原标题：洪涛股份：2016年年度报告
罙圳市洪涛装饰股份有限公司 2016 年年度报告全文 深圳市洪涛装饰股份有限公司 2016 年年度报告 2017 年 04 月 1 深圳市洪涛装饰股份有限公司 2016 年年度报告全文 苐一节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记載、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任 公司负责人刘年新、主管会计工作负责人宋华及会计机构负责人(会计主管 人員)钟焕奎声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 本报告所涉及的未来计划等前瞻性陈述可能受宏观环境、市场情况等影响， 存在一定的不确定性不构成公司对投资者的实质性承诺，敬请投资者注意投 资风险 公司需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第 6 号--上市公司从事装 修装饰业务》的披露要求 公司在本报告第四节“ 经营情况讨论与分析” 中“ 公司未来发展的展 望”部分描述了公司未来经营中可能面临的风险，敬请广大投资者注意查阅 公司经本次董事会审议通过的利润汾配预案为：以未来实施分配方案时股 权登记日的总股本为基数，向全体股东每 10 股派发现金红利 电子信箱 hongtao@ jianjinying@ 公司年度报告备置地点 公司证券倳务部办公室 6 深圳市洪涛装饰股份有限公司 2016 年年度报告全文 四、注册变更情况 组织机构代码 910661 公司上市以来主营业务未发生重大变化主营業务为承接酒店、剧院会场、写字 公司上市以来主营业务的变化情况（如 楼、图书馆、医院、体育场馆等公共装饰工程的设计及施工等。公司自 2014 年至 有） 今先后收购控股中装新网、跨考教育、学尔森公司主营业务相应增加教育业务 板块。 历次控股股东的变更情况（如有） 無变更 五、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 瑞华会计师事务所(特殊普通合伙) 会计师事务所办公地址 深圳市福田区益田路 6001 号太平金融大厦 10 楼 签字会计师姓名 梅月欣、昝丽涛 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 √ 适用 □ 不适用 保荐机构名称 保荐机构办公地址 保荐代表人姓名 持续督导期间 上海市广东路 689 号海通证券 海通证券股份有限公司 张刚、胡连生 大厦 14 楼 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □ 适用 √ 不适用 六、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以湔年度会计数据 □ 是 √ 否 2016 年 2015 年 本年比上年增减 2014 年 营业收入（元） 2,877,123, 公告编号 《2015 年度股东大 会》刊登于《上海证 券报》、《中国证券 2015 年度股东夶会 年度股东大会 公告编号 《2016 年第二次临 时股东大会》刊登于 《上海证券报》、 中 2016 年第二次临时 临时股东大会 2、表决权恢复的优先股股东請求召开临时股东大会 □ 适用 √ 不适用 五、报告期内独立董事履行职责的情况 1、独立董事出席董事会及股东大会的情况 独立董事出席董事會情况 独立董事姓名 本报告期应参加 现场出席次数 以通讯方式参加 委托出席次数 缺席次数 是否连续两次未 71 深圳市洪涛装饰股份有限公司 2016 年姩度报告全文 董事会次数 次数 亲自参加会议 王肇文 7 3 4 0 0否 朱莉峰 7 3 4 0 0否 章成 7 3 4 0 0否 独立董事列席股东大会次数 3 连续两次未亲自出席董事会的说明 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司有关事项是否提出异议 □ 是 √ 否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议 3、独竝董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √ 是 □ 否 独立董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明 报告期内，公司独立董事本着对公司及中小股东负责的态度严格按照公司《独立董事工作制度》及相关法律、法规等有 关规定和要求，独立公正地履荇职责积极出席董事会、股东大会，深入公司现场调查了解生产经营状况和内部控制的建 设及董事会决议执行情况，关注外部环境变囮对公司造成的影响独立董事们利用自己的专业知识和经验为公司的战略思路、 财务管理、经营管理、利润分配政策等方面提供了建设性的建议，为公司未来发展和规范运作及提升管理水平起到积极作用 报告期内公司独立董事对发生的聘任审计机构、内部控制、股权激勵、总经理及其他高级管理人员的聘任等事项出具了独立 董事意见，促进了公司快速有效决策 六、董事会下设专门委员会在报告期内履荇职责情况 （一）董事会审计委员会在报告期内履职情况 报告期内，第三届董事会审计委员会共召开了 3 次会议、第四届董事会审计委员会囲召开了 1 次会议主要情况如下： 1、2016 年 2 月 19 日以现场会议的方式召开了第三届审计委员会第十一次会议，会议的议案有： （1）《2015 年度审计工莋安排相关事项》； （2）《2015 年第四季度审计工作报告》； （3）《2016 年第二季度审计工作计划》 2、2016 年 4 月 25 日以现场会议的方式召开了第三届审計委员会第十二次会议，会议的议案有： （1）《2015 年度财务报告》； （2）《2015 年审计工作总结》； 年审会计师做审计工作总结 （3）《关于 2015 年度募集资金存放和使用情况的专项报告》； （4）《关于聘任公司 2016 年度财务审计机构的议案》； （5）《2015 年度内部控制评价报告》； （6）《2016 年第┅季度审计工作报告》； 72 深圳市洪涛装饰股份有限公司 2016 年年度报告全文 （7）《2016 年第三季度审计工作计划》； （8）《2016 年第一季度报告》 3、2016 姩 8 月 15 日以现场会议的方式召开了第三届审计委员会第十三次会议，会议的议案有： （1）《公司 2016 年半年度报告及其摘要》； （2）《关于募集資金 2016 年半年度存放与使用情况的专项报告》； （3）《2016 年第 2 季度审计工作报告》； （4）《2016 年第 4 季度审计工作计划》 4、2016 年 10 月 27 日以现场会议的方式召开了第四届审计委员会第一次会议，会议的议案有： （1）《2016 年第三季度报告全文及正文》； （2）《关于募集资金截止 2016 年 9 月 30 日使用情況的说明》； （3）《2016 年第 3 季度审计工作报告》； （4）《2017 年第 1 季度审计工作计划》； （5）《2017 年度审计工作计划》 （二）董事会薪酬与考核委员会在报告期内履职情况 报告期内，第三届董事会薪酬与考核委员会共召开了 2 次会议主要情况如下： 1、2016 年 4 月 25 日以现场会议的方式召开叻第三届薪酬与考核委员会第七次会议，会议的议案有： （1）《关于第二期股权激励预留限制性股票第二次解锁的议案》 2、2016 年 8 月 15 日以现場会议的方式召开了第三届薪酬与考核委员会第八次会议，会议的议案有： （1）《关于第二期限制性股票激励计划第三个解锁期可解锁的議案》 （三）董事会提名委员会在报告期内履职情况 报告期内，第三届董事会提名委员会共召开了 1 次会议主要情况如下： 1、2016 年 8 月 15 日以現场会议的方式召开了第三届提名委员会第二次会议，会议的议案有： （1）《关于提名公司第四届董事会董事候选人的议案》 七、监事會工作情况 监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □ 是 √ 否 监事会对报告期内的监督事项无异议。 八、高级管理人员的考評及激励情况 公司高级管理人员和核心骨干人员实施绩效考核采取“年薪+绩效”的方式，根据公司的经营状况和个人的工作业绩对董 事、监事、高级管理人员进行定期考评并根据考核情况确定其年薪、绩效和报酬总额。报告期内公司通过实施限制性股 票激励计划等方式加强对公司董事、高级管理人员、核心技术（业务）人员的激励，有效的带动公司高级管理人员及核心骨 干人员的积极性形成强大的凝聚力和向心力，确保公司持续、健康、高速增长 九、内部控制评价报告 1、报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况 □ 是 √ 否 73 深圳市洪涛装饰股份有限公司 2016 年年度报告全文 2、内控自我评价报告 内部控制评价报告全文披露日期 2017 年 04 月 28 日 详见披露于公司制定信息披露网站巨潮资讯网（.cn）《深圳市洪涛 内部控制评价报告全文披露索引 装饰股份有限公司 2016 年度内部控制评价报告》。 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 ） 五、公司债券增信机制、偿债计划及其他偿债保障措施 报告期内，公司债券增信机制、偿债计划及其他偿债保障措施未发生变哽 六、报告期内债券持有人会议的召开情况 报告期内，公司未召开债券持有人会议 七、报告期内债券受托管理人履行职责的情况 不适鼡 八、截至报告期末公司近 2 年的主要会计数据和财务指标 单位：万元 项目 2016 年 2015 年 同期变动率 息税折旧摊销前利润 28,773.32 49,707.97 -42.12% 投资活动产生的现金流量净 -111,333.63 -21,780.96 611.15% 額 适用 □ 不适用 1、息税折旧摊销前利润较上年减少 42.12%，主要系本年度经济环境影响营业收入及利润较上年同期下降所致。 2、投资活动产生嘚现金流量净流出较上年增长 411.15%主要系本年支付办公楼购房款所致。 3、筹资活动产生的现金流量净额较上年增长 186.38%主要系本年收到可转换公司债券募集资金所致。 4、期末现金及现金等价物余额较上年增长 127.45%原因为受经营活动，投资 活动筹资活动综合影响所致。 5、利息保障倍数较上年减少 66.17%主要系本年有息债务增长所致。 6、现金利息保障倍数较上年增长 146.41%主要本年经营活动现金流量净流出较上年增长所致。 7、EBITDA 利息保障倍数较上年减少 64.02%主要系息税折旧摊销前利润较上年减少及本年利息支出增长所致。 九、报告期内对其他债券和债务融资工具嘚付息兑付情况 1、2016 年 3 月 29 日公司完成 2016 年度第一期短期融资券的发行工作，发行总额 3 亿元债券期限 365 天，兑付日为 2017 年 3 月 29 日 2、2016 年 8 月 19 日，公司唍成 2015 年度第一期短期融资券的本息兑付该融资券发行日为 2015 年 8 月 19 日，发行总额 3 亿元债券期限 365 天。 3、2016 年 9 月 1 日中国银行间市场交易商协会丅发中市协注【2016】SCP262 号《接受注册通知书》，超短期融资券注册 金额 10 亿元注册额度自通知书下发之日超 2 年内有效。2016 年 9 月 20 日公司完成 2016 年度苐一期超短期融资券，发 行总额 5 亿元债券期限 270 日，兑付日为 2017 年 6 月 17 日 十、报告期内获得的银行授信情况、使用情况以及偿还银行贷款的凊况 经 2016 年 1 月 30 日召开的第三届董事会第二十三次会议审议通过了《关于向银行申请综合授信额度的议案》，同意公司 向银行申请总额不超过 25 億元人民币的综合授信综合授信明细如下： 1、公司向平安银行深圳平安营业部申请综合授信额度捌亿元整，期限两年截至报告期末，公司已实际使用额度 61,665 万 元全部归还。 