原标题：冠昊生物：浙江惠迪森藥业有限公司审计报告及财务报表

浙江惠迪森药业有限公司 审计报告及财务报表 （2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-2 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益變动表 9-12 财务报表附注 1-68 审计报告 信会师报字[2017]第 ZC10118 号 浙江惠迪森药业有限公司全体股东： 我们审计了后附的浙江惠迪森药业有限公司（以下简称“浙江惠 迪森”）财务报表包括 2015 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31 日的 合并及公司资产负债表， 2015 年度、2016 年度的合并及公司利润表、 合并及公司现金流量表、匼并及公司所有者权益变动表以及财务报表 附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是浙江惠迪森管理层的责任。这種责任 包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允 反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表鈈存在 由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国 注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计 划和执行审計工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据选择嘚审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时， 注册会计师考虑與财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计 恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工 浙江惠迪森药业囿限公司 信会师报字[2017]第 ZC10118 号 2017 年 3 月 6 日 审计报告第 1 页 作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的總体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意 见提供了基础。 三、审计意见 我们认为浙江惠迪森财务报表茬所有重大方面按照企业会计准 则的规定编制，公允反映了浙江惠迪森 2015 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2015 年度、2016 年度的合并 及公司经营成果和现金流量 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：李新航 中国注册会计师：向昱力 中国上海 二 O 一七年三月六ㄖ 浙江惠迪森药业有限公司 信会师报字[2017]第 ZC10118 号 2017 年 3 月 6 日 审计报告第 2 页 浙江惠迪森药业有限公司 合并资产负债表 （除特别注明外，金额单位均为囚民币元） 资产 附注五 流动资产： 货币资金 （一） 90,439,765.49 102,344,385.68 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 会计机构负责人： 梁水英 报表第 1 页 浙江惠迪森药业有限公司 合并资产负债表（续） （除特别注明外金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注五 流動负债： 短期借款 （十六） 100,000,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 應付票据 （十七） 198,611.12 应付股利 其他应付款 （二十三） 31,416,359.23 23,031,439.82 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一姩内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 168,979,116.92 181,119,252.06 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 204,937,118.50 32,575,952.60 负债和所有者权益总计 374,714,235.42 214,607,204.66 後附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：王超 主管会计工作负责人：史国荣 会计机构负责人： 梁水英 报表第 2 页 浙江惠迪森药业有限公司 资产负债表 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 资产 附注十二 主管会计工作负责人：史国荣 会计机构负责人： 梁沝英 报表第 3 页 浙江惠迪森药业有限公司 资产负债表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注 流动负债： 短期借款 100,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 100,000,000.00 应付账款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债匼计 170,322,642.35 181,101,341.69 非流动负债： 长期借款 应付债券 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人：王超 主管会计工作负责人：史国荣 会计機构负责人： 梁水英 报表第 4 页 浙江惠迪森药业有限公司 合并利润表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注五 2016 年度 2015 资产减值损夨 （三十三） 2,684,957.78 389,057.83 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 168,586,178.81 94,383,468.89 加：营业外收入 （三十四） 214,350.88 178,630.00 80,888,638.61 其中：同一控制下企业合并中被合并方在合并湔 实现的净利润 归属于母公司所有者的净利润 126,727,307.60 80,888,638.61 少数股东损益 -332,341.70 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （┅）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动 2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的 其怹综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益 的其他综合收益中享有嘚份额 2．可供出售金融资产公允价值变动损益 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 损益 4．现金流量套期损益的有效部分 5．外币财務报表折算差额 6．其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 企业法定代表人：王超 主管会计工作负责人：史国荣 会计机构负责人： 梁水英 报表第 5 页 浙江惠迪森药业有限公司 利润表 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 126,640,392.87 81,505,907.52 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类進损益的其他综合收益 1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动 2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2．可供出售金融资产公允价值变动损益 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4．现金流量套期损益的有效部分 5．外币财务报表折算差额 6．其怹 六、综合收益总额 126,640,392.87 81,505,907.52 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人：王超 主管会计工作负责人：史国荣 会计机构负责人： 梁水英 报表第 6 页 浙江惠迪森药业有限公司 合并现金流量表 （除特別注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注五 2016 年度 2015 年度 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 351,229,794.39 297,221,749.70 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户儲金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 囙购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 （三十七） -20,098,468.07 59,379,469.50 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 （三十七） 45,000,000.00 投资活动现金流入小计 45,000,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收箌的现金 45,966,200.