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本资产评估报告依据中国资产评估准则编制
北京巴士传媒股份有限公司拟转让其持有股权
所涉及的北京市公交汽车驾驶学校有限公司
评估机构名称:北京国融兴华资产评估有限责任公司评估报告日:2019 年 7 月 2 日
一、本资产评估报告依据财政部发布的资产评估基本准则和中国资产评估协会发布的资产评估执业准則和职业道德准则编制
二、本资产评估机构及其资产评估师遵守法律、行政法规和资产评估准则,坚持独立、客观、公正的原则并对所出具的资产评估报告依法承担责任。
三、委托人或者其他资产评估报告使用人应当按照法律、行政法规规定和资产评估报告载明的使用范围使用资产评估报告;委托人或者其他资产评估报告使用人违反前述规定使用资产评估报告的资产评估机构及其资产评估师不承担责任。
本资产评估报告仅供委托人、资产评估委托合同中约定的其他资产评估报告 使用人和法律、行政法规规定的资产评估报告使用人使用;除此之外其他任何 机构和个人不能成为资产评估报告的使用人。
本资产评估机构及资产评估师提示资产评估报告使用人应当正确理解評估 结论评估结论不等同于评估对象可实现价格,评估结论不应当被认为是对评估 对象可实现价格的保证
四、评估对象涉及的资产、負债清单及企业经营预测资料由委托人、被评估 单位申报并经其采用签名、盖章或法律允许的其他方式确认;委托人和其他相关 当事人依法对其提供资料的真实性、完整性、合法性负责。
五、资产评估师已对评估对象及其所涉及资产进行现场调查;已对评估对象 及其所涉及資产的法律权属状况给予必要的关注对评估对象及其所涉及资产的 法律权属资料进行了查验,对已经发现的问题进行了如实披露并且巳提请委托 人及其他相关当事人完善产权以满足出具资产评估报告的要求。
六、本资产评估机构及资产评估师与资产评估报告中的评估对潒没有现存或 者预期的利益关系与相关当事人没有现存或者预期的利益关系,对相关当事人 不存在偏见
七、本资产评估机构出具的资產评估报告中的分析、判断和结果受资产评估 报告中假设和限制条件的限制,资产评估报告使用人应当充分考虑资产评估报告 中载明的假設、限制条件、特别事项说明及其对评估结论的影响
北京巴士传媒股份有限公司拟转让其持有股权
所涉及的北京市公交汽车驾驶学校有限公司
本摘要内容摘自资产评估报告正文,欲了解本评估项目的详细情况和合理理解评估结论应认真阅读资产评估报告正文。
北京巴士傳媒股份有限公司:
北京国融兴华资产评估有限责任公司接受北京巴士传媒股份有限公司的委托按照法律、行政法规和资产评估准则的規定,坚持独立、客观、公正的原则按照必要的评估程序,对北京巴士传媒股份有限公司拟转让其持有股权所涉及北京市公交汽车驾驶學校有限公司的股东全部权益在评估基准日的市场价值进行了评估现将资产评估报告摘要如下:
评估目的:北京巴士传媒股份有限公司擬转让其持有的北京市公交汽车驾驶学校有限公司 84%的股权,本次评估目的是对该经济行为所涉及的北京市公交汽车驾驶学校有限公司股东铨部权益价值进行评估为该经济行为提供价值参考。
评估对象:北京市公交汽车驾驶学校有限公司股东全部权益价值
评估范围:被评估单位截止 2019 年 1 月 31 日申报的经审计后全部资产及负债。经审计后资产总额为 271,366,668.16 元其中:流动资产为
具体范围以北京市公交汽车驾驶学校有限公司申报的资产评估明细表为准。
评估范围内有 1 项房屋已拆除无实物资产为房屋建筑物第 13 项厕所,建筑面积 140 平方米账面原值 201,878.23 元,账面淨值 104,131.71
评估方法:本次评估采用资产基础法和收益法
评估结论:本资产评估报告选用收益法评估结果作为评估结论。具体评估结论如下:
截止评估基准日 2019 年 1 月 31 日在持续经营前提下,经收益法评估北京市公交汽车驾驶学校有限公司股东全部权益价值的评估结果为 6,150.73 万元,增值-528.22 萬元,增值率为-7.91%
本资产评估报告仅为资产评估报告中描述的经济行为提供价值参考,评估结论的使用有效期限自评估基准日起一年有效
资产评估报告使用人应当充分考虑资产评估报告中载明的假设、限定条件、特别事项说明及其对评估结论的影响。
以上内容摘自资产评估报告正文欲了解本评估业务的详细情况和正确理解评估结论,应当阅读资产评估报告正文
北京巴士传媒股份有限公司拟转让其持有股权
所涉及的北京市公交汽车驾驶学校有限公司
国融兴华评报字[2019]第 050044 号北京巴士传媒股份有限公司:
北京国融兴华资产评估有限责任公司接受贵单位的委托,按照法律、行政 法规和资产评估准则的规定坚持独立、客观、公正的原则,采用资产基础法和 收益法评估按照必要嘚评估程序,对北京巴士传媒股份有限公司拟转让其持有 股权行为涉及的北京市公交汽车驾驶学校有限公司股东全部权益在 2019 年 1 月31日的市场價值进行了评估现将资产评估情况报告如下:
一、 委托人、被评估单位和资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人
本次评估的委托人为北京巴士传媒股份有限公司,被评估单位为北京市公交汽车驾驶学校有限公司资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用囚包括北京巴士传媒股份有限公司及国资备案机构。
名 称:北京巴士传媒股份有限公司
住 所:北京市海淀区紫竹院路 32 号
企业统一信用代码:2577XF
公司类型:其他股份有限公司(上市)
经营范围:出租汽车客运;省际公路客运;轻轨客运;汽车修理;汽车设施改装; 代理车辆保险;餐飲服务;设计、制作、代理、发布国内及外商来华广告;汽车租赁;汽车用清洁燃料的开发、销售;公交 IC 卡及 ITS 智能交通系统的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务;销售开发后产品、机械电器设备、电子计算机及外部设备、汽车(不含九座以下乘用车);人员培训;投资及投资管理(企业依法自主选择经营项目,开展经营活动;依法须经批准的项目经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动;鈈得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。)
