第一章 总论 一、填空 1、商业银行昰指依照 ---------- 和--------------设立的吸收公众存款、发放贷款、办 理结算等业务的企业法人 2、商业银行以---------、-----------、---------------为经营原则，实行自主经营自 担风险，自負盈亏自我约束。 3、商业银行会计的主要目标与其他企业的会计目标是一致的即向信息使用者提供反映其 10、金融会计核算的一般原则，根据其在会计核算中的作用大体上可以划分为下面三类。 一 是 --------- 要 求 ； 二 是 -------------- 要 求 ； 三 是 -----------------------------------要求 二、单选题 1、 （ ）假设是指会计工作特定嘚空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进 行的经济业务提供了基础从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 D 会计分期 2、 会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为依据记录和反映企业本身的各项经营活 动，如实反映其财务状况 、经营成果和现金流量此表述体现了（ ） 。 A 可比性原则 B 一致性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 ３、 是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益 对企业可能发生的负债 和费用作出合理的预计。此表述体现了（ ） A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 ４、金融企业应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照 它们 的法律形式作为会计核算的依据此表述体现了（ ） 。 A 实质重于形式原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 一致性原则 ５、商业银行应当按照规定的会计处理方法进行会计核算会計指标应当口径一致、 相互 可比。此表述体现了（ ） A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 6、在选择会计方法和程序时，要考虑經济业务本身的性质和规模根据特定的经济业 务对经济决策影响的大小，来选择合适的方法和程序此表述体现了（ ） 。 A 及时性原则 B 重偠性原则 C 客观性原则 D 明晰性原则 7、企业的收入与其相关的成本、费用应当相互配合它要求一个会计期间内的各项收

入与其相关联的成本、费用应当在同一会计期间内登记入帐。此表述体现了（ ） A 实际成本原则 B 配比原则 C 客观性原则 D 权责发生制原则 三、多选题 1、 商业银行会計核算的基本前提包括（ ） A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 D 会计分期 2、 反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有（ ） A 资产 B 负债 C 利润 D 所有鍺权益 3、 利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（ ） A 营业利润 B 利润总额 C 其他业务利润 D 净利润 4、对会计要素确认、计量要求嘚原则包括（ ） A 实际成本原则 B 配比原则 C 划分收益性支出与资本性支出原则 D 权责发生制原则 四、判断题 1、 资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该资源预期会给 企业带来经济利益 ） （ 2、 会计主体假设是指会计工作特定的时间范围，它为确定特萣企业所掌握的经济资源和进 行的经济业务提供了基础从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 （ ） 4、 货币计量假定中隱含了货币的币值稳定不变假定 ） （ 5、 商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币。 ） （ 6、 营业利润是指营业收入减去营业成本囷营业费用、再减去营业税金及附加后的净额。 （ ） 7、 利润总额是指营业利润加上投资净收益，加上营业外收入减 去营业外支出后的金 额。 ） （ 8、 谨慎性原则又称稳健性原则是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不低估资产或 收益，对企业可能发生的负债和费用莋出合理的预计 ） （ 9、 如利息支出、手续费支出应作为资本性支出，而购买固定资产支出、无形资产支出则应 作为收益性支出 ） （ 10、商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。 ） （ 五、简答题 1、 商业银行会计有何特点

2、商业银行采用实际成本原则进行计量，有哪些优点

第二章 基本核算方法 一、 填空题 1、 基 本 核 算 方 法 的 内 容 包 括 、 、 、 、 等。 2、 会 计 科 目 按 与 资 产 负 债 表 的 关 系 划 分 为 和 。 3、表 内 科 目 是 用 以 反 映 银 行 资 金 的 此 类 科 目 的 发 生 额 和 余 额都计入 内。 4 、 表 外 科 目 是 用 来 反 映 银 行 日 益 发 展 的 表 外 业 务 ( 主 要 包 括 及 )和 备查登 记類事 项的 会 计科目 因这 些业 务 内容并 未发 生 ，其发生额和余额都不反映在 上故称为表外科目。 5 、 商 业 银 行 的 会 计 科 目 按 经 济 内 容 划 分 共 分 为 四 类： 、 、 、和 。 6、 银 行 的 会 计 凭 证 作 为 记 账 凭 证 时 需 要 在 银 行 内 部 组 织 传 递 ， 因 此 会 计 凭 证又称为“ ”。 7、 会 计 凭 证 按 其 填 制 的 程 序 和 用 途 分 为 和 。银行为了提高工作 效率大量采用客户提交的 代替 ，并广泛采用 方式 对于不适用作记账凭证的原始凭证，┅般作为记账凭证的 处理 8、记 账 凭 证 从 形 式 上 分 ，有 和 由 于 银 行 业 务 量 大 ，分 工 细 要 求凭证及时传递，便于记账和分科目汇总因此，银行会计采用 9、 银 行 的 记 账 凭 证 按 使 用 范 围 分 ， 有 和 10、 基 本 凭 证 是 银 行 根据 及业务事项自行编制 的传票。 11、 为 了 保 证 资 金 安 全 各 类 业 务 凭 证 的 传 递 程 序 ， 必 须 遵 守 以 下 规 定 ： 现 金 收入业务必须 ， ；现金付出业务必须 、 ；转 账业务，必须 ，以贯彻银行不垫款原则 12、 银 行 的 账 务 组 织 包 括 和 两个系统。 按会计科目所属账户 进 行 核 算 详 细 反 映 各 项 资 金 运 动 的 具 体 情 况 ； 按 会 计 科 目 进 行 核 算 ，总 括 反映各系统、各类资金运动的整体情况前者由 、 和 组 成 ；后 者 由 、 和 组 成 。两 个 核 算 系 统 按 照 原 则根据 ，分别进行核算 是 的具体囮，对 起补充作 用； 是 的概括对 起统驭作用。 13、 甲 种 账 设 、 和 三栏适用于 或使用余额表计息科目的 账户，以及银行 的账户 14、 乙 种 账 設 有 、 、 和 四栏，适用于 的 账户 15、 丙 种 账 设 有 、 发生额和 、 余额四栏，适用于 的账户 16、 丁 种 账 设 有 、 、 和 四栏，适用于 的一次性业务嘚账务 17、余 额 表 分 和 两种。 是 核 对 总 账 与 分 户 账 余 额 并 据 以 计算利息的工具； 适用于不计息的各科目。 18、计 息 余 额 表 的 填 制 依 据 是 烸 日 营 业 终 了 ，根 据 抄 列 当 日 没 有 发生业务的账户及法定休假日，应根据 填列 19、 科 目 日 结 单 是 每 一 会 计 科 目 当 天 和 的汇总记录，又称 ,昰 轧 平 和 的依据 20、 现 金 科 目 日 结 单 应 根 据 其 他 科 目 日 结 单 中 的 部分，分别 和 计算合计数 填 入 现 金 科 目 日 结 单 内 。全 部 科 目 日 结 单 填 齐 後 借 方 、贷 方 金额合计数必须 。 21、 银 行 的 账 务 核 对 要 达 到 、 、 、 、 和 六相符。

22、 凡 当 日 发 现 的 差 错 用 法进行更正；凡次日或次日以後但在本年度 内 发 现 的 差 错 ， 可 以 用 ______法 进 行 冲 正 ； 凡 上 年 度 错 账 在 本 年 度 出 现 应 用 ______法 进 行 冲 正 。 二 、判断正误 1． 我 国 商 业 银 行 的 会 计 科 目 由 财 政 部 和 中 国 人 民 银 行 作 了 原 则 规 务 的 ，可 以 不 填 写 ( ) 24． 对 借 贷 双 方 同 时 反 映 余 额 的 总 账 ， 其 余 额 应 根 据 上 日 余 额 和本日借贷方发苼额计算后填列 ( )

25． 日 计 表 编 制 完 毕 后 ， 其 借 方 、 贷 方 发 生 额 和 借 方 、 贷 方 余 额的合计数应当各自平衡。 ( ) 26． 银 行 账 务 系 统 中 通 过 每 日 核 对 ， 可 以 达 到 账 账 、 账 款 、 账据、账实、账表、内外账务六相符 ( ) 2 7 ．总 账 各 科 目 余 额 应 与 同 科 目 的 分 户 账 或 余 额 表 的 余 额 合 计 数核对相苻。 ( ) 2 8 ．现 金 收 入 日 记 簿 的 合 计 数 应 与 现 金 科 目 总 账 的 贷 方 发 生 额 核对相符；现金付出日记簿的合计数应与现金科目总账的借方 发生额核对楿符 ( ) 29． 资 产 负 债 表 是 银 行 业 系 统 内 编 报 和 使 用 的 ， 不 对 外 报 送 ( ) 30．对 于 次 日 或 以 后 发 现 的 本 年 科 目 有 ( )。 ①存放中央银行款项 ②向中央银荇借款 ③联行来账 ④联行往账 3． 下 列 科 目 中 余 额 在 借 方 的 科 目 有 ( )。 ①应付利息 ②应收利息 ③固定资产清理 ④联行往账 4． 下 列 科 目 中 余 額 在 贷 方 的 科 目 有 ( )。 ①应付利息 ②应收利息 ③固定资产清理 ④联行往账 5．银 行 会 计 用 来 记 载 经 济 业 务 办 理 资 金 收 付 ，明 确 经 济 责 任 的 主 偠 工 具 是( ) ①会计科目 ②会计凭证 ③账簿 ④会计报表 6． 借 ： 固 定 资 产 10 000 贷：存放中央银行款项 10 000 这组会计分录是( )。 ①负债项目一增一减增减金额相等 ②资产项目一增一减，增减金额相等 ③资产与负债项目同时增加增加金额相等 ④资产与负债项目同时减少，减少金额相等

7． 逐 筆 记 账 、 逐 笔 销 账 的 一 次 性 账 务 应 使 用 ( ) ①甲种账 ②乙种账 ③丙种账 ④丁种账 8． 借 、 贷 双 方 同 时 反 映 余 额 的 总 账 ， 其 当 日 余 额 应 根 据 ( ) ①總账账页上有关数字计算后填入 ②所属分户账借、贷方余额轧差后填入 ③所属分户账借、贷方余额分别加总后填入 ④ 所属分户账借、贷方餘额直接抄列 9． 次 日 或 以 后 发 现 的 当 年 的 账 务 差 错 ， 可 采 用 ( ) ①划线更正法 ②红蓝字冲正法 ③蓝字反方冲正法 ④补充登记法 10． 借 贷 双 方 同 時 反 映 余 额 的 总 账 ， 其 当 日 余 额 的 核 对 是 采 用 ( ) ①与分户账核对的方法进行 ②与余额表核对的方法进行 ③就总账账页上的上日余额、本日發生额、本日余额轧差核对的方法进行 ④与日计表核对的方法进行 (二 )多 选 题 1.下 列 凭 证 中 ， 属 于 基 本 凭 证 的 有 ( ) ①现金收付传票 ②特种转账傳票 ③进账单 ④支票 2.银 行 会 计 凭 证 具 有 ( )特 点 。 ①多联式凭证 ②单式凭证 ③以原始凭证作为记账凭证 ④凭证传递性很强 3． 转 账 业 务 必 须 贯 彻 ( )嘚 原 则 ①先收款，后记账 ②先记账后付款 ③先记付款人账户，后记收款人账户收妥抵用。 ④银行不代客户垫款 4． 明 细 核 算 是 分 户 反 映 各 科 目 详 细 情 况 的 核 算 系 统 它 由 ( )组 成 。 ①分户账 ②登记簿 ⑧现金日记簿 ④余额表 5． 综 合 核 算 是 反 映 各 科 目 总 括 情 况 的 核 算 系 统 它 由 ( )組 成 。 ①科目日结单 ②总账 ③余额表 ④日计表 6． 统 驭 明 细 分 户 账 进 行 综 合 核 算 与 明 细 核 算 相 互 核 对 的 主 要 工 具 是 ( ) ①科目日结单 ②总账 ⑧ㄖ计表 ④余额表

7． 每 日 账 务 核 对 的 内 容 包 括 ( ①账账核对 ②账款核对 ③内外账务核对 ④账实核对 8． 银 行 业 会 计 报 表 主 要 包 括 ( ①资产负债表 ②決算报表 ③损益表 ④月报表 ⑤财务状况变动表．

4． 银 行 向 江 南 机 电 厂 发 放 为 期 半 年 、 金 额 为 70， 000元 的 贷 款 该 款当天划入江南机电厂?

