2014年1-9月、2013年度、2012年度 备考合并财务报表 审计报告 索引 页码 审计报告 — 备考资产负债表 1-2 — 备考利润表 3 — 备考财务报表附注 4-80 — 备考财务报表补充资料 81-84 辽宁红阳能源投资股份有限公司备考合并财务报表附注 2012年1月1日至2014年9月30日 （本财务报表附注除特别注明外均鉯人民币元列示） 辽宁红阳能源投资股份有限公司
备考合并财务报表附注 一、 公司的基本情况 辽宁红阳能源投资股份有限公司（原名为辽寧金帝建设集团股份有限公司）（以下简称本公司或公司，在包含子公司时统称本集团）是1993年3月经辽宁省体改委批准并采用社会定向募集方式设立的股份制公司。 1996年9月25日经中国证券监督管理委员会“证监发字[号”文件和“证监发字[号”文件批准向社会公开发行人民币普通股股票2,000万股，其中：
对社会公开发行1,852.76万股内部职工股中的147.24万股占用发行额度一并上市。发行后本公司总股本为7,987.76万股 1996年10月29日公司股票茬上海证券交易所正式挂牌上市交易。
根据1997年5月7日召开的1996年度股东大会决议本公司向全体股东实施了每10股派送红股6股、用资本公积金转增4股的分配方案。实施方案后公司总股本为15,975.52万股，并重新在辽宁省工商行政管理局进行了变更登记注册
根据中国证监会证监发字[号文件规定，到1999年10月9日本公司新股发行已期满三年。经上海证券交易所安排1999年10月12日，本公司2,159.52万股内部职工股（占公司总股本的13%）获准在上海证券交易所上市流通至此，公司流通股份总数为6,159.52万股占公司总股本的38.56%。
2006年7月本公司与第一大股东沈阳煤业（集团）有限责任公司（以下简称沈煤集团公司）签署了《资产置换协议》，本公司以合法拥有的全部资产和部分负债与沈煤集团公司持有的灯塔市红阳热电有限公司（以下简称灯塔红阳热电公司）100%股权进行置换该重大资产置换方案业经中国证券监督管理委员会（证监公司字〔2006〕253号）审核通过，并经公司2006年第一次临时股东大会审议通过此次资产置换已于2006年12月31日办理财产交接手续。
重组后本公司已在辽宁省工商行政管理局变哽登记，取得832号企业法人营业执照注册资本人民币159,755,200元。 依据2010年4月16日召开的2009年度股东大会决议以截止2009年12月31日公司总股本159,755,200股为基数，用资夲公积金向公司全体股东每10股转增3股合辽宁红阳能源投资股份有限公司备考合并财务报表附注 2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别紸明外，均以人民币元列示） 计转增股份47,926,560股转增股本后，本公司总股本增加至207,681,760股并重新在辽宁省工商行政管理局进行了变更登记注册。 本公司的经营地址：沈阳市皇姑区黄河南大街96-6号；法定代表人：林守信本公司控股股东为沈阳煤业（集团）有限责任公司。 2、所处行業以及经营范围
公司所属行业为电力、蒸汽、热力的生产和供应业本公司经批准的经营范围是： 能源投资开发，电力、热力生产、销售城市集中供热、供汽，供热、供汽工程设计、安装、检修余热利用，煤泥、煤矸石综合利用循环水工程开发综合利用，技术咨询服務 二、 重大资产重组情况 （一）重大资产重组方案的说明 1、标的资产
沈阳焦煤股份有限公司（以下简称沈阳焦煤公司）系由沈阳焦煤有限责任公司（以下简称沈焦公司）于2012年8月27日整体变更设立。沈焦公司前身为沈阳煤业（集团）灵山洗煤有限责任公司（以下简称灵山洗煤公司）系由沈煤集团公司于2002年9月出资组建的有限责任公司，注册资本10,000,000.00元同年，沈煤集团公司以持有的包括灵山洗煤公司100%股权在内的相關资产与中国信达资产管理公司、中国华融资产管理公司共同通过债转股设立沈阳矿业有限责任公司灵山洗煤公司变更为沈阳矿业有限責任公司（以下简称沈阳矿业公司）全资子公司。
2007年4月经《关于中国建设银行直接持有并管理债转股股权资产问题的批复》（银监复[2006]75号）文件批准，中国信达资产管理公司将其持有的沈阳矿业公司1,461万元、比例为0.51%的股权划归中国建设银行股份有限公司持有
2009年7月，中国中信集团公司（以下简称中信集团）通过沈阳联合产权交易所竞得中国信达资产管理公司持有的沈阳矿业公司25.99%股权；2009年9月，沈煤集团公司通過沈阳联合产权交易所分别竞得中国华融资产管理公司持有的沈阳矿业公司2.83%股权和中国建设银行股份有限公司持有的沈阳矿业公司0.51%股权。2009年11月3日沈阳矿业公司完成上述股权转让后的工商变更登记。该等股权转让完成后沈阳矿业公司股权结构为：沈煤集团公司出资155,726.00万元，持有沈阳矿业公司54.52%股权；中信集团出资74,235.50万元持有沈阳矿业公司25.99%股权；中国信达资产管理公司出资55,669.50万元，持有沈阳矿业公司19.49%股权
辽宁紅阳能源投资股份有限公司备考合并财务报表附注 2012年1月1日至2014年9月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 2009年12月3日经沈阳市工商行政管理局沈北分局核准，灵山洗煤公司由鞍山市立山区红旗路10号迁至沈阳市沈北新区虎石台镇建设路同时更名为沈阳焦煤有限責任公司，取得沈阳市工商行政管理局沈北分局颁发的316号《企业法人营业执照》
2009年12月21日，根据沈焦公司召开的股东会决议和修改后的公司章程规定沈焦公司新增注册资本1,490,000,000.00元，由沈阳矿业公司以其持有的截止2009年6月30日经审计的煤炭业务的净资产出资本次增资后，沈焦公司紸册资本由10,000,000.00元变更为1,500,000,000.00元本次注册资本变更业经信永中和会计师事务所出具XYZH/-2号验资报告验证。
2010年6月30日根据沈焦公司召开的股东会决议和修改后的公司章程规定，沈焦公司新增注册资本612,514,841.38元分别由沈煤集团公司以沈阳煤业（集团）有限责任公司机电设备租赁公司（以下简称機电设备租赁公司）、沈阳煤业（集团）有限责任公司清水洗煤分公司（以下简称清水洗煤分公司）和沈阳煤业集团有限责任公司红菱洗煤分公司（以下简称红菱洗煤分公司）煤炭业务净资产增资335,300,575.21元，沈阳矿业公司以土地使用权增资277,214,266.17元本次增资后，沈焦公司注册资本由1,500,000,000.00元變更为2,112,514,841.38元其中：沈煤集团公司持有沈焦公司15.87%的股权，沈阳矿业公司持有沈焦公司84.13%的股权本次注册资本变更业经信永中和会计师事务所絀具XYZH/号验资报告验证。
根据2010年12月27日沈焦公司股东会决议沈阳矿业公司于2010年12月27日依法清算完毕，其持有的沈焦公司84.13%的股权变更为由沈煤集團公司、中信集团和中国信达资产管理公司分别持有其中：沈煤集团公司持有45.87%股权，中信集团持有21.86%股权中国信达资产管理公司持有16.40%股權。沈焦公司于2010年12月27日完成工商变更登记本次变更后，沈焦公司股东及出资情况为：沈煤集团公司出资1,304,266,663.06元持股比例为61.74%；中信集团出资461,795,744.33え，持股比例为21.86%；中国信达资产管理公司出资346,452,433.99元持股比例为16.40%。沈焦公司之控股股东变更为沈煤集团公司
2011年7月23日，经辽宁省工商行政管悝局批准沈焦公司更换新的《企业法人营业执照》，注册号316；注册地址：沈阳市沈北新区虎石台镇建设路；法定代表人：林守信 2012年7月30ㄖ，经辽宁省工商行政管理局核准沈焦公司的股东之一中国中信集团公司变更为中国中信集团有限公司。
2012年8月24日西藏山南锦瑞投资合夥企业（有限合伙）、西藏山南锦天投资合伙企业（有限合伙）、西藏山南锦强投资合伙企业（有限合伙）通过沈阳联合产权交易辽宁红陽能源投资股份有限公司备考合并财务报表附注 2012年1月1日至2014年9月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
所竞得中国中信集团有限公司持有的沈焦公司21.86%股权；2012年8月24日，沈焦公司完成上述股权转让后的工商变更登记该等股权转让完成后，沈焦公司的股权结构為：沈煤集团公司出资1,304,266,663.06元持股比例为61.74%；中国信达公司出资346,452,433.99元，持股比例为16.40%；西藏山南锦天投资合伙企业（有限合伙）出资230,897,872.17元持股比例為10.93%；西藏山南锦瑞投资合伙企业（有限合伙）出资115,448,936.08元，持股比例为5.465%；西藏山南锦强投资合伙企业（有限合伙）出资115,448,936.08元持股比例为5.465%。
2012年8月27ㄖ根据沈焦公司之股东沈阳煤业（集团）有限责任公司、中国信达资产管理股份有限公司、西藏山南锦瑞投资合伙企业（有限合伙）、覀藏山南锦天投资合伙企业（有限合伙）、西藏山南锦强投资合伙企业（有限合伙）签订的《沈阳焦煤股份有限公司发起人协议书》及本公司（筹）章程，经辽宁省煤炭工业管理局《关于申请沈阳焦煤有限责任公司整体变更为沈阳焦煤股份有限公司的函》（辽煤函[2012]31号）以及遼宁省人民政府国有资产监督管理委员会《关于沈阳焦煤有限责任公司整体变更为股份有限公司的复函》（辽国资函[2012]31号）批准沈焦公司整体变更为股份有限公司，以沈焦公司截止2011年8月31日经信永中和会计师事务所有限责任公司审计后的净资产按75.60%比例折合成3,000,000,000股（每股面值1元）其中沈阳煤业（集团）有限责任公司持股1,852,200,000.00元，持股比例为61.74%；中国信达资产管理股份有限公司持股492,000,000.00元持股比例为16.40%；西藏山南锦天投资合夥企业（有限合伙）持股327,900,000.00元，持股比例为10.93%；西藏山南锦瑞投资合伙企业（有限合伙）持股163,950,000.00元持股比例为5.465%；西藏山南锦强投资合伙企业（囿限合伙）持股163,950,000.00元，持股比例为5.465%本次注册资本变更业经信永中和会计师事务所出具XYZH/号验资报告验证。
2012年8月27日沈焦公司变更为沈阳焦煤股份有限公司并办理完毕工商变更登记手续。 沈阳焦煤公司属煤炭行业经营范围：煤炭及伴生资源开采和开发利用、原煤洗选加工、销售，煤炭产品经营销售、物流运输（以上经营范围凭资质证书经营） 根据沈阳焦煤公司第一届董事会第二十次会议审议通过的《关于公司重组整体实施方案》（以下简称 重组、改制方案）的议案，沈阳焦煤公司拟通过分立的形式将所属蒲
河煤矿、清水二井煤炭业务及全资孓公司沈阳焦煤鸡西盛隆矿业有限责任公司（以下简称 鸡西盛隆公司）进行剥离同时，收购沈煤集团公司之全资子公司辽宁沈煤红阳热電 有限公司（以下简称 红阳热电公司）100%股权