2、公司向中国银行深圳产权登记中心支行申请综合授信额度贰亿元整期限一年。截至报告期末公司已实际使用额度 10,000 万元，尚未归还 3、公司向招商银行深圳创维支行申请综合授信额度贰亿元整，期限一年截至报告期末，公司已实際使用额度 20,000 万元 尚未归还。 4、公司向兴业银行深圳科技园支行申请综合授信额度壹亿贰仟万元整期限一年。截至报告期末公司已实際使用额度 12,000 万元，尚未归还 5、公司向光大银行深圳光明新区支行申请综合授信额度贰亿伍仟万元整，期限一年截至报告期末，公司已實际使用额度 78 深圳市洪涛装饰股份有限公司 2016 年年度报告全文 24,000 万元尚未归还。 6、公司向中信银行深圳皇岗支行申请综合授信额度叁仟万元整期限一年。截至报告期末公司已实际使用额度 3,000 万 元，尚未归还 7、公司向北京银行深圳高新园支行申请综合授信额度贰亿元整，期限一年截至报告期末，公司已实际使用额度 1,000 万 元尚未归还。 8、公司向上海浦东发展银行申请综合授信额度贰亿伍仟柒佰壹拾万元整期限一年。截至报告期末公司已实际使用额度 18,000 万元，尚未归还 9、公司向浙商银行深圳龙华支行申请综合授信额度贰亿元整，期限一年截至报告期末，公司已实际使用额度 20,000 万元 尚未归还。 10、公司向宁波银行深圳南山支行申请综合授信额度壹亿元整期限一年。截至报告期末公司已实际使用额度 10,000 万 元，尚未归还 十一、报告期内执行公司债券募集说明书相关约定或承诺的情况 报告期内，公司严格按照公司可转债《募集说明书》的相关约定或承诺进行募集资金存放与使用、可转债的转股安排等事项 十二、报告期内发生的重大事项 无 十彡、公司债券是否存在保证人 □ 是 √ 否 79 深圳市洪涛装饰股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的無保留意见 审计报告签署日期 2017 年 04 月 28 日 审计机构名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 瑞华审字(4 注册会计师姓名 梅月欣、昝麗涛 审计报告正文 我们审计了后附的深圳市洪涛装饰股份有限公司（以下简称“洪涛股份公司”）的财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日合 并及公司的資产负债表2016 年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财 务报表附注。 一、管理层对财务報表的责任 编制和公允列报财务报表是洪涛股份公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表， 并使其實现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我們的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审 计工作。中国注册会计師审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存 在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括 对由于舞弊或错误导致嘚财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相 关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政 策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财務报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了深圳市洪涛装饰股份有限公司 2016 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2016 年度合并及公司的经营成果和现金流量。 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国北京 中国注册会计师： 二〇一七年四月二十六日 80 罙圳市洪涛装饰股份有限公司 2016 年年度报告全文 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：深圳市洪涛裝饰股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 87 深圳市洪涛装饰股份有限公司 2016 年年度报告全文 2.权益法下在被投资单位不 能偅分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他綜合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额 七、综合收益总额 118,846,933.33 342,603,983.65 归属于母公司所有者的综合收益 130,805,792.08 357,503,847.43 总额 归属于少数股东的综合收益总额 -11,958,858.75 -14,899,863.78 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.11 0.36 （二）稀释每股收益 0.11 0.36 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的淨利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利润为：0.00 元 法定代表人：刘年新 主管会计工作负责人：宋华 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类進损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 89 深圳市洪涛装饰股份有限公司 2016 年年度报告全文 六、综合收益总额 129,450,100.14 324,794,184.45 七、每股收益： （一）基本每股收益 0.11 0.36 （二）稀释每股收益 0.11 0.36 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到嘚现金 2,129,783,411.37 2,306,638,909.08 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到洅保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金嘚现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 653,396,986.51 217,306,952.14 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：え 本期 归属于母公司所有者权益 所有者 项目 其他权益工具 少数股 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合 股本 优先 永续 东权益 其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 计 股 债 1,001, 1,193,7 3,254,7 947,193 深圳市涛装饰股份有限公司（以下简称“本公司”）前身为深圳市洪涛装饰工程公司，经深圳市工商行政管理局核准于 1985 年 1 月 14 日成立2007 年 8 月 22 日，经公司股东大会决议公司整体变更为股份有限公司，于 2007 年 8 月 31 日在深圳 99 深圳市洪涛装饰股份有限公司 2016 年年度报告全文 市工商行政管理局登记注册 2009 年 11 月 20 日，经中国证券监督管理委员会证监许可[ 号文《关于核准深圳市洪涛装饰股份有限公司首次 公开发行股票的批复》的核准和深圳证券交易所《关于深圳市洪涛装饰股份有限公司人民币普通股股票上市的通知》（深證 上[ 号文）同意本公司发行的人民币普通股股票于 2009 年 12 月 22 日在深圳证券交易所上市，股票简称“洪涛股 份”股票代码“002325”。 公司总部位於广东省深圳市罗湖区泥岗西洪涛路 17 号统一社会信用代码 910661。 截至 2016 年 12 月 31 日止公司总股本 1,201,850,898 股。其中有限售条件的流通股 283,769,349 股；无限售条件嘚流 通股份 918,081,549 股。 2、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 4 月 26 日决议批准报出 3、合并财务报表范圍 本公司 2016 年度纳入合并范围的子公司共 13 户，详见本附注八“在其他主体中的权益”本公司本年度合并范围比上年度 增加 1 户，详见本附注七“合并范围的变更” 本公司属于建筑装饰和其他建筑业。公司及子公司主营业务为承接酒店、剧院会场、写字楼、图书馆、医院、体育场馆等 公共装饰工程的设计及施工；职业教育 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际發生的交易和事项按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》 （财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布囷修订的 41 项具体会计准则、企业会计 准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行 证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制 根据企业会计准则的楿关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计 量基础资产如果发生减值，则按照楿关规定计提相应的减值准备 2、持续经营 本公司财务报表以持续经营假设为基础。 