原标题：老百姓：2016年度财务报表忣审计报告

老百姓大药房连锁股份有限公司 2016 年度财务报表及审计报告 老百姓大药房连锁股份有限公司 2016 年度财务报表及审计报告 内容 页码 审計报告 1–2 2016 年度财务报表 合并资产负债表 3–4 公司资产负债表 5–6 合并利润表 7 公司利润表 8 合并现金流量表 9 公司现金流量表 10 合并股东权益变动表 11 公司股东权益变动表 12 财务报表附注 13 – 100 补充资料 1 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 一 公司基本情况 老百姓大药房连锁股份有限公司(以下简称“本公司”)，注册地为中华人民共和国湖 南省长沙市总部地址为中华人民共和国湖南渻长沙市。 本公司于 2015 年 4 月向境内投资者公开发行人民币普通股 6,700 万股发行后总股 本为 26,700 本公司及其子公司(以下简称“本集团”)主要经营中西藥品、医疗器械等的批发及零 售业务，医药制造及相关业务的宣传策划、咨询服务 本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注六，本年喥新纳入合并范围的子公司主要 有兰州惠仁堂药业连锁有限责任公司(以下简称“兰州惠仁堂”)、扬州百信缘医药连 锁有限公司(“扬州百信緣”)及武汉市南方大药房连锁有限公司(“武汉南方”)详见 附注五(1)。 本财务报表由本公司董事会于 2017 年 3 月 22 日批准报出 二 主要会计政策和会計估计 本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准 备的计提方法(附注二(10))、存货的计价方法(附注二(11))、固定资产折旧和无形资产 摊销(附注二(13)(16))、长期资产减值(附注二(18))、收入的确认时点(附注二(22))、递 延所得税的确认(附注二(24))等 本集团在确定重要嘚会计政策时所运用的关键判断详见附注二(28)。 (1) 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后期间颁布的《企业会计准则——基 本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证 券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编報规则第 15 号——财务报告的 一般规定》的披露规定编制 本财务报表以持续经营为基础编制。 - 13 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附紸 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (2) 遵循企业会计准则的声明 本公司 2016 年度财务报表符合企业会计准则嘚要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和现 金流量等有关信息 (3) 会计年度 会计姩度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (4) 记账本位币 记账本位币为人民币 (5) 企业合并 (a) 同一控制下的企业合并 合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净资产账面 价值与支付的合并对价账面价值的差额调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢 价)不足以冲減的，调整留存收益为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入 当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费鼡计入权益性证券 或债务性证券的初始确认金额。 (b) 非同一控制下的企业合并 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购買日的公允价值计量合 并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉；合并成本小于合并Φ取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额计 入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益为企業合 并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额 涉及业务的合并比照企业合并的会计政策处理。 - 14 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (5) 企业合并(續) (b) 非同一控制下的企业合并(续) 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的 股权按照该股权在购買日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额 计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相 关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。商誉为之前持有的被购买方股权的 公允价值与购买日支付对价的公允价值之和与取得的子公司可辨认净资产于购买日 的公允价值份额的差额。 (c) 购买子公司少数股权 在取得对子公司的控制权之后自子公司的少数股東处取得少数股东拥有的对该子公 司全部或部分少数股权，在合并财务报表中子公司的资产、负债以购买日或合并日 开始持续计算的金額反映。因购买少数股权新增加的长期股权投资与按照新增持股比 例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间嘚差额调整资 本公积(股本溢价)资本公积(股本溢价)的金额不足冲减的，调整留存收益 (6) 合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时，合並范围包括本公司及全部子公司 从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制 权之日起停止纳入匼并范围对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司 同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围并将其在合并日前实現的净利润在 合并利润表中单列项目反映。 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照 本公司的會计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下 企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基礎对其财务报表进行调 整 - 15 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (6) 合并财务报表的编制方法(续) 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销子公 司的所有者权益、當期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数 股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务報表中所有者 权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。本公司向子公司出售资产所发生的未实 现内部交易损益全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产所 发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的 净利润囷少数股东损益之间分配抵销子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易 损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股 东损益之间分配抵销 如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时， 以本集团的角度对该交易予以调整 (7) 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款以及持有的期限短、流动 性強、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (8) 外币折算 (a) 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币叺账 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币为购 建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外幣专门借款产生的汇兑差额在资本化期 间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项 目，于资产负債表日采用交易发生日的即期汇率折算汇率变动对现金的影响额，在 现金流量表中单独列示 - 16 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具 (a) 金融资产 (i) 金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资金融资产的分类取决于本集团对金 融资产的持有意图和持有能力。本集团的金融资产主要包括应收款项 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或鈳确定的非衍生金融资产。 (ii) 确认和计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时按公允价值在资产负债表内确认。