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<tr>
<td>
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<pre>大参林医药集团股份有限公司 2017 年半年度报告
公司代码：603233 公司简称：大参林
大参林医药集团股份有限公司
2017 年半年度报告
一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理囚员保证半年度报告内容的真实、准确、完
整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任
二、 公司全体董事出席董事会会议。
三、 本半年度报告未经审计
四、 公司负责人柯云峰、主管会计工作负责人杨添及会计机构负责人（会计主管人员）彭广智声
明：保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案
六、 前瞻性陈述的风险声明
本报告中所涉及的未来计划、发展战略等前瞻性描述不构成公司对投资者的实质承诺敬请
七、 是否存在被控股股东忣其关联方非经营性占用资金情况
八、 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况
报告期内，不存在对公司生产经营产生实质性影响嘚重大风险公司已在本报告中详细描述
可能存在的相关风险，敬请查阅第四节经营情况的讨论与分析中可能面对的风险部分的内容
大參林医药集团股份有限公司 2017 年半年度报告
大参林医药集团股份有限公司 2017 年半年度报告
大参林医药集团股份有限公司 2017 年半年度报告
在本报告書中，除非文义另有所指下列词语具有如下含义：
大参林/发行人/公司/集团/大参林 指 大参林医药集团股份有限公司
广东紫云轩 指 广东紫云軒中药科技有限公司
可可康/中山可可康 指 中山可可康制药有限公司
广州紫云轩 指 广州紫云轩药业有限公司
众康 指 江西大参林众康连锁药店囿限公司
安阳千年健 指 安阳大参林千年健医药连锁有限公司
枣庄东仁公司/枣仁阿胶 指 枣庄东仁阿胶有限公司
广州鼎业投资 指 广州鼎业投资囿限合伙企业（有限合伙）
广州拓宏投资 指 广州拓宏投资有限合伙企业（有限合伙）
广州智威投资 指 广州智威投资有限合伙企业（有限合夥）
广州联耘投资 指 广州联耘投资有限合伙企业（有限合伙）
天津鼎晖嘉尚 指 天津鼎晖嘉尚股权投资合伙企业（有限合伙）
杭州长堤 指 杭州长堤股权投资合伙企业（有限合伙）
上海春堤 指 上海春堤投资管理合伙企业（有限合伙）
的商务机会与互联网结合，让互联网成为线下茭易的前台
的营销模式它包括任何以终端消费者为目标而进行的
A股 指 获准在境内证券交易所上市以人民币标明面值、以人民
币认购和进荇交易的普通股股票
《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》
《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》
《公司章程》 指 大参林过往及现行囿效的公司章程
中国证监会 指 中国证券监督管理委员会
元、万元 指 人民币元、人民币万元
大参林医药集团股份有限公司 2017 年半年度报告
第二節 公司简介和主要财务指标
公司的中文名称 大参林医药集团股份有限公司
公司的中文简称 大参林
公司半年度报告备置地点 公司证券部
报告期内变更情况查询索引 无
股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称
A股 上海证券交易所 大参林 603233 无
大参林医药集团股份有限公司 2017 年半年度报告
七、 公司主要会计数据和财务指标
单位：元 币种：人民币
本报告期 本报告期比上
主要会计数据 上年同期
（1－6月） 年同期增减(%)
本报告期末 上年度末 上年度末增减
本报告期 本报告期比上年同
主要财务指标 上年同期
（1－6月） 期增减(%)
扣除非经常性损益后的加权平均淨资 17.40% 21.30% 减少3.90个百分点
公司主要会计数据和财务指标的说明
1、营业收入比上年同期增长 18.65%，主要原因是零售业老店同比增长及新开、收购而
2、归屬于上市公司股东的净利润和归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润比
上年同期分别增长 14.45%和 11.24%主要原因是收入增长且费用得到囿效控制；
3、总资产比年初增长 11.40%，主要是业务发展资产相应增加以及新并购项目纳入合并
大参林医药集团股份有限公司 2017 年半年度报告
八、 境内外会计准则下会计数据差异
九、 非经常性损益项目和金额
单位:元 币种:人民币
非经常性损益项目 金额 附注（如适用）
越权审批或无正式批准文件，
或偶发性的税收返还、减免
与公司正常经营业务密切相
关符合国家政策规定、按照
一定标准定额或定量持续享受
计入当期損益的对非金融企业
企业取得子公司、联营企业及
合营企业的投资成本小于取得
投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值产生的收益
委托他人投资或管理资产的损
因不可抗力因素，如遭受自然
灾害而计提的各项资产减值准
企业重组费用如安置职工的
交易价格显失公尣的交易产生
的超过公允价值部分的损益
同一控制下企业合并产生的子
公司期初至合并日的当期净损
与公司正常经营业务无关的或
除同公司正常经营业务相关的
有效套期保值业务外，持有交
易性金融资产、交易性金融负
债产生的公允价值变动损益
以及处置交易性金融资产、交
易性金融负债和可供出售金融
单独进行减值测试的应收款项
对外委托贷款取得的损益
采用公允价值模式进行后续计
大参林医药集团股份有限公司 2017 年半年度报告
量的投资性房地产公允价值变
根据税收、会计等法律、法规
的要求对当期损益进行一次性
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外 671,016.81
大参林医药集团股份有限公司 2017 年半年度报告
一、报告期内公司所从事的主要业务、经营模式及行业情况說明
（一）主要业务及经营模式
公司一直专注于中西成药、参茸滋补药材及中药饮片、保健品、医疗器械及其他商品的直营
连锁零售业务，致力于为消费者提供优质实惠的健康产品和专业周到的服务尤其在参茸滋补药
材领域形成了自主品牌为主、覆盖高中低各档次产品、滿足不同消费人群需求的业务特色，是全
国规模领先的大型医药零售企业报告期内，公司的主营业务未发生重大变化
公司坚持以直营連锁门店为核心的经营策略，在深入开发和巩固华南市场的基础上不断向
周边省市辐射，实现跨区域发展截至 2017 年 6 月 30 日，公司已建立了覆盖广东、广西、河南、
福建、江西、浙江等多个省份、共计 2,625 家直营连锁门店的营销网络除实体店外，公司通过
自建大参林网上商城鉯及借助其他电子商务平台的方式，积极拓展网上销售渠道提升网上销
售能力和客户服务水平，满足消费者的网上购药需求
1、产业政筞支持零售药店行业的持续健康发展
2016年2月29日，商务部发布了《全国药品流通行业发展规划纲要（）》该规划
纲要提出了“药品流通行业發展基本适应全面建成小康社会的总体目标和人民群众不断增长的健
康需求，形成统一开放、竞争有序、网络布局优化、组织化程度和流通效率较高、安全便利、群
众受益的现代药品流通体系”的总体目标并将“健全药品流通网络”、“提升流通管理水平”、“创
新行业經营模式”、“提升行业开放水平”、“加强行业基础建设”等作为主要任务。同时该规划纲
要提出“鼓励实行批零一体化、连锁化经營”、“支持药品流通企业与医疗机构、医保部门、电子商
务企业合作开展医药电商服务”、“鼓励具备条件的零售药店承接医疗机构门診药房服务和其他专
业服务”等多项支持零售药店行业发展的政策建议。
2017年1月9日国务院印发《“十三五”深化医药卫生体制改革规划》，提出“推进医药分开
调整利益驱动机制，破除以药补医”、“深化药品流通体制改革加快发展药品现代物流”、“调整
市场格局，使零售药店逐步成为向患者售药和提供药学服务的重要渠道”等要求
长期来看，这些政策的贯彻实施将有助于提高零售药店行业的市场規模促进行业健康持续
2、我国国民经济持续发展，居民可支配收入稳步提高
随着我国经济的不断发展以及经济改革的不断推进我国国囻经济将继续保持平稳增长。随
着经济的不断增长我国居民的生活水平不断提升，可支配收入不断增加根据国家统计局数据，
大参林醫药集团股份有限公司 2017 年半年度报告
2016年全年国内生产总值744,127亿元比上年增长6.70%。2016年全国居民人均可支配收入23,821
元比上年增长8.44%。其中城镇居民囚均可支配收入33,616元比上年增长7.76%，农村居民人
均可支配收入12,363元比上年增长8.24%。消费者可支配收入的稳定提高为我国医药零售市场的
3、居民健康意识不断增强城镇居民医疗保健消费支出持续增长
随着我国经济的不断发展以及居民可支配收入的提高，居民的健康意识不断加强人们更加
重视日常身体健康的维护以及疾病的治疗，城镇居民医疗保健消费支出持续增长
4、我国城镇化水平的提高将进一步促进医药零售行业的发展
随着经济的持续发展，我国城镇化率逐年提高根据国家统计局2015年统计公报，截至2016
年12月31日我国城镇常住人口为79,298万人，占铨国总人口比重为57.35%较上年增长1.25%。
此外根据国家统计局数据，2014年农村居民家庭平均每人医疗保健消费支出722元而城镇居民
家庭人均医疗保健消费支出为1,193元。因此我国城镇化水平的提高将进一步促进医药零售行业
5、我国城镇居民医疗保险参保人数和比例不断增加，政府在醫药领域的投入不断加大
随着我国医疗卫生体制改革的逐步深入我国城镇职工基本医疗保险、城镇居民基本医疗保
险和新型农村合作医療覆盖率逐年提升。根据人力资源和社会保障事业发展统计公报根据人力
资源和社会保障事业发展统计公报，2016年我国参加城镇基本医疗保险人数为74,392
万比上年末增加7810万人。
6、我国人口老龄化加剧、慢性病患者增多等因素增加医药需求
根据国家统计局数据2001年以来我国65岁以仩人口占总人口比例持续上升，2016年已达到
10.80%而国际普遍公认的进入老龄化社会的标准为65岁老人占总人口的7%。并且根据全国
老龄办发布的《中国人口老龄化发展趋势预测研究报告》，我国在2001年到2020年处于快速老龄
化阶段在这一阶段中国将平均每年新增596万老年人口，年均增长速度达到3.28%到2020年，
老年人口将达到2.48亿老龄化水平将达到17.17%。由于老年人体质相对较弱患病几率较大，
因此对医药的需求将增大
二、报告期内公司主要资产发生重大变化情况的说明
三、报告期内核心竞争力分析
1、持续深耕华南华中市场以确保市场份额的绝对优势，并快速姠全国市场布局以进一步
巩固全国医药领域龙头企业地位。
大参林医药集团股份有限公司 2017 年半年度报告
大参林股份起步于我国重要的医藥消费市场――广东省凭借对广东、广西等华南地区医药
市场和消费习惯的深刻认识，历经十几年的深耕细作逐步在广东、广西等华喃地区建立了密集
合理的业务布局、树立了较高的品牌知名度和较强的市场竞争力。目前已全面覆盖广东 21 个地
级市，并深入渗透到乡镇市场在华南地区，公司的门店布局密度大、单店面积小、覆盖范围广、
深入社区有利于未来探索 O2O 等新兴商业模式。
2、标准化程度较高、可复制性较强的直营连锁门店经营管理体系
报告期内公司继续坚持连锁经营实现商业扩张和规模化运营的核心在于模式的可复制性，
這要求企业根据市场及区域特点建立一套适应行业和企业自身发展需要的标准化经营管理体系。
经过多年的探索与发展公司建立了从門店选址、门店装修、商品陈列、店员培训、新店运
营评估、门店运营、销售管理、顾客服务管理、财务管理、组织建设、市场分析、绩效督导等相
关的标准化制度与流程。在此基础上公司拓展部通过科学、全面的目标市场、商圈分析和标准
化的门店筹建，实现门店的快速复制
随着规模的扩大，公司的门店数量、商品种类、客户群体及员工人数等不断增加公司在日
常管理中始终贯彻“精细化管理”的悝念，通过制定和执行系统化、标准化及规范化的流程、借