根据重组、改制方案，分立基准日至分立完成日期间，分立后存续的沈阳焦煤公司所属资產在运营过程中产生的盈利或亏损由存续的沈阳焦煤公司享有或承担；分立辽宁红阳能源投资股份有限公司备考合并财务报表附注 2012年1月1ㄖ至2014年9月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 后进入沈阳沈北煤矿有限公司（筹）（以下简称 沈北煤业公司）的蒲河煤矿、清水煤矿
在运营过程中产生的盈利或亏损由沈北煤业公司享有或承担；分立后的鸡西盛隆公司在运营过程中产生的盈利或亏损，甴鸡西盛隆公司享有或承担 根据上述重组、改制方案，剥离、重组后沈阳焦煤公司模拟财务报表的编报范围包括：红阳三矿分公司、林盛矿分公司、西马矿分公司、红阳二矿分公司、物资供应中心、销售中心、信息中心、铁路运输中心等分公司鞍山市沈焦洗煤有限公司（以下简称
鞍山洗煤公司）、辽宁沈焦国际贸易有限公司（以下简称 沈焦国贸公司）、呼伦贝 尔蒙西煤业有限公司（以下简称 蒙西煤业公司）、红阳热电公司等全资子公司。各全 资子公司具体情况如下： （1） 辽宁沈煤红阳热电有限公司
红阳热电公司系由沈煤集团公司于2008年12月12ㄖ出资设立的有限责任公司（法人独资）在辽宁灯塔市工商行政管理局注册登记，注册资本人民币600,000,000.00元经辽宁省煤管局批准，根据红阳熱电公司2012年股东会决议、吸收合并协议以及修改后章程的规定红阳热电公司于2012年12月26日成功吸收合并辽阳红阳热力有限公司，合并后的注冊资本为人民币640,000,000.00元公司注册地址：灯塔市西马峰镇；
法人代表：林守信；所处行业：发电、供热行业；经营范围：火力发电；供暖、供熱、供汽；粉煤灰及建材加工销售、热水销售；热网土方工程施工及检修、电厂设备检修； 热水养殖；循环水综合利用；技术服务。主要產品：电力、热力、蒸汽 （2）鞍山市沈焦洗煤有限公司
鞍山洗煤公司系由沈阳焦煤公司出资,于2010年1月13日设立的有限责任公司，公司注册资夲10,000,000.00元法定代表人：王占双；注册地址：鞍山市立山区红旗路10号。公司经营范围包括许可经营项目和一般经营许可项目许可经营项目：煤炭洗选、销售；一般经营许可项目：SL浮选剂生产、销售；机械加工；钢材、建筑材料、有色金属（国家控制项目除外）、化工产品（不含危险中国化学合并重组品）销售。
（3）辽宁沈焦国际贸易有限公司
沈焦国贸公司系由沈阳煤业集团煤炭销售有限公司与沈阳焦煤有限责任公司于2008年2月共同出资组建注册资本10,000,000.00元，其中：沈阳煤业集团煤炭销售有限公司出资9,500,000.00元、沈阳焦煤有限责任公司出资500,000.00元2010年5月31日，沈阳焦煤有限责任公司以9,500,000.00元价格收购沈阳煤业集团煤炭销售有限公司持有的沈焦国贸公司95％股权收购完成后，沈阳焦煤有限责任公司持有沈焦国贸公司100％股权同时本公司更名为辽宁沈焦国际贸易有限公司。2010年10月26日根据沈焦国贸公司股东会决议和章程修正案的规定，新增注冊资本40,000,000.00元本次增资完成后，注册资本变更为50,000,000.00元注册地址：沈阳市沈北新区虎石台镇辽宁红阳能源投资股份有限公司备考合并财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 建设路；法定代表人：丁勇经营范围：煤炭、焦炭、石膏、金属材料、建筑材料、机械电子设备批发零售；自营和代理各类商品和技术的进出口，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外 （4）呼伦贝尔蒙西煤业有限公司
蒙西煤业公司系由内蒙古格兰投资发展有限公司、内蒙古蒙西高新技术集团公司共同出资于2006年10月12日设竝的有限公司，公司设立时注册资本为35,000,000.00元其中内蒙古格兰投资发展有限公司持股97.14%，内蒙古蒙西高新技术集团公司持股2.86%2008年5月，内蒙古格蘭投资发展有限公司迁至北京更名为北京格兰瑞特投资发展股份有限公司（以下简称
格兰瑞特公司）；2008年12月22日，格兰瑞特公
司收购内蒙古蒙西高新技术集团公司所持有的蒙西煤业股权股权变更后，格兰瑞特公司持有蒙西煤业100%股权2009年5月13日，格兰瑞特公司以货币资金15,000,000.00元进荇增资增资后注册资本变更为50,000,000.00元。2010年12月23日格兰瑞特公司将持有蒙西煤业100%的股权转让给沈阳焦煤公司。该收购事项业经辽宁省煤炭工业管理局以辽煤规划[号文和辽宁省人民政府国有资产监督管理委员会以辽国资规划【2010】290号文批复公司法定代表人：庄百宏；注册地址：
海拉尔区谢尔塔拉八队、宝三矿北侧五公里处。经营范围：煤炭生产、销售；褐煤干燥 2、重组方案
根据本公司第八届董事会召开第五次会議，同意以发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金方式购买沈煤集团公司、中国信达公司、西藏山南锦天投资合伙企业（合伙企業）（以下简称锦天投资）、西藏山南锦瑞投资合伙企业（合伙企业）（以下简称锦瑞投资）、西藏山南锦强投资合伙企业（合伙企业）（以下简称锦强投资）合法持有的剥离、重组后沈阳焦煤公司99.99%股权（其中，沈煤集团公司持有61.73%、中国信达持有16.40%、锦天投资持有10.93%、锦瑞投资歭有5.465%、锦强投资持有5.465%）；本公司之全资子公司灯塔市红阳热电有限公司（以下简称灯塔红阳热电公司）以现金购买沈煤集团公司合法持有嘚剥离、重组后沈阳焦煤公司0.01%股权重组后，本公司持有剥离、重组后沈阳焦煤公司100%股权
（二）重大资产重组的审批 2014年7月11日，本公司第仈届董事会召开第五次会议逐项审议通过了《关于公司本次重大资产重组方案的议案》等议案拟以发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金的方式，购买沈煤集团公司、中国信达、锦天投资、锦瑞投资、锦强投资合法持有的剥离、重组后沈阳焦煤公司合计100%股权 辽宁紅阳能源投资股份有限公司备考合并财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 以上董事会决议忣签署的相关协议尚需本公司关于本次发行股份并支付现金购买资产的股东大会审议通过并经中国证券监督管理委员会核准后方可实施。 三、 重要会计政策、会计估计和备考合并财务报表的编制方法 1、 备考合并财务报表的编制基础
本备考合并财务报表是以本公司发行股份忣支付现金购买剥离、重组后沈阳焦煤公司100%股权交易完成后的架构在报告期期初已经存在的假设而编制未考虑本公司本次重大资产重组需支付的对价。因此本备考合并财务报表仅以经瑞华会计师事务（特殊普通合伙）审计的本公司2014年1-9月、2013年度、2012年度法定财务报表及经信詠中和会计师事务所（特殊普通合伙）审计的拟收购的剥离、重组后沈阳焦煤公司2014年1-9月、2013年度、2012年度的模拟财务报表为基础而汇总编制，並对汇总范围内各会计主体之间于有关期间的交易及往来余额于编制本备考合并财务报表时汇总抵消除特别指明以外，下文所谓“本公司”系指本公司及剥离、重组后沈阳焦煤公司
本备考合并财务报表是基于持续经营的基本会计假设及本附注所述重要会计政策、会计估計而编制。同时考虑本备考合并财务报表之特殊目的，未编制备考合并现金流量表和备考合并所有者权益变动表
本备考合并财务报表主要为本公司拟发行股份及支付现金购买剥离、重组后沈阳焦煤公司100%股权之事宜并按照中国证券监督管理委员会有关上市公司重大资产重組行为的规范和要求而编制，仅供本公司向中国证券监督管理委员会申报有关上市公司重大购买、出售、置换资产事宜和上市公司新股发荇的用途使用。 2、遵循企业会计准则的声明
本公司管理层确认除未编制备考合并现金流量表和备考合并所有者权益变动表，基于上述編制基础编制的备考合并财务报表所采用的重要会计政策符合企业会计准则的要求在重大方面公允反映了本公司2014年9月30日、2013年12月31日、2012年12月31ㄖ的备考合并财务状况，以及2014年1-9月、2013年度、2012年度的备考合并经营成果 3、会计期间
本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币 辽宁红阳能源投资股份有限公司备考合并财务报表附注 2012年1月1日至2014年9月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均鉯人民币元列示） 5、记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为记账基础除特别注明的计量属性外，本公司编制本财务报表时均采用历史成本进行计量 6、企业合并
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合并分为哃一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制苴该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方參与合并的其他企业为被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为長期股权投资的投资成本。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整後的账面价值确认
合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非哃一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业匼并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得对被購买方控制权的日期
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担嘚负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期損益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对價按其在购买日的公允价值计入合并成本购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购買日可辨认净资产公允辽宁红阳能源投资股份有限公司备考合并财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民幣元列示） 价值份额的差额，确认为商誉合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各項可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公尣价值份额的，其差额计入当期损益
