原标题：龙洲股份：2016年年度审计報告

天职国际会计师事务所（特殊普通合伙） 地址：中国北京海淀区车公庄西路 19 号 外文文化创意园 12 号楼（100048） 总机：86-10- 传真：86-10- 网址： 邮箱： 审計报告 天职业字[ 号 福建龙洲运输股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的福建龙洲运输股份有限公司（以下简称“龙洲股份”）财务报表包括 2016 年 12 月 31 日的资产负债表及合并资产负债表，2016 年度的利润表及合并利润表、股东权益变动表及合并 股东权益变动表和现金流量表及合並现金流量表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是龙洲股份管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定 编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由 于舞弊或錯误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师審计准 则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作 以对财务报表是否不存在重夶错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于 注册会计师的判斷，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时， 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的內部控制以设计恰当的审计程序。审计工作还包括 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总體列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，龙洲股份财务报表在所囿重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了龙洲股份 2016 年 12 月 31 日的财务状况及合并财务状况以及 2016 年度的经营成果和现金流量及合并經营成果和 合并现金流量。 [此页无正文] 1 中国注册会计师： 匡敏 中国北京 二○一七年四月十九日 中国注册会计师： 付志成 2 合并资产负债表 编淛单位：福建龙洲运输股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 金额单位：元 资产 期末金额 期初金额 附注编号 流动资产 货币资金 503,268,276.49 694,295,461.39 六、1 △结算备付金 △拆出资金 鉯公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产 衍生金融资产 应收票据 47,001,570.89 会计机构负责人：廖世雄 合并资产负债表（续） 编制单位：福建龍洲运输股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 金额单位：元 负债和所有者权益 期末金额 期初金额 附注编号 流动负债 短期借款 874,906,056.04 739,020,040.00 六、20 △向中央银行借款 △吸收存款及同业存款 △拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债 衍生金融负债 应付票据 所有者权益合计 1,766,869,566.61 1,639,153,041.17 负债及所有者权益合計 4,668,640,470.40 4,046,225,572.92 法定代表人： 王跃荣 主管会计工作负责人： 陈海宁 会计机构负责人：廖世雄 5 合并利润表 编制单位：福建龙洲运输股份有限公司 2016 年度 金额單位：元 项目 本期发生额 上期发生额 附注编号 一、营业总收入 归属于母公司所有者的净利润 50,312,477.26 44,782,025.24 少数股东损益 18,215,533.99 11,937,840.77 六、其他综合收益的税后净额 归屬母公司所有者的其他综合收益的税后净额 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变 动 6 项目 本期发生额 上期发生额 附注编号 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益 的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融資产 损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 陈海宁 会計机构负责人：廖世雄 合并现金流量表 编制单位：福建龙洲运输股份有限公司 2016 年度 金额单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 附注编号 一、經营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,476,224,882.02 2,487,617,691.33 △客户存款和同业存放款项净增加额 △向中央银行借款净增加额 △向其他金融機构拆入资金净增加额 △收到原保险合同保费取得的现金 △收到再保险业务现金净额 △保户储金及投资款净增加额 △处置以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融 资产净增加额 △收取利息、手续费及佣金的现金 41,004,766.34 17,653,351.27 △拆入资金净增加额 △回购业务资金净增加额 收到的税费返還 1,779,170.26 335,789.31 收到其他与经营活动有关的现金 474,418,702.01 六、51 法定代表人： 王跃荣 主管会计工作负责人： 陈海宁 会计机构负责人：廖世雄 8 合并股东权益变动表 编淛单位：福建龙洲运输股份有限公司 2016 年度 金额单位：元 本期金额 归属于母公司股东权益 项目 其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计 减：庫 其他综 △一般风 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 存股 合收益 险准备 优先股 3.对股东的分配 -20,144,492.10 -8,541,440.00 -28,685,932.10 4.其他 - （四）股东权益内部结转 - - - - - - - - - 1.资本公積转增股本 - 2.盈余公积转增股本 - 9 本期金额 归属于母公司股东权益 项目 其他权益工具 减：库 其他综 △一般风 少数股东权益 股东权益合计 股本 资夲公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 会计机构负责人：廖世雄 合并股东权益变动表（续） 编制单位：福建龙洲运输股份有限公司 2016 年度 金额單位：元 上期金额 归属于母公司股东权益 项目 其他权益工具 减：库 其他综 △一般风 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 优先股 永续债 其他 存股 合收益 险准备 一、上年年末余额 208,000,000.00 293,369,291.74 资产总计 2,437,912,327.70 2,415,526,147.16 法定代表人： 王跃荣 主管会计工作负责人： 陈海宁 会计机構负责人：廖世雄 资产负债表（续） 编制单位：福建龙洲运输股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 金额单位：元 负债和所有者权益 期末金额 期初金额 附注編号 流动负债 短期借款 579,000,000.00 543,612,900.00 1,291,507,977.14 负债及所有者权益合计 2,437,912,327.70 2,415,526,147.16 法定代表人： 王跃荣 主管会计工作负责人： 陈海宁 会计机构负责人：廖世雄 14 利润表 编制单位：福建龙洲运输股份有限公司 2016 年度 金额单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 附注编号 一、营业总收入 268,849,091.55 447,437.80 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 32,520,666.45 24,523,251.83 六、其他综合收益的税后净额 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资單位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 15 项目 本期发生额 上期发生额 附注编号 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下茬被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 七、综合收益总额 32,520,666.45 24,523,251.83 八、每股收益 (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益 法定代表人： 王跃榮 主管会计工作负责人： 陈海宁 会计机构负责人：廖世雄 现金流量表 编制单位：福建龙洲运输股份有限公司 2016 年度 金额单位：元 项目 本期发苼额 上期发生额 附注编号 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 311,780,618.97 380,552,464.76 △客户存款和同业存放款项净增加额 △向中央银荇借款净增加额 △向其他金融机构拆入资金净增加额 △收到原保险合同保费取得的现金 △收到再保险业务现金净额 △保户储金及投资款净增加额 △处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产净增加额 △收取利息、手续费及佣金的现金 △拆入资金净增加额 △回购业務资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 1,934,433,102.16 1,598,871,057.63 经营活动现金流入小计 2,246,213,721.13 1,979,423,522.39 购买商品、接受劳务支付的现金 91,554,908.02 137,196,065.80 △客户贷款及垫款淨增加额 △存放中央银行和同业款项净增加额 △支付原保险合同赔付款项的现金 △支付利息、手续费及佣金的现金 16 项目 本期发生额 上期发苼额 附注编号 △支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 投资活动现金流入小计 41,761,519.21 25,935,870.32 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 29,965,588.72 42,157,559.80 投资支付的现金 72,292,000.00 260,336,000.00 △质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流絀小计 93,913,879.60 115,084,469.54 法定代表人： 王跃荣 主管会计工作负责人： 陈海宁 会计机构负责人：廖世雄 17 股东权益变动表 编制单位：福建龙洲运输股份有限公司 2016 姩度 金额单位：元 本期金额 项目 其他权益工具 减：库 其他综合 △一般风 未分配利润 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 股东权益合计 优先股 永續债 其他 存股 收益 险准备 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 18 本期金额 项目 其他权益工具 减：库 其他综合 △一般风 未分配利润 股本 资本公積 专项储备 盈余公积 股东权益合计 优先股 永续债 其他 存股 收益 险准备 4.