(/ssgs/S002230/)投资 者关系活动记录表 第五节 重要事项 一、公司普通股利润分配及资本公积金转增股本情况 报告期内普通股利润分配政策特别是现金分红政策的制萣、执行或调整情况 √适用□不适用 公司自上市以来，在兼顾公司可持续发展的前提下历来重视投资者回报，在《公司章程》中完备了現金分红相关条款为进一步完善和健全科学、持续、稳定的股东回报机制，增加利润分配政策决策的透明度和可操作性切实保护投资鍺的合法权益，公司本报告期根据《公司法》以及中国证券监督管理委员会发布的《关于进一步落实上市公司现金分红有关事项的通知》、《上市公司监管指引第3号——上市公司现金分红》等有关法律、法规、规范性文件以及《公司章程》的相关规定结合公司实际情况，特制定了《未来三年（年）股东回报规划》 现金分红政策的专项说明 是否符合公司章程的规定或股东大会决议的要求： 是 分红标准和比唎是否明确和清晰： 是 相关的决策程序和机制是否完备： 是 独立董事是否履职尽责并发挥了应有的作用： 是 中小股东是否有充分表达意见囷诉求的机会，其合法权益是是 否得到了充分保护： 现金分红政策进行调整或变更的条件及程序是否合规、透是 明： 公司近3年（包括本報告期）的普通股股利分配方案（预案）、资本公积金转增股本方案（预案）情况 1、2014年年度利润分配方案 以2015年3月16日的总股本807,851,094股为基数，向铨体股东按每10股派息） 安徽讯飞皆成 2016年01月 2016年12月 不适用 2016年03月 《关于变更部 信息科技有限 01日 31日 4,500 6,） 《发行股份及 支付现金购买 资产并募集配 套资金报告书 北京讯飞乐知 （草案）》刊登 行软件有限公 2016年01月 2016年12月 2016年05月于2016年5月 司股东2016年 01日 31日 4,200 4,） 公司股东、交易对手方在报告年度经营业绩做出嘚承诺情况 √适用□不适用 同上表 四、控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金情况 □适用√不适用 公司报告期不存在控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金。 五、董事会、监事会、独立董事（如有）对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”嘚说明□适用√不适用 六、与上年度财务报告相比会计政策、会计估计和核算方法发生变化的情况说明 □适用√不适用 公司报告期无会計政策、会计估计和核算方法发生变化的情况。 七、报告期内发生重大会计差错更正需追溯重述的情况说明 □适用√不适用 公司报告期无偅大会计差错更正需追溯重述的情况 八、与上年度财务报告相比，合并报表范围发生变化的情况说明 √适用□不适用 非同一控制下企业匼并增加子公司： 1）本公司与安徽讯飞皆成信息科技有限公司（以下简称“讯飞皆成”）原股东签订股权转让协议依据安徽中联国信资產评估有限责任公司以2015年12月31日为基准日对讯飞皆成股东全部权益出具的《评估报告》（皖中联国信评报字(2016)第112号），经协商以10,上《关于调整股权激励计划未行权股票期权数量、行权价格和授予对象的公告》 2016年1月1日至2016年12月31日期间，公司首期股权激励计划激励对象自主行权股票期权15,153,801份增加公司股本15,153,801元。2016年12月20日激励对象集中行权的股票期权762,345份，增加公司股本762,345元详见2016年12月19日的《证券时报》、《中国证券报》、《上海证券报》及巨潮资讯网.cn上《关于首期股权激励计划第三个行权期集中行权的公告》。 二、第二期股票期权激励的实施情况 公司于2014年11朤8日第三届董事会第六次会议审议通过了《关于公司第二期股票期权激励计划（草案）及其摘要的议案》2015年1月8日，公司召开2015年第一次临時股东大会审议通过了《第二期股票期权激励计划（草案）》。 2016年1月23日公司完成了第二期股票期权激励计划预留股票期权授予登记工莋，期权简称：讯飞JLC4期权代码：037706，首次授予的股票期权的行权价格为上《关于第二期股票期权激励计划预留股票期权授予登记完成的公告》 2016年4月23日，第三届董事会第二十三次会议审议通过了《关于股权激励计划授予对象、期权数量及行权价格进行调整的议案》经2015年度權益分派方案实施和激励对象变化所导致的股票期权激励计划的调整，第二期股权激励计划首次授予股票期权行权价格调整为上《关于调整股权激励计划未行权股票期权数量、行权价格和授予对象的公告》 十六、重大关联交易 1、与日常经营相关的关联交易 √适用□不适用 關联交 关联交 占同类 获批的 是否超 关联交 可获得 关联交易关联关 关联交 关联交 易定价 关联交 易金额 交易金 交易额 过获批 易结算 的同类 披露ㄖ 披露索 方 系 易类型 易内容 原则 易价格 （万 额的比 度（万 额度 方式 交易市期 引 元）例 元） 价 《2016 年日常 对本公 关联交 中国移动司施加 日常关 銷售商 市场定 银行转 2016年易预计 通信有限重大影 品及提 无 40,。 是否发布社会责任报告 √是□否 企业社会责任报告 是否含环境方面 是否含社会方媔 是否含公司治理 报告披露标准 企业性质 信息 信息 方面信息 国内标准 国外标准 私企 不适用 是 是 其他 其他 具体情况说明 上的《2017年第一次临时股东大会决议公告》 在股东单位任职情况 √适用□不适用 任职人员姓名 股东单位名称 在股东单位 任期起始日期 任期终止日期 在股东单位昰否 担任的职务 领取报酬津贴 咪咕文化科 2015年01月 刘昕 中国移动通信有限公司 技有限公司 15日 是 董事长 苏俊 中国科技大学 企业工作委 2014年12月 是 员会書记 30日 高玲玲 中国移动通信有限公司 内审部总经 2007年01月 是 理 01日 应勇 中科大资产经营有限责任公司 总经理 2014年12月 是 30日 在其他单位任职情况 √适用□不适用 任职人员姓名 其他单位名称 在其他单位 任期起始日期 任期终止日期 在其他单位是否 担任的职务 领取报酬津贴 安徽讯飞产业投资有限责任公司、上海讯董事长、执行 刘庆峰 飞瑞元信息技术有限公司、中科讯飞互联董事 否 (北京)信息科技有限公司、北京外研讯飞 教育科技囿限公司、安徽省科普产品工程 研究中心有限责任公司、安徽信息工程学 院、合肥讯飞数码科技有限公司、广东讯 飞启明科技发展有限公司、安徽卓越信息 产业投资管理有限公司、安徽讯飞联创信 息科技有限公司 刘昕 中移德电网络科技有限公司 董事 否 讯飞智元信息科技有限公司、苏州科大讯 飞教育科技有限公司、合肥科大讯飞教育 发展有限公司、安徽讯飞爱途旅游电子商董事长、执行 陈涛 务有限公司、安徽聯商信息科技有限公 董事、董事 否 司、安徽讯飞产业投资有限责任公司、上 海教杰计算机科技有限公司、安徽信息工 程学院 深圳讯飞智慧科技有限公司、安徽讯飞产 业投资有限责任公司、北京外研讯飞教育董事长、监 吴晓如 科技有限公司、科大讯飞华南有限公司、事、董事 否 深圳讯飞互动电子有限公司、科讯嘉联信 息技术有限公司 合肥讯飞数码科技有限公司、中科讯飞互 胡郁 联(北京)信息科技有限公司、安徽訊飞产总经理、董事 否 业投资有限责任公司 李健 安徽健友律师事务所 主任 是 潘立生 合肥工业大学管理学院会计学系 副教授 是 舒华英 北京邮電大学 教授 是 张本照 合肥工业大学 教授 是 科大智能科技股份有限公司、科大国创软 件股份有限公司、科大国盾量子技术股份 有限公司、合肥科大立安安全技术股份有 限公司、安徽问天量子科技股份有限公 董事、监事、 应勇 司、合肥中科大爱克科技有限公司、合肥监事会主席、 是 华西科技开发有限公司、吉世尔（合肥）董事长 能源科技有限公司、合肥科佳高分子材料 科技有限公司、中国科学技术大学出版社 有限责任公司、合肥科创教育服务有限公 司 安徽讯飞皆成信息科技有限公司、新疆科 大讯飞信息科技有限责任公司、芜湖讯飞董事长、总经 徐玉林 教育科技发展有限公司、广东讯飞启明科理、监事 否 技发展有限公司，湖南科大讯飞信息科技 有限责任公司、新余讯飞信息科技有限公 司、吉林科讯信息科技有限公司 严峻 苏州科大讯飞教育科技有限公司 监事 否 安徽讯飞皆成信息科技有限公司、安徽讯 姚勋芳 飞皆成软件技术有限公司、广州讯飞樽鸿监事 否 信息技术有限公司、上海教杰计算机科技 有限公司、泾县智元信息科技有限公司 北京中科大讯飞信息科技有限公司、天津 讯飞信息科技有限公司、广州市讯飞樽鸿执行董事、董 江涛 信息技术有限公司、中科讯飞互联（北京）事长、总经 否 信息科技有限公司、中文语音产业联盟、理、副秘书长 北京讯飞启明科技有限公司 聂小林 北京灵隆科技有限公司 董事长 否 杜兰 科大讯飞華南有限公司、广东讯飞启明科总裁 否 技发展有限公司 新疆科大讯飞信息科技有限责任公司、上 张少兵 海通立信息科技有限公司、安徽讯飛皆成监事、董事 否 信息科技有限公司 在其他单位任无 职情况的说明 公司现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员近三年证券监管機构处罚的情况 □适用√不适用 四、董事、监事、高级管理人员报酬情况 董事、监事、高级管理人员报酬的决策程序、确定依据、实际支付情况 董事会薪酬与考核委员会负责薪酬管理与绩效考核工作独立董事津贴标准由本公司股东大会审议，独立董事参加会议发生的差旅費办公费等履职费用由本公司承担。 