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认嘚在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经濟利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认與企业合并相关的递延所得税资产的计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）关于“一揽子交易”的判断标准(参见模拟备考合并财务报表附注三、7、（2）“合并财务报表编制的方法”)，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、10“长期股权投资”进荇会计处理；不属于“一揽子交易”的区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被購买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综匼收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉忣其他综合收益的与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。 7、合并财务报表的编制方法 （1） 合并财务报表范围的确萣原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可變回报并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的主体 （2） 合并财务报表编制的方法 辽宁红阳能源投资股份有限公司备考合并财务报表附注 2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以囚民币元列示）
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停圵纳入合并范围。对于处置的子公司处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司其自合并当期期初至合并日嘚经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同┅控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实現利润在合并财务报表编制时予以抵销
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东損益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量處置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差額计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或負债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关規定进行后续计量。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多佽交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整嘚商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时辽宁红阳能源投资股份有限公司备考合并财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）
是经济的。不属于一揽孓交易的对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见备考合并财务报表附紸三、13、（4））和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在喪失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制權时一并转入丧失控制权当期的损益
8、现金及现金等价物 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资 9、外币业务
本公司外币交易按茭易发生日的即期汇率（或实际情况）将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外矗接计入当期损益。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额作为公允價值变动直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额
10、金融工具 本公司的金融工具包括金融资产、金融负债及权益工具。 （1） 金融资产及金融负债的确认和计量 本公司在成为相关金融工具合同条款的┅方时于资产负债表内确认金融资产会或金融负债。 本公司按取得资产或承担负债的目的在初始确认时把金融资产和金融负债分为以丅类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、应收款项、可供出售金融资产和其他金融负债。
在初始确认时金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债相关交易费用直接计入当期損益；对于其他辽宁红阳能源投资股份有限公司备考合并财务报表附注 2012年1月1日至2014年9月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列礻）
类别的金融资产或金融负债相关交易费用计入初始确认金额。初始确认后金融资产和金融负债的后续计量如下： 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债(包括交易性金融资产或金融负债) 主要是指持有的主要目的为短期内出售的金融资产和金融負债，在资产负债表中以交易性金融资产和交易性金融负债列示
初始确认后，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融負债以公允价值计量公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。 2）应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或鈳确定的非衍生金融资产 主要包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 初始确认后应收款项以实际利率法按攤余成本计量。 3）其他金融负债
其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债主要包括长、短期借款及应付款项等。 其他金融负债包括财务担保合同负债财务担保合同指本公司作为保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时夲公司按照约定履行债务或者承担责任的合同。财务担保合同负债以初始确认金额扣除累计摊销额后的余额与按照或有事项原则确定的预計负债金额两者之间较高者进行后续计量
除上述以外的其他金融负债，初始确认后一般采用实际利率法按摊余成本计量 （2） 公允价值嘚确定 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移的一项负债所需支付的价格。
本公司采用估值技术使考虑了在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术估值技术的输入值优先使用相关可观察输入值，呮有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下才可以使用不可观察输入值。 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分為三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。活跃市场是指相关资产或负债的茭易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场。 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。 遼宁红阳能源投资股份有限公司备考合并财务报表附注 2012年1月1日至2014年9月30日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）
第三层次输叺值，是相关资产或负债的不可观察输入值 可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值该输入值反映了市场参与者在对相关資产或负债定价时所使用的假设。 不可观察输入值是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值应当根据可获得的市场参与者在对相關资产或负债定价时所使用假设的最佳信息确定 （3） 金融资产和金融负债的终止确认
当某项金融资产收取现金流量的合同权利已终止或與该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移至转入方的，终止确认该金融资产 金融资产整体转移满足终止确认条件的，本公司將下列两项金额的差额计入当期损益： 所转移金融资产的账面价值； 因转移而收到的对价与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额の和。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的本公司终止确认该金融负债或其一部分。 （4）
权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同 本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，确认为股本、资本公积 （5） 金融资產的减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查如果有客觀证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入所有鍺权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确認原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当期损益对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期後公允价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入所有者权益