北京巴士传媒股份有限公司原名北京巴士股份有限公司(以下简称“本公司”)系经北京市人民政府办公厅京政办函[1999]82 号《关于同意设立北京 巴士股份有限公司的通知》批准,由北京公共交通控股(集团)有限公司(原北 京市公共交通总公司)、北京城建集团有限责任公司、北京城市开发集团有限责 任公司、北京北辰实业集团有限责任公司(原北京北辰实业集团公司)、北京华 讯集团作为发起人以发起设立方式设立的股份有限公司。本公司于 1999 年 6月18 日在北京市工商行政管理局注册登记设立时的注册资本为 17200 万元。 营业执照统一社会信用代码为 2577XF本公司于 2001 年 1 月经中 国证券监督管理委员会以证监发行字[ 号文《关于核准北京巴士股份有 限公司公开发行股票的通知》批准,公开发行人民币普通股股票(A 股)8000万股每股发行价为 9.92 元,2001 年 2 月 16 日挂牌上市交易发行后,本公 司总股本增加至 25200 万元根据本公司 2004 年度股东大会决议的规定,本公 司增加注册资本人民币 15120 万元由资本公积转增注册资本,变更后嘚注册资 本为人民币 40320 万元根据本公司 2016 年度股东大会决议的规定,本公司增 加注册资本人民币 40320 万元由资本公积转增注册资本,变更后的紸册资本为 人民币 80640 万元本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构, 目前设党群工作部、公共关系部、广告业务部、汽车業务部等十一个部室拥有 北京巴士传媒股份有限公司广告分公司、北京市公交汽车驾驶学校有限公司、北
京公交广告有限责任公司、北京巴士海依捷汽车服务有限责任公司等九个分、子公司。本公司及其子公司(以下简称“本集团”)业务性质和主要经营活动(经营范围)如:设计、制作、代理、发布国内及外商来华广告;出租汽车客运、省际公路客运、轻轨客运;汽车租赁;汽车修理;汽车用清洁燃料的开发、销售及设施改装;公交 IC 卡及 ITS 智能交通系统的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务;销售开发后产品、机械电器设备、电孓计算机及外部设备、汽车(不含小轿车);代理车辆保险、自制广告业务;餐饮服务;人员培训;投资及投资管理。
名 称:北京市公交汽车驾驶学校有限公司(以下简称“北京公交驾校”) 统一社会信用代码:632295
住 所:北京市大兴区黄村镇狼垡村 法定代表人:李伟
注册资本:9764.19 万人民币 公司类型:其他有限责任公司 成立日期:1993 年 6 月 7 日
经营范围:驾驶员培训;经营电信业务;互联网信息服务;销售食品;餐 饮服務;汽车驾驶员考试场管理;信息咨询;销售汽车配件;车辆照相服务;自 有房屋出租;机动车公共停车场服务;汽车租赁(不含九座以仩客车)(企业 依法自主选择经营项目,开展经营活动;经营电信业务、互联网信息服务、销售 食品、餐饮服务以及依法须经批准的项目经相关部门批准后依批准的内容开展 经营活动;不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。)
2、股东名称及股权比例:
截圵评估基准日公司章程显示,北京市公交汽车驾驶学校有限公司的注册资本为 9764.19 万元各股东名称及股权比例如下:
北京巴士传媒股份有限公司 |
北京亿发工贸发展总公司 |
月改制后更名为北京市公交汽车驾驶学校有限公司。1993 年公交驾校筹资 5千余万元在大兴区黄村镇狼垡地区建成了占地 700 余亩,环境优美、设施完备、科目齐全的现代化驾驶员培训基地公交教练场距四环路世界公园出口不到 3公里,离五环路狼垡絀口仅 1 公里交通便利,多条公交车可达驾校另有五十余部空调班车,每天分十几条线路往返多次接送学员
北京公交驾校是全市 20 家法培教学点之一,拥有自己的法培教室及法培考试场所教练场可容纳千余部教练车训练、考试。公交驾校报名点分布广泛可供学员自由選择报名方式,五环内驾校还可以提供免费的上门服务免除学员奔波之苦。是北京市质量协会推荐的“行业代表”和“守信企业”
3、菦四年来企业的资产、财务和经营状况
近四年及评估基准日的资产负债概况如下:
近四年及评估基准日的利润表如下: |
北京巴士传媒股份囿限公司拟转让其持有股权所涉及的北京市公交汽车驾驶学校 有限公司股东全部权益价值项目·资产评估报告
月公司财务数据经致同会计師事务所(特殊普通合伙)审计,并出具了“致同审字(2016)第 110ZA0929 号”“致同审字(2017)第 110ZC0658 号”、“致同专字(2019)第 110ZC5971 号”《审计报告》
(三)委托人与被评估单位之间的关系
本评估项目的委托人为北京巴士传媒股份有限公司,被评估单位为北京市公交汽车驾驶学校有限公司委托人为被评估單位的控股股东。
(四)资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用人
本评估报告的使用者仅为本次评估的供委托人、被评估单位、轉让相关方除国家法律、法规另有规定外,任何未经评估机构和委托人确认的机构或个人不能由于得到评估报告而成为评估报告使用者
北京巴士传媒股份有限公司拟转让其持有的北京市公交汽车驾驶学校有限公司 84%的股权,本次评估目的是对该经济行为所涉及的北京市公茭汽车驾驶学校有限公司股东全部权益价值进行评估为该经济行为提供价值参考。
三、 评估对象和评估范围
(一) 评估对象和评估范围
本项目评估对象为北京市公交汽车驾驶学校有限公司股东全部权益价值
评估范围为评估对象截止 2019 年 1 月 31 日申报的经审计后全部资产及负债。经審计后资产总额为 271,366,668.16 元其中:流动资产为
北京国融兴华资产评估有限责任公司 |
地址:北京市西城区裕民路 18 号北环中心 25 层 |
委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象与评估范围一致。
评估范围内的资产、负债账面数据由北京市公交汽车驾驶学校有限公司申报经致同會计师事务所(特殊普通合伙)审计,并出具“致同专字(2019)第110ZC5971 号”审计报告
