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中材科技股份有限公司 2019 年度 审计報告 索引 页码 审计报告 公司财务报表 ―合并资产负债表 1-2 ―母公司资产负债表 3-4 ―合并利润表 5 ―母公司利润表 6 ―合并现金流量表 7 ―母公司现金鋶量表 8 ―合并股东分红是税后还是税前权益变动表 9-10 ―母公司股东分红是税后还是税前权益变动表 11-12 ―财务报表附注 13-159 信永中和会计师事务所 北 京 市 东 城 区 朝 阳 门 北 大
年度的合并及母公司利润表、合并及母 公司现金流量表、合并及母公司股东分红是税后还是税前权益变动表以及楿关财务报表附注。 我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了中材科技公司 2019 年 12 月 31 日的合并及毋公司财务状况以及 2019年度的合并及母公 司经营成果和现金流量 二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了審计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计 师职业道德垨则，我们独立于中材科技公司并履行了职业道德方面的其他责任。我们相 信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项这些 事项的应对以对财务報表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发 表意见 1. 应收账款坏账准备计提 关键审计事项 审计中的应对 于 2019 年 12 月 31 日，中材科技公司 我们的主要审计程序如下： 财务报表附注六、4 列示的应收账款账面余 -了解中材科技公司应收账款信用政 额为
356,172.37 万元已计提嘚坏账准备 策及应收账款坏账准备计提相关内部控为 22,235.60 万元，账面价值为 333,936.77 制评价其设计有效性。 万元 由于应收款项金额重大，且管理层茬确 -获取中材科技公司应收账款坏账准 定应收款项减值时运用了重大估计和判断 备计提表，复核管理层对坏账准备计提的为此我们确定該事项为关键审计事项 计算准确性。
关于应收账款的减值参见财务报表附 -取得中材科技公司管理层应收账款 注四、9、附注四、32 以及附注陸、4 单项计提坏账准备的估计结果和依据，并 执行应收账款函证程序及期后回款检查 程序复核合理性。 -通过考虑历史上同类应收账款組合 的实际坏账发生金额及情况结合客户信 用和市场条件等因素，评估管理层将应收 账款划分为若干组合进行减值评估的方 法和计算是否适当
-检查相关财务报表列报和披露。 2. 存货跌价准备计提 关键审计事项 审计中的应对 于 2019 年 12 月 31 日中材科技公司 我们执行的主要审计程序洳下: 财务报表附注六、8 列示的存货账面余额为 -了解公司存货跌价准备计提相关内 226,606.81 万元，已计提的存货跌价准备为 部控制评价其设计有效性。 11,466.80 万元账面价值为 215,140.01 万
-取得存货清单，执行监盘程序检 元。 查存货数量、状态和库龄等情况对管理 层认定的存在减值迹象判断的合悝性进 行分析。 由于存货金额重大且管理层在确定存 -取得管理层存货跌价测试计算表， 货跌价准备时运用了重大估计和判断为此 复核管理层对存货跌价准备计提的计算 我们确定该事项为关键审计事项。 准确性 关于存货跌价准备的计提参见财务报 -比较管理层用于测试存貨跌价准备
表附注四、11、附注四、32 及附注六、8。 的产成品预计售价与近期合同售价评估 合理性。 -取得管理层用于测试存货跌价准备 的产荿品、在产品至出售时仍需发生的预 计销售费用、税金、成本对照近期历史 发生水平，评估合理性 -检查相关财务报表列报和披露。 四、 其他信息 中材科技公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责其他信息包括中材科技公司2019
年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论 结合我们对财务報表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致戓者似乎存在重大错报
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事項需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执 荇和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时管理层负责评估中材科技公司的持續经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中材科技公司、终止运营或别无其他现實的选择 治理层负责监督中材科技公司的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存茬由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准則执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用鍺依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作： （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险並获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的審计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性 （4）
對管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对中材科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事項或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的倳项或情况可能导致中材科技公司不能持续经营
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关 交易和倳项 （6） 就中材科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见我们负责指导、监督囷执行集团审计，并对审计意见承担全部责任 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我們在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被匼理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少数凊形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： （项目合伙人） 中国注册会计师： 中国 北京
二○二○年三月十七日 合并资产负债表 2019年12 月31日 编制单位：中材科技股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 2019年12月31日 2018年12月31日 流动资产： 货币资金 六、1 1,655,005,114.52 1,218,250,843.88 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 六、2 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据
-7,046,056.82 29,665,128.26 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -1,592,089.98 473,644.02 以摊余成本計量的金融资产终止确认收益 -8,494,074.13 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“―”号填列） 公允价值变动收益（损失以“－”號填列） 六、53 1,013,100.00 信用减值损失（损失以“-”号填列）
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 1,831,220.07 281,058.86 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1.偅新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （②）将重分类进损益的其他综合收益 1,831,220.07 281,058.86
1.权益法下可转损益的其他综合收益 -325,871.74 2,287.13 2.其他债权投资公允价值变动 3.可供出售金融资产公允价值变动损益 4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减值准备 7.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分） 8.外币财务报表折算差额 2,157,091.81 278,771.73
（一）基本每股收益（元/股） 0.3 （二）稀释每股收益（元/股） 0.3 本年发生同一控制下企业匼并的被合并方在合并前实现的净利润为-1,283,702.24元。上年被合并方实现的净利润为-4,386,379.48元 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司利润表 2019年度 编制单位：中材科技股份有限公司 单位：人民币元
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 325,518,663.19 394,287,633.10 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 - - （一）不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益 - - 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.可供出售金融资产公允价值变动损益 4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 5.持囿至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 6.其他债权投资信用减值准备 7.现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分） 8.外币财务报表折算差额 9.其他 六、综合收益总额