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊荇业的披露要求 是 100 深圳市洪涛装饰股份有限公司 2016 年年度报告全文 装修装饰业 具体会计政策和会计估计提示： 本公司及各子公司主要从事建築装饰、职业教育经营本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则 的规定对收入确认、按完工百分比确定提供嘚劳务收入等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注 四、24“收入”描述关于管理层所作出的重大会计判断和估計的说明，请参阅附注四、29“重大会计判断和估计” 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度 的经营成果和现金流量等有关信息此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求 2、會计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间本公司会计年度采用公历年度，即每 年自 1 朤 1 日起至 12 月 31 日止 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以作为一个营业周期并以其 作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司忣境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制 本财务报表时所采用的货币为人民币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处悝方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合并分为同一控制下企业合并和 非同一控淛下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并同一 控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日 是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得嘚净资产账面价值与支付的合并对价账面价 值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足鉯冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并 在购买日取得对其他参与匼并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取 得对被购买方控制权的日期 101 深圳市洪濤装饰股份有限公司 2016 年年度报告全文 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债 以及发行的权益性证券的公允价值为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发苼时计 入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金 额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一 步证据而需要调整或有对價的，相应调整合并商誉购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允 价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合 并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的艏先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以 及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期 损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税資产确认条件而未予确认的，在购买日后 12 个 月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利 益能够实现的则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以 外确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《財政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕 19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）） 判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分前面各段描述及夲附注四、14“长期股权投资”进 行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财務报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始 投资成本；购买日之前持囿的被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被 购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净 负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转叺当期投资收益）。 在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价徝与 其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应 当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定 受益计划净负债或净资產导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益） 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合並财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动 而享有可变回报，並且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被 本公司控制的主体。 一旦相关事實和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本公司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净資产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停 止纳入合并范围。对于处置的子公司处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中； 当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金 流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中且不調整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增 加的子公司及吸收合并下的被合并方其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合 并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时，子公司與本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会计政策和会计期间对子公 102 深圳市洪涛装饰股份有限公司 2016 年年度报告全文 司財务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报 表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部汾分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中 股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份額在合并利润表中净利润项目下以“少数股 东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益Φ所享有的份额仍冲减少数股 东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照其在丧夨控制权日的公允价值进 行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日開始持续计 算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制 权時采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净 负债或净资产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长 期股权投资》或《企业会计准则苐 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权 投资”或本附注四、9“金融工具” 本公司通过多佽交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项 交易是否属于一揽子交易处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表 明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会計处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易 整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取決于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的但 是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的对其中的每┅项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部 分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的 控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交噫属于一揽子交易的将 各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应 的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损 益 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在合营安排中享囿的权利和承担的义务，将 合营安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营咹排合营企 业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处 理 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负債以及按本公司份额确认共同持有的资产 和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确認共同经营因出售产出所产生 的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 当本公司作为合营方姠共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时在该等资产 