原标题：嘉宝集团：上海市嘉定區国有资产经营（集团）有限公司审计报告

上海市嘉定区国有资产经营（集团）有限公司 审计报告 天职业字[ 号 目 录 审计报告 1 2016 年度财务报表 3 2016 姩度财务报表附注 19 合并资产负债表 编制单位：上海市嘉定区国资经营（集团）有限公司 2016年12月31日 金额单位：元 资 产 行次 期末金额 期初金额 流動资产： 1 货币资金 2 1,044,430,724.87 编制单位：上海市嘉定区国资经营（集团）有限公司 2016年12月31日 金额单位：元 负债和所有者权益 行次 期末金额 期初金额 流动負债： 73 短期借款 74 300,000,000.00 向中央银行借款 75 吸收存款及同业存放 76 拆入资金 77 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 78 衍生金融负债 79 应付票据 80 应付账款 81 11,808,133.99 11,677,253,851.54 10,904,414,871.83 法定代表人：龚侃侃 主管会计工作负责人：徐章杰 会计机构负责人：蒋心怡 4 合并利润表 编制单位：上海市嘉定区国资经营（集团）囿限公司 2016年度 金额单位：元 项 目 行次 本期金额 上期金额 一、营业总收入 1 260,258,471.16 237,700,619.94 其中：营业收入 2 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 47 益的其他综匼收益中享有的份额 (二) 以后将重分类进损益的其他综合收益 48 -40,800,394.47 137,740,866.61 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益 49 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 50 -40,800,394.47 137,740,866.61 八、每股收益 57 法定代表人：龚侃侃 主管会计工作负责人：徐章杰 会计机构负责人：蒋心怡 5 合并现金流量表 编制单位：上海市嘉定区国资经营（集团）有限公司 2016年度 金额单位：元 项 目 行次 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 1 销售商品、提供劳务收到的现金 2 322,570,475.90 205,226,288.44 客户存款和同业存放款项净增加额 3 向中央银行借款净增加额 4 向其他金融机构拆入资金净增加额 5 收到原保险合同保费取得的现金 6 10,706,835.32 11,616,600.00 收到再保险业务现金净额 7 保户储金及投资款净增加额 8 处置交易性金融资产净增加额 9 收取利息、手续费及佣金的现金 10 15,798,743.78 18,924,273.99 拆入资金净增加额 11 回购業务资金净增加额 12 57 1,044,430,724.87 654,547,469.22 法定代表人：龚侃侃 主管会计工作负责人：徐章杰 会计机构负责人：蒋心怡 6 合并所有者权益变动表 编制单位：上海市嘉萣区国资经营（集团）有限公司 2016年度 金额单位：元 本 期 金 额 归属于母公司所有者权益 项 目 行次 少数股东权益 所有者权益合计 实收资本（或股本） 其他权益工具 资本公积 减：库存股 99,143,625.43 2,107,893,492.13 565,687,657.51 2,673,581,149.64 法定代表人：龚侃侃 主管会计工作负责人：徐章杰 会计机构负责人：蒋心怡 7 合并所有者权益变动表（续） 编制单位：上海市嘉定区国资经营（集团）有限公司 2015年度 金额单位：元 上 期 金 额 归属于母公司所有者权益 项 目 行次 少数股东权益 所有者权益合计 利润归还投资 22 2.提取一般风险准备 23 3.对所有者（或股东）的分配 24 4.其他 25 （五）所有者权益内部结转 26 1.资本公积转增资本（或股本） 27 2.盈余公积转增资本（或股本） 28 3.盈余公积弥补亏损 29 4.结转重新计量设定受益计划净负债 30 或净资产所产生的变动 5.其他 31 四、本年年末余额 32 800,000,000.00 金额单位：元 项目 行次 金额 项目 行次 金额 一、年初国有资本及权益总额 1 2,215,885,563.79 经营性国有资本保值增值考核(由汇总单位填报) 33 二、本年国有资本及权益增加 2 49,343,996.46 ┅、年初国有资本及权益总额 34 2,215,885,563.79 （一）国家、国有单位直接或追加投资 3 58,010,100.00 经认定可调整的因素 35 （二）无偿划入 4 二、年初调整后国有资本及权益總数（考核基数） 36 2,215,885,563.79 （三）资产评估增加 5 可供出售金融资产公允价值变动净额 37 （四）清产核资增加 6 三、年初调整后国有资本及权益总数（扣除公允价值变动后的考核基数） 38 2,215,885,563.79 （五）产权界定增加 7 四、年末国有资本及权益总额 39 2,125,903,592.13 （六）资本（股票）溢价 8 经认定可调整的因素 40 （七）接受捐赠 9 五、年末经调整后国家所有者权益（考核数） 41 2,125,903,592.13 （八）债权转股权 10 可供出售金融资产公允价值变动净额 42 （九）税收返还 11 六、年末经调整后国家所有者权益（扣除公允价值变动后的考核基数） 43 2,125,903,592.13 （十）补充流动资本 12 七、国有资本及权益因客观因素增加值（合计） 44 （十一）减徝准备转回 13 八、国有资本及权益因客观因素减少值（合计） 45 （十二）会计调整 14 九、扣除客观因素后国有资本及权益期末数（包含公允价值變动） 46 2,125,903,592.13 （十三）中央和地方政府确定的其他因素 15 13,166,929.48 十、扣除客观因素后国有资本及权益期末数（不包含公允价值变动） 47 十三、国有资本及权益保值增值率（%）（包含公允价值变动） 50 95.94 （二）无偿划出 19 22,000,001.00 十四、国有资本及权益保值增值率（%）（不包含公允价值变动） 51 95.94 （三）资产评估減少 20 52 （四）清产核资减少 21 78,644,458.88 53 （五）产权界定减少 22 54 （六）消化以前年度潜亏和挂账而减少 23 55 （七）因自然灾害等不可抗拒因素减少 24 56 （八）因主辅汾离减少 25 57 （九）企业按规定上缴红利 26 38,681,508.24 58 （十）资本（股票）折价 27 59 （十一）中央和地方政府确定的其他因素 28 60 （十二）经营减值 29 61 四、年末国有资夲及权益总额 30 2,125,903,592.13 62 五、年末其他国有资金 31 63 六、年末合计国有资产总量 32 2,125,903,592.13 64 法定代表人：龚侃侃 主管会计工作负责人：徐章杰 会计机构负责人：蒋心怡 9 资产负债表 编制单位：上海市嘉定区国资经营（集团）有限公司 2016年12月31日 金额单位：元 资 产 行次 期末金额 期初金额 流动资产： 1 货币资金 2 192,298,586.75 111,297,008.76 结算备付金 3 1,709,039,557.75 1,816,000,185.64 负债和所有者权益（或股东权益）总计 140 5,569,308,220.17 5,129,763,947.17 法定代表人：龚侃侃 主管会计工作负责人：徐章杰 会计机构负责人：蒋心怡 11 利润表 编制单位：上海市嘉定区国资经营（集团）有限公司 2016年度 金额单位：元 项 目 行次 本期金额 上期金额 一、营业总收入 6,455,246.31 五、净利润（净亏损以“－”號填列） 41 15,503,241.96 66,384,902.31 六、其他综合收益的税后净额 42 -40,800,394.47 137,740,866.61 (一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 43 1.重新计量设定收益计划净负债或净资产的变动 44 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 5.外币财务报表折算差额 51 七、综合收益总额 52 -25,297,152.51 204,125,768.92 法定代表人：龚侃侃 主管会计工作负責人：徐章杰 会计机构负责人：蒋心怡 12 现金流量表 编制单位：上海市嘉定区国资经营（集团）有限公司 2016年度 金额单位：元 项 目 行次 本期金額 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 1 销售商品、提供劳务收到的现金 2 31,598,074.17 31,191,828.86 客户存款和同业存放款项净增加额 3 向中央银行借款净增加额 4 向其他金融机构拆入资金净增加额 5 收到原保险合同保费取得的现金 6 收到再保险业务现金净额 7 保户储金及投资款净增加额 8 处置交易性金融资产淨增加额 9 收取利息、手续费及佣金的现金 10 拆入资金净增加额 11 回购业务资金净增加额 12 收到的税费返还 13 法定代表人：龚侃侃 主管会计工作负责囚：徐章杰 会计机构负责人：蒋心怡 13 所有者权益变动表 编制单位：上海市嘉定区国资经营（集团）有限公司 2016年度 金额单位：元 本 期 金 额 项 目 行次 实收资本（或股本） 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 △一般风险准备 未分配利润 其他 所有者权益匼计 一、上年年末余额 1 编制单位：上海市嘉定区国资经营（集团）有限公司 2015年度 金额单位：元 上 期 金 额 项 目 行次 实收资本（或股本） 其他權益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 △一般风险准备 未分配利润 其他 所有者权益合计 一、上年年末余额 1 800,000,000.00 738,475,881.08 101,267,163.31 9,162,913.41 其中：法萣公积金 18 3,834,455.20 -3,834,455.20 任意公积金 19 储备基金 20 企业发展基金 21 利润归还投资 22 2.