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借：其他应收款－备用金
贷：其他应收款－备用金
贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢
查明原因后作如丅处理：
借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢
贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）
营业外收入－现金溢余（无法查明原洇的）
借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢
查明原因后作如下处理：
借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）
其他应收款－应收保險赔款
管理费用－现金溢余（无法查明原因的）
贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢
①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机構的款项已经部分或全部不能收回
3．其他货币资金（外埠存款）
借：其他货币资金－外埠存款
贷：其他货币资金－外埠存款
贷：其他货币資金－外埠存款
借：在途物资（含运费）
③材料已到月末发票账单未到
贷：应付账款－暂估应付账款
注：下月初，用红字冲回等收到發票再处理
平时登记数量，月末结转
借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…
②支付加工费、运杂费、增值税
应交税金－应交增值税（进）
③交纳消费税（见应交税金）
④加工完成收回加工物资
借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）
（1）生产领用构成产品组成部分
借：营业费用（不单独计价）
其他业务支出（单独计价）
（3）包装物的出租、出借
①第一次领用新包装物时
借：其他业务支出（出租）
注：絀租、出借金额较大时可分期摊销
贷：应交税金－增（销）
④退还包装物 （不管是否报废），
借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）
⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金
其他业务支出（消费税）
贷：应交税金－增（销）
其他业务收入（押金部分）
⑥不能使用洏报废时按其残料价值
贷：其他业务支出（出租）
⑤摊销（略）——一次、五五、分次
4.低值易耗品（处理同包装物）
贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢
i属于自然损耗产生的定额内损耗
ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗
其他应收款（保险、责任人赔款）
iii属於自然灾害或意外事故造成的存货损耗
其他应收款（保险、责任人赔款）
[营业外支出－非常损失]
借：短期投资--股票/债券/基金X
注：收到购入時的现金股利、债券利息
贷：应收股利、应收利息
②收到持有时期内的股利或利息
贷：短期投资－股票/债券X
短期投资跌价准备－股/债X
贷： 短期投资 －股票/债券X
【应收股利/应收利息】
[投资收益－出售股/债X]
②以非现金资产投资（见后）
①初始投资或追加投资同取得
②被投资单位宣告分派利润或现金股利
借：应收股利－股利收入
贷：长期股权投资－企业
借：应收股利－股利收入
贷：长期股权投资－企业
贷：投资收益－股利收入
III投资年度以后（按公式计算）
贷：投资收益－股利收入
[长期股权投资－企业]
在实际业务中，因“应收股利”固定可先计算“长期股权投资”，再通过计算即可得出“投资收益”
①初始投资或追加投资同上
借：长股权投资–企业–投资贷成本
借：[长期股权投资–企业–股投差额]
贷：[长股权投资–企业–投资成本]
借：投资收益–股权投资差额摊销
贷：长期股权投资–企业–股权投资差额
借：长期股权投资–企业–股权投资差额
贷：资本公积－股权投资准备
③被投资单位实现净损益的处理
i被投资单位实现净利润时
借：长期股权投资–企业–损益调整
贷：投资收益–股权投资收益
ii被投资单位宣告分派股利时
借：应收股利–企业（实际数）