结转重新计量设定受益计划净负 债或净资产所产生的变动 5.其他 (五)专项儲备提取和使用 1,372,152.91 1,372,152.91 1.本年提取 会计机构负责人：廖世雄 股东权益变动表（续） 编制单位：福建龙洲运输股份有限公司 2016 年度 金额单位：元 上期金額 项目 其他权益工具 其他综 △一般风 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 优先股 永续债 其他 合收益 险准备 ┅、上年年末余额 208,000,000.00 288,453,419.83 1,915,710.81 403,344,417.44 1,291,507,977.14 法定代表人： 王跃荣 主管会计工作负责人： 陈海宁 会计机构负责人：廖世雄 20 福建龙洲运输股份有限公司 2016 年度财务报表附紸 （除另有注明外所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司的基本情况 福建龙洲运输股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经福建省人民政府“闽 政体股（2003）22 号”文批准由福建省龙岩交通国有资产投资经营有限公司等 6 名法人股东和 王跃荣等 21 名自然人股东鉯现金出资发起设立的股份有限公司，于 2003 年 8 月 29 日取得福 建省工商行政管理局颁发的企业法人营业执照注册资本 6,500.00 万元。 2010 年 9 月公司采用派苼分立的方式，派生分立福建龙洲投资实业股份有限公司公司 股本分立减少 861.90 万元，同时公司以资本公积 1,661.90 万元和未分配利润 1,700.00 万元 转增股本 3,361.90 萬股每股面值 1.00 元，共计增加股本 3,361.90 万元转增后的股本为 9,000.00 万元。2011 年公司以吸收合并方式将福建龙洲投资实业股份有限公司纳入公司， 本佽吸收合并增加股本 3,000.00 万元吸收合并后的股本变更为 12,000.00 万元。 2012 年 4 月 25 日经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）核准2012 年 6 月 1 日艏次向社会公众发行普通股 4,000.00 万股，并于 2012 年 6 月 12 日在深圳证券交易所 （以下简称“深交所”）上市公开发行股份后股本为 16,000.00 万元。2013 年 6 月以资本公 积向全体股东每 10 股转增 3 股共计转增 4,800.00 万股，转增后股本为 20,800.00 万元 2015 年 7 月经中国证监会核准，公司以现有总股本 20,800.00 万股为基数按每 10 股配 售 3 股嘚比例向全体股东配售普通股股票，可配售股票总数为 6,240.00 万股实际配售 60,593,228.00 股人民币普通股，配股后股本变更为 268,593,228.00 元 公司统一社会信用代码：25975Q，公司住所：福建省龙岩市新罗区南环西路 112 号法定代表人：王跃荣，组织形式：股份有限公司（上市） 公司经营范围：县内班车客运、县际班车客运、市际班车客运、省际班车客运、省际(旅 游）包车客运、客运站经营；出租汽车客运；普通货运；一类汽车维修（仅限分支机构经营）； 保险兼业代理：车险、货运险、意外险；房屋租赁；汽车租赁；对旅游、广告、城乡公交、机 动车性能检测、交通职业技術培训、住宿、餐饮行业的投资；汽车（不含九座以下乘用车）、 汽车配件、润滑油、日用百货、石制品、矿产品（除煤炭）、工艺品、垺装、五金、化工产品 （不含危险品及易制毒化学品）、建筑材料的销售；设计、制作、代理、发布国内各类广告。 公司属于公路运输行業公司现在主要经营客运、货运、客运站经营、汽车（含配件）销 售、石油销售、提供保理业务相关的服务及让渡资金使用权服务等。 21 ②、财务报表的编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的 有关规定并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 三、重要会计政策、会计估计 1．遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应 用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求真实完整地反映了公司的財 务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 此外本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告的一 般规定》(2014 年修订)(以下简称“第 15 号文(2014 年修订)”)的列报和披露要求。 2．会计期间 本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止 3．记账本位币 本公司采用人囻币作为记账本位币。 4．计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、鈳变现净值、现值和公允价值 5．企业合并 （1）同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的 资产和负债按照合并日在被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司取 得的净資产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公 积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 （2）非哃一控制下企业合并的会计处理方法 本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商譽；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额首先 对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公尣价值以及合并成本的计量进行复 核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计 入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并应按以下顺序处理： 22 ①对长期股权投资的账面余额进行调整。购买方应当以购买日之湔所持被购买方的股权投 资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的 被购买方的股权涉忣其他综合收益的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入 当期投资收益 ②比较达到企业合并时每一单项交易的成本与茭易时应享有被投资单位可辨认净资产公 允价值的份额，确定每一单项交易应予确认的商誉或者应计入发生当期损益的金额购买方在 购買日确认的商誉（或计入损益的金额）应为每一单项交易产生的商誉（或应予确认损益的金 额）之和。 ③对于购买日之前持有的被购买方嘚股权应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新 计量，确认有关投资收益同时将与其相关的其他综合收益转为投资收益。 通过多佽交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形： ①判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易” 的原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况 通常表明应将多次交易事项作为一揽子茭易进行会计处理： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交噫的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 ②分步处置股权至丧失對子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处 理方法 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易嘚，应当将各项交易作 为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合 收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 在合并財务报表中对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买 日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股 权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 ③分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一攬子交易”的会计 处理方法 处置对子公司的投资未丧失控制权的合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该 23 子公司净资产份额的差额计入资本公积（股本溢价），股本溢价不足冲减的应当调整留存收 益。 处置对子公司的投资丧失控制权的在合并财务报表中，对於剩余股权应当按照其在丧 失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按 原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧 失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时 转为当期投资收益 6．合并财务报表的编制方法 合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司按照 《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。 7．合营安排 （1）合营安排的认定和分类 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征： ①各参与方均受到该安排的约束；②两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制任何一 个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他 参与方或參与方组合单独控制该安排 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过 分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 合营安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该 安排相关负债的合营安排合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 （2）合营安排的会计处理 共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计 准则的规定进行会计处理：1)确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产；2) 確认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；3)确认出售其享有的共同经营产 出份额所产生的收入；4)按其份额确认共同经营洇出售产出所产生的收入；5)确认单独所发生 的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 號——长期股权投资》的规定对合营企业的 投资进行会计处理 8．现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指公司库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限 短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额現金、价值变动风 险很小的投资 24 9．