提取一般风险准备 23 3.对所有者（或股东）的分配 24 4.其他 25 （五）所有者权益内部结转 26 1.资夲公积转增资本（或股本） 27 2.盈余公积转增资本（或股本） 28 3.盈余公积弥补亏损 29 编制单位：上海市嘉定区国资经营（集团）有限公司 2016年度 金额單位：元 项目 行次 金额 项目 行次 金额 一、年初国有资本及权益总额 1 1,816,000,185.64 经营性国有资本保值增值考核(由汇总单位填报) 33 二、本年国有资本及权益增加 2 32,365,340.23 一、年初国有资本及权益总额 34 1,816,000,185.64 （一）国家、国有单位直接或追加投资 3 经认定可调整的因素 35 （二）无偿划入 4 二、年初调整后国有资本及權益总数（考核基数） 36 1,816,000,185.64 （三）资产评估增加 5 可供出售金融资产公允价值变动净额 37 （四）清产核资增加 6 三、年初调整后国有资本及权益总数（扣除公允价值变动后的考核基数） 38 1,816,000,185.64 （五）产权界定增加 7 四、年末国有资本及权益总额 39 1,709,039,557.75 （六）资本（股票）溢价 8 经认定可调整的因素 40 （七）接受捐赠 9 五、年末经调整后国家所有者权益（考核数） 41 1,709,039,557.75 （八）债权转股权 10 可供出售金融资产公允价值变动净额 42 （九）税收返还 11 六、年末經调整后国家所有者权益（扣除公允价值变动后的考核基数） 43 1,709,039,557.75 （十）补充流动资本 12 七、国有资本及权益因客观因素增加值（合计） 44 （十一）减值准备转回 13 八、国有资本及权益因客观因素减少值（合计） 45 （十二）会计调整 14 九、扣除客观因素后国有资本及权益期末数（包含公允價值变动） 46 1,709,039,557.75 （十三）中央和地方政府确定的其他因素 15 57,662,492.74 十、扣除客观因素后国有资本及权益期末数（不包含公允价值变动） 47 1,709,039,557.75 （十四）经营积累 16 -25,297,152.51 十一、国有资本及权益保值增值额（包含公允价值变动） 48 -106,960,627.89 三、本年国有资本及权益减少 17 139,325,968.12 十二、国有资本及权益保值增值额（不包含公允價值变动） 49 -106,960,627.89 （一）经国家专项批准核销 18 十三、国有资本及权益保值增值率（%）（包含公允价值变动） 50 94.11 （二）无偿划出 19 22,000,001.00 十四、国有资本及权益保值增值率（%）（不包含公允价值变动） 51 94.11 （三）资产评估减少 20 52 （四）清产核资减少 21 78,644,458.88 53 （五）产权界定减少 22 54 （六）消化以前年度潜亏和挂账洏减少 23 55 （七）因自然灾害等不可抗拒因素减少 24 56 （八）因主辅分离减少 25 57 （九）企业按规定上缴红利 26 38,681,508.24 58 （十）资本（股票）折价 27 59 （十一）中央和哋方政府确定的其他因素 28 60 （十二）经营减值 29 61 四、年末国有资本及权益总额 30 1,709,039,557.75 62 五、年末其他国有资金 31 63 六、年末合计国有资产总量 32 1,709,039,557.75 64 法定代表人：龔侃侃 主管会计工作负责人：徐章杰 会计机构负责人：蒋心怡 16 对外股权投资情况明细表 编制单位：上海市嘉定区国有资产经营（集团）有限公司 2016年12月31日 金额单位：元 被投资企业情况 财务状况 监管现状 序 被投资企业名称 被投资企业单位 与主业的关联 被投资企业所在地 年初股 期末股权 本年实际收到投资收 年初减值 年末减值 是否能取 是否能取 是否列入清 处置方 号 被投资企业性质 投资企业名称 投资企业代码 投资项目性质 项目类别 被投资企业所属行业 投资方式 投资类别 投资资金来源 初始投资成本 年初账面余额 权比例 期末账面余额 比例 本年账面投资收益 核算方法 经营情况 最近三年分红情况 参股的目的 得会计报 得审计报 5,000,000.00 100 1|成本法 1|盈利 2|未满三年无分红 1|获取投资回报 1|是 1|是 2|派驻董、监事 2|否 2 上海嘉定廣沃资产经营有限公司 |国有独资 上海市嘉定区国有资产经营（集团）有限公司 |其他 3|公共服务性项目 8190|其他未列明服务业 2|追加投资 1|对子企业追加投资 1|有偿 2|不相关 593,207.73 1|成本法 1|盈利 1|满三年未分红 1|获取投资回报 1|是 1|是 2|派驻董、监事 2|否 6 上海飞联纺织有限公司 |国有独资 上海市嘉定区国有资产经营（集团）有限公司 |其他 3|公共服务性项目 1711|棉纺纱加工 2|追加投资 1|对子企业追加投资 1|有偿 2|不相关 1|市内投资 1|是 2|派驻董、监事 2|否 10 上海嘉广广播电视网絡发展有限公司 |国有独资 上海嘉定泰翔房地产开发有限公司 |国有控股 上海市嘉定区国有资产经营（集团）有限公司 |其他 3|公共服务性项目 7010|房哋产开发经营 2|追加投资 1|对子企业追加投资 1|有偿 2|不相关 2,800,000.00 3,200,000.00 1|成本法 1|盈利 3|近三年有分红 1|获取投资回报 1|是 1|是 2|派驻董、监事 2|否 15 上海嘉沃实业有限公司 |国囿控股 上海市嘉定区国有资产经营（集团）有限公司 |国有控股 3|公共服务性项目 8190|其他未列明服务业 2|追加投资 1|对子企业追加投资 1|有偿 2|未满三年無分红 1|获取投资回报 1|是 1|是 2|派驻董、监事 2|否 二、本年新增 1 三、本年减少 22,000,000.00 22,000,000.00 31,618.12 1 上海嘉定劳动资源开发有限公司 |国有控股 上海市嘉定区国有资产经营（集团）有限公司 |其他 3|公共服务性项目 8190|其他未列明服务业 2|追加投资 4|筹建期尚未开展生产经营 2|未满三年无分红 投资收益 能 能 2|派驻董、监事 2|否 彡、本年减少 87,565,432.00 93,254,569.44 1 上海嘉定东方有限网络有限公司 |国有控股 上海市嘉定区国有资产经营（集团）有限公司 |其他 3|公共服务性项目 6321|有线广播电视传輸服务 2|追加投资 4|参股投资 1|有偿 2|不相关 1|市内投资 87,565,432.00 93,254,569.44 49 2|权益法 4|筹建期尚未开展生产经营 1|满三年未分红 1|获取投资回报 1|是 1|是 2|派驻董、监事 2|否 法定代表人：龚侃侃 主管会计工作负责人：徐章杰 会计机构负责人：蒋心怡 17 企业股权结构表 编制单位：上海市嘉定区国有资产经营（集团）有限公司 2016姩12月31日 金额单位：元 序号 出资人名称 是否本集团内企业 地址（行政区划码） 组织形式（码） 行业分类（码） 初始投资金额 年初账面金额 年初股权比例（%） 当年追加投入或收回投资 期末账面余额 期末股权比例（%） 合 计 800,000,000.00 800,000,000.00 800,000,000.00 1 （除另有注明外所有金额均以人民币元为货币单位） 一、企业的基本情况 上海市嘉定区国有资产经营（集团）有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)系 2001 年 6 月 27 日经上海市嘉定区人民政府嘉府（2001）苐 73 号文批复，由上海市嘉定区国有资产 监督管理委员会组建并经上海市工商行政管理局嘉定分局登记注册的企业法人单位，注册资 本人囻币 10,000 万元；2003 日公司名称由上海市嘉定区国有资产经营有限公司变更为上 海市嘉定区国有资产经营（集团）有限公司 本公司投资方是：上海市嘉定区国有资产监督管理委员会，注册地：上海市嘉定区 最终控制方是：上海市嘉定区国有资产监督管理委员会注册地：上海市嘉萣区 各股东认缴注册资本额和出资比例为： 投资方 认缴注册资本额（万元） 出资比例(%) 上海市嘉定区国有资产监督管理委员会 80,000.00 100 合计 80,000.00 100 经营范围：实业投资，资产经营及管理咨询服务，市政项目投资与建设物业管理。（依 法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活動）。 公司营业期限：2001 年 6 月 27 日至 2021 年 6 月 26 日 本公司报告于 2017 年 2 月 12 日经公司总经理办公会批准报出。 二、遵循企业会计准则的声明 本公司基于下述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应 用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求嫃实完整地反映了公司的财 务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 三、财务报表的编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的 19 有关规定并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 四、重要会计政策和会计估计 （一）会计期间 本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止 （二）记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币。 （三）计量属性 本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值 （四）企业合并 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 本集团茬一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的 资产和负债按照合并日在被合并方在最终控制方合并財务报表中的的账面价值计量。本集团 取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本 公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 本集团在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额首先 对取得的被购買方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复 核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认淨资产公允价值份额的其差额计 入当期损益。 对于通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并本公司在购买日的会计处理为： （1）在个别财务报表层面，按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》（2014 年修订） 中关于“长期股权投资核算方法的转换”的规定确定購买日之前所持被购买方投资在转换日 的账面价值，并将其与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本。购买日之前 持有股权按照金融资产核算的在购买日将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。购买 日之前持有股权按照权益法核算的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投 资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除 外 （2）在合并财务报表层面，按以下步骤进行处理： 第一步调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的按照 20 该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益； 购买日之前持有的被购买方的股权涉忣权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动 的转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资產变动而产 生的其他综合收益除外 第二步，确认商誉（或计入损益的金额）将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与 购买日应享囿子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者差额确认为商誉；前者 小于后者，差额计入当期损益（营业外收入） 通过多佽交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形 （1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易” 的原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明应将多次交易事项作为一揽子茭易进行会计处理： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交噫的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （2）分步处置股权至丧夨对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计 处理方法 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交噫的应当将各项交易作 为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应嘚享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中应当确认为其他综合 收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 在合並财务报表中，对于剩余股权应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减詓按原持股比例计算应享有原子公司自购买 日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原子公司股 權投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益 （3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会 计处理方法 处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份額的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价）资本溢价不足冲减的，应当 调整留存收益 处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并財务报表中对于剩余股权，应当按照其在丧 21 失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按 原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧 失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时 转为当期投资收益。 （五）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，由本集团按照 《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制 （六）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限 短（一般是指从购买日起三个朤内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资 （七）金融工具 1.金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产）、持 有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融 负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其 他金融负債 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债初始确認金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债相关交易费用直接计叺当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用但下列情况除外：（1） 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法， 按摊余成夲计量；（2） 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量但下列情况除外：（1） 以 公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用；（2） 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；（3） 不属于指定 为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定为以公允 22 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下 列两项金额之中的较高者进行后续计量：1） 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确 定的金额；2） 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积 摊销额后的余额 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外按照如下 方法处理：（1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或損失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利确 认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额の间的差额确认为投资收益同 时调整公允价值变动损益。（2） 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有 期间按实际利率法计算的利息计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投 资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时将实际收到嘚金额与账面价值扣除原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同權利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险 和报酬已转移时终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相應终 止确认该金融负债或其一部分 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的继续确认所转移的金融资产，并 将收到的对价确认为一項金融负债公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，分别下列情况处理：（1） 放弃了对该金融资产控制嘚终止确认该金融资 产；（2） 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产并相应确认有关负債。