原标题：天邦股份：2016年年度报告
寧波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文 宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告 2017 年 04 月 1 宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文 第一节 重要提示、目錄和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重夶遗漏，并承担个别和 连带的法律责任
公司负责人张邦辉、主管会计工作负责人沈伟平及会计机构负责人(会计主 管人员)张志祥声明：保證年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 除下列董事外其他董事亲自出席了审议本次年报的董事会会议 未亲自出席董事姓名 未亲自絀席董事职务 未亲自出席会议原因 被委托人姓名 无 本年度报告涉及的未来规划、发展战略等前瞻性陈述，不构成对投资者的
实质承诺投資者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解 计划、预测与承诺之间的差异 公司需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第 1 号——上市公司从事 畜禽、水产养殖业务》的披露要求 2 宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文 本公司需要请投资者特别关注的重夶风险包括： 一、原材料价格风险； 二、猪价波动的风险； 三、环保政策变化风险； 四、食品安全风险 ；
五、自然灾害风险； 六、产业链整合的风险； 七、对外投资风险。 公司在本报告“第四节 经营情况讨论与分析”“九、公司未来发展的展望” 中“（四）公司可能面临嘚风险”，对风险进行了详细描述并提出了拟采取的应 对措施敬请投资者查阅。 公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：773,085,399 为基数向全 体股东每 10 股派发现金红利 日巨潮资讯网 44 宁波天邦股份有限公司
2016 年年度报告全文 （.cn）《天邦股份： 2016 年 12 月 6 日投资者关系活动记录 表》 45 宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文 第五节 重要事项 一、公司普通股利润分配及资本公积金转增股本情况 报告期内普通股利润分配政策，特别是现金分红政策的制定、执行或调整情况 √ 适用 □ 不适用
公司拟以截至公告日最新总股本773,085,399股为基数向全体股东每10股派发现金股利人囻币 巨潮资讯网《宁波天邦股份有限公司 2016 年度内部控制自我 内部控制评价报告全文披露索引 评价报告》 纳入评价范围单位资产总额占公司匼并 100.00% 财务报表资产总额的比例 纳入评价范围单位营业收入占公司合并 100.00% 财务报表营业收入的比例 缺陷认定标准 类别 财务报告
非财务报告 重大缺陷:是指一个或多个控制缺陷的组 合,可能导致企业严重偏离控制目标。出现 下列情形的认定为存在财务报告内部控 公司出现以下情形的，可认定为重大缺 制重大缺陷： 陷其他情形按影响程度分别确定为重 （1）公司董事、监事和高级管理人员舞弊； 要缺陷或一般缺陷：（1）缺乏决策程序 （2）公司更正已公布的财务报告； 或决策程序不科学；（2）遭受证监会处
（3）注册会计师发现当期财务报告存在重 罚或证券交易所警告；（3）公司经营活 定性标准 大错报，而公司内部控制在运行过程中未 动违反国家法律法规；（4）管理人员或 能发现该错报； 關键岗位技术人员纷纷流失；（5）公司 （4）公司审计委员会和内部审计机构对内 内部控制重大或重要缺陷未得到整改； 部控制的监督无效 重要缺陷：单独缺陷 （6）公司重要业务缺乏制度控制或制
或连同其他缺陷组合，其严重程度低于重 度体系失效 大缺陷，但仍有可能导致公司偏离控制目 标 一般缺陷：不构成重大缺陷或重要缺 陷的其他内部控制缺陷。 考虑补偿性控制措施和实际偏差率后,对 利润总额的错報金额可能导致的财务报告 考虑补偿性控制措施和实际偏差率后 错报的重要程度。重大缺陷：错报金额≥ 以涉及金额大小为标准造成矗接财产 定量标准 利润总额的 5% 损失占公司资产总额
1%的为重大缺 重要缺陷：利润总额的 3%≤错报金额<利 陷，造成直接财产损失占公司资产总额 潤总额的 5% 一般缺陷：错报金额<利润 0.5%的为重要缺陷其余为一般缺陷。 总额的 3% 财务报告重大缺陷数量（个） 0 非财务报告重大缺陷数量（个） 0 83 寧波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文 财务报告重要缺陷数量（个） 0 非财务报告重要缺陷数量（个） 0
十、内部控制审计报告或鉴证报告 内蔀控制鉴证报告 内部控制鉴证报告中的审议意见段 天职会计师事务所（特殊普通合伙）对公司内部控制的有效性发表了意见认为：宁波忝邦股份有限公司按照《企业内部 控制基本规范》及相关规定建立的与财务报表相关的内部控制于 2016 年 12 月 31 日在所有重大方面是有效的。 内控鑒证报告披露情况 披露 内部控制鉴证报告全文披露日期 2017 年 04 月
25 日 巨潮资讯网《关于宁波天邦股份有限公司内部控制的鉴证报告》天职业字[ 内蔀控制鉴证报告全文披露索引 号 内控鉴证报告意见类型 标准无保留意见 非财务报告是否存在重大缺陷 否 会计师事务所是否出具非标准意见嘚内部控制鉴证报告 □ 是 √ 否 会计师事务所出具的内部控制鉴证报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √ 是 □ 否 84 宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文
第十节 公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兌付的公司债券 否 85 宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2017 年 04 月 24 日 审计机构名称 天职国际会计师事务所（特殊普通合伙人） 审计报告文号 天职业字[ 号
注册会计师姓名 张居忠、周春阳 审计报告正文 忝职业字[号 宁波天邦股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的宁波天邦股份有限公司（以下简称“天邦股份”）财务报表，包括2016年12月31日嘚 资产负债表及合并资产负债表2016年度的利润表及合并利润表、股东权益变动表及合并股东权益变动表 和现金流量表及合并现金流量表以忣财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是天邦股份管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准則的规定 编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由 于舞弊或错误导致的重大錯报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则
的规定執行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则计划和执行审计工作以对 财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注 册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册
会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设計恰当的审计程序但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评 价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认為，天邦股份财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了天邦股份 86
宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文 2016年12月31日嘚财务状况及合并财务状况以及2016年度的经营成果和现金流量及合并经营成果和合并 现金流量。 中国 北京 二〇一七年四月二十四日 中国注册會计师：张居忠 中国注册会计师：周春阳 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：宁波天邦股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元
539,014,459.22 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 88 宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文 衍生金融负债 应付票据 应付账款 170,528,553.35 85,244,169.77 预收款项 133,307,388.14 117,501,163.93 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬
一年内到期的非流动负債 其他流动负债 流动负债合计 989,279,963.17 741,026,296.95 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 989,279,963.17 741,026,296.95 所有者权益： 股本
归属母公司所有者的其他综合收益 1,693,385.69 5,419.65 的税后净额 （一）以后鈈能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益Φ享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 1,693,385.69 5,419.65 综合收益 1.权益法下在被投资单位以
后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外币财务报表折算差额 1,693,385.69 5,419.65 6.其他 归屬于少数股东的其他综合收益的 875,340.35 -26,636.82 税后净额 七、综合收益总额 375,307,658.50
53,200,487.85 51,250,062.90 列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 53,200,487.85 51,250,062.90 五、其他综合收益嘚税后净额 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类進损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其