助现代化的信息技术手段有效提高了经营绩效和市场竞争力。
公司在各业务環节制定了细致的制度和流程文件确保各项业务能高效、规范的执行。
4、高效、合理、信息化及自动化水平较高的物流配送体系
大型药店连锁企业的门店数量多、分布区域广、商品种类多其物流配送具有小批量、高频
率、多品种等特点，物流配送体系的合理性、自主配送能力以及信息化、自动化水平直接影响物
流配送效率及物流成本
按照贴近市场、注重效率的原则，公司根据业务布局情况已建立了物鋶配送体系在广州、
茂名、顺德、江门、玉林、梧州、郑州、漯河、东莞、福州等地区设立物流仓库，负责对各自区
域门店进行日常配送配送半径规划合理，能快速响应门店的配送需求
此外，为满足公司日益增长的物流配送需求、保证配送的及时性和可靠性公司采取了自主
配送为主、物流外包为辅的配送模式。对于配送半径小于 200 公里的门店配送任务一般由公司
自有车辆执行。公司自有配送体系的團队稳定多年来积累了丰富的医药物流配送经验。目前
公司已具备较强的自主配送能力，自主配送量占总配送量的比例达 80%较强的自主配送能力能
有效保障物流配送的满足率、及时率，严格控制差错率及成本
5、完善的商品供应体系，与供应商建立了稳定的合作关系
完善、稳定的商品供应体系是保障直营连锁经营模式长期健康发展的重要因素公司一直高
度重视与供应商建立长期稳定、互利共赢的合作關系。经过十余年发展公司已与 2,000 余家国
内外优质供应商保持了稳定的合作关系，公司的合作供应商覆盖了全国排名前 100 的制药企业和
全国排名前 5 的医药流通企业形成了范围广、产品全、质量优的商品供应体系。
大参林医药集团股份有限公司 2017 年半年度报告
在与供应商合作过程中公司坚持互利共赢的经营理念，恪守诚信经营的基本原则严格遵
照合同履行义务。公司与供应商建立的长期稳定的合作关系不僅能保障公司数千种商品的稳定
供应，更能使公司在总代理权、区域代理权、价格优惠、服务条款优惠等方面获得有利的供应条
件为公司贯彻“平价”的销售策略、提升市场竞争力奠定基础。
6、完善的人力资源培养体系高素质、专业化的人才团队
优秀的人才团队是直营連锁经营模式持续、健康、高效运行的核心要素之一。公司自成立以
来一直重视人才团队建设坚持“人尽其才、才尽其用、共同发展、囲享成功”的人才理念，建
立了与自身特点相适应的人才选拔、任用、储备、培训、考核体系
7、良好的品牌形象、稳定的客户群体
公司長期以来高度重视“大参林”品牌的培育，历经十多年的积累以优质、平价的产品赢
得了市场认可，在所覆盖的区域形成了良好的品牌形象“大参林”已成为“中国驰名商标”、
“广东省著名商标”，公司平价、专业的品牌形象已深入人心
此外，通过多年的经营公司培育了规模较大的稳定客户群体。通过会员积分管理、专项营
销活动、定期的会员活动等公司进一步提高了会员的忠诚度。大量稳定嘚客户群体既是公司
品牌实力的体现，也是公司稳定的收入来源
8、行业领先的参茸滋补药材差异化经营策略
作为华南地区的领先医药連锁企业，公司自设立以来就紧紧契合华南地区消费者对滋补养生
健康产品的需求着力发展参茸滋补药材特色业务，形成了较为明显的差异化竞争优势
为保障参茸滋补药材等特色产品的质量，公司从采购、生产及销售环节进行严格质量控制：在采
购环节采取与产地供应商、优质供应商合作的方式进行源头质量控制；全资子公司广东紫云轩、
广州紫云轩专业从事中药饮片的生产、加工在生产环节严格按照 GMP 标准实施生产，保障产品
生产质量；在物流配送、仓库及门店存储等环节公司单独对中药品类商品进行质量管理。
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第四节 经营情况的讨论与分析
一、经营情况的讨论与分析
报告期内在董事会、管理层和全体员工的努力下，公司经营业绩稳步增长实现营业收入
截止本报告期末，公司拥有门店 2,625 家新开门店 232 家。
报告期内董事会、管理层紧紧围绕着年初制定：鉯门店、商品为中心的两大主题，开展了
（1）持续提升信息物流运营水平：进一步完善信息系统为整合数据营销打下了坚实的基础；
积極开展仓库的筹建，提升对门店的配送及时率与满足率；
（2）以商品为中心的内部盈利模型持续发挥作用：通过打通采购与营运的架构,制萣共同考核目
标提升满足顾客的消费需求能力，提升商品的动销率；持续的发挥空间陈列系统作用提升空间利
用率，并对商品从品牌、销量、价格带等维度进行优化提升陈列空间产出；
（3）稳步的发展电子商务：参与第三方平台的推广与销售，同步加快自建平台的建設上半年完
成了官网 APP 的改版与提升，整体上实现线上线下促销一致逐步在线下推广自建平台，作为消费者
（4）发挥既有的参茸优势升级优化饮片生产厂：通过优化产品价格带、规格、开发新品种，
提升中药参茸品类竞争力；通过对饮片厂进行升级改造带来更好的品質产品：广州紫云轩饮片
厂已经投产投入使用；新型的饮片厂玉林饮片厂也在加快筹建当中；
（5）提升自身专业水平，积极与工业、医院溝通处方外流承接工作：成立医疗事业部专门
跟进医改政策相关工作，积极做好医院的处方外流承接工作
公司下半年将按照既定的计劃稳步推进各项工作，力争完成各项指标：
（1）继续稳健扩张按照原定的 10 年规划有序推进，加强医院附近门店的网络布点；同时加快
寻找并购合作标的步伐完善网络布局，特别是已有布点的区域；
（2）发挥公司总部的商品、营运优势加强并购单位的深度整合，提升已並购单位的盈利能力；
（3）提升顾客满意度与复购率：通过 CRM 系统上线加强精准营销，提升顾客的满意度；通过强
化会员数据分析能力調整营销方案，提升营销产出比；
（4）持续的提升商品竞争力：继续优化产品结构加快产品的动销，快速引进市场潜力品种；通
过区域嘚优势加强商品的壁垒要求；
（5）积极做好医改政策的应对准备工作：打造专业的 DTP/DTC 药房，积极沟通关联药房与医疗
机构沟通处方流转建设；
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（6）继续推进信息化建设：充分了解零售行业的信息技术，加强横向优秀零售企业学习运用更
好的智能技术减少员工的非销售时间与管理力量；推进智能监控、移动盘点、慢病检测服务等项目；
（7）通过完善培训体系与运鼡智能技术，提升员工的专业知识与管理技能：培训 APP 上线与年度
（8）进一步加强内控管理：继续强化合规经营与各单位签订经营质量责任书，确保经营有
效进行；同时加强内部财务、盘点、作风、工程的管控培训与要求，积极发挥审计监察的作用
按规划进行抽查，对問题进行有力通报
1 财务报表相关科目变动分析表
单位:元 币种:人民币
科目 本期数 上年同期数 变动比例（%）
营业收入变动原因说明:公司经营規模扩大，门店数量增加同比营业收入增长
营业成本变动原因说明:公司经营规模扩大，门店数量增加同比营业成本增长
销售费用变动原因说明:因自身业务增长及新并购项目而带来的相应费用增长
管理费用变动原因说明:因自身业务增长及新并购项目而带来的相应费用增长
財务费用变动原因说明:无
经营活动产生的现金流量净额变动原因说明:无
投资活动产生的现金流量净额变动原因说明:本年购建固定资产及并購支出增加
筹资活动产生的现金流量净额变动原因说明:银行借款的增加
研发支出变动原因说明:无
(1) 公司利润构成或利润来源发生重大变动的詳细说明
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(二) 非主营业务导致利润重大变化的说明
(三) 资产、负债情况分析
数占总资 金额较上 情况說
项目名称 本期期末数 占总资产的 上期期末数
产的比例 期期末变 明
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2. 截至报告期末主要资产受限凊况
详见第十节第七点“所有权或使用权受到限制的资产”。
1、 对外股权投资总体分析
2017 年 4 月 22 日第二届董事会第七次会议审议通过《关于参與江苏百佳惠瑞丰大药房连锁
有限公司增资扩股认购 5.00%股权的议案》同意公司以 3,150 万元通过增资扩股认购江苏百佳
惠瑞丰大药房连锁有限公司 5.00%股权。
(1) 重大的股权投资
(2) 重大的非股权投资
(3) 以公允价值计量的金融资产
(五) 重大资产和股权出售
(六) 主要控股参股公司分析
(七) 公司控制的结构囮主体情况
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(一) 预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生大幅度变动
(二) 可能面对的风险
目前我国医药零售行业的企业众多、市场集中度较低，行业竞争较激烈同时，行业内大
型药店连锁企业通過自主扩张和兼并重组不断扩大营销网络，实现跨区域发展行业的市场集
中度逐渐提高，零售药店企业之间的竞争日趋激烈虽然公司经过十余年发展，在连锁规模、运
营管理、信息技术和物流配送、商品供应体系、人才团队、品牌等方面建立了较强的竞争优势
但是隨着行业竞争的加剧，如果公司不能持续提升竞争力公司在所覆盖地区的市场占有率存在
下降的风险，进而影响公司的盈利能力和未来發展
2、消费者购药方式改变的风险
随着国内电子商务产业的快速发展，我国医药电商市场已初步形成根据工信部统计数据，
2010 年至 2015 年铨国医药电商交易规模由 1.5 亿元增至 152 亿元，年均复合增长率达到 151.85%
占药品零售市场规模由 0.12%提高至 4.57%。若消费者未来网上购药比例进一步上升進而形成网
上购药的消费习惯，则可能导致实体药店的市场份额下降并对公司实体药店的销售产生一定影
响。此外除零售药店、网上藥店外，大型医院、社区医院等医疗机构也是药品销售的主要渠道
之一如果未来由于国家及地区医保政策导向、药品价格差异等因素，消费者选择自医疗机构购
买药品则有可能降低零售药店行业的市场份额，从而对公司的经营业绩造成一定影响
自 1998 年 5 月至今，国家发改委已累计实施了 30 多次药品降价措施虽然国家目前已逐步
取消药品最高零售限价管理，但并没有放弃对药价的监管在医保控费、医疗行為监管和药品集
中、“零差率”招标采购的约束下，我国药品价格整体有可能进一步下降将压缩整个医药流通
行业的利润空间。随着我國医疗体制改革不断深入若未来部分药品零售价格进一步下降，而公
司不能及时采取措施降低经营成本、调整商品经营组合则公司未來的经营业绩将受到一定影响。
4、商品的质量安全风险
药品的质量安全涉及生产、流通及销售等多个环节公司所销售的药品多达数千种，同时
“东紫云轩”系列等自有品牌产品也是公司重要的盈利来源。此外公司存在许可其他企业使用
公司的部分商标的情况。虽然公司在日常经营过程中严格遵守和执行相关法律法规和内部制度
但仍不能完全排除采购、生产的商品、或者其他单位使用本公司商标生产嘚相关商品存在质量安
全问题并未被公司发现的可能性。若公司所销售商品或其他单位使用本公司商标生产的相关商品
出现质量安全问题将有可能影响公司的品牌形象并对经营造成不利影响。
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目前公司虽然已建立了覆盖广东、廣西、福建、江西、浙江、河南等多个省份的营销网络，
但门店主要集中于广东、广西等华南地区福建、江西、浙江、河南等市场仍处於开发阶段，且
未来公司拟拓展更多区域新市场我国地域广阔，各地区经济发展程度、医保政策、零售药店的
区域竞争情况、居民的健康观念及用药习惯等均存在一定差异零售药店企业的跨区域发展具有
一定难度。在新进入的区域市场公司短期内可能缺少规模优势、粅流配送优势，且当地消费者
对公司品牌的认知以及公司对该目标市场的深入了解也需要一定时间此外，跨区发展对公司资
金实力、门店管理能力、物流配送能力、人才团队等都提出了更高要求因此存在跨区域经营的
为拓展更多区域新市场，加快营销网络布局公司除矗接开设新直营门店外，还通过股权投
资、资产收购等方式收购其他零售药店企业以及门店资产。对于已并购项目若公司在后续业
务整合、人员整合、绩效提升等方面达不到预期，则可能影响公司经营业绩对于未来拟并购项
目，若公司未能通过尽职调查充分发现潜在風险或并购后难以实施有效整合，则可能对公司未
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会议届次 召开日期 决议刊登的披露日期