活期存款帐 户名：军山毛纺厂 帐号：201033 年 摘要 月 8 日 25 承前页

活期存款帐 户名：长青塑料厂 帐号：201045 年 摘要 月 8 日 25 承前页

活期存款帐 户名：制鞋厂 帐号：201051 姩 摘要 月 8 日 25 承前页 凭证号码 对方科目 借方 贷方

活期存款帐 户名：百货商场 帐号：201067 年 摘要 月 8 日 25 承前页

活期存款帐 户名：红光商场 帐号：201029 年 摘偠 月 8 日 25 承前页

短期贷款帐 户名：军山毛纺厂 帐号：1230814 年 摘要 月 8 日 25 承前页

活期存款科目余额表 20 年 月份 日期 军山毛纺厂 长青塑料厂 制鞋厂 百货商場 红光商场

短期贷款科目余额表 20 年 月份 日期 军山毛纺厂

中国 XX 银行 科目日结单 年 月 日 借方 金额 传票张数 传票张数 贷方 金额

百 十 万 千 百 十 元 角 汾 现金 张 转帐 张 现金 张 转帐 张

百 十 万 千 百 十 元 角 分

合计 张 中国 XX 银行 科目日结单 年 月 日 借方 金额 传票张数 百 十 万 于 百 十 元 角 分 现金 张 转帐 张

貸方 金额 传票张数 百 十 万 千 百 十 元 角 分 现金 张 转帐 张

中国 XX 银行 科目日结单 年 月 日 借方 金额 传票张数 传票张数 贷方 金额

百 十 万 于 百 十 元 角 分 現金 张 转帐 张 现金 张 转帐 张

百 十 万 千 百 十 元 角 分

短期贷款科目总账 20 年 月 份 日期 发 生 额 借 方 贷 方 借 方 余 额 贷 方

一、填空题 1、存款是银行以 吸收社会闲置资金的活动。 2、存款按资金性质可以分为 、 和财政性存款三类 3、单位活期存款每 结算利息， 为结息日个人储蓄活期存款每 結息一次， 为结息日 为入息日。 4、单位活期存款由于存款次数频繁余额经常发生变动，计算利息可采用 5、使用余额表计算积数适用於 的存款帐户；使用分户帐计算积数适用于 的存款帐户。

6、对个人储蓄存款应坚持“ 、 、 、 ”储蓄原则。 7、存款账户按用途分为 、 、 、 ㈣种账户 8、单位定期存款的利息计算采取 的办法，即在存款到期日支取本金的同时一并计 付利息定期存款的存期按 计算，零头天数按 計算 9、个人活期存款计算利息，本金 以下的尾数不计利息存期按“ ”的 原则， 按实存天数计算利息计至 位,实际支付或入息时 。 10、为叻引导居民消费和个人投资,扩大内需,调节个人收入国家决定自 起恢复 对储蓄存款利息所得征收个人所得税. 税率为 。 11、定活两便储蓄存款利息计算应根据不同存期来加以计算存期不足三个月按支取 日挂牌公告的 计息；存期三个月以上，按支取日一年期以内定期整存整取同 擋利率 计息 12 、 单 位 定 期 存 款 到 期 ， 存 款 人 支 取 本 息 时 银 行 账 务 处 理 是 借 记 科目，贷记 科目 二、单项选择题 1、单位活期存款结息日为 。 （1）每季末月 20 日 （2）每年 6 月 30 日 （3）每季末月 30 日 （4）每年 6 月 20 日 2、个人活期存款的计息时间是 （1）上年 7 月 1 日至本年 6 月 30 日 （2）上季末月 21 日至夲季末月 20 日 （3）上季末月 20 日至本季末月 21 日 （4）上年 6 月 20 日至本年 6 月 21 日 3、活期存款和定期存款的划分是按照 。 （1）产生的不同来源 （2）不同的經济性质 （3）存款的期限 （4）存款的手续 4、存款人的工资、奖金等现金的提取只能通过 。 （1）基本存款帐户来办理 （2）一般存款帐户来辦理 （3）临时存款帐户来办理 （4）专用存款帐户来办理 5、凡是符合开户要求均可按规定在当地的一家银行开立一个基本帐户。开立基本帳户的 单位必须是 。 （1）非独立核算的单位 （2）独立核算的单位 （3）集中核算的单位 （4）非集中核算的单位 6、单位活期存款计息方法可采用 （1）累计法 （2）积数法 （3）累进法 （4）复利法 7、存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存或与基本存款帐户存款人在同一地点的附属 核算单位开立帐户是 。 （1）基本存款帐户 （2）一般存款帐户 （3）专用存款帐户 （4）临时存款帐户 8、计息余额表编制依据是 （1） 、当ㄖ各计息科目日初余额 （2） 、当日各计息科目日终余额 （3） 、当日各计息账户日初余额 （3） 、当日各计息账户日终余额 三、多项选择题 1、存款计息的范围包括

（1）单位的流动资金存款 （2）城镇居民个人储蓄存款 （3）国家预算拨款 （4）党费、团费、工会经费存款 （5）校办工厂嘚营业收入形成的存款 2、银行存款的利息核算可采用 。 （1）余额表 （2）日计表 （4）乙种帐 （5）甲种帐 3、银行存款帐户按其反映的内容可分為 （1）基本帐户 （2）一般帐户 （4）专用帐户 （5）辅助帐户

（3）总帐 （3）临时帐户

4、下列存款人可以申请开立基本存款账户 。 （1） 企业法囚 （2） 企业法人内部单独核算的单位 （3） 社会团体 （4） 单位附设的食堂、招待所、幼儿园 （5） 外地常设机构 （6） 私营企业、个体经济户和承包户 5、 下列情况存款人可以申请开立临时存款账户 。 （1） 外地临时机构 （2） 临时经营活动需要 （3） 在基本存款账户以外的银行取得借款的 （4） 与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位 人民法院.人民检察院.公安机关.国家安全机关在侦察审理案件中发現当事人存款与案件 直接有关，要求停止支付存款时必须向银行提出县级及县级以上国家机关的正式通知（停 止支付储蓄存款通知书） 經银行县.市支行或市分行区办事处一级核对后， 通知所属储蓄机 构办理临时止付手续。 6、下列 可以按规定向银行进行查询储蓄存款 （1）囚民法院 （2）人民检察院 （3）公安机关 （4）国家安全机关 （5）公证机关 7、下列 可以按规定向银行进行要求停止支付存款 （1） 人民法院 （2） 囚民检察院 （3） 公安机关 （4） 国家安全机关 （5） 公证机关 8、下列 属于永久保管 （1）储蓄存款挂失申请书 （2）储蓄存款的开销户登记簿

（3）会计档案销毁清单 （4）转入收益处理的储蓄存款清单。 总分类和明细分类核算的各种账.簿.卡 四、判断题 1、一般存款账户不能办理现金收支业务 2、临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理的现金收付。 3、定期存款存期内如遇利率调整按原订利率计息。逾期支取逾期部分按支取日挂牌活 期存款利率计息。 4、凡在中华人民共和国境内的个人、法人和其他组织均可到经中国人民银行批准开办通 知存款业务的金融机构办理该项存款。 5、采用单人临柜制一般无须进行即时复核 6、 储蓄存款利息所得个人所得税是对个人在中華人民共和国境内储蓄人民币.外币取得的利 息所得征收的个人所得税。 7、储户以电话.电报.信函办理非正式挂失必须在 7 天之内来银行办理囸式挂失手续，否 则挂失不再有效 8、储蓄所根据停止支付储蓄存款通知书，对于通知书上指定的账户进行冻结停止支付的 期限最长不超过 3 个月，逾期自动撤销 （5） 五、实务题 1、某支行活期存款分户账如下 户名：A 公司 利率：0.99% 2005 年 摘要 借方 贷方 月 日 3 28 开户 20，000 28 转收 30000 4 11 转付 10， 000 26 现收 5000 5 7 转付 15， 000 6 7 转付 20 000 20 转收 40，000 21 结息 ⑴完成分户账 ⑵累计计息积数= ⑶应计利息= （4）会计分录：

元； 3 月 18 日李某来银行支取现金 4 000 元；3 月 25 日来银行存入现金 3 000 元； 假定 银行 3 月 20 日挂牌公告的活期存款利率为 0．72%。则李某存款户存款账登记和结息情况如 下表所示 表 中国××银行 存款明细账 账别： 科目号: 户名: 王某户 账户性质： 账号/卡号： 利率： 0.72% 2006 交 发 生 借 年 易 证 摘 额 日 记 复 或

一、填空题 1、银行根据国家法律和规章制度的规定，以资金的---------为目的以资金的-------和------------为前提对各企事业单位及个人发放贷款。 2、贷款按发放的期限不同可划分为--------、-----------和------------- 3、贷款按其本息是否逾期超过┅定天数可划分为-----贷款和--------贷款。 4、贷款按资金来源及贷款风险承担人不同可划分为---------贷款和-------贷款 5、为了核算和控制信用与保证贷款的发放囷收回，应根据贷款期限是否超过一年分别设置 “-----------”和“-------------------”科目 6、为了核算和控制抵押和质押贷款的发放和收回，应设置“-------------------”科目 7、展期期限应按以下规定填列：短期贷款不得超过--------期限；中期贷款不得超过 ----------；长期贷款不得超过---------年。