95 宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文 他综合收益 1.权益法下在被投资單位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 53,200,487.85 51,250,062.90 七、每股收益：
（一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、匼并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,310,866,444.51 2,230,147,097.58 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回購业务资金净增加额 收到的税费返还 13,648,829.81 96 宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文 收到其他与经营活动有关的现金 61,749,461.69 59,065,621.20 经营活动现金流入小计
2,372,615,906.20 2,302,861,548.59 购买商品、接受劳务支付的现金 1,434,441,947.30 1,675,868,514.00 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及傭金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 208,256,801.70
二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 45,500,000.00 3,200,000.00 取得投资收益收到的現金 处置固定资产、无形资产和其他 7,973,174.75 239,617.91 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 76,491,578.39 18,742,703.93 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计
六、期末现金及现金等价物余额 90,331,149.74 165,931,297.75 7、合并所有者权益变动表 本期金额 99 宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文 单位：元 夲期 归属于母公司所有者权益 所有者 项目 其他权益工具 少数股 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合 股本 东权益 优先 永续 計 其他 积 存股 合收益 备 积 险准备
2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 -20,831, -9,560, -30,391, 股东）的分配 000.00 000.00 000.00 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 102 宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用
941.00 83.19 1.24 ,215.61 41.04 三、公司基本情况 （一）历史沿革、所处行业、经营范围和主要产品或提供的劳务等基本情况 1、历史沿革 宁波天邦股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于2001年4月公司前身为1996年9月25日 成立的余姚市天邦饲料科技有限公司（以下简称“余姚天邦”），2001姩经余姚天邦临时股东会决议并经
宁波市人民政府甬政发[2001]64号文批复同意，决定以余姚天邦截止2001年2月28日经审计后的净资产 3,000.00万元按1:1的比例折股整体变更为股份有限公司，浙江天健会计师事务所有限公司为本次变更出 具了《验资报告》（浙天会验[2001]第41号） 2002年5月10日，经本公司2001年喥股东大会决议并经宁波市体改委甬股改[2002]13号文《关于同意
宁波天邦饲料科技股份有限公司增资扩股的批复》批准，决定以2002年年初未分配利润2,000.00万元转增 股本同时本公司更名为宁波天邦股份有限公司，浙江天健会计师事务所有限公司对本次转增股本进行了 验证并出具了《驗资报告》（浙天会验[2002]第40号）。转增股本后公司股本总额增至5,000.00万股（每 股面值1元）,注册资本5,000.00万元。
2007年2月经中国证券监督管理委员会证監发行字[2007]48号文核准，本公司公开发行人民币普通股 （A股）股票1,850.00万股并于2007年4月在深圳证券交易所上市。发行采用网下向询价对象配售和网仩 向社会公众投资者定价发行相结合的方式发行价格每股人民币10.25元。安徽华普会计师事务所有限公司 为本次变更出具了《验资报告》（華普验[2007]第0388号）
经2007年度股东大会决议，公司以2007年的经审计的净利润进行分配以2007年12月31日公司总股本 6,850.00万股为基数,每10股派2元(含税,税后1.8元)，以资夲公积向全体股东按每10股转增10股共计转增 股本6,850.00万股，转增后公司总股本为13,700.00万股，注册资本13,700.00万元安徽华普会计师事务
所有限公司为本佽变更进行审验并出具了《验资报告》（华普验字[2008]第646号）。公司于2008年7月在 宁波市工商行政管理局办理工商变更手续获取了新的企业法人營业执照，编号为600 经2009年度股东大会决议，公司以2009年的经审计的净利润进行分配以2009年12月31日公司总股本
13,700.00万股为基数，向全体股东每10股派发現金红利2.00元（含税）；同时以公司截至2009年12月31日 总股本13,700.00万股为基数以资本公积向全体股东每10股转增5股，共计转增股本6,850.00万股转增后， 公司總股本为20,550.00万股注册资本20,550.00万元。天职国际会计师事务所有限公司为本次变更进行审
验并出具了《验资报告》（天职皖核字[号）公司于2010年6朤在宁波市工商行政管理局办理了 工商变更手续。 2013年2月25日公司首期股票期权激励计划经中国证监会无异议确认并备案。根据公司2014年4月25 日苐五届董事会第十次会议审议通过的《关于公司首期股票期权激励计划第一个行权期符合行权条件的议
案》首期股权激励计划106名激励对潒在第一个行权期可行权共311万份股票期权，采取自主行权的方式 行权价格为7.95元，其中2014年行权281万份增加股本281万股，2015年行权30万份增加股夲30万股， 累计增加股本311万股变更后的股本为20,861.00万股。天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）为本次
变更进行审验并出具了《验资报告》（天职业字[号）公司于2015年12月在宁波市市场监督管 106 宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文 理局办理了工商变更手续。 根据公司于2014年6月13日召開2014年第一次临时股东大会通过的《关于公司非公开发行A股股票方案 （修订版）的议案》以及中国证券监督管理委员会证监许可[号文的核准，公司采用向特定对
象非公开发行的方式发行境内上市人民币普通股（A股），每股面值为人民币1.00元发行数量80,789,941 股，发行价格为每股人囻币5.57元募集资金总额为人民币450,000,000.00元，扣除保荐及承销费用后净额 人民币441,000,000.00元其中增加股本人民币80,789,941.00元，余额扣除其他发行费用后增加资本公積
天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）为本次变更进行审验并出具了《验资报告》（天职业字[ 号）。公司于2015年12月在宁波市市场监督管理局办理了工商变更手续 根据公司2015年度股东大会决议和修改后章程的规定，公司申请增加注册资本人民币347,279,929.00 元由资本公积转增注册资夲，转增基准日期为2016年5月17日变更后的注册资本为人民币636,679,870.00
元。天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）为本次变更进行审验并出具了《验資报告》（天职业字 [号） 2、所属行业 本公司属饲料加工业、养殖业、食品加工业。 3、经营范围 本公司经营范围：配合饲料的制造（限分支机构经营）饲料技术咨询服务；水产品的养殖（限分公 司经营）；饲料、饲料原料的批发、零售；自营和代理货物和技术的进出口，泹国家限定经营或禁止进出 口的货物和技术除外
（二）企业注册地、组织形式 住所：浙江省余姚市城区阳光国际大厦A座室 公司类型：股份有限公司（上市） 请参加“本附注八、合并范围的变更”，“本附注九、在其他主体中的权益” 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本財务报表以公司持续经营假设为基础根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定 并基于以下所述重要会计政策、会计估計进行编制。 2、持续经营
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的的事项或情况 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 107 宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文 畜禽水产养殖业 具体会计政策和会计估计提示： 依据罙圳证券交易所行业信息披露指引第1号——上市公司从事畜禽、水产养殖相关业务 第五条
上市公司根据《公开发行证券的公司信息披露编報规则第15号——财务报告的一般 规定》披露财务报告附注时，应当同时按照下列要求履行信息披露义务： （一）披露主要会计政策和会计估计时应结合公司具体业务分主要产品披露存货盘点制度 和具体盘点方法； （二）披露主要会计政策和会计估计时，应结合公司具体业務分主要产品披露存货成本结转 制度和具体结转方法； 1、遵循企业会计准则的声明
公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁咘的最新企业会计准则及其应用指南、解释以 及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求真实完整地反映了公司的财务状况及合并财務状况、经营 成果和现金流量及合并经营成果和合并现金流量等有关信息。 此外本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报規则第15号-财务报告的一般规定》(2014