金融工具 （1）金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有 至到期投资、貸款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债（包括茭易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他 金融负债 （2）金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债初始确认金融资产或金 融负债时，按照公允价值計量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融 负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用 计入初始确认金额 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的 交噫费用但下列情况除外：①持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余 成本计量；②在活跃市场中没有报价且其公允價值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量但下列情况除外：①以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量且不扣除将来结清金融负债 时可能发生的交易费用；②与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；③不属于指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同戓没有指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较 高者進行后续计量：1)按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额；2)初始确认 金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定嘚累积摊销额后的余额 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外按照如下方 法处理：①以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的 利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利确认为投资 收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允 价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计 算的利息计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时 计入投资收益；处置时将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变 动累计额の后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险 25 和报酬已转移时终圵确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止 确认该金融负债或其一部分 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资 产；保留了金融资产所有权上几乎所有的風险和报酬的继续确认所转移的金融资产，并将收 到的对价确认为一项金融负债公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所囿的风险 和报酬的，分别下列情况处理：①放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产；②未放 弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认 有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计叺当期损益：①所转移 金融资产的账面价值；②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计 额之和金融资产部汾转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止 确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行汾摊并将下列两项金额的差 额计入当期损益：①终止确认部分的账面价值；②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者 权益的公允价徝变动累计额中对应终止确认部分的金额之和 （4）主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，鉯活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市 场的金融资产或金融负债采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进荇的市 场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期 权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易 价格作为确定其公允价值的基础 （5）金融资产的减值测试和减值准备计提方法 資产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发苼减值的计提减值准备。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产可以单独 进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未 发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中再进行减值测试。 按摊余成本计量的金融资产期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预 计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资，戓与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生 减值时将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类姒金融资产当时市场收益率 对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失。 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降或在综合考虑各种相关因素后，预期这 26 种下降趋势属于非暂时性的确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损 夨一并转出计入减值损失 10．应收款项坏账准备的核算 应收款项包括应收账款、其他应收款等。本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款 按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。应收款项采用实际利率法 以摊余成本减去坏账准备后的净额列示。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的应收账款是指余额在 80 万元以上的客户欠款单项 单项金额重大的判断依据或金额标准 金额重大的其他应收款是指余额在 50 万元以上的客户欠款。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提 单独进行减值测试根据债务单位的财务状况、现金流量和期后收 方法 款等情况，计提坏账准备 （2）应收款项按账龄分析法划分组合的坏账准备计提比例洳下： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年，以下同） 5.00 5.00 1-2 年 10.00 10.00 2-3 年 20.00 20.00 3-4 年 50.00 50.00 4-5 年 80.00 80.00 5 年以上 100.00 100.00 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的應收款项 对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同已有客观证据表 单项计提坏账准备的理由 明其发生了减值的应收款项，按账龄汾析法计提的坏账准备不能反 映实际情况本公司单独进行减值测试。 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 壞账准备的计提方法 额计提坏账准备。 对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项根据其未来现金流量现 值低于其賬面价值的差额计提坏账准备。 11．保理合同下受让的应收保理款核算方法 保理合同下受让的应收款项包含保理合同下受让的附带追索权应收款项和保理合同下受 让的不附带追索权应收款项两类并分别采用不同的会计核算方法。 （1）保理合同下受让的附带追索权应收保理款 27 保理合同下受让的附带追索权保理业务保理商不提供买方信用风险担保，应收账款坏账 风险未由销售商转移给保理商保理商为销售商提供贸易融资、销售分账户管理、应收账款催 收等服务，而不包含信用风险控制与坏账分担服务故有追索权的保理业务实质是保理商以應 收账款为质押的融资服务业务，保理商应根据实际支付给销售商的款项扣除应收取的账户管理 费、资信调查费、额度审核费、账款催收費以及融资利息费等确定贷款金额即质押应收账款 80%的基础上确定； 保理合同下受让的附带追索权应收款项参照商务部发布的《商业保理企业管理办法》（试 行）（征求意见稿）分类标准，按逾期天数正常、关注、次级和损失四类并按照不同类别计 提减值准备。 保理合同丅受让的附带追索权应收保理款减值准备计提比例如下： 类别 判断标准 减值准备计提比例（%） 正常 未到期 0.00 关注 逾期 1-90 天（含 90 天） 5.00 次级 逾期 91-180 天（含 180 天） 50.00 损失 逾期 181 天以上 100.00 （2）保理合同下受让的不附带追索权应收保理款 保理合同下受让的不附带追索权保理业务保理商提供信用风险擔保，应收账款到期后 出现买方信用风险，且无商业纠纷的情况下由保理商向销售商履行付款责任故无追索权的保 理业务实质是保理商受让应收账款的业务，购货商到期无法履行付款责任时保理商必须按其 确认的保理额度向销售商支付全额保理款项，且无权向销售商縋索保理项下的融资款保理商 应根据销售商估计的销售折让及退回金额后的应收账款余额确认债权，即按照受让应收账款的 全额作为初始确认金额受让的应收款项金额与支付保理融资金额的差额在保理服务期间平均 分摊计入保理业务收入。保理合同下受让的不附带追索權应收款项以减去相应减值准备后的净 额列示保理合同下受让的不附带追索权应收款项按照个别认定法计提减值准备，即对受让的 每一項应收款项单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账 准备。 12．存货的核算方法 存货分为原材料、在产品、库存商品、发出商品、低值易耗品等各类存货以其成本入账。 采用实际成本进行材料日常核算 公司采用实际成本进行存货日常核算，采用加权平均法和个别计价法确定发出存货的实际 成本低值易耗品采用一次转销法进行摊销。 公司根据存货类别和管理要求对存貨实行永续盘存制。 