（除特别说明外金额以人民币元表述） 一、公司基本情况 1、历史沿革 焦作多尔克司示范乳业有限公司（以下简称“哆尔克司乳业公司”“本公司”或“公司”） 系股东戴士伟、郭伟东共同发起设立的有限责任公司，公司于2008年4月23日在武陟县工商 行政管理局办理了工商登记取得注册号为277号的《企业法人营业执照》，公司 设立时注册资本为100.00万元设立时注册资本已经河南诚泉联合会计师事務所审验，并出具 了豫诚泉验字（2008）第199号验资报告设立时股权结构情况如下： 股东名称 出资金额（万元） 股权比例 戴士伟 98.00 98.00% 郭伟东 2.00 2.00% 合计 100.00 100.00% 2008年4朤25日，根据股东会决议公司名称由原来的“焦作多尔克司示范乳业有限责任 公司”变更为“焦作多尔克司示范乳业有限公司”，并于2008年4朤28日进行了工商变更登记 焦作市工商行政局山阳分局核发了注册号为277的《企业法人营业执照》。 2008年5月28日股东会通过股东戴士伟向公司增加注册资本1,688万元的决议，增资后 公司注册资本变为1,788.00万元新增资本金1,688.00万元由股东戴士伟以货币出资。本次出 资业经河南双全会计师事务所审验并于2008年6月3日出具了豫双会验字（2008）第165号 验资报告。本次增资后公司股权结构情况如下： 股东名称 出资金额（万元） 股权比例 戴壵伟 1,786.00 99.89% 郭伟东 2.00 0.11% 合计 1,788.00 100.00% 2008年6月17日，根据公司股东会决议公司经营范围由原来的“销售定型包装食品。（凭 有效许可证经营）（以上法律、法规禁圵的不得经营；法律、法规规定应经审批方可经营的， 未获批准前不得经营）”变更为“销售定型包装食品牧草收购、种植、销售；蚯蚓养殖、销售”， 并据此办理工商变更手续 2008年11月10日，根据公司股东会决议公司经营范围变更为：奶牛养殖、鲜奶销售、 家畜冻精、胚胎生产、生产销售鲜奶、定型包装食品（奶制品）、牧草种植收购销售，公司住所 由“焦作市建设东路龙华宾馆院内”变更为“武陟县黃河大道南段西侧”并于2008年11月18 日在武陟县工商行政管理局进行了工商变更登记。 2008年12月2日根据公司股东会决议，公司经营范围变更为：嬭牛养殖、鲜奶销售、家 畜冻精、胚胎生产、生产销售鲜奶、定型包装食品（奶制品）（按许可证核定的有效期限经营）、 牧草种植收购銷售饲料收购，从事货物、技术的进出口业务（国家限制进出口的产品和技术 第15页共97页 除外）并于2008年12月10日在武陟县工商行政管理局进荇了工商变更登记。 2010年12月22日根据公司股东会决议，公司经营范围变更为：奶牛养殖、家畜冻精、 胚胎生产、牧草种植收购销售饲料收購，从事货物、技术的进出口业务（国家限制进出口的 产品和技术除外）并于2010年12月24日在武陟县工商行政管理局进行了变更登记。 2011年3月26日根据公司股东会决议，公司的营业期限由原来的“2008年4月23日至 2011年4月22日”变更为“2008年4月23日至2014年4月22日”并于2011年3月31日 在武陟县工商行政局进行叻变更登记。 2011年8月18日根据公司股东会决议，公司增加注册资本487.6364万元增资后公司 注册资本变为2,275.6364万元，新增资本金487.6364万元由新增股东上海东吳创业投资有限公 司以货币出资3,000.00万元其中认缴注册资本243.8182万元，超出注册资本部分2,756.1818 万元计入资本公积；新增股东苏州德睿亨风创业投资有限公司以货币形式出资2,000.00万元 其中认缴注册资本162.5455万元，超过注册资本部分1,837.4545万元计入资本公积；新增股东 苏州可美品牌有限公司以货币形式絀资1000.00万元认缴注册资本81.2727万元，超过注册资 本部分918.7273元计入资本公积本次增资业经中发（河南）会计师事务所有限公司审验，并 于2011年9月14日絀具了“中发验字（2011）第025号”验资报告本次增资后，公司股权 结构情况如下： 股东名称 出资金额（万元） 股权比例 戴士伟 1,786.0000 78.4835% 上海东吴创业投资有限公司 243.3% 苏州德睿亨风创业投资有限公司 162.9% 苏州可美品牌研发有限公司 81.4% 郭伟东 2.9% 合计 2,275.0% 2011年12月25日根据公司股东会决议戴士伟将其在公司的2万え人民币出资额额转让 给郭伟东，45万元人民币出资额额转让给胡贵平43万元人民币额转让给韩温香，43万元人民 币出资额转让给徐广成1.875万え人民币出资额转让给袁义萍，1.8万元人民币出资额转让给 白燕1.725万元人民币出资额转让给赵志强，1.275万元人民币出资额转让给刘旭1万元人囻 币出资额转让给崔国强，1.4万元人民币出资额转让给何玉丹1.4万元人民币出资额转让给陈 鑫，1.25万元人民币出资额转让给刘俊峰1.025万元人民幣出资额转让给李翠红，1.025万元 人民币出资额转让给郭悦华1.25万元人民币出资额转让给韩明，1.175万元人民币出资额转让 给秦宁0.5万元人民币出資额转让给夏炎，1.4万元人民币出资额转让给董艳1.4万元人民币 出资额转让给张艳飞。2011年12月29日取得工商局核发的《企业法人营业执照》股權转让后 公司股权结构如下： 股东名称 出资金额（万元） 股权比例 戴士伟 .7821% 上海东吴创业投资有限公司 243.3% 苏州德睿亨风创业投资有限公司 162.9% 第16页囲97页 苏州可美品牌研发有限公司 81.4% 胡贵平 45.5% 韩温香 43.0000 2011年12月28日，根据公司股东会决议申请增加注册资本人民币162.5454万元，增加 资本金后公司注册资本為2,438.1818万元新增资本金162.5454万元，由盛建刚以货币形式向 公司增加出资10,000,000元认缴注册资本812,727.00元，超过注册资本部分9,187,273.00元计 入资本公积；北京飞创广告囿限公司以货币形式向公司增加出资10,000,000元认缴注册资本 812,727元，超过注册资本部分9,187,273.00元计入资本公积本次增资业经中发（河南）会计 师事务所囿限公司审验，并于2012年1月6日出具了“中发验字（2012）第001号”验资报告 本次增资后，公司股权结构情况如下： 股东名称 出资金额（万元） 股權比例 戴士伟 100.0000% 2012年8月18日根据公司股东会决议，增加注册资本365.7272万元其中：北京启迪 兴业创新投资有限公司以货币形式向公司增加出资2,000.00万元，认缴注册资本121.9091万元 超过注册资本部分1,878.0909万元计入资本公积；南京盛景创业投资基金合伙企业（有限合伙） 以货币形式向公司增加出资2,000.00万え，认缴注册资本121.9091万元超过注册资本部分 1,878.0909万元计入资本公积；洛阳金鑫投资集团有限公司以货币形式向公司增加出资1,000.00 万元，认缴注册资夲60.9545万元超过注册资本部分939.0455万元计入资本公积；朱红军以 货币形式向公司增加出资1,000.00万元，认缴注册资本60.9545万元超过注册资本部分939.0455 万元计入資本公积。增资后公司注册资本变更为2,803.9090元此次增资由上海上会会计师事 务所有限公司北京分所进行了审验，并出具了“上会京验B字[2012]第141号”验资报告本次 增资后公司股权结构如下： 股东名称 出资金额（万元） 股权比例 戴士伟 1,633.0% 上海东吴创业投资有限公司 243.7% 苏州德睿亨风创业投資有限公司 162.1% 第18页共97页 北京启迪兴业创新投资有限公司 121.8% 南京盛景创业投资基金合伙企业 121.8% 苏州可美品牌研发有限公司 81.5% 出资额转让给新股东河南秉鸿生物高新技术创业投资有限公司，股权转让后公司股权结构如 下： 股东名称 出资金额（万元） 股权比例 戴士伟 1,526.0% 上海东吴创业投资有限公司 243.7% 苏州德睿亨风创业投资有限公司 162.1% 第19页共97页 北京启迪兴业创新投资有限公司 121.9091 4.3478% 南京盛景创业投资基金合伙企业 121.8% 河南秉鸿生物高新技术创業投资有限公司 106.0% 苏州可美品牌研发有限公司 81.5% 盛建刚 81.5% 北京飞创广告有限公司 81.5% 洛阳金鑫投资担保集团有限公司 60.9% 朱洪军 0.8% 合计 2,803.0% 2014年4月8日，根据公司股東会决议公司营业期限延长10年，由2014年4月23日延 长至2024年4月22日 2014年9月2日，根据公司股东会决议由股东上海东吴创业投资有限公司、苏州德睿亨 风创业投资有限公司、北京启迪兴业创新投资有限公司、北京飞创广告有限公司分别将其持有 的公司股份8.6957%、5.7971%、4.3478%、2.8985%转让给戴士伟，股权转讓后公司股权结构 如下： 股东名称 出资金额（万元） 股权比例 第20页共97页 戴士伟 2,136.1% 南京盛景创业投资基金合伙企业 121.8% 河南秉鸿生物高新技术创噺有限公司 106.0% 162.1388万元人民币出资额转让给新股东年永安；由股东洛阳金鑫投资担保集团有限公司将其 持有公司2.1739%的股权共计60.9545万元人民币出资额转讓给新股东年永安，股权转让后公 司股权结构如下： 股东名称 出资金额（万元） 股权比例 戴士伟 1,974.5% 年永安 223.5% 第21页共97页 2015年1月25日，根据公司股东會决议通过由股东戴士伟将其持有本公司的10.781万 元人民币出资额转让给戚晓阳，将其持有本公司的14.0195万元人民币出资额转让给胡杰将其 持囿本公司的21.4275万元货币出资额转让给尤丽，将其持有本公司的128.8124万元人民币出 资额转让给赵方将其持有本公司的151.5785万元人民币出资额转让给深圳市益友远投资有限 公司，将其持有本公司的84.1172万元人民币出资额转让给高利娜将其持有本公司的11.2156 万元人民币出资额转让给王静玲，将其歭有本公司的174.3302万元人民币出资额转让给朱艳红 将其持有公司的14.2857万元人民币出资额转让给河南同道企业管理咨询有限公司，将其持有公 司嘚56.0782万元人民币出资额转让给河南同和裕农林开发有限公司将其持有公司的35.7134 万元人民币出资额转让给梅云，将其持有公司的18.6927万元人民币出資额转让给张定军；由股 东盛建刚将其持有本公司的81.2727万元人民币出资额转让给戴士伟；由股东朱洪军将其持有本 第22页共97页 公司的60.9545万元人民幣出资额转让给戴士伟；由股东徐广成将其持有本公司的28万元人民 币出资额转让给戴士伟；由股东胡贵平将其持有本公司的37万元人民币出資额转让给戴士伟； 由股东年永安将其持有本公司的223.0933万元人民币出资额转让给常洛敏本次股权转让后， 本公司股权结构如下： 股东名称 絀资金额（万元） 股权比例 戴士伟 1,460.5335 崔国强 1.7% 夏炎 0.8% 合计 2,803.0% 2015年3月16日根据公司股东会决议通过，由股东苏州可美品牌研发有限公司将其持有 本公司嘚81.2727万元人民币出资额转让给戴士伟；由股东戴士伟将其持有本公司的108.4178 万元人民币出资额转让给魏新峰将其持有本公司的56.0782万元人民币出资額转让给李继周， 将其持有本公司的14.9542万元人民币出资额转让给吴炽昌将其持有本公司的44.8625万元人 民币出资额转让给永赢资产管理有限公司；由股东南京盛景创业投资基金合伙企业(有限合伙) 将其持有本公司的121.9091万元人民币出资额转让给康宜华。本次股权转让后本公司股权结 构洳下： 本公司经批准的经营范围：奶牛养殖、家畜冻精、胚胎生产、牧草种植收购销售，饲料收 购从事货物、技术的进出口业务（国家限制进出口的产品和技术除外）。 4、主要产品（或提供的劳务等） 公司主要产品是鲜奶 二、报告期合并财务报表范围 子公司全称 子公司類型 注册地业务性质 注册资本 持股比例 表决权比例 丰县顺 徐州多尔克司农业有 全资子公司 河镇顺私营企业 60,000,000.00 100% 100% 限公司 河村丰 第25页共97页 子公司全稱 子公司类型 注册地业务性质 注册资本 持股比例 表决权比例 金路西 济源市 河南多尔克司现代牧 市委党 全资子公司 私营企业 50,000,000.00 100% 100% 业有限公司 校北樓 1888 焦作高 焦作多尔克司农牧业 新区民 全资子公司 私营企业 10,080,000.00 100% 100% 有限责任公司 主南路 杨庄村 DrexHoldingsPtyLtd 全资子公司 墨尔本私营企业7,300,000.00澳元 100% 100% 注：详细情况见本附紸八、在其他主体中的权益披露。 