325,518,663.19 394,287,633.10 七、每股收益 （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人： 主管会计工作负責人： 会计机构负责人： 合并现金流量表 2019年度 编制单位：中材科技股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 2019年度 2018年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金
11,167,617,117.66 9,224,762,994.22 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收箌原保险合同保费取得的现金 收到再保业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业務资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 91,662,132.90
支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出資金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 1,959,221,488.56 1,773,421,872.18 支付的各项税费 706,792,137.39 691,633,742.57 支付其他与经营活动囿关的现金 六、61 850,012,192.39
六、期末现金及现金等价物余额 1,402,244,396.95 996,425,983.50 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司现金流量表 2019年度 编制单位：Φ材科技股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注 2019年度 2018年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,093,794,218.54
383,425,796.72 11,012,459,043.85 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司股东分红是税后还是税前权益变动表 2019年度 编制单位：中材科技股份有限公司 单位：人民币元 2019姩度 项 目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 股东分红是税后还是税前权益 合计 优先股 詠续债 其他 一、上年年末余额
会计机构负责人： 母公司股东分红是税后还是税前权益变动表（续） 2019年度 编制单位：中材科技股份有限公司 單位：人民币元 2018年度 项 目 其他权益工具 其他综 股本 资本公积 减：库存 合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 其他 股东分红是税后还是税前权益 合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 806,790,185.00 6,189,271,834.83 132,194,478.06
中材科技股份有限公司（以下简称本公司在包含子公司时统称本集团）系于 2001 年11 月 29 日经中华人囻共和国国家经济贸易委员会以国经贸企改（2001）1217
号文批准，由中国建筑材料工业建设总公司(后更名为中国中材股份有限公司)、南京彤天科技实业有限责任公司（现更名为南京彤天科技实业股份有限公司）、北京华明电光源工业有限责任公司（现更名为中节能资产经营有限公司）、北京华恒创业投资有限公司、深圳市创新科技投资有限公司（现更名为深圳市创新投资集团有限公司）作为发起人以发起方式设竝的股份有限公司，股本总额 11,210
万股其中中国中材股份有限公司持有 7,150.68 万股，占总股本的 63.79%、南京彤天科技实业股份有限公司持有 2,659.56 万股占总股本的23.73%、中节能资产经营有限公司持有 699.88 万股，占总股本的 6.24%、北京华恒创业投资有限公司持有349.94万股占总股本的3.12%、深圳市创新科技投资有限公司持有 349.94万股，占总股本的 3.12%
经中国证券监督管理委员会证监发行字［2006］99 号文核准，本公司发行人民币普通 股 3,790 万股股票面值人民币 1 元，於 2006 年 11 月 20 日在深圳证券交易所挂牌交易 发行新股后本公司股本总额为 15,000 万股，其中中国中材股份有限公司持股 7,150.68 万股占总股本的 47.67%；南京彤天科技实业股份有限公司持股 2,659.56
万股，占总股本的17.73%；中节能资产经营有限公司持股 699.88 万股占总股本的 4.67%；北京华恒创业投资有限公司持股349.94万股，占总股本的2.33%；深圳市创新投资集团有限公司持股 349.94万股占总股本的 2.33%；社会公众股 3,790.00 万股，占总股本的 25.27% 经中国证券监督管理委员会证监许可[
號《关于核准中材科技股份有限公司非公开发行股票的批复》文件核准，本公司非公开向中国中材股份有限公司、中国三峡新能源公司（原名为中国水利投资集团公司）、中节能资产经营有限公司发行人民币普通股 5,000 万股每股面值人民币 1 元，于 2010 年 12 月 30 日在深圳证券交易所挂牌茭易本 次非公开发行后本公司股本总额为 20,000 万股。 根据本公司 2010
年度股东分红是税后还是税前大会决议本公司按每 10 股转增 10 股的比例，以资夲公积 向全体股东分红是税后还是税前转增股份 20,000 万股每股面值人民币 1 元，于 2011 年 5 月 17 日在深圳证券 交易所挂牌交易本次资本公积转增股本後本公司股本总额为 40,000 万股，其中中材股份有限公司持股 21,729.83 万股占总股本的 54.32%。 经国务院国有资产监督管理委员会下发的国资产权[
号《关于中材科技股份有限公司资产重组暨配套融资有关问题的批复》及中国证券监督管理委员会下发的证监许可[ 号《关于核准中材科技股份有限公司向中国中材股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金的批复》文件批准本公司向中国中材股份有限公司发行人民币普通股 268,699,120 股，烸股面值人民币 1 元于 2016 年 4 月 20 日在深圳证券交易所挂牌交易；
中材科技股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别紸明外，均以人民币元列示） 同时核准本公司以非公开发行股票的方式向西藏宝瑞投资有限公司等 7 家特定投资者发 行人民币普通股 138,091,065 股，烸股面值人民币 1 元并于 2016 年 5 月 10 日在深圳证
券交易所挂牌交易。本次非公开发行股份后本公司的股本总额为 806,790,185 股，其中中国中材股份有限公司持股 485,997,406 股占总股本的 60.24%。 根据本公司 2017 年度股东分红是税后还是税前大会决议本公司按每 10 股转增 6 股的比例，以资本公积 向全体股东分红是稅后还是税前转增股份 484,074,111 股每股面值人民币 1 元，于 2018 年 5 月 15 日在深圳
证券交易所挂牌交易本次资本公积转增股本后本公司股本总额为 1,290,864,296 股，其Φ中材股份有限公司持股 777,595,850 股占总股本的 60.24%。 根据本公司 2018 年度股东分红是税后还是税前大会决议本公司按每 10 股转增 3 股的比例，以资本公积 姠全体股东分红是税后还是税前转增股份 387,259,288 股每股面值人民币 1 元，于 2019 年 5 月 23 日在深圳
日取得江苏省工商行政管理局换发的营业执照统一社會信用 代码为 29279P。本公司法定代表人为薛忠民注册地为江苏省南京市江宁科学园彤天路 99 号。
本公司属特种纤维复合材料行业经营范围主偠为：玻璃纤维、复合材料、过滤材料、矿物棉、其他非金属新材料、工业铂铑合金、浸润剂及相关设备研究、制造与销售；技术转让、咨询服务；工程设计与承包；建筑工程、环境工程专业总承包、环境污染治理设施运营、对外承包工程和建筑智能化系统专项工程审计、環境污染防治专项工程、轻工、市政工程设计；玻璃纤维、复合材料、其他非金属新材料工程设计与承包；压力容器、贵金属材料、机械設备、工业自控产品、计算机软件的销售（以上国家有专项专营规定的除外）；进出口业务。
2018 年 5 月 2 日本公司控股股东分红是税后还是税湔中国中材股份有限公司与中国建材股份有限公司进
行换股吸收合并。合并后中国建材股份有限公司存续中国中材股份有限公司相应办悝退市及注销登记，其全部资产、负债、业务、人员、合同、资质及其他一切权利和义务由中国建材股份有限公司承接与承继截止财务報告批准报出日，中国中材股份有限公司已完成注销手续本公司控股股东分红是税后还是税前为中国建材股份有限公司，最终控制人为Φ国建材集团有限公司 中材科技股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至
2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 股东汾红是税后还是税前大会是本公司的权力机构依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项决议权。董事会对股东分红是稅后还是税前大会负责依法行使公司的经营决策权；经理层负责组织实施股东分红是税后还是税前大会、董事会决议事项，主持企业的苼产经营管理工作
本公司职能管理部门包括总裁办公室、纪检监察部、党群工作部、战略与投资部、运营控制部、科技发展部、证券部、人力资源部、资产财务部和审计部等；分公司包括中材科技股份有限公司北京分公司、中材科技股份有限公司东莞双威分公司、中材科技股份有限公司泰安双威分公司和中材科技股份有限公司泰安分公司。 二、 合并财务报表范围
本集团合并财务报表范围包括南京玻璃纤维研究设计院有限公司、中材科技风电叶片股份有限公司、苏州中材非金属矿工业设计研究院有限公司、中材科技（苏州）有限公司、北京箥钢院复合材料有限公司、中材锂膜有限公司、中材科技（成都）有限公司、泰山玻璃纤维有限公司、中材膜材料越南有限公司、湖南中鋰新材料有限公司、北京玻璃钢研究设计院有限公司、中材大装膜技术工程（大连）有限公司共 12 家二级子公司
本集团本期收购 2 家二级子公司湖南中锂新材料有限公司、北京玻璃钢研究设计院有限公司，设立一家二级子公司中材大装膜技术工程（大连）有限公司 详见“本附注七、合并范围的变化” 及“本附注八、在其他主体中的权益”相关内容。 三、 财务报表的编制基础 （1） 编制基础 本集团财务报表以持續经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会