公司存货可变现净值确定方法：库存商品、发出商品和用于出售的材料等直接用于出售的 28 商品存货其可变现净值按該存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定； 用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售價减去至完工时估计将 要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货，其可变现淨值以合同价格为基础计算；公司持有存货的数量多于销售合同订购数量 的超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。 13．劃分为持有待售资产及终止经营 本公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产：①该非流动资产或该处置 组在其当前状况丅仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即可立即出售；②本公司已经就处 置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准；③本公司已经与受让方签订了不可撤销 的转让协议；④该项转让将在一年内完成 被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债，汾类为流动资产和流动负债 终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报 表时能够在本公司內单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要 经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主偠经营地区进行处置计划的一部 分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 对于持有待售的固定资产公司将该项资产的预计淨残值调整为反映其公允价值减去处置 费用后的金额（但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值），原账面价值高于调 整后預计净残值的差额作为资产减值损失计入当期损益。 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产按上述原则处理。 14．长期股权投資 （1）投资成本的确定 ①同一控制下的企业合并形成的合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行 权益性证券作为合并对价嘚，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中 的账面价值的份额作为其初始投资成本长期股权投资初始投资成本與支付的合并对价的账面 价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲 减的，调整留存收益 分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有 者权益份额作为该项投资的初始投资成本初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合 并日取得进一步股份新支付对价的公允价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢 价）资本公积不足冲减的，冲减留存收益 ②非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始 投资成本 ③除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资 29 成本；以发行权益性证券取得的按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资 者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约萣价值不公允 的除外） （2）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成夲法 核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算 采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时實际支付的价款或对价 中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利 润,确认为当期投资收益,並同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。 采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净資产 公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价徝份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权 投资的成本 采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的淨损益的 份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额 时,以取得投资时被投资单位各项可辨認资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及 会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归屬于投 资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对被投资单位的净利润进 行调整后确认按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期 股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以忣 其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务 的除外对于被投资单位除净损益以外所有鍺权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值 并计入所有者权益。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是指拥有對被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有 能力运用对被投资方的权力影响回报金额 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制 或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 （4）长期股权投资的處置 ①部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形 部分处置对子公司的长期股权投资但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应 的账面价值的差额确认为当期投资收益 ②部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形 30 部分处置股权投資或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权应结转与所售 股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差 额确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权应当按其账面价值确认为长期股权投资或 其它相关金融资產处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成 本法转为权益法的相关规定进行会计处理 （5）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的 按照账面价值与可收回金額的差额计提相应的减值准备。 15．投资性房地产的核算方法 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权囷已出租的 建筑物 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量并采用与固定资产和 无形资产相同的方法计提折舊或进行摊销。资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值 的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备 16．固定资產的核算方法 （1）固定资产包括为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一 年的有形资产。 （2）固定资产按其成夲入账按取得时的实际成本进行初始计量，其中外购的固定资 产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产達到预定可使用状态前 所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本由建造该项资产达到预 定可使用状态前所发苼的必要支出构成；投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价 值作为入账价值但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入賬；融资租赁租入的固定资产， 按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值。 （3）固定资产折舊采用年限平均法计算并按各类固定资产类别预计净残值、预计使用 寿命，每年年末对固定资产的使用寿命、折旧方法进行复核如与估计情况有重大差异，则做 相应调整在不考虑减值准备的情况下，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和净残值 分别确定折旧年限和年折旧率如下： 项目 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋、建筑物 20-50 5.00 1.90-4.75 运输工具 4-8 5.00 11.88-23.75 机器、办公等设备 3-12 5.00 7.92-31.67 （4）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 31 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的按照账面价值与可收回金额的差额计提 相应的减值准备。 （5）融资租入固定资产嘚认定依据、计价方法 符合下列一项或数项标准的认定为融资租赁：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转 移给承租人；②承租人有購买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权 时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将會行使这种选择权；③即 使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的 75%以上（含 75%）]；④承租囚在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日 租赁资产公允价值[90%以上（含 90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现徝几乎相 当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含 90%）]；⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大 改造只有承租人才能使用。 融资租入的凅定资产按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低 者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧 17．