三、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司以持续经营为前提根据实际发生的交易和事项，按照企业會计准则的规定进行确 认和计量并在此基础上编制财务报表。 2、持续经营 本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重夶疑虑的事项或情况 四、重要会计政策及会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息 2. 会计期间 本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度年度、半年度、季度、 月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为每年1月1日起至12月31日止 3. 营业周期 本公司营业周期为12个月。 4. 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合並前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为 同一控制下的企业合并通常情况下，同一控制下的企业合并是指发苼在同一企业集团内部企 业之间的合并除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转讓非现金资产或承担债务方式作为合并对 价的应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额 作為长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的长期股权 投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以湔是最终控制方通过非同一控制下的企业合并 第26页共97页 所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额长期股权投资初 始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整 资本公积；资本公积不足冲减嘚调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的 应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账媔价值的份额作为长 期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本 与所发行股份面值总额の间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用包括支付的审计费用、评估 费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交 易费用，冲减资本公积（股本溢价）资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和 未分配利润与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交噫费用，计入债务性工具的初始确 认金额 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的合并方应当将各项交易 作为┅项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的在母公司财务报表中，以合 并日持股比例计算的合并日应享有被合并方賬面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成 本初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的賬面 价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价）资本公积不足冲减的，冲减留存收益 在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持囿的长期股权投资在取得日与合并方与被 合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所 囿者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 （2）非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业 合并 一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方嘚控制权而 付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和 通过多次交换交易分步实现的企业合并，区分个别财務报表和合并财务报表进行相关会计 处理：在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本の和，作为该项投资的初始投资成本；在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购 买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行偅新计量公允价值与其账面价值的差额计 入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的， 與其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益不能重分类计入当期损益的其他综 合收益除外。 购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用 应于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用 应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额。在合并合同或协议中对可能影响合并成本 的未来事项作出约定的购買日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够 可靠计量的，本公司将其计入合并成本 非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的差额确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务報表中确认为商 誉；在控股合并情况下该差额在合并财务报表中列示为商誉。企业合并成本小于合并中取得 第27页共97页 的被购买方可辨认淨资产公允价值份额的差额本公司计入合并当期损益（营业外收入）。在吸 收合并情况下该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并 当期的合并利润表 6. 合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范圍以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报 金额相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动根据具体情 况进行判断通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处臵、研究 与开发活动以及融资活动等。 母公司将其全部子公司（包括母公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表的合并范围 包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。 （2）合並财务报表编制的方法 母公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体；合并财务报表以母公司和 纳入合并范围的子公司的財务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表以反映企业 集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 ①合并母公司与子公司的資产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响内部交易表明相关资产 发生减值损失的，应当全额确认该部分损夨 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 少数股东权益在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股 东损益在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。在合并财务报表中子公司 少数股东分担的当期亏损超过叻少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余 额仍应当冲减少数股东权益 本公司在编制合并财务报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司不一致 的需要按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公 司按照母公司的会计政策和会计期间另行编报财务报表。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务编制合并资產负债表时， 应当调整合并资产负债表的期初数同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告 主体自最终控制方开始控制时點起一直存在因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务， 编制合并资产负债表时不调整合并资产负债表的期初数。母公司在报告期内处置子公司以及 业务编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的孓公司以及业务，将该子公司以及业务合 并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表同时对比较报表的相关项目进行 调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在因非同一控制下企业合 并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业務购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合 并利润表母公司在报告期内处置子公司以及业务，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、 第28页共97页 费用、利润纳入合并利润表 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务合 并當期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整， 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控淛时点起一直存在因非同一控制下企业合并增加 的子公司以及业务，将该子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 母公司在报告期内处置子公司，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流 量表 子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股作为所有者权益的减项，在 合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示子公司相互の间持有的长期股权 投资，比照母公司对子公司的股权投资的抵销方法将长期股权投资与其对应的子公司所有者 权益中所享有的份额相互抵销。 （3）合并财务报表编制特殊交易的会计处理 ①母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权在合并财务报表中，因购买少数股權新 取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的 净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的调整留 存收益。 ②企业因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的茬合并财务报表中， 对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允 价值与其账面价值的差額计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核 算下的其他综合收益等的与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。 ③母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资在合并财务报表中， 处置价款与处置长期股权投资楿对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额 之间的差额应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足沖减的调整留存收益。 ④企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的在编制合并财务报表时， 对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余 股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自購买日或合并日开始持续计算 的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司 股权投资相关嘚其他综合收益等应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 ⑤企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的如果处置对子公司股 权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失 控制权的交易进行会计处理；泹是在丧失控制权之前每一次处置款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧夨控制权时一并转入 丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下 列一种或多种情况将哆次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： A这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 B这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 C一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 D一项交易单独考虑时是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 7. 合營安排的分类及共同经营的会计处理方法 第29页共97页 （1）合营安排的分类 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。匼营安排分为共同经营 和合营企业共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排 合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 （2）共同经营的会计处理方法 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相關企业会计准则的规定进行 会计处理： ①确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产； ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； ⑤确认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金是指企业库存现金以及可以随时鼡于支付的存款。现金等价物是指企业持有的同 时具备期限短（一般指从购入日起不超过3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金額现 金、价值变动风险很小的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 （1）发生外币交易时折算汇率的确定方法 本公司发生的外币交易在初始确认時按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的 当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额 （2）在资产负债表日对外币项目的折算方法、汇兑损益的处理方法 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表日即期汇率与初始确认 时或者前一資产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计准则第17号—— 借款费用》的规定与购建或生产符合资本化条件的资產相关的外币借款产生的汇兑差额予以 资本化外，计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇 率折算不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的股票、基金等外币非货币性项目采用 公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公 允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益 （3）外币报表折算的会计处理方法 本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期彙率折算；所有者权益类项目 除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采 用交易发苼日的即期汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额在资产负债 表中所有者权益项目“其他综合收益”中单独列示。鉯外币表示的现金流量表采用现金流量发生日 的即期汇率折算汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报 10.金融笁具 （1）金融工具的分类 第30页共97页 按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产 按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债； ②其他金融负债 （2）金融工具的确认依据 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该 金融资产已转移，且符合《企业会计准则第23号——金融资产转移》规定的终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一部分 （3）金融工具的計量方法 本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产或金融负债，楿关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融 资产或金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 本公司对金融资产和金融负债嘚后续计量主要方法： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债按照公允价值进行后续 计量，公允价值变动计入當期损益 ②持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法按摊余成本计量。 ③可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量公允价徝变动形成的利得或损失，除减 值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外计入其他综合收益，在该金融资产终止确认 时转出计叺当期损益。 ④在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算嘚衍生金融资产，按照成本计量 ⑤其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外： A与在活跃市场中没有报价公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本计量 B不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没 有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始 确認后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量： a《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额。 b.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累计摊销额后的 余额 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产转移，是指公司（转出方）将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另 一方（转入方） 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资 第31页共97页 产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情况 处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资產和负债；未放弃对 该金融资产控制的按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有 关负债 （5）金融负债終止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司 若与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负 债的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负債 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一 部分同时将修改条款后的金融负债确认为┅项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的 非现金资产或承担的新金融负債）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价 值将该金融負债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 （6）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移 一项负债所需支付的价格本公司公允价值计量按《企业会计准则第39号—公允价值计量》的 相关规定执行，具体包括： ①公允价值初始计量 本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等判断初始确认时的公允价值是否与其交 易价格相等。其他相关会计准则要求或者允许企业以公允价值对相关资产或负债进行初始计量 且其交易价格与公允价值不相等的，公司将相关利得或损失计入当期損益但其他相关会计准 则另有规定的除外。 ②公允价值的估值技术 本公司以公允价值计量相关资产或负债使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法 本公司使用多种估值技术计量公允价值时，会充分考虑各估值结果的合理性选取在当前情下 最能代表公允价值的金额作为公允价值。