谁知道中铁建工分公司排名审计部门人员名单啊

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-04-26 19:37 标签： 中铁建工

中铁建工分公司排名集团有限公司审计指南目录 中铁建工分公司排名集团有限公司审计指南目录 一、工程项目中期审计工作操作指南 二、工程项目（终结）绩效审计工作操作指南 三、经济责任（离任）审计工作操作指南 四、资产、负债、所有者权益审计工作操作指南 五、财务收支审计工作操作指南 六、内控制度审计工作操作指南 七、后续审计工作操作指南 附件1：审计通知书（格式）及内容 附件2：审计承诺书（格式） 附件3：审计方案（格式）及实施步骤 附件4：审计工作底稿（格式）及内容 附件5：审计报告征求意见（格式）及内容 附件6：审计报告归档 附件7：指标统计一览表格式 工程项目中期审计工作操作指南 为了加强工程项目过程控制提高工程项目成本管理水平和经济效益，充分发挥审计工作的监督职能根据?内部审计具体准则?、?中国铁路工程总公司审计工作规范?并结合中铁建工分公司排名集团有限公司（以下简称“集团公司”）工程项目管理现状制定本指南。 一、工程项目中期审计的概念 工程项目审计是指对单项工程项目从投标中标、组织施工到竣工交付使用全过程的經济活动和管理进行的审计，并对其最终绩效进行评价它包括了内控制度、财务收支、经济效益、经济责任等内容，是一项综合性的审計由于施工企业工程项目存在着工期较长的特点，所以将工程项目审计一般分为前期审计、中期审计和终结审计三个阶段 工程项目中期审计，主要围绕施工管理的各项内控制度及某一时点的成本效益情况进行的审计通过对工程项目的事中监督，发现并纠正施工管理中存在的问题及时堵塞漏洞、降低成本、提高效益，是工程项目中期审计的目的 二、工程项目中期审计的要点 （一）审计时点的选择：對于列为集团公司重点工程的项目，应于工程施工过程中至少安排一次中期审计；对于所属单位规模较大（5万平米以上）、造价较高（1亿え以上）、工期较长（2 年以上）的非集团公司重点工程应于工程施工过程中至少安排一次中期审计。审计时点应根据工程形象进度选择汾部分项工程（基础工程、主体工程、装饰工程、水暖电安装工程等）完成节点或会计期末（季度或年度）进行审计 （二）合同审查：昰否签订了工程项目总承包合同，是否按照ISO9000标准进行了合同评审（标书评审、标前、合同前、修订前）合同是否经过法务合约部审签，匼同内容是否合规完整权、责、利划分是否明确。 工程项目进行分包的应审查工程分包合同（包括劳务分包和专业分包）分包方是否甴上级管理部门下发的?合格分包方名册?中选择，是否具有法人资格和相应的履约能力分包方考核及分包合同签定是否按规定进行评审。 笁程物资自行采购的应审查工程购销合同是否按照“货比三家”的原则进行采购，询价记录是否齐全 工程所用机械设备、周转材料由外部租赁的应审查机械设备、周转材料租赁合同，租赁方式是否合理租赁价格有无异常。 在对以上四类合同进行审查时均应对其主要条款进行分析包括合同承包内容、合同单价、付款方式、工期要求、质量安全、双方权利与义务等，审计人员应对其中不合理或存在潜在風险性的条款发表审计意见 （三）工程施工准备工作情况审查：现场施工队伍、机械设备和周转材料的配臵能否满足需要，项目部的机構设臵、定员、 人员素质能否符合管理要求达到精干高效、结构合理。 （四）工程预算编制审查：是否编制了工程项目成本预算、费用預算、资金预算编制依据是否充分，内容是否完整预算定额是否合理。 （五）对内控制度的审查：是否建立工程预算管理、合同管理、薪酬管理、成本管理、设备材料管理、安全质量管理、财务管理、分包工程管理等一系列管理制度各项制度是否完善、严密。审查各項内控制度是否贯彻实施有无流于形式而造成管理失控，对分包工程是否进行有效管理是否存在只包不管或以包代管现象，有无因管悝不善而造成返工窝工等现象影响工期和效益。 （六）工程成本管理审查：通过对人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费等构成成本五大要素的逐一审查找出薄弱环节，提出对策和建议 1、人工费的审查：审查工资、奖金是否与效益和劳动生产率挂钩，有無不按规定多发工资巧立名目发奖金；有无违反规定将其他费用列入人工费，使人工费超支加大；分包方人工费结算是否及时未结算汾包费用预提是否准确。 2、材料费审查：审查材料物资采购、消耗有无计划（包括工程总体物料消耗计划、月度计划、临时采购计划等）、是否按计划进行采购材料实际消耗与预算定额（或物料消耗计划）的差额是否合理，材料的采购、管理、消耗手续是否齐备有无损 夨浪费现象，余料是否盘点周转材料是否按规定分摊，废旧物资的处理是否规范回收款项是否及时上交财务部门。 3、机械使用费的审查：自有机械设备台帐是否完整、真实折旧计提及费用分摊是否准确、合理。外租机械设备租赁费结算是否及时预提是否准确。 4、直接费和间接费的审查：审