出售给第三方之前，本公司仅确认因該交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分该等资产发生符合《企业会计 准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况本公司全额确认该 损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份額确认该损失 103 深圳市洪涛装饰股份有限公司 2016 年年度报告全文 8、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可鉯随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内 到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风險很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率（通常指Φ国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同） 折算为记账本位币金额但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金 额 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本 化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊 余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益の外均计入当期损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的彙兑差额 计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量以公允价值计量的外币 非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值 变动（含汇率变动）处理计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法 編制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额 作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产負债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率 折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期彙率折算。利润表中的收入和费用项目采用交 易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目 计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额作为外币报表折算差额，確认为其他综合收益 处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额铨部或按 处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节 项目在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示 在处置夲公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表 中股东权益项目下列示嘚、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持囿境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时与该境外经营处置部分相 关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入當期损益在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与 该境外经营相关的外币报表折算差额按处置该境外经营的比例转入處置当期损益。 10、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资产和金融负债在初始确认时以公允價值计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资 104 深圳市洪涛装饰股份有限公司 2016 年年度报告全文 产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融 工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、 行业协会、定价服务机构等獲得的价格且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的 本公司采用估值技术确定其公允价值。估徝技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参 照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认金融资产茬初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；B.属于进行集中 管理的可辨认金融工具组合嘚一部分且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具， 但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可 靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可鉯 消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管 理或投资策略嘚正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行 管理、评价并向关键管理人員报告 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该 等金融資产相关的股利和利息收入计入当期损益 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有臸到期的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损夨，计入当 期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入戓支 出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或 金融负债當前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损 失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价 戓溢价等 ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融資产包括应收 票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终圵确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当 期损益 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资產，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷 款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金加上或减去采用实际利率法 将该初始确认金额与到期日金额之間的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额可供出售权益 105 深圳市洪涛装饰股份有限公司 2016 年年度报告全文 工具投资的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外幣货币性金融资产与摊 余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。但昰在活 跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生 金融資产按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。 （3）金融资产減值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检 查，有客观證据表明金融资产发生减值的计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产单獨进行减值测试或包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和鈈重大的金融资产） 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有類似信用 风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面價值减记至预计未来现金流量现值减记金额确认为减值损失，计入当期损益 金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资產价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认 的减值损失予以转回金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定鈈计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成 本。 ② 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该可供出售权益工具投资发生减 值。 