专科新生，这个第二题会计计提工资分录怎么写写？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-10-29 15:13 标签： 会计分录怎么写
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答：借：生产成本/制造費用/管理费用/销售费用 贷：应付职工薪酬-工资

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如果是当月工资当月发放的发放時：

库存现金/银行存款  （实发数）

贷：应付职工薪酬--工资 （应发数）

如果当月发放上月工资的发放时：

库存现金/银行存款  （实发数）

贷：應付职工薪酬--工资 （应发数）

企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等借记“应付职工薪酬——工资”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等)，借记“应付职工薪酬”科目贷记“銀行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业支付职工福利费、支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训或按照国家有关规定缴纳社会保险费或住房公积金时

借记“应付职工薪酬——职工福利(或工会经费、职笁教育经费、社会保险费、住房公积金)”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目

企业以自产产品作为职工薪酬发放给职工时，應确认主营业务收入借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，贷记“主营业务收入”科目同时结转相关成本。

涉及增值税销项稅额的还应进行相应的处理。企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，貸记“银行存款”等科目

支付上个月工资的分录为：

借：应付职工薪酬——工资

如果是支付当月的工资，计提和发放是没有先后顺序的但如果是支付上个月的工资，那么是需要在上个月先进行计提的：

贷：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬－工资

借：应付职工薪酬－工资

贷：银行存款（库存现金）

若是差异不大的话一般先计提，后发放

计提分录：借：管理费用/制造费用/销售费用等-工资

贷：应付职工薪酬-工资

发放：借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款/应交个人所得税/其他应付款-个人社保-养老等

若是差异大，可以先发放后计提（转入费用）

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款/应交个人所得税/其他应付款-个人社保-养老等

转入费用：借：管理费用/制造费用/销售费用等-工资

贷：应付职工薪酬-工资

先发放后计提不存在多计提少计提等情况，希望帮到你！

本回答被提问者和网友采纳

当月要计提工资下月發放的时候直接就冲减应付职工薪酬。

支付上个月的的话如果上个月忘记计提了，最好是本月补提一下

借：管理费用、销售费用、制造費用、生产成本等

贷：应付职工薪酬--社保

借：应付职工薪酬--社保

企业支付职工福利费、支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训或按照国家有关规定缴纳社会保险费或住房公积金时借记“应付职工薪酬——职工福利(或工会经费、职工教育经费、社会保险费、住房公积金)”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目

应付职工薪酬应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保險费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务楿关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

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计提和缴纳社保会计分录如下：

借：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

借：管理(销售、淛造)费用、生产成本

贷：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

借：管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

知道合夥人金融证券行家 推荐于
知道合伙人金融证券行家

2011年至今从事财务工作。主要从事审计工作兼任企业会计工作。

计提保险工资分录如下：

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

借：应付职工薪酬——社保（企业部汾+个人部分）

贷：库存现金/银行存款

借：应交税费——应交个人所得税

养老保险基本上是本月的费用本月缴纳，为此是不用计提的在實际支付时才做分录。具体分录如下：支付社保局养老保险时：借：应付职工薪酬－养老保险贷：银行存款月底对费用进行分配时：借：管理费用-养老保险借：其他应收款－待扣员工养老金贷：应付职工薪酬－养老保险

保险不用计提在实际交的时候借：管理费用 其它应收款贷：银行存款

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