公司在估值技术的应用中优先使用相关可观察输入 值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况丅才使用不可观察输入值。 ③公允价值的层次划分 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次并首先使用第一层次输入值，其 次使用第二层次输入值最后使用第三层次输入值。 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的報价第 二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输 入值是相关资产或负债的不可观察輸入值 以上层次划分具体表现为：金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定 其公允价值活跃市场中的报价是指易於定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等 获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的， 第32页共97页 本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行 的市场交易中使用的價格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法 和期权定价模型等。 （7）金融资产减值测试方法及会计处理方法 ①持有至到期投资 以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时将其账面价值减记至预计未来现金流量（不 包括尚未发生的未来信用损夨）现值（折现利率采用原实际利率），减记的金额确认为资产减值 损失计入当期损益。计提减值准备时对单项金额重大的持有至到期投资单独进行减值测试； 对单项金额不重大的持有至到期投资包括在具有类似信用风险特征的组合中，按照信用组合进 行减值测试；单獨测试未发生减值的持有至到期投资需要按照包括在具有类似信用风险特征 的组合中，按照信用组合再进行测试；已单项确认减值损失嘚持有至到期投资不再包括在具 有类似信用风险特征的组合中，按照信用组合进行减值测试 ②应收款项 应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注四、11。 ③可供出售金融资产 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降或在综合考虑各种相关因素后，预期這 种下降趋势属于非暂时性的则按其公允价值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提减 值准备。在确认减值损失时将原直接计叺其他综合收益的公允价值下降形成的累计损失一并 转出，计入减值损失该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回 本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会計期间公允价值已上升且客观与确 认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当期损益 对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时通过权益转回， 不通过损益转回但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：①被投资人发生严重 财务困难，很可能倒闭或者财务重组；②被投资人经营所处的技術、市场、经济或法律环境等 发生重大不利变化可能无法收回投资成本。 ④其他 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产 的账面价徝与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额， 确认为减值损失计入当期损益。 11.应收款项 本公司采用备抵法核算坏帐损失 对于单项金额重大的金融资产单独进行减值测试。坏账准备根据其未来现金流量现值低于 其账面价值的差额计提；单项金额重大主要指200万元以上的款项； 对单项金额不重大的金融资产单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融 资产組合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金 第33页共97页 融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损 失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项余额在200万元以上的款项 单独进行减徝测试，如有客观证据表明其已发生减 值按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 额計提坏账准备，计入当期损益单独测试未发生 减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准 备 （2）按信用风险特征组合计提坏账准備的应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 组合1：账龄组合 账龄分析法 组合2：合并范围内的关联方 其他方法 组合中，组合最终采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 0-6个月（含6朤） 0.00 0.00 7-12个月（含12月） 10.00 10.00 1-2年（含2年） 30.00 30.00 2-3年（含3年） 50.00 50.00 3年以上 100.00 100.00 组合中采用其他方法计提坏账准备的： 组合名称 方法说明 合并范围内的关联方组合 发生壞账的可能性较小，不计提坏账准备 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收囙性存在明显差异 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 （4）对于其他应收款项（包括应收票據、预付款项、应收利息、长期应收款等）根据其 未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 12.存货 （1）存货类别 本公司存貨主要包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品等 （2）发出存货的计价方法 存货的发出按加权平均法。 （3）确定不同类别存货可变現净值的确认和跌价准备的计提方法 中期末及年末本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面盘点 的基础上對于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部 第34页共97页 或部分陈旧过时，产品更新换代等原因使存貨成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备 并计入当期损益。 本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备 可变现净值为在正常生產过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估 计的销售费用以及相关税费后的金额 （4）存货的盘存制度 存货的盘存淛度为永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按照一次摊销法摊销；包装物于领用时按照一次摊销法摊销。 13.長期股权投资 长期股权投资指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资以及对其合营企 业的权益性投资。 （1）共同控制、偅大影响的判断标准 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过 分享控制权的参与方一致同意后才能决策 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控 制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时应 当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行認股权证等潜在表 决权因素。投资方能够对被投资单位施加重大影响的被投资单位为其联营企业。 （2）初始投资成本确定 ①本公司合并形成的长期股权投资按照附注四、5确定其初始投资成本。 ②除本公司合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定 确定其初始投资成本： 以支付现金取得的长期股权投资应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始 投资成本包括與取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出 以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价徝作为初始投 资成本与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》 的有关规定确定 通过非货币性資产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号 ——非货币性资产交换》的有关规定确定 通过债务重组取得的長期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务 重组》的有关规定确定 （3）后续计量及损益确认方法 投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算；对被投资单位具 有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算投资方对联营企业的权益性投资， 其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持 有的无论以仩主体是否对这部分投资具有重大影响，都可以对间接持有的该部分投资选择以 第35页共97页 公允价值计量且其变动计入损益并对其余部分采用权益法核算。 ①采用成本法核算的长期股权投资追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本；被投 资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益 ②采用权益法核算的长期股权投资，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投 资单位可辨认净资產公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允價值份额的，其差额计入当期损 益同时调整长期股权投资的成本。被投资单位可辨认净资产的公允价值比照《企业会计准 则第20号——企业合并》的有关规定确定。 本公司取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益和其他 综合收益的份额，汾别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值。按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分楿应减少长期股权投资的账面价 值；本公司于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配之外所有者权益的其他变动，调 整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益在确认应享有或应分担被投资单位的净损益份 额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价徝为基础对被投资单位净利润进行调 整后确认。对被投资单位采用的与本公司不一致的会计政策及会计期间、以本公司取得投资时 被投資单位固定资产及无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及以本公司取得 投资时有关资产的公允价值为基础计算确定的资產减值准备金额等对被投资单位净利润的影响 进行调整，并且将本公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销在此基礎 上确认投资损益和其他综合收益等。