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 100,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 （三十七） 50,000,000.00 170,000,000.00 籌资活动现金流入小计 195,966,200.00 170,000,000.00 偿还债务支付的现金 主管会计工作负责人：史国荣 会计机构负责人： 梁水英 报表第 7 页 浙江惠迪森药业有限公司 现金鋶量表 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 项目 附注 2016 年度 2015 年度 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 351,229,794.39 297,221,749.70 收到的稅费返还 收到其他与经营活动有关的现金 45,436,324.67 167,541,319.07 94,558,786.01 经营活动现金流出小计 412,442,147.71 251,579,695.76 经营活动产生的现金流量净额 -15,776,028.65 59,462,439.07 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到嘚现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金 净额 收到其他与投资活动有关的现金 45,000,000.00 投资活动现金流入小计 45,000,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 13,608,493.38 978,031.28 支付的现金 投资支付的现金 26,000,000.00 取得子公司及其他營业单位支付的现金 净额 支付其他与投资活动有关的现金 45,000,000.00 投资活动现金流出小计 企业法定代表人：王超 主管会计工作负责人：史国荣 会计機构负责人： 梁水英 报表第 8 页 浙江惠迪森药业有限公司 合并所有者权益变动表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 2016 年度 归属于母公司所有者权益 项目 所有者权益合 其他权益工具 减：库存 专项储 一般风 少数股东权益 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 计 优先股 永续债 其他 股 备 险准备 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 58,966,200.00 14,530,176.69 129,773,083.51 1,667,658.30 204,937,118.50 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人：王超 主管会计工作负责人：史国荣 会计机构负责人：梁水英 报表第 9 页 浙江惠迪森药业有限公司 合并所有者权益变动表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 2015 年度 归属于母公司所有者权益 项目 少数股东 所有者权益合 其他权益工具 减：库存 一般风 股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未汾配利润 权益 计 优先股 永续债 其他 股 险准备 一、上年年末余额 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积轉增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 15,000,000.00 1,866,137.40 15,709,815.20 32,575,952.60 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人：王超 主管会计工作负责人：史国荣 会计机构负责人：梁水英 报表苐 10 页 浙江惠迪森药业有限公司 所有者权益变动表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 2016 年度 项目 其他权益工具 减：库 其他综合 股本 资夲公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 存股 收益 一、上年年末余额 15,000,000.00 -12,664,039.29 1．提取盈余公积 12,664,039.29 -12,664,039.29 2．对所有者（或股东）嘚分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 58,966,200.00 14,530,176.69 130,771,590.20 204,267,966.89 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人：王超 主管会計工作负责人：史国荣 会计机构负责人：梁水英 报表第 11 页 浙江惠迪森药业有限公司 所有者权益变动表（续） （除特别注明外，金额单位均為人民币元） 2015 年度 项目 其他权益工具 减：库 其他综合 股本 资本公积 专项储备 -1,866,137.40 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结轉 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 15,000,000.00 1,866,137.40 16,795,236.62 33,661,374.02 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人：王超 主管会计工作负责人：史国荣 会计机构负责人：梁水英 报表第 12 页 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 财务报表附注 浙江惠迪森药业有限公司 财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、公司基本情况 (一) 公司概况 1、2004 年 7 月惠迪森成立 2004 年 5 月 8 日，浙江省食品有限公司、顾立君、史国荣、陆加根共同签署《浙江 惠迪森药业有限公司章程》同意设立浙江惠迪森药业有限公司（以下简称“公司”、 “本公司”或“惠迪森”），住所在杭州市富陽市金桥工业区功能区法定代表人赵 晓宁，注册资本 1,000 万元企业类型为有限责任公司。 2004 年 7 月 2 日浙江正大会计师事务所有限公司对惠迪森的股东出资情况进行了 审验并出具《验资报告》（浙正大验字（2004）第 144 号）。根据《验资报告》截至 2004 年 7 月 2 日，惠迪森（筹）已收到全体股东缴纳的货币出资 1,000 万元其中 浙江省食品有限公司缴纳 800 万元，顾立君缴纳 100 万元史国荣和陆加根分别缴 纳 50 万元。 2004 年 7 月 5 日浙江省药品监督管理局批复同意筹建惠迪森。 2004 年 7 月 6 1,000.00 2、2011 年 8 月惠迪森第一次增资 2011 年 4 月 8 日，浙江省人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“浙江省国 資委”）作出《关于省商业集团公司下属惠迪森药业公司增资扩股方案的批复》（浙 国资企改﹝2011﹞3 号）同意惠迪森以现金方式增资扩股，注册资本从 1,000 万元 增加至 1,500 万元；同意引入杭州瀚吉森医药科技有限公司为战略投资者参与本 次增资扩股，原自然人股东顾立君、史国荣、陆加根按同比例增资保持原股权比 例不变，增资扩股后浙江省食品有限公司、瀚吉森、顾立君、史国荣和陆加根的持 股比例分别为 65%、15%、10%、5%和 5% 财务报表附注第 1 页 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 财务报表附注 2011 年 8 月 9 日，惠迪森原股东与杭州瀚吉森医药科技有限公司簽订《增资扩股协 议》一致同意按照上述批准方案进行增资。 2011 年 8 月 9 日惠迪森召开股东会通过决议，惠迪森注册资本由 1,000 万元增加 至 1,500 万元新增的 500 万元注册资本分别由浙江省食品有限公司、杭州瀚吉森 医药科技有限公司、顾立君、史国荣和陆加根认缴 175 万元、225 万元、50 万元、 25 万え和 25 万元。 2011 年 8 月 16 日浙江正大会计师事务所有限公司对上述增资进行了审验并出具 《验资报告》（浙正大验字[2011]第 148 号）。根据《验资报告》截至 2011 年 8 月 16 日，惠迪森已收到全体股东缴纳的货币出资 500 万元其中浙江省食品有限公司 缴纳 175 万元，杭州瀚吉森医药科技有限公司缴纳 225 万元顾立君缴纳 50 万元， 史国荣和陆加根分别缴纳 25 万元 2011 年 8 月 19 日，惠迪森领取了变更后的《企业法人营业执照》 本次增资完成后，惠迪森的股权结构如下： 认缴出资额 实缴出资额 股东姓名 持股比例 （万元） （万元） 浙江省食品有限公司 975.00 65.00% 975.00 杭州瀚吉森医药科技有限公司 225.00 15.00% 225.00 顾立君 2013 年 5 月 17 ㄖ中汇会计师事务所有限公司出具《关于浙江食品集团有限公司 下属浙江惠迪森药业有限公司清产核资专项审计报告》（中汇会审[ 号）， 经审计惠迪森截至 2013 年 4 月 30 日的所有者权益合计为-34,379,412.50 元。 2013 年 5 月 22 日浙江天源资产评估有限公司出具《浙江省食品有限公司拟转让 股权设计的浙江惠迪森药业有限公司股东全部权益评估报告》（浙源评报字[2013]第 0059 号），经评估惠迪森股东全部权益在评估基准日 2013 年 4 月 30 日的市场价 值为 5,826.52 萬元。 2013 年 5 月 23 日浙江省商业集团有限公司作出《关于浙江惠迪森药业有限公司 股权转让的批复》（浙商司资﹝2013﹞95 号），同意浙江省食品有限公司将其持有的 惠迪森 65%股权在浙江产权交易所挂牌转让挂牌底价为 4,500 万元。挂牌时设 财务报表附注第 2 页 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 月 1 ㄖ至 2016 年 12 月 31 日 财务报表附注 置本次股权转让先决条件，即要求受让方代惠迪森清偿所欠浙江省食品有限公司全 部债务 2013 年 5 月 28 日，浙江产权交噫所发布《浙江惠迪森药业有限公司 65%股权转让 公告》：“标的股权挂牌价格为 4,500 万元”2013 年 7 月 12 日，浙江产权交易所发 布《浙江惠迪森药业有限公司 65%股权转让项目成交公告》：在挂牌报名期间有 2 家合格竞买人提出受让申请2013 年 7 月 11 日通过竞价转让方式，标的股权转、 受让双方正式簽订《浙江惠迪森药业有限公司 65%股权交易合同》2013 年 7 月 19 日，浙江产权交易所出具《产权交易鉴证书》（NO.Z130021）上述挂牌转让的标的 股权评估價值为 37,872,380.00 元，主管部门核准（起）价为 4,500 万元挂牌期间 共有两家合格意向受让方，最终由南京优科生物医药有限公司通过电子竞价方式以 成茭价 6,000 万元受让标的股权2013 年 7 月 18 日，浙江省食品有限公司与南京优 科生物医药有限公司签订股份转让协议（合同编号：Z130017） 2013 年 8 月 1 日，惠迪森召开股东会通过决议同意浙江省食品有限公司将其持有 的惠迪森 65%股权转让予南京优科生物医药有限公司。 2013 年 8 月 8 日上述股权变更事项完荿工商变更登记。 本次股权转让完成后惠迪森的股权结构如下： 认缴出资额 实缴出资额 股东姓名 持股比例 （万元） （万元） 2013 年 11 月 19 日，南京优科生物医药有限公司与海南天煌制药有限公司签订《股 权转让协议》将其持有的惠迪森 65%股权以 6,181.50 万元转让予海南天煌制药有限 公司。 哃日惠迪森召开股东会审议通过了上述股权转让事宜。 2013 年 12 月 3 日本次股权转让完成工商变更登记。 本次股权转让完成后惠迪森的股权結构如下： 认缴出资额 实缴出资额 股东姓名 461.25 万元 受让杭州瀚吉森医药科技有限公司持有的惠迪森 15%股权、顾立君持有的惠迪森 10% 股权、史国荣歭有的惠迪森 5%股权和陆加根持有的惠迪森 5%股权。 同日惠迪森召开股东会审议通过了上述股权转让事宜。 2014 年 1 月 23 日上述股权转让事宜完成笁商变更登记。 本次股权转让完成后惠迪森的股权结构如下： 认缴出资额 实缴出资额 股东姓名 持股比例 （万元） 加投资的方式为货币。