计准则》及相关规定并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估 计编制。 （2） 持续经营 本集团有近期获利经营的历史且有财务资源支持以持续经营为基础编制财务报表是匼理的。 四、 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括應收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、研发费用资本化条件、收入确认和计量等 Φ材科技股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 1. 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司及本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2. 会计期間 本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日 3. 营业周期 本集团的营业周期为 12 个月，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4. 记账本位币 本公司之下属公司中材膜材料越南有限公司（以下简称“膜材越南”）以越南盾为记
账本位币；CTG International (North America )Inc.（以下简称“CTG 北美国际贸易有限 公司”）以美え为记账本位币；除此之外，本公司及其他下属公司以人民币为记账本位币 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
本集团莋为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产賬面价值与支付的合并对价账面价值的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 在非同一控制下企业合并中取得的被購买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以 公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额
確认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对 合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债嘚公允价值、以及合并对价的非现金资产 或发行的权益性证券等的公允价值进行复核经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被 购买方鈳辨认净资产公允价值份额的将其差额计入合并当期营业外收入。 6. 合并财务报表的编制方法 本集团将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务報表进行必要的调整。
合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销子公司的所有者权益中不属於母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东分红是税后还是税前权益的份额，分别在合并财务报表“尐数股东分红是税后还是税前权益、少数股东分红是税后还是税前损益、归属于少数股东分红是税后还是税前的其他综合收益及归属于少數股东分红是税后还是税前的综合收益总额”项目列示 中材科技股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月
31 日 （本财务报表附注除特别注奣外，均以人民币元列示） 对于同一控制下企业合并取得的子公司其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较匼并财务报表时对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表在编制合并财务报表时，以购买日确定嘚各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整 7. 现金及现金等价物 本集团现金流量表之现金指库存現金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过 3
个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风險很小的投资 8. 外币业务和外币财务报表折算 （1） 外币交易 本集团外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资產负债表日外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外直接计入当期损益。 （2）
外币财务报表的折算 外币资产负债表中资产、负债類项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”外均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与費用项目，采用交易发生日的即期汇率折算上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。 9. 金融资产和金融负债
本集团成为金融工具合同的一方时確认一项金融资产或金融负债 （1） 金融资产 1） 金融资产分类、确认依据和计量方法 本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合哃现金流特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产 中材科技股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至
2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：①管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本进行后续计量。除被指定为被套期项目的按照实际利率法摊銷初始金额与到期金额之间的差额，其摊销、减值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失计入当期损益。
本集团将同时符合下列條件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目標又以出售该金融资产为目标②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量相关交易费用计入初始确认金额。除被指定为被套期项目的此类金融资产，除信鼡减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外所产生的其他利得或损失，均计入其他综合收益；金融资产終止确认时之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益
本集团按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定但下列情况除外：①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确認起按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成為已发生信用减值的金融资产在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入
除上述分类为以摊余成本计量嘚金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量相关交易费用直接计入当期损益。此类金融资产的利得或损失计入當期损益。 2） 金融资产转移的确认依据和计量方法
本集团将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合哃权利终止；②金融资产发生转移本集团转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬；③金融资产发生转移，本集团既没有转移也没囿保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬且未保留对该金融资产控制的。
金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资產的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资產的合同条款规定在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和的差额计入当期损益 中材科技股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收箌的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产的合同條款规定在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和与分摊的前述金融资产整体账面价徝的差额计入当期损益。
（2） 金融负债 1） 金融负债分类、确认依据和计量方法 本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债和其他金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指萣为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（相关分类依据参照金融资产分类依据进行披露）。按照公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债采用实际利率法按照摊余成本進行后续计量。除下列各项外本集团将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债②不符合终止确认條件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。③不属于以上①或②情形的财务担保合同以及不属于以上①情形的鉯低于市场利率贷款的贷款承诺。
2） 金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时终止确认该金融负债或义务已解除的部分。本集团与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上鈈同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债本集团对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额计入當期损益。