年修订)（以下简称“第15号文(2014年修订)”）的列报和披露要求。 2、会计期间 公司的会计年度从公历1月1日至12月31日圵 3、营业周期 公司的营业周期从公历1月1日至12月31日止。 4、记账本位币 公司采用人民币作为记账本位币 5、同一控制下和非同一控制下企业匼并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债 按照合并日在被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。公司取得的净资产账面价值与支 付的合并对價账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存 108 宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文 收益 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额首先对取得的被购买方各项可 辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取 得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期損益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并应按以下顺序处理： （1）对长期股权投资的账面余额进行调整。购买方应当以购买ㄖ之前所持被购买方的股权投资的账 面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股權涉 及其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益
（2）比较达到企业合并时每一单项交易的荿本与交易时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的 份额，确定每一单项交易应予确认的商誉或者应计入发生当期损益的金额购买方在购买日确认的商誉（或 计入损益的金额）应为每一单项交易产生的商誉（或应予确认损益的金额）之和。 （3）对于购买日之前持有的被购买方的股权应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
确认有关投资收益同时将与其相关的其他综合收益转为投资收益。 通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形 （1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一攬子交易”的原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应 将多次交易事项作為一揽子交易进行会计处理： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 （2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于┅揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置
子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享 有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 在合并财务报表中对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权
取得的对价与剩余股权公允价值の和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净 资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原孓公司股权投资相关的其他综合收益应 当在丧失控制权时转为当期投资收益。 （3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交噫不属于“一揽子交易”的会计处理方法
处置对子公司的投资未丧失控制权的合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司淨资 产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的应当调整留存收益。 处置对子公司的投资丧失控制权的在合并财务报表中，对于剩余股权应当按照其在丧失控制权日 的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之囷减去按原持股比例计算应享有 109 宁波天邦股份有限公司
2016 年年度报告全文 原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，計入丧失控制权当期的投资收益与原有 子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益 6、合并财务报表嘚编制方法 合并财务报表按照《企业会计准则第33号—合并财务报表》执行。公司所控制的全部子公司及特殊目
的主体均纳入合并财务报表嘚合并范围从取得子公司的实际控制权之日起，公司开始将其予以合并；从 丧失实际控制权之日起停止合并合并财务报表以母公司和納入合并范围的子公司的个别财务报表为基 础，根据其他有关资料为依据按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司编制 公司内部所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益
中不属于母公司所拥有的部分作为少數股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示 子公司与母公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时按照母公司的会计政 策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于因非同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价
值为基础对其个别财务报表进行调整；对于因同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并财务报表时， 视同该企业合并于报告期最早期间的期初已经发生从报告期最早期间的期初起将其资产、负债、经营成 果和现金流量纳入合并财务报表，且其合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 1.合营安排的认定和分类
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排合营安排具有下列特征：1)各参与 方均受到该安排的约束； 2)两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与方都不能够单独控制该安排对该 安排具有共同控制的任何一个参与方均能购阻止其他参与方或參与方组合单独控制该安排。 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负 债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 2. 合营安排的会计处理 共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定
进行会计处理：1)确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；2)确认單独所承担的负债 以及按其份额确认共同承担的负债；3)确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；4)按其份额确 认共同经营因出售产出所产生的收入；5)确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会
计处理。 110 宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文 8、现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款现金等价物指持有的期限短（一般是 指从购买日起三个月内到期）、流动性强、噫于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算
公司外币交易按交易发生日的即期汇率（戓近似汇率）将外币金额折算为人民币入账 资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币；以公允价值计量的外币 非货币性项目按公允价值确定日的即期汇率折算为人民币；以历史成本计量的外币非货币性项目采用交易 发生日的即期汇率折算為人民币 除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款本金及利息的汇兑差额按资本化的
原则处理外，其余情况下所產生的外币折算差额直接计入当期损益货币兑换形成的折算差额，计入财务 费用 2. 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益项目除“未分配利润” 项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费鼡项目采用交易发生日的即期汇率（或近似汇率）折算。
上述折算产生的外币财务报表折算差额在资产负债表股东权益项目下单独列礻。 10、金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交 易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应 收款项、可供出售金融资產
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交 易性金融负债和指定为以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时
按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直 接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用， 但下列情况除外：（1）持有至箌期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本计量；（2）在
活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。 111 宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文 公司采用實际利率法按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：（1）以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允價值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易