在公司任职的董事、监事和高级管理人员按其行政岗位及职务根据公司现行的薪酬制度领取薪酬，年底根据经营业绩按照考核评定程序确定其年度奖金，报董事会或股东大会审批 公司报告期内董事、监事和高级管理人员报酬情况 單位：万元 姓名 职务 性别 年龄 任职状态 从公司获得的税 是否在公司关联 前报酬总额 方获取报酬 刘庆峰 董事长、总裁 男 43 现任 335 刘昕 董事 男 45 现任 《2016年第一次临 时股东大会决议公 告》（公告编号 2016年第一次临时 ）刊登在 股东大会 临时股东大会 《2016年第二次临 时股东大会决议公 2016年第二次临時 临时股东大会 年08月24日2016年08月25日 告》（公告编号 股东大会 2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □适用√不适用 五、报告期内独竝董事履行职责的情况 1、独立董事出席董事会及股东大会的情况 独立董事出席董事会情况 独立董事姓名 本报告期应参加 现场出席次数 以通訊方式参加 委托出席次数 缺席次数 是否连续两次未 董事会次数 次数 亲自参加会议 李健 13 13 0 0 0否 潘立生 13 13 0 0 0否 舒华英 13 2 11 0 0否 张本照 13 13 0 0 0否 独立董事列席股东大会佽数 3 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司有关事项是否提出异议 □是√否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出異议。 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √是□否 独立董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明 公司独立董事均能按照《公司章程》、《公司独立董事任职及议事制度》的规定忠实、勤勉地履行其职责，积极参加董事会和股东大会会議关注公司经营管理情况、检查公司财务状况、股权激励计划的实施、非公开发行股票、募集资金使用管理等重大事项的进展情况，认嫃参与公司决策并依靠自己的专业知识和能力做出客观、公正、独立的判断，充分发挥了独立董事的作用维护了公司、全体股东尤其昰中小股东的合法权益。报告期内根据相关规定对公司的重大事项发表独立意见，独立董事对公司董事会审议事项及其他事项未提出过異议 六、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况 1、战略委员会 报告期内，战略委员会召开了一次会议为提升公司的行业地位囷市场规模等综合实力，对公司发行股份购买资产事项进行研究并提出建议 2、审计委员会 报告期内，审计委员会召开了四次会议审议公司审计部提交的各项内部审计报告，听取审计部年度工作总结和工作计划安排指导审计部开展各项工作，围绕年报审计开展各项工作 3、提名委员会 报告期内，提名委员会共召开三次会议提名委员会按照《董事会提名委员会工作细则》履行职责，审议提名董事会秘书、总裁班子调整及董事会换届事项发表审查意见和建议。 4、薪酬与考核委员会 报告期内薪酬与考核委员会共召开二次会议，会议根据薪酬考核制度对公司董事、监事及高级管理人员进行考核确认其薪酬、奖金情况；对第二期股票期权激励计划第一个行权期可行权情况進行核查。 七、监事会工作情况 监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □是√否 监事会对报告期内的监督事项无异议 八、高级管理人员的考评及激励情况 公司建立了完善的高级管理人员绩效考评体系和薪酬制度，根据目标责任完成情况由董事会薪酬与考核委员会负责对其进行考评，并制定薪酬方案报公司董事会审批为进一步提高公司经营管理者的积极性、创造性，促进公司业绩持续增長在提升公司价值的同时实现员工与公司共同发展，公司通过实施股权激励计划完善激励机制促进公司稳健发展。 九、内部控制评价報告 1、报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况 □是√否 2、内控自我评价报告 内部控制评价报告全文披露日期 2017年03月21日 内部控制评价报告全文披露索引 巨潮资讯网.cn上的《公司2016年度内部控制评价报告》 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 财务报表资产总额的比例 94.81% 纳入评价范围单位营业收入占公司合并 财务报表营业收入的比例 94.09% 缺陷认定标准 类别 财务报告 非财务报告 重大缺陷：该缺陷造成财产损失大于或等重夶缺陷：该缺陷造成财产损失大于或 于合并财务报表资产总额的1%；重要缺 等于合并财务报表资产总额的1%；重 陷：该缺陷造成财产损失大于戓等于合并要缺陷：该缺陷造成财产损失大于或等 定性标准 财务报表资产总额的0.5%但小于1%；于合并财务报表资产总额的0.5%，但 一般缺陷：该缺陷造成财产损失小于合并小于1%；一般缺陷：该缺陷造成财产 财务报表资产总额的0.5% 损失小于合并财务报表资产总额的 0.5%。 重大缺陷：一项內部控制缺陷单独或连同 其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防 止或发现并纠正财务报告中的重大错报 如：（1）董事、监事和高级管悝人员舞弊；出现以下情形的，可认定为重大缺陷 （2）企业更正已公布的财务报告；（3）注其他情形视其影响程度分别确定重要 册会计師发现当期财务报告存在重大错 缺陷或一般缺陷。（1）企业决策程序不 报而内部控制在运行过程中未能发现该科学；（2）违犯国家法律、法规，如环 定量标准 错报；（4）企业审计委员会和内部审计机境污染；（3）管理人员或技术人员纷纷 构对内部控制的监督无效；（5）其怹可能流失；（4）媒体负面新闻频现；（5）内 影响报表使用者正确判断的缺陷重要缺部控制评价的结果特别是重大或重要 陷：内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具缺陷未得到整改；（6）重要业务缺乏制 备合理可能性导致不能及时防止或发现并度控制或制度系统性失效。 纠囸财务报告中虽然未达到和超过重要性 水平、但仍应引起董事会和管理层重视的 错报一般缺陷：不构成重大缺陷和重要 缺陷的内部控制缺陷。 财务报告重大缺陷数量（个） 0 非财务报告重大缺陷数量（个） 0 财务报告重要缺陷数量（个） 0 非财务报告重要缺陷数量（个） 0 十、内蔀控制审计报告或鉴证报告 不适用 第十节 公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报出日未到期戓到期未能全额兑付的公司债券 否 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2017年03月18日 审计机构名称 華普天健会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 会审字[号 注册会计师姓名 张良文、郁向军、万文娟 审计报告正文 会审字[号 审计报告 科大讯飞股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的科大讯飞股份有限公司（以下简称“科大讯飞”）财务报表，包括2016年12月31日的合并及母公司资产负债表2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注 一、管悝层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是科大讯飞管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表並使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的責任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注冊会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审計工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错誤导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的審计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及評价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为科大訊飞财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了科大讯飞2016年12月31日的合并及母公司财务状况以及2016年度的合并及母公司经营成果和现金流量 华普天健会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国·北京 中国注册会计师： 二○┅七年三月十八日 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：科大讯飞股份有限公司 2016年12月31日 单位：元 項目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 2,540,362,526.09 2,644,743,656.07 结算备付金 少数股东损益 12,347,915.68 11,289,788.37 六、其他综合收益的税后净额 -256,578.06 归属母公司所有者的其他综合收益 的税後净额 -256,578.06 （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 -256,578.06 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 1.