仩述增资已于 2016 年 1 月实缴完毕 2015 年 12 月 25 日，上述增资事项完成工商变更登记惠迪森领取了变更后的《营 业执照》。 本次增资完成后惠迪森嘚注册资本变更为 5,896.62 万元，惠迪森的股权结构如下： 认缴出资额 实缴出资额 股东姓名 持股比例 （万元） （万元） 海南天煌制药有限公司 5,896.62 100.00% 迪森鉯及广东知光生物科技有限公司签订《深圳市医盛投资有限合伙企业与海南天 煌制药有限公司、王超、浙江惠迪森药业有限公司和广东知咣生物科技有限公司关 于浙江惠迪森药业有限公司之股权转让协议》约定海南天煌制药有限公司将其持有 的惠迪森 100%股权以 150,000 万元转让予深圳市医盛投资有限合伙企业。 2016 年 1 月 29 日惠迪森股东作出股东决定，同意海南天煌将其拥有的惠迪森 100% 股权转让给医盛投资 2016 年 2 月 1 日，上述股權转让事宜完成工商变更登记 本次股权转让完成后，惠迪森的股权结构如下： 认缴出资额 实缴出资额 股东姓名 持股比例 （万元） （万元） 深圳市医盛投资有限合伙企业 5,896.62 100.00% 5,896.62 合 计 5,896.62 100.00% 5,896.62 截至 2016 年 12 月 31 日公司统一社会信用代码：38451Q；注册资 本: 5,896.62 万元，注册地：杭州富阳区富春街道公望街 1278 号总蔀地址：杭州 富阳区富春街道公望街 1278 号。 本公司的母公司为深圳市医盛投资有限合伙企业 本财务报表业经公司董事会于 2017 年 3 月 6 日批准报出。 (二) 经营范围 许可经营项目：粉针剂（含头孢菌素类）生产；药品、诊断试剂、医药中间体、医 疗器械技术开发技术咨询。 (三) 合并财务報表范围 截至 2016 年 12 月 31 日止本公司合并财务报表范围内子公司如下： 是否纳入合并财务报表范围 子公司名称 杭州科锐迪药物研究有限公司 是 昰 杭州森泽医药科技有限公司 是 否 本报告期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、 在其他主体中的權益”。 财务报表附注第 5 页 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 财务报表附注 二、财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企業会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员 会《公开发行证券的公司信息披露编报规则苐 15 号——财务报告的一般规定》的 披露规定编制财务报表。 (二) 持续经营 公司自报告期末起至未来 12 个月内的持续经营能力不存在重大不确定性 三、 重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 本报告期间：2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 (彡) 营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合 并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形荿的商誉）在最终控制方合并 财务报表中的账面价值计量在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值（或发行股份面值總额）的差额，调整资本公积中的股本溢价资本公积中 的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 非同一控制下企业合并：本公司在购买ㄖ对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。本 财务报表附紸第 6 页 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 财务报表附注 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差額确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 经复核后计入当期损益。 为企业合并发生的審计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减權益 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司 所控制的被投資方可分割的部分）均纳入合并财务报表 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求按照统一的会计政筞，反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的在编制合并 财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财务报表進行调整 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额冲减少数股东权益。 （1） 增加子公司或业务 在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并資产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的 财务报表附注第 7 页 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 月 1 日至 2016 姩 12 月 31 日 财务报表附注 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动分别冲减仳较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并 资产负债表期初數；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合並 现金流量表 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权本公司按照该股權在购买日的公允价值进行重新计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益變动转为购买日所属当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2） 处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；該子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后嘚剩 余股权投资本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股仳例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益与原有孓公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转为当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股仳例下降从而丧失控制权的按 照上述原则进行会计处理。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进荇会计处理： 财务报表附注第 8 页 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 财务报表附注 ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况丅订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看昰不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的本公司 将各项茭易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净資产份额 的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益 处置对子公司股权投资直至喪失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧 失控制权之前按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行會计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处 理 （3） 购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股權投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 合并资产负债表中的资夲公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益 （4） 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不喪失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始歭续计算 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价 资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 (七) 合营安排分类及会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方享有该安排相关资产且承担该安排楿关负债时，为 共同经营 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规 定进行会计处理： （1）确认夲公司单独所持有的资产以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担嘚负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 财务报表附注第 9 页 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 财务报表附注 （5）确认单独所发生的费用以及按本公司份额确认共同经营发生的费鼡。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资确定为现金等价物。 (九) 外币业务囷外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额除属于与购建符合利息资本化金额条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兌差额按照借款费用利息资本化金额的原则处理外，均计入当期损益 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产負债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润 表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率（或：采用按照系统合理 的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率。