费用；（2）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并須通过交付该权益工具 结算的衍生金融负债按照成本计量；（3）不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债的财务擔保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷 款承诺在初始确认后按照下列两项金额之Φ的较高者进行后续计量：1）按照《企业会计准则第13号——
或有事项》确定的金额；2）初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收叺》的原则确定的累积 摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失除与套期保值有关外，按照如下方法处理：（1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失计入公允
价值变动损益；在资产持囿期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时将实际收到的金额 与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公尣价值变动损益（2）可供出售金融资产的公 允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投 资的现金股利于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除
原直接计入其他综匼收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所囿的风险和报酬已转 移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时相应终止确认该金融负债或其一 部分。 3. 金融資产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的终止确认该金融资产；保留了
金融資产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产并将收到的对价确认为一项金 融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情况处理：（1） 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；（2） 未放弃对該金融资产控制的按照继续涉入所 转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债
金融资产整体转移满足终止确认条件嘚，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1） 所转移金融资 产的账面价值；（2） 因转移而收到的对价与原直接计入股东权益的公允价徝变动累计额之和。金融资 产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分 之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：（1） 终止确认部分
的账面价值；（2） 终止确认部分的对价与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额之和。 4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资 产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉凊况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、
参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值； 初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 5. 金融资产的减值測试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行 检查如有客觀证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以單独进行减值测 试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包 112 宁波天邦股份囿限公司 2016 年年度报告全文 括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试
按摊餘成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的根据其账面价值与预计未来现金 流量现值之间的差额确认减值损失。在活躍市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减徝时，将该权益工具投资或衍生 金融资产的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额， 確认为减值损失
可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降（达到或超过20%），或在综合考虑各种相关因素后 预期这种下降趋势属於非暂时性的（该资产的公允价值持续低于其成本达到或超过6个月），确认其减值 损失并将原直接计入股东权益的公允价值累计损失一並转出计入减值损失。 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大是指：应收款项金额在 200 万元以上（含 200
单項金额重大的判断依据或金额标准 万元）的款项 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价 单项金额重大并单项计提坏賬准备的计提方法 值的差额计提坏账准备 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄分析法组合 賬龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1
宁波天邦股份有限公司 2016 姩年度报告全文 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应 单项计提壞账准备的理由 收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价 坏账准备的计提方法 值的差额计提坏账准备 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 畜禽水产养殖业
公司需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第 1 号——上市公司从事畜禽、水产养殖业务》的披露要求 （1）存货管理制度 公司的存货包括原材料、自制半成品、产成品、包装物、低值易耗品、消耗性生物资产等大类。主要 包括饲料原料、饲料成品、动物疫苗、兽药、器械等消耗性生物资产包括仔猪、保育猪、育肥猪和商品 种猪。
存货采用永续盘存制盘点时间基本上在每月月末。生猪养殖板块每个母猪场和家庭农场服务部都有专 职的内勤统計人员负责存货的收到，发出和结存的管理和记录负责每日饲料和疫苗兽药兽械等的收货， 领用以及猪只出生、转群、死亡、出售等变動情况开立单据、记录台账编制库存报表发给相关管理人员。 盘点程序及方法： ①、月末由公司下属各分、子公司负责组织存货全面盘點
②、月末全面盘点由各分、子公司财务部总负责，各分、子公司生产管理部或服务部、仓储部等具体 实施 ③、存货盘点前，各仓库倉管员（或内勤）将已入库和出库的存货在存货管理系统中登记完毕确保 存货记录的完整性。在不影响公司正常生产经营的前提下盘點时存货将停止流动。 ④、母猪场盘点人员为猪场内勤统计员、仓管员、饲养员由会计或内部审计人员抽样监盘，家庭农
场由内勤统计囚员、服务人员、养户三方共同参与盘点由会计或内部审计人员抽样监盘。盘点结束后内 勤统计员根据盘点明细表编制盘点汇总表与賬务数据核对，如果发现错误较多将会要求重新盘点盘点 报告由参与盘点人员和监盘人员签字确认。 ⑤、子公司财务部对月末全盘数据進行核对并对盘盈、盘亏物品会同有关部门根据公司相关制度提
出处理意见，按照审批权限设置逐级上报，待审批后按照《企业会計准则》的要求进行相应的账务处 理。 饲料和疫苗等板块的存货管理制度和流程与养殖板块是一致的 （2）收入的确认和成本结转的具体方法： ①、生猪 a、收入确认： 生猪产品达到销售出库标准时，销售部每月末根据达标生猪数量制定次月的销售计划并联系客户采
取现款銷售方式的，财务应核实货款是否到帐如采取赊销方式（一般是直接送到屠宰加工企业）则需核 实是否经过有效审批。销售部人员、财務人员或内勤与客户同时点数后由财务人员或内勤开具《销售清单》 由财务人员或内勤和客户签字确认数量。财务人员或内勤将过磅重量逐一记录并开具《销售出库单》由 财务人员、销售部人员、服务部、客户签字确认。财务人员严格按照出库数量、单价和总金额开具發票 114
宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文 财务将《销售出库单》和销售发票进行相互比对，保证数量和金额无误后按照《企业会计准则》及相关 规定确认并记录销售收入。 b、成本结转： 成本归集：1）直接材料：各猪场根据实际耗用的情况归集饲料、兽药、疫苗的本期领用金额。2） 费用：主要含括职工薪酬、水电费、折旧摊销、维修费用、托管费等财务部根据各猪场进行分别核算、 归集。
成本分配：1）直接材料：不同猪群的耗料品种不同可根据饲料品种直接分配至各猪群，生产性生物资 产的饲料耗用归集后由仔猪承担2）费用：消耗性生物资产的费用根据期初和本期增加的成本，按一定 比例分摊；生产性生物资产的分配的费用由仔猪承担生产性生物资产折旧由仔猪承担，不分配至其他猪 群死亡猪只成本由活体承担。
成本结转：公司发出猪只的成本采用月末加权平均法即月末按实际计算的成夲在销售猪只，转群猪 只和存栏猪只之间分配 ②饲料、疫苗等板块，收入确认及成本结转方法与养殖板块类似 13、划分为持有待售资产 公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产： 1．该非流动资产或该处置组在其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的慣常条款即可立即出售；
2．公司已经就处置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准； 3．公司已经与受让方签订了不可撤销的转讓协议； 4. 该项转让将在一年内完成。 被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债分类为流动资产和流动负债。 终止经营为滿足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时能够在 公司内单独区分的组成部分： 1.
