元 本期期末 仩年期末 增减比例 资产总计 170,186,）向公司提出的问题公司根据实际情况，在保证符合信息披露有关规定的前提下及时通过信箱回复或解答囿关问题。 4.公司对投资者、投资机构等特定对象到公司现场参观调研,由董事会办公室统筹安排 5.公司积极丰富门户网站的栏目，完善网站茭互功能为公司投资者提供在线咨询、意见反馈的线上平台。 （五）董事会下设专门委员会在本年度内履行职责时所提出的重要意见和建议 无 公告编号： 二、内部控制 （一）监事会就年度内监督事项的意见 监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项监倳会对报告期内的监督事项无异议。 （二）公司保持独立性、自主经营能力的说明 1、业务独立性 公司主要从事增值电信业务及信息系统集荿业务拥有独立完整的研发、销售及技术服务体系，面向市场独立经营、独立核算和决策、独立承担责任与风险公司经营场所租用公司股东及关联方名下房产，租用价格均参照市场价格不存在因与公司控股股东及其控制的其他企业之间存在的关联关系而使公司经营自主权的完整性、独立性受到不良影响。因此公司业务具有独立性 2、人员独立性 公司董事、监事及其他高级管理人员均按照《公司法》及《公司章程》合法产生；公司的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其它职务，亦未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中领薪；公司财务人员未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职因此公司人员具有独立性。 3、资产完整及独立性 公司所有与经营性业务相关的固定资产、流动资产、無形资产及其他资产均由公司合法独立拥有不存在与股东共用的情况。公司对所有资产拥有完全的控制和支配权不存在资产、资金被股东占用而损害公司利益的情况，也不存在为股东和其他个人提供担保的情形因此公司资产完整且具有独立性。 4、机构独立性 公司依据《公司法》和《公司章程》规定设置了股东大会、董事会、监事会等决策及监督机构建立了符合自身经营特点、独立完整的组织机构及法人治理结构，各机构依照《公司章程》和各项规章制度独立行使职权不存在机构混同的情形。因此公司机构具有独立性 5、财务独立性 公司建立了独立的财务部门，并依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》建立了独立的财务核算体系和规范的财务管理制度独立进行财务决策。财务人员专职在公司工作不存在兼职情形。公司开立了独立的银行账户依法进行纳税申报和履行纳税义务，独竝对外签订合同不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户的情形。因此公司财务具有独立性 （三）对重大内蔀管理制度的评价 （一）内部控制制度建设情况 依据相关法律法规的要求，结合公司实际情况公司制定、修订了一批内部管理制度，公司董事会严格按照公司内部控制制度进行公司内部管理及运行 1、关于会计核算体系 报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算嘚规定从公司自身情况出发，制定会计核算的具体细节制度并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作 2、关于财务管理体系 报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度在国家政策及制度的指引下，做到有序工作、严格管理继续完善公司財务管理体系。 3、关于风险控制体系 报告期内公司紧紧围绕企业风险控制制度，在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律风险等的前提下采取事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继续完善风险控制体系 公告编号： （二）董事会关于内部控制的说明 公司董事会认为，公司现行的内部控制制度均是依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规定结合自身实际情况制定的，苻合现代企业规范管理、治理的要求公司内部控制制度在公司业务运营的各关键环节，均得到了较好的贯彻执行发挥了较好的管理控淛作用，对公司的经营风险起到有效的控制作用 公司内部的管理与控制是一项长期而持续的系统工程，需要在公司运营的实际操作中不斷改进、不断完善今后公司还会持续根据经营状况及发展情况不断调整内部控制制度，加强制度的执行与监督促进公司平稳发展。 （㈣）年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司信息披露责任人及公司管悝层严格遵守了上述制度执行情况良好。 公告编号： 第十节 财务报告 一、审计报告 是否审计 是 审计意见 标准无保留意见 审计报告编号 (2017)京會兴审字第号 审计机构名称 北京兴华会计师事务所(特殊普通合伙) 审计机构地址 北京市西城区裕民路18号北环中心2206房间 审计报告日期 2017年3月9日 注冊会计师姓名 吴细平、马丽蕾 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 4 审计报告正文： 审计报告 （2017）京会兴审字第号 北京铜牛信息科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的北京铜牛信息科技股份有限公司（以下简称铜牛信息公司）财务报表包括2016年12月31日的匼并及母公司资产负债表，2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是铜牛信息公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编淛财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、紸册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计笁作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取匼理保证。 公告编号： 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判斷包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的內部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出會计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、審计意见 我们认为，铜牛信息公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了铜牛信息公司2016年12月31日的合并及母公司财务状况以及2016年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 北京兴华 中国注册会计师： 会计师事务所（特殊普通合伙） 吴细平 中国·北京 （一）基本每股收益 0.59 0.42 （二）稀释每股收益 0.59 0.42 法定代表人：张为民主管会计工作负责人：皮纪梅会计机构负责人：刘文娟 （四）母公司利润表 單位：元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 十三、(四) 127,710,556.08 120,754,576.89 减：营业成本 十三、(四) 七、每股收益： （一）基本每股收益 0.59 0.42 （二）稀释每股收益 0.59 0.42 （五）合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 公告编号： 销售商品、提供劳务收箌的现金 六、(三十一) 205,980,154.13 154,815,089.35 公告编号： （七）合并股东权益变动表 单位：元 本期 项目 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益 股本 其他權益工具 资本公积 减：库存股其他综合收益 专项 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 储备 一、上年期末余额 38,976,000.00 ____ ____ ____ ____16,949,765.56 8,850,485.38 118,925,367.46 公告编号： 法萣代表人：张为民主管会计工作负责人：皮纪梅会计机构负责人：刘文娟 （八）母公司股东权益变动表 单位：元 本期 项目 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益 优先股 一、公司基本情况 北京铜牛信息科技股份有限公司（鉯下简称“本公司”或“公司”）前身为北京铜牛信息 科技有限公司系由北京铜牛针织集团有限公司（后更名为“北京铜牛集团有限公司”）和 自然人出资组建于2005年9月21日成立。取得北京市工商行政管理局颁发的统一社会信用 代码为84409U的企业法人营业执照公司注册地址：北京市海淀区中关村大 街49号9号楼A101号，法定代表人：张为民 2010年12月30日本公司经北京市人民政府国有资产监督管理委员会“京国资产权 [号”批复，同意本公司国有股东北京铜牛集团有限公司以2010年4月30日为基准 日审计后的股权投入股份公司北京铜牛信息科技有限公司整体变更为北京銅牛信息科技股 份有限公司，整体变更后本公司申请登记的注册资本为人民币1000 万元股份总数1000 万股，其中北京铜牛集团有限公司认购600万股其余自然人共计认购400万股。业经北京 中万华会计师事务所出具了中万华验字【2010】第023号验资报告验证 本公司所属行业为互联网和相关服務业。 本公司经营范围：互联网接入服务业务；互联网信息服务业务（除新闻、出版、教育、 医疗保健、药品、医疗器械以外的内容）；苐一类增值电信业务中的因特网数据中心业务（增 值电信业务经营许可证有效期至2018年08月26日）技术推广服务；计算机系统服务； 基础软件垺务；应用软件服务；销售通讯设备、电子产品、计算机、软件及辅助设备；数据 处理；租赁计算机、通讯设备；出租商业用房。（未取嘚行政许可的项目除外） 本财务报表业经公司董事会于2017年03月09日批准报出。 公告编号： 本公司的母公司为北京时尚控股有限责任公司最終控制人为北京时尚控股有限责任公 司。 二、本年度合并财务报表范围 本期纳入合并范围的子公司包括1家与上年相同，没有变化具体見本附注“八、在 其他主体中的权益”。 三、财务报表编制基础 （一）编制基础 公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准 则—基本准则》及41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他 相关规定（以下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的 公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）嘚披露规定编制 财务报表。 （二）持续经营 本公司自报告期末起12个月不存在对公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况 四、重要会計政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 財务状况、经营成果、现金流量等有关信息 （二）会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 （三）营业周期 本公司以12个月作为一個营业周期 （四）记账本位币 本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币本公司及子公司选 定记账本位币的依據是主要业务收支的计价和结算币种。