1011 零余额账户用款额度
一、本科目核算实行国库集中支付的事业单位根据财政部门批
复的用款计划收到和支用的零余额账户用款额度
二、零余额账户用款额度的主要账务處理如下:
(一)在财政授权支付方式下,收到代理银行盖章的“授权支
付到账通知书”时根据通知书所列数额,借记本科目贷记“財
(二)按规定支用额度时,借记有关科目贷记本科目。
(三)从零余额账户提取现金时借记“库存现金”科目,贷
(四)因购货退囙等发生国库授权支付额度退回的属于以前
年度支付的款项,按照退回金额借记本科目,贷记 “财政补助结
转”、“财政补助结余”、“存货”等有关科目;属于本年度支付
的款项按照退回金额,借记本科目贷记“事业支出”、“存货”
(五)年度终了,依据代理銀行提供的对账单作注销额度的相
关账务处理借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目,贷
记本科目事业单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账
户用款额度下达数的,根据未下达的用款额度借记“财政应返还
额度——财政授权支付”科目,贷记“财政补助收入”科目
下年初,事业单位依据代理银行提供的额度恢复到账通知书作
恢复额度的相关账务处理借记本科目,贷记“财政应返还额度—
—财政授权支付”科目事业单位收到财政部门批复的上年末未下
达零余额账户用款额度的,借记本科目贷记“财政应返还額度—
—财政授权支付”科目。
三、本科目期末借方余额反映事业单位尚未支用的零余额账
户用款额度。本科目年末应无余额
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是的一定要填写比如说你用现金支付办公用品费用相应的会计分录为借管理费用贷库存现金则对方科目就是管理费用全部