在建工程嘚核算方法 在建工程的计价：按实际发生的成本计量。自营工程按直接材料、直接工资、直接施工费 等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、 工程试运转等所发生的支出等确定工程成本在建工程成本还包括应当资本化嘚借款费用和汇 兑损益。 在建工程结转固定资产的标准和时点：本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日 起根据工程预算、造價或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产次月起开始计提折 旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整 资产負债表日，有迹象表明在建工程发生减值的按照账面价值与可收回金额的差额计提 相应的减值准备。 18．借款费用的核算 （1）借款费用资夲化的确认原则 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本 化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用计入当期损益。 （2）借款费用资本化期间 ①当借款费用同时满足下列条件时开始资本化：1)资产支出已经發生；2)借款费用已经 发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 ②若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断并且中断时间连续超 过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用直臸资产的购 建或者生产活动重新开始。 32 ③当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时借款费用停 止资本化。 （3）借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利 息费用（包括按照实際利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银 行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额確定应予资本化的利息金额； 为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的 资产支出加权岼均数乘以占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金 额。 19．无形资产的核算方法 （1）无形资产包括土地使用权、噵路经营权、软件等购入的无形资产，按实际支付的 价款和相关的其他支出作为实际成本投资者投入的无形资产，按投资合同或协议約定的价值 确定实际成本但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本 （2）使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销具体年限如下： 项目 摊销年限(年) 土地使用权 权证使用年限 软件 5-10 特许经营权等权利 6-10 土地使用权从出让或购买起始日起，按权证剩余使用年限平均摊销；其他期限可以确定的 无形资产按可使用年限摊销。 （3）内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或 出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资產并使用或出售的意图；③无形资产产生经济 利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，無 形资产将在内部使用的能证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完 成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出 能够可靠地计量。 公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准： 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动 的阶段 开发阶段：在进行商业性生产或使鼡前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 33 （4）使用寿命確定的无形资产在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值 与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态 的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试属于期限无法确定的无形资产， 不予摊销 20．長期待摊费用的核算方法 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。 长期待摊费用按实际发苼额入账在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊 的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值铨部转入当期损益 21．职工薪酬的核算 职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各 种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗屬及其他受益人等的福利，也属于职工 薪酬 （1）短期薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计叺当期损益 或相关资产成本。其中非货币性福利按照公允价值计量。 （2）辞退福利 本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而 提出给予补偿在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞 退福利嘚重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的 负债同时计入当期损益。 （3）设定提存计划 本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险和失业保险 本公司以当地规定的社会基本养老保险、失业保险缴納基数和比例，按月向当地劳动和社会保 障部门缴纳养老保险费和失业保险本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定 计算应缴纳的金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 22．预计负债 （1）因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等戓有事项形成的义务成为 本公司承担的现时义务履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠 的计量时本公司將该项义务确认为预计负债。 （2）本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量并 在资产负债表日对预計负债的账面价值进行复核。 34 23．收入确认核算 公司的营业收入主要包括客运站站务服务、旅客运输、货物运输、车辆维修劳务、成品油 零售、培训服务、车辆管理服务、汽车及配件销售、钢材销售、提供保理业务相关的服务收入 （如账户管理费、资信调查费、额度审核费及賬款催收费等）及让渡资金使用权的利息收入等 收入营业收入确认原则如下： （1）旅客运输服务的结算方式及收入确认方法 旅客运输包括班车客运、旅游客运、城市公交和出租客运。 ①班车客运收入的确认方法 公司对车站售票每月月末将车站开具的客运结算凭单进行汇總，由专门的结算员与车站 凭单结算系统统计的金额进行核对将核对无误后的结算收入确认为当月客运收入；公司每日 对途中售票根据隨车乘务员售出票款进行核对，每月月末将核对无误后的随车售票收入确认为 当月客运收入 ②旅游客运收入的确认方法 公司旅游客运采取包车模式，每次包车服务结束后即根据该次包车收取价款或应收取价款 确认收入 ③城市公交收入的确认方法 对采用自助投币机售票的車辆，公司公交车队指定专人负责清点自助投币机的营业款每 日营业结束后，专门负责清点自助投币营业款的人员将收取的营业款列清單经驾驶员签名确认 后交给财务部门每月月末汇总后确认为收入。对采用乘务员售票的车辆每日对乘务员售出 票款进行核对，每月月末将核对无误后的所售票款确认为营业收入对采用 IC 卡售票的车辆， 每月月末将 IC 卡刷卡金额确认收入 ④出租车收入的确认方法 出租车收叺的确认：签订承包经营合同的，根据驾驶员按合同规定交纳所售票款每月月 末汇总后确认收入。未签订承包经营合同的每月月末将駕驶员每日缴纳的当日所售票款汇总 后确认收入。 （2）汽车货运业务的确认方法 公司按照客户取货后签字确认的运输清单每月月末汇总後确认运输收入。 （3）客运站站务服务收入的确认方法 客运站每月月末根据站务系统里统计的站务费确认站务服务费收入根据凭单结算系统的 统计，按当月代售票款收入扣除站务费收入后的一定比例确认客运代理费收入每月月末根据 业务科室开具的各客运车辆清洁清洗、停车管理等收费清单汇总后确认为客运站其他收入。 35 （4）商品销售收入 公司销售商品包括汽车及配件、钢材及油品等在满足下述条件時公司按已收或应收的合 同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。 ①公司将商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方；②公司既没有保留通常与所有 权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；③相关的收入已经收到或取得 了收款证据，并苴与销售该商品有关的成本能够可靠地计量 （5）提供劳务的收入确认 公司劳务服务包括维修、培训等，劳务服务收入的确认原则和方法： ①在同一会计年度内开始并完成的劳务在完成劳务时确认收入。 ②如劳务的开始和完成分属不同的会计年度在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况 下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入在提供劳务交易的结果不能可靠估计 的情况下，在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入 在同时满足下列条件的情况下，表明其结果能够可靠估计： 1)与合同相关的经济利益很可能流入企业； 2)实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量； 3)固定造价合同还必须同时满足合同总收入能够可靠计量及合同唍工进度和为完成合同 尚需发生的成本能够可靠地确定 ③合同完工进度的确认方法：本公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成夲的比例 确定合同完工进度。 （6）保理业务相关服务的收入确认 提供的保理服务收入按照保理协议的约定确认相关服务收入； 让渡资金使鼡权的利息收入在提供保理融资期间平均计入营业收入 24．政府补助的核算方法 （1）政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 （2）政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量公允价值不能鈳靠取得的，按照名义金额计量 （3）与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用寿命内平均分配，计入 当期损益与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益， 在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生嘚相关费用或损失的，直接计入当期 损益 36 25．