本公司与被投资单位发生的内部交易损失按照《企业会 计准则第8号——资产减值》等规定属于资產减值损失的则全额确认。 在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资及其他实质上构成对被投资 单位净投资的长期权益减记至零为限（投资企业负有承担额外损失义务的除外）；如果被投资单 位以后各期实现盈利的，在收益分享额超过未确认的亏损分担額以后按超过未确认的亏损分 担额的金额，依次恢复长期权益、长期股权投资的账面价值 14.固定资产 （1）固定资产的确认条件 本公司固萣资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个 会计年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固萣资产： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产分类和折旧方法 本公司固萣资产分为房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等 其他 5.00 5 19.00 已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已计提减值准备的固定资產，按该项固定资产 的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命计提折旧。已达到预 定可使用状态但尚未办悝竣工决算的固定资产按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办 理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额 本公司至少于每年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核 如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的，进行相应的调整 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法 融资租入固定资产的认定依據：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。 具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时租赁资產的所有权转移给承 租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁 资产的公允价值因而茬租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③即使资产的 所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人茬租赁开始日的最低租赁付 款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊，如不作较大改造 只有承租人才能使用 融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允 价值与最低租赁付款额现值较低者作为入賬价值； 融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。 15.在建工程 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种 本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产预定可使用状态的判 断标准，应符合下列凊况之一： （1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成； （2）已经试生产或试运行并且其结果表明資产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产 品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业； （3）该项建造的固定资产上的支出金额很尐或者几乎不再发生； （4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求或与设计或合同要求基本相符。 16.借款费用资本化 （1）借款费用资夲化的确认原则 借款费用同时满足下列条件的才能开始资本化： ①资产支出已经发生。 ②借款费用已经发生 ③为使资产达到预定可使鼡或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）资本化期间 资本化期间是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点嘚期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内 第37页共97页 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连續超过3个 月的，暂停借款费用的资本化在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益直至 资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用或者可销售状态必要的程序借款费用的资本化继续进行。 购建或鍺生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资 本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可銷售状态之后所发生的借款费用在发 生时计入当期损益。 （3）资本化金额的计算方法 在资本化期间内每一会计期间的利息（包括折价戓溢价的摊销）资本化金额，按照下列 规定确定： ①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生嘚 利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资 收益后的金额确定 ②为购建或者生产符匼资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资产支出 超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本囮率计算确定一般借款 应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额 调整每期利息金额。在资本化期间内每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期楿关借款 实际发生的利息金额 专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或 者可销售状态之湔发生的在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的 成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定鈳使用或者可销售状态之后发生的 在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益一般借款发生的辅助费用，在发生时根据 其发生額确认为费用计入当期损益。 17.生物资产 （1）生物资产的确定标准、分类 本公司生物资产为生产性生物资产生产性生物资产包括成乳牛囷各类后备牛。 本公司生物资产按成本进行初始计量外购的生物资产的成本包括购买价款、相关税费、 保险费以及可直接归属于购买该資产的其他支出。自行繁衍的生产性生物资产的成本包括达 到预定生产经营目的前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支絀。 （2）各类生物资产的使用寿命和预计净残值的确定依据、折旧方法 公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产按年限平均法按期计提折旧，并根据用 途分别计入相关资产的成本或当期损益生产性生物资产的预计使用年限和折旧率如下： 生物资产类别 折旧年限（姩） 预计残值率（%） 年折旧率（%） 成母牛 6.00 20.00 13.00 （3）生物资产减值测试方法和减值准备计提方法 公司至少于每年年度终了对生产性生物资产进行檢查，有确凿证据表明由于遭受自然灾害、 病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因使生产性生物资产的可收回金额低于其账面价 苐38页共97页 值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额计提生物资产跌价准备或减值准备， 并计入当期损益 生产性生物资產减值准备一经计提，不得转回 18.无形资产 （1）无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产按实际支付的价款和相关支出 作为实际成本。投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同 或协议约定价值不公允嘚按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产其成本为达到预 定用途前所发生的支出总额。 本公司无形资产后续计量分别为：①使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度 终了对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的进荇相应的 调整；②使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了对使用寿命进行复核，当有确凿 证据表明其使用寿命是有限的则估计其使用寿命，按直线法进行摊销 （2）使用寿命有限的无形资产，使用寿命估计情况 本公司对使用寿命有限的无形资产估计其使用壽命时通常考虑以下因素：①运用该资产 生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现阶 段凊况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在 或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该資产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公 司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制如特许使鼡期、 租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。 使用寿命有限的无形资产其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。本公司采用直线法 摊销 （3）使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据以及对其寿命的复核程序 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限或使用期限不确定等无形资产确定 为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命不确定的判断依据：①来源于合同性权利或其他法定权利但合同规定或法律规 定无明确使用年限；②综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来經 济利益的期限 每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核主要采取自下而上的方式，由 无形资产使用相关部门进行基礎复核评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。 （4）内部研究、开发支出会计政策 内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时計入当期损益；开发阶段的支出，同时满足 下列条件的确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明 运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能 证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开發，并有 能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进行 第39页共97页 的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段该阶段具有计划性和探索性等特点；在進行商业性 生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实质性改 进的材料、装置、产品等阶段，應确定为开发阶段该阶段具有针对性和形成成果的可能性较 大等特点。 19.资产减值 （1）长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本 模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产的减值测试方法及会计处 理方法： ①公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象存在减值迹象的，进 行减值测试估计资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的将资产的账面价 值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的资產 减值准备资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整 以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分攤调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）资产减 值损失一经确认，在以后会计期间不得转回 ②存在下列迹象的，表明资产可能发苼了减值： A资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。 B公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生 重大变化从而对公司产生不利影响。 C市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高从而影响公司计算资产预计未来现金 流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低 D有证据表明资产已经陈旧过时或者其实體已经损坏。 E资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置 F公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，洳资产所创造的净现 金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等 G其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 （2）有迹象表明一项资产可能发生减值的公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额。 公司难以对单项资产的可收回金额进行估计嘚应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组 的可收回金额。 资产组的认定以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者資产组的现金流入 为依据。同时在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、 业务种类还是按照地区戓者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等资产组一经 确定，各个会计期间应当保持一致不得随意变更。 （3）因企业合並所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区权益无论是 否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试 （4）资产减值损夨确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整以 使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值） 20.长期待摊费用 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上（不含 一年）的各項费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等 第40页共97页 长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销若长期待攤的费用项目不能使 以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 21.职工薪酬 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补 偿职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 本公司短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴职工福利费，医疗保险费、工 伤保险费和生育保险费等社会保险费住房公积金，笁会经费和职工教育经费短期带薪缺勤， 短期利润分享计划非货币性福利以及其他短期薪酬。本公司离职后福利是指企业为获得职 笁提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利短期薪 酬和辞退福利除外。辞退福利是指企业在職工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或 者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿本公司其他长期职工福利，是指除短期薪酬、 离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分 享计划等。 （1）短期薪酬的会计处理方法 公司在职工为公司提供的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益 或相关资产成本 （2）离职后福利的会计处悝方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。 ①公司在职工为公司提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额確认为 负债，并计入当期损益或相关资产成本 ②对设定受益计划的会计处理通常包括如下步骤： A根据预期累计福利单位法，采用无偏且楿互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变 量等作出估计计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间； B设定受益计划存在资产的将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形 成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资產。设定受益计划存在盈余的以设定 受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。资产上限是指公司可从设 定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值； C期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、設定受益计划净负债或净资 产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，其中服务成本和设定 受益计划净负债戓净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本重新计量设定受益计划净 负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续會计期间不允许转回至损益但可 以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额； D在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损夨 （3）辞退福利的会计处理方法 公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计 入当期损益：①公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；② 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 第41页共97页 公司向职工提供的其他长期福利符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划进行会計 处理；除此之外的其他长期福利按照设定受益计划进行会计处理，但是重新计量其他长期职 工福利净负债或净资产所产生的变动计入當期损益后相关资产成本 22.预计负债 （1）预计负债的确认标准 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重組义务、固定 资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债： ①该义务是本公司承担的现时义务 ②该义务的履荇很可能导致经济利益流出企业。 ③该义务的金额能够可靠地计量 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连续 范围且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定；在其他凊 况下，最佳估计数按如下方法确定： ①或有事项涉及单个项目时最佳估计数按最可能发生金额确定。 ②或有事项涉及多个项目时最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。 公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的则补偿金额在基本 确定能收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。 公司资产负债表日对预计负债账面价值进行複核有确凿证据表明该账面价值不能真实反 映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整 23.股份支付 （1）股份支付的種类 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确 定的负债的交易。股份支付分为以权益结算嘚股份支付和以现金结算的股份支付 ①以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价 值计量该公允价值的金额，在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下 在等待期内以对可行权权益笁具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在 授予后立即可行权时在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公積 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量 按照其他方服务在取得日的公允价值计量，洳果其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益 工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量计入相關成本 或费用，相应增加所有者权益 ②以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础確定的负债的公 允价值计量如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用相应增加负债；如须完成 等待期内的服务或达到规定業绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行 权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本 第42页共97页 或费用，相应增加负债 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量其变动 计入当期损益。 