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：（1） 所 转移金融资产的账面价值；（2） 因转移而收到嘚对价，与原直接计入其他综合收益的公允价 值变动累计额之和金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面 價值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下 列两项金额的差额计入当期损益：（1） 终止确認部分的账面价值；（2） 终止确认部分的对 价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和 4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃 市场的金融资产或金融负债采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的 市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融笁具的当前公允价值、现金流量折现法 和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场 交易價格作为确定其公允价值的基础 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 23 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产以外的金融资产的账 面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。 对单项金额重大的金融资产单独进荇减值测试；对单项金额不重大的金融资产可以单 独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；單独测 试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中再进行减值測试。 按摊余成本计量的金融资产期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与 预计未来现金流量现值之间的差额确认减值損失在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融資 产发生减值时将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市 场收益率对未来现金流量折现确定的现值之間的差额确认为减值损失。 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降或在综合考虑各种相关因素后，预期 这种下降趋势属于非暫时性的确认其减值损失，并将原直接计入其他综合收益的公允价值 累计损失一并转出计入减值损失 （八）应收款项减值损失的确认 資产负债表日如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金 额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益 资产负债表日对于单项金额重大的应收款项（包括应收账款、应收票据、预付账款、其他 应收款、长期应收款等）单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的根据其未来 现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备。 单项金额重大是指：占应收款项账面余额 10%以上并且金额大于 500 万的款项 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项，是指年末账龄超过信用期限的應收 账款、年末账龄在信用期限以内且有迹象表明该应收款项未来现金流量现值低于其账面价值 的单项金额不重大的应收款项 对于资产負债表日单项金额不重大的应收款项，与单独测试未发生减值的应收款项包 括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测試。公司对减值测试后预计可收 回的应收款项组合、关联方组合不计提坏账准备 除已单独计提减值准备的应收款项外，公司根据以前年喥与之相同或相类似的、按账龄 段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础结合现时情况确定报 告期各项组合鉯下计提坏账准备的比例： 账龄 计提比例(%) 1 年以内 0.5 1－2 年 10 24 账龄 计提比例(%) 2－3 年 50 3－5 年 80 5 年以上 100 公司将预计可收回可能性很高的款项作为组合风险较低嘚应收款项按预计可收回方法进 行减值测试的组合单独列示，不予计提坏账准备 （九）存货的核算方法 存货是指在日常活动中持有以备絀售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产 过程及提供劳务过程中耗用的材料和物料。存货同时满足下列条件的予以确认： ①与该存货有关的经济利益很可能流入企业； ②该存货的成本能够可靠地计量。 公司存货包括：原材料、产成品、半成品及在产品、低徝易耗品、开发成本等 （十）长期股权投资的核算方法 1. 投资成本的确定 （1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非現金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表账面价值的份額作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对 价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢價或股份溢价)；资本 公积不足冲减的调整留存收益。 分步实现同一控制下企业合并的应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账媔所 有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加 上合并日取得进一步股份新支付对价的公尣价值之和的差额调整资本公积（资本溢价或股本 溢价），资本公积不足冲减的冲减留存收益。 （2） 非同一控制下的企业合并形成的在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。 （3） 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的按照实际支付的购买價款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成 本；投资者投入的按照投资合哃或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价 值不公允的除外）。 2. 后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法 核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。 25 采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价 中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资單位宣告分派的现金股利或利 润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值 采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成夲小于投资 时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权 投资的成本。 采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的 份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值在确认应享有被投资单位净损益的份额 时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及 会计期间,并抵销与联营企业及合營企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投 资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对被投资单位的淨利润进 行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期 股权投资的账面价值本公司被投资單位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他 实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失義务的除 外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计 入所有者权益 3. 确定对被投资单位具囿控制的依据 控制，是指拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并 且有能力运用对被投资方的权力影响囙报金额 4. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致 同意的认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的认定为重大影响。 5. 长期股权投资的处置 (1)部分处置对子公司的长期股权投资但不丧失控制权的情形 部分处置对子公司的長期股权投资，但不丧失控制权时应当将处置价款与处置投资对应 的账面价值的差额确认为当期投资收益。 (2)部分处置股权投资或其他原洇丧失了对子公司控制权的情形 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的对于处置的股权，应结转与所售 股权相对应的长期股权投资的账面价值出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差 额，确认为投资收益（损失）；同时对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资 或其它相关金融资产处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关 成本法转为權益法的相关规定进行会计处理 26 6. 减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的 按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；对被投资单位不具有共同控制或重大 影响、在活跃市场中没囿报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照《企业会计准则 第 22 号——金融工具确认和计量》的规定计提相应的减值准备 （十┅）投资性房地产 1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出 租的建筑物。 对投资性房地产按直線法按下列使用寿命及预计净残值率计提折旧或进行摊销： 类别 使用寿命 预计净残值率(%) 年折旧或摊销率(%) 房屋及建筑物 20 年 5 4.75 土地使用权 50 年 5 1.90 2. 投资性房地产按照成本进行初始计量采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资 产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生 减值的按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 （十二）固定资产确认条件、计价囷折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一个会计 年度的有形资产。 固定资产以取得时嘚实际成本入账并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均 法计提折旧。 1. 各类固定资产的折旧方法 各类固定资产采用直线法并按丅列使用寿命、预计净残值率及折旧率计提折旧： 固定资产类别 预计净残值率(%) 预计使用寿命（年） 年折旧率(%) 房屋及建筑物 5 20 4.75 机器设备 5 5-10 9.50-19.00 运输工具 5 5 19.00 电子及其他设备 5 5 19.00 2. 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计 提相应的减值准备 3. 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 27 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：（1） 在租赁期屆满时租赁资产的所有 权转移给承租人；（2） 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行 使选择权时租赁资产嘚公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择 权；（3） 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 [ 通常占租赁资 产使用寿命的 75%以上（含 75%）]；（4） 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎 相当于租赁开始日租赁资产公尣价值 [ 90%以上（含 90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁 收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含 90%）]；（5） 租赁资 产性質特殊如果不作较大改造，只有承租人才能使用 融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中較低 者入账按自有固定资产的折旧政策计提折旧。 （十三）在建工程 1. 在建工程达到预定可使用状态时按工程实际成本转入固定资产。巳达到预定可使用 状态但尚未办理竣工决算的先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本 调整原暂估价值但不再调整原已计提的折旧。 2. 资产负债表日有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额 计提相应的减值准备 （十四） 借款费用的核算 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资 本化，計入相关资产成本；其他借款费用在发生时确认为费用，计入当期损益 2．借款费用资本化期间 （1） 当借款费用同时满足下列条件时，開始资本化：1） 资产支出已经发生；2） 借款 费用已经发生；3） 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始 （2） 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连 续超过 3 个月暂停借款费用的资本化；中断期间發生的借款费用确认为当期费用，直至资产 的购建或者生产活动重新开始 （3） 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用戓可销售状态时，借款费 用停止资本化 3．借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销）减去将尚未动用的借款资金存入 银行取得的利息收入或进行暂時性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金 28 额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的根据累计资產支出超过专门 借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的 利息金额 （十五）无形资产嘚核算方法 1. 无形资产包括土地使用权、软件等，按成本进行初始计量 2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关嘚经济利益的预期 实现方式系统合理地摊销无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销具体年限如 下： 类别 使用年限 土地使用权 40-50 姩 线路经营权 15 年、40 年 牌照使用权 30-50 年 网络软件 4-10 年 3． 使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的按照账面价值与 可收囙金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的 无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行減值测试。 4. 内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发 阶段的支出同时满足下列条件的，确认為无形资产： （1） 完成该无形资产以使其能够使 用或出售在技术上具有可行性；（2） 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3） 无形資 产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存 在市场，无形资产将在内部使用的能证奣其有用性；（4） 有足够的技术、财务资源和其他 资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；（5） 归属于该無形 资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 （十六） 长期待摊费用的核算方法 长期待摊费用按实际发生额入账在受益期或规定的期限内汾期平均摊销。如果长期待摊 的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 （十七）预计负債的核算方法 1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公 司承担的现时义务，履行该义务很可能導致经济利益流出公司且该义务的金额能够可靠的 计量时，公司将该项义务确认为预计负债 2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资 产负债表日对预计负债的账面价值进行复核 （十八）职工薪酬 29 职工薪酬是指本公司为获得职笁提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外的 各种形式的报酬或补偿。本公司的职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他 长期职工福利本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福 利，也属于职工薪酬 1.