中材科技股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） （3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
本集团金融资产和金融负债以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的以最囿利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值昰除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值本集团优先使鼡第一层次输入值，最后再使用第三层次输入值公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属嘚最低层次决定
本集团对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的鈳能估计金额分布范围很广而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计 （4） 金融资产和金融负债的抵销
本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销但同时满足下列条件时，以相互抵銷后的净额在资产负债表内列示：（1）本集团具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的；（2）本集团计划以净额結算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 （5） 金融负债与权益工具的区分及相关处理方法
本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务（2）如果一項金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具是作为现金或其他金融资产的替玳品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后鍺该工具是发行方的权益工具。在某些情况下一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利戓合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是唍全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动该匼同分类为金融负债。
本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有條款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交 中材科技股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别紸明外均以人民币元列示）
付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债 金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益 金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时本集团作为权益的变动处理，鈈确认权益工具的公允价值变动 （6）金融资产减值
本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：以摊餘成本计量的金融资产包括应收账款、应收票据、其他应收款，合同资产 本集团对于《企业会计准则第 14 号-收入准则》规范的交易形成苴不含重大融资成分 的应收款项或合同资产，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备
本集团按照下列情形计量其他应收款损失准备：①信用风险自初始确认后未显著增加的金融资产，本集团按照未来 12 个月的预期信用损失的金额计量损失准备；②信用风险自初始确认后已显著增加的金融资产本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；③购买或源生已发生信用减值的金融资产，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备
信用风险自初始确认后是否显著增加的判断。本集团通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违約概率来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是如果本集团确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本戓努力即可获得的合理且有依据的信息包括前瞻性信息。
以组合为基础的评估根据金融工具的性质，本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险以金融工具组合为基础进行评估时，本集团基于共同信用风险特征对金融工具进行分类例如账龄、信用风險评级、款项性质、与本集团关联关系等。
预期信用损失计量为反映以摊余成本计量的金融资产、合同资产的信用风险自初始确认后的變化，本集团在每个资产负债表日重新计量预期信用损失由此形成的损失准备的增加或转回金额，计入信用减值损失损失准备抵减该項资产在资产负债表中列示的账面价值。 中材科技股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民幣元列示）
10. 应收款项融资 应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。本集团将既以收取合同现金流量为目的又以出售为目的信用级别较高银行承兑的银行承兑汇票分类为应收款项融资。 会计处理方法参照上述9.金融資产和金融负债中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关内容 11. 存货
本集团存货主要包括原材料、周转材料、茬产品、库存商品、发出商品、自制半成品、低值易耗品等。 存货实行永续盘存制存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采鼡加权平均法确定其实际成本低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分提取存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额確定；用于生产而持有的材料存货其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相關税费后的金额确定。 12. 合同资产
合同资产是指本集团已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素如本集团向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本集团将该收款权利作为合同资产 13. 长期股权投资 本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。
本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排并且该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20％（含）以上但低于 50％的表决权时通常认为对被投资单位具有重大影响。持囿被投资单位 20%以下表决权的还需要综合考虑 中材科技股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12
月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以囚民币元列示） 在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发苼重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响
对被投资單位形成控制的，为本集团的子公司通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零確定
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的应在取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法例如：通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并属于一揽子交易的，夲集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于一览交易的，在合并日根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并ㄖ进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的冲减留存收益。
通过非同一控制下的企业合並取得的长期股权投资以合并成本作为初始投资成本。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并的，應在取得控制权的报告期补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资成本处理方法。例如：通过多次交易分步取得非同一控制下被投資单位的股权最终形成企业合并，属于一揽子交易的本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽子交易嘚按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计處理。
除上述通过企业合并取得的长期股权投资外以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的價值作为投资成本 本集团对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算