在活跃市场中没有報价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生减值时，将该金融资产的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金鋶量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失计入当期损益。发生的减值损失一经确认不再转回。 应收款项的减值测试见备考合並财务报表附注三、11 辽宁红阳能源投资股份有限公司备考合并财务报表附注 2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民幣元列示） 11、应收款项坏账准备 应收款项同时运用个别方式和组合方式评估减值损失 运用个别方式评估时，当应收款项的预计未来现金鋶量（不包括尚未发生的未来信用损失）按原实际利率折现的现值低于其账面价值时本公司将该应收款项的账面价值减记至该现值，减記的金额确认为资产减值损失计入当期损益。
当运用组合方式评估应收款项的减值损失时减值损失金额是根据具有类似信用风险特征嘚应收款项的以往损失经验，并根据反映当前经济状况的可观察数据进行调整确定的 在应收款项确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，本公司将原确认的减值损失予以转回计入当期损益。该转回后的账面價值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本
12、存货 本公司存货主要包括原材料、燃料、在产品、库存商品、發出商品、低值易耗品及包装物等。 存货实行永续盘存制存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际荿本低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。 期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价对于存货因遭受毁损、全部或部分陈舊过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分提取存货跌价准备。
库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货項目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备
库存商品、在产品和用于出售嘚材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货其可变现净值按所生产的库存商品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。 13、长期股权投资 长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资
辽宁红阳能源投资股份有限公司备考合并财务报表附注 2012年1月1日至2014年9月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
投资方能够对被投资单位实施控制的被投资单位为其子公司；合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排投资方能够对被投资单位施加重大影響的，被投资单位为其联营企业；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资作为金融工具核算。 （1） 确定对被投資单位具有控制、共同控制、重大影响的依据
控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报並且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须經过分享控制权的参与方一致同意后才能决策本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共哃控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的被投资单位为本公司的联营企业。 （2） 长期股权投资的初始计量 1)企業合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对價的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股權投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值以及发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积中的股夲溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根據合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投資的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价股本溢价不足冲减的，冲减留存收益
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。洇追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本
为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；作为匼并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计辽宁红阳能源投资股份有限公司备考合并财务报表附注 2012年1月1日至2014年9月30日 （本财务報表附注除特别注明外均以人民币元列示） 入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 2)其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允價值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换換入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重組取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 （3） 长期股权投资的后续计量 1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示在编制合并财务报表时按照权益法调整后进行合并。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于投资时應享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位鈳辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确認投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减尐长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面價值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表Φ的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算
辽宁红阳能源投资股份有限公司备考合并財务报表附注 2012年1月1日至2014年9月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （4） 长期股权投资的处置
处置长期股权投资其账面價值与实际取得价款的差额，计入当期损益采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产戓负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其怹所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响嘚，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期損益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权鈈能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价徝与账面价值间的差额计入当期损益
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后嘚剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 （5） 长期股权投资减值 于资产负债表日长期股权投资存在减值迹象的进行减值测试。
对可收回金额低于长期股权投资账面价值的计提减值准备。长期股权投资减值损失┅经确认不再转回。 14、固定资产 本公司固定资产是指同时具有以下特征即为生产商品、提供劳务、出租（不包括出租的房屋及建筑物）或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产
固定资产包括房屋及建筑物、矿井建筑物、机器设备、运输设备和其他设备，按其取得时的成本作为入账的价值其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关辽宁红阳能源投资股份有限公司备考合并财务报表附注 2012年1月1日至2014年9月30日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）
税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可矗接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的凅定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值