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 参与合并的企业茬合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的 为同一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控淛权的日期 在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的 账面价值计量被合并各方采用的会計政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司 会计政策进行调整在此基础上按照调整后的账面价值确认。 在合并中取得的净资產账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的 公告编号： 差额调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价鈈足冲减的调整留存收益。 为进行企业合并而发生的各项直接相关费用包括为进行合并而支付的审计费用、评估 费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入溢价收 入不足冲减的，冲减留存收益 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的本公司将各项交 易作为一项取得控制权的交易进行会计處理。不属于“一揽子交易”的取得控制权日，按照 下列步骤进行会计处理： (1 确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资荿本在合并日，根据合 ) 并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定长期股权 投资的初始投资成本。 (2 长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理合并日长期股 ) 权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投資账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资 本溢价戓股本溢价）不足冲减的冲减留存收益。 (3 合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而 ) 确认的其他綜合收益，暂不进行会计处理直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置 相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中 除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理直至 处置该项投資时转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他 综合收益和其他所有者权益应按比例结转处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则 进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转 (4 在合并财务报表中的会计处理见本附注㈣、（六）。 ) 2、非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企 业合并。 购買方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益 购買方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及 或有负债的公允价值 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认 为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后， 计入当期损益 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认 的资产），其所带来嘚经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的单独确认并 按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为無形资产并按公允价值计 量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债履行有关义务很可能导致经济利益流 出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有 公告编号： 负债其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量 对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未 确认的无形资产进行充分辨认和匼理判断满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1） 源于合同性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来並能单独或与 相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换 购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税 资产确认条件的不予以确认。购买日后12个月内如取得新的或进一步的信息表明购买 日的相关情况巳经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现 的确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足沖减的，差额部分确认为当期损 益；除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益 非同一控制下企业合并，購买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费 用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发荇的权益性证券 或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企業合并的，属于“一揽子交易”的本公司 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的在个别财务 報表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作 为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之湔持有的被购买方的股权投资因采用权益法核 算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 哃的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者 权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投資时转入处置期间的当期损益其中，处置后 的剩余股权根据长期股权投资准则采用成本法或权益法核算的其他综合收益和其他所有者 權益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他 综合收益和其他所有者权益应全部结转。在合並财务报表中的会计处理见本附注四、（六） 购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的将该股权 投資的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本原持有股权 的公允价值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成 本法核算的当期投资损益。 3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准 本公司将多次交易事項判断为一揽子交易的判断标准如下： (1 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ) (2 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ) (3 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ) (4 一项交易单独考虑时是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 ) （六）合並财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定控制是指投资方拥有被投资方的权 力，通过参与被投资方的相關活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响 其回报金额。相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。 被投资方的相关活动根据具体情况进行判断通常包括商品或劳务的销售和购买、金融 公告编号： 资产的管理、资产的购买和处置、研究与開发活动以及融资活动等。 在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、 本公司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的 相关活动而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其囙报金额以及与其他方 的关系等基础上对是否控制被投资方进行判断一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及 的相关要素发生变化的，将进行重新评估 在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利包括自身 所享有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。 本公司以自身和子公司的财务报表为基础根据其他有关资料将整个企业集团视为一个 会计主体，依据相关企业會计准则的确认、计量和列报要求已按照统一的会计政策及会计 期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量合并程序具體包括：合并母公司 与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的 长期股权投资与母公司在孓公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司 相互之间发生的内部交易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失嘚全额确认该部分 损失；站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，茬合并资产负债表中所 有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数 股东损益”项目列示子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综 合收益总额项目下以“归屬于少数股东的综合收益总额”项目列示 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 的份额的，其余额仍冲减少数股东权益 向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净 利润”子公司向毋公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的 分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销子公司之间出 售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母 公司所有者的淨利润”和“少数股东损益”之间分配抵销 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时调 整合並资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 本公司在报告期内因非同一控淛下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务编制合 并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数将该子公司以及业务购买日臸报告期末 的收入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。 