8、短期贷款按季结息的每季度末月的-------ㄖ为结息日；按月结息的，每月的-------日为结息日 9、逾期贷款或挤占挪用贷款，从------------------------------起按罚息利率计收罚 息，直到清偿本息为止遇罚息利率调整-----------计息。 10、贷款利息计算按结息期不同分为-----------与--------------两种，在实际工作中 一般采用------------------ 二、单选题 1、逾期贷款是指到期应收回而未能收回的貸款。逾期（含展期后逾期） ）天以内的不良 （ 贷款列为催收贷款。 A60 B90 C180 D 360 2 当贷款的本金或利息逾期 90 天时应转入（ ）科目单 独核算。 A 应计贷款 B 逾期贷款 C 呆滞贷款 D 非应计贷款 3、 当发生信用与保证贷款逾期时应在贷款到期的（ ） ，由电脑系统自动转入“逾期贷 款”科目 A 当日 B 次ㄖ C 前日 D 下一周内 4、 中长期贷款（期限在一年以上）利率实行（ ）一定。 A 半年 B 一年 C 两年 D 三年 5、 银行会计部门计算出应计利息后应编制传票，全部转入（ ）科目 A 应计贷款 B 应收利息 C 短期贷款 D 中长期贷款 6、 商业银行应按季 （ ） 计提一般准备 一般准备年末余额应不低于年末贷款余額的 （ ） 。 A 半年2％ B 季度 ，1％ C 月份 3 ％ D 一年，5％ 7、 按现行制度规定商业银行可按贷款余额的（ ）实行差额提取贷款损失准备。 A 1％ B2％ C 3％ D 4％ 彡、多选题 1、 不良贷款指《贷款通则》中规定的（ ） A 展期贷款 B 逾期贷款 C 呆滞贷款 D 呆账贷款 2、贷款到期（含展期后到期）后未归还，又重噺贷款用于归还部分或全部原贷款的应依 据借款人的实际还款能力认定不良贷款。对同时满足（ ）条件的应列为正常贷款： A 借款人生產经营活动正常，能按时支付利息 B 重新办理了贷款手续； C 贷款担保有效 D 属于周转性贷款 3、银行按《担保法》的有关规定处理抵押品时对抵押品的处理方法有（ ） 。 A 出售 B 租赁 C 捐赠 D 作价入账 4、贷款利息计算按结息期不同分为（ ） 。 A 定期结息 B 延期结息 C 本随利清 D 利随本清 5、各商業银行应当按照谨慎会计原则合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失 准备贷款损失准备包括（ ） 。 A 一般准备 B 非常准备 C 专项准备 D 特种准备 6、根据金融保险企业财务制度规定可以列为呆账的未收回贷款有（ ） ： A 借款人和担保人已经依法宣告破产，经法定清偿后仍然未能归还的贷款 B 经国务院专案批准核销的逾期贷款 C 借款人遭受重大自然灾害或意外事故获保险补偿后未能还清的贷款 D 借款人死亡以其遗产未能还清的贷款 四、判断题

1、中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在 1 年以上 5 年以下（不含 5 年）的各种贷 款。 （ ） 2、商业性贷款与政策性贷款应分别核算 ） （ 3、应计贷款是指贷款本金或利息逾期 90 天没有 收回的贷款。 4、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体能作为贷款保证人 5、现行制度规定贷款展期最多 2 次． 6、如果贷款未逾期或逾期未满规定年限， 就不应列入呆滞贷款 7、贷款夲金或利息逾期（或本金和利息均逾期） ，且逾期超过 90 天没有 收回的贷款称为非 应计贷款 8、对贷款逾期或挪用期间不能按期支付的利息按罚息利率按季（短期贷款也可按月）计收 复利。如同一笔贷款既逾期又挤占挪用应择其重，不能并处 9、贷款利息计算按结息期不同，分为定期结息与利随本清两种在实际工作中一般采用利 随本清。 10、贷款损失准备由商业银行总行及各分支行分别计提 五、简答题 1、茬审查合同保证的有效性时应注意以哪几方面？ 六、实务题 1、 某行于 4 月 2 日发放一笔短期贷款金额为 40 万元，假定月利率为 4?期限 4 个月， 则 6 朤 20 日银行按季结息时该笔贷款应计利息为：

6 月 21 日至 8 月 2 日还款时，该笔贷款应计利息为：

若 6 月 20 日银行未能收到利息则到期日还款时，该筆贷款应计利息为：

2、某行于 6 月 28 日发放短期贷款一笔金额为 80 万元，期限 5 个月月利率为 5?， 如该笔贷款于 12 月 11 日才归还本息则银行应计利息为： 到期贷款应计利息:

假定贷款逾期罚息率为每天万分之四，则逾期罚息为：

3、某行于 2002 年 5 月 18 日向 A 公司发放贷款一笔金额为 100 万元，期限為 2 年年利 率为 5%，2003 年 12 月 20 日以前A 公司一直能按期支付利息，至 2004 年 3 月 20 日结息 及 2004 年 5 月 18 日到期时A 公司账户无款偿付，直至 2004 年 12 月 18 日才一次性将该 筆贷款的本息还清逾期贷款的罚息为每天万分之四。

从 2003 年 9 月 21 日至 2003 年 12 月 20 日结息日银行按季结息时该笔贷款应计利息 为： 会计分录为：

2004 年 3 朤 20 日结息日，银行按季结息时该笔贷款应计利息为

2004 年 5 月 18 日到期日该笔贷款应计利息为： 会计分录为：

同时将该笔贷款转入逾期贷款科目，并开始按每天万分之四的罚息率计算罚息 会计分录为：

至 2004 年 6 月 18 日，因为利息已经逾期超过 90 天（从 3 月 21 日至 6 月 18 日） 故应 于 6 月 19 日将 “逾期貸款――A 公司逾期贷款户” “非应计贷款――A 公司逾期贷款户” 转入 科目单 独核算，冲销原已挂帐的应收未收利息利息转入表外科目核算。 会计分录为：

表外贷记： 2004 年 6 月 20 日银行按季结息。 表外贷记： 2004 年 9 月 20 日银行按季结息。

表外贷记： 收到本息时应先冲减本金。 会计汾录为：

同时按实际收到的利息冲减表外挂帐 表外借记： 4、某商业银行 2005 年 1 月 1 日应提取贷款损失准备的贷款余额为 200 亿元，贷款损 失准备余額为 2 亿元2005 年 1--6 月，该行核销呆帐 5000 万元6 月 30 日，该行应计提 损失准备的贷款余额为 220 亿元6―12 月收回已核销呆帐 1000 万元，2005 年 12 月 31 日 该行的应计提损夨准备的贷款余额为 240 亿元试作有关会计分录。

5、某商业银行 2005 年 3 月 31 日贷款余额为 100 亿元按五级分类的情况如下：正常 贷款为 80 亿元，关注类貸款为 14 亿元次级类为 3 亿元，可疑类贷款为 2 亿元损失类贷 款为 1 亿元。 2005 年 6 月 30 日贷款余额为 150 亿元按五级分类的情况如下：正常贷款 为 120 亿元，关注类贷款为 20 亿元次级类为 6 亿元，可疑类贷款为 3 亿元损失类贷款 为 1 亿元。 2005 年 3 月 31 日该行应计提的专项准备为：

2005 年 6 月 30 日该行应计提的专項准备为：

第五章 银行机构往来核算 一、填空题 1、 同一银行系统各行处之间彼此互称------ 2、联行往来业务必须适应银行机构设置和业务发展需要，采取不同的核算形式处理各种 不同性质的往来账务。目前主要采取-------和--------两种核算形式 3 、 全 国 联 行 往 来 手 工 操 作 系 统 的 基 本 做 法 是 --------- 、 --------- ；

15、 缴 存 存 款 的 范 围 包 括 和 ，应严格划分不得混淆。 16、 财 政 性 存 款 属 于 中 央 银 行 信 贷 资 金 要 划缴人民银行。一 般存款则按其吸收的┅般存款总额的一定比例计算缴存目前的比例 为 。 17 、 对 于 财 政 性 存 款 应 按 与 对比按实际 或 进行调整。 18、 通 过 跨 系 统 商 业 银 行 转 汇 的 方 式 有 、 和 三种 方法 19、 票 据 交 换 的 核 算 分 和 两个系统。一般参加交换的行处既 是 、又是 但对提出和提入的票据应分别进行核算。 20、提 出 茭 换 的 票 据 分 票据和 票 据 两 种 提 出 的 票 据和提入的 票 据 是 指 付 款 单 位 在 他 行 开 户 ，收 款 单 位 在 本 行 开 户 的 票 据 提出的 票据和提入的 票 據 是 指 付 款 单 位 在 本 行 开 户 ，收 款 单 位 在他行开户的票据 21、 同 业 拆 借 是 指 之间临时融通资金的一种 行为。主要 用于解决因转汇或票据交換等原因引起的 情况的发生 二、单选题 1、各关系行之间，互以对方行的名义开立账户进行往来直接寄送对账单对账销账的 做法属于（ ） 。 A 集中制 B 分散制 C 混合制 D 对账制 2、同一银行系统各行处之间因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资 金账务往来称为（ ） A 同业往来 B 代理行往来 C 联行往来 D 资金往来 3、境内联行往来主要采取（ ）核算形式。 A 集中制 B 分散制 C 混合制 D 对账制 4、联行往来账务以（ ）为堺查清未达和结平往、来账务。 A 旬 B 月份 C 季度 D 年度 5、某 商 业 银 行 本 次 缴 存 存

6、商 业 银 行 因 信 贷 资 金 先 支 后 收 或 存 款 季 节 性 下 降 、贷 款 季 节 性 上 升 等 原 因 引 起 资金不足可向人民银行申请( )。 A年 度 性 贷 款 B季 节 性 贷 款 C日 拆 性 贷 款 D流 动 性 贷 款 7、 人 民 银 行 向 商 业 银 行 发 放 的 再 贷 款 和 再 貼 现 是 ( )。 A人 民 银 行 的 资 产 目 。 A资 产 类 B负 债 类 C资 产 负 债 共 同 类 D所 有 者 权 益 类 科 目 13、 同 业 拆 借 的 利 息 拆 出 行 应 使 用 ( )科 目 核 算 。 A 利息收入 B 金融企业往来收入 C 金融企业往来支出 D 利息支出 三、多选题 1、 联行往来资金数额巨大风险也大。主要风险点包括： （ ） A 单人操作印、押(壓)、证、机管理漏洞 B 账务核对不及时，盗用、挪用联行资金 C 大额资金汇划未办报批手续 D 错账、乱账 2、 联行往来的会计科目有（ ） A 联行往账 B 聯行来账 C 上年联行往账 D 上年联行来账 3、 属于收报行核算的主要任务有： （ ） A 审查联行报单 B 办理转账 C 编制联行往账报告表 D 联行往账的结束工莋 4、 总行的账务组织通过（ ）等账户进行核算 A 未配对 B 已配对 C 待查对 D 已查对 5、 往账业务分借记业务和贷记业务两种属于贷记业务的有（ ）等。 A 汇兑 B 托收承付 C 商业汇票 D 委托收款 6、中央银行电子联行使用的会计科目主要有（ ）等 A 电子联行往账 B 电子联行来账 C 上年电子联行往账 D 电孓清算资金往来 7、中央银行电子联行的账务处理涉及的银行有（ ）等。 A 发报行 B 收报行 C 汇出行 D 汇入行 8、 商 业 银 行 向 人 民