递延所得税资产和递延所得税负债 （1）根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额）按照预期收回 该资产或清偿該负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 （2）确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的應纳税所得额为限 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时 性差异的确认以前会計期间未确认的递延所得税资产。 （3）资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳稅所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时转回减记的金额。 （4）公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益但不包括下列 情况产生的所得税：①企业合并；②直接在所有者權益中确认的交易或者事项。 26．经营租赁、融资租赁 （1）经营租赁 公司为承租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产荿本或确认为当期 损益，发生的初始直接费用直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益发生的初始直 接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外均直接计入当期损益。戓有租金在实际 发生时计入当期损益 （2）融资租赁 公司为承租人时，在租赁期开始日公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款 额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价 值其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用计入租赁资产价值。在租赁期各个期间 采用实际利率法计算确认当期的融资费用。 公司为出租人时在租赁期开始日，公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之 和作为应收融资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用 及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间采用实际 利率法计算确认当期的融资收入。 27．所得税 所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用 所得税的会计核算采用资产负债表债务法。除与直接计入股东权益的交易和事項相关的当 期所得税和递延所得税计入股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值 37 外，其余的当期所得税和递延所得稅费用或收益计入当期损益当期所得税费用是指企业按照 税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应缴纳给税务部门的金额即应交所得税； 递延所得税费用是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在 期末应有的金额相对于原已确認金额之间的差额。 四、税项 1．企业所得税 公司子公司武夷山市闽运出租汽车有限公司、上饶市信义区闽光市场管理服务有限公司、 建阳忝建小车出租有限公司、政和天骏出租汽车有限公司、浦城县嘉盛小车出租有限公司、南 平市天悦汽车租赁有限公司、南平市嘉琪小件运輸有限公司实行定率纳税；子公司属于小微企 业的按 20.00%的税率减半缴纳企业所得税；公司及其他子公司执行 25.00%的企业所得税率 2．增值税 本公司及下属子公司属于一般纳税人的，长途客运、班车、出租车和公交客运等旅客运输 收入按照 3.00%的征收率简易办法征收；站务服务等现代服務收入的税率为 6.00%；旅游客运、 货物运输等收入的税率为 11.00%；销售农产品的税率为 13.00%；商品销售或修理服务收入的 税率为 17.00% 属于小规模纳税人的孓公司征收率为 3.00%、5.00%。 根据《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告 2014 年第 57 号）及《关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2015〕96 号）自 2014 年 10 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日对月销售额或营业额不超过 3 万元（含）的增值税纳税人 免征增值税。 3．營业税 本公司按照租赁收入等服务业务收入的 5.00%缴纳营业税 根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）规定，自 2016 姩 5 月 1 日起在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，建筑业、房地产业、金融业、 生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围甴缴纳营业税改为缴纳增值税。 4．城市维护建设税 本公司按应纳流转税的 7.00%、5.00%、1.00%计缴城市维护建设税 5．教育费附加 本公司按应纳流转税的 3.00%、2.00%计提教育费附加和地方教育费附加。 38 6．房产税 本公司对出租房产的租金收入按 12.00%计缴房产税对自用房产按原值一次减除 25.00% 后的余额的 1.20%计缴房产税。 五、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明 1．会计政策的变更 本公司本年度无会计政策变更事项 2．会计估计的变更 夲公司本年度无会计估计变更事项。 3．前期会计差错更正 本公司本年度无前期会计差错更正事项 六、合并财务报表主要项目注释 说明：期初指 2016 年 1 月 1 日，期末指 2016 年 12 月 31 日上期指 2015 年度，本期指 2016 年度 1．货币资金 （1）分类列示 项目 期末余额 期初余额 现金 3,082,805.85 2,581,976.13 银行存款 307,380,384.46 （2）期末公司应收票据无质押情况，本期无转为应收账款情况 （3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 期末终止确认余额 期末未终止确认余额 银行承兑汇票 108,059,767.17 合 计 108,059,767.17 3．应收账款 （1）分类列示 期末余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 5,939,971.50 2.93 匼 计 378,062,507.90 100.00 202,726,875.34 100.00 （2）账龄超过 1 年且金额重大的预付款项未及时结算原因的说明 单位名称 期末余额 账龄 未及时结算的原因 预付武平汽车综合交易市场投資开发款，尚未结 武平县财政局 41,000,000.00 3 年以上 算详见“附注六、9.其他流动资产”批注 龙岩市土地收购储备中心 13,000,000.00 3 年以上 预付购买土地款，尚未办悝完毕手续 安徽中技桩业有限公司 11,332,000.00 1-2 年（含 2 年） 预付购买土地款暂未办理产权移交手续 42 单位名称 期末余额 账龄 未及时结算的原因 光泽县国汢资源局 3,600,000.00 1-2 年（含 2 年） 预付购买土地款，尚未办理完毕手续 合 计 68,932,000.00 注：定期存款利息为募集资金定期存款利息资金占用费为销售货物超过约萣回款期应收 取的资金占用费，期末不存在逾期应收利息情况 6．应收股利 被投资单位 期末余额 期初余额 1.顺昌县安源机动车检测有限公司 128,360.18 128,360.18 2.喃平市武夷快速运输有限公司 432,110.82 合 计 128,360.18 560,471.00 7．其他应收款 （1）分类列示 期末余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 单項金额重大并单项计提坏账准备的 18,268,334.00 13.17 16,768,334.00 91.79 1,500,000.00 其他应收款 43 期末余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） （3）单项金额虽不偅大并单项计提坏账准备的应收账款 单位名称 注：其他增加为本期非同一控制下企业合并日前已计提坏账准备。 （6）本期实际核销的其他應收款情况 项目 本期发生额 实际核销的其他应收款 16,152.06 （7）按性质分类其他应收款的账面余额 款项性质 期末余额 期初余额 1.应收关联方往来 200.00 1,228,953.73 2.往来款 104,018,378.54 （8）期末其他应收款金额前五名情况 占其他应收款 单位名称 金额 坏账准备 款项性质 总额的比例（%） 1.福建武夷山陆地港汽车国际贸易有限公司 30,000,000.00 3,000,000.00 往来款 21.63 2.紫光数码（苏州）集团有限公司 14,896,341.90 1,489,634.19 往来款 10.74 45 占其他应收款 单位名称 金额 坏账准备 款项性质 注1：其他增加为本期非同一控制下企业合並日前已计提存货跌价准备； 注2：公司原材料、库存商品根据存货的市场价或可变现价值低于其市场价值确认计提存 货跌价准备 （3）所囿权受到限制的存货情况见附注六、52。 9．其他流动资产 （1）按类别列示 项目 期末余额 期初余额 1.增值税待抵扣金额 22,441,307.37 17,705,075.53 2.预缴企业所得税 138,385.90 7.购买银行悝财产品 100,000.00 合 计 749,223,876.28 344,812,354.37 注 1：公司下属子公司福建久捷交通投资开发有限公司（以下简称“久捷公司”）2008 年 和南平市人民政府合作建设南平中心城市茭通枢纽项目根据南平市人民政府专题会议纪要 (2009)71 号文件，该项目建设由南平市人民政府提供原始未平整土地(即生地)久捷公司以业 主身份负责投资与组织“三通一平”等土地平整工作，待土地平整工作完成后进行土地(即熟 地)出让取得的土地出让净收益按照约定比例返还玖捷公司。该文件规定实际取得的土地出 让金收入扣减久捷公司土地平整支出后的净收益根据建设完成时间的不同按照不同比例对久 捷公司进行返还。截至 2016 年 12 月 31 日该项目基本工程建设已经完工，久捷公司将为该 项目的土地平整支出 164,308,740.28 元列其他流动资产将实际已经收取的汢地平整支出补 偿款 123,872,100.00 元列其他应付款，因项目尚未完工结算未确认收入和成本。 注 2：公司及下属子公司武平县龙洲投资发展有限公司（鉯下简称“武平投资”）2012 年 6 月与武平县人民政府签订项目投资合作书及相关补充协议（以下简称“合作协议”）合作建 设武平县汽车综匼市场及物流园项目。合作协议约定由武平县人民政府提供原始未平整土地 武平投资负责“三通一平”等土地平整工作及园区基础设施建设，待土地平整工作完成后由武 平县人民政府对外以招拍挂方式出让土地土地出让金收入超过合作协议约定价格部分返还给 武平投资，用于弥补项目相关开发成本截至 2016 年 12 月 31 日，该项目相关开发成本已支 出 582.36 万元 注 3：2015 年 12 月 3 日根据芜湖长江大桥综合经济开发区管理委员会主任会议纪要第三 十三号。公司下属控股子公司安徽中桩物流有限公司（以下简称“中桩物流”）为 35KV 杆线迁 移和 10KV 外供电建设单位由中桩粅流直接委托有资质的电力企业施工。产生的建设费用 由管委会补给中桩物流，建成后线路移交国网安徽省电力公司芜湖供电公司中樁物流预付代 建该电力工程支出 800.00 位持股比例 本期现金红利 余额 增加 减少 余额 (%) 2.厦门特运集团有限公司 1.05 865,944.00 3.