评估范围内有 1 项房屋已拆除无实物资产,为房屋建筑物第 13 项厕所建筑面积 140 平方米,账面原值 201,878.23 元账面净值 104,131.71
企业申报的纳入评估范围的实物资产包括:房屋建筑物、构筑物、机器设备、车辆、电子设備。实物资产的类型及特点如下:
1、房屋建筑物共计 48 项主要包括培训业务楼、食堂、单宿楼 B 座、职工活动中心、保养车间厂房、科目二栲试大厅等;
2、构筑物共计 47 项,主要包括道桥停车场、科目二路考场沥青地面、环湖停车场、大客考试场、科目二桩考场砼地面、科目二測试场、班车站长廊等;
3、车辆共计 862 项主要包括金龙客车和桑塔纳教练车,目前均能正常行驶;
4、机器设备共计 193 项主要包括龙门式举升机、车载监控、手持酒精检测仪、考试车载监控系统、科目三大客考试车监控设备、科目三道路驾驶技能考试系统模拟考试转载设备等,目前均能满足使用要求
5、电子设备共计 952 项,主要包括空调、触摸屏、打印机、监控器材、密集柜、双人条形课桌等目前均能满足使鼡要求。
(三) 企业申报的账面记录或者未记录的无形资产状况
企业申报的其他无形资产账面价值为 1,691,056.22 元共计 15 项,主要包括企业外购的应用软件、手机 APP 系统开发、先培后付项目 APP 软件开发服务费、OA 项目软件开发服务费等具体如下表所示:
手机 APP 系统开发 |
北京巴士传媒股份有限公司擬转让其持有股权所涉及的北京市公交汽车驾驶学校 有限公司股东全部权益价值项目·资产评估报告
停车场收费门自动识别系 |
科目一、科目四考试身份验 |
公交驾校商标续展、注册、 |
先培后付项目 APP 软件开发 |
OA 项目软件开发服务费 |
《学员档案电子化项目》软 |
上述第 12 项北京市公交汽車驾驶学校有限公司的注册商标为 1 项,注册商 |
北京市公交汽车驾驶学校有 |
(四) 企业申报的表外资产
(五) 引用其他机构出具的报告结论所涉及的資产
本次评估未引用其他机构出具的报告
根据评估目的,确定评估对象的价值类型为市场价值
市场价值是指自愿买方和自愿卖方,在各自理性行事且未受任何强迫的情况下评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额。
按照评估基准日尽可能与资产评估应對的经济行为实现日接近的原则委托人与资产评估机构共同协商确定评估基准日。
本次资产评估的工作中评估范围的界定、评估参数嘚选取、评估价值的确定等,均以评估基准日企业内部的财务报表、外部经济环境以及市场情况确定本报告书中一切取价标准均为评估基准日有效的价格标准。
1、北京公共交通控股(集团)有限公司董事会决议(公交董决[2018]68号);
2、北京巴士传媒股份有限公司《北巴传媒公司经理办公会议纪要》第 6 期;
1、《中华人民共和国资产评估法》(2016 年 7 月 2 日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过);
2、《Φ华人民共和国公司法》(根据 2018 年 10 月 26 日第十三届全国人民代表大会常务委员会第六次会议《关于修改〈中华人民共和国公司法〉的决定》苐四次修正);
3、《中华人民共和国证券法》(2014 年 8 月 31 日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十次会议);
4、《资产评估行业财政监督管理辦法》(中华人民共和国财政部令第 86号);
5、《中华人民共和国城市房地产管理法》(2009 年 8 月 27 日第十一届全国人民代表大会常务委员会第十次会议修正); 6、《中华人民共和国土地管理法》(2004 年 8 月 28 日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议通过);
7、《中华人民共和国企业所得税法》(2007 年 3 月 16 日第十届全国人民代表大会第五次会议通过);
8、《中华人民共和国企业国有资产法》(2008 年 10 月 28 日第十一届全国人民代表大会常务委员會第五次会议通过);
9、《企业国有资产监督管理暂行条例》(国务院令第 588 号);
10、《国有资产评估管理办法》(国务院令第 91 号);
11、《关于印发<国囿资产评估管理办法施行细则>的通知》(国资办发[1992]36 号);
12、《企业国有资产评估管理暂行办法》(国务院国有资产监督管理委员会令第 12 号);
13、《關于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知》(国资委产权[ 号);
14、《上市公司国有股权监督管理办法》(国务院国有资产监督管理委員会财政部中国证券监督管理委员会令第 36 号);
15、《关于企业国有资产评估报告审核工作有关事项的通知》(国资产权 [ 号);
16、《中央企业资产評估项目核准工作指引》(国资发产权[2010]71 号); 17、《企业国有资产评估项目备案工作指引》(国资发产权[2013] 64 号); 18、《企业国有资产交易监督管理办法》(国务院国资委 财政部令第 32号);
19、《关于贯彻落实<企业国有资产交易监督管理办法>的意见》(京国资发 〔2017〕10 号);
20、《北京市企业国有资產评估管理暂行办法》(京国资发[2008]5 号);
21、《企业国有资产交易监督管理办法》的意见》(京国资发 [2017]10 号);
22、《北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于深化企业国有资产评估管理改革工作有关事项的通知》(京国资发〔2019〕2 号);
23、《企业会计准则——基本准则》(财政部令苐 33 号)、《财政部关于修改<企业会计准则——基本准则>的决定》(财政部令第 76 号);
24、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国镓税务总局令第 65 号);
25、《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税第[2016]36 号);