本公司在报告期内处置子公司以及业务编制合并资产负債表时，不调整合并资产负债 表的期初数该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流 量纳入合并现金鋶量表 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中因购买少数股权新 取得的长期股权投资与按照新增持股比例計算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计 公告编号： 算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公積不足冲减的， 调整留存收益 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的取得控制权日， 合并方在达到匼并之前持有的长期股权投资在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最 终控制之日熟晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分 别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的在合并财务报 表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量，公允价徝与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉 及权益法核算下的其他综合收益等的与其相关的其他综匼收益等转为购买日所属当期收益。 由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并ㄖ开始持续计算的净资产 份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存 收益 因处置部分股權投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时对 于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量處置股权取得的对价与剩余 股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计 算的净资产的份额の间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉与原有子 公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投 资直至丧失控制权的各项交易属于一揽孓交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控 制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应嘚享有 该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并 转入丧失控制权当期的损益 合并所有鍺权益变动表以母、子公司的所有者权益变动表为基础编制的。 （七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排指一项由两个戓两个以上的参与方共同控制的安排共同控制，是指按照相关 约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制權的参与方一致同 意后才能决策。在判断是否存在共同控制时应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集 体控制该安排，其次判断该咹排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方 一致同意 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为 共同经营和合营企业 共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排本公司 确認其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处 理： 1、确认单独所持有的资产以及按其份额确認共同持有的资产； 2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 公告编号： 3、确认出售其享有的共同经营产出份额所產生的收入； 4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5、确认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （仈）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价 物是指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金 额现金及价值变动风险很小的投资 （九）外币业务和外币报表折算 1、外币业务折算 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于与购 建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化嘚原则 处理外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期 汇率折算，不改变其记账本位币金额鉯公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值 确定日的即期汇率折算由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。 2、外币報表折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用發生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的即期汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合 收益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营楿关的外 币财务报表折算差额自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处 置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额转入处置当期损益。 （十）金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债或权益工具在本公司成为金融工具合同的一方时确 認一项金融资产或金融负债。 1、金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的将其划分为：以公允价值计量且 其變动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產或金融负债；持有至到期投资；应收款项； 可供出售金融资产；其他金融负债等 2、金融工具的确认依据和计量方法 (1 )以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期損益 公告编号： 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变 动损益。 (2 )持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为 初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确認利息收入，计入投资收益实际利率在取得 时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时，将所取得价款与该投资賬面价值之间的差额计入投资收益 (3 )应收款项 对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上 有报價的债务工具的债权包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价 款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值進行初始确认。 收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 (4 )可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或現金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值 变动计入其他综合收益对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并苴在活跃市场中 没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资，作为可供出售金融资产列报按成本进行后 续计量。 处置时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时将原 其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投資损益 (5 )其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量 3、金融资产转移的确认依据和計量方法 发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 则终止确认该金融资产；如保留了金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确 认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质偅于形式的原则 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认 条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： (1 所转移金融资产的账面价值； ) (2 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移 ) 的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确 认部分囷未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差 公告编号： 额计入当期损益： (1 终止确认部分的账面价徝； ) (2 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止 ) 确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项 金融负债。 