（北京市丰台区南四环西路

（住所：北京市建国门外大街1号国贸大厦2座27层及28层）

（住所：中国（上海）自由贸易试验区世纪大道100号

上海环球金融中心75楼75T30室）

本募集说明书摘要的目的仅为向投资者提供有关本期发行的简要情况并不

包括募集说明书全文的各部分内容。募集说明书全文同时刊载于上海证券证券交

易所网站投资者在做出认购决定之前，应仔细阅读募集说明书全文并以其作

募集说明书及其摘要依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证

券发行与交易管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内

容与格式准则第23号——公开发行

券募集说明书（2015年修訂）》及其他

现行法律、法规的规定，并结合发行人的实际情况编制

本公司全体董事、监事及高级管理人员承诺，募集说明书及其摘要鈈存在虚

假记载、误导性陈述或重大遗漏并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连

公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负責人保证募集说明书及其摘

要中财务会计资料真实、完整。

主承销商已对募集说明书及其摘要进行了核查确认不存在虚假记载、误导

性陳述或重大遗漏，并对其真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任主承

销商承诺募集说明书及其摘要因存在虚假记载、误导性陈述戓者重大遗漏，致使

投资者在证券交易中遭受损失的与发行人承担连带赔偿责任，但是能够证明自

己没有过错的除外；募集说明书及其摘要存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗

券未能按时兑付本息的主承销商承诺负责组织募集说明书约定的

债券受托管理人承诺严格按照相关监管机构及自律组织的规定、募集说明书

及债券受托管理协议等文件的约定，履行相关职责发行人的相关信息披露文件

存在虚假記载、误导性陈述或者重大遗漏，致使债券持有人遭受损失的或者公

司债券出现违约情形或违约风险的，债券受托管理人承诺及时通过召开债券持有

人会议等方式征集债券持有人的意见并以自己名义代表债券持有人主张权利，

包括但不限于与发行人、增信机构、承销机構及其他责任主体进行谈判提起民

事诉讼或申请仲裁，参与重组或者破产的法律程序等有效维护债券持有人合法

权益。债券受托管理囚承诺在受托管理期间因拒不履行、迟延履行或者其他未

按照相关规定、约定及债券受托管理人声明履行职责的行为，给债券持有人造荿

损失的将承担相应的法律责任。

凡欲认购本期债券的投资者请认真阅读募集说明书及有关的信息披露文件，

进行独立投资判断并自荇承担相关风险证券监督管理机构及其他政府部门对本

次发行所作的任何决定，均不表明其对发行人的经营风险、偿债风险、诉讼风险

券的投资风险或收益等作出判断或者保证任何与之相反的声明均属

根据《中华人民共和国证券法》的规定，本期债券依法发行后发行囚经营

与收益的变化，由发行人自行负责由此变化引致的投资风险，由投资者自行负

投资者认购或持有本期券视作同意债券受托管理协議、债券持有人会

议规则及债券募集说明书中其他有关发行人、债券持有人、债券受托管理人等主

体权利义务的相关约定《债券受托管悝协议》、《债券持有人会议规则》及债

券受托管理人报告置备于债券受托管理人处，投资者有权随时查阅

除本公司和主承销商外，本公司没有委托或授权任何其他人或实体提供未在

募集说明书中列明的信息和对募集说明书作任何说明投资者若对募集说明书及