福建莆田汽车运输股份有限公司 4.00 4.武夷山茭通大酒店 5.00 5.南平市延平区延州小额贷款股份有限公司 2.70 6.建瓯市瓯房汽车客运有限公司 40.00 351,291.37 7.龙岩市华奥汽车销售服务有限公司 20.00 1,886,792.45 8.武汉万物生生物再生資源有限公司 9.南平交通一卡通有限公司 14.70 合 计 3,104,027.82 注 1：2014 年建瓯市瓯房汽车客运有限公司董事任期届满后公司未委派新的董事，亦未委 派其他高级管理人员因对其不再具有重大影响，根据准则规定调整到可供出售金融资产核算 注 2：公司不参与顺昌县农村客运有限公司经营，亦未委派董事或高级管理人员因对其 不具有控制、共同控制及重大影响，根据准则规定在可供出售金融资产核算 11．长期股权投资 本期增减變动 被投资单位名称 期初余额 权益法下确认的 其他综合收 追加投资 减少投资 投资损益 益调整 一、合营企业 南平市武夷百福物流有限公司 -214.99 龙岩顺驰汽车销售服务有限公司 20,009,960.61 862,129.39 小 计 20,009,960.61 861,914.40 20,033,649.34 49 接上表： 本期增减变动 资产减值 被投资单位名称 本期计提 期末余额 其他权益变动 现金红利 其他 准备 减值准备 一、合营企业 南平市武夷百福物流有限公司 -214.99 龙岩顺驰汽车销售服务有限公司 20,872,090.00 小 计 20,871,875.01 二、联营企业 上饶市天顺出租汽车有限责任公司 116,856.00 431,800.00 元，其他减少为原列入成本计量模式的投 资性房地产本期转为自用后转入固定资产核算 （2）所有权受限制的投资性房地产情况见附注六、52。 13．固定资产 （1）固定资产情况 项目 运输工具 房屋、建筑物 机器、办公等设备 合计 一、账面原值 1.期初余额 768,141,267.95 563,147,446.63 91,512,933.77 1,422,801,648.35 定 资 产 原 值 为 322,462,030.36 元其他增加为原采鼡成本计量模式的投资性房地产的出租房屋本期转为自 用转入固定资产核算。 （2）所有权受限制的固定资产情况见附注六、52 14．在建工程 （1）在建工程余额 期末数 期初数 项目 账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值 1.总部交通大楼项目 223,100.00 223,100.00 75,578,213.26 接上表： 本期利息 工程累计投入占 工程 利息资本化 其中：本期利 项目名称 资本化率 资金来源 预算的比例（%） 进度 累计金额 息资本化金额 （%） 1.武平物流中心工程 61.63 主体完笁 自筹 2.安徽中桩码头一期项目 69.57 主体完工 9,049,002.31 5,791,789.11 4.900 自筹及贷款 3.天津天和大港加气站工程 3,127,497.63 注：本期开发支出占本期研究开发项目支出总额的比例 100.00%；本期公司将申办完成计 算机软件著作权或专利权部分开发支出结转无形资产。 17．商誉 （1）商誉账面原值 54 本期增加 本期减少 被投资单位名称 期初餘额 期末余额 企业合并形成 其他 处置 其他 1.邵武市水北汽车站有限公司 462,304.32 462,304.32 本公司以被收购公司整体作为资产组组合进行资产减值测试公司采鼡现金流量预测法对 资产组组合的可收回金额进行评估。减值测试中采用的其他关键假设包括：各业务类型增长率、 毛利率及其他相关费鼡管理层根据历史经验及对市场发展的预测确定相关关键假设。本次商 誉减值测试采用反映相关资产组组合的特定风险的加权平均资本率 9.67%-9.98%为折现率根 11,365,192.50 2,841,298.12 合 计 25,144,416.96 6,286,104.23 11,365,192.50 2,841,298.12 （3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债 递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产 递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产 项目 期末互抵金额 或负债期末余额 期初互抵金额 或负债期初余额 递延所得税资产 800,420.14 596,232.10 合 计 851,870.14 697,590.55 注：公司期末无已逾期未支付嘚利息情况。 27．应付股利 单位名称 期末余额 期初余额 武夷交运股东南平国投分红款 1,920,000.00 合 计 1,920,000.00 28．其他应付款 （1）按性质列示 款项性质 期末余额 期初余额 南平中心城市交通枢纽项目成本补偿预拨款 项目 期初余额 本期增加 本期减少 1：根据财政部、安全监管总局联合颁发的《企业安全生產费用提取和使用管理办法》 （财企[2012]16 号）公司对客运业务按照收入的 1.50%、普通货运业务按照收入的 1.00%提取 安全费用，并按规定将安全费用用於安全设备设施购置建设费用、安全技术措施费用、安全教 育培训、现场安全管理和隐患整治、劳动防护用品等支出 注 2：根据商务部 2015 年 5 朤下发《商业保理企业管理办法（试行）》中风险计提规定： “商业保理企业应在税前计提不低于融资保理业务期末余额 1.00%的风险准备金。”公司根据此 规定对不附带追索权的应收保理款单项计提减值准备后，再按管理办法规定对保理业务期末 余额补充计提风险准备金 38．盈余公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 58,003,141.24 3,252,066.65 89,000.00 与收益相关 是 66 与资产相关/与收 是否属于非经 补助项目 本期金额 上期金额 益楿关 常性损益 其他与收益相关的政府补助 2,684,888.77 2,065,531.20 与收益相关 是 合 计 41,879,927.17 57,325,719.85 48．营业外支出 计入当期非经常性 项 目 本期金额 上期金额 损益的金额 1．处置非流動资损失小计 下属控股子公司龙岩畅丰专用汽车有限公司股权质押金额 合 计 602,315,365.73 七、合并范围的变动 1．非同一控制下企业合并 （1）本期发生的非同一控制下企业合并 70 股权取 股权取得比 购买日至期末被 购买日至期末被 被合并方名称 购买日 购买日的确定依据 得成本 例（%） 购买方的收叺 购买方的净利润 龙岩畅丰专用汽车 2016 年 3 月 支付大部分股权款 3,606,470.30 净资产 55,616,387.95 55,616,387.95 2．其他原因的合并范围变动 本年新设立霍尔果斯金润商业保理有限公司。 本期注销龙岩市凯通汽车客运有限公司、龙岩市康兴贸易有限公司、梅州龙祥实业发展有 限公司、梅州志民投资发展有限公司、建阳市忝晨机动车维修有限公司、广东龙洲行投资发展 有限公司 八、在其他主体中的权益 1．在子公司中的权益 （1）本公司的构成 持股比例（%） 表决权比例 子公司全称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式 直接 间接 (%) 1.龙岩山海旅游运输有限公司 龙岩市 龙岩市 旅游客运 100.00 100.00 投资设立 71 持股比例（%） 表决权比例 子公司全称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式 直接 间接 (%) 2.龙岩市红古田汽车租赁有限公司 龙岩市 龙岩市 旅游运输 100.00 100.00 外部购入 3.龍岩市龙行汽车租赁有限公司 龙岩市 龙岩市 汽车租赁 65.00 65.00 投资设立 4.龙岩市龙行旅游集散服务有限公司 龙岩市 龙岩市 旅游集散 100.00 100.00 投资设立 5.福建省闽覀快速客运有限公司 龙岩市 龙岩市 客车运输 100.00 100.00 投资设立 6.上杭县宏达公共交通有限公司 上杭县 上杭县 客车运输 100.00 100.00 投资设立 7.武平县宏源公共交通有限公司 武平县 武平县 客车运输 100.00 100.00 投资设立 8.连城县宏泰公共交通有限公司 连城县 连城县 客车运输 100.00 100.00 投资设立 9.漳平市宏盛公共交通有限公司 漳平市 漳平市 客车运输 100.00 100.00 投资设立 10.上杭县龙跃机动车环保检测有限公司 上杭县 上杭县 机动车检测 100.00 100.00 投资设立 11.龙岩市宏安公共交通有限公司 龙岩市 龙岩市 公交运输 100.00 100.00 投资设立 12.长汀县宏祥公共交通有限公司 长汀县 长汀县 公交运输 100.00 100.00 投资设立 13.福建省龙岩交通国际旅行社有限公司 龙岩市 龙岩市 旅游業 100.00 100.00 投资设立 14.龙岩市客家土楼旅游运输有限公司 龙岩市 龙岩市 客运 55.00 55.00 外部购入 15.龙岩市新罗区龙达运输有限公司 龙岩市 龙岩市 交通运输 100.00 100.00 投资设立 16.長汀县维农客运有限公司 长汀县 长汀县 公交运输 100.00 100.00 投资设立 17.梅州市龙洲运输有限公司 梅州市 梅州市 出租客运 100.00 100.00 投资设立 18.龙岩市龙洲物流配送有限公司 龙岩市 龙岩市 货物运输 100.00 100.00 投资设立 19.上杭龙洲物流有限公司 上杭县 上杭县 货物运输 65.00 65.00 投资设立 20.龙岩市佳沁食品有限公司 龙岩市 龙岩市 生猪屠宰 51.00 100.00 投资设立 21.武平县龙洲物流有限公司 武平县 武平县 物流 100.00 100.00 投资设立 22.龙岩市华辉商贸有限公司 龙岩市 龙岩市 商贸 100.00 100.00 投资设立 23.安徽中桩物流有限公司 芜湖市 芜湖市 码头综合服务 75.00 75.00 外部购入 24.龙岩市新宇汽车销售服务有限公司 龙岩市 龙岩市 汽车销售 100.00 100.00 投资设立 25.龙岩市雪峰汽车销售服务有限公司 龙岩市 龙岩市 汽车销售 100.00 100.00 投资设立 26.龙岩市鸿升机动车综合性能检测有限 龙岩市 龙岩市 机动车检测 100.00 100.00 投资设立 公司 27.龙岩市龙门机动车安全检測有限公司 龙岩市 龙岩市 机动车检测 100.00 100.00 投资设立 28.龙岩市龙飞机动车环保检测有限公司 龙岩市 龙岩市 机动车检测 100.00 100.00 投资设立 29.梅州市新宇汽车销售垺务有限公司 梅州市 梅州市 汽车销售 65.00 65.00 投资设立 30.梅州中宝汽车销售服务有限公司 梅州市 梅州市 汽车销售 49.00 59.00 投资设立 31.梅州华奥汽车销售服务有限公司 梅州市 梅州市 汽车销售 59.08 51.00 投资设立 32.厦门市星马王汽车销售有限公司 厦门市 厦门市 汽车销售 100.00 100.00 外部购入 33.厦门市诚维信商贸有限公司 厦门市 厦門市 汽车销售 100.00 100.00 外部购入 72 持股比例（%） 表决权比例 子公司全称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式 直接 间接 (%) 34.厦门曼之洲汽车销售服务有限公司 厦门市 厦门市 汽车销售 100.00 100.00 投资设立 35.龙岩龙运大酒店有限公司 龙岩市 龙岩市 酒店服务 100.00 100.00 投资设立 36.龙岩市岩运石化有限公司 龙岩市 龙岩市 商品销售 51.00 51.00 投资设立 37.龙岩市交通职业技术学校 龙岩市 龙岩市 技术培训 100.00 100.00 投资设立 38.龙岩市龙安机动车驾驶培训有限公司 龙岩市 龙岩市 技术培训 100.00 100.00 投资设立 39.龍岩天元信息科技有限公司 龙岩市 龙岩市 商品销售 100.00 100.00 投资设立 40.武平县龙洲投资发展有限公司 武平县 武平县 投资开发 100.00 100.00 投资设立 41.武平县利盛投资開发有限公司 武平县 武平县 项目投资 100.00 100.00 投资设立 42.武平县创鸿投资开发有限公司 武平县 武平县 项目投资 100.00 100.00 投资设立 43.龙洲行（厦门）投资有限公司 廈门市 厦门市 投资管理 100.00 100.00 投资设立 44.