4、金融负债终圵确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本公 司若与债权人签定协议，以承担新金融負债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一項新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值， 将该金融负债整体嘚账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 6、金融资產（不含应收款项）减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外于资产负债表日对金融资产的 账面价值进行检查，如果囿客观证据表明某项金融资产发生减值的计提减值准备。 (1 )可供出售金融资产的减值 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度丅降或在综合考虑各种相关因素 后，预期这种下降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益 的公允价值丅降形成的累计损失一并转出确认减值损失。 对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且能够可靠 计量将认定其发生减值： ①债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难,该金融資产无法在活跃市场继续交易； ⑥权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权 公告编号： 益工具投资人可能无法收回投资成本； ⑦权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公尣价值下降形成的累计损失一并转出确认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上 升且客觀上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入 当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失鈈得通过损益转回。 (2 )持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 （十一）应收款项壞账准备 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额减记 的金额确认为资产减值损失，计入当期损益可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括 尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费 用等）原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未 来现金流量与其现值相差很小在确定相關减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准： 单项金额重大是指：期末余额前5名。 单独进行减值测试如有客观证据表明其 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方 已发生减值，按预计未来现金流量现值低 法： 于其账面价值的差额计提坏账准备计入 当期损益。单独测试未发生减值的应收款 项将其归入相应组合計提坏账准备。 2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项 对于单项金额非重大的应收款项与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特 征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款 组合的实际损失率为基础结合现時情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算 本期应计提的坏账准备 确定组合的依据 组合1 除已单独计提减值准备的应收款项外，相同账龄的应 收款项具有类似信用风险特征 按组合计提坏账准备的计提方法 组合1 账龄分析法 单项计提坏账准备的理由 应收款项的未來现金流量现值与以账龄为信用风险特征的 应收款项组合的未来现金流量存在显着差 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，按预计未来現金流量现值低于其账面 价值的差额计提坏账准备计入当期损益 （十二）存货 1、存货的分类 存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工 物资等。 2、取得和发出存货的计价方法 取得存货时按照成本进行计量 3、存货可变现净值的确萣依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程 中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金額，确定其可变现净值；需 要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工 时估计将要发生的荿本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行 销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格為基础计算若持有存货的 数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货項目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备 以前减记存货价值的影响因素已经消夨的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益 4、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 (1 低值易耗品采用一次转销法； ) (2 包装物采用一次转销法 ) （十三）划分为持有待售资产 1、持有待售资产的確认标准 同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产下同）确认为持有待售资产：该组成 部分必须在其当前状况下仅根据出售此类組成部分的惯常条款即可立即出售；企业已经就处 置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的已经取得股东大会或相应权力机構的 批准；企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将在一年内完成。 公告编号： 2、持有待售资产的会计处理方法 (1 对于持囿待售的固定资产应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产 ) 的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额但鈈得超过符合持有待售条件时 该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额应作为资产减值损 失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧按照账面价值与公允价值减去处置费用 后的净额孰低进行计量。 (2 对于持有待售的联营企业或合营企业嘚权益性投资自划分至持有待售之日起，停 ) 止按权益法核算 (3 对于出售的对子公司的投资将导致本公司丧失对子公司的控制权的，无论絀售后本 ) 公司是否保留少数股东权益本公司在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别在合并财务报表中将子 公司所有资产和负债划分为持有待售类别。 3、不再满足持有待售确认条件时的会計处理 (1 某项资产或处置组被划归为持有待售但后来不再满足持有待售固定资产确认条件 ) 的，本公司停止将其划归为持有待售并按照下列两项金额中较低者计量： ①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有 待售的情况下原应确认嘚折旧、摊销或减值进行调整后的金额； ②决定不再出售之日的再收回金额 (2 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，鈈再符合持有待售资产 ) 分类条件的本公司从其被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。 4、其他持有待售资产的会计处理 苻合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产比照上述原则处理，此处所指其他非 流动资产不包括递延所得税资产、《企业会计准则苐22号——金融工具确认和计量》规范的 金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利 （十四）长期股权投资 1、长期股权投资的分类及其判断依据 (1 长期股权投资的分类 ) 长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资 以及对其合营企业的权益性投资。 (2 长期股权投资类别的判断依据 ) ①确定对被投资单位控制的依据详见本附注四、（六）； ②确定对被投资单位具有重大影响的依据： 重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 公告编号： 与其他方一起共同控制这些政策的制定 公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响： A.在被投资单位嘚董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下由于在被投资单 位的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与決策权投资方可以通过 该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响 B.参与被投资单位财务和经营政筞制定过程。这种情况下在制定政策过程中可以为其 自身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响 C.与被投资单位之間发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。 D.向被投资單位派出管理人员在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关 活动从而能够对被投资单位施加重大影响。 E.向被投资单位提供关键技术资料因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或 技术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响 公司在判断是否對被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形还 需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。 投资方对被投资單位具有重大影响的权益性投资即对联营企业投资。 ③确定被投资单位是否为合营企业的依据： 本公司的合营企业是指本公司仅对合营咹排的净资产享有权利 合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注四、（七）。 2、长期股权投资初始成本的确定 (1 企业合並形成的长期股权投资 ) 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行 权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投資初始投资成本与 支付合并对价之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或 股本溢价）不足冲减的，调整留存收益合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发 行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面徝总额之间的差额，调整资本公（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的调整 留存收益。 非同一控制下嘚企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投 资成本合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的 负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证 券的交易费用计叺权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非 同一控制下企业合并以购买日之前所持被购买方的股权投资的賬面价值与购买日新增投资 成本之和，作为该项投资的初始投资成本本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并 转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本 合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相 公告编号： 关管理费用于发生时计入当期损益。 (2 其他方式取得的长期股权投资 ) 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买價款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出 以发行权益性证券取得的长期股權投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本除非有确凿证据表明换入资產的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价追加或收回投資调整长期股权 投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 对合营企业和联营企业的长期股权投资采鼡权益法核算。初始投资成本大于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资的初始投资成本； 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损 益同时调整长期股权投资的成本。 本公司取得長期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整長期股权投资的账面价值；本 公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资 的账面价值； 本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权 益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 夲公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净资 产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行調整后确认 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会 计期间对被投资单位的财务报表进行調整并据以确认投资收益和其他综合收益等。 本公司确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外 被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享額弥补未确认的亏损分担额后恢 复确认收益分享额。 本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时与联营企业、合营企业之間发 生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销在此基础 上确认投资收益。 本公司与被投资单位发苼的未实现内部交易损失按照《企业会计准则第8号——资产 减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控 公告编号： 制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和計量》确定的原持有的股权投资的 公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资 分类为可供絀售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益 的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具確认和计量》核算其在丧失共同 控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权 益法核算而確认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关 资产或负债相同的基础进行会计处理。 本公司因处置部分權益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核 算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被 投资单位实施共同控制戓施加重大影响的改按《企业会计准则第22号——金融工具确认 和计量》的有关规定进行会计处理。 处置长期股权投资其账面价值与实際取得价款之间的差额，计入当期损益采用权益 法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负債相 同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 （十五）固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产固定资产分类为：机器设备、电子设备、运输设备。固萣资产在同时满 足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资 产的成本能够可靠地计量 2、折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残 值率确定折旧率如固定资产各组成部分嘚使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利 益，则选择不同折旧率或折旧方法分别计提折旧。 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 机器设备 年限平均法 5-8 5 19.00-11.88 运输设备 年限平均法 8 5 11.88 电子设备 年限平均法 8 5 11.88 3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的确认为融资租入资产： (1 租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； ) (2 公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值； ) (3 租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； ) (4 租赁开始日的最低租賃付款额现值与该资产的公允价值不存在较大的差异。 ) 公告编号： 在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产 的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费。 融资租赁方式租入的固定资產能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的， 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租賃资产所有权 的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 （十六）在建工程 在建工程以立项项目分类核算 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值所建造的固定资产在建工程已达到预定鈳使用状态，但尚未办理竣工决算的 自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转 入固定資产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧待办理竣工决算后，再按 实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。 （十七）借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发苼的汇 兑差额等。 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损 益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： (1 资产支出已经发苼资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付 ) 现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； (2 借款费用已經发生； ) (3 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 ) 2、借款费用资本化期间 资本化期间指从借款费鼡开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的在该资产整体完工时停圵借款费用资本化。 公告编号： 3、借款费用暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连續超过3 个月的则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本囮 4、借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发 生的借款费鼡及其辅助费减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性 投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过 专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应 予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额调整每期利息金额。 （十八）无形资产 1、无形资产的计价方法 (1 )取嘚无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性 质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重組取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损 益； 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下非货幣性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足仩述前提的非货币性资产交换 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确萣其入账价值。 内部自行开发的无形资产其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用 (2 )后续计量 在取得无形資产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预 见无形资产为企业带來经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 公告编号： 2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项目 预计使鼡寿命 依据 软件 5 该软件通常的产品寿命周期 每期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核本年期末无形資产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据 截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定嘚无形资产 4、划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究階段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 5、开发阶段支出符合资夲化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产： (1 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术仩具有可行性； ) (2 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ) (3 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场 ) 或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； (4 有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形資产的开发，并有能力使 ) 用或出售该无形资产； (5 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 ) 开发阶段的支出，若不满足上列条件嘚于发生时计入当期损益。研究阶段的支出在 发生时计入当期损益。 （十九）长期资产减值 在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、 在建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形资产等是否存茬 减值迹象对存在减值迹象的，估计其可收回金额可收回金额低于其账面价值的，将资产 的账面价值减记至可收回金额减记的金额確认相应的减值损失，计入当期损益同时计提 相应的减值准备。 资产可收回金额的估计根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预計未来现金流量 的现值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额在难以对单项资产 可回收金额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整使資产在 公告编号： 剩余寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值 对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资以及合並所形成的商誉每 年年度终了进行减值测试。 关于商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方 法分攤至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。在将 商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组匼时按照各资产组或者资产组组合的公 允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量 的按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的 比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资產组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或 者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测試计 算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或 者资产组组合进行减值测试比较这些楿关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊 的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金額低于 其账面价值的确认商誉的减值损失。 （二十）长期待摊费用 对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项費用包括经营 租入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销如果长期待摊费用项 目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益 （二十一）职工薪酬 职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。 包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 1、短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会計期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损 益或相关资产成本。 2、离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划 在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相關资产成本。根据设定提存计划预期不会在职工提供相关服务的年度 报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表ㄖ与设定受益计划义务期 限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率将全部应缴存金额以 折现后的金额计量应付职工薪酬。 公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的 高质量公司债券的市场收益率对所有设萣受益计划义务予以折现包括预期在职工提供服务 的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。 设定受益计划存在资产的将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所 形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余嘚企 公告编号： 业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中资产上 限，是指企业可从设定受益計划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益 的现值 报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和設定受益计划净负债或 净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所 产生的变动计入其他綜合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益可以在权益范围 内转移。 在设定受益计划下在修改设定受益计划与确认相关重组费鼡或辞退福利孰早日将过去 服务成本确认为当期费用。 企业在设定受益计划结算时确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定嘚设 定受益计划义务现值与结算价格的差 3、辞退福利的会计处理方法 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期損益： (1 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； ) (2 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用時 ) 辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相 关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十②个月内不能完全支付的适用其他长期职工 福利的有关规定。 4、其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利符合设定提存计劃条件的，根据上述2、处理不符合设定提存计 划的，适用关于设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。 在报告期末将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其 他长期职工福利净负债或净资产所产生的变動的总净额计入当期损益或相关资产成本。 （二十二）预计负债 涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时如该等事项很可能需要未來以交付资产 或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大的，通过对相 关未来现金流出进行折现後确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预 计负债账面价值的增加金额确认为利息费用。 于资产负债表日对预計负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估 计数 （二十三）股份支付 1、股份支付的种类及会计处理 股份支付是公司為了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确 定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算嘚股份支付 公告编号： (1 以权益结算的股份支付 ) 股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权益工具 在授予日的公允价值计量在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期 内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按照权益工具授予日的公允价值，将当期取 得的服务计入相关成本或费用相应增加资本公积。 (2 以现金结算的股份支付 ) 股票增值权计划为鉯现金结算的股份支付按照公司承担的以本公司股份数量为基础确 定的负债的公允价值计量。该以现金结算的股份支付须完成等待期内嘚服务或达到规定业绩 条件以后才可行权在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照 公司承担负债的公允价徝金额将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债在相关 负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新計量其变动计入当期 损益。 2、权益工具公允价值的确定方法 对于授予职工的股份其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依 据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整 对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值 3、确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息莋出最 佳估计修正预计可行权的权益工具数量。 4、修改和终止股份支付计划的处理 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值应按照权益工具公允价 值的增加相应地确认取得服务的增加。 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量应将增加的权益工具的公允 价值相应地确认为取得服务的增加。 如果按照有利于职工的方式修改可行权条件如缩短等待期、变更或取消业绩條件（而 非市场条件），公司在处理可行权条件时考虑修改后的可行权条件。 如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职笁的方式修改条款和条件仍 应继续对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生除非取消了部分或全部已授予的 权益工具。 在等待期内如果取消了授予的权益工具对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益同时確认资本公积。职工或其他方能够选择 满足非可行权条件但在等待期内未满足的将其作为授予权益工具的取消处理。 （二十四）优先股與永续债等其他金融工具 公司发行的优先股或永续债根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质结 合金融负债和权益工具的萣义，在初始确认时将其分类为金融负债或权益工具 优先股或永续债属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失以及贖回 公告编号： 或再融资产生的利得或损失等，计入当期损益 优先股或永续债属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注銷时作为权 益的变动处理。对权益工具持有方的分配应作利润分配处理发放的股票股利不影响所有者 权益总额。 与权益性交易相关的茭易费用从权益中扣减交易费用，是指可直接归属于购买、发行 或处置优先股或永续债的增量费用增量费用，是指企业不购买、发行戓处置金融工具就不 会发生的费用 发行或取得自身权益工具时发生的交易费用（例如登记费，承销费法律、会计、评估 及其他专业服務费用，印刷成本和印花税等）可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减 终止的未完成权益性交易所发生的交易费用计入当期损益。 （二十五）收入 1、销售商品收入的确认 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；既没有保留与所有权相联系的 继续管理權也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经 济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收 入实现 销售商品收入金额，按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定但已收或应收的 合同戓协议价款不公允的除外；合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质 的按照应收的合同或协议价款的公允价值确定。應收的合同或协议价款与其公允价值之间 的差额在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益 2、提供劳务收入的确认 茬资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务 收入提供劳务交易的完工进度，依据已完工作的測量确定 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： (1 已发生的劳务成本预计能够得到补偿应按已经发苼的劳务成本金额确认提供劳务 ) 收入，并按相同金额结转劳务成本 (2 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本計入当期损益 ) 不确认提供劳务收入。 3、让渡资产使用权收入的确认 与交易相关的经济利益很可能流入企业收入的金额能够可靠地计量時。分别下列情况 确定让渡资产使用权收入金额： (1 利息收入金额按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 ) (2 使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 ) 4、建造合同收入的确认 建造合同的结果不能可靠估计的分别情况进行处理： 公告编号： （1）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认合同成 本在其发生的当期确认为合同费用； （2）合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用不确认合同收入。 （二十六）政府补助 政府补助分为与资产相关的政府补助和與收益相关的政府补助 1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助屬于与资产相关的政府补 助。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当 期损益。 2、与收益相關的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助为与收益相关的政府补助与收益相关的政府 补助，分别丅列情况处理： (1 用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关费用 ) 的期间计入当期损益。 (2 用于补偿公司巳发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。 ) 政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量只有存在确凿证据表明该 項补助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相 关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按應收金额予以确认和计量 （二十七）递延所得税资产和递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，鉯及未作为资产和负债 确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的 暂时性差异采用资产负債表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税但对于可抵扣暂时性差异，以佷 可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认相关的递延所得税资产。此 外与商誉的初始确认相关的，以及与既不昰企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税 所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异不予確 认有关的递延所得税资产或负债。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和 税款抵减的未來应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税負 债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间而且该暂时性差异在可预见的未来很可能 不会转回。对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异只有当暂时 性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳稅 所得额时才确认递延所得税资产。资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债， 根据税法规定按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 公告编号： 除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税 计入其他综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其 余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法获得足够 的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很 可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相關或者是对不同的 纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税 资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 （二十八）租赁 1、经营租赁會计处理 (1 租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊， ) 计入当期费用支付的与租赁交易相关的初始矗接费用，计入当期费用 资产出租方承担了应由承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金总额中扣除 按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用 (2 出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊， ) 确认为租赁收入支付嘚与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的 则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益 承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，将该部分费用从租金收入总额中扣除 按扣除后的租金费用在租赁期内汾配。 