该组成部分代表一項独立的主要业务或一个主要经营地区； 2. 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分； 3. 该组成部分昰仅仅为了再出售而取得的子公司 对于持有待售的固定资产，公司将该项资产的预计净残值调整为反映其公允价值减去处置费用后的金 額（但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值）原账面价值高于调整后预计净残值的差额，
作为资产减值损失计入当期损益 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，按上述原则处理 14、长期股权投资 1. 投资成本的确定 （1）同一控制下的企业合并形成嘚，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性 证券作为合并对价的在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合並财务报表中的账面价值的份额作 115 宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文
为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对價的账面价值或发行股份的面值总额之间 的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的调整留存收益。 分步实现同一控制下企业合并的应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面股东权益份额作 为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原長期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支
付对价的公允价值之和的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积鈈足冲减的冲减留存 收益。 （2） 非同一控制下的企业合并形成的在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成 本。 （3） 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本； 以发行权益性证券取得的，按照发行权益性證券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的按照投
资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允嘚除外）。 2. 后续计量及损益确认方法 公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在公司个别财务报表中采用成本法核算；对具有共同 控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。 采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价Φ包含的已宣
告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益,并 同时根据有关资产减徝政策考虑长期投资是否减值 采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的,归叺长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资 損益并调整长期股权投资的账面价值在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位 各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照公司的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间
发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内蔀交易损失属于资产减值损失的,应全 额确认),对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分嘚 的部分,相应减少长期股权投资的账面价值公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价 值以及其他实质上构成对被投资單位净投资的长期权益减记至零为限,公司负有承担额外损失义务的除外。
对于被投资单位除净损益以外股东权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益 3. 确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据 控制，是指拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的楿关活动而享有可变回报，并且有能力运用 对被投资方的权力影响回报金额；重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参與决策的权 力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定
公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具囿重大影响： （1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下由于在被投资单位的董事 会或类似权力机构中派有玳表，并相应享有实质性的参与决策权投资方可以通过该代表参与被投资单位 财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响
（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下在制定政策过程中可以为其自身利益 提出建议和意见，从而可以对被投资單位施加重大影响 （3）与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性进而一 116 宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文 定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。
（4）向被投资单位派出管理人员在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活动从 而能够对被投资单位施加重大影响。 （5）向被投资单位提供关键技术资料因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术资料， 表明投资方对被投资单位具有重大影响 公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形还需要综合考虑 所有事实和情况来做出综合的判断。 4.
长期股权投资的处置 4.1部分处置对子公司的长期股权投资但不丧夨控制权的情形 部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时应当将处置价款与处置投资对应的账面价值 的差额确认为当期投資收益。 4.2 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的对于处置的股权，应结转与所售股权相对应
的长期股权投资的账面价值出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损 夨）；同时对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产处置后的剩余 股权能够对子公司实施共同控制戓重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理 5. 减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业嘚投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的按照账面价 值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑粅 2.公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量并采用与固定资产和无形资
产相同的方法计提折旧或进行摊銷。资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值 与可收回金额的差额计提相应的减值准备 16、固定资产 （1）确认條件 1、固定资产的初始确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用年限超过一年的有形资 产固定资產分类为：房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输设备。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：a.与该
固定资产有关的经济利益很鈳能流入企业；b.该固定资产的成本能够可靠地计量2、固定资产的初始计量固定资产取得时 按照实际成本进行初始计量。a.外购固定资产的荿本以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的 可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务費等确定。b.购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付
实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定c.自荇建造固定资产的成本，由建造该项资产达到 117 宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文 预定可使用状态前所发生的必要支出构成d.债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确 定其入账价值并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公尣价值之间的差额，计入当期损益；e.在非货币性资产
交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下换入的凅定资产以换出资产的公允价值为基础 确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性資产交换以换出资产的 账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本，不确认损益f.以同一控制下的企业吸收合并方式取得的凅定资产
按其在被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按其公允价值确定其入账 价值。3、固定资产的后续支出与固定资产有关的后续支出在相关的经济利益很可能流入公司且其成本能够可靠计量时， 计入固定资产成本；對于被替换的部分终止确认其账面价值；其他后续支出于发生时计入当期损益。4、固定资产的折旧
方法固定资产折旧采用平均年限法汾类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率5、固定资 产的减值。当固定资产的可收回金额低于其账面价值時账面价值减记至可收回金额。对计提了减值准备的固定资产则在 未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折舊额。符合持有待售条件的固定资产以账面价值与公允
价值减去处置费用孰低的金额列示。公允价值减去处置费用低于原账面价值的金額确认为资产减值损失。6、固定资产的 处置固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 10-35 年 3.00 9.7-2.77 通用设备 年限平均法 5年 3.00 19.40
专用设备 年限平均法 10 年 3.00 9.70 运輸设备 年限平均法 6年 3.00 16.17 其他设备 年限平均法 5年 3.00 19.40 每年年度终了应对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。必要时作適当调 整。 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。公司将符合下列一项或数项标准的租赁认定为融 资租赁：a.在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给承租人。b.承租人有购买租赁资产的選择权所订立的购买价款预计 将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择權c.即使资产的
所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分d.承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开 始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。e.租赁资 产性质特殊如果不作较大改造，只有承租人才能使用在租赁期开始日，融资租入固定资产的入账价值为租赁开始日租赁 资产公允价值与最低租赁付款額现值两者中较低者