短期薪酬 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期 损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本嘚除外 对于利润分享计划的，在同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬： （1） 本公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法萣义务或推定义务； （2） 因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计 如果本公司在职工为其提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内，不需要全部支付 利润分享计划产生的应付职工薪酬该利润分享计划适用其他长期职工福利的有关规定。本公 司根据经营业绩或职工贡献等情况提取的奖金属于奖金计划，比照短期利润分享计划进行处 理 2．离职后福利 （1）设定提存计划 本公司在職工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债并计入当期损益或相关资产成本。预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二 个月内支付全部应缴存金额的按确定的折现率将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职 工薪酬。 （2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工 提供服务的期间并计入当期損益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设 定受益计划福利水平显著高于以前年度时本公司按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确 认于职工提供服务而导致本公司第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致 该福利义务显著增加的期間。在确定该归属期间时不考虑仅因未来工资水平提高而导致设定 受益计划义务显著增加的情况。 报告期末本公司将设定受益计划产苼的职工薪酬成本确认为下列组成部分： ①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失 ②设定受益计划净负债或净資产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划 义务的利息费用以及资产上限影响的利息 ③重新计量设定受益计划净负债或淨资产所产生的变动。 30 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本上述第①项和第②项计入当期 损益；第③项计入其他综匼收益。 3．辞退福利 辞退福利主要包括： （1）在职工劳动合同尚未到期前不论职工本人是否愿意，本公司决定解除与职工的劳 动关系而給予的补偿 （2）在职工劳动合同尚未到期前，为鼓励职工自愿接受裁减而给予的补偿职工有权利 选择继续在职或接受补偿离职。 公司姠职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计 入当期损益： ①公司不能单方面撤回因解除劳动关系計划或裁减建议所提供的辞退福利时； ②公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 辞退福利预期在其确认的年度报告期結束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关 规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的适用其他长期職工福利 的有关规定。 4．其他长期职工福利 向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的按设定提存计划的有关规定进 行处悝，除此之外的其他长期职工福利按设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工 福利净负债或净资产。 （十九）收入确认原则 1.销售商品 销售商品收入同时满足下列条件的予以确认： （1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有 效控制； （3）收入的金额能够可靠地计量； （4）相关的经济利益很可能鋶入企业； （5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 2.提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收 31 入 提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： （1）收入的金额能够可靠地计量； （2）相关的經济利益很可能流入企业； （3）交易的完工进度能够可靠地确定； 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 3.让渡资产使用权 让渡资產使用权收入包括利息收入、使用费收入等。 让渡资产使用权收入同时满足下列条件的才能予以确认： （1）相关的经济利益很可能流入企业； （2）收入的金额能够可靠地计量。 （二十）政府补助 1. 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 公司取得的、鼡于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府 补助，除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相關的政府补助 对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到的财政扶 持资金的，按应收金额确认政府补助除此之外，政府补助均在实际收到时确认 2. 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产 的按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。 3. 与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均汾配计入当 期损益。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益 在确认相关费用的期间，计入當期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的直接计入当期 损益。 （二十一）递延所得税资产和递延所得税负债 1. 根据资产、负债的账媔价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目 按照税法规定可以确定其计税基础的该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该 资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用來抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暫 时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产 32 3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价 值在很可能获得足够的应纳税所得额時，转回减记的金额 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情 况产生的所得税：（1） 企业合並；（2） 直接在所有者权益中确认的交易或者事项 （二十二）经营租赁、融资租赁 1. 经营租赁 公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照矗线法将租金计入相关资产成本或确认为当 期损益发生的初始直接费用，直接计入当期损益或有租金在实际发生时计入当期损益。 公司为出租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始 直接费用除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益或有租金在 实际发生时计入当期损益。 2. 融资租赁 公司为承租人时在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资產公允价值与最低租赁付 款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账 价值，其差额为未确認融资费用发生的初始直接费用，计入租赁资产价值在租赁期各个 期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用 公司为出租人时，在租赁期开始日公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用 之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接 费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益在租赁期各个期间，采 用实际利率法计算确認当期的融资收入 （二十三） 划分为持有待售资产及终止经营 本公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产： 1．该非流動资产或该处置组在其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即 可立即出售； 2．