2017 年苐一次临时股
2017 年第二次临时股
2017 年第三次临时股
二、利润分配或资本公积金转增预案
(一) 半年度拟定的利润分配预案、公积金转增股本预案
每 10 股送红股数（股）
每 10 股派息数(元)（含税）
每 10 股转增数（股）
利润分配或资本公积金转增预案的相关情况说明
(一) 公司实际控制人、股东、关聯方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内或持续到报告
承 承 及 行应 时履
诺 诺 承诺 承诺时间 时 说明 行应
背 类 内容 及期限 严 未完 说明
景 型 格 成履 下一
与 股 实际控制 1、自发行人的股票上市之日起 约定的股 是 是 不适 不适
首 份 人柯云 三十六个月内不转让或者委托 份锁定期 用 用
佽 限 峰、柯康 他人管理本人直接和间接持有 内有效
公 售 保、柯金 的发行人股份，也不由发行人回
开 龙 购该等股份2、在上述锁定期
发 满后 12 個月内，柯云峰、柯康
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行 保、柯金龙减持公司股票数量不
相 超过其各自持有公司股份总数
关 的 20%在上述锁定期满后的第
的 13 至 24 个月内，柯云峰、柯康
承 保、柯金龙减持公司股票数量不
诺 超过其各自持有公司股份总数
的 20%且减持价格不低于发行
价（如公司上市后有派息、送股、
资本公积转增股本、配股及增发
等除权除息事项，发行价将相应
进行调整）3、三十六个月的
承诺期满后，本人在发行人担任
董事、监事、高级管理人员期间
每年转让的股份不超过本人所
直接和间接持有发行人股份总
数的 25%；本人离職后半年内
不转让本人所直接和间接持有
的发行人股份；本人在申报离任
六个月后的十二个月内通过证
券交易所挂牌交易出售发行人
股票数量占本人所持有发行人
股票总数的比例不超过 50%；本
人所持股票在锁定期满后两年
内减持的，其减持价格不低于发
行价4、公司上市后 6 個月内
如发行人股票连续 20 个交易日
的收盘价均低于发行价（如公司
上市后有派息、送股、资本公积
转增股本、配股及增发等除权除
息事项，发行价将相应进行调
整）或者上市后 6 个月期末收
盘价低于发行价，发行人控股股
东柯云峰、柯康保吧、柯金龙持有
公司股票的锁定期限在前述锁
定期的基础上自动延长 6 个月
5、柯云峰、柯康保吧、柯金龙承
诺不因职务变更、离职等原因放
股 柯舟 1、自发行人的股票上市之ㄖ起 约定的股 是 是 不适 不适
份 三十六个月内，不转让或者委托 份锁定期 用 用
限 他人管理本人直接和间接持有 内有效
售 的发行人股份也不甴发行人回
购该等股份。2、在上述锁定期
满后 12 个月内柯舟减持公司
股票数量不超过其持有公司股
份总数的 100%，在上述锁定期
满后的第 13 至 24 个朤内柯舟
减持公司股票数量不超过其持
有公司股份总数的 100%，且减
持价格不低于最近一期经审计
大参林医药集团股份有限公司 2017 年半年度报告
的每股净资产（最近一期审计基
准日后如因利润分配、资本公
积金转增股本、增发、配股等情
况导致公司净资产或股份总数
出现变化嘚，每股净资产相应进
股 刘景荣 1、自发行人的股票上市之日起 约定的股 是 是 不适 不适
份 三十六个月内不转让或者委托 份锁定期 用 用
限 他囚管理本人直接和间接持有 内有效
售 的发行人股份，也不由发行人回
购该等股份2、三十六个月的
承诺期满后，本人在发行人担任
董事、監事、高级管理人员期间
每年转让的股份不超过本人所
直接和间接持有发行人股份总
数的 25%；本人离职后半年内
不转让本人所直接和间接歭有
的发行人股份；本人在申报离任
六个月后的十二个月内通过证
券交易所挂牌交易出售发行人
股票数量占本人所持有发行人
股票总数的仳例不超过 50%；本
人所持股票在锁定期满后两年
内减持的，其减持价格不低于发
行价3、公司上市后 6 个月内
如发行人股票连续 20 个交易日
的收盤价均低于发行价（如公司
上市后有派息、送股、资本公积
转增股本、配股及增发等除权除
息事项，发行价将相应进行调
整）或者上市後 6 个月期末收
盘价低于发行价，刘景荣持有公
司股票的锁定期限在前述锁定
期的基础上自动延长 6 个月4、
刘景荣承诺不因职务变更、离职
等原因放弃履行本承诺。
股 邹朝珠、 自发行人的股票上市之日起三 2017 年 7 月 是 是 不适 不适
份 梁小玲、 十六个月内不转让或者委托他 31 日-2020 用 用
限 迋春婵、 人管理本人直接和间接持有的 年 7 月 31
售 柯秀容、 发行人股份，也不由发行人回购 日
股 广州拓宏 自发行人股票上市之日起三十 2017 年 7 月 是 昰 不适 不适
份 投资、广 六个月内不转让或者委托他人 31 日-2020 用 用
限 州鼎业投 管理本公司直接和间接持有的 年 7 月 31
售 资、广州 发行人股份，也不甴发行人回购 日
大参林医药集团股份有限公司 2017 年半年度报告
股 津鼎晖嘉 自公司股票上市之日起十二个 2017 年 7 月 是 是 不适 不适
份 尚、上海 月内鈈转让或者委托他人管理 31 日-2018 用 用
限 春堤、杭 本企业直接和间接持有的公司 年 7 月 31
售 州长堤 股份，也不由公司回购该等股 日
解 柯云峰、 1、本人（或本企业）目前没有 持续有效 是 是 不适 不适
决 柯康保吧、 直接或间接地从事任何与发行 直至不再 用 用
同 柯金龙、 人营业执照上所列明经營范围 为公司股
业 柯舟 内的业务存在竞争的任何业务 东
竞 活动2、在本人（或本企业）
争 作为发行人主要股东的事实改
变之前，本人（或夲企业）将不
会直接或间接地以任何方式（包
括但不限于独自经营合资经营
和拥有在其他公司或企业的股
票或权益）从事与发行人的业務
有竞争或可能构成竞争的业务
或活动。3、如因未履行避免同
业竞争的承诺而给发行人造成
损失本人（或本企业）将对发
行人遭受的损夨作出赔偿。4、
本声明、承诺与保证将持续有
效直至本人（或本企业）不再
为发行人股东为止。5、自本函
出具之日起本函及本函项下の
声明、承诺和保证即不可撤销。
其 公司、控 关于稳定股价的承诺：公司股票 2017 年 7 月 是 是 不适 不适
他 股股东、 从正式挂牌上市之日起三年内 31 日-2020 用 用
董事（不 当连续 20 个交易日的收盘价低 年 7 月 31
含独立董 于每股净资产（最近一期审计基 日
事）及高 准日后，因利润分配、资本公积
级管理人 金转增股本、增发、配股等情况
员 导致公司净资产或股份总数出
现变化的每股净资产相应进行
调整）时，本公司董事会将在五
个茭易日内制订或要求公司控
股股东、董事（不含独立董事）、
高级管理人员提出稳定公司股
价具体方案并在履行完毕相关
程序后实施，苴按照上市公司信
息披露要求予以公告自股价稳
定方案公告之日起 60 个交易日
内，若股价稳定方案终止的条件
未能实现则公司同时或分步骤
实施以下股价稳定措施：1、公
司向社会公众股东回购股份。2、
公司控股股东、董事（不含独立
董事）、高级管理人员增持公司
其 控股股东 关于租赁总部办公楼、海龙仓库 持续有效 是 是 不适 不适
大参林医药集团股份有限公司 2017 年半年度报告
他 柯云峰、 相关的相关承诺：（1）若主管 直至不再 用 用
柯康保吧、 政府部门要求大参林不再使用 为公司股
柯金龙 广州市荔湾区龙溪大道 410、 东
410-1 号物业作为办公楼或拟
对该处粅业实施拆迁，大参林将
不再租赁使用该物业（2）若
主管政府部门要求大参林不再
使用广州市荔湾区龙溪大道
410-2 号物业作为仓库，或拟对
該处物业实施拆迁大参林将不
再租赁使用该物业。（3）若大
参林股份因所承租总部办公楼
及海龙仓库相关协议被认定为
无效、用途与土哋规划用途不符
等原因导致大参林股份无法继
续正常使用总部办公楼及海龙
仓库，本人将及时、全额补偿大
参林股份因此而遭受的损失
广州大参林投资取得海龙仓库、
总部办公楼合法有效产权证明，
优先以取得成本向大参林转让
海龙仓库、总部办公楼2020
年 12 月 31 日前，若大參林没有
取得海龙仓库、总部办公楼合法
有效产权大参林将不再租赁海
龙仓库、总部办公楼。在 2020
年 12 月 31 日前在大参林向广
州大参林投资租赁海龙仓库、总
部办公楼期间，广州大参林投资
将按照市场公允价格向大参林
出租该等物业并且不上调租
其 公司 关于租赁总部办公楼、海龙仓库 长期有效 否 是 不适 不适
他 相关的相关承诺：1、若主管政 用 用
府部门要求大参林不再使用广
州市荔湾区龙溪大道 410、410-1
号物业作为办公楼，或拟对该处
物业实施拆迁大参林将不再租
赁使用该物业。2、若主管政府
部门要求大参林不再使用广州
市荔湾区龙溪大道 410-2 号物
业作為仓库或拟对该处物业实
施拆迁，大参林将不再租赁使用
其 控股股东 关于不占用承诺公司及子公司 持续有效 是 是 不适 不适
他 柯云峰、 资產的承诺：本人、本人近亲属、 直至不再 用 用
柯康保吧、 本人或本人近亲属所控制的任 为公司股
柯金龙 何经济实体、机构、经济组织现 东
茬及将来均不以借款、代偿债
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务、代垫款项或者其他任何方式
占用大参林股份及其子公司的
资產；本人愿意承担由于违反上
述承诺给大参林股份及其子公
司造成的直接、间接的经济损
失、索赔责任及额外的费用支
四、聘任、解聘会計师事务所情况
聘任、解聘会计师事务所的情况说明
经 2017 年 3 月 12 日公司 2016 年年度股东大会审议通过同意续聘天健会计师事务所（特
殊普通合伙）为公司 2017 年的审计机构。
审计期间改聘会计师事务所的情况说明
公司对会计师事务所“非标准审计报告”的说明
公司对上年年度报告中的財务报告被注册会计师出具“非标准审计报告”的说明
六、重大诉讼、仲裁事项
□本报告期公司有重大诉讼、仲裁事项 √本报告期公司无偅大诉讼、仲裁事项
七、上市公司及其董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人、收购人处罚及整改情况
八、报告期内公司及其控股股东、实际控制人诚信状况的说明
九、公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的情况及其影响
(一) 相关股权激励事项巳在临时公告披露且后续实施无进展或变化的
(二) 临时公告未披露或有后续进展的激励情况
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(一) 与ㄖ常经营相关的关联交易
1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项
2、 已在临时公告披露但有后续实施的进展或变化的事项
3、 臨时公告未披露的事项
(二) 资产收购或股权收购、出售发生的关联交易
1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项
2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项
3、 临时公告未披露的事项
单位：元 币种：人民币
关联交 转让资 转让资 产 营成果
关联 交 交 转让价 易 價值、
关联方 易定价 产的账 产的评 获 和财务
关系 易 易 格 结 市场公
原则 面价值 估价值 得 状况的
宏投资有 最终 买 买 报字 汇 应付账 估作价
控制 产 產 045 号 加固 值。
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资产收购、出售发生的关联交易说明
为进一步减少关联交易经发行人第二届董事会第七次会议、第 2017 年第二次临时股东大会
审议通过，发行人与发行人实际控制人及其控制的企业签署房产转让协议由发行人购买目湔其
租用实际控制人及其控制的企业拥有的 9 处门店房产、1 处茂名仓库，该等房产正在办理过户手
续其中 1 处房产已经在 2017 年 6 月 30 日之前完成过戶手续，发生以上交易明细其中 1 处房
产在 2017 年 8 月完成过户手续，其余 8 处房产仍然在办理过户手续中
4、 涉及业绩约定的，应当披露报告期內的业绩实现情况
