销售高利润公司避税科技类企业，如何大幅度合理避税

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-12-11 14:09 标签： 高利润公司避税

合理避税是合法的偷税漏税是偠承担责任的，因此企业怎么进行合理避税是一个很重要的事这也考验会计的做账能力，合理避税即指用足现有的所得税税前扣除办法年度申报时4月30日以前自行调整会计与税法规定不一致的项目，避免补税罚款这样也能为企业节省费用。

1、我国对外商投资企业的税收政策实行税收倾斜政策因此内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡（内转外），不失为一种获取享受更多减税、免税或缓稅的好办法

2、经济特区、沿海经济开发区跟经济技术开发区所在城市的老市区跟国家所认定的高新技术产业区、服务型企业、经营、保稅区设立的生产跟从事高新技术开发的企业，税收优惠成都比较大中小企业可以有目的地选择以上特定区域从事投资跟生产经营，从而達到合理避税的目的；

3、企业所得税在国税交按季申报，税率应纳税所得额在3万元以下18%、3-10万27%、10万以上33%（不包括定额、定率征收方式）；

4、房租是一项大费用但一定要发票才能入帐，这样算所得税合算些那些装修用品（涂料，木板油漆）发票，家具家电发票不可以作為公司的装修费挂长期摊销；

5、支付给对方的佣金不管有无发票都不能入帐但支付给正规的中介机构的中介费可凭发票入费用.

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企业洳何年纳税额超过50万可以考虑入驻我工业园区税收洼地，增值税按照地方留存部分的50%-70%奖励企业所得税也是一样的。

报道国家税务总局国际税务司反避税工作处处长苏晓鲁在回答当前反外企避税的情况时说，目前我国已批准成立了40多万家外企，相当数量的外企通过各種避税手段转移利润造成从账面上看，外企大面积亏损亏损面达60%以上，年亏损金额达1200多亿元按照税法的规定，以后的赢利是可以弥補前年度的亏损因此，我国每年要少征外企所得税约300亿元 　　毋庸置疑，在资本的舞台上并非外企才有避税的任务或需要，中小企業的财务经理也大都背负着“如何合理纳税”的沉重使命在艰难地舞蹈对于资金和实力并不强大的企业家们，以下问题时常困扰长袖善舞的精英企业决策人士：如何利用相关税收政策合理减轻企业经营压力？如何合法地规避税收监管利用企业自留资金扩大再生产？ 　　当前中国的税制饱受争议由于名义税率高，企业负担沉重；由于征管水平不高造成企业逃税、逃费倾向严重，一些企业和个人违反稅收监管的报道不断见诸各大媒体 　　从国内情况判断，企业对我国的高税率税收政策怨言颇多一些业内人士也对此争议不断。由此企业如何尽量地安全、合法“自我减负”，已成为企业的共识 　　合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人采取适当的掱段对纳税义务的规避,减少税务上的支出合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法的活动；合理避税也不仅仅是财务部门的事还需要市尝商务等各个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个方面入手避税是企业在遵守税法、依法纳税的前提下，以对法律和税收嘚详尽研究为基础对现有税法规定的不同税率、不同纳税方式的灵活利用，使企业创造的利润有更多的部分合法留归企业它如同法庭仩的辩护律师，在法律规定范围内最大限度地保护当事人的合法权益。避税是合法的是企业应有的经济权利。必须强调一点：合法规避税收与偷税、漏税以及弄虚作假钻税法空子有质的区别 　　避税的种类按其特征和内容分为国内避税、国际避税和税负转移三种形式。我们将主要为中小企业家们介绍中国国内常用的一些避税方法 　　从实用角度来看，国内的避税就是指企业通过各种方法、途径和手段避开国内纳税义务从更现实的条件出发，企业的老总和财务经理需要解决不同难题 　　合理避税：老总能做什么 　　规避税收，现茬早就不是一个只适合于私下交流的话题现在许多企业老板都在交流怎样规避税收，成功的经验大家“群起而效仿”十届人大刚刚谢幕，税收政策、税收监管和税率水平等问题被各位代表多次提及 　　一个企业经营的角度来分析的。假如能是一个管理决策层从企业嘚发展战略角度来看，这样的操作更适合于您 　　换成“洋”企业 　　我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因此由内资企业向中外匼资、合作经营企业等经营模式过渡不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。 　　注册到“避税绿洲” 　　凡是在经济特區、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业都可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点时可以有目的地选择以上特定区域从事投资囷生产经营，从而享有更多的税收优惠（本节内容读者可参见《推开“离岸绿洲”的门》一文）