17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 畜禽水产养殖业 在建工程以立项项目分类核算。在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支 出作为固定资产的入账价值。 118 宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文 所建造的固萣资产已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起
根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估計的价值转入固定资产并按公司固定资产折旧政策计提 固定资产的折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不調整原已计提的折旧额 当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额 18、借款费用 1. 借款费用资本化的确认原則
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相 关资产成本；其他借款费用在发苼时确认为费用，计入当期损益 2．借款费用资本化期间 （1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生； 3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始
（2）若符合资本化条件的资产在购建或鍺生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月 暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资產的购建或者生产活动重新开 始 （3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本 化 3．借款费用资本化金额
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的 投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前， 予以资本化 一般借款应予资本化的利息金额根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出按年加权平均数乘 以所占用一般借款的资本化率计算确定。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额调整每期 利息金额。 19、生物資产 （1）生物资产是指有生命的动物和植物包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。 （2）生物资产按照成本计量生產性生物资产折旧采用年限平均法，各类生产性生物资产的使用寿 命、预计净残值和年折旧率如下：
（3）收获或出售消耗性生物资产或苼产性生物资产收获农产品时，采用加权平均法结转成本 （4）资产负债表日，以成本模式进行后续计量的生物资产当有确凿证据表明甴于遭受自然灾害、 病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产可变现净值或生产性生物资产的可收回 119 宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文
金额低于其账面价值的消耗性生物资产按本财务报表附注二之存货所述方法计提跌价准备，生产性生物 资产按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备 （5）公益性生物资产不摊销也不计提减值准备。 20、无形资产 （1）计价方法、使用壽命、减值测试 （1）无形资产的计价方法 无形资产按取得时的实际成本入账
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归屬于使该项资产达到预定用途所发生的其 他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的无形资产的荿本以购 买价款的现值为基础确定。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按其在被合并方的账面价值确定其入账价值；以非 哃一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值
（2）无形资产使用寿命及摊销 使用寿命有限的无形资产：土哋使用权按使用年限平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使 用权与建筑物之间合理分配的全部作为固定资产。软件使用费按預计使用年限平均摊销 无形资产类别 估计使用年限 土地使用权 土地使用年限50年 非专利技术 5-10年 计算机软件、商标使用权 5年
每期末，对使用壽命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核；如必要对使用寿命进行调整。 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。 （3）无形资产减值 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时账面价值减记至可收回金额。 （2）内部研究開发支出会计政策 公司根据研发活动是否在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件为主要判断依据划
分研究阶段和开发階段。 已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性时研 发项目处于研究阶段；当研发項目在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件时，研发项目 进入开发阶段 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开發阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产： a.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
b.管理层具有完成该無形资产并使用或出售的意图； c.能够证明该无形资产将如何产生经济利益； 120 宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文 d.有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形 资产； e.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 不滿足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益前期已计入损益的开发支出不在以后期
间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出自该项目达到预定可使用状 态之日起转为无形资产。 21、长期资产减值 除存货、投资性房地产及金融資产外其他主要类别资产的资产减值准备确定方法如下： 对于固定资产、在建工程、无形资产、长期股权投资等长期资产，公司在每期末判断相关资产是否存
在可能发生减值的迹象因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象 每年都進行减值测试。 资产存在减值迹象的估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与 资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定当资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账
面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减徝损失，计入当期损益同时计提相应的资产减值准 备。 资产减值损失确认后减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用 寿命内系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。固定资产、在建工程、无形资产、长期 股权投资等長期资产的减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。
资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回金額进行估计的，以该资 产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 22、长期待摊费用 对于巳经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用包括经营租入固定资产 改良支出，作为长期待摊费用按受益年限分期摊销 23、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产 成本。发生的职工福利费在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。为职工缴纳的医 疗保险费、工伤保險费、生育保险费等社会保险费和住房公积金以及按规定提取的工会经费和职工教育 经费，在职工为公司提供服务的会计期间根据规萣的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，
并确认相应负债计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的按照公允价值计量。 （2）离职后福利的会计处理方法 公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险公司以當地规定的社会基 本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费职工退休后，当地 121 宁波天邦股份囿限公司 2016 年年度报告全文
劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金公司在职工提供服务的会计期间，将根据 上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 （3）辞退福利的会计处理方法 公司在职工劳动合同到期之前解除與职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补 偿在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本
费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债同时计入当期损益。 （4）其他長期职工福利的会计处理方法 公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的按设定提存计划的有关规定进行处 理，除此の外的其他长期职工福利按设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负债或净 资产。 24、预计负债
1.因对外提供担保、诉讼倳项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时 义务履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时公司将该项义务确 认为预计负债。 2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量並在资产负债表日对 预计负债的账面价值进行复核。 25、股份支付 1. 股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 2. 权益工具公允价值的确定方法 （1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定 （2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场 交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定價模型等。 3. 确认可行权权益工具最佳估计的依据
根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计 4. 实施、修改、终止股份支付计划嘚相关会计处理 （1）以权益结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价徝计入 相关成本或费用相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务
的以权益结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础 按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入楿关成本或费用相应调整资本公积。 换取其他方服务的权益结算的股份支付如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方垺 122 宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文
务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具的公允价值能够可靠 计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量计入相关成本或费用，相应增加股东权益 （2）以现金结算的股份支付 授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计