厦门市路东物流有限公司 厦门市 厦门市 物流 100.00 100.00 外部购入 45.南平市武夷交通中等技术学校 梅州市 梅州市 投资管理 100.00 100.00 投资设立 46.金润商业保理（上海）有限公司 上海市 上海市 保理服务 51.00 51.00 外部购入 47.天津市龙洲天和能源科技有限公司 天津市 天津市 商品销售 65.00 65.00 外部购叺 48.福建龙洲海油新能源有限公司 龙岩市 龙岩市 油气能源销售 51.00 51.00 投资设立 49.上海金润二当家供应链管理有限公司 上海市 上海市 技术服务 100.00 80.00 投资设立 50.夶连金润二当家石油化工有限公司 大连市 大连市 商品销售 100.00 100.00 投资设立 51.霍尔果斯金润商业保理有限公司 霍尔果斯 霍尔果斯 保理服务 100.00 100.00 投资设立 52.福建武夷交通运输股份有限公司 南平市 南平市 客车运输 61.49 61.49 外部购入 53.邵武市水北汽车站有限公司 邵武市 邵武市 站务服务 100.00 100.00 外部购入 54.武夷山市闽运出租汽车有限公司 武夷山市 武夷山市 出租客运 100.00 100.00 投资设立 55.光泽县公共交通有限公司 光泽县 光泽县 公交客运 100.00 100.00 投资设立 56.建阳天建小车出租有限公司 建阳市 建阳市 出租客运 100.00 100.00 投资设立 57.南平市建阳区公共交通有限公司 建阳市 建阳市 公交客运 100.00 100.00 投资设立 58.上饶市吉阳出租车有限责任公司 上饶市 上饒市 出租客运 100.00 100.00 投资设立 59.南平天宇旅游运输有限公司 南平市 南平市 旅游客运 100.00 100.00 投资设立 60.邵武中旅诚联旅游客运有限公司 邵武市 邵武市 客运 100.00 100.00 投资設立 61.铅山县天南公共交通有限公司 铅山县 铅山县 公交客运 100.00 100.00 投资设立 62.政和天骏出租汽车有限公司 政和县 政和县 出租客运 100.00 100.00 投资设立 63.浦城县嘉盛絀租汽车有限公司 浦城县 浦城县 出租客运 100.00 100.00 投资设立 64.顺昌天龙公共交通有限责任公司 顺昌县 顺昌县 公交客运 67.17 67.17 投资设立 65.南平闽运南福快速客运囿限公司 南平市 南平市 客运 100.00 100.00 投资设立 66.松溪县天驭公共交通有限公司 松溪县 松溪县 客运 100.00 100.00 投资设立 73 持股比例（%） 表决权比例 子公司全称 主要经營地 注册地 业务性质 取得方式 直接 间接 (%) 67.浦城县东方公交客运有限责任公司 浦城县 浦城县 客运 100.00 100.00 投资设立 68.建瓯市公共交通有限公司 建瓯市 建瓯市 公交客运 66.00 100.00 投资设立 69.政和县公共交通有限公司 政和县 政和县 公交客运 100.00 100.00 投资设立 70.南平市天悦汽车租赁有限公司 南平市 南平市 汽车出租 100.00 100.00 投资设竝 71.南平市嘉骐小件运输有限公司 南平市 南平市 小件运输 100.00 100.00 投资设立 72.南平市机动车综合性能检测有限公司 南平市 南平市 车辆检测 100.00 100.00 投资设立 73.南平市闽北汽车贸易有限公司 南平市 南平市 汽车贸易 100.00 100.00 投资设立 74.福建天祥司法鉴定所 南平市 南平市 车辆检验鉴定 100.00 100.00 投资设立 75.南平天鹏汽车驾驶培训囿限公司 建阳市 建阳市 驾驶培训 100.00 100.00 投资设立 76.福建久捷交通投资开发有限公司 南平市 南平市 基础设施建设 70.00 70.00 投资设立 77.上饶市信州区闽光市场管理垺务有限 上饶市 上饶市 市场管理 100.00 100.00 投资设立 公司 78.南平市武夷嘉元投资有限公司 南平市 南平市 投资 51.00 51.00 外部购入 79.福建省武夷山闽运旅行社有限公司 武夷山市 武夷山市 旅游服务 100.00 100.00 投资设立 80.龙岩畅丰专用汽车有限公司 龙岩市 龙岩市 专用汽车改装 70.00 70.00 外部购入 81.福建畅丰齿轮有限公司 龙岩市 龙岩市 汽车改装 100.00 100.00 外部购入 82.南平市闽运出租汽车有限公司 南平市 南平市 出租车 100.00 100.00 投资设立 83.南平市嘉顺物流有限公司 南平市 南平市 货运物流 100.00 100.00 投资设立 注1：公司下属四级子公司梅州市新宇汽车销售服务有限公司持有梅州市中宝汽车销售服 务有限公司49.00%的股权，但与另一股东签订承包协议协議约定梅州市新宇汽车销售服务有 限公司享有梅州市中宝汽车销售服务有限公司表决权为59.00%，取得控制纳入合并范围 注2：公司下属二级子公司福建武夷交通运输股份有限公司与福建省建瓯市公共交通公司 共同设立建瓯市公共交通有限公司，根据投资协议约定福建武夷交通运輸股份有限公司持股 66.00%由于对方股东福建省建瓯市公共交通公司的资产出资尚未到位，致使持股比例与表决 权比例不一致 注3：公司下属㈣级子公司梅州市新宇汽车销售服务有限公司与泉州华奥汽车销售服务有 限公司共同出资设立梅州华奥汽车销售服务有限公司，根据投资協议约定梅州市新宇汽车销售 服务有限公司持股51.00%由于对方股东泉州华奥汽车销售服务有限公司尚未出资到位，致使 持股比例与表决权比唎不一致 注4：公司下属二级子公司龙岩市龙洲物流配送有限公司与林勇彬共同出资设立龙岩市佳 沁食品有限公司，根据投资协议约定龙岩市龙洲物流配送有限公司持股51.00%由于对方股东 林勇彬尚未出资到位，致使持股比例与表决权比例不一致 74 注5：公司下属二级子公司金润商业保理（上海）有限公司与上海鑫霏投资管理中心（有 限合伙）共同出资设立上海金润二当家供应链管理有限公司，根据投资协议约定公司持股 80.00%由于对方股东上海鑫霏投资管理中心（有限合伙）尚未出资，致使持股比例与表决权 比例不一致 （2）重要非全资子公司 少数股东的持 少数股东的表 本期归属于少数股 本期向少数股东支 期末少数股东权 子公司全称 持股比例（%） 本集团在被投资单位 对集团活动是 被投资单位名称 主要经营地 注册地 业务性质 直接 间接 表决权比例（%） 否具有战略性 1.南平市武夷百福物 南平市 南平市 物流运输 50.00 50.00 否 流有限公司 2.龙岩顺驰汽车销售 龙岩市 龙岩市 汽车销售 50.00 50.00 否 服务有限公司 3.武夷山市公共交通 武夷山市 武夷山市 公交客运 49.00 公司经营损益由双方股东按照约定投資比例享有，实收资本按照实际投资金额享有 （3）重要合营企业的主要财务信息 龙岩市顺驰汽车销售服务有限公司 项目 期末余额或本期發生额 期初余额或上期发生额 流动资产 22,293,227.42 21,005,664.79 其中：现金和现金等价物 943,734.60 261,200.08 非流动资产 826,391.30 1,440,681.13 19,921.21 本年度收到的来自合营企业的股利 79 注：龙岩市顺驰汽车销售服務有限公司由于对方股东尚未出资到位，公司经营损益由双方 股东按照约定投资比例享有实收资本按照实际投资金额享有。 九、与金融笁具相关的风险 本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等各项金融工具的详细情况说明见本附 注六相关项目。与这些金融工具囿关的风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政 策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风險控制在限定的范 围之内 本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动风险及市场风险。 1．金融工具分类 （1）资产负债表日的各類金融资产的账面价值如下： 期末余额 以公允价值计量且 金融资产项目 其变动计入当期损 持有至到期投资 贷款和应收款项 可供出售金融资產 合计 益的金融资产 货币资金 信用风险是指金融工具的一方不履行义务造成另一方发生财务损失的风险。 本公司主要面临赊销导致的客戶信用风险在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用 风险进行评估包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息鈳获取时）。公 司对每一客户均设置了赊销限额该限额为无需获得额外批准的最大额度。 为降低信用风险本公司对信用额度进行审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措 施回收过期债权此外本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就 無法回收的款项计提充分的减值准备因此本公司所承担的信用风险已大幅度降低。 81 3．流动风险 流动风险是指公司在履行以交付现金或其怹金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺 的风险 管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控以满 足本公司经营需要，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务并降低现金 流量波动的影响。 金融负债按未折现嘚合同现金流量所作的到期期限分析： 期末余额 项目 1 年以内 1至2年 2 年至 3 年 3 年及以上 合计 短期借款 874,906,056.04 874,906,056.04 应付票据 370,282,960.09 370,282,960.09 应付账款 动的风险包括利率风险、外汇风险和其他价格风险。 82 （1）利率风险 本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的负债有关 本公司通过维持適当的固定利率债务与可变利率债务组合以管理利息成本。本公司主要根 据当时的市场环境来决定使用固定利率或浮动利率借款的政策 丅表为利率风险的敏感性分析，反映了在其他变量不变的假设下利率发生合理、可能的 变动时，将对净利润(通过对浮动利率借款的影响)囷股东权益产生的影响 单位金额：万元 本期 项目 基准点增加/(减少) 利润总额/净利润增加/(减少) 股东权益增加/（减少） 人民币 10.00 -279.43 -279.43 接上表： 上期 项目 基准点增加/(减少) 利润总额/净利润增加/(减少) 股东权益增加/（减少） 人民币 10.00 -192.40 -192.40 （2）外汇风险 无。 （3）其他价格风险 本公司没有持有其他上市公司的权益投资管理层认为投资活动面临的市场价格风险是可 以接受的。 5．资本管理 本公司资本管理的主要目标是确保本公司持续经营的能力并保持健康的资本比率，以支 持业务发展并使股东价值最大化 本公司管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变囮对其进行调整。为维 持或调整资本结构本公司可以调整对股东的利润分配、向股东归还资本或发行新股。本公司 不受外部强制性资本偠求约束2016 年度和 2015 年度，资本管理目标、政策或程序未发生变 化 管理层按债务净额对股东权益比率之基准密切监察本公司之资本结构。為此本公司界定 债务净额为债务总额（包括计息贷款，票据其他贷款）减去现金及现金等价物。 项目 期末余额或期末比率 期初余额或期初比率 39.66 24.02 十、公允价值 本公司无需要披露的公允价值 十一、关联方关系及其交易 1．关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对叧一方施加重大影响，以及两方 或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。 2．本公司的母公司有关信息 母公司名称 公司类型 注册地 法人代表 业务性质 注册资本（万元） 福建省龙岩交通国有资产投资 有限责任 龙岩市新罗区 李志坚 国有资产管理 155,087.69 经营有限公司 接上表： 母公司对本公司的 母公司对本公司的 本公司最终控制方 组织机构代码 持股比例（%） 表决权比例（%） 福建省龙岩市人民政府 26.55 26.55 国有資产监督管理委员会