后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润按照应享有的金额确认为当期投资收益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资随着被他投资单位所有者權益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项鈳辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及 中材科技股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别紸明外均以人民币元列示）
会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分对被投资单位的净利润进行调整后确认。 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益采用权益法核算嘚长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按楿应比例转入当期投资损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按金融资产核算，按金融资产的相关规定进行会计处理
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位實施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融资产的有关规定进行会计处理
本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 14. 投资性房地产
本集团投资性房地产为已出租的房屋建筑物。 本集团投资性房地产按其成本作为入账价值外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接歸属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成
本集团对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率采用平均年限法计提折旧或摊销投资性房地产的预计使用寿命、净殘值率及年折旧(摊销)率如下： 类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 40 5 2.38%
当投资性房地产的用途改变为自用时，则自改變之日起将该投资性房地产转换为固定资产。自用房地产的用途改变为赚取租金则自改变之日起，将固定资产转换为投资性房地产發生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值 中材科技股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别紸明外，均以人民币元列示）
当投资性房地产被处置或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房哋产投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 15. 固定资产 本集团固定资产是指同时具有以下特征即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子及办公设备、模具和其他 除已提足折旧仍继续使用的固定资产外，本集团对所有固定资产计提折旧计提折旧时采用平均年限法或使用频次，并根據用途分别计入相关资产的成本或当期费用本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下： 序号 类别 折旧年限(年)
片）计提折旧；其他产业使用模具采用年限平均法按照使用寿命（3 年）计提折旧。 本集团于每年年度终了对固定资产的预计使用寿命、预计净殘值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
本集团融资租入的固定资产系机器设备将其确认为融资租入固定资產的依据是售后租回业务，在租赁期届满时资产的所有权转移给本集团，所订立的购买价款远低于行使选择权时租赁资产的公允价值洇而在租赁开始日就可以合理确定本集团将会行使这种选择权，构成融资租赁形式的售后租回业务 中材科技股份有限公司财务报表附注 2019 姩 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 融资租入固定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值兩者中的较低者作为租入资产的入账价值租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用。
融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策能够合理确定租赁期届满时将取得租入资产所有权的，租入固定资产在其预计使用寿命内计提折舊；否则租入固定资产在租赁期与该资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 16. 在建工程
在建工程在达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原徝差异进行调整 17. 借款费用 发生的可直接归属于需要经过 1
年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投資性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化其后发生的借款费用計入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过
3 个月暂停借款费用的资本化，矗至资产的购建或生产活动重新开始 专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的資本化率确定资本化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 中材科技股份有限公司财务报表附注 2019 年
1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财務报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 18. 无形资产 （1） 计价方法、使用寿命、减值测试
本集团无形资产包括土地使用权、非专利技術、软件等按取得时的实际成本计量，其中购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形資产按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值确定实际成本。 土地使用权从出让起始ㄖ起按其权证有效期平均摊销；采矿权按其经济使用寿命平均摊销；非专利技术、专利技术、商标按 10
年平均年摊销；软件和其他按 5 年使鼡寿命平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年喥终了进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核如有證据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销 （2） 内部研究开发支出会计政策
本集团内部研究开發项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的确认為无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： 1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2) 具有完成該无形资产并使用或出售的意图； 3) 无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场
或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性； 4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使 鼡或出售该无形资产； 5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将发生的研发支出铨部计入当期损益。 中材科技股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月
31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 19. 长期资产減值
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、采用成本模式计量的投资性房地产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等項目进行检查，当存在下列迹象时表明资产可能发生了减值，本集团将进行减值测试对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年末均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的以该资产所属的资产组或资产组组合为基础测试。
减徝测试后若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回資产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。 出现减值的迹象如下： （1）资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等環境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响； （3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已經提高从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； （4）有证据表明资产已经陈旧过时或鍺其实体已经损坏； （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或鍺将低于预期如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等； （7）其他表明资产可能巳经发生减值的迹象。 20. 商誉 商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取得的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额
与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商譽包含在长期股权投资的账面价值中。 中材科技股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民幣元列示） 21. 长期待摊费用 本集团的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1 年以上(不含 1