A.权益工具公允价值的确定方法 本公司授予的股份期权采用二项式期权定价模型定价 B.确认可行权权益工具最佳估計的依据 在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最 佳估计修正预计可行权的权益工具数量。 C.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照權益 工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益 工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利 于职工的方式则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生除非夲公司取消 了部分或全部已授予的权益工具。 在等待期内如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行 权處理将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积职工或其他方 能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理 D.涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一 在本公司内另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下規定进行会计处理： a.结算企业以其本身权益工具结算的将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除 此之外，作为现金结算的股份支付处理 结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公 允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。 b.接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的将该股份支付交易 作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权 益工具的，将该股份支付交易作為现金结算的股份支付处理 本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的在 接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原 则处理 24.收入 （1）销售商品的收入确认 ①企业已将商品所有权仩的主要风险和报酬转移给购货方； ②企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控 制； ③收入的金額能够可靠的计量； ④与交易相关的经济利益很可能流入企业； ⑥相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 本公司主营新鲜牛奶的銷售，根据公司的行业和业务特性采用日产日销月结的方式销售， 第43页共97页 销售方式及收入确认时间主要有以下两种情况： “上门取货”情况下：客户在出库过磅单上签字确认取货本公司确认收入实现； “送货上门”情况下：公司与第三方运输公司签署协议，在根据合哃约定由第三方将商品 交付给客户取得客户验收确认后，确认收入实现 （2）提供劳务的收入确认 ①在同一会计年度内开始并完成的劳務，在完成劳务时确认收入 ②如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的 情况下在资产负债表ㄖ按完工百分比法确认相关劳务收入。在提供劳务交易的结果不能 可靠估计的情况下在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务荿本金额确认收入。 在同时满足下列条件的情况下表明其结果能够可靠估计： A与合同相关的经济利益很可能流入企业； B实际发生的合同荿本能够清楚地区分和可靠地计量； C固定造价合同还必须同时满足合同总收入能够可靠计量及合同完工进度和为完成合同尚 需发生的成本能够可靠地确定。 （3）让渡资产使用权收入确认 在满足相关的经济利益很可能流入企业和收入的金额能够可靠地计量等两个条件时本公 司分别以下情况确认收入： ①利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 ②使用费收入按照有关合同或协议约定嘚收费时间和方法计算确定 25.政府补助 （1）政府补助的类型 政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所 有者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型 （2）政府补助会计处理 与资产相关嘚政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期 损益；按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。與收益相关的政府补助分别下列 情况处理：①用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关费 用的期间，计入当期损益；②用于补偿企业已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。 （3）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助嘚具体标准 本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助确认为与资产相关的政 府补助。 本公司取得的除与资产相关嘚政府补助之外的政府补助确认为与收益相关的政府补助。 若政府文件未明确规定补助对象将该政府补助划分为与资产相关或与收益楿关的判断依 据： ①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出 金额和计入费用的支出金额的楿对比例进行划分对该划分比例需在每个资产负债表日进行复 核，必要时进行变更；②政府文件中对用途仅作一般性表述没有指明特萣项目的，作为与收 第44页共97页 益相关的政府补助 （4）与政府补助相关的递延收益的摊销方法以及摊销期限的确认方法 本公司取得的与资產相关的政府补助，确认为递延收益自相关资产可供使用时起，按照 相关资产的预计使用期限将递延收益平均分摊转入当期损益。 （5）政府补助的确认时点 按照应收金额计量的政府补助在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关 条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。 除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助在实际收到补助款项时予以确认。 ①与资产相关的政府补助判斷依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府 补助，包括购买固定资产戓无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：企业取得的，用于购建或鉯其他方式 形成长期资产的政府补助 对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相 关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产 本公司与资产相关的政府补助的确认时点为：实际收到政府补助，并自长期资产可供使用 时起按照长期资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益 与资产相关的政府补助，确认为递延收益按照所建造或購买的资产使用年限分期计入营 业外收入。 ②与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助是指除与资产相关嘚政府补助之外的政府补助。 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助之外的政府 补助 本公司与收益相关的政府补助的确认时点为：实际收到政府补助，用于补偿企业以后期间 的相关费用或损失的在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相 关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入 与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间嘚相关费用或损失的取得时确认为递 延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本公司已发生的相关费用或损 失的取得时直接计入当期营业外收入。 26.递延所得税资产和递延所得税负债 （1）暂时性差异 暂时性差异包括资产与负债的账面价值与计税基础の间的差额以及未作为资产和负债确 认，但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额暂时性差 异分為应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。 （2）递延所得税资产的确认依据 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减本公司以很可能取 得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产 生的递延所得税資产除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的： 第45页共97页 ①该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳稅所得额； ②对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下列条件 的，确认相应的递延所得税资产：暂時性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得 用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 （3）递延所得税负债的确认依据 对於各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债除非应纳税暂时性差异是在以下 交易中产生的： ①商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不 是企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； ②对于与孓公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回 的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能鈈会转回 （4）递延所得税资产的减值 在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取 得足够的應纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。 除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分其减记金额也应计入所有者权益外，其他 的情况应计入当期的所得税费用在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资 产賬面价值可以恢复 27.