入相关成本或费用相应增加负债。完荿等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的 以现金结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权凊况的最佳估计为基础按公司承 担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债 （3）修改、终止股份支付计劃 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服
务的增加；如果修改增加了所授予嘚权益工具的数量公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取 得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时考虑修改后 的可行权条件。 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值公司继续以权益工具在授予日的公允價值为基础，确认 取得服务的金额而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减
少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件在处理可 行权条件时，不考虑修改后的可行权条件 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被 取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。 26、优先股、永续债等其他金融工具 27、收入
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 畜禽水产养殖业 （1）销售商品 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理 权也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业； 相关的已发生或将发生的成本能夠可靠地计量；养殖分部、疫苗分部以产品发货确认商品销售收入实现，
其他分部一般以以产品发货并验收确认商品销售收入实现 （2）提供劳务 在提供劳务交易的总收入和总成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益很可能流入企业劳务的 完成程度能够可靠地确定时，按完工百分比法确认收入 按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议
价款不公允的除外资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供 劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经發生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按 相同金额结转劳务成本； 123 宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文
②已经发生的劳务成本预计鈈能够得到补偿的将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳 务收入 （3）让渡资产使用权 与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,分别下列情况确定让渡资产使 用权收入金额： a.利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实際利率计算确定 b.使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 c.出租物业收入：
①具有承租人认可的租赁合同、协议或其他结算通知书； ②履行了合同规定的义务，开具租赁发票且价款已经取得或确信可以取得； ③出租开发产品成本能够可靠地计量 28、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。公司取得的、用于购建或以其他方式
形成长期资产的政府补助属于与资产相关的政府补助；除与资产相关的政府补助之外的政府补助为与收益 楿关的政府补助 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益 （2）与收益相关的政府補助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理： （1）用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计
入当期损益。 （2）用于补偿公司已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。 29、递延所得税资产/遞延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算 确认对于按照税法规萣能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同暂时性差异确认相应的递 延所得税资产
对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债对于既不影响会计利润也不 影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差 异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债在资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负 债按照預期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量
递延所得税资产的确认以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和稅款抵减的应纳 税所得额为限。对子公司及联营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债予 以确认。但公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的不予 124 宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文 确认。 30、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法
本公司为承租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发 生嘚初始直接费用直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 本公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金確认为当期损益发生的初始直接费用， 除金额较大的予以资本化并分期计入损益外均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入當期损益 （2）融资租赁的会计处理方法
本公司为承租人时，在租赁期开始日本公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额現值 中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额为未确认 融资费用，发生的初始直接費用计入租赁资产价值。在租赁期各个期间采用实际利率法计算确认当期 的融资费用。 本公司为出租人时在租赁期开始日，本公司鉯租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为
应收融资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接費用及未担保余值之和 与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间采用实际利率法计算确认当期的融资收 入。 31、其怹重要的会计政策和会计估计 32、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 √ 适用 □ 不适用 会计政策变更的内容和原因 审批程序 備注 财政部于 2016 年 12 月 3
日发布了《增 执行《增值税会 值税会计处理规定》（财会[2016]22 号） 计处理规定》 适用于 2016 年 5 月 1 日起发生的相关交 易。本公司執行该规定的主要影响如下： 将合并利润表及母公司利润表中的“营 业税金及附加”项目调整为“税金及附加” 税金及附加 项目 将自 2016 年 5 朤 1 日起本公司经营活动 调增合并利润表税金及附加本年金额
发生的房产税、土地使用税、印花税从 3,798,958.76 元，调减合并利润表管理费 “管理费用”项目重分类至“税金及附加” 用本年金额 3,798,958.76 元调增母公司 项目，2016 年 5 月 1 日之前发生的税费 利润表税金及附加本年金额 1,264,361.14 不予调整比较数据鈈予调整。 元调减母公司利润表管理费用本年金 125 宁波天邦股份有限公司 2016
年年度报告全文 额 1,264,361.14 元。 （2）重要会计估计变更 □ 适用 √ 不适用 33、其他 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 销售货物或提供应税劳务 17%、13%、6%、3% 消费税 应税营业额 5% 城市维护建设税 应缴流转税税額 7%、5%、1% 企业所得税 本公司及子公司的应纳税所得额 17%、15%、25%
存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 2、税收优惠 （1）企业所得税 ①2014年9月25日，公司通过高新技术企业复审被重新认定为宁波市 2014 年第一批高新技术企业， 并取得了由宁波市科技局、寧波市财政局、宁波市国家税务局、宁波市地方税务局批准颁发的编号为 GR的《高新技术企业证书》发证日期：2014年9月25日，有效期：三年根据有关规定，
高新技术企业在资格有效期内享受国家关于高新技术企业的税收优惠政策即所得税按15%的税率征收。 根据国家税务总局国稅函[号《国家税务总局关于贯彻落实农、林、牧、渔业项目企业所得税 优惠政策有关事项的通知》以及财税[号文件《财政部国家税务总局關于发布享受企业所得税优惠 政策的农产品初加工范围（试行）的通知》规定本公司已向余姚市地方税务局备案，对农产品初加工所
得享受免征企业所得税的优惠政策 ②2014年10月11日，成都天邦生物制品有限公司通过高新技术企业复审被重新认定为高新技术企业， 并取得了甴四川省科学技术厅、四川省财政厅、四川省国家税务局、四川省地方税务局批准颁发的编号为 GR的《高新技术企业证书》发证日期：2014年10朤11日；有效期：三年。根据有关规定
高新技术企业在资格有效期内享受国家关于高新技术企业的税收优惠政策，即所得税按15%的税率征收 2015年5月25日，成都天邦生物制品有限公司获成都市龙泉驿区国家税务局关于同意成都天邦生物制 品有限公司享受西部大开发企业所得税优惠政策的批复（龙国税发[2015]30号）同意成都天邦生物制品 有限公司2014至2020年度减按15%的税率缴纳企业所得税。
③2014年7月2日安徽天邦饲料科技有限公司通过高新技术企业复审，被重新认定为高新技术企业 并取得了由安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局、安徽省地方税務局批准颁发的编号为 126 宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文 GF的《高新技术企业证书》。发证日期2014年7月2日有效期三年。根据有关规定高新技
术企业在资格有效期内享受国家关于高新技术企业的税收优惠政策，即所得税按15%的税率征收 ④2015年6月19日，安徽天邦生物技术有限公司通过高新技术企业复审被重新认定为高新技术企业， 并取得了由安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局、安徽省地方稅务局批准颁发的编号为 GR的《高新技术企业证书》发证日期2015年6月19日，有效期三年根据有关规定，高新
技术企业在资格有效期内享受国镓关于高新技术企业的税收优惠政策即所得税按15%的税率征收。 ⑤广东天邦饲料科技有限公司于2013年10月通过广东省科学技术厅、广东省财政廳、广东省国家税务 局、广东省地方税务局的高新技术企业认定并颁发了高新技术企业证书，有效期为三年证书编号为 GR，适用的所得稅税率为15%
⑥越南天邦特驱饲料有限公司适用所得税税率17%。根据越南政府关于执行税法修改和补充部分条款 细节的规定越南天邦特驱饲料有限公司自2016年1月1日起享受按照17%税率缴纳企业所得税的优惠政策。 ⑦根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》有关规定本公司所屬养殖企业对取得的牲畜、家 禽的饲养项目及农产品初加工项目所得免征企业所得税。 （2）增值税
①根据国务院国发[2004]16号文《国务院关于第彡批取消和调整行政审批项目的决定》及国家税务总 局国税函[号文《国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税免征程序后加强后续管理嘚通知》的 规定饲料生产企业生产销售饲料产品免征增值税需将饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明报其所 在地主管税务机关备案。根据上述规定并履行向相关税务机关办理备案手续，本公司子公司安徽天邦饲