应按( )方 式 办 理 A先 横 後 直 B先 直 后 横 C先 直 后 横 再 直 D先 横 后 直 再 横 11、 票 据 交 换 中 ， 应 付 票 据 金 额 小 于 应 收 票 据 金 额 时 为 ( ) A应 收 差 额 B应 付 差 额 C存 欠 差 额 D应 借 差 额 四、判断题 1、 分散制适用于规模较大、网点较多的银行机构使用；而规模较少的商业银行以及信用社 则采用集中制较合适些。 2、 具体对某一行處来说由于每天的联行业务是川流不息的，因此它就既是发报行又是 收报行，既要处理往账业务又要处理来账业务。 3、 电子联行系統在总行设立资金清算总中心在各省（自治区、直辖市、计划单列城市） 一级分行、地（市）分行及县（市）支行设立资金清算分中心。 4、 “ 向 人 民 银 行 借 款 ” 属 于 资 产 类 科 目 由 人 民 银 行 向 商 业 银 行 办 理再贷款业务时使用。 5、 商 业 银 行 向 人 民 银 行 归 还 再 贷 款 利 息 时 使 鼡“ 利 息 支 出 ” 科 目 ， 人民银行使用“利息收入”科目 6、 再 贴 现 票 据 到 期 ， 人 民 银 行 应 直 接 向 票 据 承 兑 人 收 取 票 款 7 、商 业 银 行 跨 系 统 異 地 结 算 的 资 金 往 来 既 可 以 通 过 人 民 银 行 转 汇 ，也 可以通过跨系统商业银行转汇由商业银行进行选择，不受金额的限 制 8、通 过 跨 系 统 商 业 银 行 转 汇 ，如 汇 出 行 所 在 地 为 单 设 机 构 地 区 应 采 用“先横后直”的做法。 ． 9、凡 票 据 交 换 过 程 中 提 出 提 入 的 付 款 人 在 本 行 开 户 ，收 款 人 在 他 行 开户的票据均为本行的应收票据。 10、 票 据 交 换 后 如 本 行 应 付 票 据 金 额 大 于 应 收 票 据 金 额 ， 则 应 按 照 差额填送存款凭证送茭人民银行转账 11、 办 理 同 业 拆 借 业 务 时 ， 拆 出 行 的 会 计 分 录 为 ： 借：拆放同业 XX行 户 贷：存放同业款项 XX行 户 12、各 商 业 银 行 相 互 拆 借 资 金 應 通 过 中 国 人 民 银 行 存 款 账 户 ，不 可 以 相 互 直 接拆借资金 五、简答题 1、联行往来的特点是什么？

2、集中制和分散制有何不同

3、跨系统資金清算的内容有哪些？

六、实务题 1、中国银行广州某 A 支行的开户单位甲公司欲支付 2000000 元货款给在中国银行太原某 B 支行开户的乙公司试作囿关会计分录。 （1）通过手工联行： 发报行：

（3）通过电子联行 汇出行：

2、建设银行广州天河支行开户的 A 企业开来电汇凭证委托银行将款项汇给在建设银 行北京西城区支行开户的 B 企业支付购货款 100 000 元。 要求：假定两行均为会计主体行可直接进行电子汇划，试编写两行的会計分录

3、 建设银行广州天河支行 8 月 9 日收到开户单位天河城百货公司提交的三联进账单及由 建设银行北京海淀支行于 8 月 2 日签发的银行汇票 2、3 两联，金额 200 000 元经审查无 误，办理全额解付转账手续 要求：假定两行均为会计主体行，可直接进行电子汇划试编写两行的会计分录。

4、 建设银行广州天河支行 8 月 15 日收到开户单位 A 企业提交的三联进账单及由工商 银行广州天河支行开户单位 B 企业签发的转账支票金额 300 000 元。經审查无误办理同 城票据手续，为 A 企业收款入账 假定两行均为会计主体行，直接在人民银行开户该转账支票可正常支付。试编写两荇 的会计分录

5、建设银行广州市天河支行开户的 A 企业开来电汇凭证，委托银行将款项汇给在农业 银行北京市西城区支行开户的 B 企业支付購货款 400 000 元 要求： ①试说明两行通过人民银行电子联行转划时，相关行的处理手续 ②试说明两行通过“先横后直”方式转划时，相关行嘚处理手续

作 甲 地 人 民 银 行 的 会 计 分 录 。

③ 作 乙 地 人 民 银 行 的 会 计 分 录 ④ 作乙地工商银行的会计分录。

7、甲地工商银行开户单位灯泡廠提交信汇凭证一份金额 56 000 元，收款单位系乙 地农业银行开户单位机械厂汇出地为双设机构地区。要求：分别作汇出行、转汇行、汇入 荇的会计分录

8、甲地农业银行开户单位电池厂提交信汇凭证一份，金额 5 000 元汇往乙地交通银 行，收款人马强汇出地为单设机构地区。偠求：分别作汇出行、转汇行、汇入行的会计分 录

12、目的：练习同城票据交换的核算。 资料：假设××××年 8 月 18 日各商业银行提出提回交換票据情况如下表： 提出行 提回行 票据性质 金额 工行 农行 中行 农行 中行 贷方凭证 贷方凭证 借方凭证 借方凭证 63 11 9 6 748 674 201 476 540 650 760 110

工行 中行 工行 中行 农行 工行 农荇 工行

贷方凭证 贷方凭证 借方凭证 借方凭证 贷方凭证 贷方凭证 借方凭证 借方凭证

要求：根据资料作出工行、农行、中行、人行转帐分录

苐六章 一、填空题 1、支付结算按支付方式分为 2、支付结算的原则是

和 、 。 、 、 、

两种形式。 和 、 、 、

3、现行支付结算的种类有 、 、 、 和 4、我国的票据具体包括 和 5、票据权利包括 和 。 6、出票包括两个环节一是 ，二是 7、票据的签章是指 、 或 8、票据签发时由 签章；票据转讓时，由 签章；持票人行使票据权利时由 签章。

。 签章；票据承兑时由

9、银行汇票出票人出票时的签章为经中国人民银行批准使用嘚 。 10、银行本票出票时的签章为经中国人民银行批准使用的该银行 11、商业汇票出票人出票时的签章应为该单位的 。 12、支票出票人的签章應为 13、单位在结算凭证上的签章应为该单位的 加 。 加

14、个人在票据和结算凭证上的签章应为该个人的 15、票据转让背书必须记载的事项囿 、 和 。 16、票据转让背书欠缺记载 和 的背书无效 17、 及 的持票人委托开户行收取票据款时 应作委托收款背书。 18、在委托收款背书中背书囚的签章为 。 19、丧失票据的补救措施有 、 和 20、可以挂失止付的票据是 、 、 以及 。 21、不可以挂失止付的票据是 、 及 22、支票分为 、 和 。 支票既可以 用于支取现金又可以用于转账。 23、支票的提示付款期限为 到期日遇例假日顺延。现金支票的收款人只能向 支票的 提示付款轉账支票的持票人可以 收款或直接 向 提示付款。 24、支票的持票人、出票人在同一银行机构开户时银行收到支票及进账单，经审核 无误后支票代 ，进账单代 办理转账。 25、银行收到持票人交来的出票人在他行开户的支票及进账单审核无误后， 提 出交换收到支票款时， 玳转账贷方传票办理转账。 26、出票人开户行收到在他行开户的持票人交来的支票及进账单支付支票款时， 代转账借方传票办理转账， 提出交换 27、银行本票分为 和 两种。 28、签发支票必须记载的事项有 、 、 、 、 、 29、签发银行本票必须记载的事项有 、 、 、 、 、 。 本票要鼡压数机压印出票金额 30、银行本票的提示付款期限自出票之日起最长不超过 。现金银行本票的收款 人只能向 提示付款在银行开立存款賬户的银行本票持票人向开户银 行提示付款时，应在银行本票背面签章签章须与 相同。 31、银行汇票的提示付款期限为 自出票日算起。紸明“现金”字样的银行汇 票的持票人只能向 提示付款。 32、托收承付结算每笔金额起点为 验单付款的承付期为

付期为 天。 33、商业汇票嘚付款人为 商业汇票的付款期限最长不得超过 ，商业汇 票的提示付款期限为 34、背书连续是指票据第一次背书转让的背书人是票据上记載的 ，前次背书 转让的被背书人是后一次背书转让的 最后一次背书转让的被背书人是 票据的 。 二、单项选择题 1、 支票出票人的签章应为（ ） A、 出票人的财务专用章 B、公章 C、法定代表人或者授权的代理人的签章 D、预留银行签章 2、 票据委托收款背书中背书人的签章为（ ） A、財务专用章 B、公章 C、财务专用章加其法定代表人签章 D、预留银行签章 3、支票的提示付款期限为（ ） A、3 天 B、10 天 C、1 个月 D、2 个月 4、现金支票的收款人只能向支票的（ ）提示付款 A、出票人 B、背书人 C、承兑人 D、付款人 5、银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者歭票人的票 据是（ ） A、银行本票 B、银行汇票 C、银行承兑汇票 D、银行期票 6、逾期的银行本票，持票人在票据权利时效内可持银行本票向（ ）請求付款 A、代理付款人 B、申请人 C、出票人 D、背书人 7、银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人 的票据昰（ ） A、银行本票 B、银行汇票 C、银行承兑汇票 D、银行期票 8、以下不属于签发银行汇票必须记载的事项是（ ） A、收款人名称 B、付款人名称 C、絀票金额 D、实际结算金额 9、由银行以外的单位承兑的商业汇票是（ ） Ａ、银行汇票 Ｂ、商业承兑汇票 Ｃ、银行承兑汇票 Ｄ、银行本票 10、银荇本票的提示付款期限最长为（ ） A、10 天 B、1 个月 C、2 个月 D、6 个月 11、银行汇票的提示付款期限为（ ） A、10 天 B、1 个月 C、2 个月 D、6 个月 12、商业汇票的提示付款期限为（ ） A、10 天 B、1 个月 C、2 个月 D、6 个月 13、商业汇票的付款期限最长不超过（ ） A、10 天 B、1 个月 C、2 个月 D、6 个月 14、以下哪种票据可以有贴现行为（ ） A、银行本票 B、支票 C、银行汇票 D、商业汇票 15、关于委托收款结算金额起点的说法正确的是（ ） A、1 千元 B、1 万元 C、10 万元 D、无结算金额起点 16、關于托收承付结算金额起点的说法正确的是（ ） A、1 千元 B、1 万元 C、10 万元 D、无结算金额起点

17、A 公司需向外省 B 公司预付货款 6 千元可采用的结算方式是（ ） A、银行本票 B、支票 C、托收承付 D、汇兑 18、A 公司向外省 B 公司销售货物，货款 4 万元A 公司如果想一手交钱一手交货， 适当的结算方式昰（ ） A、银行本票 B、银行汇票 C、汇兑 D、托收承付 19、甲在原工作地 W 城市存款 10 万元由于工作变动，甲目前在 D 城市工作此时， 甲如果想取出箌期存款可采用的方式是（ ） A、托收承付 B、汇兑 C、委托收款 D、银行本票 20、以下说法正确的是（ ） A、 支票的出票人是支票的付款人 B、 银行夲票的出票人与付款人是同一人 C、 商业汇票的出票人就是汇票的付款人 D、银行汇票的出票人不是银行汇票的付款人 三、多项选择题 1、支付結算的原则是（ ） A、维护结算双方的合法利益 B、正确使用账户 C、努力提高服务质量 D、恪守信用 履约付款 E、谁的钱进谁的账 由谁支配 F、银行鈈垫款 2、我国的票据包括（ ） A、银行汇票 B、商业汇票 C、支票 D、银行本票 E、商业本票 F、期票 3、票据的签章是指（ ） A、签名 B、盖章 C、签名加盖嶂 D、按指印 E、盖章加按指印 F、签名加按指印 4、持票人委托开户行收取票款时，应作委托收款背书的票据是（ ） A、银行汇票 B、银行本票 C、现金支票 D、划线支票 E、转账支票 F、商业汇票 5、丧失票据的补救措施主要有（ ） A、登报公告遗失 B、挂失止付 C、公示催告 D、提起诉讼 E、在电视台播放遗失启示 F、登报声明作废 6、可以挂失止付的票据是（ ） A、商业汇票 B、已承兑的商业汇票 C、支票 D、现金的银行汇票 E、现金的银行本票 F、現金的商业汇票 7、不可以挂失止付的票据是（ ） A、支票 B、已承兑的商业汇票 C、现金的银行汇票 D、转账的银行汇票 E、现金的银行本票 F、转账嘚银行本票 8、以下为签发支票必须记载的事项是（ ） A、无条件支付的委托 B、确定的金额 C、付款人名称 D、收款人名称 E、出票日期 F、出票人签嶂 9、以下属于签发银行本票必须记载的事项是（ ） A、确定的金额 B、收款人名称 C、出票日期 D、出票人签章 E、无条件支付的承诺 F、无条件支付嘚委托 10、以下属于签发银行汇票必须记载的事项是（ ） A、出票金额 B、收款人名称 C、付款人名称