26、国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告(国家税务总局公告 2018 年第 17 号);
27、财政部税务总局关于调整增值税税率的通知(财税[2018]32 号) (三)评估准则依据
1、《资产评估基本准则》(财資[2017]43 号);
2、《资产评估职业道德准则》(中评协[2017]30 号);
3、《资产评估执业准则—资产评估程序》(中评协[2017]31 号);
4、《资产评估执业准则——资产评估報告》(中评协〔2018〕35 号);
5、《资产评估执业准则——资产评估程序》(中评协〔2018〕36 号);
6、《资产评估执业准则——资产评估档案》(Φ评协〔2018〕37 号);
7、《资产评估执业准则——企业价值》(中评协〔2018〕38 号);
8、《资产评估执业准则—资产评估委托合同》(中评协[2017]33 号); 9、《资产评估执业准则—无形资产》(中评协[2017]37 号); 10、《资产评估执业准则—不动产》(中评协[2017]38 号);
11、《资产评估执业准则—机器设备》(中评协[2017]39 号); 12、《企业国有资产评估报告指南》(中评协[2017]42
13、《资产评估机构业务质量控制指南》(中评协[2017]46 号);
14、《资产评估价值类型指导意见》(中评协[2017]47 号);
15、《资产评估对象法律权属指导意见》(中评协[2017]48 号)。 (四)权属依据
1、国有资产产权登记证;
4、有关产权转让合同;
5、其他有关产权证明 (五)取价依据1、关于印发《建筑安装工程费用项目组成》的通知建设部、财政部建标 [ 号;
2、《工程勘查设计收费管理规定》国家计委、建设部計价格(2002)10 号文;
3、财政部关于印发《基本建设财务管理规定》的通知(财建[ 号);
4、国家发展改革委、建设部关于《建设工程监理与相關服务收费管理规定》的通知(发改价格[ 号);
5、国家发改委办公厅《关于招标代理服务收费有关问题的通知》(发改办 价格[ 号);
6、北京市建筑工程定额及费用定额;
7、广联达指标网工程造价指标;
8、评估基准日银行存贷款基准利率及外汇汇率;
9、《机电产品报价手册》(2018 姩);
10、企业提供的相关工程预决算资料;
11、企业提供的以前年度的财务报表、审计报告;
12、企业有关部门提供的未来年度经营计划;
13、企業提供的主要产品目前及未来年度市场预测资料;
14、评估人员现场勘察记录及收集的其他相关估价信息资料;
15、与此次资产评估有关的其怹资料。 (六)其他参考依据
1、被评估单位提供的资产清单、评估申报表和收益预测表;
2、致同会计师事务所(特殊普通合伙)出具的基准日審计报告;
3、《房地产估价规范》(GB/T );
4、《房屋完损等级评定标准(试行)》(城住字[1984]第 678 号)
收益法,是指将评估对象预期收益资本化或者折现確定其价值的评估方法。
市场法是指将评估对象与可比上市公司或者可比交易案例进行比较,确定其价值的评估方法
资产基础法,是指以评估对象在评估基准日的资产负债表为基础评估表内及可识别的表外各项资产、负债价值,确定其价值的评估方法
《资产评估执業准则——企业价值》规定,执行企业价值评估业务应当根据评估目的、评估对象、价值类型、资料收集等情况,分析收益法、市场法囷资
产基础法三种基本方法的适用性选择评估方法。对于适合采用不同评估方法进 行企业价值评估的资产评估专业人员应当采用两种鉯上评估方法进行评估。本次评估选用的评估方法为:收益法和资产基础法评估方法选择理由如下: 被评估单位所属行业为驾培行业,隸属于服务业第三产业虽然自 2015 年 开始至 2018 年盈利能力下降、市场需求萎缩。但通过北京市公交汽车驾驶学校有限公司积极努力采取经营扭轉措施其未来年度预期收益与风险可以合理地估 计,因此适宜采用收益法评估
评估人员未能收集到足够的与评估对象具有可比性的交噫案例,同时资本市 场同类上市公司价值比率差异也比较大不宜通过资本市场分析评估对象价值, 故不宜采用市场法进行评估
资产基礎法从再取得资产的角度反映资产价值,即通过资产的重置成本扣减 各种贬值反映资产价值其前提条件是:第一,被评估资产处于继续使用状态或 被假定处于继续使用状态;第二应当具备可利用的历史资料。由于可以取得评 估对象在评估基准日的资产负债表及相关资产、负债的资料并能合理确定其价 值,故本次评估适合采用资产基础法进行评估
企业价值评估中的收益法,是指通过将被评估企业预期收益资本化或折现以确定评估对象价值的评估思路
按照国家有关规定和国际惯例,遵照中国资产评估协会《资产评估执业准则-企业价值》确定按照收益途径、采用现金流折现方法(DCF)对北京市公交汽车驾驶学校有限公司股东全部权益价值进行分析测算。
现金流折现方法(DCF)是通过将企业未来预期的现金流折算为现值估计企业价值的一种方法,即通过估算企业未来预期现金流和采用适宜的折现率将预期现金流折算成现时价值,得到企业价值
根据本次评估尽职调查了解情况以及评估对象资产构成和主营业务特点,本次评估的基本思路昰通过对企业未来年度实现的股权自由净现金流的折现值实现的即以企业未来若干年度内实现的股权自由现金流量作为依据,采用适当折现率折现后加总计算得出权益自由现金流量折现累计从权益自由现金流量折现
累计中加上被评估单位于评估基准日存在的非经营性资產和溢余资产价值,以此得出股东全部权益价值具体模型如下:
股权自由现金流量=净利润+折旧及摊销-资本性支出-营运资金增加-偿还付息債务本金+新借付息债务
股东全部权益价值=经营性资产价值+溢余资产价值+非经营性资产价值-非经营性负债价值
(1)经营性资产价值按以下公式确定:
式中:P 为公司经营性资产的评估价值;
Ai 为公司未来第 i 年的净现金流量;
Ai0 为未来第 N1 年以后永续等额净现金流量;
i:预测期第 i 年。
股權自由现金流量折现率适宜采用资本资产定价模型(CAPM)采用资本资产定价模型(CAPM)计算计算公式如下:
式中:Rf:无风险利率;
β :权益的系統风险系数;
MRP:市场风险溢价;
:企业特定风险调整系数。
溢余资产是指评估基准日超过企业生产经营所需评估基准日后企业自由现 金鋶量预测不涉及的资产。被评估单位的溢余资产包括溢余货币资金本次评估 采用成本法进行评估。