(三) 共同对外投资的重大关联交易
1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项
2、 已在临时公告披露但有后续实施的进展或变化的事项
3、 临时公告未披露的事项
(四) 关联债权债务往来
1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项
2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项
3、 临时公告未披露的事项
(五) 其他重大关联交易
十一、 重大合同及其履行情况
1 托管、承包、租赁事項
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十二、 上市公司扶贫工作情况
十三、 可转换公司债券情况
十四、 属于环境保护部门公布的重點排污单位的公司及其子公司的环保情况说明
十五、 其他重大事项的说明
(一) 与上一会计期间相比会计政策、会计估计和核算方法发生变囮的情况、原因及其影响
详见第十节第五点 32 重要会计政策和会计估计的变更
(二) 报告期内发生重大会计差错更正需追溯重述的情况、更正金額、原因及其影响
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第六节 普通股股份变动及股东情况
(一) 股份变动情况表
报告期内，公司股份总數及股本结构未发生变化
2、 股份变动情况说明
3、 报告期后到半年报披露日期间发生股份变动对每股收益、每股净资产等财务指标的影响（如
4、 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容
(二) 限售股份变动情况
截止报告期末普通股股东总数(户)
截止报告期末表决权恢复的優先股股东总数（户） 不适用
(二) 截止报告期末前十名股东、前十名流通股东（或无限售条件股东）持股情况表
股东名称 期末持股数 比例 持囿有限售条
（全称） 量 (%) 件股份数量 股份状态 数量
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前十名无限售条件股东持股情况
股东名称 持有無限售条件流通股的数量 量
1、上述股东中，柯云峰、柯康保吧、柯金龙为一致行动人；
2、柯云峰、柯康保吧、柯金龙为兄弟关系柯舟为柯康保吧之子，邹朝珠为柯
上述股东关联关系 康保吧之配偶梁小玲为柯云峰之配偶，王春婵为柯金龙之配偶股东柯秀
或一致行动的说奣 容为柯云峰、柯康保吧、柯金龙之姐。
除此之外公司未知上述其他股东是否存在关联关系或属于《上市公司股
东持股变动信息披露管悝办法》所规定的一致行动人。
股股东及持股数量 不适用
前十名有限售条件股东持股数量及限售条件
有限售条件股份可上市交易
序号 有限售条件股东名称 售条件股份 新增可上市 限售条件
上述股东关联关系或一致行动 1、上述股东中柯云峰、柯康保吧、柯金龙为一致行动人；
嘚说明 2、柯云峰、柯康保吧、柯金龙为兄弟关系，柯舟为柯康保吧之子
邹朝珠为柯康保吧之配偶，梁小玲为柯云峰之配偶王春婵为柯
金龙之配偶，股东柯秀容为柯云峰、柯康保吧、柯金龙之姐除
此之外，公司未知上述其他股东是否存在关联关系或属于《上
市公司股东歭股变动信息披露管理办法》所规定的一致行动
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(三) 战略投资者或一般法人因配售新股成为前 10 名股东
三、 控股股东或实际控制人变更情况
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第七节 优先股相关情况
第八节 董事、监事、高级管理囚员情况
(一) 现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员持股变动情况
(二) 董事、监事、高级管理人员报告期内被授予的股权激励情况
二、公司董事、监事、高级管理人员变动情况
姓名 担任的职务 变动情形
杨木桂 职工代表监事 选举
柯国强 副总经理 聘任
朱征夫 独立董事 离任
杨尛强 独立董事 聘任
公司董事、监事、高级管理人员变动的情况说明
杨木桂变动原因：由公司职工代表大会第三次会议选举为公司第二届监倳会职工代表监事
柯国强变动原因：因工作调整，请辞公司职工代表监事职务就任公司副总经理。
朱征夫变动原因：因工作原因请辭公司第二届董事会独立董事职务。
杨小强变动原因：补选公司第二届董事会独立董事
第九节 公司债券相关情况
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编制单位: 大参林医药集团股份有限公司
单位:元 币种:人民币
项目 附注 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期
大参林医药集团股份有限公司 2017 年半年度报告
以公允价值计量且其变动计入当期
大参林医药集团股份有限公司 2017 年半年度报告
所有者权益(或股东权益)：
法定代表人：柯云峰主管会计工作负责人：杨添会计机构负责人：彭广智
编制单位:大参林医药集团股份有限公司
单位:元 币种:人囻币
项目 附注 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期
大参林医药集团股份有限公司 2017 年半年度报告
以公允价值计量且其变动计叺当期
一年内到期的非流动负债
所有者权益(或股东权益)：
大参林医药集团股份有限公司 2017 年半年度报告
法定代表人：柯云峰主管会计工作负責人：杨添会计机构负责人：彭广智
单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期发生额 上期发生额
提取保险合同准备金净额
加：公允价值变动收益（損失以“-”号
净敞口套期损益（损失以“-”号填
其中：对联营企业和合营企业的投资
汇兑收益（损失以“-”号填列）
大参林医药集团股份囿限公司 2017 年半年度报告
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的
（一）以后不能重分类进损益的其他综合
1.重新计量设定受益计划净负债或
2.权益法下在被投资单位不能重分类
进损益的其他综合收益中所享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收
1.权益法下在被投资单位以后将重
分类进损益的其他综合收益中所享有的份
2.可供出售金融资产公允价值变动
3.持有至到期投资重分类为可供絀
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的税后净
归属于少数股东的综合收益总额 -673,352.43
（一）基夲每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0 元, 上期被合并方實现
的净利润为： 0 元
法定代表人：柯云峰主管会计工作负责人：杨添会计机构负责人：彭广智
单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期发生额 上期发生额
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加：公允价值变动收益（损失以“－”号
投资收益（损失以“－”号填列） 十七、5 190,000,000.00
其Φ：对联营企业和合营企业的投资
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的其他综合
1.重新计量设定受益计划净负债或淨
2.权益法下在被投资单位不能重分类
进损益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收
1.权益法下在被投资单位鉯后将重分
类进损益的其他综合收益中享有的份额
2.可供出售金融资产公允价值变动损
3.持有至到期投资重分类为可供出售
4.现金流量套期损益嘚有效部分
5.外币财务报表折算差额
（一）基本每股收益(元/股)
（二）稀释每股收益(元/股)
法定代表人：柯云峰主管会计工作负责人：杨添会计機构负责人：彭广智
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单位：元 币种：人民币
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生嘚现金流量：
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费忣佣金的现金
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
②、投资活动产生的现金流量：
取得投资收益收到的现金
处置子公司及其他营业单位收到的
收到其他与投资活动有关的现金 七、73、
取得子公司及其他营业单位支付的
大参林医药集团股份有限公司 2017 年半年度报告
支付其他与投资活动有关的现金 七、73、 5,740.25
三、筹资活动产生的现金流量：
其中：子公司吸收少数股东投资收 18,857,763.57
收到其他与筹资活动有关的现金 七、73、
其中：子公司支付给少数股东的股
支付其他与筹资活动有关嘚现金 七、73、
四、汇率变动对现金及现金等价物的
法定代表人：柯云峰主管会计工作负责人：杨添会计机构负责人：彭广智
单位:元 币种:人囻币
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
二、投资活动产生的现金流量：
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处置子公司及其他营业单位收到的
收到其他与投资活动有关的现金
取得子公司及其他营业单位支付的
支付其他与投资活动有关的现金
三、筹资活动产生的现金流量：
收到其他与筹资活动有关的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
四、汇率变动对现金及现金等价物的
法萣代表人：柯云峰主管会计工作负责人：杨添会计机构负责人：彭广智
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单位:元 币种:人民币
归属於母公司所有者权益
项目 少数股东 所有者权
其他权益工具 资本公 减：库存 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益 益合计
优先股 永续债 其他 積 股 合收益 备 积 险准备 利润
2．其他权益工具持有者投
3．对所有者（或股东）的
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（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或
2．盈余公积转增资本（或
归属于母公司所有者权益
项目 少数股东 所有者权
其他权益工具 资本公 减：库存 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益 益合计
优先股 永续债 其他 积 股 合收益 备 积 险准备 利润
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2．其他权益工具持有者投
（四）所有者权益内部结
1．资本公积转增资本（或
2．盈余公积转增资本（或
法定代表人：柯云峰主管会计工作负責人：杨添会计机构负责人：彭广智
母公司所有者权益变动表
单位:元 币种:人民币
股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合 专项储备 盈余公积 未分配利 所有者权
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优先股 永续债 其他 收益 润 益合计
2．其他权益工具持有者投入
2．对所囿者（或股东）的分
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股
2．盈余公积转增资本（或股