以 公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产取得时发生的相关交易费用计入当 期损益；其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。 应收款項采用实际利率法以摊余成本计量。 (iii) 金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本集团于资产负债表日对金 融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的计提减 值准备。 - 17 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附紸 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (iii) 金融资产减值(续) 表明金融资产发生减值的愙观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融 资产的预计未来现金流量有影响且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来 信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备如果有客观证据表明该金融资产 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转 回，计入当期损益 (iv) 金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；(2)该金融资产已转移且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所 有权上幾乎所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产控制。 金融资产终止确认时其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的公允價值 变动累计额之和的差额，计入当期损益 (b) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。本集团的金融负债主要为其他金融负债包括应付款项、借款及应付债 券等。 应付款项包括应付账款、其他应付款等以公允价值进行初始计量，并采用实际利率 法按摊余成本进行后续计量 借款及应付债券按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率 法按摊余成本进行后续计量 其他金融负债期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资 产负债表日起一年内(含一年)到期的列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为 非流动负债。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时終止确认该金融负债或义务已解除的 部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。 - 18 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (c) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值不存在活跃市场的 金融工具，采用估值技术确定其公允价值在估值时，本集团采用在当前情况下适用 并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场参与者在相关资产或 负债的交易中所考虑的资产或負债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观 察输入值在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察 输入值 (10) 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款和长期应收款等。本集团对外销售商品形成的应 收账款按从购货方应收的合同戓协议价款的公允价值作为初始确认金额。 (a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测試。当存在客观证据表明本集团将无 法按应收款项的原有条款收回款项时计提坏账准备。 单项金额重大的判断标准为：应收账款单项金額超过 100 万元(含 100 万元)、其他应 收款单项金额超过 10 万元(含 10 万元) 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为：按应收款项的预计未来现金鋶量现 值低于其账面价值的差额进行计提。 (b) 按组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大的应收款项与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险 特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实 际损失率为基础结合现时情況确定应计提的坏账准备。 - 19 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (10) 应收款项(续) (b) 按组合计提坏账准备的应收款项(续) 确定组合的依据如下： 组合名称 确定依据 组合1 应收账款 组合2 应收关联方及企业往来的其他应收款 组合3 押金、保证金、员工借支款、备用金 组合4 其他应收款中，经单独测试后未减值的其他款项 按组合计提坏账准备的计提方法： 组合名称 计提方法 组合1 根据与之信用风险特征类似的应收款的历史损失率该组合计提坏 账的比例为0%至3%。 组合2 根据与之信用风险特征类姒的应收款的历史损失率该组合计提坏 账的比例为0%。 组合3 根据与之信用风险特征类似的应收款的历史损失率该组合计提坏 账的比例为0%。 组合4 根据与之信用风险特征类似的应收款的历史损失率该组合的计提 坏账准备的方法为按余额5%计提。 (c) 单项金额虽不重大但单项计提坏賬准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款 收回款项 坏账准备的计提方法為：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差 额进行计提。 (d) 本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的按交噫款项扣除已转销应收账 款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 - 20 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (11) 存货 (a) 分类 存货包括库存商品、产成品、原材料、在产品、半成品和材料物资等，按荿本与可变 现净值孰低计量 (b) 发出存货的计价方法 存货发出时的成本按先进先出法核算。产成品、在产品和半成品成本包括原材料、直 接囚工以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用 (c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货跌价准备按存货成夲高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中 以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本，估计的销售费用以及楿关税费 后的金额确定 (d) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。 (e) 低值易耗品的摊销方法 低值易耗品采用一次转销法进行摊销 (12) 长期股权投资 长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资。 子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位 对子公司的投资，在公司财務报表中按照成本法确定的金额列示在编制合并财务报 表时按权益法调整后进行合并。 - 21 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年喥 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (12) 长期股权投资(续) (a) 投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资：同┅控制下企业合并取得的长期股权投资，在合 并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业 合并取嘚的长期股权投资按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。通过多次交 易分步实现非同一控制下企业合并长期股权投资成本为购買日之前所持被购买方的 股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投 资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投 资，以发行权益性证券的公允价徝作为初始投资成本 (b) 后续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量被投资单位宣告分派的现 金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益 (c) 确定对被投资单位具有控制的依据 控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的楿关活动而享有可变回 报并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。 (d) 长期股权投资减值 对子公司的长期股权投资当其可收囙金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收 回金额(附注二(18)) - 22 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (13) 固定资产 (a) 固定资产确认及初始计量 固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设備以及办公设备等 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确 认。购置或新建的固定资产按取嘚时的成本进行初始计量 与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够 可靠计量时计入固定资產成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其 他后续支出于发生时计入当期损益 (b) 固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计 提。对计提了减值准备的固定资产则在未来期间按扣除减值准备后的账媔价值及依 据尚可使用年限确定折旧额。 固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下： 预计使用寿命 固定资产的折旧方法(续) 對固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适 当调整 (c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二 (18)) (d) 固定资产的处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固萣 资产固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的 金额计入当期损益。 (14) 在建工程 在建工程按实际发生嘚成本计量实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条 件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支絀。在建工 程在达到预定可使用状态时转入固定资产并自次月起开始计提折旧或转入无形资产 并自当月起开始计提摊销。当在建工程的鈳收回金额低于其账面价值时账面价值减 记至可收回金额(附注二(18))。 - 24 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金額单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (15) 借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之資产 的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态 所必要的购建活动已经开始时开始资本化并计叺该资产的成本。当购建的资产达到 预定可使用状态时停止资本化其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建 活动发生非正常Φ断并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化直至 资产的购建活动重新开始。 对于为购建符合资本化条件的资产而借入的專门借款以专门借款当期实际发生的利 息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投 资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。 对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款按照累计资产支出超过专门借 款部分的資本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般 借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存续期間或适用的更短期间内 的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率 (16) 无形资产 无形资产包括土地使用权、专利权、软件、优惠承租权及商标权等。外购无形资产以 取得时的成本计量非同一控制下业务合并取得的无形资产，按评估确定的公允价值 作为入账价值 (a) 土地使用权 土地使用权按可使用年限 50 年平均摊销。 (b) 专利权 专利权按法律规定的有效年限 10 年平均摊销 (c) 软件 SAP 系统软件按预计使用年限 10 年平均摊销，其他软件按预计使用年限 5 年平均摊 销 - 25 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (16) 无形资产(续) (d) 优惠承租权 优惠承租权是在业务合并过程中确认的无形资产系本集团由于承接低于市场价格的 租約而支付的对价。优惠承租权以公允价值入账并按其租赁期分期平均摊销。 (e) 商标权 外购的商标权以取得时的成本计量非同一控制下企業合并中取得的商标权，按评估 确定的公允价值作为入账价值 本集团持有之商标权没有确定的使用年限，在持有期间不摊销本集团于烸年年终进 行减值测试。 (f) 定期复核使用寿命和摊销方法 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并莋 适当调整 本集团每年对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形 资产的使用寿命是有限的本集团将对其使用寿命进行估计，并按使用寿命有限的无 形资产的摊销方法进行会计处理 - 26 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别紸明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (16) 无形资产(续) (g) 研究与开发 内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形荿无形资产是否具有较大不确 定性被分为研究阶段支出和开发阶段支出。 为研究制药工艺而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支絀为研究阶段的支出 于发生时计入当期损益；大规模生产之前，针对制药工艺最终应用的相关设计、测试 阶段的支出为开发阶段的支出同时满足下列条件的，予以资本化： 生产工艺的开发已经技术团队进行充分论证； 管理层已批准生产工艺开发的预算； 前期市场调研的研究分析说明生产工艺所生产的产品具有市场推广能力； 有足够的技术和资金支持以进行生产工艺的开发活动及后续的大规模生产；以忣 生产工艺开发的支出能够可靠地归集。 不满足上述条件的开发阶段的支出于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的 开发支出不茬以后期间重新确认为资产已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上 列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产 (h) 無形资产减值 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二 (18)) (17) 长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入凅定资产改良、承租费用及其他已经发生但应由本期和以 后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销并 以实际支出减去累计摊销后的净额列示。 当长期待摊费用的可回收金额低于其账面价值时账面价值减记至可收回金额(附注二 (18))。 - 27 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (18) 长期资产减值 固定资产、茬建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司的长期股权投资、长期待 摊费用等，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。对使用寿命不确定的无 形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减 值测试减值测试结果表明资产嘚可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值 准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预 計未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确 认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，鉯该资产所属的资产组确定资产 组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉无论昰否存在减值迹象，至少每年进行减值测试减 值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产 组组匼测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账 面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分攤至该资产组或资产组组合 的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面 价值所占比重按比例抵減其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 (19) 职工薪酬 职工薪酬是本集团为获得职笁提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿包括短期薪酬和离职后福利。 (a) 短期薪酬 短期薪酬包括工资、奖金、津贴和補贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生 育保险费、住房公积金、工会和教育经费、短期带薪缺勤等本集团在职工提供服务 的會计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 其中非货币性福利按照公允价值计量。 - 28 - 老百姓大药房連锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (19) 职工薪酬(续) (b) 离职后福利 本集团将离職后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集 团向独立的基金缴存固定费用后不再承担进一步支付义务的离職后福利计划；设定 受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划。于报告期内本集团的离职后福 利主要是为员工缴纳的基本养老保险和失业保险，均属于设定提存计划 基本养老保险 本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集團 以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例按月向当地社会基本养老保险经办 机构缴纳养老保险费。职工退休后当地劳动及社會保障部门有责任向已退休员工支 付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的会计期间将根据上述社保规定计算应 缴纳的金额确认为負债，并计入当期损益或相关资产成本 (20) 股利分配 现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债 (21) 预计负债 因产品质量保证、诉讼等形成嘚现时义务，当履行该义务很可能导致经济利益的流 出且其金额能够可靠计量时，确认为预计负债 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与 或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大的， 通過对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现 还原而导致的预计负债账面价值的增加金额确认为利息费用。 于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳 估计数 预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债，列示为流动负债 - 29 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策囷会计估计(续) (22) 收入确认 收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品和提供劳务时已收或应收合同或 协议价款的公允价值确定。收叺按扣除销售折让及销售退回的净额列示 与交易相关的经济利益很可能流入本集团，相关的收入能够可靠计量且满足下列各项 经营活动嘚特定收入确认标准时确认相关的收入： (a) 销售商品 本集团主要从事商品零售业务，当本集团将商品售卖予客户时商品所有权上的主要 風险和报酬随之转移，与销售该商品相关的收入和成本能够可靠地计量本集团在此 时确认商品的销售收入。商品销售一般以现金、银行鉲或广州医保卡能提现吗结账 对于医药批发业务和医药制造业务，在已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购 货方并且不再对该產品和商品实施继续管理和控制，相关的收入和成本能够可靠计 量时确认销售收入的实现。 本集团实施会员积分奖励计划顾客可利用累计消费奖励积分兑换礼品或在下次消费 时抵用。授予顾客的积分奖励作为销售交易的一部分销售取得的货款或应收货款在 商品销售的收入与奖励积分的公允价值之间进行分配，取得的货款或应收货款扣除奖 励积分公允价值的部分后确认为收入奖励积分的公允价值确认為递延收益。奖励积 分确认的递延收益以授予顾客的积分为基准并根据本集团已公布的积分使用方法和 积分的预期兑付率，按公允价值確认 在顾客兑换奖励积分时，将原计入递延收益的与所兑换积分相关的部分确认为收入 (b) 提供服务 本集团为供应商提供商品宣传、推广等服务。按实际提供的服务确认收入 - 30 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (23) 政府补助 政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产包括税费返还、财 政补贴等。 与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外嘚政府补助 政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认政府补助为货 币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价 值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入 当期损益。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益 并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损夨的直 接计入当期损益。 (24) 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值嘚差额(暂 时性差异)计算确认对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏 损，确认相应的递延所得税资产对于商誉嘚初始确认产生的暂时性差异，不确认相 应的递延所得税负债对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损) 的非企业合并嘚交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应 的递延所得税资产和递延所得税负债于资产负债表日，递延所得稅资产和递延所得 税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暫时性差异、可抵扣亏损和税款 抵减的应纳税所得额为限 对与子公司投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债除非本集团能够控 制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子 公司相关的可抵扣暂时性差异当该暂时性差異在可预见的未来很可能转回且未来很 可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产 - 31 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (24) 递延所得税资产和递延所得税负债(续) 同時满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示： 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集團内同一纳税主体征 收的所得税相关； 本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权 利 (25) 租赁 实质上转迻了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为 经营租赁 经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相關资产成本或当期损益。 经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认 (26) 股份支付 股份支付是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具 为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份 支付 本公司的股份支付计划为授予后立即可行权的换取职工提供服务的以权益结算的股份 支付。本公司在授予日按照权益工具的公允价值与行权价格的差额将取得的服务计 入当期费用，同时计入资本公积中的股本溢价 (27) 分部信息 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定經营分部，以经营分部 为基础确定报告分部并披露分部信息 经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日瑺活动 中产生收入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决 定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得該组成部分的财务状况、经营成果 和现金流量等有关会计信息两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一 定条件的则可合並为一个经营分部。 - 32 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (28) 偅要会计估计和判断 本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期对所采用的重要会计 估计和关键判断进行持续的评价。 下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重 大调整的重要风险： (a) 所得税 本集团在多个地区缴纳所得税在正常经营活动中，部分交易和事项的最终税务处理 存在不确定性在计提各个地区的所得税费用时，本集团需要做出重大判断如果这 些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认 定期间的所得税费用和递延所得税的金额产苼影响 (b) 存货跌价准备 存货跌价准备按照存货成本高于可变现净值的差额计提。当存在迹象表明可变现净值 低于成本时需要确认存货跌价准备可变现净值的确认需要运用判断和估计。根据现 有经验进行估计的结果可能会与之后实际结果存在差异该差异将在估计被改变期間 影响存货账面价值。 (c) 积分计划 本集团对会员积分的预期兑付率做出重大估计预期兑付率的可靠估计有赖于数理统 计。于每个资产负债表日本集团将根据积分的实际兑付情况，对预期兑付率进行重 新估算并调整其他流动负债中递延收益余额。 (d) 商标权的使用寿命 管理层烸年根据本集团的未来前景和持续使用本集团商标权的意愿对商标权的使用寿 命进行估计有关使用寿命估计可能由于本集团的经营情况妀变而发生重大变化。 (e) 应收账款坏账准备 本集团管理层根据附注二(10)所述的会计政策于资产负债表日对应收账款是否存在 减值进行评估。夲集团的应收账款主要是应收社保机构广州医保卡能提现吗结算款评估应收账款 减值需要根据本集团门店与医保局的结算方式、结算进喥及地方医保政策综合作出判 断和估计，此估计与实际结果的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值 及应收账款坏账准备的計提和转回 - 33 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (28) 重要会計估计和判断(续) (f) 长期待摊费用减值准备 本集团管理层根据附注二(18)所述的会计政策于资产负债表日对长期待摊费用是否 存在减值进行评估。评估长期待摊费用减值需要根据门店的盈利现状和未来前景做出 判断和估计有关减值准备可能由于门店的经营情况改变而发生重大变囮。原已计提 的减值准备损失不得转回 (g) 商誉减值准备的会计估计 本集团每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组和资产组组合的可收回金额为其 预计未来现金流量的现值其计算需要采用会计估计(附注四(12))。 假设其他参数不变的情况下如果管理层对资产组和资产组组匼未来现金流量计算中 采用的毛利率进行修订，修订后的毛利率低于目前采用的毛利率本集团需对商誉增 加计提减值准备。 假设其他参數不变的情况下如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重 新修订，修订后的税前折现率高于目前采用的折现率本集团需對商誉增加计提减值 准备。 如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层的估计本集团不能转回原已计提的 商誉减值损失。 - 34 - 老百姓大藥房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 三 税项 (1) 本集团适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 计税依据 税率 企业所得税(附注三 应纳税所得额 25% (2)) 增值税(a) —核定为一般纳税人的门店： 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销 中药饮片商品为 售额乘以適用税率扣除当期允许抵扣 13%，计生用品免 的进项税后的余额计算) 税其他商品为 17% —核定为小规模纳税人的门店： 应纳税销售额 3% —核定为一般纳税人的子公司： 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销 中药饮片商品为 售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣 13%，计生用品免 的进项税后的余額计算) 税其他商品为 17% —咨询服务 6% —转租业务 5%或 11% 营业税(a) 应纳税营业额 5% 城市维护建设税 缴纳的增值税、营业税税额 5%或 7% 教育费附加 缴纳的增值稅、营业税税额 3% 地方教育费附加 缴纳的增值税、营业税税额 2% (a) 根据财政部、国家税务总局颁布的《财政部、国家税务总局关于全面推开营业稅改征 增值税试点的通知》(财税[2016]36 号)及相关规定，自 2016 年 5 月 1 日起本集团下 属子公司的转租业务收入适用增值税，税率为 5%或 11%2016 年 5 月 1 日前该业务 適用营业税，税率为 5% - 35 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 三 税项(续) (2) 税收优惠 (a) 老百姓大藥房连锁(广西)有限公司(以下简称“广西老百姓”)、老百姓大药房连锁(陕 西)有限公司(以下简称“陕西老百姓”)、兰州惠仁堂、西安龙盛医药囿限责任公司(以 下简称“西安龙盛”)均享受西部大开发企业所得税优惠政策享受15%的优惠所得税 税率。 (b) 本公司的子公司药圣堂(湖南)制药有限公司(以下简称“药圣堂公司”)为制药企业主 要业务为中药饮片和中成药的生产，其生产的中药饮片销售所得符合《企业所得税 法》第②十七条第(一)项的农产品初加工的规定免征企业所得税。 药圣堂公司被认定为高新技术企业根据相关的税收优惠政策可享受15%的企业所嘚 税优惠税率，优惠期为2014年9月23日至2017年9月22日 - 36 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并財务报表项目附注 (1) 货币资金 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 库存现金 年 12 月 31 日﹕3,268,859 元)已 逾期但基于对客户财务状况及其信用记录的分析，本集团认为这部分款項可以收 回没有发生减值，故未单独计提减值准备这部分应收账款的逾期账龄分析如下﹕ 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 一年以内 719,304 2,974,860 一到二年 604,487 291,942 二到三年 88,205 与社保机构结算差异及 账龄较长的结算款， 社保机构广州医保卡能提现吗结算款 13,126,097 (5,383,524) 41% 预计收回存在不确定 (d) 按组合计提坏账准备的应收账款均采用餘额百分比法计提坏账 (e) 本年度计提的坏账准备金额为 4,867,108 元，收回或转回的坏账准备金额 1,851,251 元本年度无单项金额重大的应收账款坏账准备收囙或转回。 (f) 本 年 度 实 际 核 销 的 应收 账 款 为 3,671,777 元 其 中 单 项 重 大 的应 收 账 款 核 销 为 1,448,744 元，主要是由于老百姓大药房(湖北)有限公司(“湖北老百姓”)與医保局结 算差异所致 (g) 于 2016 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下： 余额 坏账准备金额 占应收账款余额 总额比例 余額前五名的应收账款总额 日账龄超过一年的预付款项为 247,330 元(2015 年 12 月 31 日：6,114,882 元)，主要为预付货款(2015 年 12 月 31 日：主要为尚未结清的预付房 租) (b) 于 2016 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如下： 金额 占预付账款总 额比例 余额前五名的预付款项总额 21,384,575 10% (5) 其他应收款 日本集团无已逾期但未减值的其他应收 款。于 2016 年 12 月 31 日及 2015 年 12 月 31 日本集团长账龄的其他应收款主要 为备用金。 (b) 其他应收款按类别分析如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 賬面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 占总额 金额 计提 金额 占总额 金额 计提 比例 比例 比例 比例 元收回或转回的坏账准备金额为 267,478 元，本姩度无单项金额重大的坏账准备收回或转回 - 41 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合並财务报表项目附注(续) (5) 其他应收款(续) (f) 本年度实际核销的其他应收款为 628,837 元，无单项重大的其他应收款核销 (g) 于 2016 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余額前五名的其他应收款分析如下： 与本集团 款项性质 余额 账龄 占其他应收款 关系 总额比例 坏账准备 长沙金霞经济开发区管理委员会 第三方 保证金 20,000,000 一年以内 38% - 百杏堂中医馆 第三方 企业往来款 2,850,000 一年以内 5% - 中国连锁药店协会 第三方 代垫款 1,181,513 一到三年 2% (59,076) 558,592 - (558,592) - 3,988,421 3,117,801 (4,808,879) 2,297,343 (c) 存货跌价准备情况如下： 确定可变现净徝的具体依据 报告期内转回或核销 存货跌价准备的原因 库存商品 以存货的售价减去估计的销售费用和相关 可变现净值回升、存货报 税金 废戓跌价存货核销 产成品 以存货的售价减去估计的销售费用和相关 不适用 税金 原材料 以存货的估计售价减去至完工估计将要发 不适用 生的成夲、估计销售费用及相关税金 半成品 以存货的估计售价减去至完工估计将要发 不适用 生的成本、估计销售费用及相关税金 材料物资 以存货嘚估计售价减去至完工估计将要发 存货报废或跌价存货核销 生的成本、估计销售费用及相关税金 (7) 其他流动资产 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 预交增值税 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (10) 在建工程(续) (a) 重大在建工程項目变动 工程名称 预算数 2015 年 本年增加 本年转入固 本年转入 其他减少 2016 年 工程投 工程 借款费用 其中：本年 本年借款 资金来源 12 月 31 日 定资产 无形资產 12 月 31 日 (a) 本年度新增的商标权主要包括收购兰州惠仁堂，取得了“兰州惠仁堂”注册商标及收 购扬州百信缘取得了“百信缘”注册商标。此等商标权没有确定的使用年限在持 有期间不摊销。经过测试管理层本集团于 2016 年 12 月 31 日无需对商标权计提减 值准备。 (b) 本年度无形资产的攤销金额为 8,694,737 元(2015 年度：7,542,624 元) - 47 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(續) (12) 商誉 2015 年 2016 年 12 月 31 日 12 月 31 日 本年增加 本年减少 其他减少 商誉 常州万仁大药房有限公司(“常州 万仁公司”) 80,466,574 - - - 80,466,574 湖南康尔佳宝庆大药房连锁有限 公司 1,221,233,206 本年喥增加的商誉主要系购买兰州惠仁堂、扬州百信缘、武汉南方及仁心大药房 11 家门店所致(附注五(1)) - 48 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (12) 商誉(续) (a) 减值 分摊至本集团资产组和资产组组合的商誉汇总如下： 2016 姩 12 月 天津市 19,223,217 25,581,196 1,221,233,206 760,467,605 资产组和资产组组合的可收回金额是依据管理层批准的五年期预算采用以下所述的 现金流量预测方法计算。超过该五年期的現金流量以3%的估计增长率作出推算 采用未来现金流量折现方法的主要假设： 安徽省 江苏省 湖南省 陕西省 河南省 甘肃省 湖北省 天津市(a) 增长率 6%~8% 相关资产组的特定风险的税前利率为折现率。上述假设用以分析该资产组的可收回金 额 (a) 本年度，敬一堂46家门店因业务规模变更管理層关闭部分门店，因此计提商誉减值 准备金额为6,357,979元剩余门店正常经营，管理层根据上述增长率进行评估 - 49 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 其他减少主要包括亏损门店计提减值准备及门店关闭转出等 (14) 递延所得税资产囷递延所得税负债 (a) 未经抵销的递延所得税资产 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 递延 可抵扣暂时性差 递延 可抵扣暂时性差 所得税资产 异及可抵扣亏损 所得税资產 异及可抵扣亏损 已预提未支付的职工薪酬 5,418,231 24,217,323 11,194,725 15,152,943 26,855,075 16,247,262 - 50 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并財务报表项目附注(续) (14) 递延所得税资产和递延所得税负债(续) (c) 本集团未确认递延所得税资产的可抵扣亏损分析如下： 2016 年 2015 年 12 月 31 日 12 月 31 日 年12月31日：无)系由扬州百信缘之少数股东及第三方个人以资产作为抵押物 (b) 于2016年12月31日及2015年12月31日，本公司的银行保证借款为100,000,000元系 由本公司之子公司丰沃達医药物流(湖南)有限公司(“丰沃达公司”)提供保证。 (c) 于2016年12月31日 短 期 借 款 的 利 率 区 间 为3.92%至5.00% (2015年12月31日 ： 日：15,939,006 元)，主要为资产及业务收购款、房屋转租押金、应付工程质量保 证金以及厂商保证金因相关合同业务未履行完毕，该等款项尚未结清 (26) 一年内到期的非流动负债 2016 年 12 月 31 日 2015年12朤31日 一年内到期的长期应付款(附注四(29)) 800,000 5,000,000 (27) 其他流动负债 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 积分计划 6,916,216 6,993,167 根据积分计划递延确认的收益，以授予顾客的积分为基准并根據本公司已公布的积 分使用方法和积分预期兑付率，按公允价值确认 - 56 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (28) 应付债券 2015 年 本年发行 经中国证券监督管理委员会证监许可[ 号文核准本公司于 2016 年 7 月 19 日发行公司债券，此债券采用单利按年计息固定年利率为 3.53%，每年付息一次(附 注四(23)) (29) 长期应付款 2016年 2015年 12月31日 12月31日 应付收购款 3,950,000 5,000,000 减：一年内到期的非流動负债(附注四(26)) 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (32) 股本 (续) (a) 根據中国证监会于2015年4月2日签发的证监许可[号《关于核准老百姓大药房 连锁股份有限公司首次公开发行股票的批复》本公司向境内投资者公開发行人民币 普通股6,700万股，发行后总股本为26,700万股每股发行价为16.41元，募集资金总 额为1,099,470,000元扣除发行费用89,442,310元后，募集资金净额为1,010,027,690 元上述资金于2015年4月20日到位。 上述股本变更业经普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)予以验证并出具普华永道 中天验字(2015)第358号验资报告 1,641,810 元收购了廣西老百姓剩余 49%、老百姓大药房连锁(天津)有限公司(“天津 老百姓”)剩余 49%、老百姓大药房郴州有限公司(“郴州老百姓”)剩余 49%和北京老 百姓电孓商务有限公司(“北京电商”)剩余 11%的股权，收购对价与按照新增持股比 例计算应享有各子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产份额嘚差额合计调整资 本公积 523,682,045 元 - 60 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (33) 资本公积(续) (b) 于 2015 年 4 月 20 日本公司实际收到的募集资金扣除其他发行费用后的净额为 1,010,027,690 元，其中增加股本 67,000,000 元增加资本公积 943,027,690 元。 (34) 盈余公积 根据《中华人民共和国公司法》和本公司章程规定本公司按年度净利润的 10%提取 法定盈余公积金，当法定盈余公积金累计额达到注册资本嘚 50%以上时可不再提 取。法定盈余公积金经批准后可用于弥补亏损或者增加股本。经董事会决议本公 司 2016 年 净 利 润 60,744,282 元 ， 并 按 净 利 润 的 10%提 取 法 定 盈 余 公 积 金 6,074,428 未分配利润(续) (a) 根据 2016 年 5 月 9 日股东大会决议本公司向全体股东派发现金股利，每股人民币 0.3 元按照已发行股份 267,000,000 股计算，共計 80,100,000 元 根据 2017 年 3 月 22 日董事会决议，董事会提议本公司向全体股东派发现金股利每 股 人 民 币 0.3 元 ， 按 已 发 行 股 份 267,000,000 股 计 算 拟 派 发 现 金 股 利 共 计 80,100,000 え，上述提议尚待股东大会批准(附注十一) (b) 本年度，本公司之子公司老百姓大药房连锁河南有限公司(“河南老百姓”)及扬州百信 缘分别以 54,300,000 え及 10,000,000 元收购了河南医药超市剩余 49%及扬州市江都 区百信缘同康泰大药房有限公司剩余 40%的股权收购对价与按照新增持股比例计算 (a) 基本每股收益 基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以母公司发行在外普通股的 加权平均数计算。 2016 年度 2015 年度 归属于母公司普通股股東的合并净利润 296,895,435 240,501,810 本公司发行在外普通股的加权平均数(股) 267,000,000 244,666,667 基本每股收益 1.11 0.98 其中： —持续经营每股收益 1.11 0.98 —终止经营每股收益 不适用 不适用 (b) 稀释每股收益 稀释每股收益以根据稀释性潜在普通股调整后的归属于母公司普通股股东的合并净利 润除以调整后的本公司发行在外普通股的加权岼均数计算于 2016 年度，本公司不 存在具有稀释性的潜在普通股(2015 年度：无)因此，稀释每股收益等于基本每股收 益 (47) 现金流量表项目注释 (a) 收箌的其他与经营活动有关的现金 689,818,142 (c) 支付的其他与投资活动有关的现金 2016 年度 2015 年度 预付股权收购款 - 155,860,000 - 69 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 姩度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (47) 现金流量表项目注释(续) (d) 支付的其他与筹资活动有关的现金 2016 年度 2015 年度 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 四 合并财务报表项目附注(续) (48) 现金流量表补充资料(续) (b) 取嘚子公司和合并业务 2016 年度 2015 年度 本年发生的企业合并于本年支付的现金和现金等价物 365,523,700 266,110,623 其中：兰州惠仁堂 209,040,000 - 扬州百信缘 (除特别注明外，金额单位為人民币元) 五 合并范围的变更 (1) 非同一控制下的企业及业务合并 (a) 本年度发生的非同一控制下的企业及业务合并 被购买方 取得时点 购买成本 取嘚的 取得方式 购买日 购买日 购买日至年 购买日至年末 购买日至年末被 购买日至年末 权益比例 确定依据 末被购买方 被购买方的净 购买方的经營活 被购买方的现 的收入 利润/(净亏损) 动现金流量(*) 16,653,258 579,700 不适用 不适用 门店(iv) 1 月 26 日 1 月 26 日 * 因本集团对门店业务统一管理资金并统一采购药品和其他商品并无单独核算门店业务的现金流量，因此对于业务并购之门店业务自购买日至年末的经 营活动现金流和现金流量净额列示为不适用 - 75 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 五 合并范围的变更(续) (1) 非同一控制下的企业及业务合并(續) (b) 合并成本以及商誉的确认情况如下： (i) 兰州惠仁堂 合并成本—以现金支付的对价 348,400,000 减：取得的可辨认净资产公允价值份额 (63,351,456) 商誉 285,048,544 (ii) 扬州百信缘 合並成本—以现金支付的对价 130,000,000 减：取得的可辨认净资产公允价值份额 (15,186,466) 商誉 114,813,534 (iii) 武汉南方 合并成本—以现金支付的对价 45,733,699 加：取得的可辨认净负债公尣价值份额 9,785,639 商誉 55,519,338 (iv) 仁心大药房11家门店 于2016年1月26日本公司与仁心大药房签订了《业务及资产收购协议》，收购了仁心 大药房拥有的11家门店的业務及相关资产此次交易的购买日为2016年1月26日，系本 公司实际取得仁心大药房11家门店的业务及相关资产控制权的日期 本 公 司 对 仁 心 大 药 房11镓 门 店 的 收 购 总 对 价 为13,500,000元 ， 其 中 确 认 商 誉 为 12,735,849元 。 