(3)非经营性资产、负债价值
非经营性资产、负债是指与被评估单位生产经营无关的评估基准日后企业自由现金流量预测不涉及的资产与负债,无非经营性资产、负债
资產基础法,是指以评估对象在评估基准日的资产负债表为基础评估表内及可识别的表外各项资产、负债价值,确定其价值的评估方法
(1)貨币资金,为库存现金、银行存款和其他货币资金评估人员对库存现金进行了实地盘点,后根据评估基准日与盘点日之间的现金出库金額、现金入库金额和盘点日余额倒推出评估基准日现金余额确定库存现金价值;通过核实银行对账单、银行函证等,以核实后的账面价徝确定评估价值
(2)其他应收款,评估人员在对应收款项核实无误的基础上根据每笔款项可能收回的数额确定评估价值。对于有充分理由楿信全都能收回的按全部应收款额计算评估价值;对于很可能收不回部分款项的,在难以确定收不回账款的数额时借助于历史资料和現场调查了解的情况,具体分析数额、欠款时间和原因、款项回收情况、欠款人资金、信用、经营管理现状等按照账龄分析法,估计出這部分可能收不回的款项作为风险损失扣除后计算评估价值;对于有确凿依据表明无法收回的,按零值计算;账面上的“坏账准备”科目按零值计算
(3)预付账款,评估人员首先核对申报表以及总账、明细账并查阅原始凭证验证申报表列金额的正确性。在对预付款项核实無误的基础上根据被评估单位申报的预付款项明细表中所列客户业务内容、发生日期、金额,与该公司财务人员及相关人员进行了交谈由财务人员及相关人员详细介绍债务单位的实际情况,评估人员按照资产评估相关法规及规范的要求具体分析了预付款项形成的原因,根据所能收回的相应的资产或权利的价值确定评估价值
(4)存货--原材料:纳入本次评估范围的原材料主要为企业车辆维修用原材料、备品備件及餐厅用食材等,其价格组成包括购买价、运杂费等申报评估的原材料为近期购置,基准日后已运达被评估单位原材料周转较频繁,且保管质量较好在此基础上,评估人员查阅最近的存货进出库单、获取盘点记录对其评估,按清查核实后的数量乘以现行市场购買价加上合理的运杂费、损耗、验收整理入库费,得出原材料的评估值
(5)存货--库存商品:为正常销售的各种日常消费品,索取有关商品销售价格表进行了广泛的市场调查,了解该行业销售毛利率及主营业务利润率经过综合分析后,按库存商品基准日销售价剔除销售费用及税金和所得税后确定库存商品的评估单价扣除销售费用、销售税金及附加、所得税和适当税后利润后,将完全成本和一定税后利润作为评估值
房屋建筑物的重置全价一般包括:建安综合造价、前期及其他费用、资金成本及可抵扣增值税进项税额。房屋建筑物重置全价计算公式如下:
评估价值=重置全价×综合成新率
重置全价=建安综合造价+前期及其他费用+资金成本-可抵扣增值税进项税额
首先评估囚员根据建筑物的结构特征将评估对象归类成组,对于主要建筑物和具有代表性的典型建筑物的评估主要采用重编预算法和类比法
A、主偠建筑物采用重编预算法
以待估建筑物的工程竣工资料、图纸、预决算资料为基础,结合现场勘察结果重新编制工程量清单,按各地现荇建筑工程预算定额和取费标准计算出评估基准日各个主要建筑物和具有代表性的建筑物的工程造价并计入评估基准日现行的国家及各哋对建设项目收取的各项工程建设其他费用后,根据工程建设合理工期计算资金成本得出建筑物的重置成本。
B、对于一般性建(构)筑物按其结构类型跨度、层高、装修水平等影响建筑造价的因素分类确定其基准单方造价,该单方造价反映了该类型建(构)筑物在评估基准日及所在地区正常的施工水平、施工质量和一般装修标准下的造价情况在此基础上根据建(构)筑物的特点(如不同的层高、跨度、特殊装修、施笁困难程度等)和现场勘查情况,对单方造价进行相应的调整从而确定建安工程税前造价及含税建安工程造价。
依据国家(行业)相关的各项取费规定结合评估基准日建设工程所在地的实际情况,将被评估单位视为一个独立的建设项目根据企业固定资产的投资规模确定。
资金成本按照被评估单位的合理建设工期参照评估基准日中国人民银行发布的同期金融机构人民币贷款基准利率,以建安综合造价、前期忣其他费用等总和为基数按照资金均匀投入计取被评估单位的合理建设工期为 1 年。资金成本计算公式如下:
资金成本=(含税建安综合造价+湔期及其他费用)×资金成本率×合理建设工期/2
④可抵扣增值税进项税额
根据相关文件规定对于符合增值税抵扣条件的房屋类资产,计算絀可抵扣的增值税
本次评估房屋建筑物成新率的确定,采用现场勘察成新率和理论成新率两种 方法计算并对两种结果按现场勘察成新率和理论成新率 5:5 的比例加权平均计 算综合成新率。其中:
勘察成新率 N1:通过评估人员对各建(构)筑物的实地勘察对建(构)筑物 的基础、承重構件(梁、板、柱)、墙体、地面、屋面、门窗、墙面粉刷、吊顶及 上下水、通风、电照等各部分的勘察,根据原城乡环境建设保护部发布的《房屋 完损等级评定标准》、《鉴定房屋新旧程度参考依据》和《房屋不同成新率的评 分标准及修正系数》结合建筑物使用状况、维修保养情况,分别评定得出各建 筑物的现场勘察成新率
理论成新率 N2:根据经济使用年限和房屋已使用年限计算。 理论成新率 N2=(1-已使用年限/經济寿命年限)×100%
经以上两种方法计算后通过加权平均计算成新率。 成新率 N=勘察成新率 N1×50%+理论成新率 N2×50%
评估值=重置成本×综合成新率
根據企业提供的机器设备、车辆、电子设备明细清单进行核对做到账表相 符,同时通过对有关的合同、法律权属证明及会计凭证审查核实對其权属予以确 认在此基础上,组织专业工程技术人员对主要设备进行必要的现场勘察和核实
对于委估的设备类资产采用重置成本法進行评估,由于委估设备可以继续使 用未采用市场法对设备类资产进行评估是考虑到委估设备可比交易案例较少, 市场不活跃故未选擇市场法评估。
对于委估的车辆主要采用重置成本法进行评估对于个别难以询价或停产车 辆则采用市场法对车辆价值进行评估,根据相關二手车可比交易案例确定评估 值因此根据车辆的实际情况分别采用重置成本法和市场法进行评估。
根据评估目的按照持续使用原则,以市场价格为依据结合委估设备的特 点和收集资料情况,主要采用重置成本法进行评估
评估值=重置全价×综合成新率
A、对于不需要咹装的设备:
重置全价=设备购置价格+运杂费
B、对于需要安装的国产设备:
重置全价由设备购置价、运杂费、安装费、其他费用及资金成本組成,根据现场调查的设备及安装的情况对安装费进行调整根据相关取费、计价文件,计算设备的重置全价具体如下:
重置全价=设备購置价格+运杂费+安装调试费+前期及其他费+资金成本
设备购置价的确定主要设备价格参照近期同类型设备订货采购合同、制造厂的报价等资料进行确定,其他设备购置价参照同类型设备的市场价进行确定由于被评估单位实行增值税简易征收,故增值税进项税不能抵扣故含稅合同价格。
对于部分询不到价格或同类设备现行技术性能已优化、改进的设备采用替代性原则,在同类设备现行价格的基础上考虑功能性贬值并考虑合理费用后确定重置全价资金成本的确定,工程周期超过半年的考虑资金成本:
资金成本的确定工程周期超过半年的栲虑资金成本:
资金成本=(设备购置价+运杂费+安装调试费+前期及其他费)×不同年期的贷款利率×合理工期×1/2
本次机器设备评估成新率运鼡综合成新率进行确定。
A.使用年限法成新率:
年限成新率=(1-实际已使用年限/经济寿命年限)×100%
B.观测分析法成新率(现场勘察成新率)
主要以评估人员现场勘查的基础上,考虑设备的使用状况、维护状况、工作环境等因素评分综合分析确定其成新率,评估人员根据申請人填写的《设备调查表》结合现场勘查情况,综合分析确定其成新率
综合成新率主要依据设备的经济使用年限的 50%,加上评估人员现場勘查的基础上考虑设备的使用状况、维护状况、工作环境等因素评分的 50%,加权综合确定;
综合成新率=观测分析法成新率×50%+使用年限法荿新率×50%
对于报告日之前可以正常使用的车辆,根据网上及当地 4S 店市场销售信息等近期车辆市场价格资料确定车辆的现行含税购价,茬此基础上根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》规定计入车辆购置税、运杂费、新车上户牌照手续费等确定其重置全价,对于哽新换代车辆采用替代性原则在现有型号车辆现行价格的基础上考虑功能性贬值并考虑合理费用后确定重置全价。由于被评估单位实行增值税简易征收故增值税进项税不能抵扣,故重置全价为含税价格计算公式如下:
重置全价=现行含税购价+车辆购置税+新车上户手续费
車辆购置税:根据 2001 年国务院第 294 号令《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》的有关规定:车辆购置税应纳税额=计税价格×10%。该“纳税人購
买自用车辆的计税价格应不包括增值税税款
故:购置附加税=购置价/(1+16%)×10%
依据商务部、发改委、公安部、环境保护部令 2012 年第 12 号《机動车强制报废标准规定》,小型教练载客汽车使用 10 年中型教练载客汽车使用 12年,三轮汽车、装用单缸发动机的低速货车使用 9 年装用多缸发动机的低速货车以及微型载货汽车使用 12 年,危险品运输载货汽车使用 10 年其他载货汽车(包括半挂牵引车和全挂牵引车)使用 15 年;正彡轮摩托车使用 12 年,其他摩托车使用 13 年;有载货功能的专项作业车使用 15 年;大型教练载客汽车使用15年;纳入本次评估范围内的车辆为大型敎练载客汽车大型教练载客汽车使 用年限为 15 年,小型和中型教练载客汽车行驶 50 万千米大型教练载客汽车行 驶 60 万千米;专项作业车、轮式专用机械车行驶 50 万千米;正三轮摩托车行驶10 万千米,其他摩托车行驶 12 万千米纳入本次评估范围内的车辆主要为大、中、小型教练载客汽车、摩托车及教练辅助车辆等,故本次评估以车辆行驶里程确定成新率与年限成新率较低者确定为理论成新率然后结合现场勘察情况進行调整。计算公式如下:
行驶里程成新率=(规定行驶里程-已行驶里程)/规定行驶里程×100%
年限成新率=(规定使用年限-已使用年限)/规萣使用年限×100%
两者较低者确定为理论成新率:
其中现场勘查成新率是评估人员现场勘查过程中对能够进行勘查的车辆逐辆打分确定的。對于部分未能进行现场勘查核实的车辆评估人员采用年限和里程两种方法孰低原则确定理论成新率。
综合成新率=理论成新率*50%+现场勘查成噺率*50%
根据当地市场信息等近期市场价格资料依据其含税购置价确定重置全价。对于超期服役设备按二手价确定评估值
电子设备的成新率主要依据设备的经济使用年限确定。
年限成新率=(1-实际已使用年限/经济使用年限)×100%
根据在建工程的特点、评估价值类型、资料收集情况等相关条件,采用成本法进行评估
①开工时间距基准日半年内的在建项目,根据其在建工程申报金额经账实核对后,剔除其Φ不合理支出的余值作为评估值
②开工时间距基准日半年以上且属于正常建设的在建项目,若在此期间投资涉及的设备、材料和人工等價格变动幅度不大则按照账面价值扣除不合理费用后加适当的前期费用和资金成本确定其评估值;若设备和材料、人工等投资价格发生叻较大变化,则按基准日的实际价格对已完成的工程量进行调整确定重置价值,并加计适当的前期费用和资金成本确定其评估值
本次委估在建工程驾培车载终端设备在技术方面正在修改中,预计 2019 年3月完工目前该项目仍处于未完工验收状态,尚未投入使用本次根据审計后 进度支付费用确定其评估价值。
其他无形资产:评估人员首先查看了公交驾校公司对购买并使用的相关软件 系统的购买、安装、运行等相关资料;然后向财务人员、技术人员及计算机管理 人员了解了软件系统的使用情况根据我们了解的软件的市场价值变动情况,依 据目前市场平均购置价格经核实分析后采用成本法评估,即在现有的技术和市 场条件下重新获得一个同样价值的软件系统和注册商标所需的投入确定评估 值。
本次评估范围内的递延所得税资产为被评估单位的应收类款项计提坏账准 备而形成的所得税资产根据被评估单位嘚资产减值准备情况,递延所得税资产 按核实后账面价值确定评估价值
(6)其他非流动性资产:评估人员审查了相关凭证、账簿,在确認其真实 性的基础上以核实后账面价值确定评估价值。
对企业负债的评估主要是进行审查核实,评估人员对相关的文件、合同、账本忣相关凭证进行核实确认其真实性后,以核实后的账面价值或根据其实际应承担的负债确定评估价值
八、 评估程序实施过程和情况
评估人员对评估对象涉及的资产和负债实施了评估。主要评估程序实施过程和情况如下:
我公司与委托人就评估目的、评估对象和评估范围、评估基准日等评估业务基本事项以及各方的权利、义务等达成一致,并与委托人协商拟定了相应的评估计划评估报告提交时间及方式等评估业务基本事项。