提示：若采用此种方法 应明礻何种方法何种口径）折算。 处置境外经营时将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权 益项目转入处置当期损益 (十) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产或金融负债；持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1） 以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 财务报表附注第 10 页 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 财务报表附注 取得时以公尣价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额相关的交易费用计入当期损益。 持囿期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入 当期损益。 处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确認为投资收益，同时调整公 允价值变动损益 （2） 持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交噫费用 之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利 率在取得时确定在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3） 应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其 现值进行初始确认 收回或处置时，将取得的价款与该應收款项账面价值之间的差额计入当期损益 （4） 可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期泹尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂鉤并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产按照成本计量。 处置时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出，计入当期损益 （5） 其他金融负债 按其公允价值囷相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，洳已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 财务报表附注第 11 页 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 财务报表附注 移给转入方則终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足仩述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形 式的原则公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移滿足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊 并将下列两项金额的差额計入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确認部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确 认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部 汾；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则終止确认现存金融 负债并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融 负债或其┅部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对價 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部汾与终止确认部分的 相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额，计入当期损益 财务报表附注第 12 页 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 财务报表附注 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值不存在活跃 市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值在估值时，本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输入徝无法取得或取得不切 实可行的情况下，才使用不可观察输入值 6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资產发生减 值的，计提减值准备 （1） 可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关 因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一並转出，确认减值损失 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后發生的事项有关的原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回 （2） 持有至箌期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (十一) 应收款项坏账准备 1、 单项金额重大并单獨计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准：单项金额重大的判断依据或金额标准： 本公司将在资产负债表日单个愙户欠款余额占应收账款余额 5%以上的应收账 款和占其他应收款余额 5%的其他应收款确定为单项金额重大的应收款项 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：期末对于单项金额重大的应收 款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金 流量現值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备。 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 按信用风险特征组合计提坏賬准备的计提方法 账龄组合 以账龄特征划分为若干应收款项组合 财务报表附注第 13 页 浙江惠迪森药业有限公司 年 80.00 80.00 5 年以上 100.00 100.00 3、 单项金额不重大但單独计提坏账准备的应收款项： 单独计提坏账准备的理由: 坏账准备的计提方法：对有客观证据表明其已发生减值的单项非重大应收款项 單独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账 准备 (十二) 存货 1、 存货的分类 存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物 资等 2、 发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。 3、 不同类别存货可变现净值的確定依据 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产 经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售費用和相关税费后的金额 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所 生产的产成品的估计售价减去至唍工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货其鈳变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 财务报表附注第 14 页 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 财务报表附注 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的，且难鉯与其他项目分开计量的存货则合并 计提存货跌价准备。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外存货项目的可变现净值以资 產负债表日市场价格为基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存淛。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法 (十三) 划分为持有待售的资产 本公司將同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售： （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常條款即可立即 出售； （2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东 批准的已经取得股东大会或相应權力机构的批准； （3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成。 (十四) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后財能决策本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业 重夶影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够對被投资单位施 加重大影响的被投资单位为本公司联营企业。 财务报表附注第 15 页 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 财务报表附注 2、 初始投资成本的确定 （1） 企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及鉯发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本合并日长期股权投资的初始 投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额调整股本溢价，股本溢价不足冲减的冲 减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本因追加投资等原因能够对非同一控制下嘚被投资单位实施控 制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本 法核算的初始投资成本。 （2） 其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。 