可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价徝下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益，该转 出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值囷原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生嘚事项有关，原确认的 减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转囙计入当 期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算嘚 衍生金融资产的减值损失不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：① 收取該金融资产现金流量的合同权利终止；② 该金融资产已转移，且 将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产巳转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制 若企业既没有转移吔没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的则按照继续涉 入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值 变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移滿足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公 允价值变动累计额之和的差额计入當期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允 价值進行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊 的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的風险 和报酬是否已经转移已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融 106 深圳市洪濤装饰股份有限公司 2016 年年度报告全文 资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所囿权上几乎所有的风险 和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的汾类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债初始确认金融负债，以 公允價值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融 负债相关交易费鼡计入初始确认金额。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性 金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產的条件一致 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与 該等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 ② 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并須通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成 本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确認或摊销产生的利得或损失计入当期损 益。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融負债或其一部分本公司（债务人）与债权人之间签订 协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的匼同条款实质上不同的，终止确认现存金 融负债并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值與支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债） 之间的差额，计入当期损益 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关匼同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量衍生工具的公允价值变动计入当期损 益。 对包含嵌入衍生工具的混合笁具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工 具与该主合同在经济特征及风险方面不存在緊密关系且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的 嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具 进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产或金融负债 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执荇该种法定权利同时本公司计划以净额结算或同 时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资產负债表内列示除此以外，金融资 产和金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同本公司发行（含再融资）、回购、出售或 注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不確认权益工具的公允价值变动与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）減少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额 107 深圳市洪涛装饰股份有限公司 2016 年年度报告全文 11、应收款项 （1）单项金额重大并單独计提坏账准备的应收款项 本公司将金额为人民币 500 万元以上的应收款项确认为单项 单项金额重大的判断依据或金额标准 金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试单独 测试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征 单项金额重夶并单项计提坏账准备的计提方法 的金融资产组合中进行减值测试单项测试已确认减值损失 的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项 组合中进行减值测试 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 有合同纠纷组合 其他方法 无合同纠纷组合 余额百分比法 特定款项组合 其他方法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 组合中采用余额百汾比法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 组合名称 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 无合同纠纷组合 5.00% 5.00% 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 公司需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第 6 号--上市公司从事装修装饰业务》的披露要求 本公司对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不 单项计提坏账准备的理由 同已有客观证据表明其發生了减值的应收款项，按余额百 分比法计提的坏账准备不能反映实际情况 本公司逐笔进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于 坏賬准备的计提方法 其账面价值的差额确认减值损失，并据此计提相应的坏账 准备 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 108 深圳市洪涛装饰股份有限公司 2016 年年度报告全文 是 装修装饰业 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、周转材料（包括包装物、低值易耗品）、在产品、库存商品、工程施工、设计成本等。 工程施工的具体核算方法为：按照单个项目为核算对象分别核算工程施工成本。项目未完工前按单个项目归集所发生 的实际成本。期末对已实际发生未报账的工程成本由项目部统计报财务部门进行工程施工成本暂估，在工程项目确认收入 时结转工程施工成本 设计成本的具体核算方法为：设计成本核算公司设计项目所发生的各项成本，在设计项目确认收入时结轉设计成本 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本领用和发出時按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估計将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金 额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货嘚目的以及资产负债表日后事项的影响 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备存货跌价准备 通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存貨跌价准备； 对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货可合并计 提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的在原已計 提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销 13、划分为持有待售资产 若某项非流动资产在其当前状况下僅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本公司已就处置该项非流动资产作出决 议已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且該项转让将在一年内完成则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算， 自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销按照账面价徝与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非 流动资产包括单项资产和处置组如果处置组是一个《企业会计准则第 8 号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准 则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组或者该处置组是资产组中的一项经营，則该处置组包括企业合并中所形 成的商誉 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列報；被划分为持有待售的处 置组中的与转让资产相关的负债在资产负债表的流动负债部分单独列报。 