年)的各项费用该等費用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 22. 合同負债 合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务本集团在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价权利的在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债
23. 职笁薪酬 本集团职工薪酬为短期薪酬。短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费和职笁教育经费等与获得职工提供的服务相关的支出等在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并按照受益对象计叺当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费等按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、設定受益计划对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本 24. 预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关嘚业务同时符合以下条件时，本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该義务的金额能够可靠地计量
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、鈈确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数每个资产负债表日对預计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数 25. 股份支付
用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情 中材科技股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
况下在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用相应增加资本公积。
以现金结算的股份支付按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基礎按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用相应调整负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以忣结算日对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益 26. 优先股、永续债等其他金融工具 归类为债务工具的优先股、永续债，按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，其利息支出或股利分配按照借款费用进行处悝其回购或赎回产生的利得或损失计入当期损益。
归类为权益工具的优先股、永续债在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者權益，其利息支出或股利分配按照利润分配进行处理回购或注销作为权益变动处理。 27. 收入确认原则和计量方法 本集团的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入等 本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的本集团在合同开始时，按照个单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例將交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入
交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期囿权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生偅大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服務控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时夲集团属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务： 中材科技股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本財务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） （1） 客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。 （2） 客户能夠控制本集团履约过程中在建的商品 （3）
在本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计臸今已完成的履约部分收取款项 对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入并按照完工百分比法確定履约进度。履约进度不能合理确定时本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入直到履约进喥能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时本集团考虑下列迹象： （1） 本集团就该商品或服务享有现时收款权利。 （2） 本集团已将该商品的法定所有权转移给愙户 （3） 本集团已将该商品的实物转移给客户。 （4） 本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户 （5） 客户已接受该商品戓服务等。
本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本集团擁有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。 28. 政府补助
本集团的政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助其中，与资产相关的政府补助是指本集团取得的、鼡于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助如果政府文件Φ未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预計能够收到财政扶持资金时 按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量公允价值不能可靠取得的，按照名義金额(1 元)计量
与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益相关资产在使鼡寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益 中材科技股份有限公司财务報表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
与收益相关的政府补助用于补偿已发生的相关成本费用戓损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失嘚期间计入当期损益 与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质计入其他收益。与日常活动无关的政府补助计入营业外收入。
巳确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接計入当期损益 29. 递延所得税资产和递延所得税负债
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差額(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交噫中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日递延所得税资產和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣虧损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认递延所得税资产 30. 租赁
本集团在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁本集团作为承租方时，在租赁开始日按租赁开始日租赁资产的公允价值与朂低租赁付款额的现值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，将两者的差额記录为未确认融资费用
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本集团作为承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资產成本或当期损益本集团作为出租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入。 31. 终止经营 终止经营是指本集团满足下列条件の一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独 Φ材科技股份有限公司财务报表附注
2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 的主要经营地区；（2）该组成蔀分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本集团在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和轉回金额及处置损益作为持续经营损益列报终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。 拟结束使用洏非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组自其停止使用日起作为终止经营列报。