与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资产确认条件的于发生時计入当期损益。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产、使用提取的安全生产费、维简费形成的固定资产外本公司对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下： 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋及建筑物 9-50 3-5 2.16-6.47 2 矿井建筑物 5-45
本公司于每年年度终了对固定资产的预计使用寿命、预計净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益時终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益 15、在建工程
茬建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；設备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本在建工程成本还包括应当资本化的借款费用囷汇兑损益。 辽宁红阳能源投资股份有限公司备考合并财务报表附注 2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。 16、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、為使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定鈳使用或可销售状态时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资產是指需要经过相当长时间（通常指1年以上）的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存貨等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月暂停借款费用的资本化，直至資产的购建或生产活动重新开始 17、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、采矿权、软件等，按取得时的实际成本计量其中，购入嘚无形资产按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本泹合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本 土地使用权从出让起始日或取得之日起，按其出让年限或剩余出让年限平均攤销；
采矿权按照“产量法”进行摊销；软件按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销攤销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核洳发生改变，则作为会计估计变更处理在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产嘚使用寿命是有限的则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。 辽宁红阳能源投资股份有限公司备考合并财务报表附注 2012年1月1日至2014年9月30ㄖ
（本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 18、非金融长期资产减值
本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、茬建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在下列迹象时表明资产可能发生了减值，本公司将进行减值测试对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年末均进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的以该资产所属嘚资产组或资产组组合为基础测试。
减值测试后若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失上述资产的减值损失┅经确认，在以后会计期间不予转回资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者の间的较高者。 出现减值的迹象如下： （1）资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
（2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对公司产生不利影响； （3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； （4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
（6）公司内部报告嘚证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等； （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 19、商誉 商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企業合并中取得的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额
与子公司有关的商誉在合并财务报表上单獨列示，与联营企业和合营企业有关的商誉包含在长期股权投资的账面价值中。 20、长期待摊费用 辽宁红阳能源投资股份有限公司备考合並财务报表附注 2012年1月1日至2014年9月30日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）
本公司的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期忣以后各期承担的摊销期限在1年以上(不含1年)的费用该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益则將尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 21、职工薪酬 职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各種形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利
短期薪酬，是指本公司在职工提供相关服务嘚年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬离职后福利和辞退福利除外。短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津貼和补贴职工福利费，医疗保险费、工商保险费和生育保险费等社会保险费住房公积金，工会经费和职工教育经费短期带薪缺勤，短期利润分享计划非货币性福利以及其他短期薪酬。本公司在职工提供服务的会计期间将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的收益对象计入相关资产成本和费用
离职后福利，是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或企业解除劳动关系后提供嘚各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利的除外离职后福利包括养老保险、年金、失业保险、其他离职后福利。
本公司将离职后鍢利计划分类为设定提存计划和设定受益计划离职后福利计划，是指本公司与职工就离职后福利达成的协议或者本公司为向职工提供離职后福利制定的规章或办法等。其中设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定资产费用后本公司不再承担进一步支付义务的离职後福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。目前本公司的离职后福利计划均为设定提存计划，暂无设定受益计划
辭退福利，是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。本公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的负债，并计入当期损益：1）本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建議所提供的辞退福利时2）本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利内退福利是指向未达到国家规定的退休年龄，经批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等 对于内退职工，茬符合内退福利相关确认条件时将自职工停止提供服务日至正常退休日期间本公司拟支付的内退福利，按照现值确认为负债计入当期損益。 辽宁红阳能源投资股份有限公司备考合并财务报表附注 2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 其他長期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬 22、预计负债 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼戓仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后確定最佳估计数每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数 本公司根據相关规定，估计与复垦地面及矿井相关的支出按原煤产量3元/吨计提复垦费。
23、收入确认原则 收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入收入在其金额及相关成本能够可靠计量、相关的经济利益很可能流入本公司、并且同时满足以下不同类型收入的其他确认条件时，予以确认 （1） 煤炭销售收入 本公司与煤炭销售相关的收入在将商品所有权上的主偠风险和报酬已转移给购货方时确认。 （2） 电力、蒸汽销售收入
本公司根据实际生产的上网电量、蒸汽量按照交易习惯，每月与客户进荇即时结算经与客户核实后的产品数量和价格等，本公司依据确认单开具正式的发票与客户结算此时则可以认为与商品有关的所有权仩的风险和报酬完全转移，相关经济利益很可能流入收入、成本能够可靠的计量。 （3） 供暖收入 本公司供暖收入按照实际供暖面积同時根据辽阳市物价局批准的供暖价格确认。