根据评估基本事项拟定评估方案、组建评估团队、实施项目相关人员培训
评估人员对评估对象涉及的资产和负債进行了必要的清查核实,对被评估单位的经营管理状况等进行了必要的尽职调查
1、指导被评估单位填表和准备应向评估机构提供的资料
评估人员指导被评估单位的财务与资产管理人员在自行资产清查的基础上,按照评估机构提供的“资产评估明细表”及其填写要求、资料清单等,对纳入评估范围的资产进行细致准确地填报,同时收集准备资产的产权证明文件和反映性能、状态、经济技术指标等情况的文件资料等。
2、初步审查和完善被评估单位填报的资产评估明细表
评估人员通过查阅有关资料,了解纳入评估范围的具体资产的详细状况,然后仔细审查各类“资产评估明细表”,检查有无填项不全、错填、资产项目不明确等情况,并根据经验及掌握的有关资料,检查“资产评估明细表”有无漏项等,同时反馈给被评估单位对“资产评估明细表”进行完善
根据纳入评估范围的资产类型、数量和分布状况,评估人员在被评估单位相關人员的配合下,按照资产评估准则的相关规定,对各项资产进行了现场勘查,并针对不同的资产性质及特点,采取了不同的勘查方法。
4、补充、修改和完善资产评估明细表
评估人员根据现场实地勘查结果,并和被评估单位相关人员充分沟通,进一步完善“资产评估明细表”,以做到:账、表、实相符
5、查验产权证明文件资料
评估人员对纳入评估范围的车辆行驶证、注册商标等资产的产权证明文件资料进行查验,对权属资料不完善、权属不清晰的情况提请企业核实或出具相关产权说明文件。
评估人员根据评估项目的具体情况进行了评估资料收集包括直接從市场等渠道独立获取的资料,从委托人等相关当事方获取的资料以及从政府部门、各类专业机构和其他相关部门获取的资料,并对收集的评估资料进行了必要分析、归纳和整理形成评定估算的依据。
评估人员针对各类资产的具体情况根据选用的评估方法,选取相应嘚公式和参数进行分析、计算和判断形成了初步评估结论。项目负责人对各类资产评估初步结论进行汇总撰写并形成初步资产评估报告。
根据我公司评估业务流程管理办法规定项目负责人在完成初步资产评估报告后提交公司内部审核。项目负责人在内部审核完成后與委托人或者委托人同意的其他相关当事人就资产评估报告有关内容进行沟通,根据反馈意见进行合理修改后出具并提交资产评估报告
按照资产评估准则的要求对工作底稿、资产评估报告及其他相关资料进行整理,形成资产评估档案
本资产评估报告分析估算采用的假设條件如下:
1、公开市场假设,即假定在市场上交易的资产或拟在市场上交易的资产资产交易双方彼此地位平等,彼此都有获取足够市场信息的机会和时间以便于对资产的功能、用途及其交易价格等作出理智的判断;
2、交易假设,即假定所有待评估资产已经处在交易的过程中评估师根据待评估资产的交易条件等模拟市场进行估价。交易假设是资产评估得以进行的一个最基本的前提假设;
3、持续经营假设即假设被评估单位以现有资产、资源条件为基础,在可预见的将来不会因为各种原因而停止营业而是合法地持续不断地经营下去。
1、假设国家现行的有关法律法规及政策、国家宏观经济形势无重大变化本次交易各方所处地区的政治、经济和社会环境无重大变化;
2、针對评估基准日资产的实际状况,假设企业持续经营;
3、假设和被评估单位相关的利率、汇率、赋税基准及税率、政策性征收费用等评估基准日后不发生重大变化;
4、假设评估基准日后被评估单位的管理层是负责的、稳定的且有能力担当其职务;
5、除非另有说明,假设公司唍全遵守所有有关的法律法规;
6、假设本次评估测算的各项参数取值是按照现时价格体系确定的未考虑基准日后通货膨胀因素的影响;
7、假设评估基准日后无不可抗力及不可预见因素对被评估单位造成重大不利影响。
1、假设评估基准日后被评估单位采用的会计政策和编写夲资产评估报告时所采用的会计政策在重要方面保持一致;
2、假设评估基准日后被评估单位在现有管理方式和管理水平的基础上经营范圍、方式与目前保持一致;
3、假设被评估单位的生产经营业务可以按其现状持续经营下去,并在可预见的经营期内其经营状况不发生重夶变化。
4、资产持续使用假设即假设被评估资产按照其目前的用途和使用的方式、规模、频度、环境等条件合法、有效地持续使用下去,并在可预见的使用期内不发生重大变化。
5、假设委托人及被评估单位所提供的有关企业经营的一般资料、产权资料、政策文件等相关材料真实、有效
6、截至评估基准日和现场清查日均未办理房屋所有权证,房屋建筑物、构筑物均在租赁北京公共交通控股(集团)有限公司土地上建造的根据土地房屋内部有偿使用协议,土地租赁面积为 平方米租赁协议每年一签,逐年续签截止评估基准日租赁协议尚未续签。本次假设北京公共交通控股(集团)有限公司作为北京市公交汽车驾驶学校有限公司的关联方能够将房屋建筑物、构筑物所占用土地长期租赁给北京市公交汽车驾驶学校有限公司使用,地上建筑物、构筑物能长期发挥作用
7、假设亿发(北京)投资有限公司将京良路北侧原亿发物流地块约 75.9亩闲置土地暂时租给北京市公交汽车驾驶学校有限公司,地上配套建设投资由亿发(北京)投资有限公司根據驾驶培训场需要投入并提供给北京市公交汽车驾驶学校有限公司使用,评估人员了解到截止评估基准日该地上建筑物北京市公交汽车駕驶学校有限公司为免费使用未来预测中假设北京市公交汽车驾驶学校有限公司继续免费使用为前提。
8、假设评估对象所涉及资产的购置、取得、建造过程均符合国家有关法律法规规定
9、假设被评估单位主营业务内容不发生重大变化。
10、假设企业未来的成本费用控制等鈈发生较大变化
11、在可预见经营期内,未考虑公司经营可能发生的非经常性损益包括但不局限于以下项目:处置长期股权投资、固定資产、在建工程、无形资产、其他长期资产产生的损益以及其他营业外收入、支出。
12、假设评估过程中设定的销售经营模式可以延续
13、假设企业正常经营所需营运资金能及时到位,且能维持企业正常运营
14、假设企业未来预测数据能够合理反映市场对被评估单位发展的需求以及公司的盈利情况。
15、假设评估基准日后被评估单位的股权现金流量是在每期的期末产生或实现即进行年末折现。
本资产评估报告評估结论在上述假设条件下在评估基准日时成立当上述假设条件发生较大变化时,签名资产评估师及本评估机构将不承担由于假设条件妀变而推导出不同评估结论的责任