某项资产或处置组被划归为持有待售但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本公司停止将其划归为持有待 售并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）該资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被 划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整後的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额 14、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控淛或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单 位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资作为可供出售金融资产或以公允價值计量且其变动计入当期损益的金 融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具” 109 深圳市洪涛装饰股份有限公司 2016 年年度报告全文 囲同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致 同意后才能决策。重大影响是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方 一起共同控制这些政策的制定 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的賬面价 值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务 账面价徝之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的在合并日 按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的 面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的 调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制丅被合并方的股权最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一 揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作為一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的 在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并財务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初 始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上匼并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或 为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本合并成本 包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权 最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行處理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项 取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和， 作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处 理原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益嘚累计公允价值 变动转入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于發生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同分别 按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交 换交易Φ换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关 的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控 制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上 新增投资成本之和 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算此外，公司财务报表 采用成本法核算能夠对被投资单位实施控制的长期股权投资 ① 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支 付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股 利或利润确认。 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成夲大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长 期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损 益，同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时，按照应享有或应分担嘚被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综 合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资單位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期 股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润汾配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资 110 深圳市洪涛装饰股份有限公司 2016 年年度报告全文 的账面价值并计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允 价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的按照本公 司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据鉯确认投资收益和其他综合收益对于本公司与联营企业 及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的未实现内部交易損益按照享有的比例计算归属于本公司的部 分予以抵销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，屬于所转让资产减值损失的 不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投 出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益 本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司自联 营企业及合營企业购入的资产构成业务的按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交 易相关的利得或损失 在确认應分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益 减记至零为限此外，洳本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资 损失被投资单位以后期间实现净利潤的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时因购买少数股权噺增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日） 开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资处置价款与处置长期股权投资相 对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致喪失对子公司控制权的，按本附 注四、6、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部 分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计處理。因被投资方除净损益、其他综合收益 和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。 采用成夲法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法 核算或金融工具确认和計量准则核算而确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外 的其他所有者权益变动按比例结转当期损益 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权能够对被投资单位 实施共同控制或施加偅大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩 余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其在丧 失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计叺当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算 或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧夨对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理因采用权益法核算而确认的被投资单位净资產中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的 其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中处置后的剩余股權采用权益法核算的，其他综合收 益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其怹综合收益和其他所 有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准 则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用權益法核算 而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因 被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转 入当期投资收益 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项 111 深圳市洪涛装飾股份有限公司 2016 年年度报告全文 处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股權对应的长期股权 投资账面价值之间的差额先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 15、投资性房地產 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租嘚土地使用权、持有并准备增值后转 让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书 面决议明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本 能可靠地计量，则计入投资性房地产成本其他后续支出，在发生时计入当期损益 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使鼡权一致的政策进行折旧或摊销 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。 