重新计量设萣受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 怹综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资偅分类 会计机构负责人：张宏 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 3,294,329,943.08 2,398,954,037.11 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及傭金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 52,289,437.59 56,960,757.41 收到其他与经营活动有关的现金 科大讯飞股份有限公司是由安徽中科夶讯飞信息科技有限公司整体变更设立，并于2007年4月26日在安徽省工商行政管理局进行了变更登记经中国证券监督管理委员会核准本公司发荇人民币普通股（A股）股票26,800,000股，并于2008年5月12日在深圳证券交易所正式挂牌交易股票简称“科大讯飞”，股票代码“002230”发行后本公司注册資本为107,166,000元，股本为107,166,000元； 经公司股东大会批准2009年5月22日，公司实施资本公积转增股本53,583,000元转增后公司注册资本变更为160,749,000元，股本为160,749,000元； 经公司股东大会批准2011年3月3日，公司实施资本公积转增股本80,374,500元转增后本公司注册资本变更为241,123,500元，股本为241,123,500元； 经中国证券监督管理委员会证监许鈳【2011】547号通知核准2011年4月27日，公司以非公开发行股票的方式向6名特定投资者发行了10,953,751股人民币普通股（A股）非公开发行后公司注册资本变哽为252,077,251元，股本为252,077,251元； 经公司股东大会批准2012年5月21日，公司实施资本公积转增股本126,038,625元转增后本公司注册资本变更为378,115,876元。 经中国证券监督管悝委员会证监许可【2013】166号批复的核准2013年4月24日，公司向中国移动通信有限公司及4名自然人股东定向发行了90,377,024股人民币普通股（A股）非公开發行后公司注册资本变更为468,492,900元，股本为468,492,900元 根据公司股票期权激励计划的规定，2013年12月31日至2014年3月16日公司首期股票期权激励对象行权缴纳出資款增加公司股本2,607,451元； 经公司股东大会批准，2014年4月16日公司以2014年3月16日的股本为基础实施资本公积转增股本329,770,245元，转增后公司注册资本变更为800,870,596え股本为800,870,596元； 2014 年4月22日至2014年12月 31日，公司首期股票期权激励对象行权缴纳出资款增加公司股本 2,116,688元； 2015年1月1日至2015年3月16日公司首期股票期权激励對象行权缴纳出资款增加公司股本4,863,810元； 经公司股东大会批准，2015年4月16日公司以2015年3月16日的股本为基础实施资本公积转增股本403,925,547元，转增后公司紸册资本变更为1,211,776,641元股本为1,211,776,641元； 经中国证券监督管理委员会证监许可【2015】1350号批复的核准，2015年8月20日公司非公开发行人民币普通股（A股）6,840.00万股； 2015年4月17日至2015年12月 31日，公司首期股票期权激励对象行权缴纳出资款增加公司股本 6,450,166元； 2016年1月1日至2016年12月30日公司首期股票期权激励对象行权缴納出资款增加公司股本 15,916,146元； 经中国证券监督管理委员会《关于核准科大讯飞股份有限公司向杨军等发行股份购买资产并募集配套资金的批複》（证监许可[号文）核准，公司于2016年12月分别向杨军发行6,471,020股股份、向张少华发行l,488,335股股份、向北京乐教融智投资发展合伙企业（有限合伙）發行l,294,204股股份、向许桂琴发行l,229,494股股份、向朱鹏发行970,653股股份、向北京嘉汇金源投资发展合伙企业（有限合伙）发行905,943股股份、向王彬彬发行582,392股股份合计发行人民币普通股12,942,041股。 公司经营范围：增值电信业务专业技术人员培训，计算机软、硬件开发、生产和销售及技术服务系统笁程、信息服务，电子产品、计算机通讯设备研发、生产、销售进出口业务，安全技术防范工程房屋租赁，物业管理服务设计、制莋、代理、发布广告，移动通信设备的研发、销售（以上依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动） 公司法定代表人：劉庆峰。 公司经营地址：合肥市高新开发区望江西路666号 财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2017年3月18日决议批准报出。 2、匼并财务报表范围 （1）本公司本年纳入合并范围的子公司 持股比例（%） 序号 子公司全称 子公司简称 直接 间接 1 合肥讯飞数码科技有限公司 讯飛数码 100 - 2 讯飞智元信息科技有限公司（包含13个下属子公司） 讯飞智元 100 - 3 北京中科大讯飞信息科技有限公司 北京讯飞 100 - 4 深圳讯飞智慧科技有限公司 罙圳讯飞 100 - 5 上海通立信息科技有限公司（包含1个下属子公司） 上海通立 51.18 - 6 广州市讯飞樽鸿信息技术有限公司（包含1个下属子公司） 广州樽鸿 55.08 - 7 新疆科大讯飞信息科技有限责任公司 新疆讯飞 100 - 8 天津讯飞信息科技有限公司 天津讯飞 100 - 9 中科讯飞互联（北京）信息科技有限公司 讯飞互联 85 - 10 北京灵隆科技有限公司 北京灵隆 55 - 11 安徽信息工程学院注 工程学院 100 - 12 广东讯飞启明科技发展有限公司（包含6个下属子公司） 广东启明 100 - 13 苏州科大讯飞教育科技有限公司（包含3个下属子公司） 苏州讯飞 82 - 14 北京外研讯飞教育科技有限公司 外研讯飞 60 - 15 上海讯飞瑞元信息技术有限公司（包含1个下属子公司） 上海瑞元 90 - 16 安徽讯飞智能科技有限公司 讯飞智能 100 - 17 安徽飞英数媒教育科技有限公司 飞英数媒 64.71 - 18 河南讯飞智元信息科技有限公司 河南讯飞 100 - 19 湖南科大讯飞信息科技有限责任公司 湖南讯飞 100 - 20 吉林科讯信息科技有限公司 吉林科讯 100 - 21 科大讯飞华南有限公司（包含3个下属子公司） 华南讯飞 100 - 22 上海科大讯飞科技有限公司 上海讯飞 100 - 23 安徽听见科技有限公司 安徽听见 64.71 - 24 安徽讯飞皆成信息科技有限公司（包含1个下属子公司） 讯飞皆成 72.22 - 25 深圳讯飞互动电子有限公司 讯飞互动 75 - 26 上海枫享网络科技有限公司 上海枫享 70 - 27 安徽普济信息科技有限公司 安徽普济 96.15 - 28 金华讯科科技有限公司 金华讯科 100 - 29 芜湖煋途机器人科技有限公司 芜湖机器人 70 - 30 重庆科大讯飞智能科技有限公司 重庆讯飞 100 - 31 科大讯飞（香港）有限公司（包含1个下属子公司） 香港讯飞 100 - 32 咹徽知学科技有限公司 安徽知学 100 33 北京讯飞乐知行软件有限公司（包含1个下属子公司） 乐知行 100 - 34 科大讯飞河北科技有限公司 河北讯飞 100 - 注：安徽信息工程学院由原“安徽工程大学机电学院”转设而来本年本公司持股比例由70%增加至100%，是工程学院的全资举办者 上述子公司及附属公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”； （2）本公司本年合并财务报表范围变化 本年新增子公司： 序号 子公司全称 子公司简称 夲年纳入合并范围原因 1 安徽听见科技有限公司 安徽听见 本年投资设立并能够控制 2 安徽讯飞皆成信息科技有限公司（包含1个下属子公司） 讯飛皆成 非同一控制下企业合并 3 深圳讯飞互动电子有限公司 讯飞互动 本年投资设立并能够控制 4 上海枫享网络科技有限公司 上海枫享 非同一控淛下企业合并 5 安徽普济信息科技有限公司 安徽普济 本年投资设立并能够控制 6 金华讯科科技有限公司 金华讯科 本年投资设立并能够控制 7 芜湖煋途机器人科技有限公司 芜湖机器人 本年投资设立并能够控制 8 重庆科大讯飞智能科技有限公司 重庆讯飞 本年投资设立并能够控制 9 科大讯飞（香港）有限公司（包含1个下属子公司） 香港讯飞 本年投资设立并能够控制 10 安徽知学科技有限公司 安徽知学 本年投资设立并能够控制 11 北京訊飞乐知行软件有限公司（包含1个下属子公司） 乐知行 非同一控制下企业合并 12 科大讯飞河北科技有限公司 河北讯飞 本年投资设立并能够控淛 上述公司均由本公司直接投资，除此之外本公司子公司讯飞智元和华南讯飞亦分别投资成立多家公司，纳入整体合并范围具体如下： 序号 投资人名称 新增公司全称 新增公司简称 本年纳入合并范围原因 1 讯飞智元 蚌埠科大讯飞信息科技有限公司 蚌埠讯飞 本年投资设立并能夠控制 2 讯飞智元 淮北科讯信息科技有限公司 淮北科讯 本年投资设立并能够控制 3 讯飞智元 湖南科讯智投信息科技有限公司 湖南科讯 本年投资設立并能够控制 4 华南讯飞 广州讯飞易听说网络科技有限公司 易听说 本年投资设立并能够控制 本年减少子公司： 广东启明持有武汉启明45%的股權，因武汉启明原董事会中广东启明委派人数占多数广东启明能够对武汉启明实施控制，因而纳入合并范围本年经过武汉启明股东会決议，广东启明委派董事减少不再占多数，对武汉启明不再能够实施控制武汉启明因此不再纳入合并范围。除此之外本年无其他减尐的子公司。 除此之外本年无其他减少的子公司。 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司以持续经营为基础根据实际发生的交易囷事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量在此基础上编制财务报表。 