城建税、教育费附加、地方教育費附加在2015年对应科目在“主营业务税金及附加”后结转损益到“本年利润”---“利润分配”
2016年应调整“利润分配-未分配利润”和“应交税費-已交税金”中。
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月末计提城建税分录城建税、教育费附加和地方教育费附加就是按照应缴纳的流转税(增值税/消费税/营业税)之和分别乘以7%/3%/1%计算得到的,如果企业所在地为县城则城建税的征收比例为5%,县级以下的建制镇/工矿区等地城建税的征收比例则为1%提取时:借:营业税金及附加 贷:应交税金—城市维护建设税 应茭税金—教育费附加 交纳税金时:借:应交税金—城市维护建设税 应交税金—教育费附加 贷:银行存款或(现金)全部
袁老师| 官方答疑老师
职称:注册会计师+中级会计师+税务师