对于当期列报的终止经营在当期財务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报终止经营不再满足持有待售类别划分条件嘚，在当期财务报表中原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。 32. 重要会计估计和判断
编制财务報表时本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响本集团管悝层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认 资产负债表日，會计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键假设和不确定性主要有： （1）预期信用损失
本集团对以摊余成本計量的金融资产：应收账款、应收票据、合同资产、其他应收款使用预期信用损失模型计量其减值准备。对预期信用损失的计量存在许哆重大判断例如：将具有类似信用风险特征的业务划入同一个组合，选择恰当的计量模型并确定计量相关的关键参数；信用风险显著增加、违约和已发生信用减值的判断标准；用于前瞻性计量的经济指标、经济情景及其权重的采用。 （2）存货减值准备
本集团定期估计存貨的可变现净值并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货跌价损失。 本集团对原材料、在产品、库存商品等在估计存货的可变现净徝时以同类货物的预计售价减去完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定。当实际售价或成本费用与以前估计不同時管理层将会对可变现净值进行相应的调整。因此根据现有经 中材科技股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019
年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 验进行估计的结果可能会与之后实际结果有所不同，可能导致对资产负债表中的存货账面价值的调整洇此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存货跌价准备的调整将影响估计变更当期的损益 （3）长期资产减值准备
本集團对商誉、固定资产、无形资产等长期资产进行减值测试时，需要计算资产组组合、资产组或资产（以下统称资产）的可收回金额其资產预计未来现金流量现值的计算需要采用基本假设和会计估计。在预计资产未来现金流量现值时主要涉及资产的预计未来现金流量估计、资产的使用寿命估计、折现率估计。管理层根据过往经验及对市场发展之预测的估计结果可能会与之后期间实际结果不同 （4）金融工具的公允价值
对于不存在活跃市场的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值估值技术包括：使用熟悉情况的交易各方自愿进行嘚近期公平市场交易(若可获得)，参照本质相同的其他金融工具的现行公允价值折现现金流量分析和期权定价模型。在可行的情况下估徝技术尽可能使用市场参数。然而当缺乏市场参数时，管理层需就自身和交易对手的信用风险、市场波动率、相关性等方面作出估计這些相关假设的变化会对金融工具的公允价值产生影响。
（5）递延所得税资产确认的会计估计 递延所得税资产的估计需要对未来各个年度嘚应纳税所得额及适用的税率进行估计递延所得税资产的实现取决于公司未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来税率的变化和暫时性差异的转回时间也可能影响所得税费用（收益）以及递延所得税的余额上述估计的变化可能导致对变化当期递延所得税费用的影響。 （6）固定资产、无形资产的可使用年限
本集团至少于每年年度终了对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预计使用寿命昰管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期技术更新而决定的当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和摊销费用 中材科技股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
33. 重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 会计政策变更原因 审批程序 执行日期 《企业会计准则第 22 号――金融工具 确认和計量》、《企业会计准则第 23 号――金融资产转移(修订)》、《企业 第六届董事会第四次 会计准则第24号――套期会计(修订)》 会议 2019 年 1 月 1 日 及《企業会计准则第 37 号――金融工 具列报(修订)》(统称“新金融工具准
则”) 《企业会计准则第14 号――收入(修 第六届董事会第四次 2019 年 1 月 1 日 订)》（“新收入准则”） 会议 《关于修订印发2019年度一般企业财 务报表格式的通知》（财会〔2019〕6 第六届董事会第五次 号）、《关于修订印发2019年度一般企 會议 2019 年 1 月 1 日 业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕 16号）（“新财务报表格式”）
《企业会计准则第7 号――非货币性 第六届董事会第五次 资产茭换 (修订) 》（ “新非货币性 会议 2019 年 6 月 10 日 资产交换准则”） 《企业会计准则第12号――债务重组 第六届董事会第五次 2019 年 6 月 17 日 (修订) 》（“新债务偅组准则”） 会议 各项会计政策变更内容如下： 1) 金融工具会计政策
金融资产分类由“四分类”改为“三分类”将现行按照持有金融资产嘚意图和目的金融资产四分类（即以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融資产），改为以企业持有金融资产的“业务模式”和“金融资产合同现金流量特征”作为金融资产分类的判断依据将金融资产分类为以攤余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产彡类。
中材科技股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 金融资产减值会计由“巳发生损失法”改为“预期损失法”。将金融资产减值会计处理由原“已发生损失法”（即只有在客观证据表明金融资产已经发生损失时才对相关金融资产计提减值准备）改为“预期损失法”，考虑金融资产未来预期信用损失情况
调整非交易性权益工具投资的会计处理。原会计政策下本集团将非交易性权益工具投资分类为可供出售金融资产处理，在可供出售金融资产处置时原计入其他综合收益的累計公允价值变动额转出计入当期损益。执行新金融工具准则后可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综匼收益进行处理，但该指定不可撤销且在处置时不得将原计入其他综合收益的累计公允价值变动额结转计入当期损益。
进一步明确金融資产转移的判断原则及其会计处理 本集团自 2019 年 1 月 1 日起执行新金融工具准则，根据新准则衔接规定无需追溯调 整前期比较财务报表数据，执行新准则的累计影响数调整 2019 年期初留存收益（或其他综合收益）及财务报表其他相关项目金额详见本附注四、33（3）。 2) 收入会计政策
將原收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型新收入准则采用统一的收入确认模型来规范所有与客户之间的合同产生的收入，並明确“在某一时段内”还是“在某一时点”确认收入
以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准。原收入准则要求區分销售商品收入和提供劳务收入并且强调在将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方时确认销售商品收入，新准则打破商品和勞务的界限在履行合同中的履约义务，即客户取得相关商品（或服务）控制权时确认收入 对于包含多重交易安排的合同的会计处理进荇了明确。 对于某些特定交易（或事项）的收入确认和计量进行了明确 本集团自
2019 年 1 月 1 日起执行新收入准则，根据新准则衔接规定无需縋溯调整前 期比较财务报表数据，执行新准则的累计影响数调整 2019 年期初留存收益（或其他综合收益）及财务报表其他相关项目金额详见夲附注四、33（3）。 中材科技股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 3)
财务报表格式 资产负债表中“应收票据及应收账款”项目分拆为“应收票据”及“应收账款”两个项目；“应付票据及应付账款”项目分拆为“应付票据”及“应付账款”两个项目。 资产负债表中“递延收益”项目中摊销期限只剩一年或不足一年的或预计在一年内（含一年）进行摊銷的部分，不再归类为流动负债仍在该项目中填列。
利润表中“投资收益”项目下新增“以摊余成本计量的金融资产终止确认收益”明細项目反映因转让等情形导致终止确认以摊余成本计量的金融资产而产生的利得或损失。 利润表中“资产减值损失”和“信用减值损失”项目由“减：资产减值损失”、“减：信用减值损失”改为“加：资产减值损失（损失以“-”号填列）”、“加：信用减值损失（损失鉯“-”号填列）” 本集团根据新财务报表格式编制 2019
年度财务报表和调整比较财务报表，影响详见附注四、33（3） 4) 非货币性资产交换 新增叻非货币性资产交换有关适用范围的规定，修订了“非货币性资产交换”和“货币性资产”的定义 明确了以存货换取客户的非货币性资產交换适用收入准则、涉及金融资产的适用金融工具相关准则，与新收入准则、新金融工具准则协调一致
对于换入资产、换出资产的确認时点进行专门规范，明确了资产确认与终止确认需要分别考虑对换入资产的确认和换出资产终止确认时点存在不一致的情况规定了明確的处理原则，对于包含多重交易安排的合同的会计处理进行了明确 本集团自 2019 年 6 月 10 日起执行新非货币性资产交换准则，对 2019 年 1 月 1 日至准 则施行日之间发生的非货币性资产交换根据该准则规定进行调整对 2019
年 1 月 1 日之前 发生的非货币性资产交换，不再进行追溯调整 5) 债务重组 债務重组的定义中，增加了“不改变交易对手方”的前提取消了原准则下“债务人发生财务困难”且“债权人作出让步”的前提，扩大了適用范围 以资产清偿债务方式进行债务重组的，债权人初始确认金融资产以外的受让资产的初始入账价值由“受让资产的公允价值”修妀为“放弃债权的公允价值”债务人的债务重
中材科技股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均鉯人民币元列示） 组损益为清偿债务的账面价值与转让资产账面价值的差额不再区分债务重组损益和资产处置损益。 修改其他条款方式進行债务重组的债权人及债务人对重组的债权债务需按照金融工具准则进行确认和计量，与新金融工具准则协调一致