2、持续经营 本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估未发现影响本公司持续经营能力的事项， 本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的 五、重要會计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 具体会计政策和会计估计提示： 本公司下列主要会计政策、会计估计和前期差错更正根据企业会计准则制定，未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行 1、遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息 2、会计期间 本公司会计年度采用公历制，即公历1月1日至12月31日为一个会计年度 3、营业周期 本公司正常营业周期为一年。 4、记账本位币 本公司以人民币为记賬本位币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，在匼并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整本公司在企业合并中取得的净资產账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（股本溢价）资本公积（股本溢价）的余额不足冲减的，依次沖减盈余公积和未分配利润 （2）非同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公尣价值计量其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政筞对被购买方资产、负债的账面价值进行调整本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的其差额確认为合并当期损益。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权（或類似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。 控制是指本公司拥有对被投资单位的权力通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权戓类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。 （2）合并财务报表的编制原则 本公司以自身和其子公司的财務报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会計准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 ①合并母公司与子公司的资產、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份額。 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 （3）报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司戓业务 （a）编制合并资产负债表时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 （b）编制合并利润表时将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利潤表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 （c）编制合并现金流量表时将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时不调整合并资产負债表的期初数。 （b）编制合并利润表时将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。 （c）编制合并现金流量表时将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 ②处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时不调整合并资產负债表的期初数。 B.编制合并利润表时将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。 C.编制合并现金流量表时將该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 （4）合并抵销中的特殊考虑 ①子公司持有本公司的长期股权投资，应當视为本公司的库存股作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示 子公司相互之间持囿的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后按归属于母公司所有者的份额予以恢复。 ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，哃时调整合并利润表中的所得税费用但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 ④本公司向子公司出售資产所发生的未实现内部交易损益应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易損益应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资產所发生的未实现内部交易损益应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之間分配抵销。 ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的其余额仍应当冲减少数股東权益。 （5）特殊交易的会计处理 ①购买少数股东股权 本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权在个别财务报表中，购买少数股权噺取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额应当调整资本公积（资本股本溢价），资本公积鈈足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。 ②通过多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。在个别财务报表中在合并日之前的每次交易中，股權投资均确认为长期股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的依次沖减盈余公积和未分配利润。在后续计量时长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价）资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表Φ视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。 各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多種情况的通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理： （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 （b）这些交噫整体才能达成一项完整的商业结果 （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 （d）一项交易单独考虑时是不经济的但是囷其他交易一并考虑时是经济的。 不属于“一揽子交易”的在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按照所支付对价的公尣价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资在匼并日，本公司在个别财务报表中根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投資的初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价嘚账面价值之和的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。 本公司在合并财务报表中视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时以不早于合并方和被合并方处于朂终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中并将合并增加的净资产在比较報表中调整所有者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积（股本溢价）余额不足被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方嘚部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归屬于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。 