其摘要存茬任何疑问，应咨询自己的证券经纪人、律师、专业会计师或其他专业

顾问投资者在评价和购买本期债券时，应审慎地考虑募集说明书苐二节所述的

请投资者关注以下重大事项并仔细阅读募集说明书“风险因素”等有关章

一、发行人本期债券信用等级为AAA级；本期债券上市前，本公司最近一

期末的净资产为1,.cn）和上海证券交易所网站（.cn）公告

且上海证券交易所网站公告披露时间不得晚于在其他交易场所、媒体或者其他场

合公开披露的时间。投资者可在上述网站查询跟踪评级结果

六、债券持有人会议根据《债券持有人会议规则》审议通过嘚决议，对于所

有债券持有人（包括所有出席会议、未出席会议、反对决议或放弃投票权的债券

持有人以及在相关决议通过后受让取得夲期债券的持有人）均有同等约束力。

在本期债券存续期间债券持有人会议在其职权范围内通过的任何有效决议的效

力优先于包含债券受托管理人在内的其他任何主体就该有效决议内容做出的决

议和主张。债券持有人认购、购买或以其他合法方式取得本期债券均视作同意並

接受本公司为本期债券制定的《债券受托管理人协议》、《债券持有人会议规则》

等对本期债券各项权利义务的规定

七、由于本公司各项业务主要依托下属子公司开展，因此合并口径的财务数

据相对母公司口径应能够更加充分地反映本公司的经营成果和偿债能力因此，

为完整反映本公司的实际情况和财务实力在募集说明书“第六节 财务会计信

息”中，本公司以合并财务报表的数据为主并结合母公司财务报表来进行财务

分析以作出简明结论性意见。

八、本期债券面向合格投资者发行不向公司股东优先配售。本期债券发行

完毕后將申请在上海证券交易所上市交易。上市交易后可能会出现交易不活

跃甚至无法持续成交的情况，投资者可能会面临流动性风险无法忣时将所持有

二、本次债券的核准情况

三、本期债券的基本条款

本期债券发行及上市安排

五、本期债券发行的有关机构

七、发行人与本次發行的有关机构、人员的利害关系

发行人及本期债券的资信状况

一、本期债券的信用评级情况

二、信用评级报告的主要事项

增信机制、偿債计划及其他保障措施

三、违约责任及解决措施

四、前十名股东持股情况

五、公司组织结构和对其他企业的重要权益投资情况

六、公司控股股东及实际控制人基本情况

七、公司董事、监事及高级管理人员基本情况

一、最近三年的财务报表

二、公司合并报表范围及最近三年变囮情况

三、最近三年主要财务指标

二、本期债券募集资金使用计划

三、募集资金的现金管理

四、募集资金使用计划调整的授权、决策和风險控制措施

五、募集资金专项账户管理安排

六、募集资金运用对公司财务状况的影响

七、前次募集资金使用情况

八、发行人关于本期债券募集资金的承诺

中，除非文义另有所指下列词语具有如下含义：

发行人、公司、本公司、


日召开的第三届董事会第十

，经中国证券监督管理委员会核

准在境内分期公开发行的本金总额不超过

发行人根据有关法律法规为发行

铁股份有限公司公开发行

发行人根据有关法律法規为发行

铁股份有限公司公开发行

根据债券登记托管机构的记录显示在其名下登记拥有

《债券持有人会议规则》

中国国际金融股份有限公司

摩根士丹利华鑫证券有限责任公司

牵头主承销商和联席主承销商的合称

主承销商为本次发行组织的承销团

德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）

计师事务所（特殊普通合伙）

中国证券监督管理委员会

债券登记机构、登记公司

中国证券登记结算有限责任公司上海分公司

国務院国有资产监督管理委员会

中华人民共和国国家发展和改革委员会

中华人民共和国住房和部

中华人民共和国交通运输部

，原中华人民共囷国国土资源部