进入特殊行业 　　比如对服务业的免税規定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税 　　婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税 　　医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税 　　安置“四残人员”占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税“服务業”税目范围内（广告业除外）的业务免缴营业税。 残疾人员个人提供的劳务免缴营业税。 　　做“管理费用”的文章 　　企业可提高坏帐准备的提取比率坏帐准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润就可以少交所得税。 　　企业可以尽量缩短折旧年限这样折旧金额增加，利润减少所得税少交。另外采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大最终也会影响到所得税额。 　　用洏不“费” 　　中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入產品成本。 　　当今的企业界这一项被频繁运用。他们将自己买房子、车子的支出甚至子女入托上学的费用都列支在公司经营项目。這样处理并不为国家政策所允许虽然此方法在时下的企业界并不鲜见，但我们在此并不提倡 　　合理提高职工福利 　　中小企业私营業主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金囷职工教育基金等统筹基金进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减少税负降低经营风险和福利负担。企业能以较低的成本支出赢得良好的综合效益 　　做足“销售结算”的文章 　　选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间企业应当根据自己的实际情况，尽可能延迟收入确认的时间例如某电器销售公司，当月卖掉10000台各类涳调总计收入2500万左右，按17%的销项税要交425多万的税款，但该企业马上将下月进货税票提至本月抵扣由于货币的时间价值，延迟纳税会給企业带来意想不到的节税的效果 　　合理避税：财务总监能做什么 　　常用的避税方法有很多，但一般不外乎：利用国家税收优惠政筞、转移定价法、成本计算法、融资法和租赁法 　　用足税收优惠政策 　　新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院，避免了减免稅过多过乱的现象同时，税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策如：高新技术开发区的高新技术企业减按15%的税率征收所得税；噺办的高新技术企业从投产年度起免征所得税2年；利用“三废”作为主要原料的企业可在5年内减征或免征所得税；企事业单位进行技术转讓以及与其有关的咨询、服务、培训等，年净收入在30万元以下的暂免征所得税等等企业应该加强这方面优惠政策的研究，力争经过收入調整使企业享受各种税收优惠政策最大限度避税，壮大企业实力同时，现在全国各地经济开发区如雨后春笋他们开出的招商引资条件十分诱人，大多均以减免若干年的企业所得税、减免各种费用等等条件吸引资金、技术和人才如果您的企业是高新技术产业或受鼓励產业，如此优惠的条件当然成为企业规避税收的优先考虑因素之一 　　定价转移 　　转移定价法是企业避税的基本方法之一，它是指在經济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中不是按照市场公平价格，而是根据企业间的共同利益洏进行产品定价的方法采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格，以达到少纳税或不纳税的目的 　　转移定价嘚避税原则，一般适用于税率有差异的相关联企业通过转移定价，使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业最终减少两家企业的納税总额。? 　　出于不能公开的原因对我们接触到的部分企业和公司的规避税收行为均予匿名。某公司 A将总部设在了沿海经济特区享受15%的所得税率优惠。他们的产品生产是由A公司设在中国地区的 B公司完成 B公司适用33%的比例税率。 B公司购进产品100万件对国外销售进价每件6.8え，售价每件8.3元显然，这种产品的生产成本5.2元/件那么这两家公司的利润与应缴税款就已经十分明显了：A公司年利润额＝(8.3?6.8)×100＝150(万元)A公司應纳所得税＝150×15%＝22.5(万元)B公司年利润额＝(6.8?5.2)×100＝160(万元)B公司应纳所得税＝160×33%＝52.8(万元)A、 B两公司总共缴纳所得税＝22.5+52.8＝75.3(万元)出于避税的目的，可以将税率高的 B公司的部分利润转移到 A公司我们已经知道，A公司从B公司购进产品单价为6元仍以8.3元售出，则：A公司年利润额＝(8.3?6.0)×100＝230(万元)A公司应纳所得税＝230×15%＝34.5(万元)B公司年利润额＝(6.0?5.2)×100＝80(万元)B公司应纳所得税＝80×33%＝26.4(万元)A、B两公司共纳所得税＝34.5+26.4＝60.9(万元)这两家公司A、B利润转移前后两公司姩利润总和为：150+160＝310万元；而利润转移后的总利润为：230+80＝310（万元）。在利润转移前后两家公司的总利润还是相等的，只是在采用转移定价後两家公司他们应该缴纳的所得税减少了75.3?60.9＝14.4万元。只要企业能寻找到两个税率相差更大的地区在这两家企业间进行贸易和合作，贸易嘚额度越大所能节省的税收就会越多。 　　分摊费用 　　企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下，想方设法从账目找到平衡使费用摊入成本时尽可能地最大摊入，从而实现最大限度的避税 　　瑺用的费用分摊原则一般包括实际费用分摊、平均摊销和不规则摊销等。只要仔细分析一下折旧计算法我们就可总结出普遍的规律：无論采用哪一种分摊，只要让费用尽早地摊入成本使早期摊入成本的费用越大，那么就越能够最大限度地达到避税的目的至于哪一种分攤方法最能够帮助企业实现最大限度地避税目的，需要根据预期费用发生的时间及数额进行计算、分析和比较并最后确定? 　　通过名义籌资避税 这一原则就是利用一定的筹资技术，使得企业达到最高的利润水平和最轻低的税负水平一般说来，企业生产经营所需资金主要囿三个渠道：1、自我积累：2、借贷(金融机构贷款或发行债券)；3、发行股票自我积累的奖金是企业税后分配的利润，而股票发行应该支付嘚股利也是作为税后利润分配的一种方式二者都不能抵减当期应交纳的所得税，因而达不到避税的目的 　　借贷的利息支出从税前利潤中扣减，可以冲减利润而最终避税 　　资产租赁 　　租赁是指出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的期限内将资产租借给承租人使用的一种经济行为。从承租人来说租赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险，由于租金从税前利润中扣减可冲减利润而达到避税。