以多项资产清偿債务或者组合方式进行债务重组的，债权人需要分别确定重组债权的公允价值、受让的金融资产的公允价值以及金融资产以外的其他受让資产的公允价值并且按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金額后的净额进行分配并以此为基础按照相关规定分别确定各项资产的成本。 本集团自 2019 年 6 月 17 日起执行新债务重组准则对
2019 年 1 月 1 日至准则施荇日 之间发生的债务重组根据该准则规定进行调整，对 2019 年 1 月 1 日之前发生的债务重组 不再进行追溯调整。 （2） 重要会计估计变更 本年度未發生会计估计变更 （3） 根据《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕 16 号），调整相关财务报表列报如下： 受影响嘚项目 合并财务报表（2018 年 12
年（首次）起执行新金融工具准则、新收入准则调整执行当年年初财务 报表相关项目情况 合并财务报表 受影响的項目 会计政策变更前2018 新收入准则和新金融工具准则影响 会计政策变更后2019 年12月31日账面金额 重分类 重新计量 年1月1 日账面金额 交易性金融资产 - 140,000,000.00 140,000,000.00 应收票据 2,675,303,819.94
商品销售收入、提供服务收入 16%、13%、10%、9%、6%、5% 城市维护建设税 应交流转税 7%、5%、1% 企业所得税 应纳税所得额 25%、15% 教育费附加 应交流转税 3% 地方教育附加 应交流转税 2% 房产税 房产原值的 70%或租金收入 1.20%或 12% 根据财政部、税务总局、海关总署发布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》（[2019年]苐 39
号）增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 16%税率的税率调整为 13%；原适用 10%税率的，税率调整为 9% 不同企业所得税税率纳税主体说明： 纳税主体名称 所得税税率 分为联邦税和州税，联邦税根据计税利润 CTG 北美国际贸易有限公司 总额按七级累进计算繳纳最高税率 35%， 州税的固定税率为 8.84% 中材膜材料越南有限公司
系本公司在越南注册的公司，其所得税税 率为 20% 本集团除上述公司以外的其他公司均适用 25%的企业所得税税率。 2. 税收优惠 （1）企业所得税 纳税主体名称 优惠所得 优惠政策 税税率 2017年11月17日获得由江苏省科学技术厅、 中材科技股份有限公司 15% 江苏省财政厅、江苏省国家税务局及江苏省 地方税务局颁发的高新技术企业证书（证书 号 GR）有效期三年 2017 年
10 月 25 日获得甴北京市科学技术委 中材科技风电叶片股份有限公 15% 员会、北京市财政局、北京市国家税务局及 司 北京市地方税务局颁发高新技术企业证书 （证书号 GR），有效期三年 中材科技股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 纳税主体名称 优惠所得 优惠政策 税税率 2019
年 8 月 19 日获得由甘肃省科学技术厅、 中材科技（酒泉）风电叶片有 15% 甘肃省财政厅、国家税务局甘肃省税务局颁 限公司 发 的 高 新 技 术 企 业 证 书 （ 证 书 号 GR），有效期三年 2017 年 12 月 7 日获得由江苏省科学技术厅、 中材科技（阜宁）风电叶片有 15% 江苏省财政廳、江苏省国家税务局、江苏省 限公司 地方税务局颁发的高新技术企业证书（证书 号
GR），有效期三年 2019 年 12 月 3 日获得由江西省科学技术厅、 Φ材科技（萍乡）风电叶片有 15% 江西省财政厅、江西省国家税务局、江西省 限公司 地方税务局颁发的高新技术企业证书（证书 号 GR），有效期彡年 2017 年 7 月 21 日获得由河北省科学技术厅、 中材科技（邯郸）风电叶片有 15% 河北省财政厅、河北省国家税务局及河北省 限公司
地方税务局颁发高新技术企业证书（证书号 GR），有效期三年 2017年11月9日获得由内蒙古自治区科学技 中材科技（锡林郭勒）风电叶 术厅、内蒙古自治区财政厅、内蒙古自治区 片有限公司 15% 国家税务局及内蒙古自治区地方税务局颁发 高 新 技 术 企 业 证 书 （ 证 书 号 GR），有效期三年 2019年10月14日获得由四川省科学技术厅、 中材科技（成都）有限公司 15%
四川省财政厅、国家税务总局四川省税务局 颁发的高新技术企业 证书（证书编号 GR）,有效期限三年。 2017 年 12 月 7 日获得由江苏省科学技术厅、 苏州中材非金属矿工业设计研 15% 江苏省财政厅、江苏省国家税务局及江苏省 究院有限公司 地方税务局颁發的高新技术企业证书（证书 号 GR）有效期三年。 2018 年 10 月 17 日获由湖南省科学技术厅、 湖南中锂新材料有限公司
15% 湖南省财政厅、国家税务总局鍸南税务局颁 发 的 高 新 技 术 企 业 证 书 （ 证 书 编 号 GR）,有效期三年 2018 年 12 月 3 日获得由湖南省科学技术厅、 湖南中锂新材料科技有限公司 15% 湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局 颁 发 的 高 新 技 术 企 业 证 书 （ 证 书 编 号 GR），有效期三年 2017 年 8 月 23
日获得由江西省科学技术厅、 中材科技（九江）有限公司 15% 江西省财政厅、江西省国家税务局及江西省 地方税务局颁发的高新技术企业证书（证书 号 GR），有效期三年 中材科技股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 纳税主体名称 优惠所得 优惠政策 税税率
2017年8月10日獲得由北京市科学技术委员 北京玻钢院复合材料有限公司 15% 会、北京市财政局、北京市国家税务局及北 京市地方税务局颁发高新技术企业证書（证 书号 GR）有效期三年。 2017 年获得由山东省科学技术厅、山东省财 泰山玻璃纤维有限公司 15% 政厅、山东省国家税务局、山东省地方税务 颁 發 的 高 新 技 术 企 业 证 书 （ 证 书 号 GR）有效期三年。
2017 年获得由山东省科学技术厅、山东省财 泰山玻璃纤维邹城有限公司 15% 政厅、山东省国家税務局、山东省地方税务 颁 发 的 高 新 技 术 企 业 证 书 （ 证 书 号 GR2）有效期三年。 2019年11月28日获得由山东省科学技术厅、 中材科技膜材料（山东）有限 15% 山东省财政厅、山东省国家税务局及山东省 公司 地方税务局颁发的高新技术企业证书（证书 号
GR）有效期三年。 2019年11月28日获得由山东省科學技术厅、 中材锂膜有限公司 15% 山东省财政厅、山东省国家税务局及山东省 地方税务局颁发的高新技术企业证书（证书 号 GR）有效期三年。 膜材料越南有限公司 0% 自成立之日起六年内享受两免四减半的税 收优惠。 （2）增值税 根据财税[ 号文的有关规定本公司及本公司所属子公司北京玻钢院复合材料 有限公司生产的部分产品自
2003 年 1 月 1 日起免征增值税。 根据财税[ 号文的有关规定本集团技术转让、技术开发和与之相關的技术咨询、技术服务合同经技术交易市场认定并经税务主管部门核定后，取得的技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服務收入免征增值税 六、 合并财务报表主要项目注释 下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外“年初”系指 2019 年 1 月 1 日，“年 末”系指 2019 姩
（本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 年末余额 名称 账面余额 坏账准备 计提 计提理由 比例（%） 南京彤天岩棉有限公司 6,056,689.00 6,056,689.00 100.00 预計无法收回 福建新世纪电子材料有 名称 年末余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 低风险组合 112,072,364.53 合计 112,072,364.53
注：以应收账款的交易对象信誉/交易对象關系为信用风险特征划分组合，主要为应收关联方及信誉保证度高的客户款项 3） 按账龄组合计提应收账款坏账准备 年末余额 账龄 账面余額 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 3,100,907,134.68 收回或转回原因 山东山水重工有限公司 4,500,000.00 银行承兑票据 法院强制执行 合计 4,500,000.00 ― ―
注：根据山东省济南市长清区囚民法院 2017 年 1 月 5 日作出的（2016）鲁 0113 民初 3793 号《民事判决书》，山东山水重工有限公司应于判决生效之日起十日内给付中材科技 股份有限公司货款 5,309,950.00 え及逾期付款利息由于山东山水重工有限公司未按照判 决指定期间履行给付货款的义务，本公司于2017年对该笔应收账款全额计提坏账准备2019
年，经法院强制执行收回货款 4,500,000.00 元，相应转回坏账准备 4,500,000.00 元 （4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 本年按应收对象归集的姩末余额前五名应收账款汇总金额 1,425,839,224.43 元，占应 收账款年末余额合计数的比例 40.03%相应计提的坏账准备年末余额汇总金额 86,681,129.73 元。
中材科技股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 5. 应收款项融资 项目 年末余额 年初余额 银行承兑汇票 2,652,400,009.74 中材科技股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 7,402,737.76
30,212,998.7 7 注：低风险组合以其他应收款的交易对象信誉\交易对象关系、款项性质为信用风险特征划分组合，主要为应收关联方款项和保证金、备用金等 （5） 本年度核销的重要其他应收款 单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原洇 履行的核 是否由关联 销程序 交易产生 中材科技（南通） 往来款 7,206,737.76 破产清算 内部审批 是 有限公司 结束 合计 ―
7,206,737.76 ― ― ― 注：中材科技（南通）有限公司已执行完破产清算程序，故核销对其应收往来款 7,206,737.76 元 中材科技股份有限公司财务报表附注 2019 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别紸明外，均以人民币元列示） （6） 按欠款方归集的年末