关联方与本公司的关系 北京华盖卓信股权投资合伙企业（有限合伙） 股东 江苏希尔股权投资基金管理有限公司 股东 淮安平衡创业投资Φ心（有限合伙） 股东 上海普惠财务咨询有限公司 股东 九江东海中泰股权投资合伙企业（有限合伙） 股东 上海兆驰国际贸易有限公司 股东 關键管理人员薪酬（单位：万元） 项目 本期发生额 上期发生额 关键管理人员薪酬 96.38 86.25 (六) 关联方应收应付款项 应收项目 期末余额 年初余额 项目名稱 关联方 账面余额 坏账准备 日本公司不存在应披露的重要或有事项。 十、 资产负债表日后事项 (一) 重要的非调整事项 第 97 页共 103 页 江苏佳一敎育科技股份有限公司 2015 年度报告 公司于 2016 年 2 月 2 日获得股转系统函[ 号，定向增发发行完成并于 2016 年 2 月 26 日取得新的营业执照。 (二) 利润分配情况 根據立信会计师事务所(特殊普通合伙)查证核定截至 2015 年 12 月 31 日公司累计 由股本溢价形成的资本公积为 33,707,039.97 元，未分配利润为 16,651,840.34 元公司拟 以现有股本 19,060,000.00 股为基数, 上述利润分配预案已于 2016 年 3 月 2 日公司第一届第十次董事会审议通过。 该利润分配方案尚待股东大会通过后实施 十一、 其他重要事項 根据公司 2015 年第二次临时股东大会，审议通过在英国设立的全资子公 司 JIAYI INTERNATIONAL EDUCATION INVESTMENT GROUP LIMITED 并于 2015 年 9 月 7 日经（英国公司注册）处注册成立并取得《公司注册证 奣》（编号：9764599 限公司共同出资设立上海创宏教育科技有限公司，注册资本为人民币 6,073,100.00 元其中公司以货币出资 2,125,600.00 元，占注册资本的 35.00% 上海创宏敎育科技有限公司于 2015 年 12 月 2 日获得上海市徐汇区市场管理监 督局颁发的 营业执照。截止 2015 年 12 月 31 日公司 尚未缴纳上述投资款，上海创宏教育科技有限公司尚未开始运营 十二、 母公司财务报表主要项目注释 (一) 其他应收款 其他应收账款按种类披露 种类 期末余额 坏账准备 年初余额 坏賬准备 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 金额 比例（%） 单项金额重大并单独计提坏账 第 98 页，共 103 页 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 计叺当期损益的政府补助（与企业业务密切相关按照国家统 4,813,527.51 一标准定额或定量享受的政府补助除外） 计入当期损益的对非金融企业收取的資金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投 资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并ㄖ的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易 性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益以及 处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取 得的投资收益 单独进行减徝测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动 产生的损益 第 101 页，囲 103 页 江苏佳一教育科技股份有限公司 2015 年度报告 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调 整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 其他符合非经常性损益定义的损益项目 8,636.18 所得税影响额 -1,205,540.92 少数股东权益影响额 合计 3,616,622.77 (②) 净资产收益率及每股收益 加权平均净资产 每股收益（元） 报告期利润 收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净利润 58.31 0.94 0.94 扣除非经常性损益后归属于公司 45.85 0.74 0.74 普通股股东的净利润 附： 备查文件目录 （一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责囚（会计主管人员）签名并盖章的 财务报表 （二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。 （三）年度内在指萣信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿 文件备置地址： 董事会秘书办公室 江苏佳一教育科技股份有限公司 （加盖公章） 二〇一六年三月三日