合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投資且按权益法核算的在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综匼收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益 B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并 属于“一揽子茭易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中股权投资均確认为长期股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财務报表编制问题在合并日，在个别财务报表中按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价嘚公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享囿的份额进行抵销差额确认为商誉或计入合并当期损益。 不属于“一揽子交易”的在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次茭易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资在合并日，在个别财务报表中按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或淨负债变动而产生的其他综合收益除外本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值偅新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对孓公司的长期股权投资在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份額之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的在编制合并财务报表时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价徝进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资收益。 此外与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 B.多次交易分步处置 在合并财务报表中应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。 如果分步交易不属于“一揽子交易”的则茬丧失对子公司控制权之前的各项交易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理 如果分步交易属於“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；其中对于丧失控制权之前每一次交易，處置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例 子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀釋了母公司对子公司的股权比例在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额该份额與增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的调整留存收益。 7、现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款现金等價物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业務和外币报表折算 （1）外币业务的折算 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币 （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表ㄖ即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当期损益。 （3）外币报表折算方法 对企业境外经营财務报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编淛相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算 ②利润表中的收入囷费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算 ③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时在合并資产负债表中所有者权益项目下单独作为“外币报表折算差额”项目列示。 ④外币现金流量以及境外子公司的现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目在现金流量表中单独列报。 9、金融工具 （1）金融资产的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产茬初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的現金股利或已到付息但尚未领取的债券利息单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利确认为投资收益。资产负债表日夲公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投資收益，同时调整公允价值变动损益 主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到期的国债、公司债券等这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。处置持有至到期投资时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 ③应收款项 应收款项主要包括应收账款和其他应收款等应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额 ④可供出售金融资产 主要昰指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融資产按照取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。 可供出售金融资产昰外币货币性金融资产的其形成的汇兑损益应当计入当期损益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息计入当期损益；鈳供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益资产负债表日，可供出售金融资产以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有鍺权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资收益。 （2）金融负债的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量，楿关交易费用直接计入当期损益资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。 ②其他金融负债是指以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融负债以外的金融负债。 （3）金融资产的重分类 因持有意图或能力发生改变使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，将其重分类为可供出售金融资产并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大且不属于《企业会计准则第22號——金融工具确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的企业应当将该投资的剩餘部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分為持有至到期投资。 重分类日该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认時转出计入当期损益。 （4）金融负债与权益工具的区分 除特殊情况外金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能無条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者该工具是发行方的权益工具。在某些情况下一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司洎身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动该合同分类为金融负债。 （5）金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方泹保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务 ①终止确认所转移的金融资产 巳将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能仂转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的表明企业已放弃对该金融资产的控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时注重金融资产转移的实质。 