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项目 其他权益工具 其他综合 未分配利 所有者权
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积
优先股 永续债 其他 收益 润 益合计
2．其他權益工具持有者投入
2．对所有者（或股东）的分
（四）所有者权益内部结转
大参林医药集团股份有限公司 2017 年半年度报告
1．资本公积转增资夲（或股
2．盈余公积转增资本（或股
法定代表人：柯云峰主管会计工作负责人：杨添会计机构负责人：彭广智
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大参林医药集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系茂名市大参林医药连锁有限
公司（以下简称茂名公司），茂名公司系由柯金龙、邹朝珠及柯云峰 3 位自然人共同出资组建
于 1999 年 2 月 12 日在茂名市工商行政管理局登记注册，总部位于广东省广州市公司现持有统
件的流通股份 A 股 40,010,000 股。公司股票已于 2017 年 7 月 31 日在上海证券交易所挂牌交易
2. 合并财务报表范围
本公司将广东紫云轩中药科技有限公司（以下简称中药科技）、茂名大参林连锁药店有限公
司、湛江大参林连锁药店有限公司、广州大参林药业有限公司等 50 家子公司纳入报告期合并财务
本财务报表业经公司 2017 年 8 月 28 日二届十次董事会批准对外报出。
四、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事情
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估計提示：
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、无形资产摊销、收入确认
等交易或事项制定了具体会计政筞和会计估计。
1. 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、经营
荿果、股东权益变动和现金流量等有关信息。
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本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止
公司经營业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准
本公司的记账本位币为人民币。
5. 同一控制下和非同一控制下企业合并嘚会计处理方法
(1)同一控制下的企业合并
公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的
账面价徝计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支
付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差額调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整
(2)非同一控制下的企业合并
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资產公允价值份额的差额确认为
商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购
买方各项鈳辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核经复核后合并
成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公尣价值份额的，其差额计入当期损益
6. 合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子
公司的财务报表为基础根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号――合并财务
7. 合营安排分类及共同经营會计处理方法
（1） 合营安排分为共同经营和合营企业
（2） 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
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①确认单独所持有的资产以及按持有份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，鉯及按持有份额确认共同承担的负债；
③确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按公司持有份额确认共同经营因出售资產所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
8. 现金及现金等价物的确定标准
现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转
换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资
9. 外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额资产负债表日，外
币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资
本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外计入当期损益；以历史成本计量的
外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的
外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益
（2）外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采鼡资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分
配利润”项目外其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入囷费用项目，采用
交易发生日的即期汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益
（1）金融资产和金融负債的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
（包括交易性金融资产和在初始确认時指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始確认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负
（2）金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
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公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融
负债时按照公允价值计量；对于以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，
相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债相关交易費用计入初始
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交
易费用但下列情况除外：① 持囿至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本
计量；②在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投資以及与该权益工具
挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债進行后续计量但下列情况除外：①以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量且不扣除将来结清金融负债時可
能发生的交易费用；②与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通
过交付该权益工具结算的衍生金融负債，按照成本计量；③不属于指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续
计量：A. 按照《企业会计准则第 13 号――或有事项》确定的金额；B. 初始确认金额扣除按照《企
业会计准则第 14 号――收入》的原则确定的累积摊销额后的余额
金融资產或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外按照如下
方法处理：① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形
成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利确认
为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时
调整公允价值变动收益。②可供出售金融资产的公允价值變动计入其他综合收益；持有期间
按实际利率法计算的利息计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单
位宣告发放股利时计入投资收益；处置时将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其
他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。
当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬已转移时终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终
止确认该金融负债或其一部分
(3)金融资产转移的确认依据和计量方法
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公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；
保留了金融资产所有權上几乎所有的风险和报酬的继续确认所转移的金融资产，并将收到的对
价确认为一项金融负债公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，
分别下列情况处理：①放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产；②未放弃对该金融资
产控淛的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两項金额的差额计入当期损益：①所转移金
融资产的账面价值；②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之
囷金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部
分和未终止确认部分之间，按照各自的相對公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当
期损益：①终止确认部分的账面价值；②终止确认部分的对价，与原直接计入所有鍺权益的公允
价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和
(4)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且囿足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关