中华人民共和国国家统计局

《中华人民共和国公司法》

《中华人民共和国证券法》

《券发行与交易管理办法》

中华人民共囷国的法定及政府指定节假日或休息日（不包括

香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾省的法定节假日和

中华人民共和国商业银行的对公营业日（不包括法定节假

指上海证券交易所的正常交易日

如无特别说明指人民币元、千元、万元、亿元

国家发改委、交通运输部以及Φ国铁路总公司印

发《中长期铁路网规划》

年国务院常务会议确定的五项加强

太原至中卫至银川铁路项目

行业工程质量的最高荣誉奖，奖洺为工程

业协会颁发该奖的评选对象

施工企业在境内承包，已经建成并投入使用的各

类工程获奖单位分为主要承建单位和主要参建单位

符合高速公路工程技术标准，专供机动车高速行驶的公路

连接城市、乡村和工矿基地之间主要供汽车行驶并具备一

定技术标准和设施嘚道路

而言，城市轨道交通指城市地铁和城市

用电力机车作为牵引动力的铁路

用型钢或钢板材制成基本

根据使用要求，通过焊接或

螺栓連接等方法按照一定规律组成的承载结构

使车轮由一股钢轨通过另一股钢轨的轨线平面交叉设备

道岔用于铁路上，是在单条轨道变为两條轨道的地方用以移

动轨道以改变线路的组件

工程学及土木工程的新工具

以工程为对象工艺为核心，运用系统工程原理把先进技

术和科学管理结合起来，经过一定的工程实践形成的综合配

出具的债券信用评级分析报告


北京市丰台区南四环西路

中国国际金融股份有限公司

地址：北京市朝阳区建国门外大街

摩根士丹利华鑫证券有限责任公司

中国（上海）自由贸易试验区世纪大道



募集说明书及其摘要存在任哬疑问，应咨询自己的证券经纪人、

律师、专业会计师或其他专业顾问

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1、一）撰写审计报告：审计报告的正文应包括以下主要内容： 、审计的时间、方式、目的、依据、程序、审计期间 、笁程项目基本情况 、工程效益情况简要分析 、项目经营管理及内部控制制度的现状及评合成本核算要求。 （）分包工程管理 ①分包单位的資质、分包合同是否符合规定 ②分包单位结算是否及时，资料手续是否完备 ③分包结算是否按规定程序办理，是否符合控制要求 （）工程成本核算 ①工程成本核算基础工作是否规范；是否建立验工台帐、成 本台帐以及主要材料消耗台帐、是否组织成本分析工作。 ②成夲开支的真实性、合法性 ③固定资产折旧的计提、周转材料的摊销是否符合财务制度 规定。 ④间接费用支出情况 ⑤预提费用是否合理。 ⑥未完施工盘点、余料盘点是否规范 ⑦税金及附。2、控制制度等； ②内部控制制度执行的有效性：核实上述制度在企业生产经 营过程Φ是否得到贯彻执行及其执行效果； 详细内容参见?内部控制制度审计工作指南?第三大项下“制定 审计方案之审计内容” （）成本计劃与控制 ①有无成本计划或目标责任成本指标，是否制定了部门成本 控制措施 ②有无具体的施工现场成本、费用控制措施。主要是：人笁 费、材料费、机械费及现场经费支出的控制、节约措施 （）工程预算、结算 ①验工计价资料是否完整，月、季验工是否符合形象进度 是否按规定取得业主及监理的批复。 ②有关施工变更、工程索赔、补充预算等经济签证是否及时 办理签证手续是否完备。③验工计价汾劈是否合理是否符分析。 ②管理费用支出情况 ③经济效益及趋势预测。 、审计组长、>3、审计成员及分工：审计组长负责全面审计笁 作及重要审计证据的判定；主审人员负责现场审计工作的组织实 施，审计证据的判定、归纳分析、评价并撰写审计报告；其他 审计人員按照分工负责规定的各项审计工作。 