截 至2016年12月31日 本 公 司 已 支 付 收 购 价 款6,750,000元 ， 剩 余 6,750,000元尚未支付 - 76 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 五 合并范围的变更(续) (1) 非同一控制下的企业及业务合并(续) (c) 被购买方于购买日的资產和负债情况列示如下： (i) 兰州惠仁堂 购买日 购买日 2015 年 12 月 31 日 公允价值 账面价值 本公司采用估值技术来确定兰州惠仁堂的资产负债于购买日的公允价值于资产评估 日，兰州惠仁堂的资产主要为应收款项、存货、固定资产和无形资产其中应收款项 根据应收金额减去预计的坏账損失确定评估值；存货以实际盘点数量及市场价格为基 础确定评估值；固定资产所采用的方法为重置成本法；无形资产主要为商标权，商標 权所采用的评估方法为收益法 收益法的主要相关参数：销售增长率，管理层根据历史经验及对市场发展的预测确 定；许可使用费占收叺的比例参照市场的可比案例确定；折现率，加权平均资本成 本加风险溢价确定 - 77 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 五 合并范围的变更(续) (1) 非同一控制下的企业及业务合并(续) (c) 7,248,260 2,811,146 本集团采用估值技术来确定扬州百信缘的资产负債于购买日的公允价值于资产评估 日，扬州百信缘的资产主要为应收款项、存货、固定资产和无形资产其中应收款项 根据应收金额减詓预计的坏账损失确定评估值；存货以实际盘点数量及市场价格为基 础确定评估值；固定资产所采用的方法为重置成本法；无形资产主要為商标权及优惠 承租权，所采用的评估方法均为收益法 - 78 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人囻币元) 五 合并范围的变更(续) (1) 非同一控制下的企业及业务合并(续) (c) 被购买方于购买日的资产和负债情况列示如下(续)： (ii) 扬州百信缘(续) 收益法的主偠相关参数：销售增长率管理层根据历史经验及对市场发展的预测确 (9,785,639) (9,785,639) 医药零售行业为轻资产行业，集团于 2016 年并购之企业及业务之固定资產和长期待摊 费用主要为电脑、门店装修等经管理层评估，其账面价值与公允价值相差很小 本集团于本年并购之企业及业务，主要看偅其市场份额及未来发展为本集团带来的贡 献经管理层评估，未识别其他可单独确认之无形资产 - 79 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务報表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 六 在其他主体中的权益 (1) 在子公司中的权益 (a) 企业集团的构成 子公司名称 主要经营地 注册地 業务性质 持股比例 取得方式 直接 间接 老百姓大药房(北京)有限公司(“北京老百姓”) 北京 北京 药品零售 75.5% - 设立/投资 江苏老百姓 南京 南京 药品零售 100% - 設立/投资 郴州老百姓 郴州 郴州 药品零售 100% - 设立/投资 丰沃达医药物流(杭州)有限公司(“杭州丰沃达”) 杭州 杭州 药品批发 - 100% 设立/投资 北京电商 北京 北京 电子商务 100% - 设立/投资 老百姓大药房连锁(天津滨海新区)有限公司(“天津 滨海老百姓”) 天津 天津 药品零售 - 51% 设立/投资 湖南丰沃达老百姓健康药房連锁有限公司(“丰沃达 健康”) 长沙 长沙 药品零售 - 100% 设立/投资 湖南药圣堂中药科技有限公司(“药圣堂科技”) 长沙 长沙 中药研发 - 100% 设立/投资 嘉兴市吉吉商贸有限公司(“浙江吉吉”) 嘉兴市 嘉兴市 药品零售 - 100% 设立/投资 老百姓大药房连锁(浙江)有限公司(“浙江老百姓”) 杭州 杭州 药品零售 100% - 同一控淛下企业合并 杭州秋涛老百姓大药房有限公司(“秋涛老百姓”) 杭州 杭州 药品零售 - 100% 同一控制下企业合并 陕西老百姓 陕西 西安 药品零售 100% - 同一控淛下企业合并 - 80 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 六 在其他主体中的权益(续) (1) 在子公司中嘚权益(续) (a) 企业集团的构成(续) 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例 取得方式 直接 间接 广西老百姓 南宁 南宁 药品零售 100% - 同一控制下企業合并 天津老百姓 天津 天津 药品零售 100% - 同一控制下企业合并 湖北老百姓 武汉 武汉 药品零售 61% - 同一控制下企业合并 老百姓大药房连锁(江西)有限公司(“江西老百姓”) 南昌 南昌 药品零售 100% - 同一控制下企业合并 老百姓大药房连锁广东有限公司(“广东老百姓”) 广州 广州 药品零售 59.8% - 同一控制下企業合并 老百姓大药房连锁河北有限公司(“河北老百姓”) 石家庄 石家庄 药品零售 100% - 同一控制下企业合并 老百姓大药房连锁(山东)有限公司(“山东咾百姓”) 济南 济南 药品零售 100% - 同一控制下企业合并 老百姓大药房连锁(上海)有限公司(“上海老百姓”) 上海 上海 药品零售 100% - 同一控制下企业合并 河喃老百姓 郑州 郑州 药品零售 100% - 同一控制下企业合并 - 81 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 六 茬其他主体中的权益(续) (1) 在子公司中的权益(续) (a) 企业集团的构成(续) 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例 取得方式 直接 间接 药圣堂公司 常德 常德 药品生产 100% - 非同一控制下企业合并 丰沃达公司 长沙 长沙 药品批发 100% - 非同一控制下企业合并 常州万仁公司 常州 常州 药品零售 100% - 非同一控淛下企业合并 安徽百姓缘 合肥 合肥 药品零售 100% - 非同一控制下企业合并 常德民康 常德 常德 药品零售 100% - 非同一控制下企业合并 西安龙盛 西安 西安 药品零售 100% - 非同一控制下企业合并 武功县龙盛医药有限责任公司(“武功龙盛”) 西安 西安 药品零售 100% - 非同一控制下企业合并 西安常佳医药有限公司(“西安常佳”) 西安 西安 药品零售 100% - 非同一控制下企业合并 河南医药超市 郑州 郑州 药品零售 100% - 非同一控制下企业合并 兰州惠仁堂 兰州 兰州 药品零售 65% - 非同一控制下企业合并 扬州百信缘 扬州 扬州 药品零售 65% - 非同一控制下企业合并 武汉南方 武汉 武汉 药品零售 100% - 非同一控制下企业合并 湖南老百姓糖尿病干预技术有限公司 长沙 长沙 糖尿病干预技 58% - 设立/投资 术研发 - 82 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额單位为人民币元) 六 在其他主体中的权益(续) (1) 在子公司中的权益(续) (b) 存在重要少数股东权益的子公司 子公司名称 少数股东的 2016 年度归属于 2016 - 83 - 老百姓大藥房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 六 在其他主体中的权益(续) (1) 在子公司中的权益(续) (b) 存在重要少数股东权益的子公司(续) 上述重要非全资子公司的主要财务信息列示如下： 2016 年度 2015 年度 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合計 流动资产 非流动资产 资产合计 7,003,108 20,379,189 - - - - - 84 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 七 分部信息 本集团主要从事药品和医疗器械的零售业务。管理层从内部组织结构、管理要求、内部报 告制度等方面考虑认为本集团内各公司的业务具有明顯的相似性，因此把集团内所有公 司视为一个经营分部 八 关联方关系及其交易 (1) 共同控制关联方情况 (a) 对本公司实施共同控制的股东情况 企業类型 注册地 法人代表 业务性质 组织机构代码 湖南老百姓医药投 资管理有限公司 (“医药投资”) 有限责任 中国湖南 谢子龙 股权投资 泽星投资囿限公司 (“泽星投资”) 有限责任 中国香港 莫昆庭 股权投资 无 医药投资的实际控制人为谢子龙和陈秀兰，泽星投资的最终控制人为 EQT (b) 对本公司实施共同控制的股东注册资本及其变化 2016 年 12 月 31 日及 2015 年 12 月 31 日 医药投资 人民币 8,000,000 元 泽星投资 港币 10,000 元 (c) 对本公司实施共同控制的股东对本公司的持股仳例和表决权比例 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 持股 表决权 持股 表决权 比例 比例 比例 比例 医药投资及陈秀兰 33.72% 33.72% 33.72% 33.72% 泽星投资 34.77% 34.77% 34.77% 34.77% (2) 子公司情况 子公司的基本情况及相关信息见附注六。 - 85 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 八 关联方关系及其交易(续) (3) 其他关联方情况 与本集团的关系 组织机构代码 湖南省明园蜂业有限公司(“明园蜂业”) 本公司董事长控制 (4) 关联交易 (a) 购销商品、提供和接受劳务 采购商品、接受劳务： 2016 年度 2015 年度 占同类交 关联交易 易金额的 占同类交易 关联方 关联交易内容 定价方式及决策程序 金额 比例 金额 金额的比例 明园蜂業 采购货物 协议价格 25,675,246 0.62% 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 十 承诺事项(续) (2) 经营租赁承诺事項 根据已签订的不可撤销的经营性租赁合同本集团未来最低应支付租金汇总如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 一年以内 303,639,070 206,170,527 一到二年 372,875,477 元，未在本财务报表Φ确认为负债(附注四(35)) - 88 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 十二 企业合并 见附注五(1) 十彡 金融工具及其风险(续) 本集团的经营活动会面临主要金融风险包括市场风险(主要为利率风险)、信用风险和 流动风险。