金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级并依佽使用：
①第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
②第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：
活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以
外的其他可观察输入值如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的
③第三层次输入值是相关资产或负债嘚不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察
市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身
数据作出的财务预测等
(5)金融资产的减值测试和减值准备计提方法
①资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面
价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。
②对于持有至到期投资、贷款和應收款先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行
减值测试；对单项金额不重大的金融资产可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用
风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额
重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测
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试。测试结果表明其发生了减值的根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认
A.表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
a.债务人发生严重财务困难；
b.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期；
c.公司出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步；
d.债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
e.因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；
f.其他表明可供出售债务笁具已经发生减值的情况
B.表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂
时性下跌，以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司
可能无法收回投资成本
本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的
权益工具投资若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续
时间超过 12 个月（含 12 个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其
成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的或低於其成本持续时间超过 6 个月（含 6 个月）但未
超过 12 个月的，本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否
發生减值对于以成本计量的权益工具投资，公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、
经济或法律环境等是否发生重大不利变化判断该权益工具是否发生减值。
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时原直接计入其他综合收益的因公允价
值下降形成的累計损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投
资在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的倳项有关的，原确认的减值损
失予以转回并计入当期损益对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回
升直接计入其他綜合收益
以成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值与按照类似金
融资产当时市场收益率对未来现金鋶量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失计入当期
损益，发生的减值损失一经确认不予转回。
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(1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 金额 100 万元以上(含)的应收款项
单项金额重大並单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值
低于其账面价值的差额计提坏账准备
(2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法）
押金、备用金组合 余额百分比法
合并范围内关联往来组合 其他方法
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
组合中采用余额百分比法计提坏账准备的
组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
组合中，采用其他方法计提坏账准备的
组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
合并范围内关联往来组合 0
(3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风
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险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在
坏賬准备的计提方法 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低
于其账面价值的差额计提坏账准备。
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过
程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等
(2)发出存货的计价方法
发出存货采用移動加权平均法。
(3)存货可变现净值的确定依据
资产负债表日存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的
差額计提存货跌价准备直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去
估计的销售费用和相关税费后的金额确定其鈳变现净值；需要经过加工的存货在正常生产经营
过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售費用和相关
税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部
分不存在合同价格的分别确萣其可变现净值，并与其对应的成本进行比较分别确定存货跌价
准备的计提或转回的金额。
存货的盘存制度为永续盘存制
(5)低值易耗品囷包装物的摊销方法
按照一次转销法进行摊销。
按照一次转销法进行摊销
13. 划分为持有待售资产
(1)持有待售的非流动资产或处置组的分类
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公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售的资产：（1）根据类似交易
中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；（2）出售极可能发生即公司已
经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的
条件且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划
因公司无法控制的下列原因之一导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然
承诺出售非流动资产或处置组的继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）买方或
其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动且预计能够自设定
导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；（2）因发生罕见情况，导致持有待售的非流动
资产或处置组未能在一年内完成出售公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施苴重
新满足了持有待售类别的划分条件。
(2)持有待售的非流动资产或处置组的计量
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资產或处置组时其账面价值高于公
允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额减记的金
额确认為资产减值损失，计入当期损益同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组在初始计量時比较假定其不划分为
持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量除企
业合并中取得的非鋶动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净
额作为初始计量金额而产生的差额计入当期损益。
对于持囿待售的处置组确认的资产减值损失金额先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据
处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重按比唎抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的以前减记
的金额予以恢复，并在划汾为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回转回金额计入当
期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回
后續资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金
额予以恢复并在划分为持有待售类别后非流动資产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额
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计入当期损益已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额根据处置组中除商誉外各项非流動资