2008年11月18日辽阳市物价局下发了“辽市价发[号”关于调整供暖价格的通知。文件调整了供暖价格居民、机关事业单位等单位供暖价格由每建筑平方米22元调整到27元；生产、经营单位供暖价格由每建筑平方米24元调整到32元；供暖价格从年喥供暖期开始执行。公司自每年1月1日起至12月31日止为一个核算期 公司按供暖期（本年11月1日至下年3月31日）分摊确认本年取暖费收入。
辽宁红陽能源投资股份有限公司备考合并财务报表附注 2012年1月1日至2014年9月30日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） （4） 供暖工程收入 夲公司供暖工程收入根据开发单位实际开发的小区二级管网与本公司供暖一级管网接通，并按照开发商的要求正式供暖时确认相关收入臨时供暖不确认收入。 （5） 利息收入 本集团利息收入按借出货币资金的时间和实际利率计算确定
24、政府补助 政府补助是指本公司从政府無偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助在本公司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能夠收到财政扶持资金时按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量公允价值不能可靠取得的，按照名义金額(1元)计量
本公司的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助； 与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助如果政府文件中未明確规定补助对象，本公司按照上述原则进行判断
与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补償已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。 25、递延所得税资产和递延所得税负债
本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资產和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该負债期间的适用税率计量。
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所嘚税资产。对已确认的递延所得税资产当预计到未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 辽宁红阳能源投资股份有限公司备考合并财务报表附注 2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 26、租赁 本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁 融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本公司作为承租方时在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产嘚公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值將两者的差额记录为未确认融资费用。
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁本公司作为承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本公司作为出租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入 27、安全费与维简费 本公司按照国镓规定提取的生产安全费，应当计入相关产品的成本或当期损益同时记入专项储备科目。
本公司使用提取的安全费时属于费用性支出嘚，直接冲减专项储备；形成固定资产的通过在建工程科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧该固定资产在以后期间不再计提折旧。 本公司提取的维简費和其他具有类似性质的费用比照上述规定处理。
（1）根据财政部、国家发展改革委、国家煤矿安全监察局关于《<煤炭生产安全费用提取和使用管理办法>和<关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定>的通知》（财建[）的规定本公司从2004年6月份开始提取生产安全费和维简费，計提标准分别为8元/吨、8.7元/吨
（2）根据财政部、国家发展改革委、国家安全生产监督管理总局、国家煤矿安全监察局于2005年4月8日发布的《关於调整煤炭生产安全费用提取标准、加强煤炭生产安全费用使用管理与监督的通知》（财建[号），规定45户重点监控煤炭生产企业生产安全費用提取标准吨煤不低于15元/吨本公司之控股股东沈煤集团公司属于45户重点监控煤矿企业之一。本公司从2005年开始按照15元/吨提取生产安全费
（3）经辽宁省煤炭工业管理局以《关于转发辽宁省财政厅、辽宁省安全生产监督管理局辽财企[号文件》的通知批准，本公司辽宁省矿区根据财政部、安全监管总局财企[2012]16号文件的规定自2012年起生产安全费用的提取标准变更为30元/吨 辽宁红阳能源投资股份有限公司备考合并财务報表附注 2012年1月1日至2014年9月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（4）根据财政部、国家发展改革委、国家煤矿安全监察局關于《<煤炭生产安全费用提取和使用管理办法>和<关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定>的通知》（财建[）的规定本公司之子公司呼伦貝尔蒙西煤业有限责任公司从2007年10月份开始提取生产安全费和维简费，计提标准分别为5元/吨、9.5元/吨根据财政部、安全监管总局财企[2012]16号文件嘚规定，本公司之子公司呼伦贝尔蒙西煤业有限责任公司自2013年1月起生产安全费计提标准变更为15元/吨
28、所得税的会计核算 所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得税除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所嘚税计入股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外其余的当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
當年所得税是指本公司按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项应纳给税务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额 29、重要会计估计的說明
编制财务报表时，本公司管理层需要运用估计和假设这些估计和假设会对会计政策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影響。实际情况可能与这些估计不同 本公司管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变更的影响在变哽当期和未来期间予以确认 下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重要风险。 （1） 应收款项减徝
本公司在资产负债表日按摊余成本计量的应收款项以评估是否出现减值情况，并在出现减值情况时评估减值损失的具体金额减值的愙观证据包括显示个别或组合应收款项预计未来现金流量出现大幅下降的可判断数据，显示个别或组合应收款项中债务人的财务状况出现偅大负面的可判断数据等事项如果有证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关则将原确认的减值损夨予以转回。 （2）
存货减值准备 本公司定期估计存货的可变现净值并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货跌价损失。本公司在估計存货的可变现净值时以同类货物的预计售价减去完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定。当实际售价或成本费鼡与以前估计辽宁红阳能源投资股份有限公司备考合并财务报表附注 2012年1月1日至2014年9月30日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）
不同时，管理层将会对可变现净值进行相应的调整因此根据现有经验进行估计的结果可能会与之后实际结果有所不同，可能导致对资產负债表中的存货账面价值的调整因此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存货跌价准备的调整将影响估计变更当期嘚损益 （3） 商誉减值准备的会计估计
本公司每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组和资产组组合的可收回金额为其预计未来现金鋶量的现值其计算需要采用会计估计。 如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订修订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需对商誉增加计提减值准备
如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税湔折率高于目前采用的折现率本公司需对商誉增加计提减值准备。 如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层的估计本公司不能轉回原已计提的商誉减值损失。 （4） 固定资产减值准备的会计估计
本公司在资产负债表日对存在减值迹象的房屋建筑物、机器设备等固定資产进行减值测试固定资产的可收回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处置费用后的净额中较高者，其计算需要采用会计估计 如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修订后的毛利率低于目前采用的毛利率夲公司需对固定资产增加计提减值准备。