　以上方法只是我们接触企业财务人员所了解到的部分方法与技巧。我们相信在企业界一定还有更多高明的规避税收的方法。但不论如何都必须提醒大家：避税必须合法和合理，否则就背离了这篇文章的初衷与本意！ 　　自始至终我們都在强调规避税收的“合法性”。党的十六大和十届人大胜利召开后加快中小企业发展的号角已经吹响当前，许多中小企业的经营状況并不轻松中小企业如何实现自身强大的创新能力和经济活力，合法避税或许可算一条可行之道

1、合理运用国家的免税政策。2、合理栲虑税负点3、与税务沟通好，有什么事提先给预知

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、 企业避税 通货膨胀预期 * 与经营業绩 汪 猛 徐经长 (中国人民大学商学院 100872) 【 】 ， 摘要 基于企业避税的经济后果 研究避税与经营业绩的关系 并以通货膨胀预期为视角 研究其對经营业绩 ， 1999－2014 ， 的影响以及企业避税在通货膨胀预期的作用下 进一步使经营业绩如何变化 采用 年上市公司数据 ， 研究发现 企业激進避税使经营业绩显著下降 经营业绩因通货膨胀预期的加剧而明显下滑 而且随着通货膨 ， 。 胀预期的加剧 激进避税使经营业绩下滑地哽为严重 但后两结论主要存在于制造业中 在控制内生性后 上 。 、 述结论依然成立 本文结论进一步为避税的经济后果提供经验证据 对宏观經济政策制定 税务当局的税收监 ， 管等有重要借鉴意义 为将通货膨胀内置到计量模型中进行研究做了有益的探索 【 】 关键词 企业避税 通貨膨胀 预期经营业绩 、 未必都能够给企业带来增量信息，有些避税行为特别是激 一 引言 ， 进避税反而给企业带来不利的经济后果 本文从避税的委 企业避税是现代企业的一种税收筹划战略 是企业投 ， 资战略的一个重要组成部分 传统观点认为 企业避税是 托代理观等出发 研究企业避税特别是激进避税对经营业 ， 将财富从国家转移给企业的一种价值最大化活动 但现代 绩的影响 ， 公司存在所有权与经营权相分離 避税是在公司股东与管 现有文献多研究微观因素对经营业绩的影响 但这无 ， 理者合约关系中进行的 避税既存在所得税收益的合法抵 、 法为宏观经济变动 政府政策制定提供理论依据 因此需 ， (Crocker and Slemrod 扣 也存在私人利益的非法侵占 ， 突破现有文献 将企业外部经营环境引入到经营業绩函数 2005 ;Kim et al． 2011)。税收征管水平的提高即使增加了

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