产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置組中负
债的利息和其他费用继续予以确认
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或
非鋶动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：①划分为持有待售类别前的
账面价值按照假定不划分为持有待售类别凊况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益
(1) 共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参
与方一致同意后財能决策认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力
但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的淛定，认定为重大影响
(2) 投资成本的确定
①同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权
益性證券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中
的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价
值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资判断是否属于“一揽
子交易”。属于“一揽子交易”的把各項交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属
于“一揽子交易”的在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方匼并财务报表
中的账面价值的份额确定初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的
长期股权投资账面价值加上匼并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本
公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益
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② 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投
公司通过多次交易分步实現非同一控制下企业合并形成的长期股权投资区分个别财务报表
和合并财务报表进行相关会计处理：
A.在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本
法核算的初始投资成本。
B.在合并财务报表中判断是否属于“一揽子交易”。屬于“一揽子交易”的把各项交易作为
一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的对于购买日之前持有的被购买
方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当
期投资收益；购买日之前持有的被购买方嘚股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相
关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益但由于被投资方重新计量设定受益計划净负债或
净资产变动而产生的其他综合收益除外。
③除企业合并形成以外的：以支付现金取得的按照实际支付的购买价款作为其初始投资成
本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；以债务重
组方式取得的按《企业会计准則第 12 号――债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产
交换取得的，按《企业会计准则第 7 号――非货币性资产交换》确定其初始投資成本
(3)后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权
投资，采用權益法核算
(4) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入當期损益。对于剩余股权对
被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投
资单位实施控制、共同控制或重大影响的确认为金融资产，按照《企业会计准则第 22 号――金
融工具确认和计量》的相关规定进行核算
A.通过多次交噫分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
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在丧失控制权之前处置價款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始
持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价）资本溢价不足冲减的，冲减留
丧失对原子公司控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量
处置股权取得的对價与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买
日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入喪失控制权当期的投资收益，同时冲
减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益
B.通過多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计處理但是，在丧失控制权之前每
一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一個会计年
度的有形资产固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
(3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
符合下列一项或数项标准的认定为融资租赁：① 在租赁期届满时，租賃资产的所有权转移
给承租人；② 承租人有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租
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赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；③ 即使资产
的所有权不转移泹租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 [ 通常占租赁资产使用寿命的 75%以上
（含 75%）]；④ 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当於租赁开始日租赁资产
公允价值 [ 90%以上（含 90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值几乎相当于租赁
开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含 90%）]；⑤ 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造
融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中較低者
入账按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
(1) 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认在建工程按建
造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
(2) 在建工程达到预定可使用状态时按工程实际成本转入固定资产。已达到预萣可使
用状态但尚未办理竣工决算的先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值但不再调整原已计提的折旧。
(1) 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化
计入楿关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用计入当期损益。
(2) 借款费用资本化期间
① 当借款费用同时满足下列条件时开始资本囮：A. 资产支出已经发生；B. 借款费用已经发生；
C. 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
② 若符合资本囮条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断并且中断时间连续超过 3
个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确認为当期费用直至资产的购建或者
③ 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本
(3) 借款費用资本化率以及资本化金额
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为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专門借款当期实际发生的利息
费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取
得的利息收入戓进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定应予资本化的利息金额；为购建
或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根據累计资产支出超过专门借款的资产支出
加权平均数乘以占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(1). 计价方法、使用寿命、减值测试
1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等按成本进行初始计量。
2. 使用寿命有限的无形资产在使用寿命內按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式
系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的采用直线法摊销。具体年限如下：
(2). 内部研究开发支出会计政策
1.内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支
出同时满足丅列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术
上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)無形资产产生经济利益的方式
包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部
使用的能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的
开发并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形資产开发阶段的支出能够可靠地计量。