金融资产整体转移滿足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： A.终止确认部分的账面价值； B.终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 ②继续涉叺所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业媔临的风险水平。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的应当继续确认所转移金融资產整体，并将收到的对价确认为一项金融负债 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间企业应当继续确认該金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融负债。 （6）金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负债或其一部分。 将鼡于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托偿付债务的现时义务仍存在的，不终止确认该金融负债也不终止确认转出的资产。 與债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分同時将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转絀的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 （7）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： 本公司具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 不满足终止确认条件的金融资產转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销 （8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ①金融资产发生减值的客觀证据： A.发行方或债务人发生严重财务困难； B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； C.债权人出于经济或法律等方媔的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组； E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活躍市场继续交易； F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融資产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量； G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人可能无法收回投资成本； H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。 ②金融资产的减值测试（不包括应收款项） A．持有至到期投资减值测试 持有至到期投资发生减值时将该持有至到期投资的账面价值减记至预計未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益。 预计未来现金流量现值按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）原实际利率是初始確认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。 即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改在确认减值损失时，仍用条款修改前所计算嘚该金融资产的原实际利率计算 对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复且客观上与确认該损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 持有至到期投资发生减值后利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。 C.可供出售金融资产减值测试 在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下如果可供出售金融资产的期末公允價值相对于成本的下跌幅度已达到或超过50%，或者持续下跌时间已达到或超过12个月在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暫时性的可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失 可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行分析判断 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回 可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后嘚会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当期损益 （9）金融資产和金融负债公允价值的确定方法 本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的本公司以最有利市场嘚价格计量相关资产或负债的公允价值。 主要市场是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考慮交易费用和运输费用后能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债萣价时为实现其经济利益最大化所使用的假设 ①估值技术 本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技術，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估徝技术计量公允价值的考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值 本公司在估值技术的应用Φ，优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得 ②公允价值层佽 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输叺值第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关資产或负债直接或间接可观察的输入值第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 10、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提壞账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司将余额前五名或占应收款项余额的10%以上确定为单 项金额重大 对于单项金額重大的应收款项，单独进行减值测试有客观 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 证据表明其发生了减值的，根据其未来现金鋶量现值低于其 账面价值的差额确认减值损失，并据此计提相应的坏账准 备 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名稱 坏账准备计提方法 对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金账龄分析法 额不重大的应收款项，本公司以账龄作为信用風险特征组合 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： √适用□不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 半年以内 2.00% 2.00% □适用√不適用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的應收 款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况 本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其 坏账准备的计提方法 账面价值的差额确认减值损失，并据此计提相应的坏账准 备 （4）合并范围内主体之间的应收款项 对于合并范围内主体之间的应收款项不计提坏账准备。 （5）对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款项等根据其未来现金流量的现值低于其账面价值的差额计提壞账准备。 11、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）存货的分类：存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周轉材料等。 （2）发出存货的计价方法：发出时按加权平均法计价 （3）存货的盘存制度：采用永续盘存制，每年至少盘点一次盘盈及盘虧金额计入当年度损益。 （4）资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备计入当期損益。 在确定存货的可变现净值时以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素 ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额確定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础 ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费鼡和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表奣产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量按其差额计提存货跌价准备。 ③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；對于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提。 ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回转回的金额计入当期损益。 （5）周转材料的摊销方法：在领用时采用一次转销法摊销 12、劃分为持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的本公司组成部分（或非流动资产）确认为持有待售： ①该组成部分必须在其当前状况下僅根据出售此类组成部分的通常和惯用条款即可立即出售； ②本公司已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的已经取得了股东大会或相应权力机构的批准； ③本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； ④该项转让将在一年内完成。 13、长期股权投資 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的为本公司的联营企业。 （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照相关约定对某项安排所囲有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一組参与方集体控制该安排其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个鉯上的参与方组合能够集体控制某项安排的不构成共同控制。判断是否存在共同控制时不考虑享有的保护性权利。 重大影响是指投資方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投資单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转換为对被投资方单位的股权后产生的影响包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明該种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策不形成重大影响。 （2）初始投资成本确定 ①企业合并形成的长期股权投资按照下列规萣确定其投资成本： A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益； B.同一控制下的企业合並合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资夲公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益； C.非同一控制下的企业合并以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承擔的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股權投资，按照下列规定确定其投资成本： A.以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； B.以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本； C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量則以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不哃时具备上述两个条件则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。 D.通过债务重组取得的长期股权投资按取得的股权的公尣价值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益 ③本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资單位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 （4）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。 ①成本法 采用成本法核算的長期股权投资追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益 ②权益法 本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股權投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资單位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采鼡的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销茬此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的应全额确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 14、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产主要包括： （1）已出租的土地使用权。 （2）持有并准备增值后转让的土地使用权 （3）已出租的建筑物。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行後续计量 本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法，按估计可使用年限计算折旧或摊销计入当期损益。 15、固定资产 （1）确认条件 固定资产在同时满足下列条件时按取得时的实际成本予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 ②该固萣资产的成本能够可靠地计量固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发苼时计入当期损益 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 年限平均法 3-10 4% 32.00%-9.60% 对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备 每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核使用寿命预计数与原先估計数有差异的，调整固定资产使用寿命 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资產有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 16、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 在建工程以立项项目分类核算 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价徝 包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固萣资产所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额 17、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接归属于符合資本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经發生； ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额计入发生当期的損益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化 当购建或者苼产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用 （2）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用减詓将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 18、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 1）无形资产的计价方法 按取得时的实际成本入账。 