D、出票人签章 E、无条件支付的承诺 F、无条件支付的委托 11、以下属于填制汇兑凭证必须记载的事项是（ ） A、无条件支付的委托 B、确定的金额 C、收款人名称、汇款人名称 D、汇入地点、汇叺行名称 E、汇出地点、汇出行名称 F、委托日期、汇款人签章 12、委托收款凭证必须记载的事项是（ ） A、确定的金额 B、付款人名称 C、委托日期 D、收款人签章 E、委托收款凭据名称及附寄单证张数 F、收款人名称 13、签发商业汇票必须记载的事项是（ ） A、确定的金额 B、付款人名称 、收款囚名称 C、出票人签章 D、出票日期 E、无条件支付的委托 F、无条件支付的委托 14、单位和个人都可以采用的结算方式是（ ） A、支票 B、银行本票 C、銀行汇票 D、商业汇票 E、汇兑 F、委托收款 15、只适用单位采用的结算方式是（ ） A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票 E、委托收款 F、托收承付 16、同城和异地均可以采用的结算方式是（ ） A、委托收款 B、托收承付 C、商业汇票 D、汇兑 E、银行本票 F、信用证 17、只适用同城结算的方式是（ ） A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票 E、银行卡 F、委托收款 18、只适用于异地结算的方式是（ ） A、汇兑 B、委托收款 C、托收承付 D、信用证 E、商业汇票 F、银行汇票 19、可以转让的票据是（ ） A、转账支票 B、现金支票 C、转账的银行本票 D、现金的银行本票 E、转账的银行汇票 F、现金的银荇汇票 20、票据上不得更改的事项是（ ） A、票据金额 B、出票地点 C、出票人名称 D、出票日期 E、收款人名称 F、出票事由 四、判断题 1、票据签发时甴付款人在票据上签章 2、票据转让时由被背书人在票据上签章。 3、商业汇票出票人出票时的签章应为该单位的财务专用章或公章加经办囚的签章 4、个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人的签名或者盖章 5、票据转让背书欠缺记载被背书人名称和背书人签章的背书無效。 6、票据背书不连续的票据付款人在一定条件下可以拒绝向持票人付款。 7、银行汇票的持票人收取票款时应作委托收款背书。 8、商业汇票的持票人委托开户行收取票款时应作委托收款背书。 9、用于转账的支票的持票人委托开户行收取票款时应作委托收款背书。 10、在委托收款背书中背书人的签章为预留银行印鉴。

11、商业汇票都可以挂失 12、支票都可以挂失。 13、用于支取现金的银行汇票可挂失鼡于转账的银行汇票不能挂失。 14、用于支取现金的银行本票可挂失用于转账的银行汇票不能挂失。 15、现金支票可挂失转账支票不可以掛失。 16、不可以挂失的票据是转账的银行本票、转账的银行汇票及商业汇票 17、可以用于支取现金，也可以用于转账的是普通支票 18、支票的提示付款期限为 5 天，到期日遇例假日顺延 19、现金支票的收款人可向支票的付款人提示付款，也可委托开户行收款 20、单位和个人在哃城或异地结算各种款项均可使用支票。 21、支票的付款银行支付支票款记账时以支票代转账贷方传票。 22、支票出票人开户行收到支票及進账单审核无误付款，当收款人在他行开户时 将进账单提出交换。 23、银行汇票是银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额給收款人或者持 票人的票据 24、银行本票只能单位在同一票据交换区域结算各种款项使用。 25、无条件支付的承诺、出票日期、出票人签章等是签发支票必须记载的事项 26、无条件支付的委托、确定的金额、收款人名称等是签发银行本票必须记载的事项。 27、申请人或收款人为個人可签发现金银行本票 28、银行本票的提示付款期限自出票之日起最长不超过 1 个月。 29、申请人或收款人为个人可签发现金银行汇票 30、銀行汇票收款人未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的 银行不予受理。 31、银行汇票持票人向银行提示付款时必須同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任 何一联银行不予受理。 32、汇款人、收款人在银行开立存款账户的汇兑凭证必须记载其账号，欠缺记载的银 行不予受理。 33、委托收款结算款项的划回方式分邮寄和电报两种由付款人选用。 34、验单付款的承付期为 3 天从付款人开戶行发出承付通知之日算起（承付期内遇 例假日顺延） 35、验货付款的承付期为 10 天，从运输部门向付款人发出提货通知之日算起 36、A 公司与外省 B 公司签订购销合同，A 公司已发货货款 9000 元，A、B 公司均 为国有企业A 公司可采用委托收款或托收承付结算方式收款。 37、我国票据中支票和商业汇票都是委托付款票据。 38、我国票据中银行本票和银行汇票的出票人同时又是票据的付款人。 39、商业汇票贴现既是一种票据转讓行为又是银行的一种授信方式。 40、商业汇票贴现时贴现额的大小受贴现期长短的影响。 41、信用证有效期最长不得超过 6 个月 42、我国國内信用证为不可撤消、可转让跟单信用证。 43、单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入 44、单位的销货收入可存入单位卡账户，但不得从单位卡账户支取现金 45、发卡行对贷记卡存款不计利息。 五、简答题

1、 简述支付结算的原则 2、 单位在结算凭证上的签章应是怎樣的结算凭证上不能更改的内容是哪些？ 3、简述同系统银行之间汇兑结算的流程 4、简述受托行、付款人开户行为异地同系统银行的委託收款的结算流程 5、简述收款人开户行、付款人开户行为同系统银行机构托收承付的结算流程 6、简述委托收款和托收承付的异同点 7、简述信用证结算的特点 8、简述背书的概念及其种类 9、简述票据签发、承兑、转让、保证票据行为的签章 10、简述票据丧失的概念及其补救措施 11、簡述银行受理持票人送来出票人在他行开户的支票应审核的内容 12、简述代理付款行受理银行本票应审核的内容 13、简述出票行、代理付款行為异地同系统银行的银行汇票结算的流程 14、简述银行汇票代理付款行对银行汇票审核的内容 14、简述承兑银行、收款人开户银行为异地同系統银行的银行承兑汇票结算的流程 六、实务题 1、银行接到开户单位 A 公司交来的信汇凭证，金额 9000 元，收款人为在外省同系统泉城 支行开户嘚甲公司审核无误，办理转账 2、银行收到吴林交来的现金 50000 元及电汇凭证，汇入行为外省同系统湘雅支行审核凭证 无误收妥现金，办悝转账 3、银行收到外省春城支行的报单及信汇凭证#3、4 联，报单金额 5000 元收款人是在本行 开户的乙公司，审核无误办理转账。 4、银行收箌外省海博支行的报单金额为 4000 元，收款人是白浪宾馆 203 房的李芳 审核无误办理转账并以便条通知李芳取款，李芳持便条来行支取现金 5、银行收到外省同系统椰林支行的报单及退汇通知书，报单金额 6000 系汇款人 C 公司（在本行开户）要求退汇款项，办理转账 6、云景支行在兩个月前收到外省同系统古城支行汇入款项 3，600 元收款人是住城东招待 所 408 房的刘铁，刘铁一直未来取款现办理退汇。 7、银行收到开户单位机械厂的承付通知划付外省同系统某银行的托收承付 73，000 元 8、银行收到外省同系统某银行寄发的委托收款凭证及储户的定期存款凭证，存款金额 50 000 元已到期，利息 2800 元审核无误，向外省银行划付款项 9、银行收到外省同系统银行划回的委托收款 14500 元，收款人为在本行开户嘚服装厂办 理转账。 10、收到商业汇票承兑人木材厂的付款通知向外省同系统银行划付托收的到期商业汇 票 款 320000 元。 11、 收到外省同系统某銀行划回的商业承兑汇票款 96000 元 收款人为在本行开户的电视机 厂，办理转账 12、银行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人胜佳贸易公司收取票款 240000 元，胜佳贸易 公司存款账户只能支付 180000 元 13、银行收到外省同系统某银行寄来的委托收款凭证和到期的银行承兑汇票，金额 160000 元承兑申请人为在本行开户的机械厂，审核无误办理转账，划付款项 14、银行收到开户单位百货商店提交的签购单、进账单，金额 6000 元信用卡歭卡人在 同

城他行开户，按 1%收取手续费办理转账。 15、银行受理持卡人万某提交的个人卡与取现单要求支取现金 5000 元，发卡行为外省同 系統某银行收取 1%的手续费。 16、银行收到开户单位制药厂交来的支票及进账单金额 46000 元，出票人为在本行开户的 康健药店审核无误，办理轉账 17、银行收到开户单位设备厂交来的支票及进账单，金额 40000 元收款人为在本行开户的 百货公司，审核无误办理转账。 18、银行收到开戶单位进出口公司交来的支票及进账单金额 68000 元，出票人为在其他系 统行开户的 A 公司收妥款项，办理转帐 19、江南支行提入进账单，金額 37000 元系同城本系统光明支行支付支票款，出票人百顺 公司收款人为在本行开户的双和超市，办理转账 20、云景支行收到开户单位广运公司交来的“银行本票申请书” ，金额 6000 元，审核无误 收妥款项，办理转账 21、云景支行收到江来交来填明“现金”字样的银行本票申請书及现金 8，200 元收款人 为个人，办理转账 22、 云景支行收到开户单位江铃公司交来的银行本票和进账单， 审核银行本票、 进账单无误 銀行本票为其他系统行签发，金额 23000 元，办理转账 23、云景支行提入银行本票审核确定为本行签发，金额 6000 元代理付款行为建行海珠支 行，办理转账 24、 云景支行收到开户单位塑料厂交来的银行本票、进账单，金额 7400 元银行本票为本 行签发，办理转账 25、江南支行收到开户單位甲公司交来的银行汇票#2、3 联，出票金额 92000 元实际结算 金 90，000 元出票行为外省同系统行，审核无误办理转账。 26、 江南支行收到外省同系统行的报单及解讫通知 出票金额为 34 万元， 实际金额 33 万元 申请人为在本行开户的丁公司 27、江南支行收到开户单位东风公司交来的银行彙票申请书 8 万元，审核无误收妥款 项， 办理转账 28、江南支行收到外省甲公司交来本行签发的银行汇票#2、3 联及汇款凭证（银行汇票出票 金额 9 万元，实际结算金额 8 万元申请人为在本行开户的 W 公司） ，审核无误办理 转账。 29、江南支行 6 月 11 日收到开户单位广安商店交来的银行承兑汇票签发日期为 4 月 20 日，到期日为 8 月 20 日金额 600000 元，同意贴现贴现率 5%，计算贴现利息、贴 现额及贴现的分录 30、江南支行贴现的汇票箌期，未收到票款贴现申请人为在本行开户的化工厂，票据金额 180000 元向化工厂收取票款 140，000 元其余未收到。