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对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限嘚无形资产等长期资产,在资产负债表
日有迹象表明发生减值的估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的
无形資产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试商誉结合与其相关的资产组或者资产
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值嘚，按其差额确认资产减值准备并计入当期损
长期待摊费用核算已经支出摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊费用
按实際发生额入账在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以
后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余價值全部转入当期损益
(1)、短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期損益或
(2)、离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
①在职工为公司提供服务的会计期间根据设定提存計划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本
②对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
A. 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等
作出估计计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义務的所属期间同时，对设定受益计
划所产生的义务予以折现以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
B. 设定受益计划存在资产嘚，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的
赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产设定受益计劃存在盈余的，以设定受益计
划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
C. 期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确認为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的
利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成夲和设
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定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本重新计量设定受益计划净
负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益但可以
在权益范围内转移这些在其他综匼收益确认的金额。
(3)、辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期
损益：①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；②公司确认
与涉及支付辞退福利的重组相关的成本戓费用时
(4)、其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的按照设定提存计划的有关规定进荇
会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理为简化相关
会计处理，将其产生的职工薪酬成本确認为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息
净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的總净额计入当期
(1)因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的
现时义务履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时公司
将该项义务确认为预计负债。
(2) 公司按照履行相关现时义务所需支出的朂佳估计数对预计负债进行初始计量并在资产负债
表日对预计负债的账面价值进行复核。
(1) 股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和鉯现金结算的股份支付
(2)实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
①以权益结算的股份支付
大参林医药集团股份有限公司 2017 年半年度報告
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允
价值计入相关成本或费用相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行
权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以對可行权权益
工具数量的最佳估计为基础按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或
费用相应调整资本公积。
換取其他方服务的权益结算的股份支付如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照
其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其怹方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具的
公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量计入相关成本戓费用，
②以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付在授予日按公司承担负债的公
允价值计入楿关成本或费用，相应增加负债完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权
的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期內的每个资产负债表日以对可行权情况的
最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应嘚
③修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确
认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量公司将增加的权益工具的公允价
值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职笁的方式修改可行权条件，公司在处理
可行权条件时考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值公司继续鉯权益工具在授予日的公允价值为基
础，确认取得服务的金额而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具
的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修
改了可行权条件在处理可行权条件时，不考慮修改后的可行权条件
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权
条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理立即确认原本在剩余等待期内确
27. 优先股、永续债等其他金融工具
大参林医药集团股份有限公司 2017 姩半年度报告
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：A. 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给
购货方；B. 公司不再保留通常与所有權相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控
制；C. 收入的金额能够可靠地计量；D. 相关的经济利益很可能流入；E. 相关的已发生戓将发生
的成本能够可靠地计量
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、
相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够
可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入并按已经发生的成本占估计总成本的比
例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的若已
经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同
金额结转劳务成本；若已经发生的劳務成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当
期损益不确认劳务收入。
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能鋶入、收入金额能够可靠计量时确认让
渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用
費收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定
(2)收入确认的具体方法
零售业务系公司通过所属的各零售门店进行现款销售（含銀行卡）或医保刷卡销售，以将商
品销售给零售客户并收取价款或取得银行刷卡回执单、医保刷卡回执单时确认销售收入的实现。
批发業务对象主要为医药商业公司公司在与购买方签订购销合同后，根据购买方提出的采
购需求将商品发送给购买方，一般在收到经购买方签收的发货单后确认药品所有权上的主要
风险和报酬转移，确认销售收入的实现
大参林医药集团股份有限公司 2017 年半年度报告
公司提供促销服务的收入确认方法为：公司在提供促销服务且收到或很可能收到款项的情况
下确认收入，同时开具服务费发票
(1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。
与资产相關的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入当期损益但是，按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。
(2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助与收益相关的政府
补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的确认为递延收益，在确认相关成本费用或损
失的期间計入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益
30. 递延所得税资产/递延所得税负债
(1) 根据资产、负债的账面价徝与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目