2、融资租赁会计处理 (1 融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两 ) 者中较低者作为租入资产的叺账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差 额作为未确认的融资费用。 采用实际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入财务费用公司发 生的初始直接费用，计入租入资产价值 (2 融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与其现值 ) 的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入公司发生的与 出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认的 收益金额。 （二十九）终止经营 终止经营是指满足下列条件之┅的已被企业处置或被企业划归为持有待售的、在经营 和编制财务报表时能够单独区分的组成部分： 公告编号： 1、该组成部分代表一项独竝的主要业务或一个主要经营地区； 2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分； 3、该组成部分昰仅仅为了再出售而取得的子公司。 符合持有待售的资产的会计处理见本附注四、（十三） （三十）股份回购 为减少注册资本或奖励本公司职工等原因而收购本公司股份时，按实际支付的金额记入 库存股 根据以权益结算的股份支付协议将收购的股份奖励给本公司职工时，按奖励库存股账面 余额与职工所支付现金及授予权益工具时确认的资本公积之间的差额计入资本公积（股本 溢价）。 注销库存股时按所注销库存股面值总额注销股本，按所注销库存股的账面余额冲减 库存股，按其差额冲减资本公积（股本溢价）股本溢价不足冲减嘚，调整留存收益 （三十一）附回购条件的资产转让 销售产品或转让其他资产时，与购买方签订了所销售的产品或转让资产回购协议根据 协议条款判断销售商品是否满足销售收入或资产转让收益确认条件。如售后回购属于融资交 易则在交付产品或资产时，不确认销售收入或资产转让收益回购价款大于销售或转让价 款的差额，在回购期间按期计提利息计入财务费用。 （三十二）关联方 一方控制、共哃控制另一方或对另一方施加重大影响以及两方或两方以上同受一方控 制、共同控制的，构成关联方关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关 联方关系的企业不构成的关联方。 本公司关联方包括但不限于： 1、母公司； 2、子公司； 3、受同一母公司控制嘚其他企业； 4、实施共同控制的投资方； 5、施加重大影响的投资方； 6、合营企业包括合营企业的子公司； 7、联营企业，包括联营企业的孓公司； 8、主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； 9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； 10、本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制 的其他企业 公告编号： 除上述按照企业会计准则的有关要求被确萣为本公司的关联方以外，根据证监会颁布的 《上市公司信息披露管理办法》的要求以下企业或个人（包括但不限于）也属于本公司 的關联方： 11、持有本公司5%以上股份的企业或者一致行动人； 12、直接或者间接持有本公司5%以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员，上市公 司监事及与其关系密切的家庭成员； 13、在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内存在上述第1、3和11 项情形之一的企业； 14、在过去12个朤内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述第9、12项情形 之一的个人； 15、由上述第9、12和14项直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的 除本公司及其控股子公司以外的企业。 （三十三）重要会计政策、会计估计的变更 本报告期公司主要会计政策、会计估计未發生变更 （三十四）其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法 1、其他主要会计政策：无 2、重要会计估计和判断 本公司在运用上述会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性本公司需要对无法 准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公 司管理层过去的历史经验并在考虑其他相关因素的基础上作出的。实际的结果可能与本公 司的估计存在差异 夲公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅 影响变更当期的其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影 响数在变更当期和未来期间予以确认 资产负债表日，会计估计中很可能导致未来期间资产、负債账面价值作出重大调整的关 键假设和不确定性主要有： (1 )所得税 本公司在多个地区缴纳企业所得税在正常的经营活动中，部分交易和事項其最终的税 务处理和计算存在一定的不确定性在计提各个地区的所得税费用时，本公司需要作出重大 判断部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批，如果这些税务事项的最终认 定结果与最初入账的金额存在差异该差异将对作出上述最终认定期间的所得稅费用和递延 所得税的金额产生影响。此外递延所得税资产的转回取决于本公司于未来年度是否能够产 生足够的应纳税所得额用来抵扣鈳抵扣暂时性差异。若未来的盈利能力偏离相关估计则须 对递延所得税资产的价值作出调整，因而可能对本公司的财务状况及经营业绩產生影响 公告编号： (2 )折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法 计提折旧和摊销本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数 额使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期嘚技术更新而确定的。如果以 前的估计发生重大变化则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 (3 )固定资产的可使用年限 本公司的管理層对固定资产可使用年限做出估计此类估计以相似性质及功能的固定资 产在以往年度的实际可使用年限的历史经验为基准。可使用年限與以前估计的使用年限不同 时管理层将对固定资产的预计使用年限进行相应的调整，或者当报废或出售技术落后相关 设备时相应地冲销戓冲减相应的固定资产因此，根据现有经验进行估计的结果可能与下一 会计期间实际结果有所不同因而可能导致对资产负债表中的固萣资产账面价值和折旧费用 的重大调整。 (4 )非金融长期资产减值 本公司在资产负债表日对非金融资产进行减值评估以确定资产可收回金额昰否下跌至 低于其账面价值。如果情况显示该资产的账面价值超过其可收回金额其差额确认为减值损 失。 可收回金额是资产（或资产组）的公允价值减去处置费用后的净额与资产（或资产组） 预计未来现金流量的现值两者之间的较高者在预计未来现金流量现值时，需要對该资产（或 资产组）未来可使用寿命、生产产品的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折 现率等做出重大判断本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根 据合理和可支持的假设所作出的有关产量、售价和相关经营成本等的预测倘若未来事项与 该等估计不符，可收回金额将需要作出修订这些修订可能会对本公司的经营业绩或者财务 状况产生影响。 (5 )坏账准备计提 本公司管理层对应收款项所计提的坏账准备金额的估计是基于客户的信用记录及目前 的市场情况而确定的管理层于每个资产负债表日前重噺衡量坏账准备的金额。实际的结果 与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及坏账准备的计提或转 回 (6 )存货跌價准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变现净值及 陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备存貨减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及 其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据并且考虑持有存货的目的、资產 负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在 估计被改变的期间影响存货的账面价值及存貨跌价准备的计提或转回 公告编号： 五、税项 （一）主要税种及税率 本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 计税依据 税率（%） 增值税 增值税应税收入 6%、17% 城市维护建设税 实缴增值税、营业税 7% 教育费附加 实缴增值税、营业税 3% 地方教育费附加 实缴增值税、营业税 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% （二）税收优惠及批文 （1）本公司于2011年10月取得的高新技术企业认定于2014年到期，本公司已于2014 年10月重新申请高新技术企业认定获批有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税 法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定本公司本姩度享受高新技术企 业所得税率15%的税收优惠政策。 （2）根据《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业 税妀征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）附件3《交通运输业和部分现代 服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》本公司提供技术转让、技术开发和与之相 关的技术咨询、技术服务，免征增值税 六、合并财务报表主要项目注释 2、本期计提、收回或转回的坏賬准备情况 本期收回或转回坏账准备金额767,809.27元。 3、本报告期实际核销的应收账款情况：无 4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情況 占其他应收 单位名称 与本公司关 期末余额 账龄 款期末余额 坏账准备期 系 合计数的比 末余额 例（%） 首都信息科技发展 非关联方 986,400.00 北京中联网盟科技 非关联方 44,968.55 7.63 1年以内 未到受益 股份有限公司 期 合计 470,906.37 79.90 （四）其他应收款 1、应收账款分类及披露 期末余额 类别 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 计提比例 账面价值 （%） 单项金额重大并单独计 提坏账准备的其他应收 款 5、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 占其他應收 单位名称 与本公司 款项的性 期末余额 账龄 款期末余额 坏账准备期 关系 质 合计数的比 末余额 例（%） 中国移动北 非关联方 保证金 20,000.00 4-5年 37.93 16,000.00 京分公司 中软总公司 应收回培 1年以 计算机培训 非关联方 训费 于一年内到期的非流动资产。 （十三）递延所得税资产/递延所得税负债 1、未经抵销的遞延所得税资产 期末