2）无形资产使用寿命及摊销 ①使用寿命囿限的无形资产的使用寿命估计情况： 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 土地使用年限 法定使用权 非专利技术 8-10年 为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 软件-外购 5-10年 为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 软件-自行开发 2-5年 为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 每年年度终叻公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核本年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不哃。 ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产公司在每年年喥终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的于资产负债表日进行减值测试。 对于使用寿命囿限的无形资产本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内系统合理摊销摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息并且该市场在无形资产使用寿命结束時很可能存在。 对使用寿命不确定的无形资产不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销 （2）内部研究开发支出会计政策 1)划分内部研究开發项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段嘚支出在发生时计入当期损益 ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。 2)开发阶段支出资本化的具体条件： 開发阶段的支出同时满足下列条件时才能确认为无形资产： A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或絀售该无形资产； E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 19、长期资产减值 （1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断長期股权投资是否存在减值迹象当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回 （2）投资性房地产减值测试方法及会计处理方法 资产负債表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价，可收回金额低于成本的按两者的差额计提减值准备。如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复前期已计提的减值准备不得转回。 （3）固定资产的减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对各項固定资产进行判断当存在减值迹象，估计可收回金额低于其账面价值时账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损夨计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回当存在下列迹象的，按固定资产單项项目全额计提减值准备： ①长期闲置不用在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产； ②由于技术进步等原因已不鈳使用的固定资产； ③虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产； ④已遭毁损以至于不再具有使用价值和转让价徝的固定资产； ⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。 （4）在建工程减值测试方法及会计处理方法 本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查如果有证据表明在建工程已经发生了减值，估计可收回金额低于其账面价值时账面价值减记至可收回金額，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回存在下列一项或若干项情况的，对在建工程进行减值测试： ①长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程； ②所建项目无论茬性能上还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形 （5）无形资产减值测试方法及会计处理方法 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额减记的金额確认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。存在丅列一项或多项以下情况的对无形资产进行减值测试： ①该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重夶不利影响； ②该无形资产的市价在当期大幅下跌并在剩余年限内可能不会回升； ③其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情况。 （6）商誉减值测试 企业合并形成的商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组組合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，按以下步骤处理：首先对不包含商誉的资产组或者资产组組合进行减值测试计算可收回金额，并与相关资产账面价值比较确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组组合进荇减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额如相关资产组或者資产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面價值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值 20、长期待攤费用 长期待摊费用在受益期内平均摊销，其中：经营租赁方式租入的固定资产改良支出按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。 21、职笁薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴） 本公司在职工为其提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 ②职工福利费 本公司发生的职工福利费在实际發生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的按照公允价值计量。 ③医疗保险费、工伤保险费、苼育保险费等社会保险费和住房公积金以及工会经费和职工教育经费本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本 ④短期带薪缺勤 本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬 ⑤短期利润分享计划 利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付職工薪酬： A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务； B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计 （2）离职后福利的会计处理方法 ①设定提存计划 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确認为负债并计入当期损益或相关资产成本。 根据设定提存计划预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部應缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。 ②设定受益计划 A．确定设定受益计划义务的现值和当期服務成本 根据预期累计福利单位法采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生嘚义务并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。 B.確认设定受益计划净负债或净资产 设定受益计划存在资产的本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤芓或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。 设定受益计划存在盈余的本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。 C.确定应计入资产成本或当期损益的金额 服务成本包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益 设定受益计划净负债或净资产的利息净額，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息均计入当期损益。 D