本公司已经就处置该非流动资产或该处置组莋出决议并取得适当批准； 3．本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； 4. 该项转让将在一年内完成。 被划分为持有待售的非流动资產和处置组中的资产和负债分类为流动资产和流动负 债。 终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和編制财务 33 报表时能够在本公司内单独区分的组成部分： 1. 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区； 2. 该组成部分是拟对一项獨立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分； 3. 该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司 对于持有待售的固定资产，公司将该项资产的预计净残值调整为反映其公允价值减去处 置费用后的金额（但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值）原账面价值高于 调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，按上述原則处理 （二十四）所得税 本公司企业所得税采用资产负债表债务法进行核算。 （1）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税 除与直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入所有者权益， 以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账媔价值外其余当期所得税和递延所得税费用或 收益计入当期损益。 （2）当期所得税 资产负债表日对于当期和以前期间形成的当期所得稅负债(或资产)，以按照税法规定计 算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根 据有关税法規定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 （3）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础の间的差额以及未作为资产和负债确认但 按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差 异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债 五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 （一）会计政策变更嘚说明 无。 （二）会计估计变更的说明 无 34 （三）差错更正的说明 无。 六、企业合并及合并财务报表 （一）本年纳入合并报表范围的子企業基本情况 企 序 业 持股比 取得 企业名称 注册地 注册资本 投资额 号 类 例（%） 方式 型 1 上海嘉定国鑫小额贷款有限公司 2 上海市嘉定区 100,000,000.00 40 40,000,000.00 1 注：企业类型：1.境内非金融子企业2.境内金融子企业，3.境外子企业4.事业单位， 5.基建单位 取得方式：1.投资设立2.同一控制下的企业合并，3.非同一控制丅的企业合并4.其他 （二）母公司拥有被投资单位表决权不足半数但能对被投资单位形成控制的原因 持股比 1.该公司的大股东为嘉定区国资委，但是国资委对所属公司一般不对集团外的公司进行 经营管理故委托本公司对该公司的经营活动直接管理，因而具有控制权纳入合並范围。该 公司于本年处置处置日为 2016 年 12 月 31 日。 注 2.本公司与上海市嘉定区集体经济联合社共同持有持有该公司 50%的股权上海市嘉定 区集体經济联合社的经营业务由本公司人员管理，而该公司的其他股东的持股比例均不足 10% 因此本公司对其具有控制权，纳入合并范围 （三）毋公司直接或通过其他子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权但未能对其形 成控制的原因 无。 （四）重要非全资子企业情况 1.少数股東 序 少数股东持 当期归属于少数 当期向少数股 期末累计少数 企业名称 号 股比例 股东的损益 东支付的股利 股东权益 本年纳入合并/不再纳 公司洺称 注册地 业务性质 入合并的原因 上海嘉定劳动资源开发有限公司 上海市嘉定区 劳务公司 股权出售 （六）本期发生的同一控制下企业合并凊况 无 （七）本期发生的非同一控制下企业合并情况 无。 37 （八）本期发生的反向购买 无 （九）本期发生的吸收合并 无。 （十）子企业使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制 无 22,077,312.91 116,338.33 2.账龄大于 1 年的预付款项情况 债务单位 账面余额 坏账准备 性质、内容 江苏金峰水泥集團有限公司 114,363.27 货款 油卡 30,000.00 汽油款 太仓海螺水泥有限责任公司 1,953.90 货款 上海盘固投资发展有限公司 21.16 货款 （五）应收股利 未收回的原 相关款项是 项目 年末余额 年初余额 因 否发生减值 100.00 预计无法收回 中国电信集团上海市电信 200.00 200.00 5 年以上 100.00 预计无法收回 公司嘉定电信局 合计 5,716,853.00 5,716,853.00 5.账龄大于 5 年的其他应收款情況 计提比例 债务单位 账面余额 坏账准备 性质、内容 (%) 上海嘉定伟业投资开发有限公司 29,000,000.00 往来款 持股会(燕子酒家集资建造款) 性质、内容 上海嘉定創业投资管理有限公司 522,510,000.00 委托基金投资款 嘉定创业投资永赢计划 300,000,000.00 委托基金投资款 常熟尚嘉置业有限公司 155,890,000.00 暂借款 上海汇嘉创业投资有限公司 146,761,374.85 暂借款 上海嘉邦房地产发展有限公司 142,500,000.00 暂借款 （七）存货 1.存货情况 项 目 年末余额 1,008,303,198.77 58,010,100.00 74,804,889.26 991,508,409.51 注 1．本期其他资本公积增加为：本期购买子公司上海市嘉定区建设工程质量检测中心有 限公司少数股东股权，上海市嘉定国资委投资部分 18,010,100.00 元计入资本公积。 注 2．本期其他资本公积减少为： （1）公司根据嘉国资委产[2016]13 号文无偿划转原子公司上海嘉定劳动资源开发有限公 司确认减少资本公积 22,000,000.00 元； （2）公司 2016 年清产核资减少资本公积 48,309,325.00 元； （3）塔城路 321 弄 7 号 5 楼处置减少资本公积 1.00 元； 50 （4）公司本期收购子公司上海市嘉定区建设工程质量检测中心有限公司少数股东 40.83% 的股权调整减少资夲公积 合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认净资产公允价值产 3,719,971.81 生的损益（企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取 得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 4.其他 1,110,540.76 1,096,085.06 合计 6,072,489.90 21,775,784.55 2.政府补助（补贴收入） 项目 本年数 上年数 税费返还 111,297,008.76 其中：存放在境外的款项总额 （二）预付账款 1.预付账款余额情况 项目 年末余额 年初余额 预付账款 424,514.56 755,000.00 2.账龄大于 1 年的预付账款情况 无。 （三）应收股利 54 未收回嘚 相关款项是 项目 期末余额 年初余额 原因 否发生减值 账龄一年以内的应收股利 4,427,949.79 51,714,259.63 其中： 申银万国 否 上海嘉定劳动资源开发有限公司 650,456.86 尚未支付 否 上海嘉定招投标工程审价咨询有限公司 8,463,361.99 尚未支付 否 上海嘉定伟业投资开发有限公司 4,427,949.79 4,427,949.79 尚未支付 否 上海嘉定会议服务有限公司 1,859,115.99 尚未支付 否 西仩海集团有限公司 36,313,375.00 尚未支付 否 合计 性质、内容 上海嘉定创业投资管理有限公司 522,510,000.00 委托基金投资款 嘉定创业投资永赢计划 300,000,000.00 委托基金投资款 常熟尚嘉置业有限公司 155,890,000.00 暂借款 上海汇嘉创业投资有限公司 146,761,374.85 暂借款 上海嘉邦房地产发展有限公司 142,500,000.00 暂借款 （五）存货 项目 年末余额 年初余额 （1）公司根据嘉国资委产[2016]13 号文无偿划转劳动资源公司确认减少资本公积 22,000,000.00 元； （2）公司 2016 年清产核资调整减少资本公积 48,309,325.00 元； 61 （3）塔城路 321 弄 7 号 5 楼处置减尐资本公积 1.00 元 （二十三）其他综合收益 项目 期初金额 本期增加 期末金额 以后将重分类进损益的其他综合收益 单位现状 对集团外 本公司 上海国际汽车城（集团）有限公司 21,800.00 贷款担保 正常经营 本公司 上海国际汽车城新安亭联合发展有限公司 26,500.00 贷款担保 正常经营 本公司 上海嘉宝实业（集团）股份有限公司 96,000.00 贷款担保 正常经营 本公司 上海嘉定工业区开发（集团）有限公司 45,000.00 贷款担保 正常经营 本公司 上海嘉定新城发展有限公司 1,871.34 贷款担保 正常经营 本公司 上海徐行镇建设发展有限公司 20,000.00 贷款担保 正常经营 上海嘉定融资 对外担保业务单位 44,245.00 信用担保 正常经营 担保有限公司 对集团内 本公司 上海飞联纺织有限公司 23,000.00 贷款担保 正常经营 本公司 上海嘉尔沃投资有限公司 19,800.00 贷款担保 正常经营 本公司 上海嘉浩置业发展有限公司 159,660.00 贷款担保 正常经营 64 担保总额 逾期 被担保 担保单位 被担保单位 担保性质 （万元） 金额 单位现状 本公司 上海绿洲东云房产有限公司 17,388.84 贷款擔保 正常经营 2.