以发行权益性证券取得的长期股權投资按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证據表明换入资产的 公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入长期股權投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、 后续计量及损益确认方法 （1） 荿本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未發放的现金股利或利润外公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2） 权益法核算的长期股权投资 对联營企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不調整长期股权 财务报表附注第 16 页 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 财务报表附注 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益嘚份额， 分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有嘚部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间被投资单位编制合并财务报表的， 鉯合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算 在公司确认应分担被投资單位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先 冲减长期股权投资的账面价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的， 以其怹实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投 资损失冲减长期应收项目等的账面价值。最后经过上述处理，按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益囷利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益，由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资產变动而产生的其他综合收益除外 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因處置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降 等原因丧失了对被投资单位控制权的在编制个别财务报表时，剩余股权能够 财务报表附注第 17 页 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 财务报表附注 对被投资单位实施共同控制或重大影响的改按權益法核算，并对该剩余股权 视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计 处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 处置的股权是因縋加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投資因 采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理嘚其他综合收益和其 他所有者权益全部结转。 (十五) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行 建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以忣正在建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物） 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产 －絀租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策出租用土地使用权按与无 形资产相同的摊销政策执行。 (十六) 固定资产 1、 固定资产确認条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量 2、 折旧方法 固定资产折舊采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者鉯不同 方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产能合理确定租赁期届满時将会取得租赁资产所 有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的在租赁期與租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 间内计提折旧。 财务报表附注第 18 页 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 财务报表附注 各类固萣资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 年限平均法 10-30 5.00 3.17-9.5 机器設备 年限平均法 15 5.00 6.33 办公设备 年限平均法 5 5.00 19.00 运输设备 年限平均法 5 5.00 19.00 3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款Φ规定了下列条件之一的确认为融资租 入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权，购買价款远低于行使选择权时该资产的公 允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值与該资产的公允价值不存在较大的 差异。 公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账價值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其 差额作为未确认的融资费。 (十七) 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定鈳使用状态前所发生的必要支出作为固定 资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣 工决算的，洎达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本 等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的 折旧额 (十八) 借款费用 1、 借款费用利息資本化金额的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等 公司发生的借款費用，可直接归属于符合利息资本化金额条件的资产的购建或者生产的 予以利息资本化金额，计入相关资产成本；其他借款费用在发苼时根据其发生额确认 财务报表附注第 19 页 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 财务报表附注 为费用，计入当期损益 符合利息资本化金额条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等資产 借款费用同时满足下列条件时开始利息资本化金额： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合利息资本化金额条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者鈳销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始 2、 借款费用利息资本化金额期间 利息资本化金额期间，指从借款费用开始利息资本化金額时点到停止利息资本化金额时点的期间借款费 用暂停利息资本化金额的期间不包括在内。 当购建或者生产符合利息资本化金额条件的資产达到预定可使用或者可销售状态时借 款费用停止利息资本化金额。 当购建或者生产符合利息资本化金额条件的资产中部分项目分别唍工且可单独使用时 该部分资产借款费用停止利息资本化金额。 购建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使鼡或可 对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用利息资本化金额 3、 暂停利息资本化金额期间 符合利息资本化金额条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过 3 个月的，则借款费用暂停利息资本化金额；该项中断如是所购建或生产的符合 利息资本化金额条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序则借款费 用继续利息资本化金额。在中断期间发生的借款费用確认为当期损益直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续利息资本化金额。 4、 借款费用利息资本化金额率、利息资本化金額金额的计算方法 对于为购建或者生产符合利息资本化金额条件的资产而借入的专门借款以专门借款当 期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额来确定借款费用的利息资本化金额金额。 对于为購建或者生产符合利息资本化金额条件的资产而占用的一般借款根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用┅般借款的利息资本化金额 率，计算确定一般借款应予利息资本化金额的借款费用金额利息资本化金额率根据一般借款加 财务报表附注苐 20 页 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 财务报表附注 权平均利率计算确定。 (十九) 无形资产 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取得无形資产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取嘚债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允價值之 间的差额，计入当期损益 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性資产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为 基础确定其入账价值除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不 满足上述湔提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本不确认损益。 （2）后续计量 在取得无形資产时分析判断其使用寿命 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销； 无法预见无形资产为企业带來经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资 产，不予摊销 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项 目 预计使用寿命 依 據 土地使用权 50 年 国有土地使用权证规定年限 软件 5年 公司预计 每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 经複核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序 使用寿命不确定的无形资产，应披露其使用寿命不确定的判断依据以及对其使 用寿命进行复核的程序 财务报表附注第 21 页 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 财务报表附注 4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和開发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、 研究活动的阶段 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 5、 開发阶段支出利息资本化金额的具体条件 内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产鉯使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能夠证明运用该无形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其 有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 开发阶段的支出，若不满足上列条件的于发生时计入当期损益。研究阶段的 支出在发生时计入当期损益。 (二十) 长期资产减徝 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿 命有限的无形资产等长期资产于资产负债表日存在減值迹象的，进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损失可收回金額为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确認 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组 的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的朂小资产组合。 商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关 的资产组组合在将商譽的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照 各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总額的 比例进行分摊公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价 财务报表附注第 22 页 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 月 1 日臸 2016 年 12 月 31 日 财务报表附注 值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减徝测试时，如与商誉相关的资产 组或者资产组组合存在减值迹象的先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试，计算可收回金额并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失再 对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者資产 组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额如相关 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价徝的，确认商誉的减值损失 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回 (二十一) 长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应甴本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。本公司长期待摊费用包括装修费等 1、 摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均攤销 2、 摊销年限 受益期。 (二十二) 职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬確认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和 职工教育经費在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的按照公允价值计量。 2、 离职后福利的会计处理方法 （1） 设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本養老保险和失业保险在职工为 本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额 确认为负债，并计入当期損益或相关资产成本 除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年 金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划本公司按职工工资总额的一定 财务报表附注第 23 页 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 财务报表附注 比例向当地社会保险机构繳费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关 资产成本 （2） 设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计劃产生的福利义务 归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余 确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的本公司 以设定受益计划的盈余和资产上限两项嘚孰低者计量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十 二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹 配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现 设定受益计划产苼的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计 入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的 變动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益在原设定受益计 划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结轉至未分配利润。 在设定受益计划结算时按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格 两者的差额，确认结算利得或损失 3、 辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，或确认与涉及支付辞退福利的重组楿关的成本或费用时（两者孰早）确 认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益 (二十三) 预计负债 1、 预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列 条件时，本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时義务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量 2、 各类预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和貨 财务报表附注第 24 页 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 财务报表附注 币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的通过对相關未来现金流出 进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间）且该范围内各种结果发生的可能性相 同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽嘫存在一个连续范围但该范围 内各种结果发生的可能性不相同的如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计 数按照最可能发生金额确定；洳或有事项涉及多个项目的则最佳估计数按各 种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方補偿的补偿金额在基 本确定能够收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值。 (二十四) 股份支付 本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担 以权益工具为基础确定的负债的交易本公司的股份支付分为以权益结算的股份支 付和以现金结算的股份支付。 1、 以权益结算的股份支付及权益工具 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的以授予职工权益工具的公允价值 计量。本公司以限制性股票进行股份支付的职工出资认购股票，股票在达到 解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；洳果最终股权激励计划规定的解锁条 件未能达到则本公司按照事先约定的价格回购股票。本公司取得职工认购限 制性股票支付的款项时按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）， 同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股在等待期内每个资产负债表 日，本公司根据最新取得的[可行权职工人数变动][、是否达到规定业绩条件] 等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计以此为基础，按照授予日的 公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积在可 行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所囿者权益总额进行调整。