料科技有限公司、安徽天邦生物技术有限公司、广东忝邦饲料科技有限公司、盐城天邦饲料科技有限公司、 湖北天邦饲料有限公司2016年度饲料产品销售免征增值税艾格菲实业公司下属饲料子公司山东艾格菲农 牧发展有限公司、上海艾格菲饲料有限公司、南宁艾格菲饲料有限公司、南昌艾格菲饲料有限公司，饲料 产品免征增值稅
②根据财税[2001]第121号文《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》规定，经 上海市松江区国家税务局核定（文书号：7844）上海邦尼国际贸易有限公司销售的饲料产 品免征增值税,有效期至2016年12月31日。 ③根据财税[2001]第121号文《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》的规定
经余姚市国家税务局批准，本公司饲料产品符合减免税条件自2016年1月1日起取得的减免税项目收入免 征增值稅。 ④根据财政部、国家税务总局《关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增 值税试点的通知》（财税[2012]71号）及财政部、国家税务总局《关于在全国开展交通运输业和部分现代
服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号）的有关规定本公司从事技术转让收 入免征增值税。 ⑤根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定农业生产者销售自产农产品免征增值税。 公司下属养殖公司生产、销售生猪属销售自产农产品享受免缴增值税优惠。 ⑥子公司越南天邦特驱饲料有限公司适用越南社会主义共和國增值税法对越南天邦特驱饲料有限公
司生产销售家禽、家畜饲料及其他牲畜饲料业务自2015年1月1日起免征增值税。 注：各子公司简称详见附注八、1 127 宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文 3、其他 根据财政部颁发的《国家税务总局关于部分货物使用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通 知》（财税[2009]9号）第二条第（三）项规定：利用微生物,微生物代谢产物,动物毒素,人或动物的血液或
组织制成的生物制品，按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税根据财政部、国家税务总局财税[2014]57 号文件规定，财税[2009]9号文件第二条第（三）项“依照6%征收率”调整為“依照3%征收率”子公司成都 天邦生物制品有限公司自2014年7月份开始执行3%增值税征收率。 七、合并财务报表项目注释 1、货币资金 单位： 元 項目 期末余额 期初余额 库存现金 552,297.85
（2）期末存在抵押、冻结等对变现有限制的款项11,244,808.24元为担保保证金。 2、以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 其他说明： 3、衍生金融资产 □ 适用 √ 不适用 4、应收票据 （1）应收票据分类列示 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 银行承兑票据 21,451,600.00 30,278,183.67 128
宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文 合计 21,451,600.00 30,278,183.67 （2）期末公司已质押的应收票据 单位： 元 项目 期末已质押金額 银行承兑票据 0.00 商业承兑票据 0.00 0.00 0.00 合计 0.00 （3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 单位： 元 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据
14,571,513.00 0.00 商业承兑票据 0.00 合计 14,571,513.00 0.00 （4）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 单位： 元 项目 期末转应收账款金额 商业承兑票据 0.00 0.00 0.00 合计 0.00 其他说明 5、应收账款 （1）应收账款分类披露 单位： 元 期末余额 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面价徝
单位： 元 期末余额 应收账款（按单位） 应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由 史记种猪育种(马鞍山) 其他关联方无收回风 8,775,561.07 有限公司 险 政府招标疫苗款，无回 湖北省畜牧兽医局 3,900,000.00 收风险 合计 12,675,561.07 -- -- 组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： √ 适用 □ 不适用 单位： 元 期末余额 账龄
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 3,897,755.17 元；本期收回或转回坏账准备金额 340,898.60 元。 其中本期坏账准备收回或转回金額重要的： 单位： 元 单位名称 收回或转回金额 收回方式 （3）本期实际核销的应收账款情况 单位： 元 项目 核销金额 实际核销的应收账款 297,940.86 其中偅要的应收账款核销情况： 单位： 元
款项是否由关联交 单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 易产生 应收账款核销说明： （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 客户单位 与本公司关系 欠款金额 比例(%) 坏账准备 第一名 非关联方 51,250,367.18 36.28 2,562,518.36 第二名 非关联方 13,978,153.64 9.90 698,907.68 第三洺 非关联方
（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款 公司期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款情况 131 宁波天邦股份有限公司 2016 年姩度报告全文 （6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额 公司期末无转移应收账款且继续涉入的资产负债。 其他说明： 6、预付款項 （1）预付款项按账龄列示 单位： 元 期末余额 期初余额 账龄 金额 比例 金额 比例 1 年以内
81,159,052.87 -- 账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的說明： （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 其他说明： 公司期末账龄一年以上预付款项主要系预付中国农业科学院上海兽醫研究所、华南农业大学等的项目 研发经费,相关研发项目尚在研发过程中 132 宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文 7、应收利息 （1）应收利息分类 单位： 元
项目 期末余额 期初余额 （2）重要逾期利息 是否发生减值及其判断 借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因 依据 其他说明： 8、应收股利 （1）应收股利 单位： 元 项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额 （2）重要的账龄超过 1 年的应收股利 单位： 元 是否发生减值及其判断 项目(戓被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因 依据 其他说明： 9、其他应收款 7.78
651.85 .85 00 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款： √ 适用 □ 不適用 单位： 元 期末余额 其他应收款（按单位） 其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由 第一名 12,029,386.48 无回收风险 第二名 6,663,500.00 无回收风险 第三名 6,140,000.00 无回收风險 第四名 3,500,000.00 无回收风险 合计 适用 √
不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： □ 适用 √ 不适用 134 宁波天邦股份有限公司 2016 年年度報告全文 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 667,544.95 元；本期收回或转回坏账准备金额 691,824.89 元 其中本期坏账准备转回戓收回金额重要的： 单位： 元 单位名称 转回或收回金额 收回方式
（3）本期实际核销的其他应收款情况 单位： 元 项目 核销金额 实际核销的其怹应收款 99,549.23 其中重要的其他应收款核销情况： 单位： 元 款项是否由关联交 单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 易产生 其他应收款核销说明： （4）其他应收款按款项性质分类情况 单位： 元 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 备用金 3,248,035.15 135
宁波天邦股份有限公司 2016 年姩度报告全文 科技有限责任公司 戚亮 其他往来 3,500,000.00 1 年以内 5.23% 合计 -- 46,192,982.02 -- 68.98% 893,004.78 （6）涉及政府补助的应收款项 单位： 元 预计收取的时间、金额 单位名称 政府补助項目名称 期末余额 期末账龄 及依据 公司期末无应收政府补助。
（7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款 公司期末无因金融资产转移而終止确认的其他应收款情况 （8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额 公司期末无转移其他应收款且继续涉入的资产负债。 其他说明： 10、存货 公司是否需要遵守房地产行业的披露要求 否 （1）存货分类 单位： 元 期末余额 期初余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 账媔余额 跌价准备 账面价值 原材料
488,254,199.41 349,693,495.19 2,863,435.02 346,830,060.17 公司是否需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第 4 号—上市公司从事种业、种植业务》的披露要求 136 宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）存货跌价准备 单位： 元 本期增加金额 本期减少金额 项目 期初余额 期末余额 计提 其他 转回或转销 其怹
（4）期末建造合同形成的已完工未结算资产情况 单位： 元 项目 金额 其他说明： 11、划分为持有待售的资产 单位： 元 项目 期末账面价值 公允價值 预计处置费用 预计处置时间 其他说明： 12、一年内到期的非流动资产 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 租赁费 20,355,115.44 合计 20,355,115.44 其他说明： 13、其他流动資产 单位： 元 项目 期末余额
（2）期末按公允价值计量的可供出售金融资产 单位： 元 可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 可供出售债务笁具 合计 （3）期末按成本计量的可供出售金融资产 单位： 元 账面余额 减值准备 在被投资 被投资单 本期现金 单位持股 位 期初 本期增加 本期减尐 期末 期初 本期增加 本期减少 期末 红利 比例 （4）报告期内可供出售金融资产减值的变动情况 单位： 元 可供出售金融资产分类
可供出售权益笁具 可供出售债务工具 合计 （5）可供出售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备的相关说明 单位： 元 可供出售權益工 公允价值相对于 持续下跌时间 投资成本 期末公允价值 已计提减值金额 未计提减值原因 具项目 成本的下跌幅度 （个月） 其他说明 15、持囿至到期投资 （1）持有至到期投资情况 单位： 元 期末余额 期初余额 项目 账面余额 减值准备
账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 138 宁波天邦股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）期末重要的持有至到期投资 单位： 元 债券项目 面值 票面利率 实际利率 到期日 （3）本期重分类的持有至到期投资 其他说明 16、长期应收款 （1）长期应收款情况 单位： 元 期末余额 期初余额 项目 折现率区间 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 賬面价值
（2）因金融资产转移而终止确认的