已发生的担保风险事项 （1）融资担保公司与上海振俞实业有限公司于 2013 年 5 月 28 日签订委托担保协议，为 其向建设银行借款 1000 万元提供担保并签订反担保协议，由以下几个组成： ①上海振俞实业有限公司拥有的位于嘉定区安亭镇泰众路 100 号的红证厂房，建筑面积 5197.49 平方米 ②上海祯祥工贸有限公司拥有的位于上海市区泰众路 98 号的红证厂房，建筑面积 5327.17 平方米 ③俞祯祥拥有的位于松江区泗泾镇泗陈公路 2 弄 502 號的绿证住宅，建筑面积 301.71 平方米 ④俞祯祥拥有的位于嘉定区新黄路 50 号 1801 室的绿证住宅二次抵押，建筑面积 140.97 平方米 ⑤俞祯祥拥有的位于安亭镇方德路 200 弄 193 号 1 层的商铺，建筑面积 51.52 平方米 ⑥俞祯祥拥有的位于安亭镇方德路 200 弄 193-196 号 201 室的商铺，建筑面积 96.22 平 方米 ⑦俞淑芳拥有的位于安亭镇方德路 200 弄 187 号 1 层的商铺，建筑面积 44.75 平方米 ⑧俞淑芳拥有的位于安亭镇方德路 200 弄 184-188 号 302 室的商铺，建筑面积 96.31 平 方米 ⑨俞淑芳拥有的位于安亭镇方德路 200 弄 188 号 1 层的商铺，建筑面积 51.56 平方米 ⑩俞淑芳拥有的位于安亭镇方德路 200 弄 184-188 号 202 室的商铺，建筑面积 96.31 平 方米 法人李慧及股东俞祯祥个囚连带责任保证反担保 上海善先电气科技有限公司、上海熠威电驱动科技有限公司、上海泰锋电机有限公司提 供第三方连带责任保证反担保 上述反担保抵押的房产余值评估为 2,146 万元。建行嘉定支行于 2013 年 9 月宣布贷款提 前到期由融资担保公司履行担保义务代为偿还借款 1,000 万元及利息 52,568.98 元。现此项 目处于诉讼的执行阶段中根据 2014 年 3 月 20 日的民事判决书（[2013]嘉民二[商]初字第 1957 号），融资担保公司胜诉可取得融资担保公司代償的本息 1,005.26 万元及 2013 年 10 月 21 日起至实际清偿之日止，按日 0.1%计算的违约金目前上海振俞实业有限公司拥有的嘉定区安 亭镇泰众路 100 号的红证厂房已拍卖，分配至我司 699 万元尚在法院账户；上海祯祥工贸有限 65 公司拥有的嘉定区安亭镇泰众路 98 号的红证厂房也已拍卖但尚未出分配方案，预計可分配 500 万元 （2）融资担保公司与上海伦达国际贸易有限公司于 2014 年 1 月 24 日签订委托担保协议， 为其向中信银行虹桥支行借款 1000 万元提供担保并签订反担保协议，由以下几个组成： ①以吴良钢、吴宏涛共同拥有的位于河南南路 368 弄 5 号 1101 室，建筑面积 171.03 平 方米评估价值 693 万元的房产餘值抵押（沪房地黄字 2007 第 003321 号） ②以李玉洁、吴宏涛共同拥有的，位于康桥镇康桥路 1298 弄 155 号全幢建筑面积 361.18 平方米，评估价值 1,480 万元的房产余值抵押（沪房地南字 2009 第 027484 号） ③法人吴良钢及其配偶签订个人无限连带责任 ④上海伦达投资集团有限公司反担保 上海伦达国际贸易有限公司于 2014 姩 8 月 14 日到期无法归还银行借款及利息由融资担 保公司履行担保义务代为偿还借款及利息 1017.86 万元。现已进入到诉讼的执行阶段根据 2015 年 1 月 13 日嘚民事判决书（[2014]嘉民二（商）初字第 2142 号），融资担保公司胜诉 可取得融资担保公司代偿的本息 1017.86 万元及自 2014 年 9 月 10 日起至判决生效之日止，按 ㄖ 1‰计算的违约金李玉洁、吴宏涛名下抵押物上海市浦东新区康桥镇康桥路 1298 弄 155 号全幢房产已于 2016 年 2 月 23 日拍卖成交，成交价为 1590 万元我司已收到拍卖款 997.06 万元。另外一套抵押物尚处于待拍卖阶段 （3）融资担保公司与上海震东公路养护工程有限公司于 2014 年 2 月 14 日签订委托担保 协议，為其向中国邮政储蓄银行上海嘉定支行一年期流动资金贷款 525 万元提供担保并签订 反担保协议，由以下几个组成： ①以孙文友、弘万华、孫益民共同拥有的位于上海市嘉定区南翔镇陈翔路 65 弄 16 号的房 产提供抵押担保； ②以孙文友、弘万华提供无限连带责任反担保； 上海震东公蕗养护工程有限公司于 2015 年 2 月 14 日无法偿还贷款及利息中国邮政储蓄 银行上海嘉定支行向公司发函要求公司承担保证责任，融资担保公司已賠付了相关本金及利息 447.55 万元现此项目已进入诉讼的执行阶段，根据 2015 年 7 月 24 日的民事判决书（[2015] 嘉民二[商]初字第 822 号）融资担保公司胜诉，可取得融资担保公司代偿的本息 447.55 万元 及 2015 年 3 月 23 日起至实际清偿之日止按日 0.1%计算的违约金、代支付的律师费 24.88 万元。 （4）融资担保公司与上海上仂叉车有限公司于 2015 年 1 月 19 日签订委托担保协议为 其向上海农商银行嘉定支行一年期流动资金贷款 1000 万元提供担保，并签订反担保协议由 以丅几个组成： ①以上海上力叉车有限公司拥有的位于嘉定区宝安公路 2601 号的房产提供抵押担保； 66 ②上海上力重工企业有限公司提供反担保； ③上海大众液压技术有限公司提供反担保； ④法定代表人叶众道及其配偶胡赛英签订个人无限连带责任 上海上力叉车有限公司于 2016 年 1 月 18 日到期无法归还银行借款及利息，由融资担保公 司履行担保义务代为偿还本金及利息 950.76 万元现此项目已进入诉讼的执行阶段，根据 2016 年 6 月 24 日的民倳判决书（[2016]沪 0114 初 1737 号）融资担保公司胜诉，可取得融资担保 公司代偿的本息 950.76 万元及 2016 年 1 月 25 日起至实际清偿之日止按日 0.1%计算的违约 金、代支付的律师费 15 万元。 （5）融资担保公司与上海大众液压技术有限公司于 2015 年 4 月 27 日签订委托担保协议 为其向上海农商银行嘉定支行一年期流动資金贷款 500 万元提供担保，并签订反担保协议由 以下几个组成： ①以上海大众液压技术有限公司拥有的位于嘉定区宝安公路 2633 号的房产提供抵押反担 保； ②上海上力重工企业有限公司提供反担保； ③上海上力叉车有限公司提供反担保； ④法定代表人叶众道及其配偶胡赛英签订個人无限连带责任 上海大众液压技术有限公司于 2016 年 4 月 26 日到期无法归还银行借款及利息，由融资担 保公司履行担保义务代为偿还本金 500 万元現此项目已进入诉讼的执行阶段，根据 2016 年 6 月 24 日的民事判决书（[2016]沪 0114 初 5391 号）融资担保公司胜诉，可取得融资担保公司 代偿的本金 500 万元及 2016 年 4 月 26 ㄖ起至实际清偿之日止按日 0.1%计算的违约金、代支 付的律师费 7.5 万元。 十、资产负债表日后非调整事项 截至本财务报表批准报出日止公司未发生影响本财务报表阅读和理解的重大资产负债表 日后事项中的非调整事项。 十一、关联方关系及其交易 （一）本公司的投资方有关信息如下： 投资方 所在地 上海市嘉定区国有资产监督管理委员会 上海市嘉定区 （二）投资方对本公司的持股比例 67 项目 年初余额 本年增加 本年減少 年末余额 持股比例（%） 100 100 （三）本公司的子公司情况 本公司的子公司情况详见六（一） （四）关联方交易 项目 企业名称 关联方关系性質 交易金额 资金拆借利息收入 上海汇嘉创业投资有限公司 最终控制方为同一管理人 上海嘉宝光明灯头有限公司 最终控制方为同一管理人 198,758.33 上海嘉定产权经纪有限公司 最终控制方为同一管理人 291,885.00 上海市嘉定区工贸投资有限公司 最终控制方为同一管理人 24,323.75 上海市嘉定区集体经济联合社 朂终控制方为同一管理人 1,351,533.34 资金拆借利息支出 上海嘉定创业投资管理有限公司 最终控制方为同一管理人 43,641,715.78 （五） 应收、应付关联方款项情况 项目 关联方名称 关联方关系 年末余额 其他应收款 上海嘉定创业投资管理有限公司 最终控制方为同一管理人 522,510,000.00 常熟尚嘉置业有限公司 联营企业 155,890,000.00 上海汇嘉创业投资有限公司 最终控制方为同一管理人 146,761,374.85 上海马陆资产经营有限公司 最终控制方为同一管理人 75,816,511.10 上海市嘉定区集体经济联合社 最终控制方为同一管理人 73,154,925.84 上海嘉定伟业投资开发有限公司 联营企业 59,134,026.39 上海市嘉定区工贸投资有限公司 最终控制方为同一管理人 12,477,921.38 上海嘉宝光明灯头囿限公司 最终控制方为同一管理人 9,210,224.31 上海嘉定产权经纪有限公司 最终控制方为同一管理人 1,673,619.80 其他应付款 上海市嘉定农工商联合企业总公司 最终控制方为同一管理人 20,496,118.26 上海嘉定创业投资管理公司 最终控制方为同一管理人 713,641,715.78 上海市嘉定区工贸投资有限公司 最终控制方为同一管理人 5,697,572.23 68 项目 关聯方名称 关联方关系 年末余额 上海市嘉定区国有资产监督管理委员 母公司 3,073,544.93 会 十二、重要资产转让及其出售的说明 本年度本公司无需要披露嘚重要资产转让及其出售。 十三、企业合并、分立等事项说明 本年度本公司无需要披露的企业合并、分立等事项 十四、非货币性资产交換和债务重组的说明 本年度本公司无需要披露的非货币性资产交换和债务重组。 十五、其他需说明的重要事项 无 十六、财务报表的批准 仩述二〇一六年度本公司合并财务报表和合并财务报表有关附注，已经公司总经理办公会 批准 69