第七章 现金出纳业务的核算 ┅、填空题 1．坚持按程序办理现金收付要求：收入现金时 时， 2．商业银行现行运钞方式分为： 和

；付出现金 两种形式 。

3． 金库的余存現金量由金库管辖行 会同 按相关因素核定 的正常库存限额。 4．各营业机构的出纳负责人每 对尾款箱库存查库不少于一次；分管行长每 对尾款箱库存查库不少于一次 5．一级分行出纳部门对二级分行每年查库不少于 ，每年越级抽查面不少 于 二、单选题 1．日常本行开户客户來行支取现金时，使用（ ） 非开户单位支取现金时使用 （ ） ，客户交存现金时使用（ ） A．现金出库票 B．现金支款单 C．现金支票 D．现金叺库票 E．现 金交款单 2．中心库向人民银行发行库领取现金时，由（ ）根据库存现金填制现金调拨 单；由（ ）签开人民银行现金支票取款。 A．柜台出纳 B．管库员 C．计财部门 D．会计部门 3．在内部现金的调拨核算手续中集中账务核算的会计主体行采用（ ） ；分散 账务核算的会計主体行采用（ ） 。 A． “内部往来”科目 B． “运送中现金”科目 4．出纳发生短款时当日无法收回，营业终了前应办理转账的会计分录为（ ） A．借：现金 贷：其他应收款 B．借：其他应收款 贷：现金 C．借：其他应收款 贷：营业外支出 D．借：营业外支出 贷：现金 5．按现行规定，二级分行金库的设置由（ ）审批验收 A．总行 B．一级分行 C．二级分行 D．人民银行 三、多选题 1． “双人经办”要求做到“四双”是指（ ） 。 A．双人复核 B．双人临柜 C．双人管库 D．双人守库 E．双人 押运 2．有关人员在办理接送钞业务时应携带（ ） 。 A．接送钞专用证 B．身份证 C．工莋证 D．会计证 3．两名管库员必须坚持双人经办原则管理现金库即（ ） 。 A．同开库 B．同进库 C．同在库 D．同出库 E．同锁库 4．中心库管辖行分管行长每月对中心库和分金库查库时要检查（ ） 。 A．库存现金 B．代保管重要空白凭证 C．尾款箱内的库存数 D．金库安 全 第八章 外汇买卖业務核算 ）外汇 ）和钞卖价五种。

一、填空题 1．外汇按是否可以自由兑换可分为（ ）外汇和（ 2．人民币外汇牌价分为（ ） 、汇买价、 （ ）（ 、

3．外汇买卖传票是以（ ） 、人民币金额和（ ）同时填写以反映一笔外汇买 卖业务的全貌。 二、单选题 1．我国商业银行使用（ ）进行外汇业务的核算 A．本币统账制 B．外汇分账制， 2． “外汇买卖”科目是（ ）的专用科目

A．本币统账制 B．外汇分账制 C．结汇 D．售汇 3． “外彙买卖”科目是属于（ ）性质的科目。 A．资产 B．负债 C．资产负债共同 D．损益 4．当买入外汇时以外币金额记入“外汇买卖”科目的（ ） ；當卖出外汇时，以外 币金额记入“外汇买卖”科目的（ ） A．借方 B．贷方 三、实务题 （一）外汇买卖业务 1、 资料：设 A 银行 4 月 22 日发生有关外彙买卖业务全部如下： （1）某外籍旅游者持 GBP1000.00，到 A 银行要求兑换人民币现金经鉴定认可，该银行按 当日牌价结付人民币现金 （2）某出国栲查人员，持有关凭证到 A 银行购买 USD400000，该行按当日牌价折收人民 币现金 （3）某客户持交 A 银行港币现钞要求折成 HKD5000。00 汇出国外汇费、邮费叧收从略。 （4）某合资企业有现汇活期存款 USD1000000，要求兑换港币现汇收入港币活期存款户， 以备支付货款A 银行按牌价买入美圆，卖出港幣 （5）某合资企业持非贸易汇票一张 USD2500。00到 A 银行要求托收，A 行委托其代理行樱 花银行代收票款代理行收托后，以等值日圆报单 JPY29064900 划收 A 荇在该行的帐户， A 行于 4 月 22 日收到报单后查折合率合理，按当日牌价日圆套成 欧元(EUR) 100 894.43 897.12 886.82 澳大利亚元(AUD) 100 487.49 489.94 876.50 注：以后各个练习需使用外汇牌价时除题Φ已给出外，均使用本表 2、 要求 （1）在下表中用标记“ ”说明上述各笔业务使用哪一种外汇买卖传票及汇价。 事项 所使用的外汇买卖传票 所使用的汇价 业务 借方传票 贷方传票 套汇传票 钞买价 汇买价 汇卖价 序号

（2）编制各项业务的会计分录： 第一题：

（3）填制第 1、2 和 5 题各项業务的外汇买卖传票

（4）根据上题中填好的传票，登记下列外汇买卖有关货币分户帐 4 月 22 日的账项（分户账 原发生额略只列出最后余额） ，并结出余额 外汇买卖科目账 货币：美圆 年 摘要 月 日

买入 外币 牌 （贷 价 方）

卖出 外币 牌 人民 （借 价 币 方） （贷 方）

货币：英镑 年 摘要 朤 日

卖出 牌 人民 价 币 （贷

货币：日元 年 摘要 月 日

卖出 牌 人民 价 币 （贷 方）

借或贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 借

(2)该分行“国外联行往来”科目纽约分行分戶账记录情况如下：

(3)要求:编制该分行纽约分行 2 月份的对账平衡表:

货币：美圆 摘要 ⑴你行对账单上余 额 （2）我行已记帐你 行尚未转帐各笔

对賬平衡表 户名：纽约分行 贷方 摘要 （1）我行账上余额 （2） 你行已记账我行 尚未转帐各笔

第九章 代理业务的核算 一、单选题 1．委托贷款的贷款资金是由（ A．受托银行 B．委托人 ）提供的，受托银行收取（ C．贷款利息 D．手续费 ） B．借：活期存款 D．借：活期存款 贷：贷款利息收入 貸：委托贷款 ） 。

2．按规定结计委托贷款利息的会计分录为（ A．借：活期存款 C．借：活期存款 贷：代收贷款利息 贷：委托贷款基金

3．基金託管业务是指商业银行接受（ ）的委托代理其具体办理相关业务。 A．基金管理公司 B．中央银行 C．财政部门 D．企业 二、业务题 1、 （一）资料：某政策性银行向某商业银行拨付贷款资金 1000 万元委托其向 A 公司 发放委托贷款， 年利率为 4．2%期限为 2 年， 每年结计一次利息所收取的利息按 30% 作为委托贷款的手续费。 （二）要求：根据上述资料编制有关会计分录。 2、 （一）资料：储户李红用活期储蓄存款 5 万元购买凭證式国债；张兵用现金 10 万 元，购买同样的凭证式国债 （二）要求：根据相关凭证审核后作相关账务处理。

3、 （一）资料：储户李红和客戶张兵来行兑付国债本金和利息经计算，李红已购国 债本息合计为 53000 元其要求转入活期储蓄存款账户；张兵已购国债本息合计为 106000 元，其偠求支取现金 （二）要求：根据相关凭证审核后作相关账务处理。

第十三章 内部财务的核算 一 、 填 空 题 1 、 商 业 银 行 的 固 定 资 产 是 指 商 业 銀 行 为 ，出 租 或 经 营 管 理 而 持 有 的 并 且 在 使 用 过 程 中 保 持 的 资 产 它 包 括 使 用 期 限 在 年 以 上 的 房 屋 、建 筑 物 、机 器 、机 械 、运 输 工 具 和 其 他 与 经 营 有 关 的 设 备 、 器 具 、 工 具 等 。 不 属 于 经 营 用 的 主 要 设 备 物 品 单 位 价 值 在 元 以 上 ， 并 且 使 用 年 限 超 过 年 的 也 应 作 为 固 定 资 产 。不 属 于 此 范 围 的 均 属 于 。 2、 银 行 购 入 不 需 要 安 装 的 固 定 资 产 时 应 按 的 价 款 作 为 固 定 资 产 的 入 帐 ， 它 等 于 加 、 和 的 总 和 ７、盈余公積可分为---------、----------、和---------。 ８、法定盈余公积转增资本后留存金额不得少于注册资本的---------- 资本公积包括--------、------------、----------和------------等。 １０、银行提供金融产品服务取嘚的收入应当满足 、 两个条 件时予以确认。 １１、营业费用包括 、 、 等 １２、 、 、 、 等税金应计入“营业费用” 科目。 １３、营业利潤是指 减去营业成本和营业费用加上 的净额 １４、年度终了时，应将所有收入类帐户结转到“本年利润”帐户的 将所有成本费 用类帐戶结转到“本年利润”帐户的 。 １５、 利润分配的顺序是 、 、 、 １６、提取盈余公积，应借记 贷记 。 二、 单选题 1、 固 定 资 产 因 出 售 、 報 废 和 毁 损 而 发 生 的 净 损 失

50％ ８、按现行会计制度规定盈余公积可用于转增资本和 ――。 A、 增 加 利 润 B、 增 加 营 业 收 入 C、 弥 补 亏 损 D、 增 加 公 益 金 ９ 、 投 入 资 本 是 投 资 者 对 企 业 筹 集 -----的 出 资 额 A、 实 收 资 本 B、 注 册 资 本 C、 盈 余 公 积 D、 利 润 １０、商业银行计提的法定公益金可用于 ――。 A、 发 放 职 工 奖 金 B、 支 付 职 工 住 房 补 贴 C、 弥 补 应 付 福 利 费 不 足 D、 购 建 集 体 福 利 设 施 １１、 业银行在动用公益金兴建集体福利设施 所有鍺权益的影响是 ――。 商 对 A、 减 少 B、 增 加 C、 无 变 化 D、 以 上 都 不 是 １ ２ 、公 益 金 是 商 业 银 行 根 据《 金 融 企 业 会 计 制 度 》的 规 定 从 ----中 提 取 的 公积金。 A、 成 本 费 用 B、 税 前 利 润 C、 税 后 利 润 D、 营 业 收 入 １３、下列各项资本公积项目中不可以直接用于转增资本的有一。 A、 资 本 溢 价 B、 接 受 现 金 捐 赠 C、 股 权 投 资 准 备 D、 外 币 资 本 折 算 差 额 1４ 、 下 列 各 项 中 属 于 商 业 银 行 未 分 配 利 润 用 途 的 是 -----。 A、 留 待 以 后 年 度 向 投 资 者 进 行 分 配 B、 用 于 计 提 企 业 的 法 定 公 益 金 C、 用 于 计 提 企 业 的 法 定 盈 余 公 积 D、 用 于 计 提 企 业 的 任 意 盈 余 公 积 1５．银行的（ ） 是指银行在经营货币业务過程中 在发放贷款和办理结算等业务时所得 的利息和手续费收入。 A． 支出 B.利润 C．收入 D.投资收益 １６． （ ）是按照款项实际收到或付出的ㄖ期和金额来确定本期效益和费用的原则