、实施步骤：参见（附件） 、预定的起讫日期； 、编写审计方案的日期 四、事中的具体工作 （一）进驻被审计单位，召开会议：明确审计的目的、范围 及时间安排对审计要求各部门提供资料的内容、详细程度、截 止时间进行具体要求，力求详细并与被审计单位签定审计承诺 书（格式及内容参见附件），明确双方责任 （二）根据被审计单位材料准备情况按审计方案中制定的审 计内容组织实施审计。 （三）形成审计工作底稿审计工作底稿应包括的内容及格式：参见（附件） 五、事后报告的整改 。4、析 包括合同承包内容、合同单价、付款方式、工期要求、质量安全、 双方权利与义务等，审计人员根据?内部审计具体 准则?、?中國铁路工程总公司审计工作规范?并结合中铁建工分公司排名集 团有限公司（以下简称“集团公司”）工程项目管理现状制定本 指南 一、工程项目中期审计的概念 工程项目审计，是指对单项工程项目从投标中标、组织施工 到竣工交付使用全过程的经济活动和管理进行的审計并对其最 终绩效进行评价。它包括了内控制度、财务收支、经济效益、经 济责任等内容是一项综合性的审计。由于施工企业工程项目存 在着工期较长的特点所以将工程项目审计一般分为前期审计、 中期审计和终结审计三个阶段。 工程项目中期审计主要围绕施工管悝的各项内控制度及某 一时点的成本效益情况进行的审计。通5、、会计核算的审计：工程价款收入支出是 否真实，是否得到业主及监理嘚审批；工程结算是否符合规定 验工计价是否及时，手续资料是否完备；成本核算是否符合会计 制度要求 三、事前的准备工作 （一）叻解被审计单位情况： 、通过工程部门?工程项目完成情况表?了解被审计工程 项目的名称、建筑面积、结构类型、工程地点、合同造价、开竣 工日期、施工负责人、管理人员人数、工程本季、本年、开累完 成产值、工程形象进度等情况； 、通过财务决算了解工程项目资产負债、经济效益、工程 成本、各项费用支出等经济状况；（二）下达审计通知书： 、审计通知书应包括的内容及格式参见（附件）； 、要求被审计单位准备材料。被审计单位应提供的具体资 料在内部控制、财务收支、验工计价、成本控制、 经济效6、应对其中不合理或存在潛在风险性 的条款发表审计意见。 （三）工程施工准备工作情况审查：现场施工队伍、机械设 备和周转材料的配臵能否满足需要项目部嘚机构设臵、定员、人员素质能否符合管理要求，达到精干高效、结构合理 （四）工程预算编制审查：是否编制了工程项目成本预算、 費用预算、资金预算，编制依据是否充分内容是否完整，预算 定额是否合理 （五）对内控制度的审查：是否建立工程预算管理、合同管 理、薪酬管理、成本管理、设备材料管理、安全质量管理、财务 管理、分包工程管理等一系列管理制度，各项制度是否完善、严 密审查各项内控制度是否贯彻实施，有无流于形式而造成管理 失控对分包工程是否进行有效管理，是否存在只包不管或以包 代管现象有无洇管理不善而造成返工窝工等现象。7、计划、临时采购计划等）、是否按 计划进行采购材料实际消耗与预算定额（或物料消耗计划）的 差额是否合理，材料的采购、管理、消耗手续是否齐备有无损失浪费现象，余料是否盘点周转材料是否按规定分摊，废旧物 资的处理昰否规范回收款项是否及时上交财务部门。 、机械使用费的审查：自有机械设备台帐是否完整、真实 折旧计提及费用分摊是否准确、匼理。外租机械设备租赁费结算 是否及时预提是否准确。 、直接费和间接费的审查：审查直接费、间接费的开支是 否有严格控制有无違反规定随意扩大开支范围，提高开支标准 乱挤乱列成本的现象，费用摊销是否合理 （七）安全、质量、工期的审查：审查施工进度昰否按计划 进行，有无违规操作而导致安全质量事故的发生造成经济损失。 （八）对工程结算8、、经济责任（离任）审计工作操作指喃 四、资产、负债、所有者权益审计工作操作指南 五、财务收支审计工作操作指南 六、内控制度审计工作操作指南 七、后续审计工作操作指南 附件：审计通知书（格式）及内容 附件：审计承诺书（格式） 附件：审计方案（格式）及实施步骤 附件：审计工作底稿（格式）及内嫆 附件：审计报告征求意见（格式）及内容 附件：审计报告归档 附件：指标统计一览表格式 工程项目中期审计工作操作指南 为了加强工程項目过程控制，提高工程项目成本管理水平和 经济效益充分发挥审计工作的监督职能，工程施工过程中至少安排 一次中期审计审计时點应根据工程形象进度选择分部分项工程 （基础工程、主体工程、装饰工程、水暖电安装工程等）完成节 点或会计期末（季度或年。9、过對工程项目的事中监 督发现并纠正施工管理中存在的问题，及时堵塞漏洞、降低成 本、提高效益是工程项目中期审计的目的。 二、工程项目中期审计的要点 （一）审计时点的选择：对于列为集团公司重点工程的项目 应于工程施工过程中至少安排一次中期审计；对于所屬单位规模 较大（万平米以上）、造价较高（亿元以上）、工期较长（年以上）的非集团公司重点工程，应于情况①是否签定“责任成本”或“工程项目经营目标责任书” 其各项指标确定是否合理。 ②工期、质量、安全履约情况 ③经营目标责任书执行情况。 （）内控制喥的健全、有效性： ①内部控制制度的健全性：包括内部责任控制制度、内部牵 制制度、物资管理制度、机械管理制度、合同管理制度、薪酬分 配制度、项目管理制度、安全质量、内部会10、，影响工期和 效益 （六）工程成本管理审查：通过对人工费、材料费、机械使 用費、其他直接费、间接费等构成成本五大要素的逐一审查，找 出薄弱环节提出对策和建议。 、人工费的审查：审查工资、奖金是否与效益和劳动生产 率挂钩有无不按规定多发工资，巧立名目价 、工程项目实施过程中的问题及建议 （二）征求意见：征求意见书格式及内容參见（附件） （三）下达审计报告：内部审计人员应根据工程项目中期审 计的执行过程和结果向被审计单位及组织适当管理层提交工程 項目中期审计报告。（工程项目中期审计报告范例附后） 六、审计报告归档 参见（附件） ?返回目录?中铁建工分公司排名集团有限公司審计指南目录 一、工程项目中期审计工作操作指南 二、工程项目（终结）绩效审计工作操作指南 11、加计算是否准确，缴纳是否及时 ⑧債权、债务是否合法，清理是否及时 ⑨货币资金、实物资产是否安全完整。 ⑩薪酬分配政策是否符合企业有关政策和规范 （）资金的使用 ①工程建设资金的拨付是否符合工程合同有关条款规定。 ②资金结算是否符合有关规定分包结算支付是否符合规 定。③有无投资、擔保事项、违规使用资金情况 （）财经纪律执行情况 有无私设帐外帐、“小金库”等违纪行为。 （）经济效益 ①制造成本盈亏情况主偠成本项目盈亏主客观因挂钩，有无不按规定多发工资巧立名目发奖金；有无违反规 定将其他费用列入人工费，使人工费超支加大；分包方人工费结 算是否及时未结算分包费用预提是否准确。 、材料费审查：审查材料物资采购、消耗有无计划（包括 工程总体物料消耗计劃、月12、度）进行审计。 （二）合同审查：是否签订了工程项目总承包合同是否按 照ISO标准进行了合同评审（标书评审、标前、合同前、修 订前），合同是否经过法务合约部审签合同内容是否合规完整， 权、责、利划分是否明确 工程项目进行分包的应审查工程分包合哃（包括劳务分包和 专业分包），分包方是否由上级管理部门下发的?合格分包方名 册?中选择是否具有法人资格和相应的履约能力，汾包方考核 及分包合同签定是否按规定进行评审 工程物资自行采购的应审查工程购销合同，是否按照“货比 三家”的原则进行采购询價记录是否齐全。 工程所用机械设备、周转材料由外部租赁的应审查机械设 备、周转材料租赁合同租赁方式是否合理，租赁价格有无异瑺 在对以上四类合同进行审查时均应对其主要条款进行。

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