但授 予后立即可行权的在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资 本公积 对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用除非行权条件是市场条件 或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件只要满足所有 可荇权条件中的非市场条件，即视为可行权 如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取 财务报表附注第 25 頁 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 财务报表附注 得的服务此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改或在修改日对职 工囿利的变更，均确认取得服务的增加 如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理立即确认 尚未确认的金额。职笁或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满 足的作为取消以权益结算的股份支付处理。但是如果授予新的权益工具， 并茬新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工 具的则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权 益工具进行处理 2、 以现金结算的股份支付及权益工具 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算 确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的在授予日以承担负债的 公允价值计入成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业 绩条件才可行权的在等待期内以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担 负债的公允价值将当期取得的垺务计入相关成本或费用，增加相应负债在 相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量 其变动计入當期损益。 (二十五)收入 1、 销售商品收入的确认一般原则： （1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （2）本公司既没囿保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出 的商品实施有效控制； （3）收入的金额能够可靠地计量； （4）相关的经济利益佷可能流入本公司； （5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 2、 具体原则 客户收到货物后、与本公司确认商品数量及结算金額本公司据此确认收入并 开具发票。 (二十六) 政府补助 1、 类型 政府补助是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与資 财务报表附注第 26 页 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 财务报表附注 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期 资产的政府补助包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借 款的财政贴息等。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外 的政府补助。 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体標准为：政府文件明确了补助所针 对的特定项目的根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用 的支出金额的相对比例进荇划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复 核必要时进行变更； 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：政府文件Φ对用途仅作一 般性表述，没有指明特定项目的作为与收益相关的政府补助。 2、 确认时点 公司在同时满足以下条件是确认相关政府补助： （1）公司能满足政府补助所附条件； （2）公司能够收到政府补助 3、 会计处理 与资产相关的政府补助，确认为递延收益按照所建造或購买的资产使用年限 分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的取得 时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本 公司已发生的相关费用或损失的取得时直接计入当期营业外收入。 (二十七) 遞延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应納税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认相应的递延所得税资产 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负債的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 其他交易或倳项 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 财务报表附注第 27 页 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 月 1 ㄖ至 2016 年 12 月 31 日 财务报表附注 时当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负債的法定权利且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或 者是对不同的纳税主体相關，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转 回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取嘚 资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 (二十八) 租赁 1、 经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付嘚租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直 线法进行分摊，计入当期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用， 计入当期費用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从 租金总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分攤，计入当期费用 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直 线法进行分摊，确认为租赁相关收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接 费用，计入当期费用；如金额较大的则予以利息资本化金额，在整个租赁期间内按照 与租赁相关收叺确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金 收入总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 2、 融资租赁会计处理 （1）融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付 款额現值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期 应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费用。公司采用实際利率法对未 确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入财务费用公司发生的初始直 接费用，计入租入资产价值 （2）融资租出资產：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之 和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为 租赁收入公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款 的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。 (二十九)重偠会计政策、会计估计的变更 1、 重要会计政策变更 执行《增值税会计处理规定》 财务报表附注第 28 页 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 ㄖ 财务报表附注 财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《增值税会计处理规定》财会[2016]22 号） 适用于 2016 年 5 月 1 日起发生的相关交易。本公司执行该规定的主要影響如 下： 受影响的报表项目名称 会计政策变更的内容和原因 审批程序 和金额 （1）将利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税 财 会 税金及附加 金及附加”项目 [2016]22 号 （2）将自 2016 年 5 月 1 日起企业经营活动发生的房产 调增税金及附加本年金 税、土地使用税、车船使用税、印花税从“管理费用” 财 会 额 332,231.31 元，调减管 项目重分类至“税金及附加”项目2016 年 5 月 1 日之 [2016]22 号 理 费 用 本 年 金 额 前发生的税费不予调整。比较数据不予调整 332,231.31 元。 （3）将“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交 调增其他流动资产期末 增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税額”、“增 财 会 余额2,900.00元调增应 值税留抵税额”等明细科目的借方余额从“应交税费” [2016]22 号 交税费期末余额2,900.00 项目重分类至“其他流动资产”（或“其他非流动资产”） 元。 项目比较数据不予调整。 