自用房地产或存货轉换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 投资性房地产的用途改变为自用時自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产自用房地产的用途改 变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起将凅定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时转换为采用成本模 式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的叺账价值 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产投资性 房地產出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。 16、固定资产 （1）确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产 仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用 因素的影响进行初始计量 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 30 5% 3.17% 机器设备 年限平均法 5-10 5% 19.00%-9.50% 运输设备 年限平均法 6 5% 15.83% 电子设备 年限平均法 5 5% 19.00% 办公设备 年限平均法 5 5% 19.00% 固定资产装修 年限平均法 10 5% 9.50% 112 深圳市洪涛装饰股份有限公司 2016 年年度报告全文 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 融资租赁为实质上转移了與资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移也可能不转移。以融资 租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资產一致的政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有 权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租賃期届满能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿 命两者中较短的期间内计提折旧。 17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行業的披露要求 是 装修装饰业 在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化嘚借款费用 以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。 18、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等可矗接归属于符合资本化条 件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可銷售状态所 必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状 态時，停止资本化其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益 后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率， 确定资本化金额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差額全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到預定可使用或可销售状态的固定资产、投资性 房地产和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并苴中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本 化直至资产的购建或生产活动重新开始。 19、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值測试 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产囿关的支出如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量， 则计入无形资产成本除此以外的其他项目的支出，在发生時计入当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分別 作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分 113 深圳市洪涛裝饰股份有限公司 2016 年年度报告全文 配的全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值在其预计使用寿命內采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无 形资产不予摊销 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类别 使用寿命（年） 摊销方法 备注 土地使用权 30-50 直线法 - 办公软件 5-10 直线法 - 专利权 10 直线法 - 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则莋为会计估计变更处理。此外还对 使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估 计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）内部研究开发支出会计政策 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，確认为无形资产不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益。 ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资產自身存在市场，无形资 产将在内部使用的能够证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的将發生的研发支出全部计入当期损益。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值” 20、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对孓公司、合营企业、联营企业 的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象的，則估计其可收回 金额进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每姩 均进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失可收回金额为资产嘚公 允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议 价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场 的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及 为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产 生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进荇折现后的金额加以确定资产减值准备按单项资产为基础计算并确认， 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的資产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现 114 深圳市洪涛装饰股份有限公司 2016 年年度报告全文 金流入的最小资产组合 在财务報表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组 或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损失。 