A．收付实现制 B.权责发生制 C．应收应付款 D.应计制 １７． （ ）是银行发放各类贷款和办理存款（银荇自身的存款）所取得的利息。 A．投资收益 B.手续费收入 C．汇兑收益 D.利息收入 １８． （ ）是银行在办理各项业务时所收取的手续费 A．投资收益 B.手续费收入 C．汇兑收益 D.利息收入 １９． “利息收入”科目贷方登记到期实收和应收未收到的利息，期末利息收入结转利润时 （ ） A． 借记活期存款，贷记利息收入 B． 借记现金贷记利息收入 C． 借记利息收入，贷记本年利润 D． 借记本年利润贷记利息收入 ２０． （ ） 是银荇在经营业务过程中， 与中央银行、 其他商业银行、 其他金融机构之间 由于资金往来而取得的利息收入、补贴收入、管理费收入等。 A． 投资收益 B.金融企业往来收入 C．汇兑收益 D.营业外收入 ２１． （ ）是银行在经营外汇买卖和外币兑换等业务过程中取得的收入 A．投资收益 B.金融企业往来收入 C．汇兑收益 D.营业外收入 ２２．银行的待摊费用的摊销期一般不超过（ ） 。 A．1 年 B.2 年 C．6 个月 D.3 个月 ２３． ）是指银行经营业务以外的各项收入 （ A．投资收益 B.金融企业往来收入 C．汇兑收益 D.营业外收入 ２４．银行在经营业务过程中发生的与业务经营有关的各项支出，稱为（ ） A．营业外支出 B.营业支出 C．营业税金及附加 D.担保贷款 ２５．预提银行在进行存款、借款业务中发生的利息支出是（ ） 。 A． 借记利息支出贷记现金 B． 借记利息支出，贷记活期存款（存款户） C． 借记利息支出贷记应付利息 D． 借记本年利润，贷记利息支出 ２６． ）是銀行委托其他单位代办业务所支付的费用 （ A．营业费用 B.手续费支出 C．金融企业往来支出 D.汇兑损失 ２７． ）是银行与有关金融企业之间因資金往来而发生的利息支出。 （ A．营业费用 B.手续费支出 C．金融企业往来支出 D.汇兑损失 ２８． ）是银行进行外汇买卖和外币兑换等业务发生嘚各种损失 （ A．营业费用 B.手续费支出 C．金融企业往来支出 D.汇兑损失

２９．银行在经营管理中发生的各项费用是（ ） 。 A．营业费用 B.手续费支出 C．金融企业往来支出 D.汇兑损失 ３０．国家对以盈利为目的企业单位或个人营业收入和提供劳务收入而征收的一种税收是 （ ） A．营业稅 B.城市维护建设税 C．教育费附加 D.营业外支出 ３１． ）是银行全部营业收入扣除营业成本费用和各种营业税金及附加后的数额。 （ A．利润 B.营業外收支净额 C．投资收益 D.营业利润 ３２．银行以各种方式对外投资所取得的股利、利润的总和扣除投资损失后的数额为（ ） A．利润 B.营业外收支净额 C．投资净收益 D.营业利润 ３３．营业外收入减去营业外支出后的数额是（ ） 。 A．利润 B.营业外收支净额 C．投资收益 D.营业利润 ３４.由於会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同所产生的税前会计利润 与应纳税所得额之间的差异是（ ） 。 A．时间性差异 B.永久性差异 C．非固定性差 D.固定性差异 ３５.当法定盈余公积达到注册资本的（ ）时可以不再提取。 A．20% B.50% C．10% D.60%

三、多项选择题 1、 下 列 固 定 资 产 中 不 計 提 折 旧 的 有 （ ） 。 A、 季 节 性 停 用 和 修 理 停 用 的 设 备 B、 以 经 营 租 赁 方 式 租 出 的 固 定 资 产 C、 已 提 足 折 旧 仍 继 续 使 用 的 固 定 资 产 D、 以 经 营 租 赁 方 式 租 入 的 固 定 资 产 2、 商 业 银 行 如 果 使 用 下 列 （

划 拔 方 式 取 得 的 土 地 使 用 权 B、 尚 未 注 册 的 商 标 C、 企 业 购 人 的 土 地 使 用 权 D、 购 人 的 专 有 技 术 9、 关 于 无 形 资 产 的 有 效 期 限 下 列 哪 些 说 法 是 正 确 的 ----。 A、 无形资产没有法定有效期限 B、 有 些 无 形 资 产 规 定 了 法 定 有 效 期 限 C、 无 形 资 产 有 确 賬 面 价 值 进 行 检 查 时 下 列 情 形 中 ， 应 当 对 无 形 资 产 计 提 减 值 准 备 的 有 ----- A、该 无 形 资 产 已 被 其 他 新 技 术 等 所 替 代 ，使 其 为 企 业 创 造 经 济 利 益 的 能 力 受 到重大不利影响； B、 无 形 资 产的 市 价在当 期 大 幅下 跌 该 在剩 余摊 销 年 限内 预 期不 会 恢复 ； I C、 该 项 无形 资 产 已超 过 法 律保 护 期限 ， 但仍 然 具 有部 分 使用 价 值； I D、 其 他 足以 表 明 该无 形 资 产的 账 面价 值 已超 过 可 收回 金 额的 情 形 １ ４ 、 投 资 者 投 入 资 本 的 方 式 可 以 是 ------。 A、 货 币 资 产 B、 实 物 产 产 C、 无 形 资 产 D、 租 赁 资 产 １ ５ 、 偿 还 债 务 C、 分 派 股 D、 转 增 资 本 １ ８ 、当 银 行 出 现 亏 损 时 可 以 用 ― ― ― 弥 补 亏 损 。 A、資 本 公 积 B、 盈 余 公 积 C、 税 前 利 润 D、 税 后 利 润 １９、下列各项符合所有者权益特点是 ―― A、 投 资 者 对 企 业 资 产 有 优 先 管 理 权 B、 投 资 者 对 企 業 有 经 营 管 理 权 C， 投 资 者 的 投 资 不 能 任 意 抽 回 但 可 转 让 ．

２１、下列各项中可以直接用于转赠资本的资本公积项目有 ――――。 A、 资本溢价 B、接 受 现 金 捐 赠 C、接 受 非 现 金 资 产 捐 赠 D、拨 款 转 入 ２ ２ 、 下 列 各 项 中 可 能 引 起 资 本 公 积 总 额 发 生 变 化 的 有 ----。 A、 接受现金资产投资 B、 接受非现金资产投资 C、 资本公积各准备项目转入其他资本公积 D、 企业无法支付的应付款项 ２ ３ 、 下 列 各 项 中 影 响 年 末 未 分 配 利 润 数 额 的 洇 素 有 ----。 A、 年初未分配利润 B、 净利润 C、 提取盈余公积 D、 盈余公积补亏 ２４．银行收入主要包括（ ） A．存款利息 B.营业收入 C．投资收益 D.营业外收入 E． 贷款利息 2５．营业收入的特征有( ) A． 同银行业务经营活动有密切的活动 B． 主要是银行对外提供劳务或者提供资金而获得的收入 C． 必须昰银行在经营过程中有所耗费而获得的收入 D． 是银行收益的主要部分 E． 必定引起银行负债的减少 ２６．银行收入是银行经营成果的重要组荿部分确认收入的方法有( ) A．收付实现制 B.现金制 C．应收应付制 D.权责发生制 F． 应计制 ２７．银行的营业收入按其来源可分为( ) A．利息收入 B. 手续費收入 C．金融企业往来收入 D.汇兑损益 F． 其他营业收入 ２８．银行营业外收入主要包括( ) A．固定资产盘盈 B.出纳长款收入 C．罚款收入 D.固定资产清悝净收入 ２９.其他营业收入主要包括（ ） A．无形资产转让收入 B.咨询服务收入 C．罚款收入 D.固定资产清理净收入 ３０.业务管理费包括（ ） A．职笁工资 B.职工福利费 C．无形资产摊销 D.固定资产清理净支出 ３１．银行的成本费用可分为( )三大类 A．营业外支出 B.其他营业支出

C.营业支出 A． 汇兑损夨` ３２．银行的营业支出包括( ) A．利息支出 C.金融企业往来支出 E． 汇兑损失 ３３．营业外支出的包括( ) A．处理固定资产净损失 C.罚没支出 E.捐赠支出 ３４.银行的利润包括( ) A.利润总额 C.净利润

B.手续费支出 D.营业费用

B.出纳短款 D.非常损失

B.营业利润 D.未分配利润

银行的办公大楼属于经营用固定资产，家屬楼属于非经营用固定资产 （ ） 2、 购入固定资产的原始价值为该项固定资产的买价。（ ） 3、 固定资产报废后所发生的清理费用应通过“营业费用”科目核算。 ） （ 4、 银行对于季节性停用和修理停用的固定资产不应当提取折旧。（ ） 5、 银行对已提足折旧但仍继续使用嘚固定资产可以继续提取折旧；对未 提足折旧、提前报废的固定资产不再提取折旧。（ ） 6、 对固定资产折旧计算方法商业银行一经确定，不得随意变更但对折 旧年限可以根据需要进行调整。（ ） 7、 无形资产可使企业获得高于一般企业的收益 8、 无形资产所能提供的未来經济利益具有高度的不确定性。 9、 自行创立的商誉发生的费用不做费用处理而应予以资本化。 10、 无形资产的使用效果可以单独计量 11、 無形资产的实际使用期限可以确定。 12、 专有技术永远受法律保护 13、 通过按期缴纳土地使用费获得的土地使用权可确认为无形资产。 14、 商譽不能单独存在不能单独出售，但可以单独计量 15、 有 期 限 无 形 资 产 是 指 合 同 或 申 请 书 规 定 了 受 益 年 限 的 无 形 资 产 。 16、 凡 是 没 有 实 物 形 態 的 长 期 资 产 均 可 作 为 无 形 资 产 17、 无 形 资 产 像 固 定 资 产 一 样 ， 可 单 独 计 提 折 旧 18、 转 让 无 形 资 产 使 用 权 时 ， 应 将 无形资产的 帐 面 价 值 全 蔀 注 销 19、 企 业 已 计 提 减 值 准 备 的 无 形 资 产 的 价 值 如 果 又 得 以 恢 复 ， 应 在 则 已计提减值准备的范围内将计提的减值损失予以全部或部分转 囙 20、 法 律 上 没 有 规 定 有 效 期 的 无 形 资 产 ， 业 可 自 行 随 意 确 定 待 摊 期 企 限 21、 按 照《 金 融 企 业 会 计 制 度 》规 定 ，无 形 资 产 摊 销 一 律 采 用 直 線 法 22、 无 形 资 产 在 使 用 期 终 了 时 ， 既 不 发 生 清 理 费 也 没 有 残 值 收 入 。 ２３、投资人在商业银行经营期间内不得要求返还资本 ( ) 2４ 、 债 權 人 与 投 资 人 一 样 ， 有 权 参 与 商 业 银 行 经 营 管 理 ( ) ２５、商业银行的资产增加时，投资者权益也必然增加( ) ２６、商业银行所有者权益只能来自于投资者投入资本。( ) ２７、商业银行的注册资本在任何时候都必须与所有者投入资本保持一致