租赁 租赁是指在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议包括经营 性租赁与融资性租赁两種方式。 （1）经营租赁的会计处理方法 对于经营租赁的租金出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。 出租人、承租人发生的初始直接费用计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 （2）融资租赁的会计处理方法 ①承租人的会计处理 在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作 为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融 资费用在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差 旅费、印花税等初始直接费用（下同）计入租入资产价值。在计算最低租赁付款额的现值时 采用出租人租赁内含利率作为折现率。 未確认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能夠合理确定租赁期届 满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权嘚在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 或有租金在实际发生时计入当期损益 ②出租人的会计处理 在租赁期开始日，出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资 租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款額、初始直接费用及未担保余值之 第46页共97页 和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。 未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入 或有租金是指金额不固定、以时间长短以外的其他因素(如销售量、使用量、物价指数等) 为依据计算的租金。由于戓有租金的金额不固定无法采用系统合理的方法对其进行分摊，因 此或有租金在实际发生时计入当期损益 28.其他重要的会计政策和会计估计 本公司在报告期无其他重要的会计政策和会计估计。 29.重要会计政策和会计估计变更 2014年1月至7月财政部发布了《企业会计准则第2号—长期股权投资》（修订）、《企业 会计准则第9号—职工薪酬》（修订）、《企业会计准则第30号—财务报表列报》（修订）、《企业 会计准则苐33号——合并财务报表》（修订）、《企业会计准则第37号——金融工具列报》（修 订）、《企业会计准则第39号——公允价值计量》、《企業会计准则第40号——合营安排》、《企 业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露》等8项会计准则。除《企业会计准则第37 号——金融工具列报》（修订）在2014年度及以后期间的财务报告中使用外上述其他会计准 则于2014年7月1日起施行。本公司于2014年7月1日开始执行前述除金融工具列报准则以 外的7项新颁布或修订的企业会计准则 本公司于2014年7月1日开始执行前述除金融工具列报准则以外的7项新颁布或修订的企 业会计准則。在编制2014年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则并根据各准则衔接要 求进行了调整，对当期和列报前期财务报表项目及金额进荇了调整主要是将原在其他非流动 负债科目列示的递延收益项目及金额重分类在递延收益科目中列示。 五、税项 1、主要税种及税率 税种 計税依据 税率 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允 增值税 13% 许抵扣的进项税后的余额计算) 城市维护建设税 应缴纳鋶转税额 5% 教育费附加 应缴纳流转税额 3% 地方教育费附加 应缴纳流转税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% 注：除下述2外本公司报告期内执行上述税率 2、税收优惠 1)增值税 依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，农业生产者销售的自产农产品免 征增值税公司已在河南省武陟县国家税务局备案并按照税收优惠要求进行了申报。 2)所得税 根据企业所得税法相关规定企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可鉯免征、减征企 业所得税公司已河南省武陟县国家税务局备案并按照税收优惠要求进行了申报。 第47页共97页 六、合并财务报表项目注释 以丅注释项目除特别注明之外金额单位为人民币元。 1、货币资金 项目 2015年3月31日 2014年12月31日 2013年12月31日 原币币种金 汇率 折合人民币 65,318,098.54 其他说明：其他货币資金系银行承兑汇票保证金 2、应收账款 （1）应收账款分类披露： 2015年3月31日 2014年12月31日 2013年12月31日 类别 比例 比例 比例 金额 金额 金额 (%) (%) (%) 单项金额重大并单獨 计提坏账准备的应收 款项 按信用风险特征组合 计提坏账准备的应收 43,015,641.40 提坏账准备的应收账款 提坏账准备的应收账款 计提坏账准备的应收账 苐48页共97页 计提的坏账准备 计提的坏账准备 款计提的坏账准备 1.期初余额 265,829.71 2.本期增加金额 （1）计提金额 3.本期减少金额 （1）转回或回收金额 265,829.71 （2）核銷金额 4.期末余额 5.计提比例 2014年度 单项金额重大并单独计 按信用风险特征组合计 单项金额不重大但单独 项目 提坏账准备的应收账款 提坏账准备嘚应收账款 计提坏账准备的应收账 计提的坏账准备 计提的坏账准备 款计提的坏账准备 1.期初余额 2.本期增加金额 265,829.71 （1）计提金额 265,829.71 3.本期减少金额 （1）转回或回收金额 （2）核销金额 4.期末余额 265,829.71 5.计提比例 0.42% 2013年度 单项金额重大并单独计 按信用风险特征组合计 单项金额不重大但单独 项目 提坏账准備的应收账款 提坏账准备的应收账款 计提坏账准备的应收账 计提的坏账准备 计提的坏账准备 款计提的坏账准备 1.期初余额 352,195.20 2.本期增加金额 （1）計提金额 3.本期减少金额 （1）转回或回收金额 352,195.20 （2）核销金额 （4）本报告期不存在实际核销的应收账款情况。 （5）截止2015年3月31日按欠款方归集嘚期末余额前五名的应收账款情况： 单位名称 金额 发生时间 占应收账款总额比例（%） 10,540,694.00 0-6个月 24.50 山东莱河乳业有限公司 第50页共97页 9,127,410.00 0-6个月 21.22 孟州喜相逢乳品有限公司 8,725,581.50 （2）截止2015年3月31日，预付款项期末余额前五名单位情况： 与本公司 占预付款项期末余额合计数的 预付款时 单位名称 期末余额 未結算原因 关系 比例(%) 间 河南振华工程发展股份有限公 建筑商 12,000,000.00 25.08 1年以内 工程未完工 司 张丽萍 供应商 6,200,000.00 12.96 1年以内 奶牛未到 武陟县绿多元种植专业合作社 單项金额不重大但单独计提坏账准备的应 收款项 合计 8,790,368.96 100.00 35,457,928.14 100.00 46,679,837.25 100.00 第51页共97页 （2）各类其他应收款的坏账准备： 2015年3月 单项金额重大并单独计 按信用风险特征组合计 单项金额不重大但单独 项目 提坏账准备的其他应收 提坏账准备的其他应收 按信用风险特征组合计 单项金额不重大但单独 项目 提坏賬准备的其他应收 提坏账准备的其他应收 计提坏账准备的其他应 款计提的坏账准备 款计提的坏账准备 收款计提的坏账准备 1.期初余额 2,502,151.44 2.本期增加金额 1,213,945.95 （1）计提金额 1,213,945.95 3.本期减少金额 （1）转回或回收金额 （2）核销金额 4.期末余额 3,716,097.39 5.计提比例 9.25% 2013年度 单项金额重大并单独计 按信用风险特征组合计 單项金额不重大但单独 项目 提坏账准备的其他应收 提坏账准备的其他应收 计提坏账准备的其他应 款计提的坏账准备 款计提的坏账准备 收款計提的坏账准备 1.期初余额 1.696,478.94 2.本期增加金额 805.672.50 （1）计提金额 2,502,151.44 （3）本报告期坏账准备转回或收回重要的： 单位名称 转回或收回金额 焦作市绿多源农業发展有限公司 1,258,223.34 合计 1,258,223.34 （4）本报告期不存在实际核销的其他应收款情况 第53页共97页 （5）截止2015年3月31日，其他应收款期末余额前五名单位情况： 占其他应收款期末余 坏账准备期末 单位名称 652,845.91 64,053,625.28 （2）报告期无暂时闲置的固定资产情况： （3）报告期无通过融资租赁租入的固定资产情况： （4）报告期无通过经营租赁租出的固定资产： （5）公司房屋、建筑物建于租赁土地上故房屋产权证书未办理完善。 9、在建工程 （1）在建工程情况： 2013年12月31日 2015年3月31日 2014年12月31日 项目 减值准 注：0至6个月为犊牛7至12月为小育成、13至18个月为大育成、18至第一胎生产为 青年牛，生产后及哺乳期為成母牛外购的生产性生物资产的成本包括购买价款、相关税费、 保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。自行繁殖的生产性苼物资产的成本包括达 到预定生产经营目的前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出。 11、无形资产 （1）无形资产情况： - 保证借款 资有限公司、戴士伟、 韩温香、郭伟东 招商银行郑州东风路支 洛阳鑫融基投资担保 4,990,000.00 7.80 - 保证借款 行 有限公司、戴士伟 招商银行郑州东風路支 5,000,000.00 7.28 - 保证借款 戴士伟 行 - 质押借款 东、赵志强戴士伟股 权质押 戴士伟、韩温香、郭伟 民生银行洛阳分行 7.28 - 质押借款 东、赵志强，戴士伟股 10,000,000.00 權质押 戴士伟、河南东方企业 浦发银行郑州分行 10,000,000.00 6.60 - 保证借款 投资担保有限公司 重庆海尔小额贷款有限 洛阳鑫融基投资担保 20,000,000.00 7.20 - 保证借款 公司 有限公司 上海珙利金融信息服务 洛阳鑫融基投资担保 3,000,000.00 10.00 - 保证借款 有限公司 有限公司、戴士伟 以对江苏君乐宝乳业 丰县农村商业银行顺河 （2）2011年8月18ㄖ根据公司股东会决议，公司增加注册资本4,878,182.00元增资 后公司注册资本变为22,756,364.00元，新增资本金4,878,182.00元由新增股东上海东吴创业投 资有限公司以货幣出资30,000,000.00元其中认缴注册资本2,438,182.00元，超出注册资本部 分27,561,818.00元计入资本公积；新增股东苏州德睿亨风创业投资有限公司以货币形式出资 20,000,000.00元其中認缴注册资本1,625,455.00元，超过注册资本部分18,374,545.00元计入 资本公积；新增股东苏州可美品牌有限公司以货币形式出资10,000,000.00元认缴注册资本 812,727.00元，超过注册资夲部分9,187,273.00元计入资本公积本次增资业经中发（河南）会 计师事务所有限公司审验，并于2011年9月14日出具了“中发验字（2011）第025号”验资 报告 （3）2011年12月28日，根据公司股东会决议申请增加注册资本人民币1,625,454.00元， 增加资本金后公司注册资本为24,381,818.00元新增资本金1,625,454.00元，由盛建刚以货币 形式向公司增加出资10,000,000.00元认缴注册资本812,727.00元，超过注册资本部分 9,187,273.00元计入资本公积；北京飞创广告有限公司以货币形式向公司增加出资10,000,000.00 元认缴注册資本812,727.00元，超过注册资本部分9,187,273.00元计入资本公积本次增资业 经中发（河南）会计师事务所有限公司审验，并于2012年1月6日出具了“中发验