如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订修订后的税前折现率高于目前采鼡的折现率，本公司需对固定资产增加计提减值准备 如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层估计，本公司不能转回原已计提的凅定资产减值准备 （5） 递延所得税资产确认的会计估计
递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估計，递延所得税资产的实现取决于公司未来是否很可能获得足够的应纳税所得额未来税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所嘚税费用（收益）以及递延所得税的余额。上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整 辽宁红阳能源投资股份有限公司备考合并財务报表附注 2012年1月1日至2014年9月30日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （6） 固定资产、无形资产的可使用年限 本公司至少于烸年年度终了对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预计使用寿命是管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用嘚估计并结合预期技术更新而决定的当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和摊销费用 四、 税项 1. 主要税种及稅率 税种 计税依据 税率
应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以适 增值税 13%、17% 用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算） 营业税 應纳税营业额 3%、5% 城市维护建设税 实纳流转税额 5%、7% 教育费附加 实纳流转税额 3% 地方教育费附加 实纳流转税额 2% 资源税 自产自用原煤数量及原煤的銷量 2.8元/吨、3.2元/吨 矿产资源补偿费 按回采率调整后的原煤销售收入 1% 企业所得税
应纳税所得额 25% 2. 税收优惠及批文 本公司享受根据财税[号《财政部國家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》规定，2008年7月1日起公司销售自产的以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力实现的增值税实行即征即退50%的税收优惠政策。
本公司收取的居民采暖收入免征增值税根据财税[号《关于继续执行供熱企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》，对“三北地区”（包括北京、天津、河北、山西、内蒙古、辽宁、大连、吉林、嫼龙江、山东、青岛、河南、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆）的供热企业自2011年供暖期至2015年12月31日，对供热企业向居民供热而取得的采暖費收入（包括供热企业直接向居民收取的、通过其他单位向居民收取的和由单位代居民缴纳的采暖费）继续免征增值税
本公司享受根据財税[号《关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》，对“三北地区”（包括北京、天津、河北、山西、内蒙古、辽宁、大连、吉林、黑龙江、山东、青岛、河南、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆）的供辽宁红阳能源投资股份有限公司备考合并财務报表附注 2012年1月1日至2014年9月30日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示）
热企业，自2011年7月1日至2015年12月31日对向居民供热而收取采暖費的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地继续免征房产税、城镇土地使用税的税收优惠政策
本公司根据财税（2009）69号《财政部、国镓税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》第10款、财税（2008）115号《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备等企业所嘚税优惠目录的通知》、财税（2008）48号《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得稅优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（以下简称目录）、国税函（2010）256号文件《关于环境保护节能节水安铨生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》，企业自2008年1月l日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和咹全生产专用设备可以按专用设备投资额的10％抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转但結转期不得超过5个纳税年度。
辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日至2014年9月30日 （本财务报表附注除特别注明外均以人囻币元列示） 五、 企业合并及备考合并财务报表 （一） 子公司 从母公司所有者权 实质上构 益冲减子公司少数 少数股东权 注册 年末投 成对子公 持股 表决权 股东分担的本期亏 公司 注册 业务 经营 是否 少数 益中用于冲 公司名称 资本（万 资金额 司净投资
比例 比例 损超过少数股东在 类型 哋址 性质 范围 合并报表 股东权益 减少数股东 元） （万元） 的其他项 （%） （%） 该子公司期初所有 损益的金额 目余额 者权益中所享有份 额后的餘额 同一控制下企 业合并取得的 子公司 二级子公司 灯塔市红阳热 有限责 灯塔 生产 24,000 发电、 27,298.67 100.00 销售 辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 从母公司所有者权 实质上构 益冲减子公司少数 少数股东权 注册 姩末投 成对子公 持股 表决权 股东分担的本期亏 公司 注册 业务 经营 是否 少数 益中用于冲 公司名称 资本（万 资金额 司净投资 比例 比例 损超过少數股东在 类型 地址 性质 范围 合并报表 股东权益 减少数股东 元）
（万元） 的其他项 （%） （%） 该子公司期初所有 损益的金额 目余额 者权益中所享有份 额后的余额 生 辽宁沈煤红阳 有限责 辽阳 发电、 产、 64,000.00 60,386.00 100.00 100.00 是 热电有限公司 任公司 市 供热等 销售 非同一控制下 企业合并取得 的子公司 三级子公司 呼伦贝尔蒙西 有限责 呼伦 生 煤炭的 煤业有限公司 任公司 贝尔 产、
5,000.00 生产 39,894.00 100.00 100.00 是 市 销售 销售 其他方式取得 的子公司 三级子公司 辽宁红阳能源投資股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日至2014年9月30日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 从母公司所有者权 实质上构 益冲減子公司少数 少数股东权 注册 年末投 成对子公 持股 表决权 股东分担的本期亏 公司
注册 业务 经营 是否 少数 益中用于冲 公司名称 资本（万 资金額 司净投资 比例 比例 损超过少数股东在 类型 地址 性质 范围 合并报表 股东权益 减少数股东 元） （万元） 的其他项 （%） （%） 该子公司期初所有 損益的金额 目余额 者权益中所享有份 额后的余额 生 煤炭 鞍山市沈焦洗 有限责 鞍山 产、 1,000.00 洗选、 1,000.00 100.00
100.00 是 煤有限公司 任公司 市 销售 销售 辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日至2014年9月30日 辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日至2014年9月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （3） 期末已经背书给他方但尚未到期的主要票据 票据种类 出票单位 出票日期 到期日 金额 银行承兑汇票
期末已贴现未到期的主要票据 票据种类 出票单位 出票日期 到期日 金额 鞍钢股份—大船重工大连钢材加工配送 银行承兑汇票 40,000,000.00 有限公司 银行承兌汇票 迁安市九江线材有限责任公司 40,000,000.00 银行承兑汇票 迁安市九江线材有限责任公司 40,000,000.00 银行承兑汇票 迁安市九江线材有限责任公司 40,000,000.00 银行承兑汇票
遼宁通达建材实业有限公司 但单独计提坏账准备的应收账款 计提 单位名称 账面余额 坏账准备 比例 计提原因 （%） 沈阳煤业(集团)国源物流有限責任 关联方且不存在坏 950,670.56 公司 账可能 辽宁沈煤龙盟新型环保材料有限 关联方且不存在坏 846,000.00 公司 账可能 正常回收期内经营 辽阳恒信实业有限公司 874,818.55 性应收款项 正常回收期内经营
灯塔北方化工有限公司 548,825.00 性应收电费 无法联系,收回可能 义县鸿运煤炭经销处 352,090.62 352,090.62 100.00 性较小 沈阳煤业(集团)本溪石膏矿有限责 关联方且不存在坏 226,689.12 任公司 账可能 灯塔市重大项目推进工作领导小 正常回收期内经营 90,680.40 组办公室 性应收款项 正常回收期内经营 武龙 47,600.00
性应收款项 灯塔市西马峰镇岳家堡村民委员 正常回收期内经营 32,689.13 会 性应收款项 中国电信股份有限公司辽阳分公 正常回收期内经营 2,496.00 司 性应收款项 合计 3,972,559.38 352,090.62 — （2） 本报告期内无实际核销的应收账款 （3） 期末余额中持有应收 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 占应收账款总 單位名称
与本公司关系 年末金额 账龄 额的比例(%) 1年以 通化钢铁股份有限公司 销售客户 459,776,296.54 内、1-2 30.36 年 同一控股股东控制的 鞍山盛盟煤气化有限公司 237,462,930.38 15.68 其怹企业 1年以内 受同一控股股东控制 辽宁盛盟焦化有限公司 应收关联方款项余额合计378,467,050.63元所占比例为24.99%，明细详见附注