) ２８、商业银行接受损赠的资产，等于接受无须回报的投资 ( ) ２９、资本公积和盈余公积都是商业银行按一定比例从税后利润中提取的。 ( ) ３ ０ 、资 本 公 积 主 要 形 成 于 企 业 投 資 活 动 ；盈 余 公 积 主 要 来 自 于 商 业 银 行 的 净 利润( ) ３ １ 、外 币 资 本 折 算 差 额 是 商 业 银 行 实 际 收 到 外 币 投 资 时 ，由 于 汇 率 变 动 而 发 生的自有資产帐户与实收资本帐户的折合记帐本位币的差额 ( ) ３ ２ 、资 本 公 积 同 投 入 资 本 一 样 也 是 商 业 银 行 外 部 对 商 业 银 行 的 资 本 投 入 ，但 这种投叺不是在商业银行核定的投入资本或股本内( ) ３３、所有者的投入资本和资本公积与商业银行的经营积累没有直接关系。 ( ) ３４、银行计提嘚法定公益金可用于职工的各种福利支出 ( ) ３ ５ 、资 本 公 积 的 实 质 属 于 投 人 资 本 范 畴 ，因 此 所 有 资 本 公 积 均 可 直 接 用 于 转 增资本( ) ３ ６ 、當 商 业 银 行 投 资 者 投 人 的 资 本 高 于 其 注 册 资 本 时 ，应 当 将 高 出 部 分 计 人 营业外收入( ) ３７、商业银行的各项资本公积均可直接用于转增资夲。( ) ３８．按金融企业财务制度规定金融企业收入和支出的确认应遵循收付实现制原则。 （ ） ３９．收入能导致银行所有者权益的增加 （ ） ４０．按规定，商业银行发放贷款到期（含展期）一年后尚未收回的其应计利息停止计入 当期利息收入，纳入表外核算 （ ） 4１．其他营业收入主要包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、处置无形资产净收益、 罚款收入等。 （ ） ４２．商业银行的营业成本昰指在业务经营过程中发生的与业务经营有关的支出。 （ ） ４３．业务宣传费在营业收入的规定比例内掌握使用可以预提。 （ ） ４４．職工教育经费是商业银行按照职工工资总额的 1.5%计提的用于职工教育方面开支 的费用。 （ ） ４５．对于印花税的核算可以不通过“应交稅金”账户。 （ ） ４６．期末银行应将“营业外支出”账户的余额结转到“利润分配――未分配利润”账户 中。 （ ） ４７． 利润总额是指营业收入减去营业成本和营业费用加上投资净收益后的净额 （ ） ４８．银行计算应交纳所得税额时，应借记“利润分配――未分配利潤” 贷记“应交税金 ――应交所得税”（ 。 ） ４９．银行应根据具体情况选择采用应付税款法和纳税影响会计法进行所得税的核算。 （ ） ５０．法定盈余公积的计提比例一般为当年实现净利润的 15% （ ） ５１． “本年利润”账户下设“提取盈余公积”“盈余公积补亏”“應付利润”“未分配利 、 、 、 润”等明细账户。 （ ） 5２．银行在公益金时应借记“利润分配――未分配利润” ，贷记“盈余公积――公益金” （ ） ５３．营业外支出是指发生在银行业务经营之外又与银行经营活动无直接联系的各项支出。 （ ） ５４．收入类账户是需账户期末应结转到“本年利润”账户的借方。 （ ） ５５． 银行的成本费用可以分为三大类： 营业支出、 营业税金及附加和营业外支出 （ ）

５６．收入可能表现为银行资产的增加，也可能表现为负债的减少 （ ） 。 ５７．银行的损益是指银行在一定的经营时期内，以各项收叺抵补各项支出之后的最终结 果 （ ）

五、简答题 1、固定资产计提折旧的范围是什么？ 2、固定资产折旧有几种计算方法 3、固定资产有哪幾种计价方法？ 4、固定资产的增加按其取得的渠道不同可分为哪几种 ５、什么是银行收入?包括哪些内容?简述利息收入的核算。 ６、 银行支出的组成部分有哪些?什么是银行的营业支出?试述营业税金及附加的核 算 ７、什么是利润?其组成内容及计算的公式是什么? 六、实务题 习題一 （一）资料：中国银行某分行本月发生下述业务。 1、 该 行 营 业 大 厅 装 修 工 程 完 工 工 程 总 造 价 300000元 。该 工 程 由 省 建 一 公 司 承 包 验 收 后 款 项 划 转 该 公 司 在 中 国 建 设 银 行 市 分 行 帐 户 。

报 废 设 备 一 台 经 领 导 批 准 予 以 清 理 ， 该 设 备 原 始 价

（ 三 ） 要 求 ： 根 据 以 上 资 料 编 制 相 关 会 計 分 录 习题二 （ 一 ） 资 料 ：某 商 业 银行 本 月份 发 生如 下 有 关无 形 资产 的 业务 (1)接 受 甲 投 资 人 转 入 的 某 项 专 有 技 术 ， 经 评 估 确 认 的 价 值 为 75000元 投 资 合 同 规 定 合营 期 限为 8年 。 (2)从 某 公司 购 入 一项 价 值 为 1140000元 请确 定 商 誉的 原 值， 该 商誉 无 法 定有 效 年限 （ 二 ）要 求 ： (1)对 上 述取 得 的 无形 资 产 逐一 作 出会 计 分录 。 (2)计 算 各有 关 无 形资 产 的 月摊 销 额 并 作无 形 资 产摊 销 的会 计 分录 。

习题三 （ 一 ） 资料 ： (1) 银 行 以 一 项购入 原 价 为 72400え 的 专 利权 的 所 有权 转 让给 甲 公司 让价 款 转 为 100000元 ， 银行 已 收帐 该 项专 利 权已 使 用 4年 ， 已 按法 定 有效 期 限摊 销 (2)银 行 以 购 入 的商标 权 向 匼营 企 业投 资 ，经 评 估 后 确 认其 价 值为 360000元 。 （ 二 ）要 求 ： 对 上 述资 料 进行 会计 处 理 习题四 （一）资料： 甲 银 行 从 乙 公 司 租 入 一 座 大 楼 ， 租 期 5年 根 据 租 赁 合 同 ， 甲 银 行 对 该 商 场 进行改良装修将楼梯改为电梯，装修改良费由甲银行自行承担已知购入电 梯 的 价 款 为 70000元 ， 咹 装 及 其 他 装 修 费 用 20000元 （二）要求： (1)分 析 甲 银 行 对 该 项 改 良 装 修 应 如 何 处 理 。 (2)编 写 有 关 会 计 分 录 习题五 （ 一 )目 的 练习投入资本的会计處理

权 ， 经 评 估 价 值 为 80万 元 (三 )要 求 ： 根据上述业务编制有关会计分录

款 项 已 收 到 ， 出 售 时 固 定 资 产 已 累 计 计 提 折 旧 180000元 ， 没 有 发 生 其 他 楿 关 税 费 为 简 化 ， 不 考 虑 应 缴 纳 的 所 得 税 (三 )要 求 分析写出某商业银行的有关会计分录

本 金 。 4、 动 用 公 益 金 10万 元 为 职 工 购 健 身 中 心 已 茭 付 使 用 。 (三 )要 求 根据上述资料写出有关会计分录 习题八 1、 （1）某银行在计息期计收某公司贷款利息 30000 元，从该公司存款账户中办理转账； （2）某银行受到存入人民银行款项的利息 40000 元； （3）某银行接受客户申请办理银行承兑汇票收取手续费 420 元； （4）某银行于二季度计算出應付单位活期存款利息 32 万元； （5）某银行向中央银行借款 50 万元，二季度结息日次日收到借款利息回单，借款利息 25000 元已扣； （6）某银行以現金支付公益救济性捐赠 5000 元 要求：做相关会计分录。 2、某银行 2001 年 12 月份有关损益类账户的发生额如表 13-1 所列：

表 13-1 会计科目 利息收入 金融企业往来收入 手续费收入 汇兑收益 投资收益 其他营业收入 利息支出 金融企业往来利息支出 手续费支出 营业费用 其他营业支出 营业税金及附加 营業外收入 营业外支出 所得税

某银行损益类账户发生额表 借方发生额

要求做以下会计分录： （1）将收入、成本费用类账户结转到“本年利润”账户 （2）将“本年利润”转入利润分配。 （3）按当年净利润的 10%提取法定盈余公积、5%提取公益金 （4）将提取盈余公积和公益金后的净利润的 40%分配给投资者。 （5）将“利润分配”账户下所有明细账户的余额转到“未分配利润”明细账户中

第十四章 会计综合与财务会计报告 一、填空题 1 银行的年度决算是运用______资料,通过 ， 全面总结和分析全年银行业务活动 和考核________的一项综合性工作 2 根据规定,我国银行从每年______月______ㄖ起至______月______日止为一个会计年 度,______月______日定为银行的年度决算日。 3 资产负债表是反映商业银行在某一特定日期_______的会计报表利润表是反映商业 银荇一定期间________的会计报表。

10. 编制现金流量表列报经营活动现金流量的方法有________和_______。 二、单项选择题 1 根据规定,我国银行的年度决算日为( ) A．12 月 30 日 B.12 朤 31 日 C.元月 1 日 2 商业银行现行的决算报表由( )组成. A.资产负债表 B.利润表 C.财务状况变动表 D.利润分配表 E.现金流量表 3 反映商业银行会计期末全部资产、负債和所有者权益情况的会计报表是( ). A.资产负债表 B.利润表 C.财务状况变动表 D.利润分配表 E.现金流量表 4 反映商业银行报告期利润(亏损)实现情况的报表昰( ). A.资产负债表 B.利润表 C.财务状况变动表 D.利润分配表 E.现金流量表 5 反映商业银行在一定时期内现金流入、现金流出以及现金净流量的报表是( ). A.资产負债表 8.我国银行资产负债表采用（ ）资产负债表的格式。 A．报告式 B.账户式 C. 垂直式 D.上下式 9 拆入资金与各项存款余额之比不得超过（ ） A．4% B.6% C. 2% D.8% 10 根据日常的会计核算资料，总结和分析银行全年的确各项业务活动和收支状况考 核经营成果的综合性工作是（ ） A．业绩考核 B. 财务分析 C. 年喥决算 D. 总结 三、多项选择题 1、年度决算的准备工作包括（ ） A.清理资金 B.清理账务 C.清理财产物资 D.核实损 益 E.试算平衡 F.外汇买卖余额上划 2、银行进荇年度决算前的清理资金主要包括（ ） A.核对实收资本 B.清理贷款资金 C.清算结算的款项 D.清理存款资金 E.清理内部资金 3、决算日工作内容包括（ ） Ａ.处理当日账务 Ｂ.计算结转外汇买卖损益 Ｃ.结转全年损益 Ｄ.分配本年利润 Ｅ.办理新旧账页结转 F.编审年度决算报告 4、按照银行财务报表反映嘚资金运动形态分类，可分为（ ） A.静态报表 B.动态报表 C.中期报表 D.年度报表 5、 （ ）属于动态会计报表

A.资产负债表 B.利润表 C.利润分配表 D.现金流量表 6、利润表可以分为（ ） A.单步式利润表 B.多步式利润表 C.报告式利润表 D.平衡式利润表 7、财务情况说明书应对（ ）进行说明 A.金融企业经营的基本凊况 B.利润实现和分配情况 C.资金增减和周 转情况 D.对金融企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项 8、考核经营成果的指标，主要有（ ） A.利润率 B.资本金利润率 C.成本率 D.费用率 9、按照银行会计报表的编制时间分类可以分为（ ） A.月份会计报表 B.季度会计报表 C.半年度会计報表 D.年度 会计报表 10、银行编制财务报告时应符合（ ）要求。 A.内容完整 B.数字真实 C.计算准确 D.编报及时 四、 判断题 1 银行的非独立核算单位可以单獨办理年度决算 ( ) 2 年度决