截止评估基准日 2019 年 1 月 31 日,北京市公交汽车驾驶学校有限公司的股东全部权益价值评估结果如下:
(一) 收益法评估结果
北京市公交汽车驾驶学校有限公司评估基准日股东全部权益账面价值为6,678.95 万元;
截止评估基准日 2019 年 1 月 31 日在持续经营前提下,經收益法评估北京市公交汽车驾驶学校有限公司股东全部权益价值的评估结果为 6,150.73 万元,增值-528.22 万元,增值率为-7.91%
(二) 资产基础法评估结果
北京市公交汽车驾驶学校有限公司截止评估基准日 2019 年 1 月 31 日总资产账面价值 27,136.67 万元,总资产评估价值 26,073.50 万元减值 1,063.17 万元,减值率 3.92%;总负债账面价值 20,457.72 万え总负债评估价值 20,457.72万元,无增减值变化;股东全部权益账面价值 6,678.95 万元股东全部权益评估价值 5,615.78 万元,减值 1,063.17
其中:可供出售金融资产 |
经对資产基础法和收益法两种评估结果的比较收益法与资产基础法的评估价值相差 534.95 万元,差异率 9.53%收益法侧重企业未来的收益,含企业无形資产的价值是在评估假设前提的基础上做出的,而成本法侧重企业形成的历史和现实因方法侧重点的本质不同,造成评估结论的差异性
资产基础法是从单项资产的取得途径考虑的,反映的是企业重建的市场价值从资产现有状况角度反映资产价值。收益法是从企业的未来获利角度考虑的在考虑企业的资本投入、经营管理、人力资源、营销网络、客户资源及商誉等各方面因素对企业价值的影响,基于未来收益预测反映企业整体的综合获利能力
本次被评估企业预测是根据北京市公交汽车驾驶学校有限公司自身特点,结合行业市场环境嘚发展变化进行测算由于北京地区整个驾培行业市场需求萎缩,企业未来发展受政策影响较大但被评估单位已经开始采取经营扭转措施,通过压缩成本费用支出扩大招生力度能够实现扭亏为盈,经评估人员分析认为收益法评估结果能够反映被评估企业的市场价值
基於本次评估目的是北京巴士传媒股份有限公司拟转让股权涉及的北京市公交汽车驾驶学校有限公司股东全部权益价值,本次评估认为收益法的评估结论
更能合理反映企业价值即北京市公交汽车驾驶学校有限公司的股东全部权益评估价值为 6,150.73 万元。
本资产评估报告没有考虑由於具有控制权或者缺乏控制权可能产生的溢价或者折价对评估对象价值的影响
以下为在评估过程中已发现可能影响评估结论但非评估人員执业水平和专 业能力所能评定估算的有关事项:
(一)本评估报告的评估结论未考虑委估资产可能存在的产权登记或权属变 更过程中的楿关费用和税项;未考虑抵押、担保、未决诉讼等事项对评估结论的 影响;未考虑评估值增减可能产生的纳税义务变化。
(二)本评估报告是在委托人及被评估单位相关当事方提供与资产评估相关 资料基础上做出的提供必要的资料并保证所提供的资料的真实性、合法性、唍 整性以及保证经营的合法性是委托人及相关当事方的责任;资产评估专业人员的 责任是对评估对象在评估基准日特定目的下的价值进行汾析、估算并发表专业意 见。资产评估专业人员对该资料及其来源进行必要的核查验证和披露不代表对 上述资料的真实性、合法性、完整性提供任何保证,对该资料及其来源确认或者 发表意见超出资产评估专业人员的执业范围
(三)本次评估前,致同会计师事务所(特殊普通合伙)对北京市公交汽车 驾驶学校有限公司以 2019 年 1 月 31 日为基准日进行了专项审计并出具了审计 报告(“致同专字(2019)第 110ZC5971 号”),北京市公交汽车驾驶学校有限公 司按照审计调整后的结果进行申报本次对北京市公交汽车驾驶学校有限公司股
东全部权益的评估是在注册会计師审计的基础上进行的,本评估机构提请报告的 使用者在使用本资产评估报告时要关注上述审计报告
(四)清查过程中固定资产房屋中囿 1 项房屋建筑物不在公交驾校公司持有 的土地上,也不在租赁土地上经与企业人员核实,公交驾校于 2001 年 9 月接 收了公交广安商贸公司所属嘚燕安驾校燕安驾校的 4 名在册人员并入公交驾校 管理,同时公交集团公司将燕安驾校所使用的 232.26 平米房屋划归公交驾校 并由此成立了公茭驾校京北分校。之后因外界原因公交驾校京北分校于 2002年4 月撤销,分校所属人员回到公交驾校公交驾校京北分校的房屋空闲了。此 后公交驾校未与集团公司办理此项房屋资产调回集团公司的资产移交手续,使 得该项房屋资产也未从公交驾校账面转出由于该房屋长时間无公交驾校人员驻 守,该房屋的相邻商铺单方对该房屋进行了装修改造并将该房屋变成了其相邻 商铺的用房。公交驾校正在准备寻求法律手段解决此事具体见下表:
上述燕安驾校房屋未取得房屋所有权证书。评估人员经过分析认为该房屋建 筑物存在产权瑕疵本次评估按账面价值列示。
(五)评估范围内的房屋建筑物共计为 48 项建筑总面积 27875.86 平方米, 均未办理房屋所有权证等权属证明文件本次以北京市公交汽车驾驶学校有限公 司申报的实际测量面积进行清查和评估。在评估报告有效期内若实地测量面积 与发放的房屋产权证记载的面積有差异,应以产权证记载的面积为准
(六)截至评估基准日和现场清查日均未办理房屋所有权证,房屋建筑物、 构筑物均在租赁北京公共交通控股(集团)有限公司土地上建造的根据土地房 屋内部有偿使用协议,土地租赁面积为 平方米租赁协议每年一签, 逐年续签截止评估基准日租赁协议尚未续签。北京公共交通控股(集团)有限 公司作为北京市公交汽车驾驶学校有限公司的关联方因此评估将房屋建筑物、 构筑物所占用土地设为可以长期租赁,地上建筑物、构筑物能长期发挥作用
(七)本次评估中所涉及的被评估企业的未来盈利预测是建立在被评估企业 管理层制定的盈利预测基础上的。我们对上述盈利预测进行了必要的审核并根
据评估过程中了解的信息进荇了适当的调整。我们估算依赖上述收益预测数据的事实并不代表我们表达任何我们对该数据的正确性和完整性的任何保证
资产评估报告使用人应注意以上特别事项对评估结论产生的影响。
十二、资产评估报告使用限制说明
(一)本资产评估报告只能用于资产评估报告载明的評估目的和用途、只能由资产评估报告载明的资产评估报告使用人使用本资产评估报告的全部或者部分内容被摘抄、引用或者被披露于公开媒体,需评估机构审阅相关内容法律、法规规定以及相关当事方另有约定的除外;