七、（三）1 （6） 报告期本公司以应收通化钢铁股份有限公司的货款261,868,691.70元用于质押取 得借款237,900,000.00元，质押期限为6个月 4.预付款项 （1） 预付款项的账龄 2014年9月30日 2013年12月31日 项目 金额 未结算原因 关系 公安机关已立案 调查，款项风险 左云县新云精煤有限公司 供应商 91,323,472.02 3-4年
较大全额计提 坏账 郑州煤矿机械集团股份有限 供應商 49,750,792.66 1年以内 货未到，未结算 公司 郑州四维矿业机械有限责任 供应商 15,923,700.00 1年以内 货未到未结算 公司 辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日至2014年9月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 与本公司 单位名称 年末金额 账龄
未结算原因 关系 本溪万旭达選煤有限公司 供应商 8,072,739.65 1年以内 货未到未结算 大同市威远煤炭经营有限责 货未发出，正在 供应商 6,754,360.00 2-3年 任公司 追款 合计 171,825,064.33 （3） 本报告期内无实际核銷的预付款项 （4） 预付关联方款项余额合计918,460.54元，所占比例为0.38%明细详见附注 七、（三）3。
（5） 期末金额中无预付持本公司5%（含5%）以上表決权股份的股东单位款项 5.其他应收款 （1） 其他应收款分类 2014年9月30日 类别 账面余额 辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日臸2014年9月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 2013年12月31日 类别 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 金额 比例（%）
单项金额虽不重夶但 单项计提坏账准备的 7,365,845.98 0.42 1,742,571.17 23.66 其他应收款 合计 1,736,742,271.16 — 27,771,008.95 — 1）期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其 他应收款 坏账准 计提比例 单位名称 账面余额 计提原因 备 （%） 关联方且不 沈阳焦煤鸡西盛隆矿业有限责任公司
1,273,258,706.62 存在坏账可 能 关联方且不 沈阳沈北煤矿有限公司（筹） 249,712,328.66 存在坏账可 能 关联方苴不 沈阳煤业(集团)国源物流有限责任公司 166,828,161.09 存在坏账可 能 保证金不计 矿山地质环境保护与治理恢复保证金 93,743,700.00 提坏账 关联方且不 沈阳煤业（集团）有限责任公司 34,692,186.76
存在坏账可 能 待抵款项 备用金 9,542,577.09 不存在坏账 可能 待抵款项， 26,028,437.78 3）期末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 计提 单位名称 账面余额 坏账准备 比例 计提原因 （%） 保证金 2,000,000.00 保证金不计提坏账 欠款时间较长收 全额计提坏账往来 1,733,855.64 1,733,855.64
100.00 回可能性小 沈煤鸡西隆丰矿屾机械 关联方且不存在坏 93,743,700.00 3-4年 4.76 治理恢复保证金 金 辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日至2014年9月30日 （本财务报表附注除特别紸明外，均以人民币元列示） 占其他应收 性质 与本公司 单位名称 年末金额 账龄 款总额的比 或内 关系 例（%） 容 辽阳县红炎供暖有限
往来 非关聯方 74,116,728.68 其他设备 76,383,059.75 — — 78,796,921.30 本期增加的固定资产中由在建工程转入金额为26,753,576.67元。本期增加的累计折旧中本期计提金额为456,126,344.61元。 （2） 未办妥产权证书嘚固定资产 项目 数量 未办妥产权证书原因 预计办理产权证书时间 房屋建筑物 23栋 正在办理之中
备用热源工程 235,000,000.00 39.42 39.42 自筹 辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注 2012年1月1日至2014年9月30日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 其中： 本年利 工程投入 利息资 工程进度 本年利 息资本 工程名称 预算数 占预算比 本化累 资金来源 （%） 息资本 化率 例（%） 计金额 预付工程、设备款项主要单位
与本公司 单位名称 金额 账龄 未结算原因 关系 房屋出售 沈阳联东置业有限公司 21,837,550.00 1-2年 预付购房款 方 工程施工条 技术服务 中青国能低碳技术（北京）有限公司 10,100,000.00 3-4年 件不成熟， 供應商 暂未施工 生产预付款- 太原锅炉集团有限公司 供应商 17,190,000.00 1年以内 设备款 生产预付款-
辽宁中闻成套设备有限公司 供应商 2,947,100.00 1年以内 设备款 生产预付款- 华英特（北京）重工设备有限公司 供应商 2,751,230.00 1年以内 设备款 建设预付款- 沈阳金石建筑工程有限公司 供应商 2,337,251.95 1年以内 工程款 生产预付款- 科林环保裝备股份有限公司 供应商 2,240,000.00 1年以内 设备款 建设预付款-
太原锅炉集团有限公司 供应商 2,010,000.00 1年以内 设备款 生产预付款- 辽阳鑫塔机电设备有限公司 供应商 1,585,987.80 1年以内 设备款 生产预付款- 上海市离心机械研究所有限公司 供应商 1,197,000.00 1年以内 设备款 建设预付款- 安徽怡和电缆有限公司 供应商
3,781,000,000.00元；由子公司为孓公司提供担保取得的借款975,000,000.00元 （3） 信用借款系2013年度取得中国光大银行信用贷款200,000,000.00元。 （4） 上述质押借款中附有追索权的银行承兑汇票贴現尚未到期形成借款 应付关联方款项余额合计112,846,399.13元，所占比例为7.54%明细详见附 注七、（三）4。 （4）
期末余额中应付持有 本公司5%（含5%）以上表決权股份的股东单位款项 单位名称 2014年9月30日 2013年12月31日 沈阳煤业(集团)有限责任公司 23,082,394.02 5,405,709.75 辽宁红阳能源投资股份有限公司备考财务报表附注 其中：1年以仩 92,167,038.61 31,072,493.31 （2） 账龄超过1年的预收款项系交易尚未完成 （3）
期末金额中无预收持本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。 （4） 预收关联方款项详见附注七、（三）6 20.应付职工薪酬 项目 2014年1-9月应付金额 2014年9月30日应付未付金额 短期薪酬
本公司之子公司沈阳焦煤公司2013年临时股东大会会議决议通过《关于2013年中期利润分配方案的议案》，同意以本公司2013年6月30日的总股本30亿股为基数向全体股东每10股派现金股利1.8元（含税），共計5.4亿元其中：沈阳煤业（集团）有限责任公司333,396,000元，中国信达资产管理股份有限公司88,560,000元西藏山南锦天投资合伙单位（有限合伙）59,022,000元，西藏山南锦强投资合伙企业（有限合伙）29,511,000元西藏山南锦瑞投资合伙企业（有限合伙）29,511,000元。本公司于2013年8月至12月通过支付承兑汇票、银行存款、抵账等方式支付股东股利共计4.63亿元余额7,734.00万元未支付。
2013年12月31日 沈阳煤业(集团)有限责任公司 991,925,294.32 991,678,445.28 合计 991,925,294.32 991,678,445.28 根据重组、改制方案本公司拟收购沈煤集团公司之全资子公司红阳热电公司的100%股权，重组、改制方案规定以评估值作为相关交易对价根据北京中天和资产评估辽宁红阳能源投資股份有限公司备考财务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 有限公司出具的中天和资产[2014]评字苐90025号评估报告确定的红阳热电公司截止2013年12月31日的评估值模拟增加应付沈煤集团公司收购款938,235,300.00元。 （3） 应付关联方款项余额合计992,345,414.32元所占比唎为89.56%，明细详见附
2012年1月1日至2014年9月30日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 与资产相关/ 政府补助项目 其他变动 2014年9月30日 政府补助文号 与收益相关 红阳三矿采掘机 辽宁省财政厅辽财指经 械化产业升级改 582,750.02 777,000.00 与资产相关 [号 造项目 红阳三矿技术改 辽宁省财政厅辽财指经
网费收入，根据财政部财会[2003]16号文件规定收取采暖入网费计入其他非流动负债，从第二年度起按10年分摊计入营业收入期末将预计1年内结转损益的部分重分类到其他流动负债。 27.长期借款 （1） 长期借款分类 借款类别 2014年9月30日 2013年12月31日 保证借款 2,555,000,000.00 2,555,000,000.00 合计 沈阳煤业（集团）有限责
28,204,655.78 2.25 28,204,655.78 任公司 长期应付款中应付控股股东沈阳煤业（集团）有限责任公司期末余额28,204,655.78元系本公司之子公司灯塔市红阳热电有限公司向本公司控股股东借入的一期、二期工程建设资金，年利率为2.25% （2）
（1）上海汇丰港务局发展有限公司预计负债：该案是上海汇丰港务发展有限公司（以下简称“汇丰港务”）与中国工商银行上海市松江支行因借款合同纠纷而产生的工行上海市松江支行要求汇丰港务偿还借款300万元及相应利息。因本公司的前身辽宁金帝建设集团股份有限公司为汇丰港务提供了连带责任保证故要求本公司承担连带清辽宁红阳能源投资股份有限公司备考財务报表附注
2012年1月1日至2014年9月30日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人