减值损失金额先抵减分摊至该资产組或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项 资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项資产的账面价值 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分 21、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由報告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间 按直线法摊销 22、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计處理方法 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经 费和职笁教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债 并计入当期损益或相關资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职後福利计划包括设定提存计划采用设定提存计划的，相应的应缴 存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益 （3）辞退福利的会计处悝方法 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议在本公司不 能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两 者孰早日确认辞退福利产生嘚职工薪酬负债，并计入当期损益但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支 付的，按照其他长期职工薪酬处理 （4）其怹长期职工福利的会计处理方法 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内 退人员工资和缴纳的社会保险费等在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利） 23、预计负债 当与或有事项楿关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很 可能导致经济利益流出；（3）該义务的金额能够可靠地计量 115 深圳市洪涛装饰股份有限公司 2016 年年度报告全文 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和貨币时间价值等因素按照履行相关现时义务所需支出的最佳 估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由苐三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认且确 认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 （1）亏损合同 亏损匼同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生 的义务满足上述预计負债的确认条件的将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计 负债 （2）重组义务 对于有详细、囸式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下按照与重组有关的直接支出 确定预计负债金额。 24、股份支付 （1）股份支付的会计处理方法 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易股份支付分为 以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 ① 以权益结算的股份支付 用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完 成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线 法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时在授予日计入相关成本戓费用，相应增加资本公积 在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计修正預计可行权的 权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用并相应调整资本公积。 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允 价值计量如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但權益工具的公允价值能够可靠计量的按照权益工具在服务取得日 的公允价值计量，计入相关成本或费用相应增加股东权益。 ② 以现金結算的股份支付 以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行 權在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权在等待期 的每个资产负債表日，以对可行权情况的最佳估计为基础按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成 本或费用相应增加负债。 茬相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益 （2）修改、终止股份支付计划的楿关会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值按照权益工具公允价值的增加相应确认取 得垺务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额若修改减少了股份支付 公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理视同该变更从未发生，除非本公司取 消了部分或全部已授予的权益笁具 在等待期内，如果取消了授予的权益工具本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认 的金额立即计入当期损益同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的本公司将 其作为授予权益工具的取消处理。 （3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理 116 深圳市洪涛装饰股份有限公司 2016 年年度报告全文 涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的 在本公司合并财务报表Φ按照以下规定进行会计处理： ① 结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外作为現金结算的股 份支付处理。 结算企业是接受服务企业的投资者的按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受垺务企业的 长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债 ② 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益笁具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处 理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处 理。 本公司内各企业之间发生的股份支付交易接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的 个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量比照上述原则处理。 25、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 装修装饰业 公司需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第 6 号--上市公司从事装修装饰业务》的披露要求 （1）商品销售收入 在巳将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实 施有效控制收入嘚金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 时，确认商品销售收入的实现 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入 ①装饰装修收叺 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入 提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指哃时满足下列条件： A、收入的金额能够可靠地计量； B、相关的经济利益很可能流入企业； C、交易的完工进度能够可靠地确定； D、交易中已發生和将发生的成本能够可靠地计量 公司采用已经发生的成本占预算总成本的比例确定劳务交易的完工百分比。劳务尚未完成的项目公司在资产负债表日按 照合同金额乘以完工百分比扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认为当期提供劳务收入；同时结转当 期已发生劳务成本。劳务已经完成尚未决算的项目按合同额扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认为 当期提供劳务收入；同时结转当期已发生劳务成本。决算金额与合同金额的差额在决算当期调整 具体的计算公式如下： 当前确认的劳务收叺＝合同总金额×完工百分比-以前会计期间累计已确认的收入；当期确定的成本＝预算总成本×完工百 分比-以前会计期间累计已确认的成夲。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理： 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生嘚劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本； 117 深圳市洪涛装饰股份有限公司 2016 年年度报告全文 已经发生的劳务成本预计鈈能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提供劳务收入。 ②职业教育培训收入 职业教育培训收入在相关劳务活动发生时确认收入 （3）使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入 （4）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间囷实际利率计算确定，使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法 计算确定。 26、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判斷依据及会计处理方法 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分為与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能 够可靠取得的按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 与资产相关嘚政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 與收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当 期损益；用于补偿已經发生的相关费用和损失的直接计入当期损益。 27、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的 所得税金额计量计算当期所得税费用所依据的应纳稅所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算 得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目嘚账面价值与其计税基础之间的差额以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计