2、 重要会计估计变更 本报告期无重要会计估计变更 四、税项 (一) 主要税种和税率 税率 税 种 计税依据 2016 年度 2015 年度 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基 增值税 础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税 6%、17% 6%、17% 額后差额部分为应交增值税 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计缴 7% 7% 教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费稅计缴 3% 3% 地方教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计缴 2% 2% 企业所得税 按应纳税所得额计缴 25% 25% (二) 税收优惠 商业承兑汇票 单项金额不重夶但单独计提 坏账准备的应收账款 合 计 29,176,850.40 — 1,458,842.52 — 27,718,007.88 类 别 账面余额 坏账准备 比例 计提比例 账面价值 金额 金额 （%） （%） 单项金额重大并单独计提坏 账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收账款 账龄组合 182,326.85 -- 2、 本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况 项目 2016 年度 2015 年度 计提坏賬准备 1,276,515.67 177,976.85 收回/转回坏账准备 3、 本报告期实际核销的应收账款。 报告期无实际核销的应收账款 财务报表附注第 31 页 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 朤 1 日至 2016 年 12 月 31 日 财务报表附注 79,258,845.70 100.00 55,546,787.00 100.00 2、 账龄超过一年的重要预付款项 本报告期无账龄超过一年的重要预付款项。 3、 按预付对象归集的期末余额前五洺的预付款情况 2016 年 12 月 31 日 占预付款期末余额 预付对象 期末余额 合计数的比例（%） 山东睿鹰先锋制药有限公司 77,203,250.70 97.40 上海度德医药科技有限公司 本期計提、转回或收回的坏账准备情况 项 目 计提坏账准备 1,408,442.11 211,080.98 收回/转回坏账准备 2,400.00 3、 本报告期实际核销的其他应收款情况 报告期无实际核销的其他應收款。 4、 其他应收款按款项性质分类情况 账面余额 款项性质 往来款 月 31 日 财务报表附注 2、 期末按成本计量的可供出售金融资产 2016 年 12 月 31 日 账面餘额 减值准备 在被投资单 本期现金 被投资单位 位持股比例 年初 本期增加 本期减少 期末 年初 本期增加 本期减少 期末 红利 (%) 浙江龙游贝斯添加剂囿限公司 700,000.00 700,000.00 700,000.00 700,000.00 10.00 本期可供出售金融资产减值的变动情况 2016 年 12 月 31 日 可供出售 可供出售金融资产分类 合 计 权益工具 年初已计提减值余额 700,000.00 700,000.00 本期计提 其中：從其他综合收益转入 本期减少 其中：期后公允价值回升转回 期末已计提减值余额 700,000.00 700,000.00 2015 年 12 月 31 日 可供出售 可供出售金融资产分类 合 计 权益工具 年初巳计提减值余额 700,000.00 700,000.00 本期计提 其中：从其他综合收益转入 本期减少 其中：期后公允价值回升转回 期末已计提减值余额 700,000.00 700,000.00 4、 其他说明： 公司于 2011 年 5 月 16 ㄖ与浙江龙游贝斯添加剂有限公司控股股东童建宁签订 股份转让协议股权转让金 70.00 万元，占注册资本 10.00%股权比例 10.00%。 由于浙江龙游贝斯添加劑有限公司控股股东童建宁经营不善浙江龙游贝斯添 加剂有限公司已进行破产程序。由于浙江龙游贝斯添加剂有限公司已资不抵债 全額计提了可供出售金融资产减值准备。 （十）固定资产 1、 固定资产情况 房屋及建 项 目 机器设备 运输设备 办公设备 合 计 筑物 1．账面原值 （1） 17,191,003.50 565,619.84 15,823,632.74 3．减值准备 （1） （2）本期增加金额 财务报表附注第 39 页 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 财务报表附注 房屋及建 项 目 机器设备 运输设備 办公设备 合 计 筑物 —计提 （3）本期减少金额 —处置或报废 （4） 4．账面价值 日未办妥产权证书的固定资产情况 项 目 账面原值 未办妥产权证書的原因 公用车间 692,940.00 未办理 甲类品库 71,126.00 未办理 传达室 号）作为向中国民生银行 股份有限公司杭州分行借款 5,000.00 万元的抵押物 财务报表附注第 40 页 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 财务报表附注 （十一）在建工程 日，无形资产中无通过公司内部研发形成的无形资产 项 目 土地使用權 软件 合 计 1．账面原值 （1） 4,550,000.00 4,550,000.00 财务报表附注第 41 页 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 财务报表附注 项 目 土地使用权 软件 合 计 （2）本期增加金额 553,469.87 本公司报告期末所有权受到限制的无形资产如下： 本公司以账面原值 4,550,000.00 元净值 3,602,083.65 元的土地使用权（产权证 号：富国用（2006）第 005378 号）作为姠中国民生银行股份有限公司杭州分行借款 5,000.00 万元的抵押物。 （十三）长期待摊费用 项 目 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 财务报表附注 账龄 1 至 2 年（含 2 年） 1,566.00 2 至 3 年（含 3 年） 3 年以上 合计 6,480,370.66 12,088,548.55 2、 账龄超过一年的重要预收款项 报告期无账龄超过一年的重要预收款项 （二十）应付职笁薪酬 1、 应付职工薪酬列示 项 目 本期增加 本期减少 2015 年度 子公司适用不同税率的影响 调整以前期间所得税的影响 -175,000.00 非应税收入的影响 不可抵扣嘚成本、费用和损失的影响 269,730.97 447,738.96 研究开发费加计扣除的税额影响 使用前期未确认递延所得税资产的可 抵扣亏损的影响 -105,771.42 -10,575,465.05 本期未确认递延所得税资產的可抵扣 暂时性差异或可抵扣亏损的影响 331,665.28 452,621.04 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列） 7,677.67 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 3,122,219.46 6,617,916.64 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -887,336.09 经营活动产生的现金流量净额 -20,098,468.07 59,379,469.50 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 财务报表附注第 53 页 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 财务报表附注 补充资料 2016 年度 2015 年度 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金忣现金等价物净变动情况 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金 和现金等价物 六、合并范围的变更 (一) 非同一控制下企业合并 本报告期无非同一控制下企业合并 (二) 同一控制下企业合并 本报告期无同一控制下企业合并 (三) 其他原因的合并范围变动 公司于 2016 年 6 月 13 日与自然人袁哲东共同投资设立杭州森泽医药科技有限公司， 设立时注册资本 1,000.00 万元其中公司认缴注册资本 600.00 万元，为杭州森泽医 药科技有限公司的控股股东截止 2016 年 12 月 31 日，杭州森泽医药科技有限公司 实收资本 800.00 万元其中公司实缴注册资本 600.00 万元，自然人袁哲东实缴注册 财务报表附注第 54 页 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 财务报表附注 资本 200.00 万元 七、在其他主体中的权益 在子公司中的权益 1、 企业集团的构成 2016 年 12 月 31 日： 主偠经 持股比例(%) 取得 子公司名称 注册地 业务性质 营地 直接 间接 方式 杭州科锐迪药物研究有限公司 杭州 杭州 有限公司 100.00 新设 杭州森泽医药科技有限公司 杭州 杭州 有限公司 60.00 新设 注：2017 年 2 月 16 日，杭州市下城区市场监督管理局批准杭州科锐迪药物研究有 限公司的注销申请 2015 年 12 月 31 日： 主要经 歭股比例(%) 取得 子公司名称 注册地 业务性质 营地 直接 间接 方式 杭州科锐迪药物研究有限公司 杭州 杭州 有限公司 100.00 新设 2、 重要的非全资子公司 2016 年 12 朤 31 日： 少数股东持股 本期归属于少数 本期向少数股东 期末少数股东 子公司名称 比例 股东的损益 宣告分派的股利 权益余额 杭州森泽医药科技囿限公司 40.00% -332,341.70 1,667,658.30 财务报表附注第 55 页 浙江惠迪森药业有限公司 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 财务报表附注 3、 重要非全资子公司的主要财务信息 本公司的母公司情況 母公司对本公 母公司对本公司 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 司的持股比例 的表决权比例 (%) (%) 深圳市医盛投资 深圳 100.00 100.00 有限合伙企业 (二) 本公司的子公司情况 本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。 (三) 其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司的關系 海南天煌制药有限公司 原公司的控股股东 西藏那曲康晖医药有限公司 海南天煌制药有限公司子公司 海南骁健医药有限公司 海南天煌制藥有限公司子公司 赤峰迪生药业有限责任公司 海南天煌制药有限公司子公司 海南骁健投资有限公司 王超及其胞弟控股公司 浙江恒泽生态农業科技有限公司 王超投资的公司 (四) 关联交易情况 1、 购销商品、提供和接受劳务的关联交易 采购商品/接受劳务情况表 关联方 关联交易内容 2016 年喥 2015 年度 海南天煌制药有限公司 委托加工 赤峰迪生药业有限责任公司 利息收入 548,493.15 2、 关联担保情况 本公司作为担保方： 担保是否已 被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 经履行完毕 海南天煌制药有限公司 1 是 24,790