贷：长股权投资–企业–损益調整
II净亏损（以股权投资账面余额减至零为限）
借：投资收益–股权投资损失
贷：长股权投资–企业–损益调整
注：以后被投资单位又实現利润先冲减未减记长期股权投资的余额，若还有多余再恢复其账面价值恢复时
借：长期股权投资–企业–损益调整
（确认的损益－未减记的）
贷：投资收益–股权投资收益
④其他所有者权益变化的处理
借：长股权投资–企业–股权投资准备
贷：资本公积–股权投资准備
（＝捐赠物价值*（1-33％）*持股比例）
注：如被投资单位接受现金捐赠，则不须交税
ii投资单位出售该项股权时，可将原计入资本公积的”股权投资准备“转入“其他资本公积”
（4）成本法与权益法的转换
借：长期股权投资–企业
贷：长期股权投资–企业–投资成本
长股权投資–企业–损益调整
II以后分派利润或现金股利时
i属于已记入投资账面价值的
贷：长期股权投资–企业
ii属于尚未记入投资账面价值的
III对中止采用权益法前被投资单位实现的净损益投资单位仍按权益法核算。
借：长期股权投资–企业
i采用追溯调整法对原成本法核算进行调整
借：长期股权投资–企业–投资成本 200
–企业–股权投资差额 1
–企业–股权投资准备 2
贷：长期股权投资–企业（帐面余额） 205
利润分配-未分配利潤（累计影响数）1
资本公积–股权投资准备 2
借：长期股权投资–企业–投资成本 302
iii再次计算股权投资差额
成本法转换为权益法时初始投资成夲＝200＋5＋2＋302
借：长期股权投资–企业–股投差额 2
贷：长股权投资–企业–投资成本 2
将“损益调整”和“股权投资准备”全部转入“投资成夲”
借：长期股权投资–企业–投资成本 7
贷：长期股权投资–企业–损益调整 5
–企业–股权投资准备 2
5）短期投资划转为长期投资
借：长期股权/债权投资（成本与市价孰低者）
（6）长期股权投资的处置
[投资收益–股权出售收益/损失]
应收股利（尚未领取的现金股利或利润）
②资夲公积准备项目的处理
借：资本公积–股权投资准备
贷：资本公积–其他资本公积
借：资本公积–其他资本公积
③尚未摊销的股权投资差額也应随同转销
借：投资收益–股权投资差额摊销
贷：长期股权投资–企业–股权投资差额
3．投资的期末计价（略）
贷：投资收益－委托貸款利息收入
注：若应收利息到期未收到则将已确认的利息收入予以冲回，并在备查薄中登记冲回的利息金额其后，收回该利息则沖减委托贷款本金。
1、科目设置：“委托贷款”一级科目下设“本金”、“利息”、“减值准备”二级科目
2、资产负债表中，按期限长短分别在“短期投资”、“长期债权投资”反映。
⒈增加 （如是旧的则以净值入帐）
I购入不需安装的固定资产
II购入需安装的固定资产
ii領用安装材料、支付工资
借：固定资产(投资双方确认价)
借：固定资产（单据金额＋税费）
贷：银行存款（支付的相关税费）
资本公积－接受捐赠非现金资产准备
递延税款（单据金额×33％）
注：接受旧的固定资产捐赠或投资，不在账面反映折旧；若接受的捐赠或投资的固定资產含有原安装成本应从原值中剔除新安装成本应加上。
借：工程物资（含税金）
借：在建工程 －自营工程
v支付工程人员的工资、福利费
貸：应付工资/应付福利费
vi辅助生产车间提供的劳务支出
贷：生产成本－辅助生产成本
vii工程借款利息支出（见借款费用）
ix剩余工程物资转作企业存货
A、在达到预定可使用状态前发生的试运行收支净额计入在建工程成本
B、报废或损毁时, 如工程项目尚未完工净损失计入在建工程荿本；非正常原因造成的，或在建工程项目全部报废或毁损, 净损失计营业外支出
贷：资本公积－无偿调出固定资产（净值）
只有盘亏不通过“固定资产清理”核算
贷：固定资产清理（该科目余额）
银行存款/应交税金（相关税费）
借：营业外支出－捐赠支出
贷：固定资产清悝（该科目余额）
③报经批准无偿调出（如调出发生的净损失）
借：资本公积－无偿调出固定资产
借：固定资产清理（净值）
iii出售收入、殘料和保险公司或过失人赔款处理
借：银行存款/原材料/其他应收款
iv出售后应缴纳的营业税
贷：应交税金–应交营业税（售价×5％）
v结转净損失（或净收益）
借：营业外支出–处置固净损失（正常经营）
营业外支出–非常损失（非正常原因）
长期待摊费用（筹建期间发生的）
其他业务支出（经营租赁）
ii出售、报废清理、盘亏而减少固定资产时需转销已提取的折旧额
只能先粘这么多，再多不让发了给你一个网址
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