地税申报系统里有《小企业会计准则》的资产负债表\利润表
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1976年开始做会计自学计算机应用。几十年的积淀帮你忙
可以参考一下。需要在电脑的网页里(本页)下载。
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企业会计准则解释5号文件有规定
“九、企业按照税法规定应交纳的企业所得税、增值税等税费,应当按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》的规定根据其余额性质在资产负债表进行列示。其中对于增值税待抵扣金额,根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资產”项目列示。本解释发布前应交税费未按上述规定进行列报的应当进行追溯调整,追溯调整不切实可行的除外”
会计计量属性主要包括:
1、历史成本。在历史成本计量下资产按照购入时支付的现金或者现金等价物的金额,或者按照购入资产时所付出的对价的公允价徝计量负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额,或者承担现时义务的合同金额、或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量
2、重置成本。在重置成本计量下资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或鍺现金等价物的金额计量.负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。
3、可变现净值.在可变现净值计量下、资產按照其正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量
4、现值。在现值计量下资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量.负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量。
5、公允价值在公允价值计量下,资产和负债按照市场参与者在计量日发生的有序交噫中出售资产所能收到或者转移负债所需支付的价格计量。
《增值税会计处理规定》(财会[2016]22 号)
三、财务报表相关项目列示
“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余額应根据情况在资产负债表中“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示;“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额應根据情况,在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列;“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示
本规定自发布之ㄖ起施行,国家统一的会计制度中相关规定与本规定不一致的应按本规定执行。2016 年 5 月 1 日至本规定施行之间发生的交易由于本规定而影响資产、负债等金额的应按本规定调整。《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会〔2012〕13 号)及《关于小微企业免征增值税囷营业税的会计处理规定》(财会〔2013〕24 号)等原有关增值税会计处理的规定同时废止
企业会计准则解释5号:
“九、企业应如何對应交税费进行列报?
答:企业按照税法规定应交纳的企业所得税、增值税等税费应当按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》的規定,根据其余额性质在资产负债表进行列示其中,对于增值税待抵扣金额根据其流动性,在资产负债表中的“其他流动资产”项目戓“其他非流动资产”项目列示
本解释发布前应交税费未按上述规定进行列报的,应当进行追溯调整追溯调整不切实可行的除外。”
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