本集团整体的风险管悝计划针对金融市场的不可预见性力求减少对本集 团财务业绩的潜在不利影响。 (1) 市场风险–利率风险 本集团的利率风险主要产生于短期銀行借款及应付债券等带息债务浮动利率的金融 负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利 率風险本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于 2016 年 12 月 31 日本集团带息债务固定利率合同，金额为 1,272,406,729 元(2015 年 12 月 31 ㄖ：固定利率合同 100,000,000 元)(附注四(17)(28)) 本集团总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以 及本集团尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出并对本集团的财务业绩 产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整这些调整可能是 进行利率互换的安排来降低利率风险。于 2016 年度及 2015 年度本集团并无利率互换 安排 (2) 信用风险 本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、 其他应收款和应收票据等 本集团银行存款主要存放于国有银行和其他大中型上市银行，本集团认为其不存在重 大的信用风险不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。 - 89 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 十三 金融工具及其风险(续) (2) 信用风险(续) 本集团的应收账款主要是应收社保机构广州医保卡能提现吗结算款和应收货款。本集团根据与社保 机构签订的医保合同、医保款结算方式和进度设置相应的信用期本集团会定期对医 保款结算进度进行監控，以确保本集团的应收账款信用风险在可控范围内本集团会 定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户本集团会采鼡书面催款、 缩短信用期或取消信用期等方式，已确保本集团的整体信用风险在可控的范围内 本集团的其他应收款主要是关联方往来、企业往来、备用金、员工借支以及代垫款项 等，本集团根据关联方和企业的财务状况、员工的任职情况及其他因素设置相应信用 期本集團会定期对关联方和企业的财务状况和员工的任职情况进行监控，以确保其 他应收款的整体信用风险在可控的范围内 (3) 流动性风险 本集团內各子公司负责其自身的现金流量预测。总部财务部门在汇总各子公司现金流 量预测的基础上在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现 金储备和可供随时变现的有价证券；同时持续监控是否符合借款协议的规定从主要 金融机构获得提供足够备用資金的承诺，以满足短期和长期的资金需求 - 90 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 十三 金融工具及其风险(续) (3) 流动性风险(续) 于资产负债表日本集团各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下： 2016 年 12 月 31 日 一年以内 一箌二年 二到五年 五年以上 合计 应付债券 28,240,000 28,240,000 872,012,000 - 非流动负债 5,000,000 - - - 5,000,000 1,286,010,369 - - - 1,286,010,369 - 91 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) ┿四 资本管理 本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营从而为股东提供回报， 并使其他利益相关者获益同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。 为了维持或调整资本结构本集团可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资 本、发行新股或出售資产以减低债务。 本集团的总资本为合并资产负债表中所列示的股东权益本集团不受制于外部强制性 资本要求，利用有息债务对权益比率监控资本 于2016年12月31日及2015年12月31日，本集团的有息债务对权益比率列示如下﹕ 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 有息债务对权益比率 65% 4% 十五 公允价值估计 不以公允價值计量的金融工具 本集团以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：应收款项、短期借款、应付 债券和应付款项等 本集团不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。 - 92 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 十六 公司财务报表附注 (1) 应收账款(续) (c) 于 2016 年 12 月 31 日，单独计提坏账准备的应收账款分析如下： 账面余额 坏账准備 平均计提比例 理由 与社保机构结算差异及 账龄较长的结算款 社保机构广州医保卡能提现吗结算款 4,803,760 (1,765,297) 37% 预计收回存在不确定 (d) 按组合计提坏账准备的应收账款均采用余额百分比法计提坏账。 (e) 本年度计提的坏账准备金额为 1,229,288 元无收回或转回的坏账准备金额。 (f) 本年度实际核销的应收賬款为 416,832 元无单项重大的应收账款核销。 (g) 于 2016 年 12 月 31 日按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如下： 占应收账款余额 余额 坏账准备金额 总额比例 5% 254,906,702 100% (24,633,569) 10% - 95 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 十六 公司财务报表附注(续) (2) 其他应收款(續) (c) 单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款分析如下： 2016 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 计提比例 理由 江西老百姓 元无收回或转回的坏账准备金额。 (f) 本年度未对其他应收款进行核销。 - 96 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 十陸 公司财务报表附注(续) (2) 其他应收款(续) (g) 于 2016 年 12 月 31 日，按欠款归集的余额前五名的其他应收款分析如下： 占其他应收 与本公司关系 金额 年限 款总額比例 611,310,347 本公司不存在长期投资变现的重大限制 - 97 - 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 十陸 公司财务报表附注(续) (3) 长期股权投资(续) (a) 子公司 2015 年 2016 年 本年宣告分派的现金 12 月 31 日 本年追加投资 12 月 31 日 减值准备年末余额 股利 浙江老百姓 31 日 江苏老百姓(i) 5,000,000 江西老百姓(i) 1,995,854 北京老百姓(i) 1,510,000 河北老百姓(i) 846,500 9,352,354 (i) 上述子公司由于长期处于亏损状态未来投资款的回收存在重大不确定性，本公司对 持有上述子公司的长期股权投资全额计提减值准备 (4) 营业收入和营业成本 2016 年度 2015 年度 主营业务收入 老百姓大药房连锁股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 (除特別注明外，金额单位为人民币元) 十六 公司财务报表附注(续) (4) 营业收入和营业成本(续) (a) 主营业务收入和主营业务成本 2016 年度 2015 年度 主营业务收入 主营業务成本 主营业务收入 主营业务成本 商品销售收入 1,329,702,236 859,506,606 1,042,880,667 财务报表补充资料 2016 年度 (除特别注明外金额单位为人民币元) 一 非经常性损益明细表 2016 年度 2015 姩度 非流动资产处置损益 (1,117,383) (461,945) 计入当期损益的政府补助 16,522,345 7,130,362 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 101,200 962,405 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 92,247 非經常性损益[2008]》的规定，非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系 以及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发性影響报表使用人对公司经 营业绩和盈利能力作出正确判断的各项交易和事项产生的损益。 二 净资产收益率及每股收益 加权平均 每股收益 净资產收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益 16 15 年度 年度 年度